銀行風險案例分析精選(九篇)
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第1篇：銀行風險案例分析范文
【關(guān)鍵詞】 內(nèi)部控制； 財務(wù)預警； 風險監(jiān)管； 工商銀行
一、背景及研究述評
2008年以來的金融危機，使美國商業(yè)銀行又一次受到了倒閉浪潮的沖擊，截止到2010年10月，已經(jīng)有200多家銀行倒閉或經(jīng)營困難，震驚全世界。銀行業(yè)作為金融業(yè)的核心組成部分，它既是中央銀行貨幣政策的首要傳遞者，又是現(xiàn)代社會經(jīng)濟運轉(zhuǎn)的樞紐之一，它的健康發(fā)展關(guān)系到宏觀經(jīng)濟的正常運轉(zhuǎn)，對其風險預警研究具有重要意義。改革開放以來，以四大國有商業(yè)銀行為骨干的龐大的商業(yè)銀行體系，在支持我國經(jīng)濟和社會發(fā)展方面起到了重要的作用，但由于其國有性質(zhì)以及市場化程度低的原因，導致其對風險的敏銳度弱，因此對其風險預警研究更具有現(xiàn)實意義。
隨著國有金融體制改革的不斷深化，我國商業(yè)銀行的風險防范問題開始得到關(guān)注，主要從內(nèi)部控制和財務(wù)預警兩個方面進行。在內(nèi)部控制方面，瞿旭等（2009）指出內(nèi)部控制是確保銀行穩(wěn)健經(jīng)營的最有力手段，他建議明確內(nèi)部控制的權(quán)責以改善商業(yè)銀行實質(zhì)性漏洞披露的質(zhì)量。周莉莉、陳杰（2010）分析了國內(nèi)成功的商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制，得出了建立一套完整、合理、有效的內(nèi)部控制制度是銀行實現(xiàn)經(jīng)營目標、保持穩(wěn)健運行的關(guān)鍵。張鳳環(huán)（2011）鑒于商業(yè)銀行面對金融風險不斷積聚的現(xiàn)狀，建議應(yīng)該加強內(nèi)部控制審計隊伍的建設(shè)以及人員素質(zhì)的提高，引進風險導向的審計理念和方法。在財務(wù)預警方面，針對目前銀行普遍存在不良資產(chǎn)率過高、銀行資本金太少、表面盈利，實際虧損等問題，陳曉坤（2005）指出要通過建立財務(wù)預警系統(tǒng)來防范和規(guī)避銀行的信貸風險。方慶煌（2009）指出，銀行必須建立財務(wù)預警系統(tǒng)，以應(yīng)對經(jīng)營活動中存在的風險，以正確判斷運行狀況。張其廣等（2011）指出財務(wù)作為銀行風險的高發(fā)部位，應(yīng)該加強銀行的財務(wù)風險防范。潘學模、蔣圣丹（2011）在總結(jié)前人經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，主張在銀行風險控制中，應(yīng)該將內(nèi)部控制和財務(wù)預警結(jié)合運用，同時對其結(jié)合的可能性和必要性進行了理論探討。趙蘋蘋（2011）討論了將銀行內(nèi)部控制與財務(wù)預警結(jié)合起來的策略。
從以上綜述可以看出，目前對于銀行內(nèi)部控制和財務(wù)預警方面都有了一定量的研究，但對于二者結(jié)合起未對銀行風險進行防范的問題還未充分研究。內(nèi)部控制側(cè)重內(nèi)部風險和當前風險的控制，財務(wù)預警側(cè)重外部風險與遠期風險的控制；內(nèi)部控制現(xiàn)在能夠做到事中控制和事后控制，但是很難做到事前控制，而財務(wù)預警則能做到事前發(fā)出警告，二者結(jié)合運用到銀行風險防范中，理論上能起到協(xié)同效應(yīng)。因此本文將基于這一個思想，尋求建立一個較為全面的、科學的、客觀的銀行風險預警指標體系。
二、建立評價指標體系
在全球經(jīng)濟化的背景下，參考《新巴塞爾協(xié)議》以及我國商業(yè)銀行風險監(jiān)控核心指標（試行）《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標一覽表》，筆者建立了商業(yè)銀行風險預警指標，它主要考慮了信用風險、流動性風險、經(jīng)營風險和資本風險四個方面。對于商業(yè)銀行來說，內(nèi)部控制評價主要分為過程評價和結(jié)果評價，其中，過程評價偏向于定性指標，結(jié)果評價主要為定量指標。本文主要探討運用數(shù)學方法來研究銀行的風險預警，因此在內(nèi)部評價指標方面主要選擇了定量指標。這些指標主要有：（1）按照目前我國商業(yè)銀行的主要收入來源即營業(yè)收入、利息收入、投資收入建立了盈利能力指標，同時按照成本與收入配比的原則，在盈利能力指標中加入了成本收入比。（2）商業(yè)銀行通過計提準備金的方式來防范對其有限的資本產(chǎn)生侵蝕，為正常經(jīng)營提供前提條件。因此本文用安全性指標來監(jiān)測信用風險、市場風險、經(jīng)營風險。（3）商業(yè)銀行通過吸收存款、金融業(yè)務(wù)融資來解決自身流動性問題，而由于政策環(huán)境等一些客觀因素，其負債途徑有限。（4）其他指標主要與非財務(wù)因素相關(guān)，在銀行風險評價體系中加入非財務(wù)指標，可以克制財務(wù)指標的靜態(tài)性和滯后性，使得預警結(jié)果更客觀。另外，已有研究表明內(nèi)部控制顯著地被第一大股持股比影響，因而將其加入了其他指標體系中?？紤]到數(shù)據(jù)的可得性，現(xiàn)有銀行風險預警中的非財務(wù)指標主要來自于財務(wù)報告中除財務(wù)報表以外的披露信息，包含市場交易信息，銀行其他公告等。具體指標如表1。
在以上指標中，銀行的資產(chǎn)安全性是其正常發(fā)展、經(jīng)營的前提，因此它在指標建立方面相對較多，以期權(quán)重較大。正向逆向指標主要是針對財務(wù)指標，指其數(shù)值大小跟風險的關(guān)系。風險預警指標閥值的確定主要采用系統(tǒng)分析法，我國商業(yè)銀行中一些重要指標的閥值已經(jīng)確定。
三、數(shù)據(jù)處理
（一）無量綱化處理
指標建立后，為了消除指標單位量綱的差異，需要將指標進行標準化處理，也即無量綱化處理。本文對所建立的指標采用極差法無量綱化處理，因為極差法不要求原始數(shù)據(jù)的分布及數(shù)量。上述指標體系中的正向指標——資產(chǎn)利潤率、資本利潤率、凈利差率、銀行利差率及利息回收率需要指標值越大越好，采用公式予以無量綱化；對于逆向指標——成本費用率、不良貸款率、單一最大客戶貸款率、中長期貸款比例等，要求指標值越小越好，采用公式予以無量綱化；對于適度指標——流動比率，要求指標值為一固定值，最好采用公式，其中q為該指標的最佳值；審計意見可以不進行無量綱化。
（二）指標權(quán)重確定
對于無量綱化后的指標，數(shù)值都是分布在0～1之間，運用SPSS20.0軟件剔除相關(guān)度高的變量。為了便于進一步處理，需要確定各個指標權(quán)重。眾多權(quán)重確定方法中，綜合來說，變異系數(shù)法是一種客觀又科學的方法，并且對于樣本沒有特別的要求。本文采用變異系數(shù)法確定權(quán)重。
（三）模糊聚類分析風險預警方法
本文采用多級模糊綜合評價方法對含有內(nèi)部控制指標和財務(wù)預警指標的預警體系進行分析。模糊聚類分析算法分類簡單且精度較高。簡單的比例分析法是通過對比指標取值與標準值得出綜合評估值，與之不同的模糊聚類分析算法則提出不同指標的分布特征，運用綜合判斷向量生成銀行風險綜合指數(shù)。
1.進行相關(guān)性分析之后，最后指標為N個，因此需建立評判指標域X，即。
2.根據(jù)銀行風險預警的需要，將銀行風險劃分四個評價等級，分別為：“綠燈”（資產(chǎn)狀況良好，風險小，處于安全狀態(tài)）；“藍燈”（資產(chǎn)狀況較好，風險較小，處于較安全）；“黃燈”（資產(chǎn)狀況較差、風險較高、危險）；“紅燈”（資產(chǎn)狀況很差，風險很高、很危險）。因而建立評判等級域。
3.計算各個等級評判的標準值及相對隸屬度。對于不同等級的標準值建立了N*4階對應(yīng)N個指標、四個等級的標準值矩陣，計算各個指標的實際值對于不同等級的相對隸屬度：
根據(jù)最大隸屬度原則，得出風險等級，并以綜合判斷向量為權(quán)重，以此計算不同時點、同一銀行的風險指數(shù)。
四、案例分析
中國工商銀行股份有限公司成立于1984年，是中國五大銀行之首，世界五百強企業(yè)之一，擁有中國最大的客戶群的商業(yè)銀行。我國工商銀行作為中國資產(chǎn)規(guī)模最大的商業(yè)銀行，經(jīng)過27年的改革發(fā)展，已經(jīng)步入質(zhì)量、效益和規(guī)模協(xié)調(diào)發(fā)展的軌道。本文選取工商銀行作為案例分析，數(shù)據(jù)來源于工商銀行各年年報，運用SPSS20.0進行相關(guān)性分析，剔除了指標X14累計外匯敞口頭寸比（因其與X8和X22高度相關(guān)）；剔除了X1、X7、X23，因與X2資本利潤率高度相關(guān)；剔除了X3、X21，因與X4高度相關(guān)；剔除了X5，因與X13高度相關(guān)；剔除了X18，因與資本充足率高度相關(guān)；剔除X16，因與X20——存貸比高度相關(guān)。在剔除的這些指標中要充分滿足安全性權(quán)重偏大的要求。根據(jù)篩選出來的15個指標建立指標域X={X1，X2，…，X15}。運用變異系數(shù)法得出權(quán)重如表2。
運用系統(tǒng)分析法確定預警指標閥值如表3所示。
根據(jù)公式（1）（2）算出各個等級的隸屬度，使用 matlab做矩陣運算，得出工商銀行2007—2011年的綜合風險。
以2011年為例，工商銀行2011年各指標的實際值和隸屬矩陣如表4所示，得出綜合判斷向量為：B5={0.85，0.11，0.03，0.01}，根據(jù)最大隸屬度原則工商銀行目前為安全等級。
用0、40、80、100作為四個等級的綜合風險指標，表5以綜合判斷向量B為權(quán)重，加權(quán)平均得出良好的銀行風險綜合指數(shù)。根據(jù)最大隸屬度原則，可以看到2011年工商銀行處于安全地帶，且其綜合風險指數(shù)為7.51。同理可得工商銀行2007—2011年的綜合風險指數(shù)如表6。
從圖1可以看出，2007—2011年工商銀行的總體風險呈下降趨勢，且一直處于安全地帶。在這幾年中，2008年由于全球金融危機的影響，其風險最大。從2008年到2009年，由于我國宏觀形勢不斷好轉(zhuǎn)，銀行業(yè)整體經(jīng)營穩(wěn)定，工商銀行的風險明顯下降。從隸屬度分析看出，工商銀行的利率風險較大，同時，應(yīng)提高流動性比率，降低不良貸款凈生成率。
五、結(jié)論
本文建立了基于內(nèi)部控制和財務(wù)預警相結(jié)合的銀行風險指標體系。從案例分析可以看出，在進行風險分析時，首先安全性指標所占權(quán)重比較大，尤其是其中的不良貸款率和資本充足率，所以各個銀行一定要保持不良貸款率和資本充足率在一個健康的區(qū)域內(nèi)。其次，流動性風險、獲利能力和其他相對權(quán)重較小。從隸屬度分析可以看出，商業(yè)銀行的利率風險規(guī)避能力較差，所以各個銀行要采取適宜的對策應(yīng)對利率風險。另外各個銀行在進行風險分析時，可因地制宜，選擇不同的數(shù)據(jù)處理方法進行數(shù)據(jù)處理，豐富結(jié)果。
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第2篇：銀行風險案例分析范文
關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行；齊魯銀行；風險管理
一、城市商業(yè)銀行的風險管理案例分析――以齊魯銀行金融票據(jù)詐騙案為例
發(fā)生在齊魯銀行的金融詐騙案是近年來比較典型的由于操作風險管理漏洞給銀行造成重大損失的案件，具有一定的代表性，很多城市商業(yè)銀行也存在類似的問題。該案件發(fā)生的原因包括內(nèi)部原因和外部原因兩個方面，內(nèi)部原因主要是指公司治理結(jié)構(gòu)有缺陷，操作風險管理水平有待提高，外部原因主要是金融監(jiān)管還存在問題，具體分析如下。
1、總資產(chǎn)規(guī)模與存貸款總量
齊魯銀行年報數(shù)據(jù)顯示，2008―2012年齊魯銀行總資產(chǎn)規(guī)模基本呈現(xiàn)增長趨勢。其中，2009年和2010年的增長速度達到23.8%和39.8%，是快速增長的兩年，究其原因主要是在這兩年期間，犯罪嫌疑人劉某某攬入多家大型企業(yè)的巨額存款，開始大量利用虛假的存款單據(jù)進行金融詐騙，使得該行2009年和2010年存款總量和貸款總量的增長速度明顯加快。然而受到該案件的影響，齊魯銀行2011年總資產(chǎn)及存貸款總額均比2010年有所下降，到2012年末開始恢復到2010年的水平。
2、貸款管理
案例中犯罪分子采用虛假存單進行質(zhì)押騙取銀行貸款，說明齊魯銀行在貸款風險的衡量和管理上存在一定問題。這里對齊魯銀行2008年到2012年的貸款情況和貸款的客戶集中度情況按照貸款五級分類進行分析。
從齊魯銀行五年來的貸款情況來看，與行業(yè)平均水平相比較，五年來齊魯銀行不良貸款比率都高于行業(yè)平均值，2010年受到該案件的影響，齊魯銀行不良貸款比率高達13.97%，2011年雖有所下降但仍然達到9.56%，到2012年出現(xiàn)大幅下降，達到1.15%，但仍高于行業(yè)平均水平的0.81%；從不良貸款總額來看，也呈現(xiàn)出相同的趨勢。具體分析貸款五級分類可以看出，齊魯銀行次級類、可疑類和損失類貸款金額從2010年開始一直處在較高水平，到2012年開始下降，但是可疑類和損失類貸款總額仍然高于案發(fā)前的水平。
從齊魯銀行五年來的貸款客戶集中度情況來看，齊魯銀行貸款總額雖然一直在增長，但是偏高的不良貸款比率和總額反映出貸款質(zhì)量仍然存在問題，此次金融票據(jù)詐騙案件的發(fā)生也警示齊魯銀行要加強對貸款風險的衡量和管理，在貸款規(guī)模不斷擴張的同時也要保證貸款的質(zhì)量。貸款客戶集中度指標持續(xù)下降，既是對貸款風險管理的肯定，同時也要看到還存在的不足之處，要繼續(xù)提高風險管理水平。
3、股權(quán)結(jié)構(gòu)與公司治理
我國商業(yè)銀行通過引入境外投資者來降低國有股的比重，改善股權(quán)結(jié)構(gòu)。2004年齊魯銀行引入澳洲聯(lián)邦銀行作為投資合作伙伴，當時澳洲聯(lián)邦銀行持有股權(quán)比例為20%，是齊魯銀行的第一大股東。而從2009年開始，當?shù)卣_始通過收購其他投資者的股份來增加國家股的持股比例，到2010年國家股占比達到23.54%，已經(jīng)超過了澳洲聯(lián)邦銀行的持股比例。國家股是有政府部門或財政部門控制的股份，國家股占比過高會弱化公司整體的治理能力。這是因為政府部門沒有直接參與企業(yè)的決策和管理，而其他中小股東又缺乏實際控制權(quán)，使銀行內(nèi)部的治理機制無法達到有效的制衡。
4、內(nèi)部風險管理機制
風險管理機制的運行應(yīng)以合理的組織結(jié)構(gòu)為依托，從組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置來看，齊魯銀行不存在機構(gòu)設(shè)置不合理的問題，那么就要進一步分析風險管理機制運行方面存在的問題。其實本次案件的發(fā)生早有預警，普華永道在2010年初出具的齊魯銀行2009年審計報告中稱：“貴行部分貸款及承兌匯票業(yè)務(wù)，由第三方共計48億元人民幣的存款作為質(zhì)押。我們從獨立渠道獲取的上述業(yè)務(wù)借款人2008年度財務(wù)數(shù)據(jù)，顯示其營業(yè)收入與貸款規(guī)模不能匹配，且與貴行信貸業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的信息存在較大不一致?！眻蟾嬷羞€提到，審計方注意到由擔保人提供的存款質(zhì)押的合法性也存在疑問。出現(xiàn)這樣的結(jié)果，作為齊魯銀行的監(jiān)事會理應(yīng)查明銀行內(nèi)部風險產(chǎn)生的原因，并及時采取措施來防范風險的進一步擴大。然而，齊魯銀行的做法是由管理層更換了外部審計機構(gòu)。監(jiān)事會沒有起到應(yīng)有的監(jiān)督作用，從而導致案件最終發(fā)生。
5、外部金融監(jiān)管
我國的金融監(jiān)管機構(gòu)在對金融機構(gòu)進行監(jiān)管的過程中，由于監(jiān)管體系的不完善，往往把重點放在規(guī)模大的國有商業(yè)銀行上，對于區(qū)域性的城市商業(yè)銀行監(jiān)管不足。城市商業(yè)銀行與政府關(guān)系緊密，地方金融監(jiān)管機構(gòu)難免會受到政府的壓力，從而放松了監(jiān)督管理力度，而且在監(jiān)管的層面上對于商業(yè)銀行的日常經(jīng)營方面的風險缺乏有效的監(jiān)督措施。除此之外，本次案件中齊魯銀行2009年的審計報告中就有提到銀行第三方存單質(zhì)押存在問題，但是齊魯銀行卻拒絕接受該報告強行更換了會計師事務(wù)所。根據(jù)我國注冊會計師協(xié)會的相關(guān)規(guī)定，負責審計的審計師在發(fā)現(xiàn)異常情況或者被審查的銀行拒不接受意見時，應(yīng)該向商業(yè)銀行上級監(jiān)管部門報告，本案件被隱瞞到了2013年，可見監(jiān)管部門確實存在失職。
二、我國城市商業(yè)銀行風險管理中存在的問題
第3篇：銀行風險案例分析范文
關(guān)鍵詞：信用證；遠期付款；銀行信用
信用證被譽為“國際貿(mào)易的血液”，作為國際貿(mào)易中一種基本的結(jié)算工具，以其巧妙獨特的流程和相對成熟的資信擔保，受到貿(mào)易雙方及銀行的普遍推崇。但是，由于遠期信用證項下付款時間較長、國家風險、資信風險、市場狀況等不易預測，很容易造成貿(mào)易雙方或銀行方面的嚴重損失，這就使得遠期信用證比即期信用證具有更高的風險性。
一、遠期信用證的潛在風險
1 信用風險辨析
遠期信用證下，一旦開立信用證，則意味著物流與資金流相互獨立，銀行和貿(mào)易雙方實現(xiàn)的是單據(jù)交易，對貨物的把握很難控制。
使用信用證出口方面臨的風險包括：(1)提交的單據(jù)不符合信用證條款導致開證行拒付。(2)進口商偽造，變造信用證，直接寄給出口商，騙取貨物。(3)開證行資信不良造成的貨款兩空。
使用信用證進口方面臨的風險包括：(1)出口商出具的單據(jù)與信用證相符，但貨物以次充好。(2)出口商偽造單據(jù)交單，導致進口商付款后無法取得貨物。
2 詐騙套資風險
―些企業(yè)和公司在通過正當途徑無法得到銀行資金支持的情況下，把開立無貿(mào)易背景遠期信用證作為騙取銀行資金的主要途徑和手段之一，如用假合同、假單據(jù)偽造貿(mào)易背景，國內(nèi)開證申請人和國外受益人聯(lián)手詐騙銀行。當國內(nèi)申請人利用假合同欺騙銀行開出遠期信用證后，國外受益人通過交單行交來與該證相符的假單據(jù)。由于他們的目的是騙取銀行資金，所以不管單據(jù)真?zhèn)?，有無不符點，申請人都接受單據(jù)，催促開證行承兌。一旦開證行承兌，那么開證行有條件的付款承諾就變成了無條件的到期付款責任。這樣，受益人就從銀行套取了資金。這些資金到期時不能得到償還，導致銀行巨額墊款。
3 延期付款風險
在遠期信用證業(yè)務(wù)中，進口商將貨物銷售出去，收回貨款，在付款日期未到時，把這筆資金繼續(xù)周轉(zhuǎn)或挪作它用。那么信用證到期日，到期拖欠，開證行只好墊款。進口商占用、挪用資金的通常做法是超越合理開證期限。在遠期信用證業(yè)務(wù)中，通常信用證的付款時間為90天，最多不超過180天。其合理期多依據(jù)進口產(chǎn)品資金回收周期而定。
4 市場波動風險
這里主要指進口熱門敏感商品帶來的風險。這類商品是指某一階段，某一時期的暢銷商品。由于是熱門敏感商品，那么商品的價格波動也就很大，很難預測價格的升跌，若為即期付款，貨到付款贖單，銀行風險相對較?。欢h期付款，進口商通常會以進口商品在國內(nèi)的銷售款來償付遠期信用證項下貨款或銀行的備用貸款，銀行風險就會大大增加。因為在這種情況下，進口商品價格一旦下跌，銷售不暢，到期資金不能收回，使得進口商無法按時償付進口商品貨款，銀行被迫墊付資金，形成不良墊款。
二、遠期信用證的風險防范，規(guī)范管理
1 按制度辦事，從嚴審查遠期信用證業(yè)務(wù)
防范風險的關(guān)鍵在于對各當事人的嚴格審查：(1)審查開證申請人資格及開證條件；(2)調(diào)查開證申請入的近期業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況、盈利情況、負債狀況和資產(chǎn)流動性情況，(3)了解受益人的資信情況，生產(chǎn)能力及以往的業(yè)務(wù)合作情況，尤其對金額較大的信用證交易，更要加強對受益人資信的調(diào)查。
2 控制遠期信用證的開證規(guī)模，加強保證金管理
應(yīng)根據(jù)各級銀行的資產(chǎn)負債率、資金實力及信用等級，設(shè)立其開立遠期信用證的總規(guī)模及權(quán)限，即單筆信用證的最高金額和開證最長期限。此外，對遠期證必須落實足額保證金或采取同等效力的擔保措施。保證金收取比率與進口商資信、經(jīng)營作風、資金實力及進口貨物的性質(zhì)和市場行情有著密切關(guān)系。對風險較大的必須執(zhí)行100％甚至更多保證金。
3 嚴格遠期信用證付款期限
遠期信用證雖是銀行對企業(yè)的貿(mào)易融資，是為解企業(yè)燃眉之急而為，因此企業(yè)除了主動自覺歸還貨款外，銀行方面還應(yīng)嚴格控制還款期限。據(jù)國際貿(mào)易慣例，正常的國際貿(mào)易結(jié)算通常在60天內(nèi)完成，如果超過90天、180天，且金額較大，銀行應(yīng)提高警惕，對該企業(yè)進行詳實調(diào)查。此外，銀行還要盡量縮短還款期限，減少不必要的損失。
4 加強對銀行從業(yè)人員和監(jiān)管人員的培訓
各銀行要加強對信用證從業(yè)人員和監(jiān)管人員的培訓，通過案例分析、研討、講座等形式，使其學懂并嚴格執(zhí)行國家的外貿(mào)、海關(guān)及銀行等政策，熟悉國際商會的有關(guān)規(guī)定，克服盲目競爭和執(zhí)行政策的隨意性。此外，還應(yīng)加強職業(yè)道德教育，加大內(nèi)部稽查力度，對外匯業(yè)務(wù)主管人員實行輪崗制，以防止違規(guī)行為的發(fā)生，在銀行自身內(nèi)部先把好第一道關(guān)。
三、完善我國信用證使用的外部環(huán)境
第4篇：銀行風險案例分析范文
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;國內(nèi)信用證;業(yè)務(wù)風險
國內(nèi)信用證(簡稱信用證)有著融資方便、結(jié)算靈活、信用支持等優(yōu)勢，在國內(nèi)貿(mào)易結(jié)算中應(yīng)用的較為廣泛。信用證主要是開證行根據(jù)申請人的申請開出，依靠滿足信用證條款的單據(jù)支付的付款承諾。商業(yè)銀行近年來也大力開展信用證業(yè)務(wù)，但是其中出現(xiàn)了很多風險問題，需要引起重視，結(jié)合實際情況采取相應(yīng)解決措施。只有這樣商業(yè)銀行才能更加順利的開展信用證業(yè)務(wù)，促進自身的快速健康發(fā)展。
一、商業(yè)銀行辦理國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)存在的風險
(一)案例分析。案例一:建設(shè)銀行某分行客戶A向通知行中國銀行某分行的客戶B開立一張遠期信用證，受益人客戶B在向通知行提交單據(jù)的時候，申請信用證議付。通知行在單據(jù)審核無誤后發(fā)出委托收款，付款日期為2014年12月22日。開證申請人在收到通知后同意到期付款。通知行便給予受益人辦理議付，而議付日期選擇為2014年12月20日。議付后的托收賬戶為該議付生成的貸款賬號。在到2014年12月20日時，議付行沒注意查詢資金是否已經(jīng)到帳還清，2014年12月22日開證行為開證人進行信用證付款時，發(fā)現(xiàn)托收賬戶異常，無法付款，立即通知議付行，才發(fā)現(xiàn)議付貸款已經(jīng)出現(xiàn)逾期。案例二:某議付行給信用證的受益人辦理議付時未對單證進行認真審查，增值稅發(fā)票只通過表面的信息核實，未發(fā)現(xiàn)不符點立即給受益人辦理了議付融資。議付完成后再將單據(jù)寄回開證行索取托收金額，開證行進行單據(jù)審核時發(fā)現(xiàn)，該增值稅發(fā)票已經(jīng)在網(wǎng)上登記質(zhì)押，質(zhì)押權(quán)人為另一家銀行機構(gòu)。經(jīng)進一步與開證人核實，該筆發(fā)票并不是本筆信用證項下的發(fā)票單據(jù)，開證人拒絕付款。意味著，議付行已為受益人辦理的該筆議付融資還款來源需要受益人自己籌集資金還款，并且該筆議付為虛假背景的交易，而該筆信用證項下的正確單據(jù)已經(jīng)無法交單。
(二)存在的風險。
1．開證申請環(huán)節(jié)的風險。目前信用證開證申請時，只要客戶有需求，且能提供相關(guān)貿(mào)易合同、完整填寫開證申請書等相關(guān)資料即可。而貿(mào)易合同通常是貨物需求方和供貨雙方已經(jīng)簽訂好的合同，相關(guān)人員簽名，加蓋企業(yè)公章。銀行人員只能通過貿(mào)易合同判斷企業(yè)是否具有真實交易背景。
2．單證審查環(huán)節(jié)的風險。國內(nèi)信用證的承上啟下過程是買賣雙方交易達成后，受益人向通知行提交單據(jù)，申請委托收款向開證人索取貨款環(huán)節(jié)。這一環(huán)節(jié)的審單過程是最關(guān)鍵同時也是風險出現(xiàn)最密集的環(huán)節(jié)。一是單據(jù)本身的缺陷?，F(xiàn)階段安全性問題阻礙了國內(nèi)信用證的發(fā)展，在地域影響下，航空、鐵路、公路是主要的貿(mào)易運輸方式，少有海洋運輸。二是貿(mào)易真實性難以判斷。由于對承運人和檢驗方的資信缺乏了解，其簽署的運輸單據(jù)或檢驗單據(jù)的真實性難以保障。三是道德風險。部分企業(yè)利用關(guān)聯(lián)企業(yè)虛假貿(mào)易開證，以虛假貿(mào)易、互開增值稅發(fā)票、編造單據(jù)等方式，非法套取銀行資金。
3．賣方融資環(huán)節(jié)的風險?！秶鴥?nèi)信用證管理辦法》規(guī)定，已議付的信用證，委托收款的收款賬號必須為議付時所生成的貸款賬號或者是銀行的內(nèi)部賬戶，不能為客戶的一般結(jié)算賬戶。
二、防范國內(nèi)信用證風險的對策建議
(一)完善相關(guān)制度。商業(yè)銀行必須對國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)流程和相關(guān)文本進行規(guī)范，在對《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》、業(yè)務(wù)流程、風險環(huán)節(jié)及風險控制策略分析后，制定一套科學有效的內(nèi)部規(guī)章制度及配套操作手冊，從制度上為國內(nèi)信用證的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。
(二)遵循了解客戶的原則。一是嚴把準入關(guān)。商業(yè)銀行應(yīng)進一步加強國內(nèi)信用證授信客戶的準入關(guān)，嚴格遵循了解客戶的原則嚴把授信關(guān)。二是嚴格實行授信擔保制度，不包括開證保證金，風險敞口要由申請人提供抵押或保證擔保，控制風險。三是實行信用證業(yè)務(wù)風險預警制度，及時掌握客戶經(jīng)理管理情況，只要出現(xiàn)異常交易，就會進行預警，這樣能及時解決風險。
(三)認真核查貿(mào)易背景的真實性。一是掌握企業(yè)實際需求。要掌握貨品采購規(guī)模多大，融資周轉(zhuǎn)多久等，將信用證授信額度正確測算出來。二是根據(jù)企業(yè)需要，審查資金與貨物流向，了解交易價格、采購頻率、購貨數(shù)量等情況。
(四)嚴格審核相關(guān)單據(jù)。商業(yè)銀行應(yīng)核查增值稅發(fā)票，避免出現(xiàn)短期消票的問題，核實是否增值稅發(fā)票已經(jīng)質(zhì)押情況。根據(jù)第三方的承運單和運輸發(fā)票，對貨物轉(zhuǎn)移狀況進行核實;相關(guān)單據(jù)內(nèi)，需要提供一式兩聯(lián)的增值稅發(fā)票，發(fā)票內(nèi)要注明信用證號與合同號等對應(yīng)信息。
(五)重點關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貿(mào)易關(guān)系。主要防范關(guān)聯(lián)企業(yè)虛開增值稅發(fā)票、重復提供增值稅發(fā)票等欺詐行為，尤其是要重視關(guān)聯(lián)交易的定價政策，審查企業(yè)是否以不等價交換的方式開展關(guān)聯(lián)交易，是否利用關(guān)聯(lián)企業(yè)將信用證項下融資挪用于房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)、短貸長用用于企業(yè)工程改造等，核實是否有其他應(yīng)收賬款數(shù)額較大、大量資金被關(guān)聯(lián)企業(yè)占用、同時缺少明確的實際用途等情況。
(六)抓好培訓和交流。一是加強相關(guān)規(guī)章制度的學習。國內(nèi)信用證結(jié)算方式操作很繁瑣，要抓好員工培訓工作，讓員工掌握相關(guān)制度、流程及風險情況。二是定期開展對營銷人員、單證處理人員的培訓，提升他們的業(yè)務(wù)技能，避免發(fā)生合規(guī)操作風險;三是抓好業(yè)務(wù)間的溝通交流，相互借鑒風險防范經(jīng)驗。
作者:尹志水 單位:建設(shè)銀行廣西河池分行
參考文獻：
第5篇：銀行風險案例分析范文
人民銀行內(nèi)審成果,可簡言為“實績”與“實效”,是審計事項與審計管理的總結(jié)與歸納,是未來審計工作的一種預測,可通過各類方式予以陳述,并對人民銀行業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制活動起積極的推動作用。
一份內(nèi)審工作總結(jié)一般不會少這樣幾個字眼:“審計查出問題X個,查出違規(guī)金額Y元,整改得到落實Z個……”。這就是一個工作階段內(nèi)審人員所創(chuàng)下的工作成績,通常,也是將此作為衡量內(nèi)審成績與查處力度的一個尺碼,但內(nèi)部審計成果不單指查出問題的多少。人民銀行內(nèi)部審計從全面審計、專項審計、后續(xù)審計和領(lǐng)導干部離任審計拓展到內(nèi)控評審、履職審計并朝著績效審計方向漸進的過程,可視為內(nèi)審成果的“成長史”,蘊涵了審計方式從賬務(wù)的全面核對與試算到抽樣審計方式的廣泛應(yīng)用;內(nèi)審目標從查錯糾弊到風險全程控制的提出;審計手段從手工審計到以計算機審計為主的提出;內(nèi)審職能從監(jiān)督評價到監(jiān)督與服務(wù)并重的提出;內(nèi)審內(nèi)容從財務(wù)的合規(guī)性、合法性向效益性方向轉(zhuǎn)變等幾方面的成長,這些都是審計成果借鑒、利用與轉(zhuǎn)化的結(jié)晶。內(nèi)審成果推動著人民銀行審計技能與質(zhì)量的不斷提高――審前調(diào)查引起高度重視,重要性水平評估、憑借風險點適時開展審計的檢查方式正在踐行,審計風險得到有效控制。內(nèi)審成果推動著人民銀行內(nèi)審理論與實踐的不斷發(fā)展與豐富――風險導向?qū)徲嫷闹鸩綉?yīng)用,使人民銀行內(nèi)審內(nèi)容、方式、方法、思維及工作制度與管理辦法作了相應(yīng)的調(diào)整與充實,出臺了《中國人民銀行領(lǐng)導干部履行職責審計辦法(試行)》和《中國人民銀行領(lǐng)導干部履行職責審計指南》等。內(nèi)審成果促進著人民銀行內(nèi)部管理方式的優(yōu)化――以人為本的內(nèi)部管理理念不斷深入,環(huán)境建設(shè)得到加強,人人參與內(nèi)控管理意識得到增強,建立了信息溝通與交流平臺,有效地控制和防范來自組織內(nèi)、外部的風險,出臺了各類行之有效地激勵與約束管理制度與辦法。
審計成果不是零散的,它需要加工、提煉,它可以是一個細小審計技能的突破,審計方式的更新,也可以是一項制度與規(guī)范,更可以是新的內(nèi)審理論與實踐的誕生,毋庸置疑,內(nèi)審科研成果與專利屬于內(nèi)審成果范疇。
二、內(nèi)審成果利用、轉(zhuǎn)化與梗阻
通常,視審計結(jié)論與決定(內(nèi)審意見)為內(nèi)審成果利用與轉(zhuǎn)化的唯一通道。實際上,內(nèi)審工作的各個環(huán)節(jié)都在為內(nèi)審成果利用與轉(zhuǎn)化作各類鋪墊,如:基于職能部門的業(yè)務(wù)操作流程與規(guī)范而擬定的審計方案是審計成果雛形與有機組成部分;充分利用現(xiàn)有審計經(jīng)驗、技術(shù)條件,圓滿完成內(nèi)審任務(wù),實現(xiàn)審計目標,達到預期效果是審計成果的奠基石;內(nèi)審報告、專題案例分析、內(nèi)審綜合分析和內(nèi)審工作總結(jié)是凝煉審計成果的渠道;內(nèi)審經(jīng)驗交流又是新一輪審計成果的捷徑。
為查而查,為整改而整改,為完成任務(wù)而完成任務(wù)的工作態(tài)度只能成為內(nèi)審成果的梗阻。當前基層人民銀行一個較為普遍的問題是“屢查屢犯”得不到徹底根治便是這種工作態(tài)度所致,其中,不排除內(nèi)審建議過于籠統(tǒng),針對性不強,內(nèi)審整改跟蹤舉措不力;不排除內(nèi)審干部對問題定性不準,證據(jù)不足;不排除因內(nèi)審人員的“慎獨”而導致的審計風險所致。
各類材料僅停留在表層文字功夫上或敷衍了事,疏于開展切合實際的比照、分析和總結(jié),只能是內(nèi)審成果的梗阻。當前基層人民銀行內(nèi)審部門仍不同程度存在“浮夸”的不良習氣,只看到成績,看不到缺點與差距,片面地夸大業(yè)績,拿不出真材實料,不注重工作經(jīng)驗與審計技能的總結(jié)、積累與交流,只浮于人員思想動態(tài)的表層分析上,人云亦云,談不上“探索”、“預見”與“求新”。
內(nèi)審自身管理制度不健全、執(zhí)行制度流于形式勢必成為內(nèi)審成果的梗阻。內(nèi)審的“矛”一向是指向被審對象,監(jiān)督被審對象的職責、崗位、流程與制度,查找各類可疑風險點,而自身內(nèi)部管理制度簡陋、職責不清、工作透明度不高。現(xiàn)場審計除了必要的內(nèi)審通知必須出具,內(nèi)審報告必須遞交,內(nèi)審處理決定必須下達外,一切能“靈活”的盡可能“靈活”,現(xiàn)場該收集的證據(jù)未收集,該整的工作底稿未整,該列的事實未列,事后補正、補救的現(xiàn)象在基層人民銀行內(nèi)審部門時有發(fā)生。
領(lǐng)導不重視,工作無激情,成員不配合也是內(nèi)審成果的梗阻。有了成績得不到領(lǐng)導層的欣賞,有求新欲望得不到領(lǐng)導的支持,內(nèi)審成果很可能被扼殺在萌芽狀態(tài)。工作無激情,為了“績效”而制作“績效”,只能是耗費,達不到實際奏效。缺乏和諧的工作氛圍,缺乏良好分工,不能最大限度地調(diào)動一切積極因素,發(fā)揮團隊作用,這一切都會形成一些人為的,不必要的梗阻。
三、促成內(nèi)審成果利用的幾個保障
綜上所述,內(nèi)審成果的利用與轉(zhuǎn)化集中體現(xiàn)在內(nèi)審整改的全面落實,最小投入獲取最大收益以及風險的最小容忍度。要促成內(nèi)審成果利用,必須從以下幾個方面尋求保障舉措:
(一)把握“度、量、衡”,執(zhí)行責任追究制。責任追究是鞏固內(nèi)審成果的良好舉措,追究要界定出職責,分清領(lǐng)導責任、管理責任和直接責任,追究應(yīng)圍繞人民銀行風險類別進行逐級分類,充分考慮各層級的風險源,理清性質(zhì),作出合理、公正的責任追究,避免同一組織不同部門在同類問題上追究尺度過于懸殊,追究還應(yīng)圍繞內(nèi)審人員崗位職責與工作質(zhì)量,分析審計風險產(chǎn)生的主、客觀因素,建立審計風險備案錄。
(二)商議、協(xié)調(diào)與溝通,打造良好體內(nèi)監(jiān)督機制。一個良好的體內(nèi)監(jiān)督機制要求崗位監(jiān)控、部門監(jiān)控和內(nèi)審監(jiān)督達到良性互動,這個監(jiān)督機制便是內(nèi)審、事后監(jiān)督、紀檢監(jiān)察及相關(guān)部門組成的大監(jiān)督工作機制。內(nèi)審部門須與職能部門建立商議制度,商議要有備案,保障領(lǐng)導層就內(nèi)審監(jiān)督與職能部門的爭議進行協(xié)調(diào),協(xié)調(diào)要有流程,內(nèi)部審計還要定期通報監(jiān)督結(jié)果,將部門監(jiān)督、內(nèi)審監(jiān)督和群眾監(jiān)督納入內(nèi)控制度體系,取得領(lǐng)導重視與支持,規(guī)避審計信息不對稱的問題。
(三)梳理、總結(jié)與分析,利用好現(xiàn)有的提煉平臺?！秲?nèi)審案例分析》、《內(nèi)審查處統(tǒng)計報告》、《內(nèi)審綜合分析》和《內(nèi)控報告》組成了內(nèi)審工作梳理、總結(jié)與分析平臺,從《案例分析》到《內(nèi)控報告》是一個從個體問題到總體問題再到整體綜述的分析過程。內(nèi)審干部必須據(jù)實、詳細地開展分析與報告,關(guān)注內(nèi)在兼容性,從審計過程捕捉個性化的問題,從整體情況尋找解決問題的突破口,總結(jié)與提煉內(nèi)審工作經(jīng)驗與做法,并及時反饋有價值的信息,達到信息共享、價值互用、相互促進、共同提高之目的。
(四)調(diào)研、積累與交流,挖掘新的工作方法與思路。立足當?shù)厝嗣胥y行業(yè)務(wù)活動,開展實地內(nèi)審調(diào)研,掌握業(yè)務(wù)活動總體態(tài)勢,及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)審工作的局限與不足,有的放矢地開展內(nèi)審檢查,調(diào)研不是簡單地遞交一份達到字數(shù)要求的報告或調(diào)研文章,而應(yīng)具備一定的可用價值,調(diào)研內(nèi)容不應(yīng)局限在自身內(nèi)審工作范疇,而應(yīng)拓展到人民銀行各項業(yè)務(wù)活動和管理活動中,每做一件事,能有一份小結(jié),每想做一件,能有計劃或及時補正計劃,內(nèi)審工作就是一個日積月累,循序漸進的過程。評選優(yōu)秀課題,開展學術(shù)交流,“請進來,送出去”的內(nèi)審工作經(jīng)驗與交流仍然是當前值得推崇的舉措,如何“為我所用”,如何做到“人無我有,人有我新”,一切從實出發(fā)。
四、促成內(nèi)審成果轉(zhuǎn)化的幾點建議
源于審計實踐的內(nèi)審成果上升為理論境界之后,還必須應(yīng)用到內(nèi)審工作實踐中,轉(zhuǎn)化為審計工作的新生力量,這種循環(huán)往復的關(guān)節(jié)點在于:
一要謀求審計檢查方式與技能的突破。賬、表、簿、證通常是內(nèi)審人員“糾纏不休”的客體,要保障“核實勾稽“和”尋找出入”的工作質(zhì)量,可學習、借鑒先進的內(nèi)控風險預警預報方式,運用科技手段,嘗試一些簡便易行的檢查方式,縮短驗算、核對過程。采取后續(xù)審計及時跟進的連續(xù)性監(jiān)督工作方式,打破內(nèi)審工作“間歇性噴泉”效應(yīng),保持內(nèi)審監(jiān)督信息的適時與連貫,同時,強化人員培訓,彰顯內(nèi)審分析評價的透析力,謀求審計檢查效率的倍增。
二要謀求內(nèi)審管理制度與規(guī)范的完善。內(nèi)部審計人員的工作行為與過程,必須置于內(nèi)部管理制度,每位內(nèi)審成員應(yīng)有相對應(yīng)的崗位與職責,職責的履行應(yīng)有科學、合理的激勵與約束制度。建立內(nèi)審人員準入、交流和學習制度,建立現(xiàn)場審計行為規(guī)范,建立審計項目立項、審批、報告與信息反饋工作制度,完善內(nèi)審文書流轉(zhuǎn)、保管與檢查制度,建立、健全內(nèi)控評審制度,建立一套能凸顯本地內(nèi)審工作特色,有利于調(diào)度每位內(nèi)審人員積極性的整合辦法,梳理、修繕與整合制度,營造嚴謹、和諧的工作氛圍與秩序。
三要謀求組織內(nèi)部管理制度的不斷完善。內(nèi)部審計不能停留在羅列內(nèi)控制度建立與否上,要上升到評價內(nèi)部管理制度的優(yōu)劣上,分析內(nèi)控制度體系能否駕馭整個業(yè)務(wù)活動,核對每一個違規(guī)與差錯是否有條款與之對應(yīng)并施于約束,科學合理地設(shè)計測試分析表和分析報告,及時提出修正建議,將內(nèi)控制度評價工作列入內(nèi)部審計常規(guī)性的工作范疇,促進組織內(nèi)部管理制度不斷推陳出新。
第6篇：銀行風險案例分析范文
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)融資；風險控制；生命周期
一、研究背景
中小企業(yè)經(jīng)濟的繁榮與否直接關(guān)系到國家的現(xiàn)在和未來，我國中小企業(yè)的比重已經(jīng)占到工業(yè)企業(yè)的90%以上。資金短缺是中小企業(yè)發(fā)展壯大最大的攔路虎，嚴重制約著中小企業(yè)尤其是缺少固定資產(chǎn)的高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展。
筆者認為資金短缺是與信息不對稱導致的信任缺失大環(huán)境分不開的，而這也是被融資方產(chǎn)生融資風險的根本所在。銀行對企業(yè)的甄別能力有限，僅僅限于財務(wù)報表等可修飾的很表象的東西來對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行判斷。信息不對稱使得銀行不信任企業(yè)的貸款申請，只有企業(yè)提供抵押品才能最大限度的降低他們的風險。
關(guān)于信息不對稱，前人多有研究。莊晉財、程李梅（2012）認為企業(yè)的成長能力等隱性信息是銀行所無法考察的，相應(yīng)的也導致中小企業(yè)融資成本過高，他們建議銀行從企業(yè)家的素質(zhì)、品格等方面考察隱性信息。信號傳遞理論的提出者Ross、Leland&Pyle（1977）在“財務(wù)結(jié)構(gòu)的確定：激勵—信號路徑”一書中指出信息不對稱是導致銀行信貸供給障礙的最主要原因。Berger，Udell（1998）也有類似觀點：信息不對稱可能導致銀行更傾向于提供低利率下的低風險貸款，以及中小企業(yè)為獲得資金不履行合同約定甚至長期借貸不還。對此，Helmut Bester（1985）提出抵押信貸可有效控制銀行風險，降低信息不對稱成本，從而均衡信貸配比。由此，筆者認為，信息不對稱是融資風險的關(guān)鍵點，控制了由信息不對稱問題產(chǎn)生的融資風險，中小企業(yè)融資難的問題也就解決了一半。
二、理論基礎(chǔ)
1. 風險控制
風險控制是指風險管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風險事件發(fā)生的各種可能性，或者減少風險事件發(fā)生時造成的損失。風險控制的四種基本方法是：風險回避、損失控制、風險轉(zhuǎn)移和風險保留。解決企業(yè)融資難題的關(guān)鍵就在于合理控制風險，平衡投資人的風險與收益。
2. 企業(yè)生命周期理論
人有低谷，企業(yè)也有跌宕起伏。起源于美國學者MasonHaire（1959）的企業(yè)生命周期理論在后期諸多學者的研究下逐漸豐富完善。生命周期理論將企業(yè)的發(fā)展階段分為初創(chuàng)期、發(fā)展期、成熟期、衰退期，用以描述企業(yè)增長規(guī)律。
將其引用到金融上就衍生了企業(yè)金融生命周期理論。Weston和Brigham將金融生命周期分為六個階段，并分別描述了各個階段的資本結(jié)構(gòu)：
我國學者陳曉紅，劉劍（2006）通過實證研究檢驗了在經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期我國中小企業(yè)的融資行為符合西方成熟國家的金融成長周期理論，即中小企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)隨著中小企業(yè)生命成長階段的不同，呈現(xiàn)周期變化趨勢。但是莊晉財、程李梅（2012）指出我國中小企業(yè)發(fā)展有與其融資意愿背離的現(xiàn)象，并提出了緩解中小企業(yè)成長與其融資意愿背離的路徑。
三、中小企業(yè)風險控制模式架構(gòu)
1.初創(chuàng)期
初創(chuàng)期的企業(yè)融資特點是：風險大、融資規(guī)模小。對這一階段的融資風險控制政策，我們采取風險保留和風險轉(zhuǎn)移的方法。通過個人出資，親友借款將風險消化在企業(yè)內(nèi)部，這是最常見的融資手段。還有天使投資和政府投資。通過天使投資和政府投資的加入將風險轉(zhuǎn)移，企業(yè)所付出的代價便是未來的高融資成本。
創(chuàng)業(yè)邦的2012天使投資報告顯示，我國天使投資人目前已漸成規(guī)模，對中國創(chuàng)業(yè)起到了很好地促進作用，而且投資收益非常不錯，有一半以上回報在30%以上，18%的天使投資人回報率超過200%，一些明星企業(yè)的投資回報高達幾十倍甚至100倍；著名天使投資人何伯權(quán)認為，與美國相比，中國的天使投資有三點不同：一是沒有專業(yè)的資訊平臺告訴中國的創(chuàng)業(yè)者如何找天使投資；二是社會對天使投資的認可和尊重還不夠，總體表現(xiàn)出的是對于資本的鄙薄；三是中國現(xiàn)在處于創(chuàng)業(yè)熱情高、機會眾多的時期，但是天使投資人數(shù)量還遠遠不夠。
中國有句諺語叫背靠大樹好乘涼。政府就是中小企業(yè)背后的那顆大樹，政府有責任支持那些缺乏資金的高科技企業(yè)，為他們解決資金問題。還可以通過初期的稅收、土地等優(yōu)惠政策來給企業(yè)帶來切實的利益。政府投資可遍布企業(yè)生長周期的各個階段，但是初創(chuàng)期的企業(yè)最為艱難，政府應(yīng)對初創(chuàng)期的企業(yè)予以政策傾斜。
初創(chuàng)期的企業(yè)融資雖然具有較大風險性，但是所需資金量較小，且未來可收到較大的收益，這些會吸引天使投資人。再加上政府的政策投入，此時的企業(yè)的融資風險可被有效控制。
2.成長期
成長期企業(yè)的融資特點是風險較大，融資收益較大，可融資手段較多。這一階段企業(yè)已取得了部分發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展前景也開始顯現(xiàn)，社會各界對此階段的企業(yè)開始給予更多的關(guān)注。且因為此階段的企業(yè)已有部分可抵押品，可獲得銀行的短期借款。但是，可抵押品很有限，筆者認為，為有效控制成長期企業(yè)的金融風險，應(yīng)采用多種融資手段，最大化轉(zhuǎn)移企業(yè)風險。
目前企業(yè)的融資手段過少，銀行貸款方面固定資產(chǎn)抵押貸款占據(jù)90%以上。企業(yè)除利用固定資產(chǎn)抵押貸款以外，還可利用倉單質(zhì)押、出口提單質(zhì)押、國內(nèi)保理、流動資產(chǎn)抵押等手段進行融資。倉單質(zhì)押和保兌倉是銀行開發(fā)的信貸產(chǎn)品，俗稱融通倉。他們都是通過引入第三方物流企業(yè)來有效回避風險。其原理是，生產(chǎn)企業(yè)將采購的產(chǎn)品作為質(zhì)押品放入與銀行合作的第三方物流企業(yè)的倉庫中，先期獲得銀行貸款。待企業(yè)將產(chǎn)品銷售以后，銷售收入直接打入銀行賬戶作為還款。此種方式通過第三方的引入，充分利用企業(yè)現(xiàn)有資源作為質(zhì)押物來抵消銀行風險，可有效補充企業(yè)的資金缺口。
除銀行貸款，風險投資也可成為資金的來源。風險投資者的加入不僅是資金上的支持，也對企業(yè)的經(jīng)營管理政策提出改善建議，從各方面為企業(yè)的發(fā)展出謀劃策。風投資金不僅期限較長，且可更好的融入企業(yè)，是未來解決企業(yè)融資難題的重要手段。
政府政策性補貼以及政府擔保貸款也是成長期企業(yè)資金的來源之一。部分高科技企業(yè)政府補貼每年可達幾十萬元。政府成立的擔保公司也可為銀行貸款分擔大部分風險，引導優(yōu)勢企業(yè)的良好發(fā)展。
3.成熟期
處于成熟期的企業(yè)資產(chǎn)有了一定規(guī)模，財務(wù)制度也較完備，資金回籠較快，具備了申請商業(yè)銀行貸款的能力。所以成熟期企業(yè)的融資特點是債務(wù)融資比例上升。主要的風險控制措施除前兩個階段的所有措施以外，還包括商業(yè)銀行對風險的分擔。但是我國商業(yè)銀行貸款還是存在不少問題：比如信用評級制度落后，信用不對稱帶來的融資風險仍然存在。往往銀行要求企業(yè)提供詳細到繁雜的資料，甚至包括申請企業(yè)法人的婚姻狀況、父母的生活狀態(tài)等，以期通過這些調(diào)查來考察企業(yè)的隱性信息。且申請周期時間較長，企業(yè)不能及時獲得資金支持。
成熟期的企業(yè)就要更多的考慮融資成本與風險的問題。資金瓶頸不再是影響企業(yè)發(fā)展最主要的問題，企業(yè)對于融資政策的選擇也開始考慮更多方面。保守的公司管理層選擇的融資手段可能是擴大留存收益比例，將風險進行內(nèi)部消化。相反，激進型的管理者會選擇更多的外源融資來擴大企業(yè)規(guī)模。
風險投資在這個階段也可擴大投資規(guī)模來彌補企業(yè)資金缺口，股權(quán)融資也會成為一部分企業(yè)資金的重要來源。總之，成熟期的企業(yè)風險控制手段豐富，資金缺口相對較窄。
四、政策建議
前文根據(jù)企業(yè)生命周期理論論述了風險控制融資模式，期望能給企業(yè)融資帶來一定助力。但是融資環(huán)境的改善也勢在必行。
1.商業(yè)銀行貸款施行區(qū)別定價，放松管制
不管怎么控制風險、分散風險，銀行貸款中銀行都要承擔一定風險。風險理應(yīng)與收益是對等的，但是我國貸款利率是固定的，不能根據(jù)不同貸款對象施行不同利率。這就導致銀行寧愿以較低利率向風險小的國企或者大型私企貸款而不愿以較高利率向中小企業(yè)貸款。只有區(qū)別定價才能在一定程度上改變企業(yè)信貸約束。
2.建立完善的信用評級制度，打造流暢的信息交換平臺
目前我國信用評級制度落后，銀行在放貸時還要考察企業(yè)的信用狀況，這不僅會加大銀行的成本，也會對企業(yè)產(chǎn)生負擔。我國有些地方企業(yè)每月要向統(tǒng)計部門、稅務(wù)部門、財政部門報送三份報表，而且統(tǒng)計口徑不一致。如果這些政府部門信息可以共享，銀行在放貸時可以直接導入信息平臺的報表，參考稅局企業(yè)納稅情況，掌握企業(yè)獲得政府資助信息。如此，不僅節(jié)省了成本也有效防止了道德風險的產(chǎn)生。
3.完善產(chǎn)權(quán)交易市場，提高服務(wù)水平
我國產(chǎn)權(quán)交易市場雖有中小板和創(chuàng)業(yè)板，但是審批手續(xù)繁瑣，要求較高，可進入的企業(yè)較少。建議應(yīng)完善產(chǎn)權(quán)交易市場，提高服務(wù)水平，切實促進中小企業(yè)進入股票市場。
4.變政府直接投入為引導基金，強化服務(wù)意識
我國政府對企業(yè)的資助力度不可謂不強，但是多為直接性政策性資金補貼。政策性補貼是國家對諸如高科技企業(yè)、商務(wù)示范企業(yè)等的專項補貼，這類補貼采取直接投入方式，不需企業(yè)承擔任何成本，現(xiàn)實中，極易導致尋租的產(chǎn)生。企業(yè)為了獲得政府補貼，采用造假或者改變使用用途等方式騙取補貼資金，反而那些真正需要資金的企業(yè)得不到政府的支持。建議政府補貼采取引導基金的方式，設(shè)立基金或者擔保公司，引導社會資本的進入，專門對急需資金的中小企業(yè)進行風險投資、貸款擔保等活動。變直接投入為側(cè)面資助，對于培育企業(yè)的積極性，防止尋租行為具有積極的作用。另外還要加強服務(wù)意識，為企業(yè)的融資和經(jīng)營提供助力。例如，我國很多地方成立了集聚區(qū)或者經(jīng)濟示范區(qū)。這些地方成立以后只是給企業(yè)提供土地的優(yōu)惠政策，而后不聞不問。政府成立集聚區(qū)后，要為企業(yè)做好服務(wù)工作，除可成立政府引導基金以外，還要搭建起企業(yè)、銀行、擔保公司的橋梁，建立可共享的信息平臺，切實改善企業(yè)融資環(huán)境。
5.發(fā)展風險投資事業(yè)、發(fā)展典當行產(chǎn)業(yè)、發(fā)展融資租賃產(chǎn)業(yè)
前文已對風險投資進行論述，我國風險投資事業(yè)還有很大潛力，風險投資機構(gòu)對中小企業(yè)各個階段的融資都能提供幫助，發(fā)展風險投資事業(yè)是一項重要工作。另外，典當行、融資租賃等新型融資模式具有傳統(tǒng)融資方式所不可比擬的優(yōu)點，手續(xù)簡單、速度快，可成為傳統(tǒng)融資模式有效的補充。建議大力發(fā)展典當行、融資租賃等產(chǎn)業(yè)，全方位解決中小企業(yè)融資難題。（作者單位：貴州財經(jīng)大學會計學院）
貴州省教育廳項目《貴州省中小企業(yè)生命周期各階段融資意愿背離分析》（項目號：12SSD003）階段性研究成果
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第7篇：銀行風險案例分析范文
健全有效的內(nèi)控機制是防范金融風險的第一道屏障,而以建立和完善科學性、安全性、合理性、有效性為內(nèi)容的商業(yè)銀行內(nèi)控制度，則是銀行風險監(jiān)管的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。XX銀行XX支行成立一年來，加強內(nèi)控制度建設(shè)，夯實基礎(chǔ)工作，強化內(nèi)部管理，從決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程集思廣益，全員參與，開展了一次內(nèi)控制度建設(shè)的群眾運動，打了一場防范操作風險的人民戰(zhàn)爭，樹立了違規(guī)就是制造風險的理念，形成了內(nèi)控制度建設(shè)只有起點，沒有終點，永遠從零開始，因時而變的內(nèi)控文化，建立了防范風險的長效機制。
一、加強制度建設(shè)，構(gòu)建科學有效的制度體系
XX銀行是我國最優(yōu)秀的股份制商業(yè)銀行，其內(nèi)控制度是比較完善和健全的。剛剛組建初期的XX銀行XX支行，在內(nèi)控制度建設(shè)上不僅僅停留在按上級行規(guī)章制度辦事的層面上，他們立足于自身實際，整合現(xiàn)有業(yè)務(wù)管理模式，面對信用風險、市場風險、操作風險的考驗，先后制定了信貸管理、資金管理、會計管理、安全管理、行政管理等二十項規(guī)章制度，強化了會計、出納、聯(lián)行、計算機系統(tǒng)等重要崗位的自身監(jiān)管，對印章、密押、重要空白憑證的交接和保管進行了再保險。建立了合理的組織架構(gòu)，使事后監(jiān)督向事中、事前轉(zhuǎn)移。同時還根據(jù)當前經(jīng)濟形勢，在案件多發(fā)的票據(jù)業(yè)務(wù)、集團客戶與關(guān)聯(lián)交易等風險集中的重要業(yè)務(wù)上，制定和完善了相應(yīng)的管理辦法和操作流程，建立了銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)臺帳與會計之間的適時對帳制度。這些制度貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，覆蓋所有風險點，使XX銀行XX支行各項工作一開始就納入條理化、規(guī)范化的軌道，為有效防范金融風險，奠定了堅實的基礎(chǔ)，版權(quán)所有
二、堅持特色，培育企業(yè)內(nèi)控文化
為了保證內(nèi)控系統(tǒng)有效運行，提高員工對內(nèi)控制度建設(shè)重要性和必要性的認識，培養(yǎng)嚴格、扎實、高效的工作作風，XX銀行XX支行面對成立時間短、業(yè)務(wù)新、人員素質(zhì)參差不齊等特點，積極組織員工學習內(nèi)控知識，采取多種方式,強化風險識別量化意識，用XX先進的管理理念、發(fā)展目標、企業(yè)精神教育員工。一是開展“糾樹”活動。今年以來XX銀行XX支行開展了一次“糾正不良習慣，樹立無缺陷工作作風”的主題活動，號召全行員工從小事做起，從養(yǎng)成良好的生活習慣開始，克服工作中存在的缺點和不足，樹立“違規(guī)操作就是制造風險”的理念，全局至上，力求和諧完美。二是實行工作日志制度。XX銀行XX支行規(guī)定所有員工每天要利用班后時間記錄一天的工作情況，對自己當日工作中執(zhí)行規(guī)章制度、遵守操作規(guī)程情況進行總結(jié)，對麻痹大意、違規(guī)操作要深刻反思，認識到問題的嚴重性，并提出改進辦法和措施，以達到思想和行動的統(tǒng)一。三是堅持內(nèi)控自查評審會議制度。支行每月都要召開內(nèi)控評審會議，每個崗位、每個操作環(huán)節(jié)的具體工作人員對其上游和下游崗位和操作環(huán)節(jié)執(zhí)行內(nèi)控制度情況都要進行評價，提出看法和意見，互相監(jiān)督，明確責任。各部室對當月存在的風險隱患要進行分析總結(jié)，行領(lǐng)導每次對內(nèi)控自查評審情況進行點評，發(fā)現(xiàn)問題立即整改。高管層對內(nèi)控管理的重視，促進了XX行XX支行內(nèi)控管理文化不斷完善，廣大員工充分認識到內(nèi)控管理是每個員工的職責，深刻理解風險防范是銀行發(fā)展永恒的主題，形成了“內(nèi)控建設(shè)只有起點沒有終點”“銀行求生內(nèi)控先行”“執(zhí)行制度沒有特權(quán)”等個性鮮明的內(nèi)控文化。版權(quán)所有
三、規(guī)范自律行為,強化內(nèi)控執(zhí)行力
制度建設(shè)固然重要，然而把制度落到實處，增加執(zhí)行力，使內(nèi)控機制運轉(zhuǎn)有效，乃是重中之重，XX銀行XX支行在執(zhí)行內(nèi)控制度方面，規(guī)定了嚴格的責任追究制度和獎懲制度。制定鐵律，不管是誰、無論是誰，在遵守規(guī)章制度上一視同人，沒有特權(quán)，不搞姑息遷就，不搞下不為例，發(fā)現(xiàn)問題一查到底，力求達到糾正問題，排除風險，規(guī)范業(yè)務(wù)的最終目的。營造一種層層設(shè)防、處處把關(guān)、事事對照、人人執(zhí)行規(guī)章制度的良好氛圍。今年以來，在信貸資金投放過程中，XX銀行XX支行堅決執(zhí)行貸款“三查”制度，堅持資產(chǎn)運行的可控制原則，以質(zhì)量求發(fā)展，健全了貸款管理組織架構(gòu)，明確了各部門的職責和考核標準，出臺了客戶資格準入意見，制定了客戶優(yōu)選標準，并且一律公開，不搞暗箱操作，凡是不符合貸款條件的客戶，無論是什么人、哪個部門推薦的，堅決拒絕，不予考慮。從源頭上有效的規(guī)避了風險，避免了以貸謀私現(xiàn)象的發(fā)生。保證了資產(chǎn)質(zhì)量。截止到今年九月末該行全部貸款余額XXXXX萬元，無一逾期，無一欠息。此外，在案件專項治理工作中，該行領(lǐng)導高度重視，以身作則，全行員工認真對待，積極查改，保證了此次活動不走形式，不走過場，收到了較好的效果。共計發(fā)現(xiàn)問題九十個，其中一般性問題八十六個，較嚴重問題四個，有效整改七十九個，整改率百分之八十七點七，沒有整改的體現(xiàn)在會計、出納專業(yè)流程上，已構(gòu)成差錯事實，只能在以后的工作當中徹底杜絕。
四、堅持以人為本，加強警示教育,防范道德風險
防范和化解金融風險，人是關(guān)鍵，不解決人的問題，再好的內(nèi)控制度也無濟于事。因此必須加強思想政治工作，教育員工樹立正確的世界觀、價值觀、權(quán)力觀，加大對員工職業(yè)責任、職業(yè)道德、職業(yè)紀律的教育力度，按照“規(guī)定動作”規(guī)范員工行為。
第8篇：銀行風險案例分析范文
人民銀行分支機構(gòu)的內(nèi)部控制是通過制定和執(zhí)行一系列具體的制度、程序和方法，對相關(guān)風險進行識別、分析和應(yīng)對的機制和動態(tài)過程，包括內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、內(nèi)部控制活動、內(nèi)部控制的信息及其溝通、對內(nèi)部控制的監(jiān)控五個要素。人民銀行各分支機構(gòu)做好內(nèi)部控制工作，有其內(nèi)在的必然聯(lián)系和客觀要求。眾所周知，人民銀行各分支機構(gòu)是以比較特殊的身份存在于中國現(xiàn)代社會的市場經(jīng)濟中，它既是國家宏觀調(diào)控、貨幣發(fā)行、現(xiàn)金管理、賬戶管理、結(jié)算管理等職能的機關(guān)。又是辦理賬戶、辦理結(jié)算、經(jīng)理國家金庫等業(yè)務(wù)的金融服務(wù)機構(gòu)，同時還是向金融機構(gòu)發(fā)放再貸款的企業(yè)。正因為如此，人民銀行分支機構(gòu)的各項業(yè)務(wù)操作和事務(wù)管理都存在著形式不同、大小不一的各種各樣的風險，客觀上需要對內(nèi)部進行風險控制?？v觀人民銀行發(fā)展歷史，各個階段發(fā)生的不同案件或事故，基本與內(nèi)部控制的缺失有關(guān)。同時人民銀行分支機構(gòu)存在各種風險，任何一項風險的產(chǎn)生，都必然造成相應(yīng)及相關(guān)的損失或傷害。我們雖然不可能完全杜絕風險，但完全可以通過內(nèi)部控制使風險降到最低，將相關(guān)風險控制在合理的范圍內(nèi)。
二、人民銀行實施內(nèi)部控制的措施
1、培養(yǎng)良好的內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制諸要素中唯一一個屬于軟控制的要素，它是內(nèi)部控制的前提和基礎(chǔ)，具體包括：有效的溝通、道德風尚、行為規(guī)范、激勵機制、管理哲學、員工素質(zhì)、企業(yè)文化、紀律約束等方面。以及與之有關(guān)的無形因素。通過業(yè)務(wù)宣傳、知識講座、案例分析等形式，大力宣傳和學習內(nèi)部控制的意義、作用、辦法等，提高廣大干部職工的風險防范意識，培養(yǎng)廣大干部職工參與內(nèi)部控制的積極性。完善領(lǐng)導接待日制度、職代會制度等，建立有效溝通的長效機制；通過建立有效的激勵機制、完善紀律約束措施、規(guī)范央行人的行為、培養(yǎng)良好的道德風尚等，提高員工素質(zhì)，樹立央行形象，建設(shè)具有特色的央行文化。
2、完善內(nèi)部控制機制，建立健全內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制不是一個人或一個部門的工作，它涉及到一個整體的每個人、每個崗位、每個操作環(huán)節(jié)。從控制體系的層次看，對一個組織的控制有三個層次，第一個層次是指具體的操作層次的內(nèi)部控制，又分為兩級控制：第一級指建立在具體操作人員水平的內(nèi)部控制，防止操作風險的發(fā)生；第二級是指建立在管理人員水平的內(nèi)部控制，旨在對操作人員形成監(jiān)督，保證第一級內(nèi)部控制的有效性。第二個層次的控制是指獨立于具體操作和管理之外的內(nèi)部審計，在人民銀行的分支機構(gòu)中，內(nèi)部審計部門直接向本單位行長負責，對具體的操作和管理部門內(nèi)部控制的充分性和潛在的風險進行評價，并提出審計建議，旨在降低第一個層次內(nèi)部控制無效產(chǎn)生的風險，從整體上保證組織目標的實現(xiàn)。第三層控制即外部的監(jiān)督和審計。因此，應(yīng)在不同層面上，完善內(nèi)控機制，使人民銀行分支機構(gòu)的內(nèi)部控制，從一線的具體操作到業(yè)務(wù)或事務(wù)的管理，再到內(nèi)控的監(jiān)督，使之形成一個完整的內(nèi)部控制體系，以確保內(nèi)部控制措施落實到位。
3、嚴格執(zhí)行內(nèi)控報告制度，認真做好風險評估。按照現(xiàn)行制度規(guī)定，每個分支機構(gòu)要定期向上一級行報送本單位的內(nèi)部控制報告，因此，每級機構(gòu)的內(nèi)控領(lǐng)導小組應(yīng)充分發(fā)揮其作用，對本單位的每個部門、每個崗位的業(yè)務(wù)操作或事務(wù)管理應(yīng)進行定期或不定期的認真檢查，結(jié)合本單位的實際情況和特點，對所有相關(guān)風險進行有效識別和科學界定，建立風險評估框架，正確評估本單位的相關(guān)風險，并根據(jù)風險分析結(jié)果確定風險應(yīng)對策略，明確具體的應(yīng)對措施，制定風險應(yīng)對方案。
4、采取多項舉措。強化內(nèi)部控制。一是建立內(nèi)控制度審定制。成立由辦公室、紀檢監(jiān)察、內(nèi)審等部門組成的內(nèi)控制度審定委員會，對本單位各部門自定的各項規(guī)章制度、操作規(guī)程、實施細則等進行可行性的研究與審查，從源頭上做好內(nèi)部控制工作；二是明確崗位設(shè)置和崗位職責，確保每一名員工了解自己的崗位，明確自身的職責；三是加強權(quán)限管理，任何崗位的業(yè)務(wù)或事務(wù)都不得超越權(quán)限進行操作：四是加強工作計劃管理，確保工作目標責任的落實與實現(xiàn)；五是加強會計、財務(wù)和基建控制方面的管理，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，認真落實上級行的計劃安排；六是加強實物資產(chǎn)方面的管理，確保國有資產(chǎn)的完整與安全；七是加強計算機信息系統(tǒng)方面的管理，確保人民銀行資料的完整與不受侵害，保證人民銀行各項業(yè)務(wù)的正常運轉(zhuǎn)：八是加強法律事務(wù)方面的管理，確保人民銀行工作依法行政，依法操作；九是不斷完善應(yīng)急預警機制，提高應(yīng)對突發(fā)事故的能力。
第9篇：銀行風險案例分析范文
關(guān)鍵詞:現(xiàn)實案例 理財規(guī)劃 案例教學
中圖分類號:G642.0 文獻標識碼:A
文章編號:1004-4914(2010)07-121-01
麥肯錫公司在對2020年銀行業(yè)預測時指出,“今后20年最具吸引力的將是理財”。國內(nèi)理財市場發(fā)展非?？焖?2005年銀行理財產(chǎn)品的銷售額是2千億元,2007年則突破了1萬億元,2008年銀行理財市場以3萬多億的規(guī)模震動了整個理財市場,短短幾年時間銀行理財已經(jīng)成為大眾理財?shù)姆绞街?。為了適應(yīng)理財市場的發(fā)展和增加學生就業(yè),不少高校金融專業(yè)近年推出了《理財規(guī)劃》課程。
《理財規(guī)劃》是一門新課程,也是一門實踐性和現(xiàn)實性非常強的課程,目的在于培養(yǎng)學生具備運用綜合理財知識對處于現(xiàn)實經(jīng)濟生活中的個人和家庭進行理財規(guī)劃的能力。因此,不僅要向?qū)W生傳授理財規(guī)劃的理論知識,還要培養(yǎng)他們的觀察、思考、分析及解決現(xiàn)實問題的能力。培養(yǎng)這些能力,現(xiàn)實案例教學應(yīng)運而生。現(xiàn)實案例教學就是拜現(xiàn)實為師,以不同階層和年齡段的真實客戶為案例背景,設(shè)計理財方案,并將方案反饋客戶進行真實評估?，F(xiàn)實案例教學將可以培養(yǎng)學生對實際商業(yè)活動的真實感覺,鍛煉出清楚的理財規(guī)劃邏輯。因此系統(tǒng)研究現(xiàn)實案例的選取和教學設(shè)計,無疑具有十分重要的意義。
一、現(xiàn)實案例的選取原則
要提高學生的實際能力和對理財規(guī)劃的感性認識,選取合適的現(xiàn)實案例是十分重要的。選取現(xiàn)實案例應(yīng)遵循以下原則:
1.以現(xiàn)實為師?，F(xiàn)代社會最普遍的現(xiàn)象,就是存在眾多值得關(guān)注的商業(yè)現(xiàn)實案例。以現(xiàn)實為師,不但可以培養(yǎng)學生對實際理財活動的真實感覺,提高自己在理財方面的認知水平,而且對現(xiàn)實社會中各種理財現(xiàn)象進行直接觀察、體驗、思考。關(guān)注現(xiàn)實的方式多種多樣,既可以置身事外、冷靜觀察,還可以切身體會,比較分析不同的理財人群的行為特點。
2.參與性。現(xiàn)實案例教學的具體做法可以是實際參與或虛擬參與。所謂實際參與,主要指學生以理財師身份觀察體驗理財活動,比如為不同的實際客戶群體設(shè)計理財方案;而所謂虛擬參與,即把自己想象成現(xiàn)實理財活動中的特定角色,比如從客戶的角度體會自己面對不同理財方案的感受和反應(yīng)。
3.主動性。案例內(nèi)容設(shè)計必須讓學生時時注意、處處留心,培養(yǎng)他們對理財現(xiàn)象及過程的興趣。而且,一旦感知其中到有意義的東西,就要進一步分析、思考并作出判斷。久而久之,建立對理財本能般的反應(yīng),讓注意思考的過程由初期刻意以求變得自然而然、無處不在,鍛煉出清楚的理財商業(yè)邏輯。
4.實證性。無論是實際參與或虛擬參與的案例,都要從現(xiàn)在的理財市場背景和真實客戶出發(fā),并據(jù)此作出理財決策。理財習慣是有區(qū)域特點的,中國地域廣泛,不同區(qū)域間存在收入差距和觀念差別,理財市場情況和案例難免有差異。而現(xiàn)實的案例處在現(xiàn)在的市場背景下,未來市場的學生就業(yè)肯定更多地與現(xiàn)在有關(guān),從現(xiàn)實中獲得的感悟無疑更具有實證性和可靠性。
二、現(xiàn)實案例教學在理財規(guī)劃課程中的實施
1.案例教學的準備。該階段包含教師準備和學生準備。教師的準備主要有:結(jié)合上課內(nèi)容及教學目的選擇好案例,將客戶資料仿真化,通過設(shè)計市場調(diào)查、仿真規(guī)劃、情景模擬、角色互換等實訓練習,結(jié)合真實案例的分析,培養(yǎng)學生勝任銀行及非銀行金融機構(gòu)一線理財服務(wù)崗位的職業(yè)能力和素質(zhì)。學生準備主要包括熟悉并記住案例的主要內(nèi)容,確定并列舉出本案例分析所需要重點討論的問題等。
2.明確案例角色要求。案例角色要求首先是對客戶風險偏好調(diào)查及客戶資料的收集。小組成員實地操作,以問卷或拜訪方式進行風險偏好的調(diào)查并收集客戶資料。其次,學生必須了解理財產(chǎn)品及其風險和收益等個人理財?shù)幕A(chǔ)知識,否則無從對客戶進行理財分析和建議。通過明確案例角色要求,要求學生在真實的情境中完成工作任務(wù),并以學習目標為基準,達到理論與實踐一體化的學習目的。
3.案例實際角色扮演。通過角色扮演,設(shè)計不同的情境,與客戶進行溝通交流,以學會在真實的情境中掌握與客戶溝通的技巧,從而提升溝通技能和分析、處理問題的能力。在與客戶進行溝通的過程中,引導出個人理財?shù)哪繕?、?nèi)容、步驟。在針對不同風險偏好的客戶進行理財規(guī)劃時,引入個人理財?shù)南嚓P(guān)理論知識,根據(jù)不同偏好的客戶提出初步的理財分析和理財建議,從而達到學習的目的。
4.小組討論。一般要求學生按照每組4～6人分成若干小組,在小組內(nèi)圍繞論題逐一展開討論,針對每一問題形成該小組的基本觀點,通過小組討論加深對某些問題的理解。學生討論,應(yīng)根據(jù)自己的觀點寫出理財規(guī)劃分析報告,在報告中提出自己的理財設(shè)計方案。
5.課堂討論。小組討論結(jié)束后,可給每組10~20分鐘的時間,由每組推舉一名代表作課堂發(fā)言,闡述案例,分析問題并提出小組理財方案,然后其他學生小組從自己的角度來分析案例,闡明自己的看法、分析及理財方案。在此過程中,教師注意觀察和了解學生的反應(yīng)和表現(xiàn)。
6.案例總結(jié)階段,教師是總發(fā)言人,討論結(jié)束后,教師一般都要做簡短的總結(jié)?？偨Y(jié)包括兩方面內(nèi)容:一是對學生討論情況的總結(jié),如學生討論發(fā)言是否積極、爭論氣氛是否熱烈、分析與討論問題是否深入透徹等;二是對案例本身的討論總結(jié),還可以針對理財方案的優(yōu)劣作一個評講,將所講的內(nèi)容與理論結(jié)合起來,使枯燥無味的課堂講授重新具有活力。
7.理財案例教學的成績評定。對學生案例分析的成績評定可以占學生課程總評成績的50%。成績評定由課堂表現(xiàn)和案例作業(yè)兩部分組成,案例討論表現(xiàn)50分,由教師根據(jù)學生在課堂上的發(fā)言次數(shù)、質(zhì)量以及討論參與程度等因素來確定。要求學生參加群體評估,每小組就案例教學的學習情況作出小結(jié),首先由學生相互評分,然后是小組之間相互評分,最后是教師評分。學生按照評價標準,既作自我評價,又評價他人。案例作業(yè)是教師根據(jù)學生完成案例分析書面作業(yè)和總結(jié)的情況來打分。
三、體會與思考
1.在理財規(guī)劃課程教學中應(yīng)大力推廣現(xiàn)實案例教學,讓學生從一開始就養(yǎng)成對現(xiàn)實觀察、感受、思考的習慣,培養(yǎng)他們對理財?shù)拿舾?、興趣。教師要想方設(shè)法引導學生主動關(guān)注現(xiàn)實,不但自己要經(jīng)常以現(xiàn)實作為教學內(nèi)容的范例,還要將討論的情況計入成績考核。培養(yǎng)學生對理財規(guī)劃的興趣、素養(yǎng),使學生能主動地觀察思考,應(yīng)當作為教學的基本目的。
2.現(xiàn)實案例教學可以為廣大的學生提供一個假定的實習平臺,在這個平臺上,讓學生在以職業(yè)能力為導向的前提下,在“做中學,學中做”,發(fā)現(xiàn)問題、提出問題、分析問題、解決問題。反之,把在“做”中學到的個人理財理論與方法再應(yīng)用于經(jīng)濟社會的理財實踐?，F(xiàn)實案例教學方法的使用可以提高一個金融專業(yè)的學生對社會的適應(yīng)能力,縮短培養(yǎng)合格金融人才所需的社會成本。
3.建立過程反饋系統(tǒng)。正如確保產(chǎn)品質(zhì)量的最好方法是防患于未然一樣,確保案例教學質(zhì)量的最好方法就是建立過程反饋系統(tǒng),這樣做有利于建立一個有效的溝通機制。在實施案例教學的過程中,通過溝通,學生可以對現(xiàn)實案例教學過程的提高不斷地提出意見,教師及時進行一些微調(diào),以達到更好的教學效果。
參考文獻:
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