監(jiān)督管理論文精選(九篇)

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第1篇：監(jiān)督管理論文范文

論文關健詞:次債危機銀行監(jiān)管法律制度完善

論文摘要:以2007年美國次債危機引發(fā)的全球金融危機帶給我們的啟示為視角，通過對我國現(xiàn)行銀行監(jiān)管法律制度存在的缺陷以及受此次危機的沖擊所顯現(xiàn)出來的問題的分析，提出了應完善我國銀行監(jiān)管法律法規(guī)體系，擴大銀行業(yè)監(jiān)管的區(qū)域合作范圍，建立和健全銀行監(jiān)管協(xié)調機構及信息共享制度等對策。以此促進我國銀行監(jiān)管法律制度的完善，增強我國銀行業(yè)抵御金融危機的能力。

葷始于2007年的美國次債危機，它已經演化為一場全球性金融危機。2008年以來，受次債危機的影響，美國的銀行業(yè)監(jiān)管機構已經陸續(xù)關閉了19家銀行。與此同時，我國主要柏刊銀國次級按揭債券的投資出現(xiàn)虧損，根據(jù)我國相關銀行的公開信息表明:中國銀行為89.65億美元、中國工商銀行為12.29億美元尸l比外，近年來我國的房價呈猛漲勢頭，特別是在沖拐吐大城市銀行業(yè)的不良貸款已經超過萬嘴乙元人民幣。因此，有必要對我國現(xiàn)行銀行業(yè)監(jiān)管法律制度的體系、現(xiàn)狀和缺陷進行梳理和整合，以此促進我國金融監(jiān)管法制的完善，增強我國銀行業(yè)抵御金融危機的能力。

1我國現(xiàn)行的銀刊監(jiān)管法律制度

銀行監(jiān)管，其本質是尸種具有特定內涵和特征的政府規(guī)制行為，銀行業(yè)監(jiān)管法律制度是調整銀行業(yè)監(jiān)督管理關系的法律規(guī)范的總稱。為了深人了解我國現(xiàn)行的翁折了監(jiān)管法律制度，這里從立法層次上闡述了現(xiàn)行規(guī)范銀行業(yè)的主要法律法規(guī)現(xiàn)狀。

1.1銀行業(yè)監(jiān)管法律。銀行業(yè)監(jiān)管法律在銀行業(yè)監(jiān)管法律制度中的法律效力最高。我國現(xiàn)行的銀行業(yè)監(jiān)管法律最重要的有《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國中國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《中華人民共和國中國人民銀行法》。另外，與銀行業(yè)務密切相關的法律還有《票據(jù)法》以及《物權法》等;其他的，如與金融犯罪相關的有《刑法》。

1.2銀行業(yè)監(jiān)管玫法規(guī)。銀行業(yè)監(jiān)管行政法規(guī)主要是規(guī)范不同性質的銀行業(yè)金融機構及開展的某些業(yè)務，例如:儲蓄、票據(jù)、現(xiàn)金和外匯。我國現(xiàn)行的銀行業(yè)監(jiān)管行政法規(guī)主要有:妙卜匯管理條例》、《儲蓄管理條例》、《外資金融機構管理條例》等。

1.3銀行監(jiān)管部門規(guī)章及規(guī)范性文件。銀行業(yè)監(jiān)管部門規(guī)章及規(guī)范性文件的效力均低于法律和行政法規(guī)，二者主要是規(guī)范銀行業(yè)金融機構各類業(yè)務的方方面面，例如:電子銀行二、金融市場工具、信息披露等等。此外，各個地方的地方法規(guī)、行業(yè)自律性規(guī)范以及相關國際規(guī)則中有關銀行業(yè)監(jiān)管的內容也是我國現(xiàn)行銀行業(yè)監(jiān)管法律制度的重要組成部分。

這一系列金融法律法規(guī)共同構建起我國現(xiàn)行的銀行業(yè)監(jiān)管法律制度。

2我國銀行監(jiān)管法律制度存在的缺陷

2.1銀行監(jiān)管法制體系不合理。我國現(xiàn)行的銀行監(jiān)管法律法規(guī)中，行政規(guī)章所占比例過大，法律層次和效率低下;監(jiān)管法律制度體系中相互之間都存在著諸多不協(xié)調和不合理的地方;人民銀行和銀監(jiān)會制定的很多銀行監(jiān)管規(guī)章過于局限在銀行業(yè)金融機構的具體業(yè)務上，而沒有從提高監(jiān)管質量的角度出發(fā)，實現(xiàn)效率監(jiān)管，的衛(wèi)給。

2.2立法上存在空白。債監(jiān)管法律制度由于受立法滯后性的影響，加之當前金融一體化、金融全球化的大背景，客觀上就出現(xiàn)了立法的空白，即金融立法的真空帶。我國銀行立創(chuàng)監(jiān)管法律制度中，沒有存款保險制度、外資銀行市場退出的管理力、法不夠完善以及金融機構市場的準人制度存在缺陷等。

2.3市場退出法律制度存在缺陷。市場退出機制的價值理念在于當銀行發(fā)生完’時，為了防止銀行倒閉，保護相關權益人的合法利益。從總體上看，我國金融機構市場退出機制缺乏健全的法律制度。除了幻街業(yè)銀行法》和《銀行業(yè)監(jiān)管法沖卜，我國沒有專門關于金融機構市場退出的法律。并且上述兩法的規(guī)定均過于原則性，可操作性不強;從細節(jié)上看，存在著不合理的地方。例如:依據(jù)右荀業(yè)銀行法》和《銀行業(yè)監(jiān)管法》，規(guī)定問題銀行的市場退出力式有接管、機構重組、被撤銷以及破產，而對予孟行良好的金融機構的主動退市行為則無任何法律規(guī)定。

2.4銀行業(yè)監(jiān)管的區(qū)域合作機制不健全。我國銀行業(yè)監(jiān)管法律制度中關于區(qū)域合作的相關機制是我國與有關國家的金融監(jiān)管機構通過簽署“監(jiān)管合作諒解備忘錄”的形式實施的(到2008年底，銀監(jiān)會與39個國家和地區(qū)的金融監(jiān)管當局簽署了43個雙邊監(jiān)管合作諒解備忘錄或監(jiān)管合作協(xié)議)?？诳梢坏┏霈F(xiàn)危機，這些雙邊或多邊合作協(xié)議的“合作”卻不盡人意。

2.5銀行業(yè)監(jiān)管協(xié)調效率低、信息不暢，法律約束力不強。各金融監(jiān)管部門往往會從各自立場出發(fā)制定有關監(jiān)管規(guī)則并推動其執(zhí)行，而對其他產業(yè)以及整個國民經濟全局的利益考慮則不全面。信息共享機制尚未有效建立，信息交換、溝通協(xié)調渠道不暢，一定程度上影響了決策的準確性和及時性。

3完善我國銀行監(jiān)管法律制度的劉策

3.1完善銀行業(yè)監(jiān)管相關法律法規(guī)體系，提高鍘于業(yè)抵御金翩雙險能力。首先，要在系統(tǒng)審核的基礎上清理現(xiàn)行的監(jiān)管法律、法規(guī)及規(guī)章，整合一部權威性的銀行業(yè)監(jiān)管的法律法規(guī)匯編;其次，在銀行業(yè)監(jiān)管法律、法規(guī)及規(guī)章的立、改、廢上要注重相關法律制度內部之間的協(xié)調性，使之具有更強的操作性;最后，要將符合條件的銀行業(yè)監(jiān)管政策進行法律化，要確保監(jiān)管的適時性和穩(wěn)定性。

3.2引人銀行監(jiān)管法律的判例法制度，彌補銀行監(jiān)管立法的滯后性。由于制定法在銀行業(yè)監(jiān)管領域存在著局限勝，此時引入判例法制度是很有必要的。這不僅有助于彌補銀行監(jiān)管立法的空白和不明確之處;也有助于在銀行監(jiān)管中執(zhí)行統(tǒng)一標準，維護銀行監(jiān)管之公正，從而加強銀行監(jiān)管的即時性。，

3.3完善金融機構市場坦出的法律機制，維護我國金融體系的穩(wěn)定。我國目前主要采用的手段依然是行政性關閉撤銷。按照《巴塞爾楊L原則》的要求，應盡快制定一套完善的市場退出機制商業(yè)銀行及其分支機構進行監(jiān)管。因為《商業(yè)銀行法》和《銀監(jiān)法》中都有了關于“接管”的規(guī)定，因此應該在現(xiàn)有的基礎以規(guī)定加以完善和細化使其月拜獷可操作性。

第2篇：監(jiān)督管理論文范文

關鍵詞：道路工程；施工質量；監(jiān)督管理；市政

1市政工程施工質量監(jiān)督管理的前期準備

1.1辦理工程質量監(jiān)督登記手續(xù)

凡新建、改建、擴建的市政基礎設施道路工程，在工程項目施工招標投標工作完成后，建設單位申請領取施工許可證之前，應攜帶有關資料到所在地市政基礎設施道路工程質量監(jiān)督機構辦理工程質量監(jiān)督登記手續(xù)，填寫工程質量監(jiān)督登記表并按規(guī)定交納工程質量監(jiān)督費用。

1.2制定市政基礎設施道路工程質量監(jiān)督計劃

根據(jù)受監(jiān)工程的規(guī)模和特點、投資形式、責任主體和有關機構的質量信譽及質量保證能力、建設單位提供的施工圖設計文件、勘察成果報告、合同，經批準的《施工組織設計》及有關技術標準、規(guī)范、文件而制定。并根據(jù)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)問題的情況及時做出調整。監(jiān)督計劃的編制，以事前控制為主，以監(jiān)督各質量責任主體的行為為重點，來保證工程實體質量。以樣板引路的工作方法，推動工程質量管理水平的提高。

2市政工程施工準備階段的質量監(jiān)督管理

2.1有關文件的核查

對施工前的監(jiān)督管理，主要是有關文件審查的監(jiān)督。根據(jù)建設單位辦理市政基礎設施道路工程質量監(jiān)督登記時，向工程質量監(jiān)督機構提交的以下有關資料：1）規(guī)劃許可證；2）施工、監(jiān)理中標通知書；3）施工、監(jiān)理合同及其單位資質證書；4）施工圖設計文件審查意見；5）經批準的道路工程施工圖設計文件；于工程開工前對建設單位履行法定建設程序情況進行監(jiān)督檢查。

2.2對市政基礎設施工程建設單位的資質核查

（1）勘察、設計單位的資質核查?！吨腥A人民共和國建筑法》，國務院《建設工程勘察設計管理條例》和《建設工程質量管理條例》均有明確規(guī)定：1）檢查勘察、設計單位的資質證書類別和等級及所規(guī)定的適用業(yè)務范圍與擬建工程的類型、規(guī)模、地點、行業(yè)特性及要求的勘察、設計任務是否相符，資質證書所規(guī)定的有效期是否已過期，其資質年檢結論是否合格；2）檢查勘察、設計單位的營業(yè)執(zhí)照，重點是有效期和年檢情況；3）對參與該工程的主要技術人員的執(zhí)業(yè)資格進行檢查，重點檢查其注冊證書有效性，簽字權的級別是否與該工程相符。

（2）施工單位的資質核查。國務院建設行政主管部門為了維護建筑市場的正常秩序，加強管理，保障承包單位的合法權益和保證工程質量，制訂了建筑企業(yè)資質等級標準。承包單位必須在規(guī)定的范圍內進行經營活動，且不得超范圍經營。建設行政主管部門對承包單位的資質實行動態(tài)管理，建立相應的考核，資質升降及審查規(guī)定。

（3）監(jiān)理單位的資質核查。①檢查監(jiān)理單位的資質證書類別和等級及所規(guī)定的適用業(yè)務范圍與擬建工程的類型、規(guī)模、地點、行業(yè)特性及要求的是否相符。資質證書是否有效，其資質年檢結論是否合格。②對參與該工程的總監(jiān)理工程師及專業(yè)監(jiān)理工程師的執(zhí)業(yè)資格進行檢查，重點檢查其注冊證書有效性，專業(yè)是否與該工程相配套。

（4）檢測單位的資質核查。①核查檢測單位的《工程質量檢測機構資格認可證書》和《計量認可合格證書》。資質證書是否有效，其年檢結論是否合格；②核查檢測單位的營業(yè)執(zhí)照，重點是有效期和年檢情況3）對檢測單位的主要技術人員的執(zhí)業(yè)資格進行檢查，重點檢查其注冊證書有效性。

3市政工程施工階段的質量監(jiān)督管理

3.1對建設單位質量行為的監(jiān)督

（1）按照國家有關法律、法規(guī)的要求，將工程發(fā)包給持有工商營業(yè)執(zhí)照和具備相應市政基礎設施道路工程施工資質的施工單位。建設單位發(fā)包工程時，應該根據(jù)工程特點，以有利于工程的質量、進度、成本控制為原則，合理劃分標段，不得將市政基礎設施道路工程各系統(tǒng)肢解發(fā)包給幾個施工單位，不得迫使承包方以低于成本價格競標，不得指定分包單位，不得收取質量保證金，不得明示或暗示施工單位違反國家工程建設強制性標準，降低市政基礎設施道路工程質量，不得要求承包單位以墊支或帶資為條件進行發(fā)包，不得任意壓縮合理工期。

（2）根據(jù)市政基礎設施道路工程特點，配備相應質量管理人員，依據(jù)國家規(guī)定實行工程監(jiān)理制，必須委托有相應資質的單位進行監(jiān)理，也可以委托具有工程監(jiān)理相應資質等級并與被監(jiān)理工程的施工承包單位沒有隸屬關系或者其他利害關系的該工程的設計單位進行監(jiān)理。并與監(jiān)理單位簽訂監(jiān)理合同，明確雙方的責任和義務。

（3）建設單位應當向施工、工程監(jiān)理等單位提供與市政基礎設施道路工程施工相關的設計圖紙、文件、水源、電源等原始資料，并保證所提供材料真實、準確、齊全。

（4）按照工程承包合同規(guī)定供應的材料、構件和產品、設備等的采購應進行招標。采購的材料、構件和產品、設備的質量，必須符合設計文件、合同及國家有關產品質量管理的法律、法規(guī)和技術標準的要求，不得明示或暗示施工單位使用或購買不合格的材料、構件和產品、設備。

（5）工程竣工驗收。收到竣工報告后，建設單位應當依據(jù)國家市政基礎設施道路工程技術標準和經施工圖設計文件審查機構審定的市政基礎設施道路工程設計圖紙、相應技術資料，合同等相關文件組織竣工驗收。

（6）市政基礎設施道路工程質量驗收合格，建設單位應當在規(guī)定時間內將工程竣工驗收報告和有關文件，報建設行政管理部門備案。

3.2對設計單位質量行為的監(jiān)督

設計單位是市政基礎設施道路工程設計的主要實施者，其質量行為的優(yōu)劣直接關系著市政基礎設施道路工程的設計質量。

（1）設計單位應貫徹執(zhí)行國家市政基礎設施道路工程設計標準和其他相關工程建設標準的規(guī)定，按照設計合同的要求進行設計。同時還應結合我國國情和工程實際，積極采用新技術、新產品、新材料、新設備；在市政基礎設施道路工程設計中，遇到重大設計問題或國家標準尚無規(guī)定的問題，設計單位應進行方案比選，采取保證安全的技術措施，并在方案或者初步設計階段提請建設單位向政府市政基礎設施道路工程監(jiān)督管理機構申請組織技術專家論證；涉及采用新技術、新產品、新材料、新設備，應當先送法定檢測機構檢測并出具安全技術性能檢測報告，再將設計文件報政府市政基礎設施道路工程監(jiān)督管理機構組織技術專家論證。論證結論應當作為市政基礎設施道路工程設計的依據(jù)。

（2）設計單位必須在資質等級許可的范圍內承接相應的設計業(yè)務。從事市政基礎設施道路工程設計的單位應當依法取得相應等級的資質證書，并在許可的范圍內承攬市政基礎設施道路工程設計。不得超越資質等級或超越業(yè)務范圍承接業(yè)務，不得將承接的業(yè)務轉包或違法分包，也不得以任何形式用其他單位的名義承攬業(yè)務或允許其他單位和個人以本單位的名義承攬業(yè)務。

（3）設計單位應對本單位編制的設計文件和圖紙的質量負責。設計文件應符合國家現(xiàn)行的有關法律、法規(guī)、工程設計標準和合同的規(guī)定，建立設計技術負責人審查制度，并由設計單位的技術負責人復核后簽字，加蓋單位印章。設計單位應當指派有關專業(yè)技術人員參加市政基礎設施道路工程施工質量驗收，并在驗收記錄上簽字。

（4）認真接受政府市政基礎設施道路工程監(jiān)督管理機構的監(jiān)督檢查。設計單位應當按照有關主管部門核發(fā)的審核意見修改施工圖設計文件。如因無證設計、出賣圖簽、越級設計，設計文件不符合規(guī)定要求，或設計不當造成重大工程事故，將視情節(jié)輕重，受到政府市政基礎設施道路工程監(jiān)督管理機構沒收非法所得、罰款、停業(yè)整頓、降低資質等級、吊銷資質證書等處分，對因此而造成的損失進行賠償。

3.3對監(jiān)理單位質量行為的監(jiān)督

（1）監(jiān)理單位應當依照國家市政基礎設施工程技術標準和經施工圖設計審查機構審定的設計圖紙及文件，對市政基礎設施工程質量實施工程監(jiān)理，并承擔監(jiān)理責任。監(jiān)理單位不得與建設單位或者施工單位串通、弄虛作假、降低市政基礎設施工程施工質量。不得與被監(jiān)理工程的施工單位以及市政工程材料、構件或者產品、設備的生產單位有隸屬關系或其他利害關系。

（2）監(jiān)理單位應審查市政基礎設施工程施工單位編制的施工組織設計，審查施工單位施工過程中各分部、分項工程的施工準備情況。

（3）監(jiān)理單位不得向建設單位、施工單位推薦或指定市政工程材料、構件或者產品、設備供應單位；不得擅自接受被監(jiān)理單位的任何的津貼、禮金和可能導致判斷不公的報酬。

3.4對施工單位質量行為的監(jiān)督

（1）承擔市政基礎設施道路工程施工的單位必須依法取得相應資質等級的資質證書，并在證書許可的范圍內承攬工程。不得超越資質等級或超業(yè)務范圍承接市政基礎設施工程，不得將承接的市政基礎設施道路工程轉包或違法分包，也不得以任何形式用其他市政基礎設施道路工程施工企業(yè)的名義承攬工程或允許其他單位和個人以本單位的名義承攬工程。

（2）施工單位應當嚴格依據(jù)國家有關市政基礎設施道路工程技術標準和經施工圖設計審查機構審定的市政基礎設施道路工程設計圖紙文件、及施工合同進行施工。不得擅自變更工程設計，不得偷工減料，施工單位發(fā)現(xiàn)市政基礎設施道路工程設計有差錯時，應當及向建設單位或監(jiān)理單位提出意見和建議。

（3）施工單位應建立健全質量保證體系，落實施工質量責任制，確定工程項目的項目經理、技術負責人和施工管理負責人，建立、健全教育培訓制度，抓好職工培訓，確保未經教育培訓或者考核不合格的人員，不得上崗作業(yè)；提高企業(yè)技術素質，廣泛積極的采用新技術，以利于保證工程質量，并對市政基礎設施道路工程施工質量負責。

（4）依照合同由施工單位負責采購的市政工程材料、構件和產品、設備，其性能應當符合設計文件要求，其質量應當符合國家有關產品質量管理的法律法規(guī)和技術標準規(guī)定。

（5）施工單位應當建立健全施工質量檢驗制度。對工程施工應當進行質量檢查和記錄；尤其對重要部位和關鍵工序等隱蔽工程的施工要進行過程檢驗和最終檢驗；隱蔽工程在隱蔽前，施工單位應當通知建設工程監(jiān)理等單位檢查簽字確認。

（6）工程竣工后，施工單位必須對施工質量進行全面檢查，確認施工質量符合有關法律、法規(guī)和國家工程建設強制性標準，符合設計文件及施工合同要求，并提出工程竣工報告。竣工報告應經項目經理和技術負責人審核簽字，加蓋單位印章。

（7）施工單位應當向建設單位出具市政基礎設施道路工程竣工報告、市政基礎設施道路工程各功能性試驗記錄、隱蔽工程記錄、設施操作維護管理手冊和施工質量保修書等竣工資料。市政基礎設施道路工程未經政府市政基礎設施工程質量監(jiān)督管理機構驗收備案或者經驗收不許備案的，不得交工。

（8）市政基礎設施道路工程施工質量在正常使用條件下，保修期限為設計使用年限，保修期從驗收備案之日起計算，在保修范圍和保修期限內市政基礎設施道路工程發(fā)生質量問題的，施工單位應當按照合同約定負責及時修復。

4市政工程實體的質量監(jiān)督檢查

檢查的內容有：完成這個項目制定的技術措施、操作工藝、配備的技術文件及其執(zhí)行情況；工程實體質量符合規(guī)范的程度；有關工程質量記錄文件的完整情況，包括數(shù)據(jù)有效、及時、真實、完整等。

參考文獻

［1］徐波.建筑工程施工質量監(jiān)督［M］.北京：中國建筑工業(yè)出版社，2006.

第3篇：監(jiān)督管理論文范文

（一）國外財政稅收監(jiān)督管理的基本做法研究國外財政稅收監(jiān)督管理的過程中需要從內部職能部門的管理策略出發(fā)，推動財政稅收的綜合性管理，為財政稅收職責體系建設創(chuàng)造良好的條件。財政稅收監(jiān)督管理的基本做法需要和監(jiān)督內部體系緊密聯(lián)系，確保財政稅收監(jiān)督管理模式能夠有效創(chuàng)新，為財政稅收的監(jiān)督體系形成創(chuàng)造良好的條件。從監(jiān)督職責角度看，需要對各種監(jiān)督模式進行系統(tǒng)性分析，按照財政稅收的優(yōu)化模式積極穩(wěn)妥的推進各項策略不斷實現(xiàn)。比如澳大利亞通過對內部各個部門的工作情況進行監(jiān)督，積極穩(wěn)妥的進行行政管理模式創(chuàng)新，從多方面提高財政稅收的監(jiān)督效率。通過對財政稅收的監(jiān)督效率分析，保證各個監(jiān)督管理模式能夠融合在一起，形成完善的財政稅收監(jiān)督管理模式，為財政稅收監(jiān)督控制優(yōu)化營造良好的氛圍。財政稅收管理的過程中需要從監(jiān)督專員、公共會計、財政監(jiān)督模式等方面出發(fā)，確保各個財政監(jiān)督管理機構能夠符合創(chuàng)新管理的要求，積極穩(wěn)妥的推進創(chuàng)新模式建設，為創(chuàng)新指導和監(jiān)督管理創(chuàng)造良好的條件。財政稅收體制監(jiān)督機制管理的過程中要從企事業(yè)單位的實際運行情況出發(fā)，積極穩(wěn)妥的進行財政稅收監(jiān)督管理，確保監(jiān)督創(chuàng)新與指導模式能夠優(yōu)化，積極穩(wěn)妥的實現(xiàn)財政稅收的再監(jiān)督，通過有效的監(jiān)督模式優(yōu)化，推動財政稅收的綜合性管理，為財政稅收的創(chuàng)新型管理創(chuàng)造良好的條件。

（二）國外財政稅收監(jiān)督管理的經驗模式研究國外財政稅收監(jiān)督管理的過程中需要不斷完善立法程序，通過有效的財政稅收監(jiān)督機制優(yōu)化，提高財政稅收的監(jiān)督管理水平，為財政稅收的監(jiān)督模式創(chuàng)新創(chuàng)造良好的條件。財政稅收監(jiān)督管理機制優(yōu)化的過程中需要不斷進行財政監(jiān)督模式創(chuàng)新，通過有效的監(jiān)督管理完善立法程序，通過對財政監(jiān)督的管理方法優(yōu)化，積極穩(wěn)妥的實現(xiàn)經驗模式創(chuàng)新，提高財政稅收的財政監(jiān)督法律規(guī)范化水平。比如美國在財政稅收立法監(jiān)督管理的過程中非常完善，需要從不同的法律法規(guī)中實現(xiàn)對財政稅收的全方位管理。財政稅收監(jiān)督優(yōu)化管理的過程中要從預算編制管理的思路出發(fā)，通過有效的專項監(jiān)督、日常監(jiān)督、個案監(jiān)督實現(xiàn)對財政稅收的全方位管理，保證財政稅收能夠在日常經濟管理中發(fā)揮重要的作用。財政稅收監(jiān)督權力要在綜合管理的過程中進行創(chuàng)新優(yōu)化，實現(xiàn)對財政稅收的專項監(jiān)督管理，提高財政稅收的綜合創(chuàng)新管理水平。財政稅收管理的過程中通過有效的措施保證財政監(jiān)督權力的有效平衡，保證財政稅收在監(jiān)督權力實施的過程中形成完善的程序，積極穩(wěn)妥的實現(xiàn)資源的合理配置，確保財政稅收資源配置能夠符合綜合性財政管理的要求。

二、財政稅收監(jiān)督管理體制的完善

（一）財政稅收監(jiān)督管理提高到立法層次財政稅收監(jiān)督管理機制優(yōu)化管理的過程中必須要從立法層次出發(fā)，積極穩(wěn)妥的推進財政稅收的立法性管理，為財政稅收的綜合性模式創(chuàng)新創(chuàng)造良好的條件。從當前的情況看，我國財政稅收監(jiān)督管理屬于行為范疇，必須要從行為管理的總體戰(zhàn)略出發(fā)，積極穩(wěn)妥的推進立法機制建設，為財政稅收綜合性管理創(chuàng)造良好的條件。財政稅收的立法管理必須要從內部監(jiān)督色彩控制出發(fā)，確保財政稅收資金預算能夠符合資源配置管理的要求，推動財政稅收的全面性控制管理，為財政稅收的創(chuàng)新型管理創(chuàng)造良好的條件。財政稅收管理的過程中要從內部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩個方面入手，積極穩(wěn)妥的實現(xiàn)財政稅收的有效性監(jiān)督，保證財政稅收的預算管理與執(zhí)行管理能夠符合監(jiān)督機制的要求，確保財政稅收能夠進行有效的管理創(chuàng)新。財政稅收實施的過程中要加強政府的監(jiān)督管理作用，通過政府部門的監(jiān)督管理，可以科學合理的編制財政稅收預算。通過對財政稅收的立法層次分析，實現(xiàn)對財政稅收的內部有效性監(jiān)督管理，為財政稅收監(jiān)督模式創(chuàng)新營造良好的條件。財政稅收立法預算管理的過程中要從執(zhí)行模式出發(fā)，對各種制約模式進行綜合性分析，確保各種監(jiān)督平衡機制能夠全面的實現(xiàn)，通過有效的財政稅收控制管理確保各種模式能夠得到優(yōu)化，提高財政稅收的優(yōu)化監(jiān)督管理水平。財政稅收內部控制模式優(yōu)化的過程中要把各種監(jiān)督模式結合在一起，形成有效的財政事前、事中、事后管理機制，財政稅收管理的過程中要從效率模式建設出發(fā)，確保各種監(jiān)督效率能夠順利實現(xiàn)。財政稅收事前監(jiān)督管理的過程中要對問題進行分析和修正，通過有效的事后監(jiān)督管理模式優(yōu)化，確保各種監(jiān)督主體和客體能夠符合經濟活動管理的要求。財政稅收監(jiān)督管理的過程中要從多層次控制管理思路出發(fā)，確保財政、稅收、審計等工作能夠符合財政稅收控制管理的要求。財政稅收管理的過程中要實現(xiàn)有效的信息資源共享，確保各種監(jiān)督能夠全面協(xié)作協(xié)調處理，健全財政監(jiān)督法律體系可以有效的推動財政稅收管理，確保財政稅收能夠得到有效的管理，為財政稅收相互促進管理創(chuàng)造良好的條件。財政稅收在健全各項機制的過程中，需要從制度模式管理的總體思路出發(fā)，推動各項財政稅收監(jiān)督管理的模式創(chuàng)新，實現(xiàn)財政稅收部門之間的密切配合和相互促進，為財政稅收的優(yōu)化模式管理營造良好的氛圍。

（二）財政稅收監(jiān)督機制要明確各個主體職責財政稅收監(jiān)督機制管理的過程中要對各個主體進行分析，保證各個職責能夠有效的運行，推動財政稅收監(jiān)督管理模式創(chuàng)新，為財政稅收的有效性管理創(chuàng)造良好的條件。財政稅收管理的過程中要對各種監(jiān)督網(wǎng)絡活動進行分析，保證各種職責能夠得到有效的管理，提高財政稅收的綜合性管理水平。為財政稅收的優(yōu)化創(chuàng)新創(chuàng)造良好的條件。財政稅收主體職責管理的過程中要對各種主體責任進行分析，確保財政稅收能夠有效的管理控制，提高財政稅收的監(jiān)督控制管理效率。財政稅收監(jiān)督管理機制建設的過程中，需要從不同的預算模式出發(fā)，實現(xiàn)對財政稅收的管理模式優(yōu)化，財政稅收管理必須要從財政管理的戰(zhàn)略思路出發(fā)，實現(xiàn)對財政稅收多方位管理，為財政稅收綜合管理問題解決創(chuàng)造良好的條件。財政稅收預算監(jiān)督管理必須要從政府綜合職責出發(fā)，推動財政稅收創(chuàng)新型管理，為財政稅收綜合模式創(chuàng)新創(chuàng)造良好的條件。

第4篇：監(jiān)督管理論文范文

一、水電安全管理的工作特點、主要現(xiàn)狀

水電安全管理工作中存在的不安全因素眾多，由于很多的水電站建于深山、崇山峻嶺、陡峭山坡中，加上設計、施工手段、施工環(huán)境、施工時間等的差異，使得水電安全管理過程中的不可控性增大，復雜程度增加，使水電的安全管理難度增加。目前，水電安全管理工作壓力大、安全隱患多，主要有以下一些原因：安全管理體系的建設不足；對安全管理工作的重要性認識不夠，沒有將安全和效益之間的關系搞清楚，爭取效益的同時放松了對安全的管理工作；安全管理人員的責權不相符，安全管理人員力量不足；安全教育培訓工作力度不夠等等。

二、水電安全管理工作的基本要點

1、安全管理體系的建立和完善

一是建立安全管理體系、安全監(jiān)督體系，建立并促進安全監(jiān)管網(wǎng)絡的建設，建立項目第一責任人為首的安全委員會管理機構。進行水電安全管理工作，必須以安委會的指導為基礎，安全管理工作要按照“整體設計、集中組織、統(tǒng)一協(xié)調，統(tǒng)一管理”的原則實施?？朔L久以來的多頭管理、多頭執(zhí)法的問題，減輕水電安全管理的負擔，使監(jiān)管力量分散到各級各地，逐步解決現(xiàn)存的安全會議多、例行檢查多、危險排查少等問題。二是要完善并落實安全生產責任制。嚴格按照“誰主管、誰負責”的指導原則，開展對各級各部門的工作人員的安全生產責任制，以《勞動保護法》、《環(huán)境保護法》、《安全法》、消防管理制度、獎罰制度等公司管理制度為依據(jù)，促使各個部門的人員清楚自己的責任，用嚴格的制度使員工的行為受到約束，推進安全管理工作橫向到邊、縱向到底，在安全管理部門，采用輪崗制度，使安全生產意識真正深入人心。三是劃清安全管理部門的職責。由于專門性的安全管理工作比較缺乏，當前主要存在于安全管理部門的問題是職責劃分過多、專業(yè)性不足，必須成立專門性的安全管理部門；增加水電安全管理從業(yè)人員的數(shù)量，保證各項規(guī)定等能夠落實到人，加強對水電安全的管理工作。

2、定期或不定期舉行安全檢查

安全檢查工作有綜合性的安全檢查、專項安全檢查，共同構成安全管理的重要內容。安全檢查活動要每月定期、不定期舉行，主要檢查水電站的設備、環(huán)境等，并及時準確地進行記錄，然后對其中的安全隱患及時分析，采取有效手段進行預防。一些安全管理硬件一定要到位，比如消防水帶、安全繩，充分利用宣傳欄等進行安全檢查記錄公布等。完善水電監(jiān)測設備、汛雨情測報設施、預警設施等。還可以制定安全日志制度，給安全管理人員發(fā)放安全檢查工作記錄本，在公司內網(wǎng)上設立安全檢查日志管理一欄，監(jiān)督安全管理開展實際工作，做好安全檢查，及時巡查，不斷糾正隱患，限時整改，防范風險。

3、做好安全管理培訓工作

現(xiàn)階段，水電安全管理任務繁多，安全培訓的次數(shù)、效果不符合實際要求。具體是：在安全管理培訓的認識上，認為其浪費時間、精力，缺乏培訓的積極性；在培訓的資金投入上，很多水電站不愿投入，讓員工自費進行培訓，員工不愿意；培訓次數(shù)過少，安全管理培訓的力度還遠遠不夠。安全管理培訓的進行必須是全員參與的，橫貫全部安全管理活動，要加強對管理層的安全管理培訓，增強其安全意識、豐富其安全知識。在水電安全管理過程中，必須定期或者不定期開展培訓，提高管理者的安全意識。在水電站的高風險的環(huán)境下，安全管理人員也要取得安全員等相關證件，當?shù)卣畱摻I(yè)性培訓機構，組織水電安全管理人員進行培訓，獲得相關證件。

4、危險源的辨識與防控工作的進行

一是要組織管理層開展危險源的自查和辨別工作。組織管理層按周進行危險源辨識活動，在每天的工作中，仔細查找危險源，加以辨別，明白危險源有哪些、怎樣控制這些危險源，從而采取各種有力的措施。比如通過對員工的行為進行約束；對物的危險狀況進行消除；既要做好對人的安全隱患的制約，又要消滅掉物的危險因素；在人和物之間建立安全防護屏障，從而避免危險性因素。二是要盡快建立并完善重大事故應急處理以及救援預案，定期組織員工開展實戰(zhàn)演習。重大事故應急處理工作的完成，要依照具體項目的實際情況，比如做交通事故、消防、地質災害、防汛預案，必須定期組織演習，不斷發(fā)現(xiàn)問題，加以改進，通過認真的演習，對救援、應急處理等方面的知識、應急水平等有所提高，增強管理層的安全防范意識，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題。比如，應對泥石流地質災害現(xiàn)象，必須提早了解泥石流發(fā)生的環(huán)境、天氣等因素，知曉一些避災措施，提高安全防范的意識、應急處理能力，在泥石流發(fā)生時確保盡快轉移，避免災難的發(fā)生。

第5篇：監(jiān)督管理論文范文

一、監(jiān)仔管理與搞活的關系

“活”是指商品生產經營者的經營行為和市場交易活動在政策、法規(guī)允許的范圍內正常進行，達到市場縈榮活躍，實現(xiàn)國民經濟的良性循環(huán)?！皝y”是破壞了國家政策、法規(guī)，制造和販賣偽劣商品，投機倒把，欺行精市，走私販私，造成了生產經營運行的紊亂。有亂就要管，管就是治亂。搞活與治亂兩者雖然不同，但目標是一致的，是辯證的統(tǒng)一。只抓管理，不求搞活，與進一步改革開放和發(fā)展有計劃商品經濟方針相悖。沒有整個市場的繁榮和活躍，社會主義的商品經濟就發(fā)展不起來，最終會導致經濟活動的停滯不前，阻礙社會進步與人民生活的改善。如果只求搞活，不抓管理，就不能規(guī)范參與商品經濟活動的行動主體—商品生產經營者的經營行為，導致經濟活動的混亂無序。經濟越繁榮活躍，社會化大生產程度越高，越需要維護正常的經濟秩序，越離不開監(jiān)督管理，這是社會主義商品經濟發(fā)展規(guī)律的內在需求。工商行政管理作為政府的一個職能部門，既有促進經濟搞活的任務，又有監(jiān)督管理的責任，使經濟搞活與監(jiān)督管理互相結合，相互促進，在搞活中維護正常的經濟秩序，又通過維護秩序，搞活經濟。

長期以來，工商管理工作在“左”的思想影響下，“活”、“亂”界線分不清，在管理與搞活的關系上，考慮行政干預、監(jiān)督管理多，研究疏導服務、促進搞活少，不適應商品經濟發(fā)展的新形勢。1984年以來，在黨的十二屆三中全會《關于經濟體制改革的決定》的指引下明確了必須把是否有利于發(fā)展社會生產力作為衡量各項工作好壞最主要的標準，把有利于改革、開放、搞活、管好作為工商行政各項管理工作的出發(fā)點，把宣傳、教育、疏導、服務融化在監(jiān)督管理之中，從而使我們的工作服從和服務于黨的基本路線，以經濟建設為中心。在企業(yè)登記方面，我們適應經濟體制改革的需要，放寬了政策，允許企業(yè)擴大經營范圍;允許在國家政策范圍內一業(yè)為主兼營他業(yè);允許工業(yè)系統(tǒng)門市部兼營省內外同行業(yè)自銷產品;允許個別企業(yè)使用兩個牌子;縮小特種行業(yè)的管理范圍;簡化申請審批手續(xù)，一般登記不超過半個月.在市場管理方面，我們支持鼓勵販運，撤銷農副產品檢查關卡，對計劃產品在完成國家計劃和履行合同的前提下，允許邊出售、邊上市、邊販運。對計劃外產品，稱重價值規(guī)律，發(fā)揮市場調節(jié)作用，允許多渠道經營，搞活商品流通.在市場建設上按照“政府決策，統(tǒng)一規(guī)劃，多方興建，工商統(tǒng)一管理”的辦法，走多渠道籌集資金、多元化建設市場的路子，調動社會各方面的力量，加快城鄉(xiāng)市場建設。由于我們較好地處理監(jiān)督管理與開放搞活的關系，使我省工商行政管理工作沿著既搞活又治亂的目標邁進。

二、監(jiān)，管理與鼓勵競爭的關系

社會主義經濟是有計劃的商品經濟。有商品生產和商品交換，必然就會有競爭.因此，在社會主義有計劃商品經濟運行中，必須創(chuàng)造有效競爭的環(huán)境，以便企業(yè)在市場上直接接受廣大消費者的評判和檢驗，實現(xiàn)優(yōu)勝劣汰，促進企業(yè)不斷改進技術設備和經營管理水平，提高產品質量，降低成本，提高經濟效益，開拓進取，爭取打入國際市場，不僅在國內，而且要在國際竟爭中獲得勝利，為社會創(chuàng)造更多的財富，為國家創(chuàng)造更多的外匯。

社會主義條件下的競爭也會出現(xiàn)一些消極現(xiàn)象和違法行為。如套購國家計劃商品，倒賣重要生產資料，走私販私，制售假冒偽劣商品，等等。為了維護正常的競爭，保證社會主義經濟的健康發(fā)展，必須反對不正常競爭，打擊違法行為，使所有的商品生產經營者都能奉公守法，通過誠實勞動開展社會主義競爭。在工作中，我們從福建的實際情況出發(fā)，重點打擊走私卷煙、家電，倒賣黃金和進口汽車，制售假冒偽劣商品等違法活動，認真處理商標侵權、虛假廣告案件。這些監(jiān)督管理工作創(chuàng)造了有利于商品生產經營者開展有效競爭的外部環(huán)境，推動了社會主義商品經濟的有序運行和健康發(fā)展。

三、監(jiān)督管理與搞好服務的關系

工商行政管理屬于上層建筑的范疇，要為經濟基礎服務，為社會主義有計劃商品經濟發(fā)展服務。它不僅要監(jiān)督管理，而且要通過搞好服務來正確引導和影響工商企業(yè)經營人員，促進有計劃商品經濟的發(fā)展。為此，必須堅持管理與服務相結合的原則，把加強管理與搞好服務結合起來。基于這種認識，我們改變了以往管理就是行政干預的觀念，把管理工作看成包括宣傳教育、疏導服務、經濟監(jiān)督、促進發(fā)展、增強活力這樣一個綜合的、完整的、系統(tǒng)的過程。實行“疏導—服務—搞活”的管理方式，糾正單純“管理—查扣—處罰”的管理方法，實現(xiàn)“活—管—活”的目標，通過工商行政管理，把各種經濟活動和經濟關系納入國家政策的軌道上健康發(fā)展。幾年來，我省工商行政管理部門認真做好為企業(yè)服務的工作。例如:協(xié)助工商企業(yè)經營人員搞好市場調查、預測和引導他們堅持社會主義經營方向，改善經營管理，以取得良好的經濟效益和社會效益。又如:在幫助國營大中型企業(yè)發(fā)展的前提下，正確支持城鄉(xiāng)集體、個體工商業(yè)戶發(fā)展，鼓勵他們?yōu)榘l(fā)展生產和流通、溝通城鄉(xiāng)物資交流、活躍城鄉(xiāng)市場而開展正當經營。再如:增加市場服務設施，為商品交換提供方便等等。隨著商品經濟的發(fā)展，工商行政管理要提供的服務范圍更廣，項目更多，服務職能必須進一步加強。當前，為搞好國營大中型企業(yè)，我們做了如下幾項服務工作:

首先，轉變作風，增強服務意識，深入到國營重點和地方骨干企業(yè)調查研究，現(xiàn)場辦公，為企業(yè)排憂解難。

其次，支持企業(yè)轉換經營機制，轉產適銷對路產品或拓寬經營渠道，增強企業(yè)活力.[

第三，運用經濟合同管理職能為企業(yè)服務，為企業(yè)清理“三角債”。去年全省工商行政管理機構共辦理以拖欠合同款為主的經濟案件12.5萬件，企業(yè)追回拖欠款1.32億元.第四，認真抓好本系統(tǒng)的治理“三亂”工作，在全系統(tǒng)范圍內清理了各項收費項目和收費標準，糾正了6項未經批準或超標準的收費項目，撤銷了未經批準設立的檢查站卡15個。

四、監(jiān)，管理與正確引導的關系

在社會主義社會中，國家、集體和個人利益之間、整體利益與局部利益之間、人民群眾的長遠利益與眼前利益之間.，從根本上說是一致的，但也存在著矛盾。一方面，在社會主義經濟體制中，生產經營者所從事的商品經濟活動受著國家方針、政策、計劃、法規(guī)的制約，工商行政管理部門必須對經濟主體所從事的商品經濟活動進行監(jiān)督管理，使商品生產經營者服從國家計劃、方針、政策、法規(guī)，而不能把眼前的、局部的、集體的、個人的利益置于長遠的、整體的、國家的利益之上。另一方面，商品生產經營者是獨立的經濟實體，有自己獨立的經濟利益。為了追求自己的經濟利益，他們有時也不顧國家計劃、政策、法規(guī)。

第6篇：監(jiān)督管理論文范文

在美國，跨州的商業(yè)活動一般由聯(lián)邦政府管理，但保險業(yè)卻是個例外。保險業(yè)在美國傳統(tǒng)上一直由各州自行管理，保險公司的經營許可證也由州政府頒發(fā)。早在1850年以前，由于購買保險者較少，保險市場很小，故各州的保險管理法規(guī)很少，如對保險公司并無需要繳納保證金，以便保證最低償付能力的要求，而且對保險公司的投資也不作任何約束。這種松散的管理方式對保險公司的發(fā)展不利，對保險的消費者——投保人和被保險人更不利。隨著美國保險業(yè)的發(fā)展，公眾要求保險業(yè)加強管理的呼聲日益高漲。1850年，新罕布什爾州首先設立了第一個保險委員會，對該州保險業(yè)進行監(jiān)管，這可認為是美國最早的保險監(jiān)督管理機構。隨后，馬薩諸塞州、加利福尼亞州、康乃狄克州和紐約州等紛紛效仿。到1871年，幾乎所有州均建立了保險監(jiān)管機構。而聯(lián)邦政府僅監(jiān)管具有全國性、不易由各州自我管轄的險種，如洪水保險、農作物保險、犯罪保險和變額人壽保險等險種。

一、州保險業(yè)監(jiān)管的模式

美國各州對其州內保險業(yè)的監(jiān)督管理一般是立法、司法和行政的三方監(jiān)管模式。

（一）立法監(jiān)督管理

美國各州立法機關均制定保險法規(guī)，以規(guī)范保險公司、保險中介人等的保險經營活動，保障被保險人的合法權益，維持保險市場的健康、有序發(fā)展。這些法律一般都對保險公司的注冊和領取營業(yè)執(zhí)照，業(yè)務范圍，解散、清算和破產以其保險公司提取和結轉準備金，費率的制定標準，資金的運用等都有嚴格的規(guī)定。如著名的紐約州保險法（NewYorkStateConsolidatedLaws）共99條，約200萬字以上，內容主要以保險業(yè)法為主，對保險企業(yè)的經營活動均有詳細的規(guī)定，對其他州保險法的制定影響較大。而加利福尼亞等少數(shù)州的保險法主要以保險合同法為主，側重于調整保險人和投保人、被保險人之間的關系，保證雙方行為受到法律規(guī)范的約束。

（二）司法監(jiān)督管理

通過州法院在保險合同雙方發(fā)生糾紛后進行判定得以實現(xiàn)。主要體現(xiàn)在法院具有保險合同條款的解釋權。另外，州法院被賦予其他一些權力，如審定州保險法規(guī)的合憲性和檢查州保險監(jiān)管部門行為的合法性等。

（三）行政監(jiān)督管理

州保險的行政最高監(jiān)督權由州保險監(jiān)督官（thesuperintendentOfinsurance）執(zhí)行。其中有的監(jiān)

督官是通過選舉產生的，有的則由州長直接任命并由州立法機構批準通過。另外，各州往往另設保險監(jiān)督副官若干名，以協(xié)肋監(jiān)督官執(zhí)行工作。保險監(jiān)督官的權力主要集中于核發(fā)保險公司的營業(yè)執(zhí)照，監(jiān)督保險公司的財務狀況和資金運用狀況，管制保險險種的費率，給予保險公司或保險中介人警告、罰款、吊銷營業(yè)執(zhí)照等方面。當然，以各州保險監(jiān)督官為成員的全國保險監(jiān)督官協(xié)會，在各州保險監(jiān)督官執(zhí)行監(jiān)管的過程中，也起了重要的作用。

二、保險業(yè)監(jiān)管的組織體系

1871年，全美各州保險監(jiān)督官組成了全國保險監(jiān)督官協(xié)會（NationalAssociationofInsuranceCommissioners—NAIC），其主要任務是向各州保險監(jiān)督官提出富有建設性的建議，定期相互交流保險監(jiān)管的信息與觀點，擬定樣板法律和條例供各州保險立法參考。同時，由于NAIC擁有大量的財務和市場數(shù)據(jù)，因此它還制定保險教育和培訓計劃，起草規(guī)范的財務報表，出版保險刊物，以協(xié)助各州保險監(jiān)督官之間分享保險監(jiān)管的經驗和技術。雖然NAIC制定的文件不具有法律效力，但確實對各州保險監(jiān)管的有效實施起了很大的推動作用。

值得一提的是，NAIC擁有一個全美范圍內保險公司財務狀況的數(shù)據(jù)庫，各州保險監(jiān)管部門以及其他的數(shù)據(jù)使用者可以通過計算機網(wǎng)絡從中獲取信息。由于NAIC要求保險公司有統(tǒng)一的財務報表及會計準則，并且有可以壓縮90％文件的計算機磁盤存儲技術，從而它的數(shù)據(jù)庫信息包括了近5000家保險公司最近10年內的年度財務信息以及最近兩年的季度財務信息，并且某些年度信息數(shù)據(jù)可以追溯到70年代中期。NAIC的財務數(shù)據(jù)庫在幫助各州進行保險業(yè)監(jiān)管、對保險公司的償付能力進行監(jiān)控和實現(xiàn)其他金融分析等方面起到了重要的作用。

三、保險業(yè)監(jiān)管的手段

（一）保證金制度和清算制度

各州保險監(jiān)管部門一般均規(guī)定，保險公司設立時，應按資本金或基金（相互保險公司為基金）的一定比例向保險監(jiān)管部門指定的銀行繳納保證金，以確保保險公司的償付能力，非經批準不得動用。較早建立該保證金制度的分別為紐約州（1947），新澤西州（1952），馬里蘭州（1965）。1989年，NAIC制訂了保證金法案，提供了一些各州可共同使用的方案。至1991年，保證金在全美累積已達到42億美元。當保險公司的盈余賬戶達到某一不可接受的水平或公司的行為嚴重損害被保險人利益時，州保險監(jiān)管部門便會介入該保險公司的經營。如果這種介人并沒有起到應有的效果，監(jiān)管部門便會采取進一步的措施。如涉及的是小保險公司，州監(jiān)管部門便會讓大公司兼并該小公司，或動用保證金對該公司清算。如涉及的是大中型保險公司，就采取包括沒收財產、令其停業(yè)整頓、清理債務和宣布解散等措施。當然這些都須事先經法院批準。

事實上，無論大小保險公司的經營失敗都會使被保險人失去原來保險合同中的某些權利。如果是人壽保險公司破產，保單持有人將不能得到保險合同中許諾的投資回報。各州對受損的被保險人將給予一定的補償，但必須視各自的條件而定出不同的補償標準。如一些州補償個人被保險人時明顯優(yōu)于公司被保險人。

（二）法定責任準備金提留制度

各州保險法均規(guī)定，保險公司在業(yè)務經營中，必須依法提留各種準備金，即保險人必須為承擔未到期責任和處理未決賠償而從保險費收入中提存資金準備。準備金包括：總準備金、未到期責任準備金和未決賠款準備金。保險準備金不是保險企業(yè)的營業(yè)收入，而是保險企業(yè)的負債，保險企業(yè)必須有與保險準備金等值的資產為后盾，才能確保公司的償付能力。各州監(jiān)管部門正是通過監(jiān)管保險公司及時、足額提取準備金，合理地使用好準備金，來保障被保險人的利益，保證保險公司安全經營。

1992年以前，全美保險監(jiān)督官協(xié)會僅要求保險公司擁有單一的準備金，即強制的證券價值準備金（MSVR）。自1992年起，要求保險公司擁有兩種不同的準備金，即資產價值準備金（AVR）和利息保持準備金（1MR），以保護被保險人由于保險公司投資失敗而帶來的損失。AVR的目的是為了避免由于保險公司資產在銷售時低于資金成本所作的儲備，這主要是考慮到普通股和優(yōu)先股、抵押貸款、房地產等的投資風險。公司必須在NAIC提出的指導比例下，根據(jù)自己的資產情況，在AVR賬戶下存有一定比例的準備金。例如，普通股和優(yōu)先股的指導比例是1％，抵押貸款的指導比例是3.5％至10.5％。IMR則是為了由于政府債券利息的變化引起保險公司損失而作的資金準備。

（三）常規(guī)審計制度和清償能力測試制度

各州保險監(jiān)管部門和NAIC都要求保險公司按時遞交年度報告。這種報告采用NAIC擬定的基本格式，包括保費收入、費用開支、投資項目、準備金的提取等一系列財務統(tǒng)計資料。各州保險監(jiān)管部門每三年對這些報告進行審計，并邀請其他州監(jiān)管部門派代表參加。而NAIC的審計則是把全國分為6個區(qū)域，各區(qū)域有一名代表參加。

為了在被保險人遭到損失前，對保險人的清償能力即已了解，NAIC通過電腦對各種數(shù)據(jù)進行分析，建立了早期警戒系統(tǒng)（1RIS）。IRIS主要分析以下比率：（1）資本金和盈余率；（2）總收入和凈收入；（3）傭金與費用和保險費與最低資本金；（4）投資收益率；（5）保費變化；（6）準備金變化。如果IRIS對某保險公司的分析結果超出預期正常結果，州保險監(jiān)管部門會對該公司密切注意，追查原因和規(guī)定其限期改正，否則，將采取必要的措施，以保護被保險人的利益。1992年，NAIC又制定出一套針對人壽保險公司的新的資金要求系統(tǒng)（RBC），以防范新的風險。后來又將之擴展到財產保險公司。RBC的標準和原來IRIS的不同之處在于：第一，對于財產保險公司而言，RBC要求的資本金數(shù)額由下列風險因素決定：保險公司的財產風險、信譽風險、承保風險和巨災風險等。對于人壽保險公司而言，由下列風險因素決定：保險公司的財產風險、承保風險、利率風險和商業(yè)風險等。第二，RBC考慮了保險人在承保險種和投資方向上的不同。如兩個保險人在規(guī)模方面雖然類似，但一個保險公司經營保守，而另一個較為大膽創(chuàng)新。在以前的規(guī)定下，兩個保險人要求有相同的最低資金額，但在RBC下，后者將被要求更高的資金額。采納RBC的目的是保障由于保險人的經營失誤所帶來的風險。

很顯然，RBC比以前的最低資本金和盈余金的要求更適合當今美國的保險市場。如果現(xiàn)在保險人不能滿足RBC的要求，當它達到嚴重程度時，保險監(jiān)管當局將會采取相應的對策。雖然NAIC禁止RBC公開使用，以作為評價保險公司等級的工具。但這種系統(tǒng)卻很容易被公眾所了解，而許多保險公司的管理部門也開始想方設法改進RBC測試的結果。這種情況可能帶來的負面影響是：可能會引起保險公司過會注重投資和承保的決定，而反過來會影響保險公司今后的盈利。

（四）保險價格的管理制度

保險市場上不能使用開放而無限制的價格競爭，因為保險價格在最終成本出來以前早已制定。價格過低，雖然若干年后才會發(fā)現(xiàn)，但仍會導致保險人最終破產。而過高的不必要的高價，又會導致被保險人利益的損失。因此，在保險市場上，保險價格的管理，即保險費率的管理是很有必要的。

美國各州保險價格管理的近期目標是：保險費率公平、足夠和無歧視。公平意味著費率對于被保險人存在的風險來說并不太高；足夠意味著在精算的基礎上，費率又不太低；無歧視意味著相似的風險應有接近的價格。各州保險價格管理的最終目的是：促進保險人的清償能力，避免被保險人因為保險公司的管理漏洞而引起的經濟損失。相對于商業(yè)公司的被保險人而言，個人保險中的被保險人由于保險知識的匱乏，更容易由于保險人管理的缺陷而遭受損失，因此，美國各州保險監(jiān)管部門對個人保險險種的費率管理更加嚴格。而對于保險人在制定商業(yè)財產保險和再保險費率時，由于被保險人往往是企業(yè)，所以，保險公司往往有很大的自由度。

現(xiàn)在美國各州一般主要有三種價格管理方式：（1）事先批準式。要求保險公司在使用某險種費率前應得到州監(jiān)管部門的批準。例如，紐約州規(guī)定，勞工賠償保險、醫(yī)療事故責任保險、信用保險、擁有權保險和機動車輛保險等的費率，必須事先向州監(jiān)管部門申報，經同意后，保險公司方可按其申報的費率承保業(yè)務。其費率只能在2％幅度內上下浮動。（2）開放費率式。允許保險公司使用自己選擇的費率，但使用后必須將費率在州監(jiān)管部門歸檔，并允許監(jiān)管部門隨時提出廢除任何正在使用的費率。各州監(jiān)管部門一般對個人人壽保險、健康保險、海洋貨物運輸保險等費率，均采用這種方式。這種方式既保留了保險公司享有的自由使用費率的權利，又保留了州監(jiān)管部門的監(jiān)管權利。（3）統(tǒng)一費率式。在某些險種中，如汽車責任保險和火災保險，各保險公司往往都使用美國財產保險費率制定局（ISO）、美國保險服務協(xié)會（AAIS）和全美勞工險聯(lián)合會（NCCI）等費率組織提供的統(tǒng)一費率。但這種方式違反了聯(lián)邦反托拉斯法，有聯(lián)合制定價格之嫌。而且，由于大公司統(tǒng)計數(shù)據(jù)齊全，明顯在競爭中占有優(yōu)勢。因此，1989年，ISO首先宣布不再向其成員保公司提供費率，以后只是提供損失成本的趨勢，成員保險公司可以免費使用這些損失數(shù)據(jù)，然后結合自己的費用來制定自己的費率。從1990年開始，其他費率組織也相繼采取了這種措施。

（五）投資活動的范圍限制

保險公司并不可隨意投資，因為拙劣的投資可以導致保險人破產，最終也危及到被保險人的利益。所以，各州監(jiān)管部門都制定了嚴格的投資范圍、保險資金運用的結構和可接受與不可接受的投資種類等。

一般地，各州保險監(jiān)管部門允許保險公司投資的對象為：美國政府債券、州或市政府債券、加拿大債券、抵押貸款、高質量的公司債券、限額的優(yōu)先股和普通股等。同時，規(guī)定通過各種形式運用的資金占其總資產的比重不得超過一定比例。例如，紐約州規(guī)定，保險公司投資的債券（政府債券除外）不得超過其被州監(jiān)管部門承認的總資產的10％。

另外，由于人壽保險公司持有大量投保人的儲蓄金，而且人壽保險合同持續(xù)時間較長，所以監(jiān)管部門都嚴格限制人壽保險公司的投資領域，特別是嚴格規(guī)定執(zhí)有普通股票的比例。比如在紐約州，這比例應是保險人可被承認的財產的10％。而且，如果人壽保險公司提供以投資為基礎的新險種（如變額人壽保險和萬能人壽保險），還必須遵守其特殊的規(guī)定。相反，財產保險公司在投資范圍方面往往有較大的自由度。

（六）對保險公司資本金和盈余金的規(guī)定

保險公司在開辦前都必須符合各州保險監(jiān)管部門的許多規(guī)定。最為重要的是最低數(shù)目的資本金和盈余金要求。不同的州有不同的資本金要求，不同類型的保險人的資本金和盈余金要求也會不同。例如在佐治亞州，規(guī)定保險公司必須維持的最低資本金和盈余金為300萬美元。而有的州標準很低，如科羅拉多州，對于人壽保險公司僅需60萬美元的最低資本金。如果外州保險公司到其他州去營業(yè)，還必須擁有該州的營業(yè)執(zhí)照，即也必須符合該州對保險公司資本金和盈余金的規(guī)定。這種要求便于管理和控制外州保險公司在該州的經營。

總之，美國保險業(yè)監(jiān)管制度的最終目標是：（1）促進保險人的清償能力，保持社會公眾對保險制度體系和機構體系的信任。（2）保護保險消費者的合法權益，減少和打擊保險行業(yè)的犯罪，維護保險市場的有序發(fā)展。（3）確保保險公司有健全的管理和財務狀況，并對保險投資人提供一個公平及自由競爭的保險市場。

四、美國保險業(yè)監(jiān)管制度的借鑒

隨著中國保險業(yè)的高速發(fā)展，中國保險業(yè)監(jiān)管的方法、手段、水平、力度也在逐步提高。但我們也看到，加強保險監(jiān)管、規(guī)范保險市場秩序是一項極其復雜的社會系統(tǒng)工程，我國要從根本上解決保險市場上存在的問題，還有很長的路要走。我國保險業(yè)監(jiān)管系統(tǒng)應借鑒美國先進的監(jiān)管經驗，按照國際通行規(guī)則辦事，建立保險監(jiān)管責任制，逐步改進和完善保險監(jiān)管手段。

1.盡快完善我國保險業(yè)監(jiān)管法律法規(guī)體系WTO的加入，意味著今后國內的相關法律、法規(guī)要與國際慣例接軌，使我國保險市場向規(guī)范化和國際化方向發(fā)展。雖然自1995年《保險法》頒布以來，我國在保險法規(guī)的制定和完善方面已取得很大進步，先后制定了包括《保險管理暫行規(guī)定》、《保險人管理規(guī)定》、《保險經紀人管理暫行規(guī)定》在內的一系列規(guī)章制度，但相關的規(guī)范保險市場主體行為的法規(guī)和實施細則還沒有出臺，尚未形成規(guī)范保險市場所必須的法律環(huán)境。因此，我們現(xiàn)在要依據(jù)保險市場開放的現(xiàn)狀、加入WTO后外資保險機構的設立和經營情況、國際保險監(jiān)管趨勢的變化狀況，參照國際慣例，全面清理與WTO基本原則和對外承諾不相符的內容，盡快修改和完善保險法，出臺一系列與保險法相配套的各種法律法規(guī)，以便充分發(fā)揮保險法律的引導和保障作用。同時要加大保險執(zhí)法監(jiān)督力度，堅持依法行政，努力提高保險業(yè)的執(zhí)法水平，為保險業(yè)健康發(fā)展提供一個公正、公平的競爭環(huán)境。

2.建立我國自己的保險業(yè)早期警戒系統(tǒng)指標體系監(jiān)管體系的內容具體表現(xiàn)在許多方面，但突出監(jiān)管償付能力的核心地位，建立一套完整的控制指標體系，無疑是加強保險監(jiān)管、改善保險監(jiān)管的首要任務。我們應參照美國IRIS比率指標體系，建立自己的保險監(jiān)管指標監(jiān)控系統(tǒng)，如建立最低資本充足率制度，把對保險公司資本的監(jiān)管方式，從靜態(tài)監(jiān)管變?yōu)閯討B(tài)監(jiān)管，把償付能力監(jiān)管由一年一次的年終監(jiān)管轉變?yōu)橐孕畔⒅贫葹榛A的經常性監(jiān)管，指導和督促保險公司適時監(jiān)測自身的經營管理情況，及時調整經營策略，以保證公司的最低償付能力水平。另外，應逐步做到將監(jiān)管結果定期向社會公布，以加強社會監(jiān)督。

3.加強保險監(jiān)管報表報送制度的建設財務報表是保險監(jiān)管部門對保險公司日常經營活動進行監(jiān)管的首要工具，切實提高報表的分析質量，充分地利用設計科學的報表和指標對保險業(yè)進行全面的、及時的風險監(jiān)測及監(jiān)管，是對保險業(yè)實施非現(xiàn)場監(jiān)管的前提。為了達到利用報表進行監(jiān)管的目的，必須做到以下幾點：第一，保險監(jiān)管部門應配備專業(yè)的分析人才，適時、有效地評估報表。第二，充分利用IT技術，及時發(fā)現(xiàn)問題，防患于未然。第三，開發(fā)財務報告評估系統(tǒng)，及時分析財務報表，將風險抑制在萌芽狀態(tài)。第四，條件成熟時將監(jiān)管部門評估系統(tǒng)與保險公司聯(lián)網(wǎng)，以便早日發(fā)現(xiàn)問題。第五，保險監(jiān)管人員在審核時，不僅要看該保險公司最近年度的情況，還要研究數(shù)年來的模式和趨勢，以便提高分析的質量和監(jiān)管水平。

第7篇：監(jiān)督管理論文范文

1.開展環(huán)境污染損害鑒定評估工作是應對環(huán)境挑戰(zhàn)的迫切需要

當前深圳正處于深度城市化、經濟社會發(fā)展的轉型期、資源能源環(huán)境矛盾的集中期，環(huán)境需求和壓力凸顯，新型環(huán)境問題不斷涌現(xiàn)，突發(fā)性環(huán)境污染事件已經進入頻發(fā)期，據(jù)不完全統(tǒng)計，2006-2012年間，由深圳市人居環(huán)境委員會牽頭處置的突發(fā)污染事件達到了40余起。如2006年龍大高速危險品翻車事件、2007年布吉河油污染事件、2008年龍崗河油污染事件、2009年下坪填埋場污泥坑管涌事件、2010年深圳水庫清淤船柴油泄漏事件、2012年深圳市空港油料有限公司油庫區(qū)油料泄漏突發(fā)事件等，對我市生態(tài)環(huán)境、人民健康及社會安全造成極大隱患。近年來，環(huán)境污染已成為廣泛關注的民生問題，社會各界對環(huán)境污染事件造成的損失問題更是高度關注。環(huán)境污染損害鑒定評估賠償難題將成為導致社會暴發(fā)的誘因，影響政府公信力的重要因素。因此，開展環(huán)境污染損害鑒定評估，建立環(huán)境損害責任制度、建立健全環(huán)境損害評估管理制度已刻不容緩。

2.開展環(huán)境污染損害鑒定評估是優(yōu)化環(huán)境行政管理方式的有效手段

污染事故涉及范圍廣、持續(xù)時間長，嚴重危害著公眾的人身財產安全和生態(tài)環(huán)境安全，現(xiàn)有的環(huán)境損害賠償制度遠不能滿足環(huán)境保護和及時賠償受害損失的需要。如2008年發(fā)生的龍崗河油污染事件，面臨責任如何認定，損失該怎樣鑒定，賠償該怎樣執(zhí)行等一系列問題，污染者負擔原則又怎樣有效落實？開展環(huán)境污染損害鑒定評估工作，將污染修復與生態(tài)恢復費用納入環(huán)境損害賠償范圍，科學、合理確定損害賠償數(shù)額與行政罰款數(shù)額，建立以環(huán)境損害鑒定為技術支撐，以經濟手段和法律手段為主體的綜合環(huán)境監(jiān)管制度，使環(huán)境行政處罰與污染者造成的實際環(huán)境損害、獲取的收益掛鉤，更有助于推動環(huán)境行政管理從粗放型向精細化轉變，有助于推動環(huán)境責任保險、綠色信貸、生態(tài)補償?shù)拳h(huán)境經濟政策體系的創(chuàng)新，有助于加快環(huán)境風險防范、環(huán)境應急處置等環(huán)境行政管理水平的提升。

3.開展環(huán)境污染損害鑒定評估是維護合法環(huán)境權益的現(xiàn)實需要

隨著人們環(huán)境權益意識的日益增強，環(huán)境爭議問題越來越多，社會各界對環(huán)境污染損害鑒定評估的規(guī)范化管理投以了極大的關注，迫切需要建立科學、客觀的環(huán)境污染損害鑒定評估制度和機制。2013年6月《最高人民法院、最高人民檢察院關于辦理環(huán)境污染刑事案件適用法律若干問題的解釋》實施《關于辦理環(huán)境污染刑事案件適用法律若干問題的解釋》，細化了對污染環(huán)境違法行為的認定，降低了污染傷害定罪條件，有力加大了對污染環(huán)境行為的打擊力度。在環(huán)境污染違法案件的處理中，依法、科學評估污染造成的人身傷害、經濟損失和資源損失，同時有效地評估和防范環(huán)境風險，為環(huán)境污染責任賠償依據(jù)，是保護污染受害者合法權益的重要前提。開展環(huán)境污染損害鑒定評估工作，研究建立環(huán)境污染損害鑒定評估技術規(guī)范和工作機制，可以為司法機關受理、審理和判決環(huán)境污染案件提供專業(yè)技術支持，建立健全職責明確、機制清晰、運轉順暢的環(huán)境司法工作體系，從而明確政府、企業(yè)和公眾各自應當承擔的法律責任，切實維護各方合法環(huán)境權益。

二、環(huán)境污染損害鑒定評估的發(fā)展現(xiàn)狀

1．國外實踐經驗

發(fā)達國家環(huán)境污染損害鑒定評估起步較早，并隨著實踐和認識的深入而逐漸成熟。美國早在上世紀20年代，就已經開始認識并控制污染損害的后果，開展了“自然資源損害評估”（簡稱：NR-DA）；歐盟在吸收美國經驗的基礎上，自2004年起實行《歐盟環(huán)境責任指令》（簡稱：ELD）；日本也建立了公害鑒定機制，并頒布了《公害糾紛處理法》。當前，在發(fā)達國家已經形成了制度較為完善、方法較為先進、程序較為成熟的環(huán)境污染損害鑒定評估體系，對石油泄漏、廢棄礦場修復、有機化學污染等多種案例進行了鑒定評估，對其環(huán)境公益權益保障、生態(tài)環(huán)境恢復以及環(huán)境司法體系完善起到了積極的作用。

2．國內發(fā)展現(xiàn)狀

國家環(huán)保部通過地方試點，持續(xù)推進環(huán)境污染損害鑒定評估相關技術、制度及程序等方面的研究，但由于我國環(huán)境污染損害鑒定評估工作開展較晚，環(huán)境損害評估制度體系在法律法規(guī)、技術導則和工作機制方面都面臨不足，沒有針對環(huán)境污染責任的系統(tǒng)立法。在國家首批7個試點省市中，重慶、昆明兩市在試點推行的過程中，形成了一些值得借鑒的有益經驗。昆明市早在2010年就先行先試，率先開展環(huán)境污染損害鑒定評估工作，2011年納入國家試點。近年來，昆明市推動建立了“環(huán)境保護執(zhí)法聯(lián)席會議制度”，通過建立環(huán)境污染損害鑒定評估制度，初步形成了運用行政和司法手段“雙軌制”對環(huán)境違法案件進行查處的格局，有效遏制了跨流域、跨地域的環(huán)境污染事件。在機構設置和制度建設方面，昆明市依托市環(huán)科院成立了昆明市環(huán)境污染損害鑒定評估中心，評估中心獲云南省司法廳批準成立昆明環(huán)境污染損害司法鑒定中心，取得《司法鑒定許可證》及司法鑒定人執(zhí)業(yè)資格證。昆明市政府成立了“昆明市環(huán)境公益訴訟救濟專項資金”，推動環(huán)境公益訴訟開展。自2009年開展首例環(huán)境公益訴訟案例以來，“鑒定評估中心”共處理案件17起，發(fā)出鑒定意見書14份。其中，《昆明市環(huán)境保護局訴昆明三農農牧、羊甫聯(lián)合牧業(yè)有限公司環(huán)境公益訴訟案》，是云南省首例環(huán)境公益訴訟案件，也是全國2011年度人民法院十大典型案件，被國內有關專家評為“開了行政機關提起環(huán)境民事公益訴訟的先河，開辟了讓排污單位承擔污染損害責任的一條新途徑?！敝貞c市依照國家環(huán)保部試點工作方案，成立專門機構。2012年依照“分工明確、各有側重、相互支撐”的思路，分別在市環(huán)科院、市環(huán)境監(jiān)測中心和市環(huán)境工程評估中心成立了環(huán)境污染損害司法鑒定中心、環(huán)境污染損害鑒定技術中心和環(huán)境污染損害鑒定評估中心，分工合作，建立起內部的信息共享與聯(lián)動機制以及對外溝通協(xié)調機制。2012年4月，重慶市環(huán)境污染損害司法鑒定中心取得司法鑒定資質，市環(huán)科院25名高級專業(yè)技術人員也同時被批準在核準范圍內開展鑒定評估。重慶市渝北、萬州區(qū)法院也掛牌成立了環(huán)境保護審判庭。2012年重慶市環(huán)境污染損害鑒定評估中心完成了對非法向河流傾倒危險廢物等6個環(huán)境污染事件的損害鑒定評估工作，通過法庭審判形成了較大社會影響。

三、深圳開展環(huán)境污染損害鑒定評估面臨的主要問題

1.尚未建立專門的環(huán)境污染損害鑒定評估機構

環(huán)境事件處理處置中的鑒定評估工作機制沒有建立，也沒有專門的鑒定評估機構，更沒有針對鑒定評估活動的監(jiān)管措施。

2.缺少可操作性環(huán)境污染損害鑒定評估方法和標準

目前，2011年國家環(huán)保部頒布的《環(huán)境污染損害數(shù)額計算推薦方法（第I版）》，是指導性的，可操作性不強，未結合具體環(huán)境污染特征，明確評估對象與內容，環(huán)境損害采用的標準主要是環(huán)評方面的標準，這類標準與環(huán)境污染損害鑒定評估的要求相差甚遠，環(huán)境損害評估對人體、生物和環(huán)境的短期、中長期影響的作用機理、損害情況等缺乏權威評價方法和標準，對環(huán)境污染對人體和環(huán)境的損害進行評估。

3.環(huán)境污染損害鑒定評估工作保障的缺失

首先，缺少開展環(huán)境污染損害鑒定評估的相關制度保障；其次，缺少技術保障，環(huán)境污染損害鑒定評估需要評估人員的專業(yè)技術水平和監(jiān)測機構實施有效的應急監(jiān)測，然而由于應急監(jiān)測主要是根據(jù)環(huán)境污染事件的污染特征，對相應污染因子進行監(jiān)測，這些污染因子往往不是監(jiān)測機構的常規(guī)監(jiān)測因子。需研究針對新型環(huán)境問題的監(jiān)測技術和評估技術；最后，缺少經費保障。鑒定評估費用尚無收費標準，費用收取來源也尚未明確，再加上環(huán)境污染損害鑒定評估工作具有公益性，其工作性質及要求決定了損害鑒定評估工作實施過程中的成本相對較高。

4.環(huán)境污染損害評估不完善無法與現(xiàn)行司法制度的銜接

借鑒重慶、昆明兩市的鑒定評估工作經驗來看，即使環(huán)境損害鑒定評估機構和相關人員的資質已經得到了司法部門的認可，然而從具體案例來看，評估結果要作為有效的司法證據(jù)，往往難以完全達到司法部門的要求。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，鑒定評估過程的合法性。鑒定評估的應急監(jiān)測必須適應從單純的環(huán)境監(jiān)測到從事證據(jù)采集工作的轉變，工作人員資質、實施流程和操作規(guī)范等，都必須按照司法部門要求進行重新整合和規(guī)范；其次，鑒定評估方法的合法性。由于環(huán)境污染損害鑒定評估尤其是中長期影響的評估方法和相關規(guī)范在國家層面都尚未有權威的標準，評估結果自身的科學性、權威性相對不足；對違法行為與損害事實尤其是長期性、累積性損害之間的因果聯(lián)系的認定，難以達到司法機關的要求；最后，環(huán)境應急與留取證據(jù)的矛盾問題。環(huán)境污染應急要求及時對污染泄露進行應急處置，防止損害擴大化，而司法部門對犯罪證據(jù)的保留又有相應要求，這就要求鑒定評估必須及時、規(guī)范，及時收集證據(jù)并且收集的證據(jù)可以在法庭上被采納。

四、深圳推進環(huán)境污染損害鑒定評估工作的建議

1.推動環(huán)境損害鑒定評估機構的建設

結合我市實際，參照重慶、昆明等試點省市做法，現(xiàn)階段以環(huán)保系統(tǒng)內部的科研單位、監(jiān)測機構等為依托，聯(lián)合組建專門的環(huán)境污染損害鑒定評估機構，明確其職責，接受政府相關部門、社會性及人民法院委托的環(huán)境損害評估鑒定任務。同時，按照司法鑒定資質的申請要求，開展專業(yè)技術人員司法培訓，在條件成熟時，向司法部門進行申請，對環(huán)境污染損害鑒定評估機構實施統(tǒng)一的司法鑒定資質管理，使評估中心成為具有我市和區(qū)域內環(huán)境損害評估和司法鑒定資質的權威單位。

2.加快推進環(huán)境損害賠償制度體系建設

根據(jù)國家試點要求，結合深圳實際，建立完整的環(huán)境損害賠償制度體系，應當包括以下方面：一是建立環(huán)境損害責任認定制度和環(huán)境損害鑒定制度，為環(huán)境損害賠償提供技術支持；二是建立環(huán)境公益訴訟制度，擴大環(huán)境損害追訴主體；三是全面推行環(huán)境污染責任保險制度，有效分擔和防控環(huán)境風險；四是探索建立環(huán)境損害賠償基金，實施對無法確認責任主體的環(huán)境損害社會救濟。同時加強與國家、省相關環(huán)保部門的工作銜接，建立環(huán)境污染損害鑒定評估上下聯(lián)動機制；加強與公檢法等司法機關的聯(lián)系協(xié)作，推動損害鑒定結論司法化進程。

3.開展環(huán)境污染損害相關技術規(guī)范和評估方法研究

融合國內外先進經驗，在國家環(huán)保部指導意見的基礎上，結合深圳特點，加快相關技術規(guī)范的研究和論證，構建一套科學的環(huán)境污染損害鑒定評估的工作程序、評估方式、認定原則、評估指標體系、方法標準和技術規(guī)范，形成完善的損害鑒定評估框架和工作機制。

4.做好相關環(huán)境污染案例損害鑒定評估

第8篇：監(jiān)督管理論文范文

[關鍵詞]個人賬戶部分基金制社會保險稅

一、回顧我國養(yǎng)老保險近年來取得的成就

一是實現(xiàn)了由國家包攬費用向國家、企業(yè)、職工個人三方面共同分擔養(yǎng)老保險費用；形成了費用合理負擔和基金穩(wěn)定籌集的新機制，減輕了國家、企業(yè)負擔，增強了職工的投保、繳費、積累等自我保障意識。

二是實現(xiàn)了由“企業(yè)自?！毕颉吧鐣y(tǒng)籌互濟”轉變，在較大范圍內實現(xiàn)了社會互濟，體現(xiàn)了分散風險和均衡負擔的“大數(shù)原則”。

三是實現(xiàn)了由“平均主義”、“大鍋飯”向“效率優(yōu)先，兼顧公平”轉變。新制度確立了社會統(tǒng)籌與個人帳戶相結合的原則，其中個人帳戶體現(xiàn)的是勞動者的貢獻大小相聯(lián)系的效率原則，而社會統(tǒng)籌部分則是貫徹了公平原則，以保護勞動者的基本生活權利，將效率原則和公平原則有機地結合起來。

二、我國養(yǎng)老保險制度存在的問題

（一）覆蓋面太窄，農村的社會成員不能融入到社會保障體系中

中國是一個農業(yè)大國，農村人口約占全國人口的80%左右，但是長期以來，農民并未被納入到社會保障的范疇中去，相較于城市人口的社會保障由國家和社會承擔，農村人口則由農村家庭和農村集體經濟承擔。然而隨著經濟的發(fā)展，人們的價值觀念和道德觀念發(fā)生了一系列的變化，青年婚后與父母分家已成為普遍現(xiàn)象。同時，土地不再是維系家庭的主要生產對象，一些青壯年常年在外打工，種種原因使得身在農村的老年父母的生活出現(xiàn)了困難。幾千年遺留下來的“養(yǎng)兒防老”的家庭保障體系已難以適應社會發(fā)展的需要。而農村的集體經濟只能在有限的范圍內提供保障，很難滿足農民養(yǎng)老的需要。

（二）資金的籌集和管理存在漏洞

養(yǎng)老保險主要有三種模式：一種是用一部分在勞動者退休期間正在工作的一代人創(chuàng)造的財富來支付養(yǎng)老金，由此形成現(xiàn)收現(xiàn)付制；一種是勞動者通過在工作期間的收入積累一筆基金，交由某個機構集中管理，在其退休后以投資所得向其支付養(yǎng)老金的完全基金制，還有一種是介于前兩種模式之間的部分基金制，即當期繳納的養(yǎng)老保險一部分用于當期養(yǎng)老金的支付，另一部分劃入到繳納者的個人賬戶當中去。但是當前實施部分基金制面臨的一個主要問題就是空賬問題，即不光企業(yè)繳納的社會統(tǒng)籌基金用來支付當期退休人員的養(yǎng)老金，就連個人繳費也被用于發(fā)放養(yǎng)老金，個人帳戶有名無實，是空帳戶。

另外，養(yǎng)老保險基金在籌集上缺乏法律保障，方式不夠規(guī)范，各地區(qū)的籌資等級和籌資比例各有不同，造成了不同地區(qū)之間負擔水平懸殊，不利于人力資源的有效配置。由于缺乏應有的法律保障，在籌資過程中，拖欠、不繳或少繳統(tǒng)籌金的現(xiàn)象比較普遍。由于資金管理上存在著漏洞，使得養(yǎng)老保險資金不能真正做到專款專用，經常被挪用，為部分管理者的腐敗創(chuàng)造了條件。

三、完善我國養(yǎng)老保險制度的主要措施

（一）擴大養(yǎng)老保險的覆蓋范圍，解決廣大農村人口的養(yǎng)老問題

首先，應該繼續(xù)維護家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)。雖然隨著社會經濟的發(fā)展、計劃生育政策的推行和家庭結構的變化，家庭養(yǎng)老的功能有所弱化，但是無論是幾千年文明古國的優(yōu)良傳統(tǒng)還是我國現(xiàn)行的法律的規(guī)定，子女贍養(yǎng)老人都是一種美德，一份義務。因此，在養(yǎng)老保險制度未健全之前，仍應該努力維護家庭養(yǎng)老這一傳統(tǒng)，加強青少年尊老孝敬的思想教育，維護良好的社會道德規(guī)范，保障老年人的權益。其次，推行社會養(yǎng)老保險制度。按照城鎮(zhèn)人口的模式給農民建立個人賬戶，讓農民為自己投一份養(yǎng)老保險，資金來源可由集體、個人和國家三方負擔。這樣的好處在于，當農民喪失勞動力時，如果子女有能力履行贍養(yǎng)義務時，參加養(yǎng)老保險可使農民的老年生活更加充裕，如果子女的能力有限，養(yǎng)老金可向老人提供基本的生活費用，使老人能夠安度晚年。第三，發(fā)揮商業(yè)保險的儲蓄功能，鼓勵農民中收入較高的群體參加商業(yè)保險。

（二）做實養(yǎng)老保險的個人賬戶

隨著我國進入老齡化社會的高峰期，養(yǎng)老保險的負擔日益增大，如果按照現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度的規(guī)定，即繳費8%和企業(yè)繳費的3%全部進入養(yǎng)老保險的個人賬戶，做實個人賬戶必然是困難重重?？梢赃x擇一種折中的做法：將人繳費的8%部分做實，進入個人賬戶，企業(yè)繳費的3%可以進入社會統(tǒng)籌基金，應付當期退休人員的養(yǎng)老金的支付。減輕政府的壓力。

（三）健全籌資模式，進行多渠道投資

首先，將現(xiàn)行的社會保險費改為社會保險稅。我國的養(yǎng)老保險資金籌集主要依靠政府的行政手段，法律強制力不夠。企業(yè)拖欠、拒交和隱瞞職工工資的問題嚴重，而通過開征社會保險稅的方式籌集資金比繳費具有更強的約束機制，也更能體現(xiàn)出養(yǎng)老保險資金籌集的嚴肅性和強制性。其次，變賣部分國有資產充實養(yǎng)老保險基金。第三，開征一些新稅種，如遺產稅、贈與稅、奢侈品的消費稅等，不但可以充實養(yǎng)老保險基金，還可以防止兩級分化、縮小貧富差距，促進社會公平和穩(wěn)定，能夠更好的完成財政的收入分配功能。此外還可以考慮發(fā)行一些長期國債補充養(yǎng)老保險資金的不足。

參考文獻

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第9篇：監(jiān)督管理論文范文

「正文:間接占有是指基于一定法律關系，對于事實上占有物的人具有返還請求權，因而間接對物管領的占有。間接占有主要有兩個方面的功能：其一，使民法關于占有的規(guī)定原則上亦得用于間接占有，尤其是在取得時效和占有保護請求權方面。其二，使動產的交付（尤其是所有物的轉移）得依占有改定為之，便利物的交易。但是由學者起草的《中國物權法草案建議稿》（以下簡稱《建議稿》）中，學者或曰其功能能夠為其他制度替代，或曰其目的不能達到，結論是間接占有應予廢除。本文擬從間接占有制度的基本理念以及實證分析兩個層面，對它的存廢以及利弊加以檢討，以期引起學界的重視，對完善我國物權立法有所助益。

一、間接占有制度的基本理念

就歷史淵源而言，占有素有羅馬法和日耳曼法兩種體例。羅馬法對物重視控制，其上的占有主要指自主占有，被稱為“所有的保壘”和“工事”，并為法國民法典所繼承，當然不生間接占有制度；而日耳曼法重在物的利用，占有為權利之衣，由占有的一面視之為占有，就另一面視之則為本權，占有與本權乃不可分離之結合體，本權隨占有一起變動。由于日耳曼法上的占有具有權利的性質，隨著占有觀念化的發(fā)展，遂產生了觀念的占有和重疊的多重占有的分類，這樣必然演化出間接占有與直接占有。隨后的歐洲教會財產法建立了近代占有權救濟的概念，中世紀封建法中的實際占有獲得了極高的理論評價，它使法律因素和事實因素緊密結合。而封臣的實際占有以它的對立面——領主的間接占有（或稱為精神占有）為前提而存續(xù)，可以認為間接占有作為一個法律概念，在中世紀教會封建法得到了充分發(fā)展。這與羅馬法和日耳曼法均有所不同，并為現(xiàn)代英美法系國家所繼承。間接占有在近代立法中的確立濫觴于德國民法典，一般認為是羅馬法和日耳曼法相互沖突的結果，其實教會封建法的歷史作用也不可忽視?！兜聡穹ǖ洹返?68條規(guī)定原占有人和受讓人均是占有人，并以直接占有和間接占有為主干構筑占有制度。依德國、瑞士立法，直接占有無須據(jù)為已有的意思，間接占有無須實際握有的事實，這就使其占有制度大大偏離了羅馬法的傳統(tǒng)，也與法國民法的有關規(guī)定大相徑庭。我國《大清民律》第一草案第1265條和第二草案第275條以及臺灣地區(qū)現(xiàn)行《民法典》第941條均有相近的規(guī)定。

回顧間接占有的歷史，可發(fā)現(xiàn)它總是以經濟和社會觀念之需要為發(fā)展契機。一方面，從經濟角度考察，間接占有在市場經濟交往中大量存在。例如出租、寄托、借用、分期付款的買賣、信托、承攬、行紀、質押、出典、地上權、地役權、永佃權、留置權、無因管理、遺囑執(zhí)行、監(jiān)護、財產管理等。它們的本權有物權、也有債權，同時還可能是無權占有。占有與本權的占有媒介關系有契約、法律規(guī)定和基于法律規(guī)定之公權力行為，同時間接占有也不因為占有媒介關系不生效力而受影響。間接占有中無本權或本權不得對第三入主張者不在少數(shù)，因此有必要對他們提供適當救濟。另一方面，取消間接占有與物權價值化和觀念化的趨勢不相符合。占有觀念化是外觀法理和權利推定的基礎，遽然加以否認社會一般觀念，害及交易安全。因為“占有常常被理解為一種社會事實，而非一種物質事實。如果某人以某種形式并在某種程序上控制了有普通的有理智的人所代表的那個社會，并被該種社會承認對該物和該種情形是正當?shù)脑挘敲?，他就會認為是在占有該物?！笔飞袑捪壬舱J為，是否有物之支配，應依其時代之社會的觀念，客觀地決定之。社會觀念上認為其人之實力及于其物時，則其物屬于其人之支配。其人之物理的力及于其物與否，在所不問。在康德看來，間接占有屬于理性的占有，不依賴時間和空間的條件，卻具有實踐的真實性。由此可見，人們在觀念上普遍接受間接占有制度。總之，貫徹占有純粹客觀化、一元化的價值判斷，而否認間接占有存在的必要性，則不但有違經濟安全與交易迅捷，與社會占有的一般觀念也有不合。

間接占有人對物既然已經失去控制與管領，那么間接占有的性質是什么呢？有學者認為間接占有在本質上是權利而不是事實。換言之，間接占有人對物所具有的間接占有管領力不是體現(xiàn)在對物的直接管領上，而是體現(xiàn)在對物可以要求返還的權利上。大陸法系的學者一般認為占有是一種事實，而非權利，為貫徹體系上的一致性，應以事實說為宜。因為間接占有的性質應當與間接占有人所享有的權利有所區(qū)別，此與占有的性質和占有人的權利不可混淆同一法理。間接占有人之權利，是作為占有事實發(fā)生后所享有的占有權利的體現(xiàn)和延續(xù)。

二、間接占有制度的實證分析

（一）間接占有與取得時效間接占有制度功能之一體現(xiàn)在間接占有人取得時效制度的適用上。根據(jù)間接占有準用有關占有的規(guī)定，在間接占有期間的取得時效視為繼續(xù)，不產生中斷。對此《建議稿》認為占有合并可以替代。對此筆者不敢茍同。首先從立法旨趣來看，占有合并與占有分離相對應，指有占有之承受時，現(xiàn)占有人得就自己占有與前占有人之占有而為主張?！兜聡穹ǖ洹返?58、943、944條，《法國民法典》第2235條，《瑞士民法典》第941條，《日本民法典》第187條，《意大利民法典》第1146條，我國臺灣地區(qū)《民法典》第947條和《澳門民法典》第1180條均如是規(guī)定，而非《建議稿》所理解的指前占有人的占有與后占有人的占有予以合并計算，以期獲得較一階段占有更長的占有期間，它既可以適用于間接占有人也可以適用于直接占有人?？梢娬加泻喜⑹菍κ茏屓嗽O計的便利制度，而不應包括前一占有人主張與現(xiàn)占有人的占有合并，其主旨在于使直接占有人更占有合并的實現(xiàn)存在諸多限制：（1）占有合并僅限于繼受取得，即繼承人或受讓人，原始取得不適用；（2）前后的占有均須要為持續(xù)狀態(tài)，且須性質相同或相容；（3）占有人要承受前占有瑕疵。相比之下，間接占有人只要符合取得時效的規(guī)定，不論直接占有人是否為持續(xù)占有、無瑕疵占有，只要存在合法有效的返還請求權，時效均得連續(xù)計算，對前占有人的保護力度更強。再次，假設如前引學者所言，占有合并既包括前占有人對后占有人的主張占有合并，也包括后占有人對前占有人的主張合并，二者必然會發(fā)生沖突，如何處理沖突，《建議稿》沒有答復，這不免眾說紛紜，徒增煩擾。最后，《建議稿））423條第1款：“占有的讓與人可主張將自己的占有與占有受讓人的占有合并計算”，按《建議稿》的理解，占有讓與人的占有可以延伸至受讓人的占有，這就產生了幾個問題：（1）如果他人的占有也算自己的占有，是否可據(jù)此認為承認了間接占有制度？（2）讓與人享有的取得時效延伸的終點在哪里，或者說判定其終止的條件何在？（3）占有的“讓與”是否僅指合法有效的讓與？由于諸多情況使讓與存在瑕疵時，間接占有人取得時效是否當然延及于后占有？這些問題從《建議稿》中都得不到回答，因此不能貿然定論占有合并可以替代間接占有。

（二）間接占有與觀念交付觀念交付與現(xiàn)實交付相對而言，是物權變動的方式之一。在動產占有和不動產占有可以準用。觀念交付一般分為三種：簡易交付、占有改定和指示交付。惟簡易交付，現(xiàn)實占有人已經占有物件或者擁有權利，交付多會發(fā)生混同的效果，一般不生間接占有，而占有改定與指示交付則存在間接占有的情形。在經濟生活中，融資租賃、讓與擔保、請求權讓與等均是適例。觀念交付是交易觀念化的必然結果，它們迎合了以利用為中心的物權法價值構造，極大地促進了交易的迅捷和簡潔，促進了物與權利的流轉暢達。

縱觀《中國物權法草案建議稿》有關條文，有兩個方面值得推敲。其一，體系未能統(tǒng)一。該稿在43、44條規(guī)定了占有改定、指示交付，并且在說明部分也肯定了間接占有，而在前面第422條及其立法理由中對此完全否定，難以自圓其說。其二，與相關制度配合不力，降低制度效率。從采納物權行為理論的國家立法來看，觀念交付與間接占有制度是相互呼應、相互配合使用的?！兜聡穹ǖ洹返?29、930、931條，我國臺灣地區(qū)《民法典》第761條規(guī)定了占有改定與指示交付，并且相應地規(guī)定了間接占有制度，即為明證。究其原因，占有改定與指示交付缺乏公信力或者公信力較弱，在讓與過程中難以有效保障受讓人的利益，因此與間接占有配合使用，一方面除依本權得到保護外，可以利用占有保護與強化本權的功能對受讓人權利及地位予以保障，以提高保護水平和交易安全，另一方面極力促進交易便捷。學者的《中國物權法草稿建議稿》規(guī)定了占有改定與指示交付，而在其后卻沒有間接占有與之配合，這樣降低了觀念交付的使用效率，也削弱了占有制度的整體價值的充分發(fā)揮。在立法例上，《日本民法典》第183、184條規(guī)定了占有改定與指示交付，但是沒有規(guī)定間接占有。究其原因，日本與法國民法關于物權變動，采純粹意思主義，雙方意思表示一致，契約即告成立，標的物所有權即移轉于買受人，《日本民法典》占有改定和指示交付均以意思表示為已足；二者均是債權行為，與我國立法將二者予以區(qū)分的價值取向不同，雖然法、日立法在理論上和實務上飽受批評，但是其本身不存在體系上的缺陷。

（三）間接占有與占有保護各國民法對于占有的保護分為自力救濟與請求權保護兩種。通說認為間接占有一般不享有自力救濟的權利，原因在于，一方面其不直接占有物件或者權利，行使起來殊為不便；另一方面，間接占有人遽然介入，有可能侵害直接占有人與第三人的轉讓、用益等正常法律關系，有違社會秩序的和平與穩(wěn)定。但各國法律并未明文禁止間接占有人的自力救濟權。從實踐的角度考察，確定也有此必要。例如在第三人侵害本權而直接占有人不為或者不能行使自力救濟權時，或直接占有人侵害占有物時，間接占有人有兩種救濟方式可資救濟，但是均難以達其功效。其一，在事中進行正當防衛(wèi)，但其行使起來有諸多限制，且只能基于無因管理或者不當?shù)美髢?，根本不利于間接占有人利益得保護；其二，在事后請求占有之訴解決，但是其損害也許無法得到賠償，特定物便是如此。因此，筆者認為應該賦予間接占有人以適當?shù)淖粤葷鷻?。史尚寬先生甚至認為即使不具備自助行為要件時，間接占有人也有占有防御與占有物取回權?！兜聡穹ǖ洹返?69規(guī)定在與直接占有相同的條件下，得依第867條規(guī)定，要求允許尋查和取走該物。但是反之，直接占有享有排他的權利，他是否得以之對抗間接占有人的自力救濟呢？如前所述，直接占有（媒介人之占有）表現(xiàn)為對于上級占有權為有定限內容的權利，在定限權利范圍內，依優(yōu)先權原理當然可以對抗間接占有人，但是超出此范圍的權利濫用，上級占有人則得自力救濟。由此可見間接占有人可以行使自力救濟，但是它是有條件的，不是絕對的。惟自力救濟的結果，一般得歸于直接占有人，除非其不能或者不欲接受。

《建議稿》也沒有規(guī)定間接占有人的占有保護請求權?？疾炖碛?，其根本的缺陷在于認為間接占有人為物之所有人。在占有人侵害占有物時，由于間接占有人是所有人，可以利用所有權、請求權加以保護；在第三人侵害了占有物的情況下，依學者觀點僅得請求對直接占有人恢復原狀，并且這種請求權也是基于所有權。此種觀點混淆了自主占有與間接占有的區(qū)別，沒有消除羅馬法與法國民法中占有是所有的附庸的殘存觀念。實際上，間接占有人并非一定是所有者，由于間接占有可以轉讓，故有復數(shù)或者多層的占有之階梯。不難想象，若是去掉了間接占有人為物之所有者的前提，則在占有人侵害或者第三人侵害占有物時，對間接占有人的保護將聊勝于無，這對保護大量存在的間接占有何其不利！故有學者認為占有請求權的主體應該包括間接占有人在內。在直接占有人之占有被侵奪時，間接占有人亦得提起占有物返還之訴，對于占有物保全請求權亦同。