財(cái)務(wù)公司本幣結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究

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摘要：日常資金結(jié)算作為財(cái)務(wù)公司最基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)，直接關(guān)系到整個(gè)集團(tuán)資金運(yùn)作的效率。財(cái)務(wù)公司應(yīng)立足自身業(yè)務(wù)，從賬戶管理、資金結(jié)算、印件憑證管理、信息系統(tǒng)等方面全方位識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并制定相應(yīng)措施積極應(yīng)對(duì)，更好地服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，為集團(tuán)內(nèi)成員單位提供強(qiáng)有力的金融支持及資金保障。

關(guān)鍵詞：結(jié)算；風(fēng)險(xiǎn)；措施

一、引言

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司是指以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員單位提供財(cái)務(wù)管理服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。[1]支付結(jié)算業(yè)務(wù)是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司基本定位的主要渠道和途徑，也是財(cái)務(wù)公司生存與發(fā)展的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)。因此，財(cái)務(wù)公司要重視結(jié)算業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)并積極制定應(yīng)對(duì)措施，確保資金的安全性及支付的及時(shí)性。

二、財(cái)務(wù)公司本幣結(jié)算業(yè)務(wù)概述

財(cái)務(wù)公司本幣結(jié)算業(yè)務(wù)的主要負(fù)責(zé)部門(mén)為結(jié)算服務(wù)部，業(yè)務(wù)涉及賬戶的管理、不同類型的存款業(yè)務(wù)、支付結(jié)算業(yè)務(wù)等。財(cái)務(wù)公司為集團(tuán)內(nèi)成員單位便捷、高效地辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù)，并且可以節(jié)約成本、提高集團(tuán)整體的資金使用效率。賬戶管理主要涉及賬戶的開(kāi)立、變更、凍結(jié)、解凍及銷戶。結(jié)算服務(wù)部根據(jù)客戶提交的開(kāi)戶資料開(kāi)展賬戶開(kāi)立工作，并履行相關(guān)審批程序；當(dāng)原開(kāi)戶單位戶名、法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、印鑒、住址以及其他開(kāi)戶資料出現(xiàn)變更時(shí)，需要辦理相應(yīng)變更手續(xù)。當(dāng)收到有權(quán)部門(mén)的賬戶凍結(jié)通知書(shū)時(shí)，應(yīng)對(duì)開(kāi)立的結(jié)算賬戶進(jìn)行相應(yīng)的凍結(jié)操作；賬戶凍結(jié)分為只收不付凍結(jié)、不收不付凍結(jié)和部分凍結(jié)；凍結(jié)期結(jié)束后，應(yīng)取消凍結(jié)，或根據(jù)有權(quán)部門(mén)解凍通知書(shū)，對(duì)賬戶解凍。當(dāng)存款人申請(qǐng)撤銷賬戶時(shí)，應(yīng)與存款人核對(duì)賬戶余額并進(jìn)行賬戶結(jié)息及余額轉(zhuǎn)出等工作；賬戶余額清零后，方可辦理銷戶手續(xù)。存款業(yè)務(wù)的類型包括活期存款、協(xié)定存款、通知存款及定期存款。活期存款按財(cái)務(wù)公司公告的活期利率計(jì)付利息；活期存款無(wú)起存金額及期限的限制，可隨時(shí)存取。協(xié)定存款是在簽訂《協(xié)定存款協(xié)議》后，賬戶基本留存額度以下部分按普通活期利率計(jì)付利息，超過(guò)部分按協(xié)定存款利率計(jì)付利息。協(xié)定存款的優(yōu)勢(shì)在于既可以滿足日常收支需求，又可以提高資金收益率。通知存款是指成員單位與財(cái)務(wù)公司不約定存期，存款支取時(shí)需將支取日期和金額提前一定時(shí)間告知財(cái)務(wù)公司；通知存款的利率高于活期存款利率，期限靈活，同時(shí)可提高企業(yè)閑置資金的收益率。定期存款可提前支取或到期后自動(dòng)支取。各期限檔次存款利率由公司根據(jù)中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)利率及利率浮動(dòng)政策確定。定期存款的優(yōu)勢(shì)在于利率高于其他存款品種。結(jié)算業(yè)務(wù)主要包括內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、代理付款、代理收款、資金歸集與下?lián)堋⒋婵钭C明、詢證函。內(nèi)部轉(zhuǎn)賬指收、付款單位均為集團(tuán)成員單位，且均在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立內(nèi)部賬戶，其資金的收付通過(guò)財(cái)務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)即可完成。內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)無(wú)在途時(shí)間，款項(xiàng)實(shí)時(shí)劃轉(zhuǎn)，節(jié)省了成員單位的銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)，提高了集團(tuán)公司整體資金的使用效率。代理付款是指財(cái)務(wù)公司結(jié)合各商業(yè)銀行的先進(jìn)結(jié)算方式和自己的網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，為客戶提供的簡(jiǎn)單便捷的支付模式，實(shí)現(xiàn)了資金支付實(shí)名處理，全程監(jiān)控、快捷高效。代理收款是指成員單位將款項(xiàng)匯入財(cái)務(wù)公司提供的銀行賬號(hào)，公司收到銀行反饋入賬信息后將該筆資金計(jì)入成員單位在財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部賬戶。資金歸集指根據(jù)與集團(tuán)內(nèi)成員單位約定的歸集方式，將成員單位商業(yè)銀行賬戶中的資金上收到財(cái)務(wù)公司在銀行開(kāi)立的總賬戶，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)對(duì)資金的集中管理。資金下?lián)苁侵父鶕?jù)自身資金頭寸情況，以及集團(tuán)內(nèi)成員單位的實(shí)際需要，由財(cái)務(wù)公司將資金從財(cái)務(wù)公司在銀行開(kāi)立的總賬戶下?lián)艿匠蓡T單位商業(yè)銀行賬戶上。存款證明是指財(cái)務(wù)公司可接受客戶委托，為委托人開(kāi)辦開(kāi)戶以來(lái)任意一天的存款證明。詢證函是指財(cái)務(wù)公司可接受客戶委托，為委托人開(kāi)辦開(kāi)戶以來(lái)任意一天的詢證函。

三、財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)公司的結(jié)算業(yè)務(wù)為集團(tuán)帶來(lái)便利的同時(shí)，也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此，財(cái)務(wù)公司應(yīng)識(shí)別業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在賬戶管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)、各種類型的資金結(jié)算業(yè)務(wù)、印章及憑證的管理、信息系統(tǒng)的建設(shè)和維護(hù)等方面，具體如表1所示：

（一）賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)

成員單位結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更、銷戶中均存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。其中主要有：開(kāi)立賬戶未經(jīng)集團(tuán)審批；開(kāi)銷戶相關(guān)資料的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性疏于審核；成員單位戶名、法定代表人的預(yù)留印鑒及其他開(kāi)戶相關(guān)資料發(fā)生變更時(shí)，財(cái)務(wù)公司未及時(shí)辦理變更手續(xù)；成員單位因注銷、股權(quán)變更等原因需要注銷內(nèi)部賬戶，但未及時(shí)注銷等。另外，財(cái)務(wù)公司沒(méi)有及時(shí)與開(kāi)戶銀行對(duì)賬、編制賬戶余額調(diào)節(jié)表，導(dǎo)致差錯(cuò)無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)并進(jìn)行調(diào)整；成員單位在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立的賬戶未及時(shí)與其財(cái)務(wù)賬簿相應(yīng)科目余額進(jìn)行核對(duì)，可能導(dǎo)致不明差額。

（二）資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)

大額指令、重復(fù)指令、可疑指令未經(jīng)核實(shí)。例如，某成員單位向供應(yīng)商支付100萬(wàn)元貨款，由于經(jīng)辦人員操作失誤，在成功支付后，又從網(wǎng)銀端重復(fù)提交支付指令。如果財(cái)務(wù)公司結(jié)算系統(tǒng)沒(méi)有識(shí)別、攔截并人工進(jìn)行核實(shí)，會(huì)造成支付風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)結(jié)算憑證被偽造且未經(jīng)識(shí)別時(shí)，會(huì)使成員單位資產(chǎn)受到損失；成員單位臨時(shí)性支用大額存款，導(dǎo)致財(cái)務(wù)公司預(yù)留的支付頭寸不能滿足其他成員單位付款需求。結(jié)算業(yè)務(wù)未按制度規(guī)定的流程辦理，或經(jīng)辦人員篡改系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)、信息和設(shè)置，越權(quán)操作，導(dǎo)致結(jié)算業(yè)務(wù)出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)辦人員兼崗頻繁，出現(xiàn)一人多崗、一崗多人的情況，易導(dǎo)致業(yè)務(wù)操作混亂，加之交接的內(nèi)容不明確，造成重復(fù)操作，從而出現(xiàn)操作風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)發(fā)生停電、系統(tǒng)故障等突發(fā)事件時(shí)，未進(jìn)行有效評(píng)估排查，應(yīng)急處理不當(dāng)，導(dǎo)致結(jié)算業(yè)務(wù)無(wú)法正常進(jìn)行。（三）印章、憑證管理風(fēng)險(xiǎn)印章未實(shí)行專人保管、固定存放而被盜用；人員調(diào)換時(shí)未辦理交接手續(xù)導(dǎo)致印章丟失。結(jié)算憑證未及時(shí)整理，造成憑證留存不完整；結(jié)算票據(jù)及憑證的移交未辦理交接手續(xù)；結(jié)算服務(wù)部與銀行及財(cái)務(wù)部之間的憑證傳遞未進(jìn)行登記，導(dǎo)致憑證在傳遞過(guò)程中丟失。（四）洗錢及恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)公司行業(yè)成立時(shí)間較短，工作重心多放在業(yè)務(wù)發(fā)展上，反洗錢及反恐怖融資意識(shí)不強(qiáng)，相應(yīng)的內(nèi)控制度尚不健全，執(zhí)行及懲罰力度不足，易產(chǎn)生漏洞。（五）信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)公司信息化團(tuán)隊(duì)一般規(guī)模有限，信息化建設(shè)需要與外部供應(yīng)商合作完成，較為依賴外部供應(yīng)商。另外，部分財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)信息系統(tǒng)自動(dòng)化水平有待提高，交易仍存在較多人工參與的環(huán)節(jié)，從而影響結(jié)算效率及結(jié)算正確率。

四、結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

針對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)公司應(yīng)在賬戶管理、業(yè)務(wù)流程、印章憑證管理、信息化建設(shè)等方面制定相應(yīng)的措施加以防范。

（一）加強(qiáng)內(nèi)部賬戶管理

財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)集團(tuán)成員單位提交開(kāi)戶資料的合規(guī)性、完整性進(jìn)行審查；并根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)反洗錢相關(guān)規(guī)定，對(duì)客戶身份進(jìn)行識(shí)別。當(dāng)成員單位戶名、法定代表人的預(yù)留印鑒以及其他開(kāi)戶資料發(fā)生變化時(shí)，需及時(shí)辦理相應(yīng)變更手續(xù)。當(dāng)財(cái)務(wù)公司收到有權(quán)部門(mén)凍結(jié)通知書(shū)時(shí)，應(yīng)對(duì)開(kāi)立的結(jié)算賬戶進(jìn)行凍結(jié)操作；凍結(jié)期結(jié)束后，應(yīng)取消凍結(jié)，或根據(jù)有權(quán)部門(mén)的解凍通知書(shū)，對(duì)賬戶解凍。當(dāng)財(cái)務(wù)公司得知成員單位注銷、被撤并、由于股權(quán)變更不再屬于集團(tuán)內(nèi)成員單位時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向成員單位發(fā)出《銷戶通知書(shū)》。在規(guī)定期限內(nèi)未辦理撤銷賬戶手續(xù)的，如符合銷戶條件，對(duì)該賬戶進(jìn)行銷戶處理；如暫時(shí)無(wú)法銷戶，經(jīng)審批后，對(duì)該賬戶辦理凍結(jié)手續(xù)，待符合銷戶條件后，方可辦理銷戶。當(dāng)成員單位委托其他成員單位（上級(jí)單位或委托代管單位）對(duì)賬戶進(jìn)行操作時(shí)，需遞交相關(guān)授權(quán)書(shū)，財(cái)務(wù)公司相應(yīng)部門(mén)進(jìn)行審核確認(rèn)，由信息科技部門(mén)負(fù)責(zé)系統(tǒng)設(shè)置。

（二）做好賬戶對(duì)賬工作

財(cái)務(wù)公司應(yīng)定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，主要包括財(cái)務(wù)公司與開(kāi)戶單位的對(duì)賬和財(cái)務(wù)公司與銀行的對(duì)賬（見(jiàn)表2）。

（三）嚴(yán)格業(yè)務(wù)流程管理

成員單位通過(guò)線上向財(cái)務(wù)公司發(fā)起銀行付款指令，需要由經(jīng)辦及復(fù)核人員雙崗?fù)瓿?；?duì)于金額較大的付款指令，應(yīng)增加審批流程，如公司領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)單位審批。對(duì)于線下提交的付款指令，業(yè)務(wù)受理崗須認(rèn)真核對(duì)要素，包括付款方賬號(hào)和日期是否正確，大小寫(xiě)金額是否一致，加蓋的印鑒章是否與在財(cái)務(wù)公司預(yù)留印鑒一致。開(kāi)戶單位存款支取憑證填寫(xiě)信息不符合要求或出現(xiàn)嚴(yán)重錯(cuò)誤的，可以拒絕付款。無(wú)論線上還是線下的付款指令，財(cái)務(wù)公司對(duì)重復(fù)指令、可疑指令、大額指令，均應(yīng)向成員單位核實(shí)后處理。此外，為保障資金結(jié)算業(yè)務(wù)安全，降低資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)結(jié)算交易實(shí)行分級(jí)審批機(jī)制。應(yīng)將金額階梯式分段，對(duì)于每個(gè)梯段內(nèi)的付款設(shè)置不同的審批流程。

（四）確保支付頭寸的充足性

財(cái)務(wù)公司應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算管理，定期收集成員單位資金收付計(jì)劃，成員單位臨時(shí)性大額用款需求須第一時(shí)間告知財(cái)務(wù)公司。財(cái)務(wù)公司根據(jù)成員單位用款需求及時(shí)調(diào)配資金，確保充足的支付頭寸。

（五）不相容崗位相互分離

財(cái)務(wù)公司應(yīng)設(shè)立結(jié)算業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限，設(shè)置充足的崗位操作人員，按照最小化原則授予其操作權(quán)限，實(shí)現(xiàn)辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。

（六）加強(qiáng)對(duì)操作員的管理

操作員應(yīng)該嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)操作手冊(cè)進(jìn)行操作，不得任意篡改系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)、信息和設(shè)置，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行操作，不得越權(quán)操作。操作員應(yīng)妥善保管其使用和管理的用戶名、密碼、U盾等，嚴(yán)格按照規(guī)定申請(qǐng)、使用、變更和注銷，未經(jīng)有效授權(quán)不得轉(zhuǎn)借或?qū)⒂脩裘?、密碼、U盾告知他人。

（七）加強(qiáng)日常風(fēng)險(xiǎn)防范

在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照公司風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)告，并采取有效措施，保障業(yè)務(wù)正常開(kāi)展。風(fēng)險(xiǎn)管理部在接到風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門(mén)參與風(fēng)險(xiǎn)解決，采取積極的應(yīng)對(duì)措施。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對(duì)業(yè)務(wù)處理的及時(shí)準(zhǔn)確性、結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序的有效性負(fù)責(zé)；各崗位業(yè)務(wù)操作人員對(duì)其操作行為負(fù)責(zé)；信息科技部負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性提供技術(shù)支持。違反公司規(guī)定，給公司、成員單位造成損失或影響公司聲譽(yù)的，應(yīng)追究相關(guān)部門(mén)或人員的責(zé)任。

（八）設(shè)立應(yīng)急管理機(jī)制

為預(yù)防和最大限度地減少突發(fā)事件給財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)造成的影響，保持業(yè)務(wù)持續(xù)性，應(yīng)成立結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)急處置工作領(lǐng)導(dǎo)小組和執(zhí)行小組，成員應(yīng)涉及公司領(lǐng)導(dǎo)、結(jié)算服務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部及信息科技部。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和指揮公司結(jié)算業(yè)務(wù)突發(fā)事件應(yīng)急處置工作，決定啟動(dòng)、終止應(yīng)急預(yù)案，協(xié)調(diào)各部門(mén)共同開(kāi)展應(yīng)急處置工作，決定重大處置措施、對(duì)外披露、宣布恢復(fù)和后續(xù)評(píng)價(jià)等重大事項(xiàng)；負(fù)責(zé)與處置工作有關(guān)的重要事項(xiàng)的決策。執(zhí)行小組負(fù)責(zé)進(jìn)行突發(fā)事件的監(jiān)測(cè)與報(bào)告、進(jìn)行應(yīng)急處置前的問(wèn)題排查與會(huì)商、根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組的決定與指揮開(kāi)展應(yīng)急處置、定期組織應(yīng)急預(yù)案的培訓(xùn)與演練等。

（九）規(guī)范印章、憑證管理

各種印章實(shí)行專人使用、專人保管、專人負(fù)責(zé)。各種專用印章應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍使用；人員調(diào)換時(shí)，要辦理交接手續(xù)。[2]杜絕在空白憑證上預(yù)蓋印章，應(yīng)當(dāng)建立“印章保管交接登記簿”并指定專人負(fù)責(zé)。交接印章時(shí)，須在“印章保管交接登記簿”上予以記錄。人員調(diào)動(dòng)時(shí)，須辦理移交手續(xù)。在憑證整理方面，應(yīng)推動(dòng)憑證管理電子化，不斷提升憑證管理水平。另外，在與銀行及財(cái)務(wù)部的憑證傳遞過(guò)程中，需要建立“憑證交接登記簿”，注明資料名稱、數(shù)量、金額，由移交人及接收人簽字確認(rèn)。

（十）加大反洗錢工作力度

在成員單位首次與公司建立業(yè)務(wù)關(guān)系時(shí)，應(yīng)審查其身份信息，對(duì)其身份進(jìn)行識(shí)別，不得為其開(kāi)立匿名賬戶或假名賬戶；在與成員單位的業(yè)務(wù)關(guān)系存續(xù)期間，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行持續(xù)的身份識(shí)別，跟蹤其日常業(yè)務(wù)活動(dòng)、金融交易情況，及時(shí)要求成員單位提供最新的數(shù)據(jù)及信息。在實(shí)施成員單位身份識(shí)別程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)或者有合理理由懷疑成員單位、成員單位的資金或者其他資產(chǎn)、成員單位的交易或者試圖進(jìn)行的交易與洗錢、恐怖融資等犯罪活動(dòng)相關(guān)的，不論所涉資金數(shù)額或者資產(chǎn)的數(shù)額大小，均須根據(jù)公司的反洗錢制度規(guī)定提交可疑交易報(bào)告。成員單位身份信息和交易記錄必須按照規(guī)定年限進(jìn)行保存；如果其身份資料和交易記錄與反洗錢正在調(diào)查的可疑交易行為有關(guān)，且反洗錢調(diào)查工作在最低保存期屆滿時(shí)仍未結(jié)束的，公司應(yīng)保存其資料直至反洗錢調(diào)查工作結(jié)束。

（十一）提升信息化建設(shè)水平

應(yīng)用系統(tǒng)用戶須在權(quán)限設(shè)置范圍內(nèi)，嚴(yán)格按照操作手冊(cè)進(jìn)行系統(tǒng)操作；員工因崗位調(diào)整或其他原因?qū)е掠脩魴?quán)限發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)寫(xiě)明權(quán)限變更事由及預(yù)變更的權(quán)限明細(xì)，經(jīng)過(guò)線上或者線下審批后由信息科技部門(mén)處理。應(yīng)用系統(tǒng)用戶不得將密碼告知他人，不可轉(zhuǎn)借他人使用。信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)或重大升級(jí)改造時(shí)，由系統(tǒng)對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)部門(mén)在系統(tǒng)上線方案中確定用戶組、用戶角色和權(quán)限分配方案，信息科技部門(mén)根據(jù)該方案進(jìn)行新建系統(tǒng)或升級(jí)系統(tǒng)的權(quán)限分配工作。財(cái)務(wù)公司需要不斷完善信息科技規(guī)章制度，進(jìn)一步明晰信息科技規(guī)章制度的層級(jí)關(guān)系，把信息科技制度按制度層級(jí)、執(zhí)行范圍、實(shí)施對(duì)象等分級(jí)分類全面覆蓋信息科技工作。另外，要重視信息科技隊(duì)伍的建設(shè)，通過(guò)外聘、內(nèi)部培養(yǎng)雙通道來(lái)保證信息科技人才隊(duì)伍的來(lái)源，并在激勵(lì)考核機(jī)制上下功夫，提高信息科技人員的工作主動(dòng)性及能力。[3]

五、結(jié)論

財(cái)務(wù)公司結(jié)算業(yè)務(wù)面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，需要充分識(shí)別并針對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)制定應(yīng)對(duì)措施，做到制度先行、嚴(yán)格貫徹、跨部門(mén)合作，從而不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，為集團(tuán)提供更好的金融服務(wù)與支持。

作者:曹銳怡 單位:中核財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司