財(cái)務(wù)咨詢行業(yè)發(fā)展策略淺析

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摘要：隨著每年大量的中小微企業(yè)注冊(cè)成立，對(duì)其提供財(cái)務(wù)咨詢的公司的業(yè)務(wù)量也劇增，但財(cái)務(wù)咨詢市場(chǎng)也面臨著惡性競(jìng)爭(zhēng)、互聯(lián)網(wǎng)+下內(nèi)部的轉(zhuǎn)型升級(jí)等問(wèn)題。財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)如何能在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下抓住機(jī)遇，擴(kuò)大市場(chǎng)，促進(jìn)自身的轉(zhuǎn)型升級(jí)是本文要探討的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu);發(fā)展瓶頸;策略

引言

近幾年我國(guó)在創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)下，小微企業(yè)如雨后春筍般迅速發(fā)展起來(lái)。隨著小微企業(yè)的迅速發(fā)展以及服務(wù)外包意識(shí)的加強(qiáng)，為企業(yè)提供記賬、報(bào)賬、報(bào)稅的財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)也隨之發(fā)展起來(lái)。但是由于財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)目前主要的業(yè)務(wù)集中在提供代理記賬服務(wù)，對(duì)提供特色財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)包括出口退稅、財(cái)稅顧問(wèn)、高新服務(wù)、審計(jì)評(píng)估、上市顧問(wèn)、納稅籌劃等業(yè)務(wù)占比不高，導(dǎo)致財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)利潤(rùn)上升空間有限，而代理記賬又面臨著門(mén)檻低、收費(fèi)不高、競(jìng)爭(zhēng)激烈、質(zhì)量參差不齊的現(xiàn)狀。本文將分析財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下發(fā)展存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的建議。

一、財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)目前主要工作流程

財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)目前主要的業(yè)務(wù)集中在提供代理記賬服務(wù)，并由代理記賬衍生的其他服務(wù)收入，如提供特色財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)包括出口退稅、財(cái)稅顧問(wèn)、高新服務(wù)、審計(jì)評(píng)估、上市顧問(wèn)、納稅籌劃等。

（一）代理記賬的工作流程

1.接受委托

跟企業(yè)進(jìn)行面談，籌議服務(wù)項(xiàng)目及代理費(fèi)用，最終簽立代理記賬合同和相應(yīng)的保密協(xié)議。

2.接票整理

在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，安排代賬會(huì)計(jì)去客戶公司取回當(dāng)月需要整理的發(fā)票，或者由該企業(yè)送到某指定地點(diǎn)。整理前要與該企業(yè)的人員進(jìn)行洽談，核對(duì)票據(jù)。核對(duì)后進(jìn)行整理，防止出錯(cuò)。

3.建賬做賬

如果受代理企業(yè)是新設(shè)立公司，在財(cái)務(wù)一塊還是空白的，需要給該企業(yè)建立會(huì)計(jì)核算體系、開(kāi)立會(huì)計(jì)賬戶、編制會(huì)計(jì)目錄和會(huì)計(jì)報(bào)表等。接下來(lái)對(duì)票據(jù)進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)整如有問(wèn)題及時(shí)找企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行溝通，然后核對(duì)票據(jù)檢查是否完整合法，然后進(jìn)行記賬和報(bào)稅計(jì)算。信息確認(rèn)無(wú)誤后，填寫(xiě)報(bào)稅收款書(shū)、納稅申報(bào)表。

4.納稅申報(bào)

為客戶公司辦理報(bào)稅登記備案、減免稅申請(qǐng)等工作。5.后期注意要點(diǎn)以上工作完成后，需要與企業(yè)相關(guān)人員對(duì)賬，進(jìn)行下個(gè)月的工作交流等。如有新的政策需要告知企業(yè)。

（二）財(cái)務(wù)咨詢業(yè)務(wù)展開(kāi)流程

1.預(yù)咨詢階段

在預(yù)咨詢階段，首先要進(jìn)行初步接觸，跟蹤客戶基本情況，了解客戶的組織架構(gòu)；關(guān)注財(cái)務(wù)核算情況（盈利情況、資產(chǎn)負(fù)債率等）；掌握財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度，并挖掘客戶的需求點(diǎn)，以及了解客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)咨詢的要達(dá)到目的。在此基礎(chǔ)上，成立咨詢項(xiàng)目組，根據(jù)客戶基本情況來(lái)撰寫(xiě)初步財(cái)務(wù)咨詢報(bào)告，雙方就咨詢事項(xiàng)簽訂合同。

2.企業(yè)診斷階段

項(xiàng)目組成員進(jìn)入客戶單位進(jìn)行深入調(diào)研了解，根據(jù)客戶單位的具體情況和需求目標(biāo)來(lái)建立一個(gè)合理的方案和指標(biāo)體系。

3.方案設(shè)計(jì)階段

主要包括研究思路、報(bào)告體系以及修訂討論三方面的內(nèi)容。

4.方案實(shí)施階段

本階段就是依據(jù)之前所確定的方案進(jìn)行開(kāi)展實(shí)際活動(dòng)。要對(duì)實(shí)際的實(shí)施狀況進(jìn)行嚴(yán)格的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，保障所進(jìn)行的相關(guān)活動(dòng)滿足計(jì)劃要求。

二、財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)發(fā)展目前主要面臨的問(wèn)題

1.代理記賬業(yè)務(wù)市場(chǎng)大，但存在門(mén)檻低，惡性競(jìng)爭(zhēng)情況

隨著每年大量公司的注冊(cè)成立，財(cái)務(wù)外包的需求越來(lái)越大，代理記賬業(yè)務(wù)市場(chǎng)也隨之快速變大。但是由于代理記賬收費(fèi)低，賬務(wù)處理要求沒(méi)有那么高，能代理記賬的企業(yè)也是比比皆是。有些企業(yè)甚至為了吸引客戶，打出0元記賬的廣告，造成這個(gè)行業(yè)惡性競(jìng)爭(zhēng)時(shí)有發(fā)生。如何在這個(gè)行業(yè)中發(fā)張壯大，一方面企業(yè)自身要內(nèi)修品質(zhì)，另外一方面也離不開(kāi)行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)市場(chǎng)的有序的引導(dǎo)。

2.由代理記賬衍生的其他服務(wù)收入上升發(fā)展慢

目前財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)的主營(yíng)業(yè)務(wù)是代理記賬，但這塊業(yè)務(wù)利潤(rùn)薄，利潤(rùn)空間上升有限。財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)如果想要做大做強(qiáng)，還得努力拓寬業(yè)務(wù)。從單純的代理記賬朝財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)包括出口退稅、財(cái)稅顧問(wèn)、高新服務(wù)、審計(jì)評(píng)估、上市顧問(wèn)、納稅籌劃等方向發(fā)展。但是要提供這方面的服務(wù)對(duì)員工的各方面要求比較高，需要會(huì)計(jì)復(fù)合型人才，但目前財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)人員普遍存在學(xué)歷不高、職稱(chēng)不高、業(yè)務(wù)水平不高的問(wèn)題，要往高端業(yè)務(wù)拓展就顯得有點(diǎn)力不從心。另外很多稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所都有開(kāi)展出口退稅、財(cái)稅顧問(wèn)、高新服務(wù)、審計(jì)評(píng)估、上市顧問(wèn)、納稅籌劃等業(yè)務(wù)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)比較激烈。

3.互聯(lián)網(wǎng)+”背景下代理記賬業(yè)務(wù)存在的問(wèn)題

網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的到來(lái)，加速了各行各業(yè)的改革與創(chuàng)新，它也為財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)發(fā)展帶來(lái)了機(jī)遇和挑戰(zhàn)。智能化方向發(fā)展是未來(lái)的代理記賬業(yè)務(wù)的必然趨勢(shì)。例如，原始單據(jù)現(xiàn)在靠手工收集然后在財(cái)務(wù)軟件中錄入記賬憑證，將來(lái)原始單據(jù)將通過(guò)客戶影像采集自動(dòng)傳遞到財(cái)務(wù)咨詢公司并自動(dòng)生成憑證，制單環(huán)節(jié)將簡(jiǎn)化。同樣隨著自動(dòng)化升級(jí)，為客戶提供的納稅申報(bào)環(huán)節(jié)也將實(shí)現(xiàn)簡(jiǎn)化和自動(dòng)化。隨著財(cái)務(wù)智能化的發(fā)展，對(duì)財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)而言，一個(gè)可能要改變傳統(tǒng)代賬模式，要借助云平臺(tái)、大數(shù)據(jù)等工具來(lái)提高工作效率。另外對(duì)財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)的員工提出了更高的要求。財(cái)務(wù)工作者只有更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，不斷學(xué)習(xí)，才能適應(yīng)智能化時(shí)代的到來(lái)。

三、加快財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)策和建議

隨著每年大量的中小微企業(yè)注冊(cè)成立，對(duì)其提供財(cái)務(wù)咨詢的公司的業(yè)務(wù)量也劇增，但財(cái)務(wù)咨詢市場(chǎng)也面臨著惡性競(jìng)爭(zhēng)、互聯(lián)網(wǎng)+下內(nèi)部的轉(zhuǎn)型升級(jí)等問(wèn)題，所以財(cái)務(wù)咨詢公司要做大、做精、做強(qiáng)，就要從多方面入手。

（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制，抓好過(guò)程核算

財(cái)務(wù)咨詢行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激勵(lì)，如何留住已有的客戶，除了加強(qiáng)客戶管理外，也要從自身做起，提高自身的服務(wù)水平，從加強(qiáng)內(nèi)部控制做起，具體以代理記賬過(guò)程為例。在每個(gè)月的月中和接近月末前，去客戶公司交接當(dāng)月的所有賬單，整理好本月的所有賬單，合理分配賬單并粘貼。這個(gè)過(guò)程要注意跟客戶交接清楚，保證及時(shí)拿到所有業(yè)務(wù)發(fā)生的單據(jù)。如果是郵寄單據(jù)，一定要及時(shí)簽收，防止單據(jù)丟失。將已經(jīng)分類(lèi)的賬單按科目記賬，并且在記賬之后結(jié)轉(zhuǎn)科目，并且登記總賬明細(xì)賬并完成報(bào)表。這個(gè)過(guò)程要注意會(huì)計(jì)科目的正確使用，報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。根據(jù)所完成的報(bào)表告知客戶當(dāng)月所繳納的增值稅和所得稅等稅，向客戶公司解釋怎么交納稅款。這個(gè)過(guò)程一定注意如何與客戶溝通好稅款金額和繳納時(shí)間，以免造成不良記錄的產(chǎn)生。在確定稅款之后月初進(jìn)行報(bào)稅，報(bào)稅之后在網(wǎng)上直接交納稅款，交納之后通知客戶公司去銀行查詢明細(xì)。這個(gè)過(guò)程一定要注意納稅申報(bào)時(shí)間，尤其是碰到特殊時(shí)期，更要注意。后續(xù)工作：完成以上任務(wù)后，需要與企業(yè)相關(guān)人員對(duì)賬，進(jìn)行下個(gè)月的工作交流等。如有新的政策需要告知企業(yè)。這個(gè)過(guò)程一定要注意與客戶定期核對(duì)資金科目、往來(lái)科目、稅金科目賬，保證提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制，設(shè)立獎(jiǎng)懲制度

為了提高員工的積極性，拓寬公司的業(yè)務(wù)量，可以給員工適當(dāng)?shù)恼?lì)。比如員工提出好的創(chuàng)新建議、得到客戶表?yè)P(yáng)、新進(jìn)員工技能考試第一，可以獲得嘉獎(jiǎng)；員工開(kāi)拓了重要的客戶，將獲得特別嘉獎(jiǎng)。嘉獎(jiǎng)?lì)~度可以視具體情況而定。有了正面的獎(jiǎng)勵(lì)，也應(yīng)出具相應(yīng)的懲罰措施。比如現(xiàn)金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，每次罰款50元；基本戶對(duì)賬單余額不對(duì)，每家每次罰款100元；檢查到賬務(wù)人員錯(cuò)誤申報(bào)，賬務(wù)處理人員罰50元，造成客戶投訴，全額承擔(dān)罰款；清卡不及時(shí)，導(dǎo)致客戶投訴，每次罰款100元；每月對(duì)發(fā)票收付方式不了解，導(dǎo)致往來(lái)嚴(yán)重失實(shí)，每次罰款100元；每月申報(bào)結(jié)束前通知客戶進(jìn)行稅款繳存，因未通知導(dǎo)致稅款遲交并造成客戶投訴的，每次罰100元。

（三）加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工職業(yè)能力

在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)的人員要隨時(shí)更新自己的知識(shí)體系?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”契機(jī)下呈現(xiàn)出了一種大數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式，與傳統(tǒng)的代理記賬模式有著顯著的區(qū)別。手機(jī)APP將發(fā)揮巨大作用，客戶通過(guò)APP采集上傳原始憑證，再發(fā)送到云端上，財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)人員從云端上下載原始憑證，完成賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表以及納稅申報(bào)工作。在不久的將來(lái)，更多的代理記賬業(yè)務(wù)都將實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化與智能化。財(cái)務(wù)工作者只有更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，不斷學(xué)習(xí)，才能適應(yīng)智能化時(shí)代的到來(lái)。財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)的人員一般由豐富經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師組成，平均學(xué)歷為大專(zhuān)以上。具備初級(jí)會(huì)計(jì)師資格的較多，但高級(jí)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的成員較少，面對(duì)較復(fù)雜的審計(jì)評(píng)估，納稅籌劃時(shí)出現(xiàn)相對(duì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)欠缺，無(wú)法高效完成任務(wù)等情況。財(cái)務(wù)咨詢行業(yè)服務(wù)對(duì)象不同于一般的企業(yè)商品，它存在范圍較窄，客戶競(jìng)爭(zhēng)激烈等情況。如果因?yàn)閱T工能力有限而白白丟失了市場(chǎng)份額就很可惜。所以可以通過(guò)每周定期內(nèi)部培訓(xùn)；每月或每季度一次外部培訓(xùn)；另外把學(xué)歷提升、職稱(chēng)提升與獎(jiǎng)金掛鉤等有效激勵(lì)機(jī)制手段來(lái)提升員工專(zhuān)業(yè)能力和職業(yè)能力。另外財(cái)務(wù)咨詢公司可以與高校教育背景的公司合作，取長(zhǎng)補(bǔ)短。很多高校教師和教授會(huì)成立自己的財(cái)務(wù)咨詢工作室。這類(lèi)工作室的特點(diǎn)是團(tuán)隊(duì)財(cái)務(wù)理論水平較高，學(xué)歷較高，社會(huì)資源較豐富，對(duì)數(shù)據(jù)分析的挖掘和建模會(huì)更專(zhuān)業(yè)。不足之處是實(shí)操能力會(huì)差一點(diǎn)，市場(chǎng)運(yùn)作能力一般。財(cái)務(wù)咨詢公司可以與高校團(tuán)隊(duì)合作，取長(zhǎng)補(bǔ)短，發(fā)揮各自的作用，取得雙贏的結(jié)果。

（四）加強(qiáng)和客戶間的有效互動(dòng)

和客戶間有效互動(dòng)的開(kāi)展是必須的，通過(guò)讓客戶了解公司的運(yùn)作方式和管理制度，讓客戶放心公司提供的服務(wù)質(zhì)量，保持較高的忠誠(chéng)度，并通過(guò)“以舊帶新的方式”為公司帶來(lái)新的客戶資源。互動(dòng)形式可以是開(kāi)展聯(lián)誼活動(dòng)，活動(dòng)形式可以多樣化，比如創(chuàng)辦交流會(huì)，開(kāi)放客戶上門(mén)日，團(tuán)建活動(dòng)，茶話會(huì)等多種方式，目的是加強(qiáng)客戶互動(dòng)，加深企業(yè)和客戶的認(rèn)識(shí)與情感，達(dá)到穩(wěn)定客戶，拓展業(yè)務(wù)的目的。

（五）在互聯(lián)+時(shí)代，嘗試網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷(xiāo)模式，尋求更多的客戶來(lái)源

在互聯(lián)+時(shí)代，網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷(xiāo)就應(yīng)運(yùn)而生了，毫無(wú)疑問(wèn)，積極營(yíng)銷(xiāo)、宣傳推廣是爭(zhēng)取到更多客戶的第一步。傳統(tǒng)的營(yíng)銷(xiāo)模式已經(jīng)漸漸不吃香，取而代之的是微博、微信、百度、淘寶等網(wǎng)絡(luò)新媒體。公司可以建立自己的微信公眾號(hào)，把稅收政策實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)、稅收優(yōu)惠等客戶關(guān)心的信息即使進(jìn)行推送，加強(qiáng)與客戶間的交流?？梢蚤_(kāi)展朋友圈營(yíng)銷(xiāo)、口碑營(yíng)銷(xiāo)、熟人營(yíng)銷(xiāo)來(lái)擴(kuò)大業(yè)務(wù)量。財(cái)務(wù)咨詢公司可以同時(shí)在騰訊微博和新浪微博兩個(gè)平臺(tái)開(kāi)通官方微博賬號(hào)，利用微博平臺(tái)發(fā)布公司服務(wù)的具體內(nèi)容、促銷(xiāo)的信息和最新會(huì)計(jì)、審計(jì)政策、財(cái)稅法規(guī)、行業(yè)資訊，最新動(dòng)態(tài)等，開(kāi)展公司宣傳活動(dòng)和品牌形象推廣。另外也可以考慮與教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開(kāi)展互贏合作模式。比如與一些初級(jí)會(huì)計(jì)師、中級(jí)會(huì)計(jì)師考證培訓(xùn)班、會(huì)計(jì)實(shí)操班等機(jī)構(gòu)合作，把賬務(wù)實(shí)操訓(xùn)練部分放到財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)里來(lái)訓(xùn)練，通過(guò)師傅帶徒弟的形式開(kāi)展，一方面可以為企業(yè)挖掘新的儲(chǔ)備人才，另外可以通過(guò)口碑宣傳幫公司介紹新的業(yè)務(wù)。

四、總結(jié)

近幾年隨著中小微企業(yè)如雨后春筍般迅速成長(zhǎng)，為其提供賬務(wù)處理、稅收籌劃的財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)市場(chǎng)也隨之?dāng)U大。本文分析了財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)在發(fā)展中遇到的機(jī)遇和瓶頸，在此基礎(chǔ)上提出加強(qiáng)內(nèi)控、加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工職業(yè)能力、加強(qiáng)和客戶間的有效互動(dòng)、嘗試網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷(xiāo)模式，尋求更多的客戶來(lái)源等方面建議，希望能對(duì)財(cái)務(wù)咨詢行業(yè)的發(fā)展有一定的促進(jìn)作用。

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作者:葛柳燕 單位:蘇州市職業(yè)大學(xué)商學(xué)院