中小企業(yè)財務風險防范的策略

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摘要：在國家經濟社會發(fā)展進程中，中小企業(yè)成為重要的支撐力量。隨著市場競爭形勢日益激烈，對于中小企業(yè)而言，加強財務風險防范意義重大。本文對中小企業(yè)面臨的財務風險等進行了深入分析，同時提出了加強中小企業(yè)財務風險防范的具體對策，以供參考。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務風險；防范；對策；發(fā)展

隨著社會主義市場經濟體制改革深入推進，新形勢下中小企業(yè)面臨的競爭形勢越來越復雜，企業(yè)不僅要加強原始資本積累，積極開拓市場，還要注重風險防范和全面監(jiān)督，只有這樣才能及時規(guī)避各類不利因素，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，夯實發(fā)展基礎，增強綜合競爭實力。市場形勢不斷變化，經營環(huán)境變化莫測，對企業(yè)財務風險管理工作提出了新的挑戰(zhàn)。加強中小企業(yè)財務風險防范對策研究，意義深遠。

一、中小企業(yè)以及財務風險基本內涵概述

中小企業(yè)是相對于大企業(yè)而言的，是指勞動力、勞動對象和勞動手段等集中化程度比較低，發(fā)展規(guī)模比較小的企業(yè)。按照《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》，對中小企業(yè)的概念界定為“在中華人民共和國境內依法設立的有利于滿足社會需要，增加就業(yè)，符合國家產業(yè)政策，生產經營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。”在進行具體劃分時需要結合行業(yè)特點以及企業(yè)職工人數(shù)、資產總額以及銷售額等多種要素進行確定。財務風險是指在經營管理活動中，組織在財務管理方面難以預測和控制的影響因素，進而對組織的實際收益和預期收益產生不同程度影響的因素。財務風險具有廣義和狹義兩個范疇。從狹義的角度分析，財務風險主要是企業(yè)面臨的舉債風險。企業(yè)在經營過程中隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴大，經營范圍越來越寬，負債越來越多，一旦到期不能償還，將會增加破產的可能性。從廣義的角度看企業(yè)財務風險是指在企業(yè)各項財務活動中，由于受到政治、經濟、環(huán)境以及法律等各類因素影響，從而導致預期財務收益與實際收益之間產生差異的影響因素，主要涉及融資風險、投資風險、匯兌風險以及收益風險等。對于企業(yè)而言，財務風險有其自身的屬性和特征，一方面具有客觀性的特點，財務風險不受人的支配，風險時刻存在，難以預測和全面控制分析。另一方面具有全面性的特征，財務風險貫穿于企業(yè)財務管理工作的全過程，有可能在企業(yè)財務管理活動的各個環(huán)節(jié)都會存在風險。此外還具有不確定性特征。財務風險可變性強，既有可能發(fā)生，也有可能不發(fā)生，所以對于企業(yè)而言，風險和收益是共存的，風險越大通常收益也會越高，風險越低通常收益也會較低。

二、新時期我國中小企業(yè)主要存在的財務風險點

新時期我國中小企業(yè)主要存在的財務風險點有：一是籌資風險。企業(yè)在運營、擴大市場份額方面需要籌集資金，總而會導致按期償還貸款本金和利息的負擔或風險。二是投資風險。企業(yè)想要進入新領域或者投資新項目如果對市場缺乏深入研究，會增加投資風險。三是資金回收風險。企業(yè)銷售產品后需要結算資金、回收貨幣，如果控制不當會增加壞賬，造成資金回收受到影響。四是收益分配風險。收益分配可以分成留存收益和分配股息，分配不當，會影響股票價值，從而導致風險擴大。

三、新時期我國中小企業(yè)財務風險存在的原因分析

新形勢下對于中小企業(yè)而言，在發(fā)展過程中由于面臨諸多的不可預測因素，加上在內部管理等方面還存在一些問題，導致財務風險無處不在，具體存在的原因主要有：（1）企業(yè)資金結構不科學，負債資金比例所占比重較大。對于中小企業(yè)而言，本身不具備大企業(yè)發(fā)展的優(yōu)勢，需要不斷籌集資金，才能實現(xiàn)可持續(xù)運營，主要的資金結構中權益資金、與負債資金的比例關系與大企業(yè)存在很大的差異，如果出現(xiàn)籌資融資決策失誤，將會導致資金結構失衡，負債資金在全部資金中所占的比重過高，將會不斷提高企業(yè)資產負債率，這對于企業(yè)而言，財務風險也會不斷提高。如果企業(yè)現(xiàn)金流不足，經營不善，不合理的資金結構將會進一步加重企業(yè)的財務風險，影響償債能力，嚴重時還會導致破產。（2）財務風險管控意識不強。加強企業(yè)財務風險管控，是企業(yè)長期要做的基礎工作。當前企業(yè)財務管理人員受到自身能力、素質和理念等方面的影響，對財務風險重視不夠，財務風險意識淡薄，一方面由于中小企業(yè)往往以私營企業(yè)居多，管理的私營屬性不利于財務管理工作的規(guī)范開展，另一方面財務管理人員本身管理意識和素質相對較差，對財務管理工作缺乏足夠的重視，習慣于做好日常事務性工作，敏感性不足，職業(yè)技能和素質不能適應新時期企業(yè)建設的要求，系統(tǒng)培訓不夠，對企業(yè)經營管理各方面缺乏深入的了解，從而影響財務風險防控工作的有序開展。在具體財務管理工作開展過程中還容易受到利益驅動等影響，從而不能及時公正地開展財務管理工作，增加了財務風險。（3）財務決策不科學從而導致財務風險形成。中小企業(yè)在發(fā)展過程中為了進一步擴大生產規(guī)模，提高市場占有率，通常需要進行財務決策，財務決策制定過程中受到決策人員的經驗等方面的影響，一旦決策失誤，將會導致難以預測的財務風險的出現(xiàn)。比如在固定資產投資決策中，如果對市場經濟信息了解不全面，對投資項目缺乏深入全面的分析和研究，或者由于受到自身決策能力等影響，將會導致投資決策等出現(xiàn)失誤，進而增大財務風險。此外在投資其他領域或者融資等方面也會出現(xiàn)決策失誤情況，進而給企業(yè)帶來較大的財務風險。（4）外部環(huán)境變化因素較多，導致財務風險出現(xiàn)。企業(yè)在發(fā)展過程中還會受到外部經濟、政治、文化、法律等各方面的因素影響，如果對各類環(huán)境、政策因素等缺乏深入分析，或者敏感性不夠，預測失誤，將會增加財務風險。企業(yè)在激烈的市場競爭中本身面臨較大的經營壓力，復雜多變的外部環(huán)境，進一步增加了企業(yè)發(fā)展困境，從而導致企業(yè)財務風險始終處于動態(tài)變化中，影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展進程。

四、提高中小企業(yè)財務風險防范水平的具體對策

（1）建立完善的資產負債管理機制，優(yōu)化資本結構。中小企業(yè)要不斷學習和借鑒相關的經驗，積極探索構建完善科學的資產負債管理制度體系，優(yōu)化設計資金機構，減少資金成本的發(fā)生。一方面要根據企業(yè)的舉債規(guī)模、償債能力等合理確定投資和融資決策，另一方面要積極探索降低負債風險的新舉措。根據自身經營實際合理控制舉債規(guī)模，全面綜合考慮各類影響因素，在引入外部資本時要做好利潤和風險的相關預測，綜合權衡后方可做出明確的投資決策，降低不良風險。（2）加強制度建設，不斷提升財務管理人員的綜合素質。一方面要不斷完善中小企業(yè)財務管理制度，加強財務風險防控，借助現(xiàn)代信息技術等，對企業(yè)面臨的各類風險等及時進行分析，既要做好內部財務風險排查，又要密切關注外部形勢變化，做好各類預測，必要時可以通過專家力量等進行綜合分析，對企業(yè)在不同的發(fā)展階段可能面臨的各類財務風險進行全面綜合研究，進而為決策制定提供參考。完善基礎管理制度，引入先進的財務管理理念，構建智能化財務管理平臺，提高規(guī)范化管理水平。另一方面要加強財務人員隊伍建設，注重財務基礎知識、業(yè)務技能、法律知識以及職業(yè)道德素養(yǎng)等多方面的培訓，引導財務人員加強對企業(yè)經營管理各方面的了解，提高工作責任心，提高預測能力和財務分析水平，為企業(yè)發(fā)展提供更多的指導和幫助。（3）提高財務決策科學化水平，降低財務決策失誤率。在進行決策制定過程中要充分考慮各類影響因素，借助定量計算分析等方面積極探索適合企業(yè)發(fā)展的經營決策模型，并對各種方案進行綜合分析和評價比對，切實選擇最適合企業(yè)自身實際的決策方案。在投資過程中要對投資回收期、報酬率以及凈現(xiàn)值、內含報酬率等因素進行全面分析，全面測算，并充分考慮其他關聯(lián)因素的影響，在籌資決策過程中要注意量力而行，對資金需求量科學預測，選擇最佳的籌資方式，合理化解和分散風險等，從而最大限度降低決策失誤率。此外還要建立財務風險預警機制，加強事前控制、事中分析和事后綜合管理，形成財務風險識別、預警、分析、管理和防控化解綜合處置機制，提高全員關注度，夯實基礎管理工作，加強內外部審計監(jiān)督，切實提高財務風險防范成效?？傊?，對于中小企業(yè)而言，加強財務風險防范是一項長期的工程，只有從完善制度、優(yōu)化資本結構、降低決策失誤率、加強基礎規(guī)范管理等角度出發(fā)進行持續(xù)探索創(chuàng)新，才能形成全面防范的良好格局，為推動中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。

參考文獻

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作者：趙華瓊 單位：湖北鑫龍吉國際物流有限公司