高校審計(jì)方案精選(九篇)

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第1篇：高校審計(jì)方案范文

[關(guān)鍵詞]職稱評(píng)審 Web 數(shù)據(jù)庫(kù)

[中圖分類號(hào)] G451 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 2095-3437（2015）07-0182-03

建設(shè)一流的大學(xué)需要一流的教學(xué)、科研和管理水平。建設(shè)科學(xué)的管理體系，從而更好地為教學(xué)、科研服務(wù)，是建設(shè)一流的大學(xué)不可忽視的根本要素之一。人才的晉升和考核制度是高校人事管理工作的重要組成部分，是對(duì)高校教師教學(xué)科研能力綜合評(píng)價(jià)的重要體現(xiàn)，是關(guān)系到廣大專業(yè)技術(shù)人員切身利益的一件大事。如何利用高效的人力資源管理手段，并形成良好的人才管理機(jī)制，是當(dāng)前高校管理人員需要認(rèn)真思考的問題。

一、現(xiàn)狀和目的

高校是知識(shí)密集型的組織，學(xué)校投入大量的財(cái)力為各部門開發(fā)各類數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，但是這些系統(tǒng)開發(fā)過程中沒有整體規(guī)劃，造成數(shù)據(jù)庫(kù)之間交換困難，如科技處、教務(wù)處和人事處等部門之間的數(shù)據(jù)無(wú)法共享?，F(xiàn)階段，各類教學(xué)、科研相關(guān)的數(shù)據(jù)錄入和導(dǎo)出仍然是半手工狀態(tài)，能用計(jì)算機(jī)進(jìn)行的都是制作一些簡(jiǎn)單文檔，把計(jì)算機(jī)當(dāng)打字機(jī)使用。現(xiàn)行的這種處理信息模式，有很多缺陷，重復(fù)勞動(dòng)多，工作效率低，沒有充分利用現(xiàn)有的辦公網(wǎng)絡(luò)和計(jì)算機(jī)設(shè)備，造成一定意義上的資源浪費(fèi)。

建設(shè)和使用專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理系統(tǒng)的目的是：為適應(yīng)高等教育的發(fā)展，建立充滿生機(jī)和活力的用人機(jī)制，合理配置和有效的開發(fā)人力資源，進(jìn)一步規(guī)范高校專業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)審工作，充分整合學(xué)校的信息資源，利用網(wǎng)絡(luò)協(xié)同辦公的優(yōu)勢(shì)，結(jié)合人事信息管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息自動(dòng)提取，減少申報(bào)者填寫紙質(zhì)資料的負(fù)擔(dān)，使高校崗位聘用工作以更高效和公正透明的方式完成，同時(shí)實(shí)現(xiàn)在線完成崗位聘用評(píng)聘工作，提高高等院校人事管理的工作效率和服務(wù)水平。

二、系統(tǒng)流程

專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理系統(tǒng)有：方案設(shè)置、個(gè)人申報(bào)、單位審核、資格審查、指標(biāo)下達(dá)、單位推薦、大學(xué)科組推薦、高評(píng)委推薦、聘崗結(jié)果確認(rèn)等功能。

系統(tǒng)流程圖表達(dá)的是系統(tǒng)各部件的流動(dòng)情況，而不是表示對(duì)信息進(jìn)行加工處理的控制過程。職稱評(píng)審系統(tǒng)流程如圖1所示：

三、系統(tǒng)架構(gòu)模塊

職稱評(píng)審系統(tǒng)包括權(quán)限管理模塊和申報(bào)人信息模塊，權(quán)限管理模塊包含有4個(gè)子模塊：登陸模塊、用戶管理模塊、角色管理模塊和菜單管理模塊。申報(bào)人信息管理模塊有2個(gè)子模塊：基礎(chǔ)信息維護(hù)模塊、申報(bào)人信息維護(hù)模塊。登錄模塊是給用戶分配一個(gè)合法賬號(hào)，根據(jù)登錄用戶的角色選擇相應(yīng)的功能菜單。用戶管理模塊是對(duì)系統(tǒng)用戶的添加、刪除、修改、查詢。角色管理模塊是對(duì)用戶角色的添加、刪除、修改、查詢以及對(duì)角色的功能的查看、添加、刪除。菜單管理模塊是對(duì)功能材料的添加、刪除、修改、查詢。

四、 系統(tǒng)設(shè)計(jì)

（一） 應(yīng)用領(lǐng)域與使用對(duì)象

專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理系統(tǒng)運(yùn)用于高校專業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)審的相關(guān)工作，使用對(duì)象主要有：申報(bào)專業(yè)技術(shù)職務(wù)的老師、人事處的老師、學(xué)院相關(guān)評(píng)審工作的老師及學(xué)校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

（二） 技術(shù)特點(diǎn)及開發(fā)平臺(tái)

J2EE（Java 2 Platform Enterprise Edition）是一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的體系結(jié)構(gòu)，它主要面向使用Java程序設(shè)計(jì)語(yǔ)言進(jìn)行基于Web的應(yīng)用開發(fā)與部署。J2EE平臺(tái)的主干是EJB體系結(jié)構(gòu)，它規(guī)范了如何用Java程序設(shè)計(jì)語(yǔ)言開發(fā)與部署服務(wù)器端應(yīng)用業(yè)務(wù)邏輯組件。J2EE平臺(tái)的其他部分，例如JSP和Servlet是對(duì)EJB體系結(jié)構(gòu)的補(bǔ)充，提供呈示邏輯及客戶交互控制邏輯等功能。J2EE具有以下優(yōu)點(diǎn)：

1.平臺(tái)無(wú)關(guān)性。用戶不必將自己捆綁在某一種硬件或操作系統(tǒng)上，可根據(jù)自身情況選擇合適的硬件、操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)。

2.可移植性。J2EE作為一種組件技術(shù)，已完成的組建能方便地移植到其他任何地方。

3.功能強(qiáng)大。J2EE作為中間件，提供強(qiáng)大的功能，使開發(fā)人員只需要關(guān)注業(yè)務(wù)邏輯，因而能加快開發(fā)速度，提高系統(tǒng)的運(yùn)行效率和穩(wěn)定性。

4.節(jié)省成本。當(dāng)用戶更換平臺(tái)時(shí)，由于基于J2EE的系統(tǒng)能方便地移植到其他平臺(tái)上，而無(wú)需重新開發(fā)，因此能有效地利用前期的投資。

5.廣泛的支持。J2EE技術(shù)規(guī)范得到了從國(guó)際性大公司到自由軟件開發(fā)者的廣泛支持，SUN、IBM、ORACLE、NETSCAPE、BEA等紛紛推出了基于J2EE的軟件產(chǎn)品。

6.多層架構(gòu)體系?；谌龑踊蚨鄬臃植际接?jì)算結(jié)構(gòu)已成為當(dāng)今的主流模式，多層架構(gòu)可以有效地分離數(shù)據(jù)層、邏輯層和表示層。J2EE架構(gòu)允許開發(fā)人員將精力集中在應(yīng)用的業(yè)務(wù)邏輯上，而不必關(guān)心系統(tǒng)的性能等問題。三層結(jié)構(gòu)帶來(lái)的最大好處是優(yōu)秀的擴(kuò)展能力和負(fù)載均衡能力。利用J2EE平臺(tái)，可以構(gòu)建一個(gè)由小到大、可健康發(fā)展的系統(tǒng)，并在未來(lái)發(fā)展過程中得以持續(xù)地利用。

（三） 運(yùn)行環(huán)境和設(shè)備要求

1.硬件設(shè)備要求

服務(wù)器：

操作系統(tǒng)：windows services 03 / 08 ， linux ，unix。

數(shù)據(jù)庫(kù)：Oracle 11 G 。

應(yīng)用服務(wù)器 ： Apache Tomcat 6 / 7 。

運(yùn)行環(huán)境：JDK1.6 以上 和 100G以上磁盤空間。

客戶端：

建議安裝IE8.0或以上版本;

建議安裝有TCP/IP協(xié)議，能夠支持網(wǎng)絡(luò)功能;

建議安裝Windows 7 操作系統(tǒng)。

2.支持軟件

支持WINDOWS XP / 7 操作系統(tǒng)。

五、系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)

（一）申報(bào)人員功能模塊實(shí)現(xiàn)

申報(bào)者以申報(bào)人的角色登錄專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理系統(tǒng)。選擇當(dāng)前評(píng)審業(yè)務(wù)（即人事處設(shè)置的崗位聘用方案），選擇要申報(bào)的專業(yè)技術(shù)職務(wù)信息并填寫個(gè)人的材料有：基本情況、工作經(jīng)歷、教育經(jīng)歷、教學(xué)業(yè)績(jī)、科研業(yè)績(jī)、計(jì)劃和目標(biāo)等。資料填寫完畢可以保存或?qū)С錾陥?bào)材料，確認(rèn)信息無(wú)誤后提交申報(bào)材料。進(jìn)入系統(tǒng)后，個(gè)人頁(yè)面如圖2所示：

1.填寫申報(bào)材料：?jiǎn)螕簟霸u(píng)審業(yè)務(wù)”出現(xiàn)如圖2子菜單，選擇“填寫申報(bào)材料”。

2.申報(bào)人員依次添加個(gè)人基本信息、個(gè)人學(xué)習(xí)經(jīng)歷、工作經(jīng)歷、教學(xué)情況、、出版著作以及獲獎(jiǎng)情況，如圖3～4所示：

3.填寫完畢并保存提交申報(bào)材料，提交以后，院級(jí)單位負(fù)責(zé)對(duì)填報(bào)材料進(jìn)行在線審核。

（二） 審核人員功能模塊實(shí)現(xiàn)

申報(bào)人提交申報(bào)材料后，首先是由學(xué)院審查所有申報(bào)者的申報(bào)材料。學(xué)院管理員可以設(shè)權(quán)限給本單位工作人員，指定審查申報(bào)資料的某一部分（如：工作經(jīng)歷），審查人員可以修改申報(bào)材料，系統(tǒng)記錄修改痕跡。最后學(xué)院管理人復(fù)審申報(bào)資料，設(shè)置指標(biāo)類型，提交復(fù)審資格審查結(jié)果。

學(xué)院?jiǎn)挝粚徍耍菏跈?quán)的學(xué)院審核人，只有“單位審核”子菜單并且只有審核“該指定部分內(nèi)容（如工作經(jīng)歷）”的權(quán)限。如圖5所示：

（三）校級(jí)職能部門功能模塊實(shí)現(xiàn)

學(xué)院在對(duì)申報(bào)者提交材料逐項(xiàng)審核屬實(shí)的前提下，向上一級(jí)單位學(xué)校人事處提交資格審查通過人員名單，單位提交篩選合格名單后，人事處進(jìn)行資格復(fù)審。人事處可以點(diǎn)擊“申報(bào)材料”查看申報(bào)表和一覽表。點(diǎn)擊“單位審核情況”可以查看單位篩選后各單位的提交人數(shù)。點(diǎn)擊“資格審查”可以看到申報(bào)人的申報(bào)信息如：所屬“部門”、“系列”、“現(xiàn)專業(yè)技術(shù)職務(wù)”、“申報(bào)職務(wù)”、“申報(bào)崗級(jí)”，最后審核并填寫審核意見后，提交審核結(jié)果。如圖6所示：

崗位聘用工作的最后一步，聘崗結(jié)果確認(rèn)。人事處管理員登錄系統(tǒng)選擇“聘崗結(jié)果確認(rèn)”，選擇待確認(rèn)列表中的“確認(rèn)”按鈕，填寫聘期的“開始時(shí)間”和“結(jié)束時(shí)間”。最后提交結(jié)果并歸檔。

六、小結(jié)

本文對(duì)高校職稱評(píng)審工作進(jìn)行了詳細(xì)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)，滿足了職稱評(píng)審工作的動(dòng)態(tài)生成報(bào)表，通過三個(gè)模塊（權(quán)限管理模塊、申報(bào)人信息模塊、審核人員管理模塊）的詳細(xì)設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)了職稱評(píng)審工作中職稱申報(bào)人員、各級(jí)評(píng)審人員和系統(tǒng)管理員等相關(guān)工作人員所需功能，成功實(shí)現(xiàn)職稱評(píng)審系統(tǒng)的業(yè)務(wù)需求，提高了職稱評(píng)審工作效率。作為具有中國(guó)特色的政策性很強(qiáng)的職稱評(píng)審工作，我們的系統(tǒng)為其提供了一個(gè)便捷的知識(shí)管理方案。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的蓬勃發(fā)展，高校職稱評(píng)審系統(tǒng)將會(huì)發(fā)揮出越來(lái)越重要的作用。

[ 參 考 文 獻(xiàn) ]

[1] 李長(zhǎng)云，饒居華，等. EcliPse與J2EE應(yīng)用開發(fā)[M].北京：北京大學(xué)出版社. 2005（6）.

[2] 余浩東. J2EE應(yīng)用框架設(shè)計(jì)與項(xiàng)目開發(fā)[M].北京：清華大學(xué)出版社. 2008（2）.

[3] 李勝東，張莉. 職稱網(wǎng)上評(píng)審系統(tǒng)的研究與開發(fā)[J]. 現(xiàn)代教育技術(shù)，2012（4）.

[4] 谷寧?kù)o. 基于 FTP 和 AJAX 的職稱評(píng)審系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)[J]. 軟件產(chǎn)業(yè)與工程，2014（1）.

[5] 賀燕飛. 基于J2EE的高校職稱評(píng)審網(wǎng)絡(luò)化管理信息系統(tǒng)[D]. 西安：長(zhǎng)安大學(xué)碩士學(xué)位論文，2011.

[6] 楊秉團(tuán). 濰坊學(xué)院職稱評(píng)審系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)[D].濟(jì)南： 山東大學(xué)碩士學(xué)位論文，2011.

第2篇：高校審計(jì)方案范文

【關(guān)鍵詞】高校 內(nèi)部審計(jì) 工作質(zhì)量現(xiàn)狀 改善對(duì)策

內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命線，高校內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的優(yōu)劣在很大程度上影響著高校內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮程度，因而必須提高高校內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，保證高校內(nèi)部審計(jì)增加高校價(jià)值和改善高校運(yùn)營(yíng)的作用充分發(fā)揮，進(jìn)而更好地幫助高校實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》為全球范圍內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)及有關(guān)各方提供了統(tǒng)一、權(quán)威的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系，分析高校內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量現(xiàn)狀，找出高校內(nèi)部審計(jì)工作的不足和差距，提出改善對(duì)策，有助于提高高校內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

一、高校內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的現(xiàn)狀分析

近年來(lái)，雖然高校內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)質(zhì)量有了一定程度的提高，高校審計(jì)部門為提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量做了很多的工作，但審計(jì)質(zhì)量問題仍然是影響高校內(nèi)部審計(jì)充分發(fā)揮其增加價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)作用的關(guān)鍵因素，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(一)宗旨、權(quán)力和職責(zé)的不明確

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)通過內(nèi)部審計(jì)章程來(lái)表現(xiàn)和反映，內(nèi)部審計(jì)人員依據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定的具體內(nèi)容來(lái)行使內(nèi)部審計(jì)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)。高校內(nèi)部審計(jì)部門制定的內(nèi)部審計(jì)章程，包括內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定、內(nèi)部審計(jì)實(shí)施辦法、內(nèi)部審計(jì)職責(zé)等，存在宗旨、權(quán)力、職責(zé)不明確的問題，這就限制了高校內(nèi)部審計(jì)部門工作開展的依據(jù)，影響了高校內(nèi)部審計(jì)作用的充分發(fā)揮，造成內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的低下。

（二）獨(dú)立性和客觀性的損害

經(jīng)過多年的發(fā)展，大部分高校內(nèi)部審計(jì)部門在機(jī)構(gòu)上已經(jīng)獨(dú)立設(shè)置，從這一點(diǎn)來(lái)看，一定程度上保持了高校內(nèi)部審計(jì)部門在組織上的獨(dú)立性，但還有很多方面依然在損害著高校內(nèi)部審計(jì)部門組織上的獨(dú)立性和內(nèi)部審計(jì)人員在專業(yè)判斷上的客觀性，消弱人們對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的信心。具體表現(xiàn)為：在開展實(shí)際的審計(jì)工作中，接觸必要的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)受到方方面面的干擾；內(nèi)部審計(jì)經(jīng)費(fèi)得不到及時(shí)、充足的補(bǔ)充，影響了內(nèi)部審計(jì)工作的正常開展和內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)學(xué)習(xí)及繼續(xù)教育；高校財(cái)務(wù)預(yù)算審計(jì)時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)算無(wú)法及時(shí)提供；高校內(nèi)部審計(jì)人員承擔(dān)了很多高校的運(yùn)營(yíng)和管理責(zé)任，非內(nèi)部審計(jì)人員的評(píng)價(jià)職能。

(三)質(zhì)量保證與改進(jìn)程序的缺失

質(zhì)量保證與改進(jìn)程序是監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，以保證和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的一種程序。質(zhì)量保證與改進(jìn)程序包括內(nèi)部評(píng)估和外部評(píng)估，是對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門開展的具體審計(jì)業(yè)務(wù)整體情況的持續(xù)和定期的評(píng)估。然而，在現(xiàn)階段，高校內(nèi)部審計(jì)部門幾乎缺失質(zhì)量保證與改進(jìn)程序，各高校內(nèi)部審計(jì)很大程度上處于自由發(fā)展的狀況，高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量缺乏有效監(jiān)督和管理。

（四）高校審計(jì)項(xiàng)目主要環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制薄弱

高校內(nèi)部審計(jì)部門開展具體審計(jì)業(yè)務(wù)，在主要環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制比較薄弱?，F(xiàn)階段，在具體內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)方面比較落后，造成開展內(nèi)部審計(jì)具體業(yè)務(wù)程序上和內(nèi)容上的隨意性，降低了高校內(nèi)部審計(jì)的工作質(zhì)量。

（五）高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究制度的不完善

當(dāng)前高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究制度不完善，一方面，沒有明確的責(zé)任主體，另一方面沒有認(rèn)真貫徹執(zhí)行制度。導(dǎo)致長(zhǎng)期以來(lái)高校內(nèi)部審計(jì)部門風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的缺乏，責(zé)任意識(shí)的淡化，使得內(nèi)部審計(jì)工作的開展隨意性較強(qiáng)，直接影響了內(nèi)部審計(jì)的工作質(zhì)量。

二、提高高校內(nèi)部審計(jì)工行質(zhì)量的對(duì)策

(一)進(jìn)一步明確高校內(nèi)部審計(jì)部門宗旨、權(quán)力和職責(zé)

進(jìn)一步明確高校內(nèi)部審計(jì)部門宗旨、權(quán)力和職責(zé)，完善高校內(nèi)部審計(jì)人員開展工作的依據(jù)，以切實(shí)提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。具體表現(xiàn)為：在高校內(nèi)部審計(jì)章程中引入新時(shí)期內(nèi)部審計(jì)的定義，通過評(píng)價(jià)并改善高校風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果，幫助高校實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)；規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門在高校中的地位；規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門在實(shí)際工作中可以接觸的有關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)；規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門與高校的校長(zhǎng)或最高權(quán)力機(jī)構(gòu)溝通的方式和途徑。

高校內(nèi)部審計(jì)部門要定期評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)章程中規(guī)定的宗旨、權(quán)力和職責(zé)，以適應(yīng)新形勢(shì)下對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求和新的內(nèi)部審計(jì)工作開展的高校實(shí)際環(huán)境，以最高的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量完成工作。

(二)進(jìn)一步保持獨(dú)立性和客觀性

獨(dú)立性和客觀性是內(nèi)部審計(jì)工作的生命，是內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)在要求。只有具備充分的組織獨(dú)立性和個(gè)人客觀性，才能順利開展內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。進(jìn)一步保持獨(dú)立性和客觀性，保證高校內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量，要求高校內(nèi)部審計(jì)部門依據(jù)制定的內(nèi)部審計(jì)章程開展工作，并將受到的對(duì)獨(dú)立性和客觀性的損害，與校長(zhǎng)或最高權(quán)力機(jī)構(gòu)及時(shí)、直接且無(wú)限制地溝通，做到盡量避免對(duì)獨(dú)立性和客觀性的損害；無(wú)法避免對(duì)獨(dú)立性和客觀性的損害時(shí)，要在內(nèi)部審計(jì)結(jié)果報(bào)告或工作報(bào)告中進(jìn)行充分的披露。

(三)建立和保持質(zhì)量保證與改進(jìn)程序

各高校內(nèi)部審計(jì)的負(fù)責(zé)人應(yīng)積極建立質(zhì)量保證與改進(jìn)程序，監(jiān)督和改進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

在內(nèi)部評(píng)估方面，包括對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的持續(xù)監(jiān)督和定期檢查。持續(xù)監(jiān)督包括高校內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目計(jì)劃階段提供指導(dǎo)并批準(zhǔn)審計(jì)方案；在審計(jì)實(shí)施階段評(píng)估審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿，以充分支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議；在審計(jì)結(jié)束階段保證實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。定期檢查包括高校內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人對(duì)不同時(shí)期相同內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的對(duì)比，以評(píng)估內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量；對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的利益相關(guān)方的深入訪談和調(diào)查，了解利益相關(guān)方對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的反饋。

在外部評(píng)估方面，可以設(shè)立區(qū)域高校審計(jì)委員會(huì)，定期對(duì)各高校的內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行檢查，加大直接監(jiān)督力度和提高高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量方面信息的交流和溝通。

(四)加強(qiáng)高校審計(jì)項(xiàng)目主要環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制

加強(qiáng)高校審計(jì)項(xiàng)目主要環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的合理確定、充分的審前準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的科學(xué)組織。

1.內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的合理確定是提高高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的前提

高校內(nèi)部審計(jì)部門要圍繞高校中心工作、重點(diǎn)工作開展工作，幫助高校實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)部門在確定審計(jì)項(xiàng)目時(shí)要考慮學(xué)校目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的需要，考慮學(xué)校當(dāng)前面臨的主要問題，突出重點(diǎn)業(yè)務(wù)和重點(diǎn)事項(xiàng)。

確定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目要考慮內(nèi)部審計(jì)力量，在內(nèi)部審計(jì)人員所能勝任的審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量、范圍和審計(jì)事項(xiàng)復(fù)雜性、嚴(yán)重性程度內(nèi)開展工作，要量力而行，保證項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量。

確定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，高校內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人要多與領(lǐng)導(dǎo)層溝通信息，多與各業(yè)務(wù)部門交流業(yè)務(wù)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展，使內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目服務(wù)于業(yè)務(wù)的發(fā)展。

2.充分的審前準(zhǔn)備是提高高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)

首先，確定能勝任特定審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)組負(fù)責(zé)人和審計(jì)組成員。審計(jì)組負(fù)責(zé)人須具備豐富的相關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，具備較強(qiáng)的協(xié)調(diào)、溝通能力，主要服務(wù)于內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人，對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。審計(jì)組成員由審計(jì)組負(fù)責(zé)人依據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)內(nèi)容、應(yīng)具備的技能和能力確定，相應(yīng)的專業(yè)為內(nèi)部審計(jì)人員不能勝任或不能完全勝任的專業(yè)。這樣可以對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行全過程的連續(xù)控制，保證審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量。

其次，審計(jì)組負(fù)責(zé)人對(duì)被審計(jì)單位的審前調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容包括被審計(jì)單位的基本情況、業(yè)務(wù)內(nèi)容、以前對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告及被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見和建議的整改情況、被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人的誠(chéng)信情況、被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)等。整理相關(guān)資料并進(jìn)行分析，確定被審計(jì)單位需要重點(diǎn)關(guān)注的業(yè)務(wù)及可能存在的問題，設(shè)定審計(jì)重要性標(biāo)準(zhǔn)。

再次，審計(jì)組負(fù)責(zé)人編制審計(jì)方案。依照科學(xué)性、嚴(yán)密性、完善性的原則，合理編制審計(jì)方案，確保審計(jì)方案的可操作性，從而保證審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)方案要明確執(zhí)行的審計(jì)步驟和審計(jì)方法，突出審計(jì)重點(diǎn)；審計(jì)方案要合理安排審計(jì)組成員的分工。審計(jì)組負(fù)責(zé)人要介紹被審計(jì)單位情況、本審計(jì)項(xiàng)目的目標(biāo)、重點(diǎn)和需要關(guān)注的事項(xiàng)、審計(jì)組人員的分工。

最后，準(zhǔn)備現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的各種資料。包括準(zhǔn)備所需的審計(jì)表格、工作底稿樣式、民主調(diào)查表，這樣有利于資料的收集、整理、審核、歸檔。

3.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的科學(xué)組織是提高高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵

審計(jì)組負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審計(jì)方案規(guī)定程序的現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)行，檢查和督導(dǎo)審計(jì)組成員的工作，確保審計(jì)組的工作質(zhì)量；負(fù)責(zé)定期召開審計(jì)組成員碰頭會(huì)，檢查審計(jì)工作進(jìn)展情況和分析討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題或問題線索；規(guī)范編制審計(jì)工作底稿，要求記錄實(shí)施的審計(jì)程序、收集的審計(jì)證據(jù)、得出的審計(jì)結(jié)論，要求反映審計(jì)組成員的分工，以便于審計(jì)工作底稿的復(fù)核和審計(jì)責(zé)任的追究，從而保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量；保持與被審計(jì)單位及時(shí)和適當(dāng)?shù)臏贤ǎ阌谶M(jìn)一步了解實(shí)際情況和發(fā)現(xiàn)新的審計(jì)線索；不斷充實(shí)審計(jì)報(bào)告初稿，透徹分析審計(jì)問題，積極尋找解決辦法。

(五)完善高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究制度

建立和完善高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究制度，細(xì)化審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量追究?jī)?nèi)容和范圍，明確審計(jì)組各級(jí)人員的責(zé)任，定期考核審計(jì)質(zhì)量，給予適當(dāng)?shù)膽土P，充分發(fā)揮審計(jì)責(zé)任追究制度的積極作用。

參考文獻(xiàn)

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[3]宋瑞紅.淺議如何加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制[J].新疆審計(jì),2008增刊.

第3篇：高校審計(jì)方案范文

一、項(xiàng)目立項(xiàng)階段

高校實(shí)行預(yù)算管理制，高校的招標(biāo)采購(gòu)項(xiàng)目必須按照校內(nèi)的管理制度落實(shí)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，項(xiàng)目可行性須經(jīng)高校辦公會(huì)議討論研究，重大的項(xiàng)目還要上報(bào)高校黨委會(huì)議研究決定。項(xiàng)目一旦經(jīng)討論決定后，項(xiàng)目?jī)?nèi)容和經(jīng)費(fèi)就有了明確的界定，而且一般不得更改和變動(dòng)。因此就這一階段而言，項(xiàng)目實(shí)施的可行性、必要性必須充分，項(xiàng)目估算及方案確定必須明確、合理、完整，原則上不能出現(xiàn)重大方案變更或重要漏項(xiàng)，這就是立項(xiàng)階段的風(fēng)險(xiǎn)。

二、招標(biāo)準(zhǔn)備階段

項(xiàng)目立項(xiàng)后，就進(jìn)入招標(biāo)準(zhǔn)備階段，也就是由招標(biāo)管理部門具體審核擬招標(biāo)項(xiàng)目的程序是否按照高校內(nèi)部管理規(guī)定進(jìn)行立項(xiàng)，通俗講就是審查項(xiàng)目是否“合法”，然后根據(jù)項(xiàng)目立項(xiàng)確定的投資估算和方案確定招標(biāo)采購(gòu)的方式。就這個(gè)階段風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要有不“合法”的項(xiàng)目進(jìn)入招標(biāo)準(zhǔn)備階段；應(yīng)當(dāng)招標(biāo)的項(xiàng)目進(jìn)行分解規(guī)避招標(biāo)；招標(biāo)采用邀請(qǐng)招標(biāo)還是公開招標(biāo)沒有按照高校內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行。執(zhí)行政府采購(gòu)是高校招標(biāo)采購(gòu)中的一種重要方式，尤其是物資采購(gòu)招標(biāo)的項(xiàng)目，這和工程采購(gòu)招標(biāo)的組織方式是有明顯區(qū)別的。審計(jì)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)注重區(qū)別工程與物資在招標(biāo)方式上的不同，尤其是執(zhí)行政府采購(gòu)中采用非招標(biāo)方式采購(gòu)的項(xiàng)目，采購(gòu)的方式比工程招標(biāo)多變，也是監(jiān)督的重點(diǎn)。

三、招標(biāo)實(shí)施階段

（一）確定自行或委托招標(biāo)。多數(shù)高校對(duì)簡(jiǎn)單、金額較小的項(xiàng)目實(shí)施自行組織招標(biāo)，金額較大、內(nèi)容復(fù)雜的項(xiàng)目實(shí)施委托招標(biāo)公司進(jìn)行招標(biāo)，這就對(duì)招標(biāo)公司的信譽(yù)、實(shí)力要求較高。對(duì)招標(biāo)公司的監(jiān)管成為重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，招標(biāo)公司出現(xiàn)的錯(cuò)誤或者違法行為直接受害人就是作為委托人的高校，而作為高校內(nèi)部機(jī)構(gòu)的審計(jì)部門監(jiān)督的對(duì)象是招標(biāo)管理部門，不是招標(biāo)公司。因此高校招標(biāo)管理部門對(duì)招標(biāo)公司的監(jiān)管情況是審計(jì)應(yīng)當(dāng)監(jiān)督的內(nèi)容。

（二）編制招標(biāo)文件。編制招標(biāo)文件應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格參照項(xiàng)目立項(xiàng)確定的方案，招標(biāo)文件的編制要公平合理，不能有傾向性和隱蔽性條款，要杜絕潛在損害高校自身利益的條款，這些需要審計(jì)工作人員充分運(yùn)用專業(yè)知識(shí)進(jìn)行審查和監(jiān)督。

（三）招標(biāo)公告或招標(biāo)邀請(qǐng)函。招標(biāo)公告的的媒介和期限必須按照國(guó)家、地方和高校的規(guī)定執(zhí)行，邀請(qǐng)投標(biāo)的單位要按照高校內(nèi)部的管理規(guī)定選取。

（四）審查投標(biāo)單位資質(zhì)。公開招標(biāo)的項(xiàng)目潛在投標(biāo)單位數(shù)量多，水平參差不齊，要按照招標(biāo)公告確定資質(zhì)條件嚴(yán)格進(jìn)行審查，杜絕“漏網(wǎng)之魚”。

（五）編制招標(biāo)控制價(jià)。對(duì)于工程招標(biāo)的項(xiàng)目，高校都有執(zhí)行工程量清單招標(biāo)方式，而且要編制招標(biāo)最高限價(jià)。最高限價(jià)編制的準(zhǔn)確與否直接影響招標(biāo)的質(zhì)量。編制最高限價(jià)低于市場(chǎng)價(jià)會(huì)導(dǎo)致流標(biāo)，高于市場(chǎng)價(jià)容易損害高校自身的利益，因此能否科學(xué)、合理、準(zhǔn)確編制招標(biāo)上限控制價(jià)是工程招標(biāo)的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一，是審計(jì)部門要重點(diǎn)關(guān)注的對(duì)象。

（六）招標(biāo)答疑。在評(píng)標(biāo)之前，招標(biāo)答疑和勘探現(xiàn)場(chǎng)是主要工作內(nèi)容，要嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行，杜絕各投標(biāo)單位收的信息不一致，杜絕組織一個(gè)或部分投標(biāo)單位勘探現(xiàn)場(chǎng)。

（七）評(píng)標(biāo)、定標(biāo)。開標(biāo)是招標(biāo)采購(gòu)工作的一項(xiàng)重要工作。評(píng)標(biāo)委員會(huì)的組成是否與之前抽取的成員一致，評(píng)標(biāo)委員會(huì)專業(yè)是否符合項(xiàng)目需求，評(píng)標(biāo)委員會(huì)是否按照招標(biāo)文件明確的評(píng)標(biāo)辦法評(píng)標(biāo)，廢標(biāo)的確定是否符合規(guī)定，中標(biāo)公示的媒介即期限等都是審計(jì)監(jiān)督要確認(rèn)的事項(xiàng)。

（八）簽訂合同。中標(biāo)后合同的簽訂要嚴(yán)格按照招投標(biāo)文件履行，不能脫離和背離招投標(biāo)，這就要充分發(fā)揮審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行監(jiān)督。

四、項(xiàng)目實(shí)施階段

（一）目變更、主材認(rèn)價(jià)。招標(biāo)項(xiàng)目尤其是工程類項(xiàng)目的變更客觀上來(lái)說(shuō)是不可避免的，但一旦發(fā)生時(shí)要嚴(yán)格按照高校內(nèi)部管理規(guī)定履行，不能任由管理單位隨意變更，招標(biāo)管理單位也肩負(fù)著管理責(zé)任。審計(jì)監(jiān)督要通過與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)相結(jié)合實(shí)施。

（二）驗(yàn)收。招標(biāo)項(xiàng)目實(shí)施完成后，要由招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位組成的驗(yàn)收小組進(jìn)行驗(yàn)收。審計(jì)監(jiān)督要注意驗(yàn)收小組的驗(yàn)收意見及紙質(zhì)資料的備案，另外涉及特殊專業(yè)及設(shè)備的項(xiàng)目，必須要有專業(yè)部門的質(zhì)量驗(yàn)收。

五、項(xiàng)目實(shí)施完成

第4篇：高校審計(jì)方案范文

【摘要】當(dāng)前各地高校紛紛進(jìn)入新校區(qū)建設(shè)的,且建設(shè)項(xiàng)目大多采用全過程跟蹤審計(jì)的方式。它在優(yōu)化投資決策、規(guī)范建設(shè)行為、促進(jìn)項(xiàng)目管理、控制投資風(fēng)險(xiǎn)等方面均發(fā)揮著積極的作用。這種全過程的跟蹤審計(jì)把建設(shè)工程審計(jì)分為事前控制、事中控制、事后控制三個(gè)階段。加強(qiáng)高校新區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計(jì),應(yīng)準(zhǔn)確把握介入時(shí)間,合理定位介入深度,把握重點(diǎn)環(huán)節(jié),健全和完善法律法規(guī),規(guī)范收費(fèi),提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

【關(guān)鍵詞】高校新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)

一、高校新區(qū)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的必要性

隨著我國(guó)高等教育大眾化進(jìn)程的加速,高等教育迎來(lái)了一個(gè)快速發(fā)展的時(shí)期。各地高校紛紛進(jìn)入新校區(qū)建設(shè)的,工程建設(shè)項(xiàng)目不斷增加,且呈現(xiàn)出投資主體多樣化,資金來(lái)源多渠道,投資大,周期長(zhǎng),技術(shù)復(fù)雜,程序環(huán)節(jié)多,專業(yè)性強(qiáng)等特點(diǎn)。任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)閃失,都可能對(duì)學(xué)校造成重大經(jīng)濟(jì)損失,影響項(xiàng)目效益的發(fā)揮。這意味著高校新區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)在增大,同時(shí)也對(duì)提高投入資金的使用效益有了更加迫切的要求。因此,如何適應(yīng)新形勢(shì),合理有效地管理和使用資金,加強(qiáng)對(duì)高校新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督,控制投資風(fēng)險(xiǎn),已成為當(dāng)前許多高校新區(qū)建設(shè)審計(jì)工作的重點(diǎn),也成為擺在監(jiān)察、審計(jì)人員面前的一項(xiàng)重大而迫切的課題。

長(zhǎng)期以來(lái),對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)基本都是沿用事后竣工結(jié)算的審計(jì)方式,高校建設(shè)項(xiàng)目也不例外。實(shí)踐證明,這種審計(jì)方式存在一定的局限性,審計(jì)工作在規(guī)范建設(shè)管理方面未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。如:找到了管理漏洞,但問題已無(wú)法糾正;查出了損失浪費(fèi),但資金已無(wú)法挽回;揪出了腐敗案件,但人已經(jīng)觸犯了法律?？梢?傳統(tǒng)的審計(jì)方式存在著時(shí)效性差、時(shí)間滯后、訴訟增多、風(fēng)險(xiǎn)加大的弊端,難以適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要。

有鑒于此,1994年南京市審計(jì)局率先開始探索建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的路子,并對(duì)南京長(zhǎng)江二橋建設(shè)工程進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì),取得良好效果。其后,這種跟蹤審計(jì)模式先后被其它省市的審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用,成為政府投資重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目的主要審計(jì)方式。各地高校新校區(qū)建設(shè)項(xiàng)目也逐漸借用了這種審計(jì)方式。

所謂建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)是指獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員接受業(yè)主委托,依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和制度,對(duì)建設(shè)項(xiàng)目從投資立項(xiàng)到竣工交付使用的全過程管理活動(dòng),進(jìn)行連續(xù)、全面、系統(tǒng)的審查、監(jiān)督、分析和評(píng)價(jià)。其目的是有效控制和真實(shí)反映工程投資,幫助建設(shè)部門糾正偏差,及時(shí)提出審計(jì)意見和建議,維護(hù)合法權(quán)益,有效控制工程成本和投資規(guī)模,完善建設(shè)項(xiàng)目管理,保障建設(shè)資金的合理使用,提高資金的使用效率。跟蹤審計(jì)立足項(xiàng)目全過程的監(jiān)督,它一改過去工程由竣工后集中一次結(jié)算審計(jì)的傳統(tǒng)模式,是現(xiàn)代審計(jì)制度的創(chuàng)新。它在優(yōu)化投資決策、規(guī)范建設(shè)行為、促進(jìn)項(xiàng)目管理以及加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)等方面均發(fā)揮著積極的作用。

當(dāng)前,在各地高校新區(qū)建設(shè)中也應(yīng)通過完善規(guī)章制度、合理配置審計(jì)資源、積極探索新技術(shù)、新方法等措施不斷提高跟蹤審計(jì)的質(zhì)量和水平。通過對(duì)建設(shè)工程進(jìn)行全面、詳細(xì)的跟蹤工作,真正實(shí)現(xiàn)由“結(jié)果審計(jì)”向“過程審計(jì)”的轉(zhuǎn)變,確保審計(jì)質(zhì)量,從而為被審計(jì)單位提供更多更好的服務(wù),實(shí)現(xiàn)審計(jì)服務(wù)的價(jià)值增值,協(xié)助業(yè)主實(shí)現(xiàn)投資控制目標(biāo)。

二、新區(qū)建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的實(shí)施

全過程跟蹤審計(jì)是一種動(dòng)態(tài)的管理,由過去定期、不定期的審計(jì)發(fā)展到駐場(chǎng)實(shí)時(shí)審計(jì),這種“貼身”的審計(jì)模式使審計(jì)監(jiān)督覆蓋了從項(xiàng)目立項(xiàng)、征地拆遷、安置補(bǔ)償、工程招投標(biāo)、合同簽訂、設(shè)計(jì)、變更、設(shè)備材料的采購(gòu)、隱蔽工程等,直到工程最后竣工決算和資金收支的全過程。它把建設(shè)工程審計(jì)分為事前、事中、事后三個(gè)階段,審計(jì)人員參與各個(gè)環(huán)節(jié),全過程進(jìn)行深入了解。高校新區(qū)建設(shè)中要有專職審計(jì)人員駐扎現(xiàn)場(chǎng),對(duì)隱蔽工程、現(xiàn)場(chǎng)變更、簽證進(jìn)行詳盡把握,避免結(jié)算時(shí)產(chǎn)生矛盾,減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),從源頭上控制工程投資。

1.跟蹤審計(jì)的事前控制

事前控制是跟蹤審計(jì)的準(zhǔn)備階段,是保證建設(shè)項(xiàng)目投資真實(shí)合理的前提。具體要把握以下幾點(diǎn)。根據(jù)建設(shè)單位上報(bào)的項(xiàng)目情況,組成跟蹤審計(jì)小組,確定審計(jì)負(fù)責(zé)人,配備相應(yīng)的審計(jì)人員,依據(jù)項(xiàng)目特征制定審計(jì)方案,編制審計(jì)計(jì)劃,參與審計(jì)活動(dòng)。

(2)認(rèn)真研究、核查報(bào)審的文件和資料,檢查建設(shè)項(xiàng)目的審批文件是否齊全、有效;建設(shè)項(xiàng)目的資金來(lái)源是否落實(shí)、合理,能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要。

(3)嚴(yán)格審查各項(xiàng)前期費(fèi)用的支付情況,檢查各項(xiàng)規(guī)費(fèi)是否合規(guī)、合理,征地拆遷費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn),有效控制前期經(jīng)費(fèi)的發(fā)生,減少工程的投資成本。

(4)進(jìn)行概算審計(jì),從源頭把關(guān),形成制約機(jī)制。從節(jié)約投資、優(yōu)化方案、規(guī)范程序等角度,及時(shí)提出階段性審計(jì)意見。

(5)和相關(guān)職能部門召開討論會(huì),共同制定監(jiān)督制度,明確各方職責(zé),確立跟蹤審計(jì)在高校建設(shè)中的地位,給審計(jì)創(chuàng)造一個(gè)和諧的環(huán)境。

2.跟蹤審計(jì)的事中控制

事中控制是項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段的控制,其目的是規(guī)范管理,控制項(xiàng)目投資。主要有以下幾個(gè)重要環(huán)節(jié):

(1)設(shè)計(jì)階段。設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)方案、結(jié)構(gòu)安全系數(shù)等都會(huì)對(duì)工程造價(jià)產(chǎn)生直接影響。設(shè)計(jì)階段的跟蹤審計(jì)目標(biāo)是確定設(shè)計(jì)單位是否符合資質(zhì),設(shè)計(jì)的深度和質(zhì)量是否滿足要求,設(shè)計(jì)是否控制在項(xiàng)目計(jì)劃投資額內(nèi),防止出現(xiàn)“概算超計(jì)劃,預(yù)算超概算,決算超預(yù)算”,從而堵塞設(shè)計(jì)階段的人為浪費(fèi),控制工程造價(jià)。

(2)招投標(biāo)階段。首先,跟蹤審計(jì)應(yīng)根據(jù)高校建設(shè)資金的使用計(jì)劃,監(jiān)督編制工程概算、審查工程量清單并參與標(biāo)底答疑,以減少造價(jià)的變更。其次,審查招標(biāo)文件并全過程參與招標(biāo),監(jiān)督開標(biāo)前的程序是否規(guī)范,是否執(zhí)行了回避制度,報(bào)名、制標(biāo)、評(píng)標(biāo)是否三分離。最后,審簽施工合同。對(duì)涉及專業(yè)性較強(qiáng)的條款,審計(jì)人員應(yīng)咨詢或通過專家論證,尤其應(yīng)關(guān)注施工方、供應(yīng)商在履約能力、售后服務(wù)、質(zhì)量保證方面的情況。另外,還應(yīng)特別注意合同文本與招投標(biāo)文件之間的統(tǒng)一,避免產(chǎn)生矛盾。21寫作秘書網(wǎng)

(3)施工階段。首先,做好基礎(chǔ)工程、隱蔽工程的現(xiàn)場(chǎng)記錄,參與驗(yàn)收,做到由基建、審計(jì)、施工、監(jiān)理四方會(huì)審會(huì)簽后才能加以封閉,使工程成本更加切合實(shí)際。其次,把好對(duì)材料、設(shè)備采購(gòu)的價(jià)格關(guān)。跟蹤審計(jì)應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度,要求施工方提前報(bào)出所需的材料,在監(jiān)理、基建質(zhì)量把關(guān)的前提下,通過咨詢、查詢、詢價(jià),搜集材料價(jià)格,通過工程例會(huì),由各工程管理方參與討論、議價(jià),最后審計(jì)綜合各方情況進(jìn)行定價(jià),并經(jīng)各方簽章認(rèn)可,作為決算價(jià)格。工程中使用的設(shè)備,也應(yīng)公開招投標(biāo)。通過以上的跟蹤定價(jià),進(jìn)一步避免材料、設(shè)備供應(yīng)中的一些不正當(dāng)行為,維護(hù)學(xué)校的利益。第三,審查現(xiàn)場(chǎng)簽證和設(shè)計(jì)變更。如發(fā)現(xiàn)變更幅度大,審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)向校方發(fā)出超支預(yù)警,防止隨意增加工程成本,對(duì)設(shè)計(jì)方案不合理或施工地質(zhì)環(huán)境和結(jié)構(gòu)的變化,應(yīng)廣泛聽取各方意見,對(duì)變更進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較,盡可能把工程造價(jià)降為最小。審計(jì)人員務(wù)必堅(jiān)持原則,對(duì)弄虛作假、高估冒算的行為給予堅(jiān)決抵制。

此外,跟蹤審計(jì)應(yīng)檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行,內(nèi)控制度建立、執(zhí)行,工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,建設(shè)資金是否專款專用等。同時(shí)還必須審查確定施工單位的工程量月報(bào),作為學(xué)校支付工程進(jìn)度款的依據(jù),對(duì)現(xiàn)場(chǎng)施工情況提出階段性審計(jì)意見。

(4)決算審核階段。現(xiàn)在工程結(jié)算一般采用標(biāo)底加變更的方法。首先,要嚴(yán)格核實(shí)工程量,對(duì)平時(shí)跟蹤的資料進(jìn)行匯集、整理并全面復(fù)核,明確招標(biāo)確定的范圍,嚴(yán)格審查增補(bǔ)協(xié)議等,避免加大工程和重復(fù)計(jì)算。其次,要查看定額、項(xiàng)目名稱及規(guī)格,把好定額套用審核關(guān),防止高套或重復(fù)計(jì)算,還應(yīng)注意材料價(jià)格和讓利是否符合合同約定。第三,要重點(diǎn)審計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取比例、計(jì)算基礎(chǔ)是否符合規(guī)定要求。審計(jì)過程中,審計(jì)人員要與校方、施工方及監(jiān)理多溝通,客觀公正、堅(jiān)持原則,最大限度地使工程造價(jià)得到準(zhǔn)確、真實(shí)、完整的反映。3.跟蹤審計(jì)的事后控制

事后控制是項(xiàng)目決算階段制定決算審計(jì)方案,組織力量進(jìn)行竣工決算的審計(jì)階段。主要是做好審計(jì)資料的匯集整理和存檔工作。每項(xiàng)工程審計(jì)結(jié)束后,必須按《檔案管理辦法》及時(shí)進(jìn)行具體而標(biāo)準(zhǔn)化的整理登記,對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行信息化處理,建立審計(jì)檔案。檔案資料必須真實(shí)、完整,對(duì)涉及高校新區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的來(lái)信來(lái)訪材料也要依據(jù)監(jiān)察檔案的要求,按規(guī)定上交上級(jí)檔案館,為今后的后續(xù)監(jiān)督檢查做好準(zhǔn)備。

此外,在高校新區(qū)建設(shè)中開展全過程跟蹤審計(jì)還要注意以下兩點(diǎn):

第一,保持審計(jì)工作的獨(dú)立性,處理好監(jiān)督和服務(wù)的關(guān)系。跟蹤審計(jì)主要是構(gòu)筑以防范為主的預(yù)警機(jī)制,應(yīng)做到“到位不越位,參與不干預(yù),介入不包辦,獨(dú)立不孤立”。

第二,跟蹤審計(jì)應(yīng)從實(shí)際出發(fā),根據(jù)不同項(xiàng)目特征,不同施工方案,制定切實(shí)可行的跟蹤方案,切忌生搬硬套,真正對(duì)工程建設(shè)起到指導(dǎo)作用。

三、加強(qiáng)高校新區(qū)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的思路

1.準(zhǔn)確把握跟蹤審計(jì)介入時(shí)間

高校新區(qū)工程建設(shè)一般要經(jīng)歷立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、決算等階段。跟蹤審計(jì)應(yīng)綜合考慮被審計(jì)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)周期、審計(jì)資源和成本等要素,確定介入的時(shí)間。但無(wú)論采取何種形式,審計(jì)都應(yīng)貫穿建設(shè)的全過程,確保應(yīng)有的連續(xù)性。此外,在審計(jì)的過程中,要體現(xiàn)跟蹤的適時(shí)性,對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的重要環(huán)節(jié)、重大活動(dòng)以及建設(shè)單位的要求要及時(shí)跟進(jìn)。

2.合理定位跟蹤審計(jì)介入深度

高校新區(qū)工程建設(shè)綜合性強(qiáng),而審計(jì)是以堵塞漏洞、完善項(xiàng)目管理機(jī)制為目的,是作為第三者參與項(xiàng)目建設(shè)的過程,不是建設(shè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。審計(jì)機(jī)關(guān)并非從事建設(shè)、施工、監(jiān)理等具體工作,而是履行對(duì)上述工作的監(jiān)督職能,促進(jìn)這些工作規(guī)范、有效地運(yùn)行。跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時(shí)與校方聯(lián)系并以書面形式反映,不直接干涉相關(guān)建設(shè)單位的工作。在跟蹤審計(jì)中,應(yīng)把握好監(jiān)督者的角色定位,強(qiáng)調(diào)依法監(jiān)督。

3.把握跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)關(guān)鍵環(huán)節(jié)

跟蹤審計(jì)是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目貫穿始終的全過程審計(jì),沿著建設(shè)周期這條主軸展開,以工程投資控制為主線,緊緊圍繞投資控制這個(gè)中心對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全方位的實(shí)時(shí)跟蹤。目前,在審計(jì)力量不足,審計(jì)成本有限的情況下,為了保證跟蹤審計(jì)質(zhì)量,應(yīng)對(duì)工程投資有較大影響的環(huán)節(jié)予以重點(diǎn)關(guān)注。首先要將內(nèi)部控制審計(jì)作為一項(xiàng)重要內(nèi)容,并將其與其他審計(jì)內(nèi)容相結(jié)合貫穿于整個(gè)審計(jì)過程。其次,在跟蹤審計(jì)中應(yīng)找出投資、進(jìn)度、質(zhì)量的關(guān)鍵控制點(diǎn),制定跟蹤細(xì)則,提出合理化建議,確保投資得到有效控制。

4.健全和完善跟蹤審計(jì)的法律法規(guī)

跟蹤審計(jì)是對(duì)項(xiàng)目建設(shè)全過程進(jìn)行的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)審計(jì),是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)模式的重大創(chuàng)新。為了使跟蹤審計(jì)健康運(yùn)行,確保跟蹤審計(jì)有法可依、依法實(shí)施,使這一模式能更好地為高校新區(qū)工程建設(shè)項(xiàng)目服務(wù),應(yīng)建立一套跟蹤審計(jì)的規(guī)章制度和實(shí)施辦法,健全審計(jì)程序和審計(jì)規(guī)范,以及與此相銜接的項(xiàng)目管理制度、財(cái)務(wù)管理制度等,為跟蹤審計(jì)人員、項(xiàng)目管理人員、財(cái)務(wù)管理人員提供具體的指導(dǎo),使各部門各司其職,相互配合,協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn),讓跟蹤審計(jì)變被動(dòng)為主動(dòng),并逐步進(jìn)入程序化、規(guī)范化、制度化的軌道。

5.規(guī)范跟蹤審計(jì)收費(fèi),提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

在跟蹤審計(jì)過程中,審計(jì)機(jī)關(guān)因自身的力量有限,往往借助社會(huì)中介協(xié)審,因此規(guī)范跟蹤審計(jì)的收費(fèi),就顯得尤為重要。只有這樣,審計(jì)機(jī)關(guān)才能更好地整合審計(jì)資源,利用自身熟悉業(yè)務(wù)、易溝通等優(yōu)勢(shì),結(jié)合社會(huì)中介機(jī)構(gòu)專業(yè)人才儲(chǔ)備較好,業(yè)務(wù)力量相對(duì)較強(qiáng)的優(yōu)點(diǎn),相互協(xié)作,更好地開展跟蹤審計(jì)工作。

此外,跟蹤審計(jì)也對(duì)審計(jì)人員的自身素質(zhì)提出更高的要求。審計(jì)人員不僅要提升政治素養(yǎng),強(qiáng)化責(zé)任心和敬業(yè)精神,也要有精湛的專業(yè)技術(shù)和較寬的業(yè)務(wù)知識(shí),同時(shí)還應(yīng)具備良好的協(xié)調(diào)溝通能力,充分了解建設(shè)工程全過程理論,掌握最新的技術(shù)方法,提高綜合能力,降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

總之,建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)作為現(xiàn)代審計(jì)制度的一種創(chuàng)新,在實(shí)踐中已彰顯出它的積極作用,具有廣闊的應(yīng)用前景。當(dāng)前,在高校新區(qū)建設(shè)過程中,我們要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),在實(shí)踐中深化對(duì)跟蹤審計(jì)的認(rèn)識(shí),加強(qiáng)對(duì)跟蹤審計(jì)的研究,使之不斷完善和提高,從而促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目規(guī)范、有序、有效運(yùn)行,為高校的改革和發(fā)展,乃至為經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快地發(fā)展提供更優(yōu)的服務(wù)。

參考文獻(xiàn):

[1]成虎.工程合同管理[M].中國(guó)建筑工程出版社,2005.

第5篇：高校審計(jì)方案范文

[關(guān)鍵詞]新校區(qū)；建設(shè)；投資控制

一、引言

我國(guó)高等教育正面臨機(jī)遇大于挑戰(zhàn)的發(fā)展新環(huán)境，從1999年至2001年經(jīng)過三年大擴(kuò)招，我國(guó)高校在校生人數(shù)從1998年的643萬(wàn)人。增加至2001年的1214萬(wàn)人，凈增571萬(wàn)人。三年內(nèi)幾乎翻了一番。教育部在2008年4月宣布，各類高校在校生達(dá)2 700萬(wàn)，躍居世界第一位。

鑒于上述發(fā)展機(jī)遇，各高校建設(shè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，2001年與1998年相比，全國(guó)普通高校占地面積增長(zhǎng)了80％，校舍建筑面積增長(zhǎng)了70％，而且呈逐年加速增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。

由于受到原有校區(qū)周邊環(huán)境的限制，各高校紛紛建設(shè)新校區(qū)，征地基本在千畝以上，投資少則幾億，多則幾十億。由于高校新校區(qū)建設(shè)工期要求緊、質(zhì)量要求高、建設(shè)規(guī)模大，工程必須在九月份前竣工，才能保證學(xué)生在九月份開學(xué)入住，工期目標(biāo)比投資控制更重，因此。探索在保證質(zhì)量和工期的前提下，如何有效進(jìn)行新校區(qū)建設(shè)工程投資控制。已是高校迫切需要解決的重要課題。

二、研究意義

高等教育投入渠道過窄，整體社會(huì)資源不足。其建設(shè)資金來(lái)源及籌措渠道少、困難多。雖國(guó)家不斷加大對(duì)高等教育的投入。但仍難有力支撐教育培養(yǎng)規(guī)模的擴(kuò)大，如何利用有限的資金建設(shè)一個(gè)節(jié)約型校園，工程投資的控制顯得至關(guān)重要。高校新校區(qū)建設(shè)，其工程投資的控制和其他建設(shè)項(xiàng)目有相同之處，也有其自身的特點(diǎn)，應(yīng)認(rèn)真思考其工程投資控制手段與其他普通項(xiàng)目投資控制手段的相同和差異。本文結(jié)合新校區(qū)建設(shè)實(shí)際情況，以高校新校區(qū)的全過程工程投資控制為主要研究?jī)?nèi)容，整理出了大量的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和建設(shè)資料，歸納出一些實(shí)際教訓(xùn)和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。提出了部分建議和設(shè)想。希望能夠?yàn)樾滦^(qū)建設(shè)提供經(jīng)驗(yàn)。

三、全過程工程投資控制的措施和方法

(一)工程設(shè)計(jì)階段的工程投資控制

1.注重設(shè)計(jì)單位選擇，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

設(shè)計(jì)階段是整個(gè)工程投資的決定性環(huán)節(jié)，設(shè)計(jì)費(fèi)用一般占工程投資的1％左右，但設(shè)計(jì)的質(zhì)量對(duì)整個(gè)工程投資的影響卻占75％以上。

設(shè)計(jì)方案應(yīng)根據(jù)工程建成后的使用年限，在技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)方面合理化。在滿足學(xué)校功能的前提下，要適當(dāng)超前，不能剛建成就因前期論證不夠或使用功能不足而進(jìn)行改造，甚至拆除。在各個(gè)項(xiàng)目方案論證階段，學(xué)校組織有關(guān)部門、用戶、專業(yè)咨詢公司參與組成價(jià)值管理團(tuán)隊(duì)，進(jìn)行價(jià)值管理，對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行優(yōu)化。有效地減少或避免了上述問題的發(fā)生。另一方面，設(shè)計(jì)工作需要資質(zhì)等級(jí)高、信譽(yù)好的設(shè)計(jì)院和有經(jīng)驗(yàn)的設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)來(lái)完成。特別是兩年工作經(jīng)驗(yàn)以下的設(shè)計(jì)師，不應(yīng)參與設(shè)計(jì)，要懂得“設(shè)計(jì)一條線，筆下千千萬(wàn)”的道理。設(shè)計(jì)師經(jīng)驗(yàn)對(duì)工程的影響是至關(guān)重要的，二者需要兼顧。

2.在方案設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)中注重全壽命周期控制投資

在新校區(qū)建設(shè)中，不僅要看到建造時(shí)期的投資低，而且要注意節(jié)約運(yùn)行費(fèi)用。整個(gè)全壽命周期投資最低才是真正投資最低，而從設(shè)計(jì)階段早期進(jìn)行節(jié)能設(shè)計(jì)或方案處理，減少運(yùn)行費(fèi)用可采取的措施有：(1)提倡建設(shè)中水站，由于大學(xué)校園綠化或水域面積較大，用水量很大。建設(shè)中水站后可使用中水灌溉、補(bǔ)充水面、沖廁，節(jié)水效益十分明顯。以燕山大學(xué)為例，建設(shè)兩座中水站供水共投資710萬(wàn)元，每天可節(jié)約水2000～2500噸，按秦皇島水費(fèi)3.6元／噸計(jì)算。每天可節(jié)省水費(fèi)7000～9000元。每年節(jié)省水費(fèi)250萬(wàn)元左右，兩至三年即可收回投資。(2)廣泛采用節(jié)能設(shè)施在教室、學(xué)生公寓內(nèi)采用節(jié)能燈具、節(jié)水設(shè)備，使用保溫墻體材料，可很大程度上節(jié)約學(xué)校的水、電、暖費(fèi)開支。

3.重視施工圖紙的審查

設(shè)計(jì)圖紙完成后，總會(huì)存在不足，這些不足發(fā)現(xiàn)得越早，對(duì)投資的控制越有利。如果在開工前變更。只需修改圖紙，其他的費(fèi)用尚未發(fā)生，損失有限，甚至沒有損失。如果確需要變更，也要堅(jiān)持先技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證分析后才變更的原則。避免施工單位因投標(biāo)報(bào)價(jià)低，通過變更獲得高額利潤(rùn)的做法。充分發(fā)揮造價(jià)人員和技術(shù)人員的作用。最好聘請(qǐng)豐富經(jīng)驗(yàn)的設(shè)計(jì)師、建造師、監(jiān)理等進(jìn)行圖紙審查，把問題的發(fā)現(xiàn)、解決時(shí)間提前。使投資得到有效控制。

(二)招標(biāo)階段的工程投資控制

1.確定招標(biāo)文件中的經(jīng)濟(jì)合同條款是本階段對(duì)投資管理的關(guān)鍵。這些條款的責(zé)任、約定必須明確，有制約性和可操作性。主要包括：

(1)正確選擇施工合同類型：對(duì)學(xué)校來(lái)說(shuō)，按照風(fēng)險(xiǎn)從小到大的順序是：固定總價(jià)合同、固定單價(jià)合同、可調(diào)單價(jià)合同。一般來(lái)說(shuō)。工期短(一年以內(nèi))、規(guī)模小、施工圖紙明確、工藝簡(jiǎn)單的工程宜采用固定總價(jià)合同；對(duì)工程較長(zhǎng)、施工圖紙明確的項(xiàng)目。優(yōu)先采用固定單價(jià)合同。即工程量清單招標(biāo)方式；對(duì)工期較長(zhǎng)、規(guī)模較大、前期準(zhǔn)備不足的的項(xiàng)目，宜采用可調(diào)價(jià)格合同。

(2)工程造價(jià)結(jié)算條款：這些條款包含了本工程造價(jià)的結(jié)算辦法，一經(jīng)中標(biāo)不易違背實(shí)質(zhì)性條款簽訂施工合同。由于建筑工程的復(fù)雜性和不確定性。施工過程中發(fā)生工程簽證、工程變更是難免的，對(duì)工程變更出現(xiàn)后的工程價(jià)款處理以及結(jié)算方式。都要仔細(xì)推敲、認(rèn)真研究。

(3)工程款支付條文：資金是有時(shí)間價(jià)值的，工程款支付條件的好壞，直接影響到投標(biāo)單位的報(bào)價(jià)高低，付款條件好，投標(biāo)單位下浮比例時(shí)會(huì)低一些；反之，投標(biāo)單位資金成本更高、風(fēng)險(xiǎn)更大，則報(bào)價(jià)會(huì)高一些。工程款支付一般以時(shí)間進(jìn)度或形象進(jìn)度為支付節(jié)點(diǎn)，在形象進(jìn)度或進(jìn)度報(bào)告提交、審核、審定時(shí)間上要明確。為完善這些條文，選擇工程造價(jià)咨詢公司和法律顧問進(jìn)行合同審計(jì)，對(duì)關(guān)鍵條文進(jìn)行推敲、完善。

2.對(duì)市場(chǎng)的掌握程度是招標(biāo)成功的關(guān)鍵，學(xué)校要對(duì)市場(chǎng)價(jià)格充分考察摸底。不同施工單位，技術(shù)水平、管理水平和利潤(rùn)方面存在很大差異，其報(bào)價(jià)離散性很大。學(xué)校招標(biāo)工作很好地貫徹了這一原則，最典型的是新校區(qū)平基招標(biāo)，挖方最低報(bào)價(jià)9.6元／m3，含爆破和場(chǎng)內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用，并且填方不算費(fèi)用。經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)查、詢價(jià)以及對(duì)報(bào)價(jià)最低的公司按此單價(jià)承攬的其他工程進(jìn)行考察后，最終確定該公司中標(biāo)，當(dāng)時(shí)政府投資工程的價(jià)格約16元／m3。學(xué)校新校區(qū)1000畝土地，僅此平基土石方工程就節(jié)省了投資約460萬(wàn)元。

(三)施工階段的工程投資控制

1.審查施工組織方案。由于建筑產(chǎn)品的復(fù)雜性和多變性，施工組織設(shè)計(jì)的方案往往明示或隱含著投資變化的項(xiàng)目。為更好地進(jìn)行投資控制，需認(rèn)真審查施工組織方案，鼓勵(lì)施工單位在保證質(zhì)量和工期的前提下采取更加經(jīng)濟(jì)臺(tái)理的施工方案。以及新工藝的使用。對(duì)降低工程投資的方案和措施，適當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)，達(dá)到雙贏。如現(xiàn)澆砼天棚抹灰。施工單位采用清水模板，使砼天棚表面

不抹灰就可達(dá)到平整度驗(yàn)收要求，采用清水模板每平方米給予補(bǔ)助或節(jié)約的抹灰費(fèi)用，實(shí)行一定比例分成。

2.材料和設(shè)備的核質(zhì)核價(jià)。材料費(fèi)和設(shè)備費(fèi)是建安造價(jià)的主要構(gòu)成，通常占建安造價(jià)的60％左右，做好工程材料的價(jià)格核定對(duì)降低工程造價(jià)的作用非常明顯。對(duì)工程中的主要材料。認(rèn)真市場(chǎng)調(diào)查、分析材料的主要控制指標(biāo)，如管材的壁厚。特別是一些裝飾材料。價(jià)格相差很大，地板磚每平方米幾十元到幾百元不等。采用貨比三家，比質(zhì)量和價(jià)格，甲招乙供等材料價(jià)格控制方式，不但能有效地控制材料價(jià)格、降低工程造價(jià)，而且有利于控制材料質(zhì)量。在新校區(qū)建設(shè)過程中，所有建筑材料均通過招標(biāo)詢價(jià)的方式在質(zhì)量、服務(wù)、價(jià)格方面認(rèn)真比較。進(jìn)行擇優(yōu)、選型、定價(jià)。

3.變更與簽證管理。變更和簽證是施工階段容易出現(xiàn)漏洞的環(huán)節(jié)，為了做好這兩方面的工作，必須完善變更和簽證程序，責(zé)任到人，層層把關(guān)。一方面，要保證變更、簽證命令源的唯一性，制定工作流程。設(shè)專人負(fù)責(zé)變更和簽證匯總、存檔工作，防止在結(jié)算時(shí)只出現(xiàn)造價(jià)增加的項(xiàng)目，為結(jié)算積累完善的資料；另一方面，應(yīng)落實(shí)分片管理、分片簽認(rèn)的原則，負(fù)責(zé)人職責(zé)范圍內(nèi)的變更和簽證才應(yīng)該有效，跨職責(zé)的簽證要有負(fù)責(zé)方的簽認(rèn)。所有的變更和簽證，包括設(shè)計(jì)院出具的變更圖紙，工程技術(shù)部門應(yīng)在最后一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行蓋章、認(rèn)可。

(四)竣工審計(jì)階段的投資控制

工程項(xiàng)目竣工后，竣工結(jié)算的審計(jì)是投資控制的最后環(huán)節(jié)。一般情況下，施工單位會(huì)利用各種方法獲取超額的利潤(rùn)。首先學(xué)校要做好工程建設(shè)過程中有關(guān)結(jié)算各方面資料的歸集整理，主要是工程計(jì)量、計(jì)價(jià)依據(jù)、簽證、會(huì)議紀(jì)要等結(jié)算資料。審核依據(jù)的落實(shí)完善。為竣工結(jié)算審計(jì)創(chuàng)造條件。

在項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)中，需委托造價(jià)咨詢審計(jì)公司進(jìn)行工程造價(jià)的審計(jì)?，F(xiàn)在的咨詢公司和人員水平參差不齊。同一工程不同的公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果會(huì)相差很大，很少有公司設(shè)立復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核，出具的審計(jì)報(bào)告質(zhì)量很差。有的審計(jì)人員職業(yè)道德敗壞，追求個(gè)人效益，幫施工單位出謀補(bǔ)設(shè)計(jì)變更、補(bǔ)簽證等手續(xù)。學(xué)校在委托審計(jì)時(shí)皮采取的措施：(1)在咨詢合同中應(yīng)對(duì)具體審計(jì)人員作出經(jīng)驗(yàn)和資質(zhì)的要求，并對(duì)審計(jì)報(bào)告明確允許的誤差范圍。超過誤差范圍，應(yīng)當(dāng)扣減或不予支付咨詢費(fèi)。(2)給學(xué)校繳納廉潔保證金，一旦發(fā)生審計(jì)人員違規(guī)行為，沒收保證金。(3)在竣工結(jié)算送審時(shí)，進(jìn)行資料核對(duì)確認(rèn)，漏缺資料一律不準(zhǔn)補(bǔ)單，在施工合同中就約定視為施工單位對(duì)此部分造價(jià)自動(dòng)放棄。(4)施工合同中約定允許審減金額的幅度，超過范圍的審計(jì)費(fèi)用由施工單位承擔(dān)，有效防止了施工單位結(jié)算時(shí)高估冒算。一般允許審減金額為審定造價(jià)的3％～5％。

第6篇：高校審計(jì)方案范文

【關(guān)鍵詞】 高校 工程建設(shè)項(xiàng)目 全過程跟蹤審計(jì)

隨著高等教育事業(yè)的高速發(fā)展和高校自身發(fā)展的迫切需要，高?；?xiàng)目不斷增加，一方面有力地促進(jìn)了高等教育事業(yè)的發(fā)展，另一方面腐敗現(xiàn)象也屢屢發(fā)生?？偫碓凇墩ぷ鲌?bào)告》中提出“行政權(quán)力運(yùn)行到哪里，監(jiān)督就落實(shí)到哪里，財(cái)政資金運(yùn)用到哪里，審計(jì)就跟進(jìn)到哪里”。作為高校的審計(jì)部門，應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目的全過程跟蹤審計(jì)，不斷堵塞內(nèi)部控制和管理過程中的漏洞，以減少職務(wù)犯罪，有效配合項(xiàng)目建設(shè)，實(shí)施費(fèi)用控制，最大限度地提高學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目的投資效益、管理效益和社會(huì)效益，更好地服務(wù)服從于學(xué)校的發(fā)展。

一、工程建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)是高校內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的必然趨勢(shì)

近些年，工程建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)作為審計(jì)部門加大建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督力度、探索投資績(jī)效審計(jì)的一種有效方式，已得到不斷的探索和研究。所謂工程建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)就是由事后結(jié)算審計(jì)向事前、事中、全過程延伸的一種審計(jì)方法，將事前預(yù)防、事中控制和事后監(jiān)督有機(jī)結(jié)合起來(lái)，實(shí)現(xiàn)“預(yù)防、控制、監(jiān)督”三位一體，使整個(gè)建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施處于受控狀態(tài)。

當(dāng)前各地高校紛紛進(jìn)入新校區(qū)建設(shè)的，工程建設(shè)項(xiàng)目不斷增加，且呈現(xiàn)出投資主體多樣化、資金來(lái)源多渠道、投資大、周期長(zhǎng)、技術(shù)復(fù)雜、程序環(huán)節(jié)多、專業(yè)性強(qiáng)等特點(diǎn)。任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)閃失，都可能對(duì)學(xué)校造成重大的經(jīng)濟(jì)損失，影響項(xiàng)目效益的發(fā)揮。通過實(shí)施工程建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，能更好地保障建設(shè)資金合理、合法使用，規(guī)范工程管理，提高投資效益，縮短建設(shè)周期，提高工程質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)建設(shè)工程綜合效益的最大化，從源頭上遏制工程建設(shè)領(lǐng)域的腐敗，對(duì)廉政建設(shè)產(chǎn)生積極作用。如何更好發(fā)揮全過程跟蹤審計(jì)作用已成為監(jiān)察、審計(jì)人員面臨的一項(xiàng)重大而迫切的課題。

二、領(lǐng)導(dǎo)重視和支持是做好高校工程建設(shè)跟蹤審計(jì)的源泉和動(dòng)力

工程審計(jì)和其他審計(jì)工作一樣，領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是至關(guān)重要的。領(lǐng)導(dǎo)重視就是要協(xié)調(diào)關(guān)系，解決問題，把工程審計(jì)作為學(xué)校管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，提高學(xué)校各部門對(duì)內(nèi)審工作的認(rèn)識(shí)，使他們了解審計(jì)的職責(zé)，以得到各部門單位之間的密切配合，這樣審計(jì)的工作環(huán)境就會(huì)大為改觀，工程跟蹤審計(jì)的工作職能就可以得到充分發(fā)揮，更好地調(diào)動(dòng)審計(jì)的積極性，為學(xué)校的基本建設(shè)服務(wù)。

三、科學(xué)設(shè)計(jì)跟蹤審計(jì)的程序與方法是做好高校工程建設(shè)跟蹤審計(jì)的必然要求

作為一種將審計(jì)監(jiān)督貫穿于工程建設(shè)全過程的新型審計(jì)模式，非常重視審計(jì)實(shí)施方案的編制。編制和設(shè)計(jì)科學(xué)的審計(jì)程序和方法是確保工程審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。一個(gè)好的審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)該是審計(jì)質(zhì)量控制的靈魂，它指導(dǎo)著審計(jì)人員的現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)，對(duì)審計(jì)質(zhì)量起著全面控制的作用。因此，在對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施具體的跟蹤審計(jì)前，應(yīng)針對(duì)各工程項(xiàng)目的性質(zhì)差異、規(guī)模大小、具體特點(diǎn)以及所處的不同階段，分別根據(jù)審計(jì)內(nèi)容設(shè)計(jì)出審計(jì)程序和方法，列出審計(jì)的重點(diǎn)和關(guān)鍵，編寫審計(jì)大綱，編制實(shí)施細(xì)則。

一是深入開展審計(jì)前調(diào)查工作。應(yīng)詳細(xì)了解被審計(jì)項(xiàng)目的基本情況，分析調(diào)查資料，確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)形式和工作重點(diǎn)。

二是注重跟蹤審計(jì)方式的可行性。鑒于跟蹤審計(jì)的實(shí)施過程與工程施工同步進(jìn)行，因此科學(xué)合理地選擇審計(jì)介入時(shí)機(jī)和內(nèi)容是高質(zhì)量完成建設(shè)期審計(jì)的關(guān)鍵。目前，跟蹤審計(jì)的主要方式有兩種，第一種是全過程跟蹤審計(jì)方式，第二種是階段性跟蹤審計(jì)方式。究竟選擇哪種方式，需綜合考慮被審計(jì)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)周期、建設(shè)要求、審計(jì)資源、審計(jì)成本等多方面因素，再進(jìn)行研究確定。

三是合理選擇跟蹤審計(jì)的切入點(diǎn)。這直接影響到審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量和效果，在審計(jì)實(shí)施方案中，應(yīng)明確選擇對(duì)工程質(zhì)量、投資、進(jìn)度影響較大及事后不能審計(jì)或?qū)徲?jì)難度較大的內(nèi)容作為跟蹤審計(jì)的切入點(diǎn)，為提高審計(jì)工作質(zhì)量打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

四、抓住跟蹤審計(jì)的關(guān)鍵點(diǎn)是做好高校工程建設(shè)跟蹤審計(jì)的重要環(huán)節(jié)

跟蹤審計(jì)是對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目貫穿始終的全過程審計(jì)，沿著建設(shè)周期這條主軸展開，以工程投資控制為主線，緊緊圍繞投資控制這個(gè)中心對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全方位的實(shí)時(shí)跟蹤。目前，在審計(jì)力量不足、審計(jì)成本有限的情況下，為確保跟蹤審計(jì)質(zhì)量，必須有效地把握跟蹤審計(jì)的關(guān)鍵點(diǎn)。

所謂跟蹤審計(jì)的關(guān)鍵點(diǎn)就是項(xiàng)目在建設(shè)過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通常表現(xiàn)為下列幾個(gè)環(huán)節(jié)：前期決策，勘查設(shè)計(jì)，招標(biāo)投標(biāo)，施工準(zhǔn)備，隱蔽工程驗(yàn)收，設(shè)計(jì)、施工的重大變更，主體工程部位驗(yàn)收，材料與設(shè)備的采購(gòu)，竣工驗(yàn)收等。這些關(guān)鍵點(diǎn)會(huì)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目、工程造價(jià)產(chǎn)生重大影響，同時(shí)也是項(xiàng)目建設(shè)和管理中比較容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)。抓住了這些關(guān)鍵點(diǎn)，就可以變?nèi)旌虻膶徲?jì)跟蹤為對(duì)關(guān)鍵點(diǎn)的審計(jì)跟蹤，從而可大大提高跟蹤審計(jì)的效率，降低跟蹤審計(jì)的成本，達(dá)到事半功倍的效果。需要注意的是，開展跟蹤審計(jì)，并不是要審計(jì)人員去從事建設(shè)管理、施工、監(jiān)理方面的具體工作，而是履行對(duì)上述工作的審計(jì)監(jiān)督，通過對(duì)上述工作的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)這些工作規(guī)范、有效地運(yùn)作。

五、正確處理跟蹤審計(jì)與施工、監(jiān)理單位的協(xié)同關(guān)系是做好高校工程建設(shè)跟蹤審計(jì)的首要前提

跟蹤審計(jì)的作用能不能充分發(fā)揮，除技術(shù)性因素以外，還主要取決于施工單位的態(tài)度和監(jiān)理單位的配合。但實(shí)際工作中，由于某些工程建設(shè)參與單位片面認(rèn)為，跟蹤審計(jì)單位除工程結(jié)算時(shí)，有對(duì)工程造價(jià)“論理”的資格外，在跟蹤過程中沒有對(duì)工程實(shí)施過程各環(huán)節(jié)的確認(rèn)、決定和發(fā)言權(quán)，這樣就容易出現(xiàn)參建單位（特別是利益單位）有意無(wú)意地將有關(guān)事項(xiàng)給“封閉”起來(lái)。對(duì)此，作為審計(jì)單位，最終會(huì)因不了解情況，做出予以默認(rèn)或淺層批露，從而難以達(dá)到跟蹤審計(jì)的目的。因此，對(duì)于跟蹤審計(jì)工作能否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)和效果，正確處理好跟蹤審計(jì)與監(jiān)理、施工單位的協(xié)同關(guān)系至關(guān)重要。只有相互統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，監(jiān)理單位、施工單位積極配合、理解和支持審計(jì)工作，才能確保跟蹤審計(jì)的各項(xiàng)工作得到順利有序的開展。

六、推行“內(nèi)外審結(jié)合式”審計(jì)是提高高校工程建設(shè)跟蹤審計(jì)質(zhì)量和效率的有效方法

在當(dāng)前高校管理體制下，要做好工程項(xiàng)目審計(jì)，離不開學(xué)校各職能部門的協(xié)作與配合。學(xué)校審計(jì)部門要注意加強(qiáng)與各職能部門之間的工作聯(lián)系，主動(dòng)與基建處、采購(gòu)中心、后勤處、財(cái)務(wù)處等相關(guān)部門協(xié)作配合，建立起配置科學(xué)、程序嚴(yán)密、相互制約的權(quán)力運(yùn)行機(jī)制和業(yè)務(wù)控制程序，完善內(nèi)部約束制度，健全基建內(nèi)部相互制約的權(quán)力監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制，最終使各部門各司其職、相互配合、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，讓跟蹤審計(jì)變被動(dòng)為主動(dòng)，并逐步進(jìn)入程序化、規(guī)范化、制度化軌道。

在理順內(nèi)審管理的同時(shí)，可以考慮充分發(fā)揮社會(huì)中介專業(yè)審計(jì)力量的作用，與社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)合作，有效地解決完全委托審計(jì)和完全內(nèi)審所帶來(lái)的種種弊端。首先，它解決了內(nèi)審人力不足和專業(yè)缺口的矛盾，提高了審計(jì)速度和質(zhì)量；其次，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)是具有專業(yè)資格的法人單位，其人員具有國(guó)家認(rèn)定的專業(yè)資格和專業(yè)水平，內(nèi)審與社會(huì)審計(jì)合作，很好地彌補(bǔ)了內(nèi)部審計(jì)法律效力低的缺陷，內(nèi)審人員的參與，可以監(jiān)督審計(jì)全過程和審計(jì)結(jié)果，及時(shí)解決內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的問題。因此，“內(nèi)外審結(jié)合式”審計(jì)是提高審計(jì)質(zhì)量和效率的有效方法。

七、規(guī)范與落實(shí)審計(jì)復(fù)核制度是提高高校工程建設(shè)跟蹤審計(jì)質(zhì)量的重要保障

審計(jì)復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制體系的重要組成部分。跟蹤審計(jì)中，復(fù)核機(jī)構(gòu)或者專職復(fù)核人員要依照法律、法規(guī)、規(guī)章，重點(diǎn)做好下列事項(xiàng)的復(fù)核：是否按照審計(jì)方案確定的審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)實(shí)施審計(jì)；審計(jì)工作是否符合相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則；與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；收集的審計(jì)證據(jù)是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性；適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的定性是否準(zhǔn)確，處理、處罰意見是否適當(dāng)；審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)建議、審計(jì)移送處理是否適當(dāng)；審計(jì)程序是否符合規(guī)定；其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。

八、審計(jì)人員較高的綜合素質(zhì)和較強(qiáng)的服務(wù)意識(shí)是做好高校工程建設(shè)跟蹤審計(jì)的重要保證

要確保工程建設(shè)始終能夠規(guī)范、有序、高效地完成，同時(shí)能正確及時(shí)應(yīng)對(duì)變化不定的施工現(xiàn)場(chǎng)，提高跟蹤審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，這就要求跟蹤審計(jì)工作人員不僅要提升政治素養(yǎng)，強(qiáng)化責(zé)任心和敬業(yè)精神，也要有精湛的專業(yè)技術(shù)和較寬的業(yè)務(wù)知識(shí)。同時(shí)還應(yīng)具備良好的協(xié)調(diào)溝通能力，充分了解建設(shè)工程全過程理論，掌握最新的技術(shù)方法，不斷做到“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)、外塑形象”，“內(nèi)抓管理、外促協(xié)調(diào)”。

首先要努力加強(qiáng)學(xué)習(xí)，刻苦鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平；其次必須加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，大力倡導(dǎo)“重實(shí)際、說(shuō)實(shí)話、做實(shí)事、求實(shí)效”的工作作風(fēng)，要時(shí)刻把廉潔自律的有關(guān)規(guī)定牢記在心，加強(qiáng)自身修養(yǎng)，注意自身形象；再次應(yīng)注重工作方法，在審計(jì)工作中，要依據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)，堅(jiān)持原則，維護(hù)學(xué)校的利益，對(duì)一些高估冒算、虛報(bào)工作量的行為必須堅(jiān)決給予糾正，而對(duì)一些非原則性的問題，應(yīng)盡量做到少爭(zhēng)論、多理解，要學(xué)會(huì)尊重他人；最后工作中要堅(jiān)持“到位而不越位”、“監(jiān)督而不代替”的工作原則。

九、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，工程建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)作為現(xiàn)代審計(jì)制度的一種創(chuàng)新，在實(shí)踐中已彰顯出它的積極作用，具有廣闊的應(yīng)用前景。工程跟蹤審計(jì)人員應(yīng)以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，一切要以維護(hù)學(xué)校的根本利益為出發(fā)點(diǎn)，既堅(jiān)持原則，又注重工作方法，不斷提高自身綜合素質(zhì)，發(fā)揮好內(nèi)部審計(jì)“免疫系統(tǒng)”的建設(shè)性作用，在審計(jì)過程中，與施工、監(jiān)理、建設(shè)管理等工作密切配合，科學(xué)合理地選擇跟蹤審計(jì)的“關(guān)鍵點(diǎn)”，準(zhǔn)確掌握審計(jì)參與的程度，把握內(nèi)部審計(jì)的相對(duì)獨(dú)立性原則，建立起一套科學(xué)合理的審計(jì)程序和審計(jì)質(zhì)量保證體系，從而最大限度地遏制腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，提高建設(shè)資金使用效益，為高校的改革和發(fā)展，乃至為經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快地發(fā)展提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

【參考文獻(xiàn)】

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[2] 呂江華：高校工程跟蹤審計(jì)存在的問題與對(duì)策[J].東南大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版），2005（5）.

[3] 李兆暖：建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)[J].煤炭經(jīng)濟(jì)研究，2007（10）.

第7篇：高校審計(jì)方案范文

關(guān)鍵詞：高校；內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量；控制

0 引言

高校參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的機(jī)會(huì)不斷增多，在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的活動(dòng)范圍也在不斷擴(kuò)展，這樣一來(lái)高校內(nèi)部審計(jì)工作者所面臨的挑戰(zhàn)也會(huì)更加艱巨，在新的形勢(shì)下高校內(nèi)部審計(jì)作為一種客觀獨(dú)立的監(jiān)督體系，是高校經(jīng)濟(jì)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，會(huì)計(jì)信息真實(shí)性得以保障的手段，因此強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制，是非常必要的。高校內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)為前提，不斷進(jìn)行審計(jì)行為的規(guī)劃，明確和落實(shí)審計(jì)責(zé)任，從而確保高校內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)的可靠性，進(jìn)而促進(jìn)高校事業(yè)的全面進(jìn)步。

1 高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的主要內(nèi)容和方法

（1）為了全面促進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，首先需要進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)，展開立項(xiàng)工作必須要圍繞學(xué)校中心工作開展，針對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域，重點(diǎn)部門以及重點(diǎn)資金進(jìn)行設(shè)置，以最大限度降低學(xué)校風(fēng)險(xiǎn)服務(wù)為目的。

（2）為了能夠確保審計(jì)工作的質(zhì)量，積極的進(jìn)行前期調(diào)查是非常必要的，收集相關(guān)的法律條文、法規(guī)制度等相關(guān)資料，通過了解學(xué)校的基本狀況，結(jié)合學(xué)校多年來(lái)的審計(jì)情況，制定更為科學(xué)的審計(jì)目標(biāo)，審計(jì)內(nèi)容，最終確定審計(jì)的時(shí)間和計(jì)劃，將審計(jì)工作者進(jìn)行合理分工，全面落實(shí)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)分工的合理化，科學(xué)化。

（3）在審計(jì)工作開展的過程中，質(zhì)量控制是整個(gè)審計(jì)工作的核心部分，首先要確保審計(jì)工作是全面依據(jù)審計(jì)方案進(jìn)行的，其次應(yīng)該科學(xué)地使用檢查、觀察以及詢問等方法，搜集和整理審計(jì)數(shù)據(jù)，最后，建立相應(yīng)的指導(dǎo)，檢查以及監(jiān)督制度，并對(duì)突發(fā)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，制定相對(duì)應(yīng)的解決對(duì)策，針對(duì)不同工作領(lǐng)域進(jìn)行不同的審核，建立全面，科學(xué)地審計(jì)制度，全面落實(shí)審計(jì)工作，發(fā)揮審計(jì)職能，做到審核到位。

（4）在審計(jì)終結(jié)的階段，質(zhì)量控制是非常關(guān)鍵的，針對(duì)審計(jì)的質(zhì)量控制工作總結(jié)和整理材料，并進(jìn)行整理和匯總，針對(duì)其中的證據(jù)以及底稿做好歸納，尤其是與審計(jì)工作相關(guān)的各種資料，必須要進(jìn)行及時(shí)的分析、整理，建立客觀，清晰的審計(jì)報(bào)告，報(bào)告中既要披露問題，又要提出相應(yīng)的解決對(duì)策，確保審計(jì)成果的綜合利用。

（5）最后的階段也就是審計(jì)后續(xù)階段，這個(gè)階段的審計(jì)制度，審計(jì)一件以及決定和建議都需要一一落實(shí)。

2 目前制約高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的因素

全面分析制約我國(guó)高校內(nèi)部審計(jì)的種種因素，才能夠制定更加完善的解決措施，下面具體分析：

首先，目前我國(guó)各大高校中普遍存在的問題是組織體系的不完整，審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作職能與權(quán)利發(fā)揮不徹底，這樣的問題導(dǎo)致了審計(jì)的獨(dú)立性差，缺乏權(quán)威性?，F(xiàn)階段，雖然一部分高校中設(shè)置了審計(jì)結(jié)構(gòu)或者是相關(guān)的辦公室，但是卻缺乏相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)部門，各種相應(yīng)的規(guī)范與制度都不夠完全，審計(jì)工作執(zhí)行不徹底。

其次，內(nèi)部審計(jì)制度的缺失，也是我國(guó)高校審計(jì)工作所面臨的主要趨勢(shì)，很多高校往往只針對(duì)內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)開展，在內(nèi)部管理與質(zhì)量的控制上則很少涉及，這樣就造成了審計(jì)制度形同虛設(shè)，其功能根本無(wú)法得到發(fā)揮，審計(jì)制度只是走走形式，在崗位以及業(yè)務(wù)的操作上根本達(dá)不到效果，這樣必然會(huì)制約高校審計(jì)工作的開展。

再次，還有一部分的高校在審計(jì)人力資源建設(shè)上力度不夠，尤其是缺乏復(fù)合型的專業(yè)技術(shù)人才，在高校參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)次數(shù)不斷增加的趨勢(shì)下，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的形式越發(fā)繁多，學(xué)校內(nèi)部的審計(jì)工作也更加復(fù)雜，各種數(shù)據(jù)也越來(lái)越多，審計(jì)工作的范圍更加廣泛，因此必然需要更加優(yōu)秀，業(yè)務(wù)更加熟練的專業(yè)審計(jì)人才，同時(shí)這些審計(jì)人才還需要對(duì)相關(guān)的其他領(lǐng)域有所涉獵，在知識(shí)結(jié)構(gòu)上以及實(shí)踐工作上都需要具備較高的水準(zhǔn)。

最后，高校中缺乏必要的審計(jì)考核標(biāo)準(zhǔn)以及制度，確保這些制度，必然會(huì)導(dǎo)致審計(jì)工作的自控能力差，審計(jì)質(zhì)量得不到有效的衡量，審計(jì)人員行為過于散漫，缺乏約束力，這些都是導(dǎo)致審計(jì)工作成效不高的決定性因素。

3 健全高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的措施

（1）加強(qiáng)調(diào)控，完善審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制健全審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制，對(duì)于高校內(nèi)審至關(guān)重要，目前應(yīng)盡快健全內(nèi)審質(zhì)量控制的人員保障機(jī)制，健全內(nèi)審質(zhì)量控制的制度保障機(jī)制，健全內(nèi)審質(zhì)量控制的技術(shù)保障機(jī)制三個(gè)方面加大力度。

（2）針對(duì)高校審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制是提高審計(jì)質(zhì)量的中心內(nèi)容，全面落實(shí)每個(gè)環(huán)節(jié)的審計(jì)質(zhì)量控制工作，具體表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：針對(duì)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)的控制，這個(gè)環(huán)節(jié)主要就是嚴(yán)格的依據(jù)上級(jí)部門以及領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)部署，與學(xué)校的實(shí)際情況相結(jié)合，確定重點(diǎn)的工作領(lǐng)域，部門以及事項(xiàng)，實(shí)事求是的制定完善的工作規(guī)劃，并精油領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和簽字。對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作方案的質(zhì)量控制。對(duì)內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量控制。堅(jiān)持使用審核，觀察，詢問以及計(jì)算分析等方法，科學(xué)地獲取審計(jì)數(shù)據(jù)，并通過一系列的收集與整理工作，建立更為完善的審計(jì)數(shù)據(jù)體系，支撐審計(jì)結(jié)果。對(duì)審計(jì)工作底稿質(zhì)量控制。在高校內(nèi)部，審計(jì)人員在進(jìn)行底稿編制的時(shí)候，針對(duì)底稿內(nèi)容、格式以及編制、符合等方面，工作人員必須要建立更為完善的工作制度，并且底稿必須要有審計(jì)組組長(zhǎng)進(jìn)行組建，審核，審核的時(shí)候注意記錄，并書面簽字。對(duì)審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制。主審人對(duì)審計(jì)工作底稿、證據(jù)進(jìn)行審查，確保真實(shí)、可靠和完整，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿報(bào)審計(jì)組長(zhǎng)，會(huì)議討論初稿，征求被審單位意見，對(duì)有異議的內(nèi)容經(jīng)復(fù)審后予以認(rèn)定。形成的正式審計(jì)報(bào)告必須事實(shí)清楚、證據(jù)充分、表述完整、重點(diǎn)突出、評(píng)價(jià)客觀、定性準(zhǔn)確，審計(jì)建議應(yīng)切實(shí)可行。對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間較長(zhǎng)的項(xiàng)目，可以期中報(bào)告的形式向適當(dāng)學(xué)校管理層和主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，便于問題的及時(shí)解決。

4 結(jié)束語(yǔ)

我國(guó)高校審計(jì)工作的重要性，在其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日漸頻繁，審計(jì)數(shù)據(jù)日漸復(fù)雜的情況下越發(fā)凸顯，為了確保審計(jì)的可靠性，準(zhǔn)確性，強(qiáng)化審計(jì)工作力度，制定更為完善的管理制度，考核機(jī)制，培養(yǎng)更為專業(yè)化的復(fù)合型人才是關(guān)鍵，本文針對(duì)三大方面進(jìn)行了分析，希望能夠?yàn)槲覈?guó)高校審計(jì)工作的開展有所促進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

第8篇：高校審計(jì)方案范文

關(guān)鍵詞：信息化；審計(jì)課程；人才培養(yǎng)

作為高等院校會(huì)計(jì)專業(yè)的必修課程之一的審計(jì)學(xué)課程[1]，其主要面臨兩個(gè)方面的問題：“老師難教”和“學(xué)生難學(xué)”，造成這種局面的原因主要有：教學(xué)形式單一，枯燥無(wú)趣、學(xué)生缺乏實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)空洞、審計(jì)理論復(fù)雜，難以學(xué)習(xí)理解等[2]。信息化審計(jì)教學(xué)經(jīng)過多年的研發(fā)與發(fā)展，其在軟硬件方面也已經(jīng)獲得了較大的成果，基于此，信息化審計(jì)教學(xué)課程的改革，務(wù)必要以人才培養(yǎng)的質(zhì)量為第一要?jiǎng)?wù)，進(jìn)而適應(yīng)信息時(shí)代日益增長(zhǎng)的實(shí)際需要。

一、審計(jì)學(xué)課程特點(diǎn)及課程教學(xué)改革的必要性分析

（一）審計(jì)學(xué)課程特點(diǎn)

（1）理論性強(qiáng)。審計(jì)學(xué)課程知識(shí)龐雜冗大，理論性極強(qiáng)。對(duì)于毫無(wú)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的學(xué)生來(lái)說(shuō)，無(wú)法深入理解審計(jì)內(nèi)涵、內(nèi)容，學(xué)習(xí)的過程一定是枯燥、無(wú)趣、學(xué)習(xí)積極性不足的。因此，對(duì)于授課教師來(lái)說(shuō)，這是非常值得深入研習(xí)探究的，除了要求授課教師有著很強(qiáng)的理論基礎(chǔ)外，還必須會(huì)針對(duì)不同基礎(chǔ)的學(xué)生做出不同的教學(xué)方案，積極總結(jié)自我內(nèi)省，幫助學(xué)生翱翔審計(jì)的天空。（2）綜合性強(qiáng)。審計(jì)學(xué)課程除了會(huì)涉獵基本的會(huì)計(jì)學(xué)理論基礎(chǔ)外，還會(huì)涉獵管理學(xué)、稅務(wù)法、財(cái)務(wù)管理等等諸多學(xué)科知識(shí)，因此，往往會(huì)給初學(xué)者帶來(lái)極大的困擾，令其產(chǎn)生嚴(yán)重的恐懼心理[3]。③實(shí)踐性強(qiáng)。審計(jì)學(xué)課程除了理論知識(shí)的學(xué)習(xí)和掌握外，更為重要的是實(shí)踐操作，真正掌握審計(jì)工作的技法，做到可以獨(dú)立靈活運(yùn)用所學(xué)知識(shí)去解決在審計(jì)中遇見的各種問題，比如，審計(jì)原則、審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)流程等等，只有靈活運(yùn)用理論知識(shí)，才可以真正將理論與實(shí)踐合二為一。

（二）審計(jì)課程教學(xué)改革的必要性

審計(jì)之于會(huì)計(jì)，猶如水之于魚，兩者的關(guān)系不言而喻。在信息化環(huán)境下，審計(jì)課程的信息化教學(xué)改革日益重要，對(duì)將要培養(yǎng)的應(yīng)用型人才有著核心作用。作為高校會(huì)計(jì)專業(yè)的核心課程，審計(jì)學(xué)課程也是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)的重要組成理論課程。因此，審計(jì)信息化教學(xué)的改革，不僅有益于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)科適應(yīng)新時(shí)代的發(fā)展要求，還能改變傳統(tǒng)弱勢(shì)學(xué)科的教學(xué)地位，進(jìn)而充分表現(xiàn)出審計(jì)專業(yè)信息化教學(xué)的時(shí)代優(yōu)點(diǎn)。對(duì)于當(dāng)前的審計(jì)教學(xué)課程中普遍存在的問題而言，主要表現(xiàn)在師資隊(duì)伍實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足、培養(yǎng)目標(biāo)及培養(yǎng)定位不夠清晰準(zhǔn)確、審計(jì)實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容占比較小、課程設(shè)置及教材編寫質(zhì)量不高等等[4]。

二、應(yīng)用型人才培養(yǎng)審計(jì)課程教學(xué)改革中存在的問題

（一）師資隊(duì)伍實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足

審計(jì)是一門學(xué)科，其中實(shí)際工作分為政府審計(jì)、組織內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，具體取決于各種審計(jì)實(shí)體，其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)有著最大的群體，業(yè)務(wù)復(fù)雜性極高[5]。盡管專業(yè)審計(jì)課程中有相當(dāng)大的理論部分，但實(shí)踐操作在教學(xué)中的地位最高。但是，近年來(lái)大多數(shù)高校由改建升本的高校教師組成，這些教師主要是應(yīng)屆博士和碩士，在大多數(shù)情況下，他們?cè)谏鐣?huì)領(lǐng)域的經(jīng)驗(yàn)很少，即使這些高校招聘往屆有社會(huì)工作經(jīng)驗(yàn)的畢業(yè)生，這對(duì)于審計(jì)學(xué)專業(yè)課程的教師來(lái)說(shuō)也只有很少一部分來(lái)源于專業(yè)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)。在這種情況下，在審計(jì)領(lǐng)域經(jīng)驗(yàn)較少或僅具有理論知識(shí)的教師在教授審計(jì)專業(yè)課程時(shí)通常由于沒有足夠的實(shí)踐能力和教學(xué)經(jīng)驗(yàn)而造成教學(xué)活動(dòng)過于“蒼白”。對(duì)于高校如何擴(kuò)大和豐富具有實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的教師，是一個(gè)更為嚴(yán)重的問題。

（二）培養(yǎng)目標(biāo)及培養(yǎng)定位不夠清晰準(zhǔn)確

作為高校的基礎(chǔ)，人才培養(yǎng)應(yīng)該盡可能發(fā)展可以與社會(huì)融合的應(yīng)用型人才。當(dāng)前，底層審計(jì)師人數(shù)更多，而高素質(zhì)的審計(jì)師則相對(duì)較少。高級(jí)別的審計(jì)資格不僅需要更高的學(xué)歷，而且還要求更高的專業(yè)技能和專業(yè)技能。當(dāng)前，一些高校的目標(biāo)是針對(duì)會(huì)計(jì)師和審計(jì)師的發(fā)展，忽略了實(shí)際的操作能力，鍛造了一個(gè)教授大量知識(shí)但輕實(shí)操能力的環(huán)境。因此，明確的教學(xué)目標(biāo)，發(fā)展方向，深化教學(xué)改革以及強(qiáng)調(diào)教學(xué)技能是審計(jì)課程教學(xué)改革的重中之重。

（三）審計(jì)實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容占比較小

為了成為一名審計(jì)專業(yè)人員，需要掌握更強(qiáng)的技能，實(shí)踐能力和組織協(xié)調(diào)能力。目前，由于高校對(duì)審計(jì)實(shí)操的重視不足，因此，尚未有標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)實(shí)踐教學(xué)體系形成。由此造成，部分高校仍然僅開設(shè)理論課程，忽視了實(shí)操課程的開設(shè)，無(wú)法為學(xué)生模擬具體的審計(jì)場(chǎng)景，無(wú)法再現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)流程，學(xué)生無(wú)法操作具體審計(jì)訓(xùn)練，進(jìn)而造成學(xué)生對(duì)各種審計(jì)環(huán)節(jié)不能有完全、深刻地認(rèn)識(shí)到，不益于學(xué)生積累審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。這種教學(xué)方法就會(huì)導(dǎo)致這樣的事實(shí)，即以這種方式學(xué)習(xí)的學(xué)生的操作能力較弱或者基本沒有操作能力，并且不能迅速轉(zhuǎn)換員工和學(xué)生之間的關(guān)系。

（四）課程設(shè)置及教材編寫質(zhì)量不高

毫無(wú)疑問，對(duì)于信息化審計(jì)工作的人才培養(yǎng)，例如計(jì)算機(jī)審計(jì)，信息系統(tǒng)審計(jì)等，不能僅僅滿足于審計(jì)學(xué)、審計(jì)實(shí)務(wù)等理論課程的教學(xué)。應(yīng)用型審計(jì)人才的培養(yǎng)，不論是計(jì)算機(jī)審計(jì)還是信息系統(tǒng)審計(jì)都是難以做到全覆蓋的，因此，要正確認(rèn)識(shí)到審計(jì)，從審計(jì)實(shí)務(wù)的方向出發(fā)，將計(jì)算機(jī)審計(jì)和信息系統(tǒng)審計(jì)結(jié)合在一起，并在學(xué)生熟知并掌握了會(huì)計(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)等基礎(chǔ)理論的基礎(chǔ)上開設(shè)信息化審計(jì)方向的專業(yè)教學(xué)[6]。在高校中培養(yǎng)合格的專業(yè)審計(jì)人員，需要科學(xué)、合理的培訓(xùn)課程設(shè)置和高質(zhì)量教材的編寫，其中實(shí)習(xí)和實(shí)踐培訓(xùn)課程對(duì)于培養(yǎng)專業(yè)工作技能至關(guān)重要。

三、應(yīng)用型人才培養(yǎng)審計(jì)課程教學(xué)改革探討

（一）加強(qiáng)師資隊(duì)伍建設(shè)，提高實(shí)踐教學(xué)能力

針對(duì)在審計(jì)專業(yè)領(lǐng)域的教學(xué)質(zhì)量，通常，可以從以下兩個(gè)方向提高總體上的實(shí)踐培訓(xùn)的質(zhì)量。首先，聘請(qǐng)長(zhǎng)期從事審計(jì)的專家到學(xué)校任職并參與教學(xué)；其次，選派教師到會(huì)計(jì)師事務(wù)所學(xué)習(xí)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，并獲得實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，最好的選擇是與企業(yè)保持良好的合作關(guān)系，并定期派教師進(jìn)行培訓(xùn)[7]。我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“新常態(tài)”，非常重視經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的素質(zhì)，盡管國(guó)家政策明確規(guī)定，高校黨政領(lǐng)導(dǎo)不得以獲取利益報(bào)酬為目的而在企業(yè)中任職，但是，部分地方政策允許普通教師進(jìn)行兼職或自主創(chuàng)業(yè)。從師資隊(duì)伍力量建設(shè)的方面來(lái)看，具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師從業(yè)資格的專業(yè)審計(jì)人才在高校中任職教學(xué)對(duì)信息化環(huán)境下應(yīng)用型審計(jì)人才的培養(yǎng)百利而無(wú)一害。

（二）制定更加科學(xué)恰當(dāng)?shù)娜瞬排囵B(yǎng)方案

審計(jì)專業(yè)化人才培養(yǎng)的目標(biāo)是培養(yǎng)能夠滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求的應(yīng)用型人才，同時(shí)，還要保持良好的學(xué)習(xí)精神面貌，不斷吸收新知識(shí)，及時(shí)更新優(yōu)化自己。因此，高校作為人才培養(yǎng)基地，可以通過大數(shù)據(jù)技術(shù)、云服務(wù)等準(zhǔn)確了解社會(huì)發(fā)展的需要，做好充分的準(zhǔn)備，及時(shí)更新審計(jì)專業(yè)課程的設(shè)置和專業(yè)技能的培養(yǎng)。此外，必須根據(jù)職業(yè)指導(dǎo)和人才培養(yǎng)目標(biāo)考慮人才培訓(xùn)計(jì)劃，正確處理和實(shí)現(xiàn)培養(yǎng)目標(biāo)的潛力的要求，真正做到培養(yǎng)的審計(jì)人才可以“即插即用”。

（三）構(gòu)建審計(jì)實(shí)踐云平臺(tái)

通過開放的交互式云平臺(tái)，學(xué)生可以熟悉最新的審計(jì)軟件，熟悉計(jì)算機(jī)的審計(jì)過程，掌握和依靠計(jì)算機(jī)學(xué)習(xí)最新的審計(jì)方法。通過開放的交互平臺(tái)，學(xué)生可以使用計(jì)算機(jī)在復(fù)雜多變的軟件模擬中提出的靈活審計(jì)方法，不同的審計(jì)軟件各有優(yōu)缺點(diǎn)，根據(jù)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)和要審計(jì)的對(duì)象進(jìn)行選擇合適的審計(jì)軟件。在開放平臺(tái)的動(dòng)態(tài)情況下，提供各種類型的企業(yè)信息進(jìn)行分析處理。對(duì)于實(shí)務(wù)操作者，高校必須遵守培訓(xùn)課程的指導(dǎo)要求，提供符合課程實(shí)操的要求，配備復(fù)核審計(jì)課程的審計(jì)軟件，指引學(xué)生內(nèi)化實(shí)踐理論的學(xué)習(xí)，及時(shí)改進(jìn)學(xué)習(xí)中的錯(cuò)誤。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)校企之間的協(xié)作，以便從企業(yè)收集數(shù)據(jù)和審計(jì)案例，使學(xué)生能夠在實(shí)際平臺(tái)上體驗(yàn)審計(jì)知識(shí)，并建立牢固的校企聯(lián)系。

（四）創(chuàng)新教學(xué)方式

采用多元課堂形式吸引學(xué)生隨著SDN、云計(jì)算服務(wù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)、5G通信和人工智能的來(lái)臨，社會(huì)對(duì)審計(jì)人才提出了更高的要求。因此，教學(xué)審計(jì)方法不能僅限于理論。在理論教授中，教師不應(yīng)僅僅專注于理解理論知識(shí)，應(yīng)該側(cè)重于增加學(xué)生的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，加強(qiáng)與學(xué)生的聯(lián)系和交流以及讓學(xué)生成為課程的主體，這要求教師能夠采取案例、翻轉(zhuǎn)教室等教學(xué)法進(jìn)行教學(xué)。在選擇要審計(jì)的案例時(shí)，教師分享講解了經(jīng)典案例后，應(yīng)引導(dǎo)學(xué)生自己進(jìn)行分析，并要求學(xué)生之間進(jìn)行討論，分享學(xué)生之間的交流結(jié)果，然后老師對(duì)它們進(jìn)行匯總，以真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)教學(xué)目標(biāo)。通過鼓勵(lì)學(xué)生思考，分析問題和解決問題，鼓勵(lì)學(xué)生積極學(xué)習(xí)。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，在信息信息時(shí)代，必須要指出傳統(tǒng)的教學(xué)模式、教學(xué)框架、教學(xué)設(shè)計(jì)、教學(xué)方法等相悖于信息時(shí)代的發(fā)展，必須打開眼界，及時(shí)更新自己。應(yīng)用型審計(jì)人才的培養(yǎng)是為適應(yīng)未來(lái)的工作而進(jìn)行的專業(yè)準(zhǔn)備，因此，人才培養(yǎng)目標(biāo)必須與之匹配，在充分發(fā)揮信息時(shí)代的優(yōu)勢(shì)下，要科學(xué)、合理地進(jìn)行審計(jì)學(xué)信息化課程的改革，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)我國(guó)應(yīng)用型審計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)的時(shí)展目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

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第9篇：高校審計(jì)方案范文

一、內(nèi)部審計(jì)與廉政風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

（一）內(nèi)部審計(jì)的工作職能

高校內(nèi)部審計(jì)是什么？人們通常會(huì)這樣理解：查錯(cuò)糾弊，其實(shí)不然。隨著內(nèi)部審計(jì)工作的不斷發(fā)展，高校內(nèi)部審計(jì)更多的是通過對(duì)高校與資源利用有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性的審查，并進(jìn)行確認(rèn)、評(píng)價(jià)、咨詢。為高校教育的改革和發(fā)展服務(wù)，規(guī)范高校內(nèi)部管理，促進(jìn)各單位和部門遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，廉政紀(jì)律，防范風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)高校事業(yè)發(fā)展，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全和完整，提高教育資金使用效益，進(jìn)而為高校降低風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)高校的各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。

（二）內(nèi)部審計(jì)對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的作用

遼寧省教育廳《關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)高等學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作的意見》中要求：各高校要堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的方針，緊緊圍繞高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加大審計(jì)力度，全面開展高校內(nèi)部審計(jì)工作。目前，高校內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：內(nèi)部控制審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、基建修繕項(xiàng)目審計(jì)、科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。這些審計(jì)工作在廉政風(fēng)險(xiǎn)防控中主要在以下三方面發(fā)揮作用：

（1）控制風(fēng)險(xiǎn)。以內(nèi)部審計(jì)為手段，可以發(fā)現(xiàn)高校內(nèi)部的一些苗頭性、傾向性問題，針對(duì)問題、漏洞加強(qiáng)制度建設(shè)或?qū)Ξ?dāng)事人進(jìn)行思想教育，糾正方向，可以有效控制風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)防腐敗。

（2）揭示舞弊。審計(jì)通過對(duì)高校各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，可以發(fā)現(xiàn)高校日常管理、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部控制等方面的存在的漏洞，潛在的風(fēng)險(xiǎn)，查處舞弊行為，保證高校整體工作的有序運(yùn)行，抑制腐敗行為。切實(shí)杜絕私設(shè)“小金庫(kù)”、違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼等違規(guī)違紀(jì)問題。

（3）合力辦案。內(nèi)部審計(jì)可以在審計(jì)別是領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為，為紀(jì)檢監(jiān)察部門提供問題線索，也可以對(duì)紀(jì)檢監(jiān)察部門接到的群眾舉報(bào)，進(jìn)行審計(jì)，查出實(shí)據(jù)，加大案件的查辦力度，提高辦案效率和辦案質(zhì)量。

三、高校的廉政風(fēng)險(xiǎn)分析

近年來(lái)，高校的腐敗案件呈多發(fā)趨勢(shì)，不容忽視。私設(shè)“小金庫(kù)”、教育亂收費(fèi)、設(shè)備采購(gòu)、基建工程招標(biāo)程序不規(guī)范，校辦企業(yè)、招生考試、學(xué)術(shù)活動(dòng)、職稱評(píng)定、科研立項(xiàng)、人事安排等方面儼然已成為風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)領(lǐng)域。通過對(duì)近年來(lái)高校腐敗案件的梳理，高校的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)大致如下：

財(cái)務(wù)管理方面：違規(guī)亂收費(fèi)，不執(zhí)行“收支兩條線”、私設(shè)小金庫(kù)、違規(guī)發(fā)放津貼、補(bǔ)貼等。

組織人事方面：選人用人、干部考核、職稱評(píng)審、工資發(fā)放等不公平公正。

招標(biāo)、采購(gòu)方面：工作不履行工作程序，泄漏信息、對(duì)招標(biāo)文件審核不嚴(yán)，造成采購(gòu)的物品、工程不合格、收受供應(yīng)商及機(jī)構(gòu)賄賂。

資產(chǎn)管理方面：設(shè)備管理、資產(chǎn)處置等工作不嚴(yán)，資產(chǎn)流失。

基建工程方面：不履行招標(biāo)程序、工程質(zhì)量控制不嚴(yán)、對(duì)施工單位吃、拿、卡、要。

招生就業(yè)方面：弄虛作假、非法招生、漏題泄題，泄漏錄取信息、畢業(yè)生就業(yè)推薦工作收受賄賂，不公平公正。

科研管理方面：科研立項(xiàng)、科研經(jīng)費(fèi)的管理與使用工作不嚴(yán)，以虛假發(fā)票，套取科研經(jīng)費(fèi)。

教學(xué)管理方面：評(píng)獎(jiǎng)評(píng)優(yōu)、考試、成績(jī)管理等工作不嚴(yán)，造成對(duì)工作的評(píng)價(jià)不公平公正。

學(xué)生管理方面：輔導(dǎo)員隊(duì)伍、學(xué)生資助、學(xué)生工作等考評(píng)過程和結(jié)果不公正，學(xué)生經(jīng)費(fèi)管理、獎(jiǎng)助學(xué)金評(píng)審學(xué)生經(jīng)費(fèi)審批、發(fā)放工作不嚴(yán)，違紀(jì)學(xué)生處理不公平。

形成這些風(fēng)險(xiǎn)的原因，一是由于制度不健全，很多高校缺少一套完成的內(nèi)部控制制度，不能有效遏制風(fēng)險(xiǎn)，比如很多高校都沒有制定符合學(xué)校實(shí)際的“三重一大”制度，有的也只是上級(jí)文件的翻版，沒有落實(shí)的具體措施，缺乏可操作性，隨意性大，給執(zhí)行制度留著很大的自由空間。二是監(jiān)督不到位，高校工作類型的多樣，基建工程、學(xué)術(shù)科研經(jīng)費(fèi)、招生就業(yè)、物資采購(gòu)等工作都是風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)區(qū)。由于領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力過大、各項(xiàng)工作的開展與社會(huì)各界聯(lián)系緊密，且又缺乏相對(duì)完善嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督體系，這些都給予了高校工作者腐敗的機(jī)會(huì)。

四、如何利用?炔可蠹魄炕?廉政風(fēng)險(xiǎn)防控

近年來(lái)，高校各項(xiàng)事業(yè)迅速發(fā)展，高校基本建設(shè)規(guī)模逐漸擴(kuò)大，高?？烧{(diào)配的資源顯著增加，參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也越來(lái)越頻繁，這些因素都有可能帶來(lái)誘發(fā)腐敗和職務(wù)犯罪的廉政風(fēng)險(xiǎn)，高校內(nèi)部審計(jì)工作的重要性日益突顯。因此，要以高校內(nèi)部審計(jì)工作為抓手，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控。

（一）以財(cái)務(wù)、基建、科研審計(jì)以抓手，發(fā)現(xiàn)問題線索

（1）財(cái)務(wù)收支審計(jì)方面。一要突擊盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，查出被審計(jì)單位是否存在亂收費(fèi)情況或收入不入賬等現(xiàn)象，是否將收入用于私下開支。二要檢查銀行賬戶是否存在長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理的漏洞。三是檢查“暫存款”等往來(lái)科目，一般來(lái)講，高校有可能存在通過往來(lái)科目隱匿收支的問題。比如固定資產(chǎn)處置收入掛“暫存款”，直接用于發(fā)放津補(bǔ)貼、節(jié)日福利等。

（2）基建項(xiàng)目審計(jì)方面?；?xiàng)目的審批、招標(biāo)、合同簽訂施工、項(xiàng)目變更、款項(xiàng)支付等環(huán)節(jié)都存在著廉政風(fēng)險(xiǎn)。單純的事后審計(jì)已無(wú)法對(duì)工程進(jìn)行有效的監(jiān)督，控制風(fēng)險(xiǎn)。因而要提高審計(jì)的介入點(diǎn)與介入度，加強(qiáng)事前、事中審計(jì)，形成從源頭上控制、程序上監(jiān)督的機(jī)制，充分發(fā)揮警示作用。也可以將一些項(xiàng)目委托給社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，充分利用各方面資格，提高審計(jì)效率與審計(jì)質(zhì)量。

（3）科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)方面。一要加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算審計(jì)，審查經(jīng)費(fèi)編制的合理性與有效性，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。二要審查科研經(jīng)費(fèi)的管理情況，內(nèi)控管理制度是否健全，能否有效執(zhí)行，執(zhí)行手續(xù)是否存在漏洞，各部門之間協(xié)作的科研項(xiàng)目，上級(jí)批復(fù)和協(xié)作合同是否有效，是否存在挪用科研經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象。三是審查經(jīng)費(fèi)的來(lái)源。根據(jù)經(jīng)費(fèi)不同的取得來(lái)源，確定各自的審計(jì)重點(diǎn)。

（二）以內(nèi)部控制審計(jì)為抓手，提高風(fēng)險(xiǎn)管理

高校工作的覆蓋面較廣，人事、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、科研、招標(biāo)采購(gòu)、基建、招生、校產(chǎn)、后勤等重要領(lǐng)域都是風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)區(qū)，如果管理不到位，存在漏洞，容易引發(fā)違法違紀(jì)，影響學(xué)校穩(wěn)定大局。加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)，一要將對(duì)被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工、工作流程、制度建設(shè)、決策程序及會(huì)議記錄等方面實(shí)施調(diào)查，了解該單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，判斷該單位內(nèi)部控制狀況，從而有重點(diǎn)的制定切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。二要?jiǎng)?chuàng)新改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的程序與方法，提升審計(jì)質(zhì)量，綜合運(yùn)用抽樣調(diào)查法、分析性復(fù)核法測(cè)試內(nèi)部控制的合理性和有效性。做到在了解工作業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)財(cái)務(wù)支出，熟悉工作流程的基礎(chǔ)上，查找程序漏洞，促進(jìn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的不斷完善，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。

（三）以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為抓手，強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一經(jīng)產(chǎn)生就顯示了其他審計(jì)無(wú)法替代的作用，無(wú)論是在保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全、完整、保值、增值方面，還是在健全領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，促進(jìn)廉政建設(shè)方面，都取得了顯著的成效，發(fā)揮了重要的作用。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，一要化被動(dòng)為主動(dòng)，堅(jiān)持先審后離、先審后任，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。二要把握操作要點(diǎn)，在具體審計(jì)實(shí)施過程中，要做到審計(jì)事項(xiàng)事實(shí)清楚、證據(jù)齊全、結(jié)論準(zhǔn)確、程序到位。立足被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位，了解單位決策程序、會(huì)議記錄以及單位工作人員對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的評(píng)價(jià)。三要加強(qiáng)審計(jì)溝通，提高被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的對(duì)審計(jì)工作的理解配合程序，提高審計(jì)效率。

通過審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政情況，對(duì)問題抓早、抓小，加強(qiáng)事前防范，及時(shí)糾正錯(cuò)誤做法和行為，警示教育領(lǐng)導(dǎo)干部，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任落實(shí)。

（四）以審計(jì)結(jié)果落實(shí)為抓手，提高風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)