金融危機(jī)背景下外企財(cái)管的完善

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本文作者：虞鑫鑫 單位：浙江工商大學(xué)杭州商學(xué)院

1金融危機(jī)對(duì)外貿(mào)型企業(yè)的影響分析

在我國(guó)推行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)以前，金融危機(jī)對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而言一直是一個(gè)遙遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)概念。高度集權(quán)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展總是按照規(guī)劃與需求的模式進(jìn)行，沒有自由的環(huán)境，也就沒有競(jìng)爭(zhēng)，金融危機(jī)也就缺乏其產(chǎn)生的溫床。從世界范圍來看，爆發(fā)過幾次大的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，1932年美國(guó)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，對(duì)當(dāng)時(shí)世界經(jīng)濟(jì)、政治和國(guó)際格局的發(fā)展變化都帶來了巨大的影響。中國(guó)面臨的第一次大的金融危機(jī)，應(yīng)該退回到1998年，當(dāng)時(shí)中國(guó)已經(jīng)走上了改革開放的道路，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體地位已經(jīng)得到認(rèn)可。中國(guó)社會(huì)正處于一個(gè)關(guān)鍵的轉(zhuǎn)型時(shí)刻，東南亞金融海嘯的爆發(fā)，使亞洲地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到了重創(chuàng)，但是中國(guó)在此次金融危機(jī)中的表現(xiàn)，卻是令人稱道。

經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的加劇，使得世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展成為一個(gè)聯(lián)系更加密切的共同體，一個(gè)國(guó)家內(nèi)部財(cái)政引發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，很快便會(huì)在全球擴(kuò)散，演變成一場(chǎng)世界規(guī)模的金融危機(jī)。2008年從美國(guó)爆發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，就是一個(gè)最好的例證，這次金融危機(jī)影響的范圍之廣泛，時(shí)間之長(zhǎng)久，都超過了危機(jī)最初爆發(fā)時(shí)的預(yù)期。我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，同樣受到了此次危機(jī)的沖擊和影響。金融危機(jī)對(duì)一個(gè)國(guó)際經(jīng)濟(jì)的影響，最直觀的就是表現(xiàn)在外貿(mào)型企業(yè)的生存發(fā)展上。我國(guó)已經(jīng)成為一個(gè)進(jìn)出口貿(mào)易大國(guó)，外貿(mào)企業(yè)在我國(guó)企業(yè)的總量中占據(jù)著重要的比重。外貿(mào)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，已經(jīng)成為我國(guó)拉動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要支點(diǎn)，整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)有著很大的依賴性。

在金融危機(jī)爆發(fā)以后，世界經(jīng)濟(jì)開始陷入衰退的狂潮，各個(gè)國(guó)家的外貿(mào)需求遞減，國(guó)內(nèi)貿(mào)易保護(hù)主義趨勢(shì)抬頭。在這種局勢(shì)下，我國(guó)的外貿(mào)企業(yè)接到的訂單銳減，經(jīng)濟(jì)下滑嚴(yán)重。受到這次危機(jī)影響嚴(yán)重的國(guó)家，主要是美國(guó)以及歐洲、日本一些國(guó)家，而這些國(guó)家也正是我國(guó)外貿(mào)出口最主要的地區(qū)，所以，在這次經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響下，國(guó)內(nèi)許多外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展舉步維艱，很多企業(yè)在嚴(yán)重時(shí)候處于停產(chǎn)或者半停產(chǎn)狀態(tài)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在改革開放以后雖然進(jìn)入了大踏步前進(jìn)的時(shí)期，但是我們應(yīng)該意識(shí)到，這種經(jīng)濟(jì)發(fā)展的旺盛，很大一部分原因是我國(guó)在實(shí)現(xiàn)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制時(shí)，世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展一直處于起飛狀態(tài)，當(dāng)前我們的發(fā)展更多的是一種追趕，這種追趕式的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，依舊落后于許多發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)水平。我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀是，國(guó)內(nèi)需求是有限的，國(guó)內(nèi)消費(fèi)水平的有限使得許多企業(yè)開始向外貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)型，危機(jī)帶來的國(guó)外需求降低無疑于是對(duì)外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的重大打擊。全球市場(chǎng)的需求下降，直接帶來的經(jīng)濟(jì)問題就是中國(guó)企業(yè)的產(chǎn)能過剩。雖然在2009年以后，中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展開始進(jìn)入了恢復(fù)階段，但是持續(xù)性的通貨膨脹使得國(guó)內(nèi)需求一直處于低迷狀態(tài)，金融危機(jī)帶來的后續(xù)影響持續(xù)存在。

2外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)與困境分析

金融危機(jī)對(duì)外貿(mào)企業(yè)的影響，表現(xiàn)在多方面，但是歸根到底，還是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作產(chǎn)生的影響導(dǎo)致其他環(huán)節(jié)的工作受到阻礙。金融危機(jī)的爆發(fā)以及其持續(xù)性的影響，使得外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作面臨著諸多的困境,主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

2.1危機(jī)爆發(fā)帶來了大批的壞賬

金融危機(jī)的爆發(fā)，使得許多國(guó)家原本預(yù)定的需求數(shù)量大大減少，一些外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)簽訂的訂單不得不臨時(shí)取消，特別是一些長(zhǎng)期合作的企業(yè)，遲延交付的貨款在危機(jī)爆發(fā)以后變成了壞賬，也就是對(duì)方缺乏償還能力。這種現(xiàn)象在外貿(mào)企業(yè)特別普遍，因?yàn)樵趪?guó)際貿(mào)易合作中，一般都采用的是信用銷售的模式，所謂信用銷售，就是指在交貨完畢后，經(jīng)過一段時(shí)間的處理才會(huì)進(jìn)行付款。一些是90天，有的長(zhǎng)達(dá)120天或者150天，對(duì)于更加偏遠(yuǎn)的拉美地區(qū)，甚至?xí)L(zhǎng)達(dá)360天。這意味著在交貨后與收款前，還有很長(zhǎng)的一段緩沖時(shí)間，世界經(jīng)濟(jì)格局的瞬息萬變，在這段緩沖時(shí)間內(nèi)爆發(fā)的危機(jī)就會(huì)對(duì)已經(jīng)收貨應(yīng)當(dāng)付款而沒有付款企業(yè)的支付能力產(chǎn)生重大的影響，反映到國(guó)內(nèi)企業(yè)就是應(yīng)收賬款變成了壞賬。

2.2企業(yè)的財(cái)務(wù)面臨著資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，指的是企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)順暢會(huì)受到影響。對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的企業(yè)而言，資產(chǎn)是支撐企業(yè)發(fā)展的基石，除了一些本身資產(chǎn)雄厚的企業(yè)能夠滿足自身發(fā)展對(duì)資金的需求外，其他大部分企業(yè)都需要向市場(chǎng)或者金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行貸款或者融資。通常一個(gè)企業(yè)的融資渠道是多方面的，因?yàn)橹挥卸嗲?，才能保證企業(yè)在需要資金的時(shí)候能夠有選擇的余地，有生存的空間。但是金融危機(jī)的爆發(fā)，使得國(guó)際資本市場(chǎng)萎縮，許多外商開始紛紛從中國(guó)撤出投資，商業(yè)銀行的貸款又有著嚴(yán)格的限制。在這幾個(gè)渠道都受到影響的情形下，企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性會(huì)受到很大的影響，企業(yè)的資產(chǎn)可能會(huì)難以通過變現(xiàn)的方式獲得足額的資金，難以進(jìn)行一些投資性工作，由此影響企業(yè)整體的盈利水平。

2.3危機(jī)引發(fā)的匯率風(fēng)險(xiǎn)

隨著我國(guó)外貿(mào)企業(yè)類型多樣化以及貿(mào)易交往的多元化，進(jìn)行貿(mào)易往來的國(guó)家越來越多，在不同國(guó)家之間進(jìn)行貿(mào)易結(jié)算會(huì)涉及到的匯率問題也隨之多元化和復(fù)雜化。當(dāng)然，按照國(guó)際慣例，一般進(jìn)行貿(mào)易結(jié)算都是按照美元匯率，雖然說在布雷森頓體系瓦解以后，美元的霸主地位已經(jīng)受到多方質(zhì)疑。也許美元世界貨幣的地位不再那么強(qiáng)勢(shì)，但是依舊改變不了它是國(guó)際貿(mào)易中匯率標(biāo)準(zhǔn)的事實(shí)。大部分外貿(mào)企業(yè)貨款結(jié)算，都是采用美元匯率。在金融危機(jī)爆發(fā)以后，中國(guó)在此次危機(jī)中的表現(xiàn)依舊可圈可點(diǎn)，這也導(dǎo)致了國(guó)際社會(huì)多次要求人民幣升值。雖然面對(duì)國(guó)際社會(huì)要求人民幣升值的壓力我國(guó)政府態(tài)度比較堅(jiān)決，但是從近兩年的匯率情況看，人民幣已經(jīng)在開始進(jìn)行實(shí)質(zhì)上的升值。人民幣升值，就是通貨膨脹的另一個(gè)市場(chǎng)表現(xiàn)“，錢不值錢”是最通俗的解釋。人民幣升值使得外貿(mào)企業(yè)的出口工作越來越困難，在當(dāng)前匯率跌宕起伏的情形下，一些企業(yè)在進(jìn)行結(jié)算時(shí)選擇使用其他通用貨幣。這樣雖然能夠暫時(shí)的解決問題，但是每一個(gè)國(guó)家的貨幣政策都處于不斷的調(diào)整和變動(dòng)的過程中，這種匯率風(fēng)險(xiǎn)是無法避免的，在特殊時(shí)刻會(huì)加劇這種風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，對(duì)外貿(mào)企業(yè)的收益和市場(chǎng)產(chǎn)生重大的影響。

2.4利率對(duì)財(cái)務(wù)工作的影響

資本經(jīng)濟(jì)，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)較高形態(tài)，在發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家中，資本經(jīng)濟(jì)的發(fā)展已經(jīng)較為成熟，有健全的體系。但是在我國(guó)，資本作為市場(chǎng)資源參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)間有限，體系的建設(shè)和制度的完善還比較欠缺。由于資本在全球的流通，使得各國(guó)對(duì)利率的調(diào)整已經(jīng)日漸趨同，套利機(jī)會(huì)越來越少。但是隨著金融危機(jī)的爆發(fā)，各國(guó)開始紛紛尋求對(duì)策保護(hù)本國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，貨幣政策作為各國(guó)宏觀調(diào)控的重要舉措必然被納入其中。為了應(yīng)對(duì)危機(jī)，各國(guó)的貨幣政策紛紛出臺(tái)，原本已經(jīng)趨同的貨幣利率市場(chǎng)形勢(shì)急轉(zhuǎn)而下。美國(guó)和日本推行的零利率政策，使得美元和日元的市場(chǎng)形勢(shì)走俏，原有一些企業(yè)通過日元或者美元融資的負(fù)擔(dān)加重。與此相對(duì)應(yīng)的就是人民幣利率偏高，使得外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行人民幣融資就不得不加重資本承擔(dān)的后果，資金短缺，加重了企業(yè)發(fā)展的困難。

3完善金融危機(jī)下的企業(yè)財(cái)務(wù)管理

金融危機(jī)對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響是持續(xù)長(zhǎng)遠(yuǎn)的，在吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的前提下，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該做出調(diào)整，加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)危機(jī)的管理能力。完善外貿(mào)企業(yè)危機(jī)下的財(cái)務(wù)管理工作，我們建議從以下幾個(gè)方面著手。

3.1定位多元化的目標(biāo)市場(chǎng)

企業(yè)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)工作，會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)工作產(chǎn)生直接的影響。外部營(yíng)銷工作的順暢，會(huì)使企業(yè)整個(gè)資金鏈的循環(huán)維持在一個(gè)良好的狀態(tài)。所以我們?cè)谄髽I(yè)中探討財(cái)務(wù)管理工作，不能夠僅僅從財(cái)務(wù)方面進(jìn)行分析，應(yīng)該看到財(cái)務(wù)工作的上下游，多方總結(jié)。定位多元化的市場(chǎng)，能夠幫助企業(yè)打開市場(chǎng)格局，才財(cái)務(wù)工作上做到“開源”。在我國(guó)推行改革開放的政策以后，與國(guó)際社會(huì)的交往就日益頻繁。但是在交往區(qū)域上卻相對(duì)集中，主要是日本、美國(guó)以及歐盟地區(qū)，從世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程中爆發(fā)過的多次危機(jī)來看，這些區(qū)域也正是危機(jī)最容易、最頻繁爆發(fā)的地區(qū)。貿(mào)易合作伙伴的集中化，會(huì)帶來一個(gè)問題就是對(duì)這些區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的依賴程度增大，當(dāng)這些區(qū)域的經(jīng)濟(jì)發(fā)展出現(xiàn)問題時(shí)，我國(guó)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展就會(huì)受到影響，2008年金融危機(jī)的爆發(fā)就是一個(gè)很好的例子。所以，定位多元化的目標(biāo)市場(chǎng)，幫助企業(yè)分散市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，減少對(duì)危機(jī)易爆發(fā)區(qū)域的經(jīng)濟(jì)依賴程度。

3.2加強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)控制，審慎簽約，選擇合適的結(jié)算方式

外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行對(duì)外合作時(shí)，應(yīng)該對(duì)對(duì)方企業(yè)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)，通過多方考核審慎的選擇自己的合作對(duì)象。建立適用與企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，通過信用評(píng)價(jià)和規(guī)范賬款收支兩個(gè)方面入手。由于每一個(gè)企業(yè)的合作對(duì)象不同，所以企業(yè)應(yīng)該建立自己的信用政策，建立客戶的信用檔案，并對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行持續(xù)的跟蹤，以此來作為企業(yè)是否與其進(jìn)行合作，賬款催收工作等的依據(jù)。在規(guī)范應(yīng)收賬款明細(xì)核算的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制逾期應(yīng)收賬款明細(xì)表，及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，共同分析逾期賬款形成的原因，研究解決問題的辦法，并將應(yīng)收賬款回收率指標(biāo)納入相關(guān)責(zé)任人的業(yè)績(jī)考核中。除此以外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)慎重的選擇自己的出口結(jié)算方式。在國(guó)際貿(mào)易中，可以使用的結(jié)算工具其實(shí)很多，例如信用證、提單、托收、保函、國(guó)際保理等都可以為進(jìn)出口貿(mào)易服務(wù)，每一種工具的結(jié)算方式不同，也可能會(huì)對(duì)企業(yè)最終的收益產(chǎn)生影響。企業(yè)可以根據(jù)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和內(nèi)部發(fā)展的需求，靈活的選擇結(jié)算方式。

3.3加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的控制管理，從內(nèi)部提升企業(yè)危機(jī)的應(yīng)對(duì)能力

資金是維持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要紐帶，企業(yè)受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)沖擊的一個(gè)重要表現(xiàn)就是企業(yè)的資金鏈斷裂，現(xiàn)金無法滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的需要。金融危機(jī)的爆發(fā)，會(huì)使企業(yè)的外部融資環(huán)境發(fā)生很大的變化，在外部局勢(shì)不明朗的情況下，企業(yè)要做的就是加強(qiáng)內(nèi)部應(yīng)對(duì)能力，實(shí)行穩(wěn)健的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，提升內(nèi)部財(cái)務(wù)的掌控能力。這其中最重要的就是加強(qiáng)現(xiàn)金流的管理，使企業(yè)的現(xiàn)金處于足夠流通的狀態(tài)，對(duì)于大額資金的使用和流向進(jìn)行嚴(yán)格的控制。在此基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的負(fù)債情況進(jìn)行優(yōu)化，確保對(duì)資金的控制力度。此外，要高度重視巨額債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)收賬款管理，梳理本企業(yè)的債權(quán)債務(wù)和擔(dān)保鏈，密切關(guān)注客戶資信和現(xiàn)金流量狀況，提前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并制訂處理預(yù)案，建立應(yīng)收賬款催收方案和逾期定期匯報(bào)制度等。