公務(wù)員期刊網(wǎng) 論文中心 正文

煙草商業(yè)企業(yè)全面風(fēng)險管理研究

前言:想要寫出一篇引人入勝的文章?我們特意為您整理了煙草商業(yè)企業(yè)全面風(fēng)險管理研究范文,希望能給你帶來靈感和參考,敬請閱讀。

煙草商業(yè)企業(yè)全面風(fēng)險管理研究

摘要:黨的報告指出:“我國經(jīng)濟(jì)已由高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段”,煙草行業(yè)作為國有企業(yè),是特殊管制的行業(yè),企業(yè)發(fā)展不僅要追求效率和效益,還要追求規(guī)范與穩(wěn)定,規(guī)避風(fēng)險,杜絕重大事故發(fā)生,實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展,因此,提升風(fēng)險防范能力和經(jīng)營管理水平,是煙草行業(yè)謀求新發(fā)展的必然選擇。系統(tǒng)創(chuàng)建風(fēng)險管理體系,創(chuàng)新風(fēng)險評估“雙向識別”途徑,全面識別風(fēng)險,推進(jìn)風(fēng)險全過程管理,結(jié)合流程建設(shè),將流程作為風(fēng)險管控的有效載體和抓手,確保風(fēng)險管控有效落地,以期對行業(yè)風(fēng)險體系建設(shè)提供借鑒參考。

關(guān)鍵詞:煙草;商業(yè)企業(yè);系統(tǒng);全面風(fēng)險管理體系;雙向識別

全面風(fēng)險體系建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程,涉及企業(yè)管理的各領(lǐng)域、各部門和各崗位,要使體系能夠長期管控、真正落地并發(fā)揮作用,企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險管理的整體戰(zhàn)略,明確風(fēng)險管理的定位和方向,健全風(fēng)險防控機(jī)制,確定風(fēng)險管理過程及實(shí)施過程要求,建設(shè)與企業(yè)經(jīng)營管理相符合的風(fēng)險文化,以最小成本和代價實(shí)現(xiàn)管理效益的提升、國有資產(chǎn)的保值增值、專賣執(zhí)法和“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營的合法合規(guī)。

1全面風(fēng)險管理體系整體戰(zhàn)略

1.1全面風(fēng)險管理方針。風(fēng)險管理方針是企業(yè)系統(tǒng)、科學(xué)建設(shè)風(fēng)險管理體系的總體要求和指南,風(fēng)險管理方針應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營策略、管理方向相一致。煙草商業(yè)企業(yè)的風(fēng)險管理方針,應(yīng)包括下列內(nèi)容:(1)全面。是指風(fēng)險管理應(yīng)覆蓋煙草商業(yè)企業(yè)的各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、崗位所有活動,并對各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、崗位風(fēng)險實(shí)施全過程管理,包括風(fēng)險的識別、分析、評價、應(yīng)對、監(jiān)督檢查、處理和責(zé)任追究、改進(jìn)等過程。(2)重要。是指風(fēng)險管理要重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險業(yè)務(wù)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)活動,重點(diǎn)關(guān)注督查、巡視巡察、審計(jì)及反面案例通報,對識別出的重點(diǎn)領(lǐng)域和重要風(fēng)險,重點(diǎn)實(shí)施風(fēng)險管控,不斷預(yù)防和規(guī)避風(fēng)險,杜絕發(fā)生重要風(fēng)險。(3)有效。是指要建立體系文件動態(tài)管理機(jī)制,強(qiáng)化培訓(xùn)和宣貫,使煙草商業(yè)企業(yè)掌握風(fēng)險管理的要求和方法;要建立風(fēng)險管理考核機(jī)制和風(fēng)險文化,使廣大干部職工建立“底線思維”,自覺執(zhí)行風(fēng)險管理體系要求,并形成風(fēng)險管理工作習(xí)慣。(4)防控。是指風(fēng)險防控包括預(yù)防和控制,通過對風(fēng)險的識別、分析和評價,選擇最有效的方式,主動地、有目的地、有計(jì)劃地預(yù)防和化解風(fēng)險,以最小成本獲得最大安全保證。1.2全面風(fēng)險管理指導(dǎo)原則。企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險管理方針和管理目標(biāo),制定具體的指導(dǎo)原則。要對風(fēng)險實(shí)施閉環(huán)管理,明確職責(zé)和目標(biāo),細(xì)化程序和標(biāo)準(zhǔn),落實(shí)檢查和考核,持續(xù)改進(jìn)提升風(fēng)險管理體系,通過風(fēng)險管理體系的建設(shè)、實(shí)施,及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種怠工、錯漏、舞弊、腐敗等行為,有效預(yù)防、規(guī)避重要風(fēng)險(包括不可接受風(fēng)險和重大風(fēng)險),應(yīng)遵循以下指導(dǎo)原則:(1)全員參與原則。明確風(fēng)險管理為全員管理,每名員工都是風(fēng)險管理的主體,建立風(fēng)險底線思維方式,強(qiáng)化風(fēng)險管理方法工具應(yīng)用,培養(yǎng)員工風(fēng)險管理習(xí)慣,形成風(fēng)險管理文化。(2)預(yù)防為主原則。明確所處的內(nèi)外部環(huán)境,高度警惕“黑天鵝”事件,防范“灰犀?!笔录?,既有防范風(fēng)險的先手,又有應(yīng)對和化解風(fēng)險挑戰(zhàn)的高招,最大限度預(yù)防和杜絕重大事故發(fā)生,降低損失,避免舞弊、腐敗。(3)全程管控原則。煙草經(jīng)營管理時刻伴隨風(fēng)險,風(fēng)險管理應(yīng)從價值鏈源頭即開始采取相應(yīng)的控制措施,通過風(fēng)險防范、應(yīng)對化解、后果處理,直至責(zé)任追究、腐敗懲治,使風(fēng)險管理貫穿企業(yè)運(yùn)營的全流程、全過程。(4)重點(diǎn)防控原則。重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)日常檢查、考核、督查、巡視巡察、審計(jì)及反面案例通報中涉及的風(fēng)險信息,特別關(guān)注行業(yè)內(nèi)外已經(jīng)發(fā)生的,尤其是新近發(fā)生的風(fēng)險事件,實(shí)施重點(diǎn)防控,嚴(yán)防發(fā)生重要風(fēng)險。(5)持續(xù)優(yōu)化原則。面對行業(yè)內(nèi)外部環(huán)境新變化、新形勢,風(fēng)險源、風(fēng)險點(diǎn)、風(fēng)險管理過程及作用機(jī)制、防控方法可能發(fā)生變動,因此,風(fēng)險管理應(yīng)與時俱進(jìn),動態(tài)觸發(fā)、及時更新調(diào)整,持續(xù)優(yōu)化改進(jìn)完善。(6)基于流程原則。流程建設(shè)是風(fēng)險管理體系落地的有效抓手和著力點(diǎn),風(fēng)險管理可與流程建設(shè)相融合,在流程梳理的基礎(chǔ)上開展風(fēng)險識別,制定管理目標(biāo),強(qiáng)化風(fēng)險控制措施,完善企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),明確對應(yīng)的職責(zé)及資源配置要求,將其作為常態(tài)化管理,納入企業(yè)日常管理活動。

2全面風(fēng)險管理體系建設(shè)

2.1構(gòu)建風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)。規(guī)范的風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)是風(fēng)險管理的重要前提。企業(yè)應(yīng)設(shè)立風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組、風(fēng)險管理辦公室和風(fēng)險管理員,各單位和各部門要形成崗位權(quán)責(zé)分明,互相制衡,高效運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)督約束機(jī)制。其中,風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)負(fù)責(zé)建設(shè)、實(shí)施、管理過程中重大事項(xiàng)決策,進(jìn)行頂層設(shè)計(jì),同時協(xié)調(diào)各重點(diǎn)難點(diǎn)工作,審議年度風(fēng)險管理計(jì)劃和工作總結(jié)報告。風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)風(fēng)險管理辦公室。風(fēng)險管理辦公室設(shè)在綜合計(jì)劃或企管部門,負(fù)責(zé)貫徹落實(shí)關(guān)于風(fēng)險管理體系建設(shè)、實(shí)施、管理各項(xiàng)部署要求,對各項(xiàng)工作進(jìn)行具體策劃、組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、監(jiān)督、評價。風(fēng)險管理員由各單位、各部門推薦管理和業(yè)務(wù)精干人員擔(dān)任,主要履行收集、整理和起草本單位、部門風(fēng)險管理的相關(guān)文件資料,落實(shí)信息傳遞各項(xiàng)工作,督促檢查本單位、部門的風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對及改進(jìn)等各項(xiàng)工作。2.2實(shí)施風(fēng)險分類管理。綜合考量煙草商業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理特點(diǎn)和所處的內(nèi)外部環(huán)境,將風(fēng)險劃分為質(zhì)量風(fēng)險、安全風(fēng)險、法律風(fēng)險、成本風(fēng)險、廉潔風(fēng)險五類風(fēng)險,實(shí)施歸口管理,規(guī)避風(fēng)險管理歸口部門交叉、職責(zé)不明確等狀況。一是將預(yù)算、資金、票據(jù)、費(fèi)用、結(jié)算、資產(chǎn)、稅務(wù)等財務(wù)、稅務(wù)管理活動中,使企業(yè)蒙受損失風(fēng)險劃分為成本風(fēng)險,由財務(wù)部門實(shí)施歸口管理。二是將企業(yè)在內(nèi)外部經(jīng)營管理活動中所產(chǎn)生法律、合同糾紛風(fēng)險劃分為法律風(fēng)險,由法規(guī)部門實(shí)施歸口管理。三是將公權(quán)力應(yīng)用過程中,產(chǎn)生失職瀆職、不作為、慢作為、濫用職權(quán)、營私舞弊等行為風(fēng)險劃分為廉潔風(fēng)險,由紀(jì)檢監(jiān)察部門實(shí)施歸口管理。四是將企業(yè)生產(chǎn)安全方面產(chǎn)生的風(fēng)險劃分為安全風(fēng)險,由安全管理部門實(shí)施歸口管理。五是將市場監(jiān)管、兩煙管理、物流配送、社會輿情應(yīng)對等企業(yè)管理活動中,因產(chǎn)品、服務(wù)、管理及工作質(zhì)量原因可能產(chǎn)生未滿足規(guī)定要求的情況,導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的風(fēng)險劃分為質(zhì)量風(fēng)險,由綜合計(jì)劃部門實(shí)施歸口管理。

3全面風(fēng)險管理建設(shè)過程

根據(jù)《GBT24353-2009風(fēng)險管理原則與實(shí)施指南》《GBT26317-2010公司治理風(fēng)險管理指南》,企業(yè)應(yīng)按照風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和持續(xù)改進(jìn)三個核心步驟,開展全面風(fēng)險管理。本文對其中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險識別、風(fēng)險分析與評價、風(fēng)險應(yīng)對和監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)重點(diǎn)介紹,并建立后果處置與責(zé)任追究機(jī)制。3.1風(fēng)險識別。建立“雙向識別”的風(fēng)險識別模式,全面識別風(fēng)險。即從上至下的重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險識別,和從下至上的操作類風(fēng)險識別。兩種方向的風(fēng)險識別可采取分解分析法、故障模式與影響分析法、事故樹分析法,從可能影響風(fēng)險管理目標(biāo)的風(fēng)險源、影響范圍、事件及其原因和潛在后果等進(jìn)行識別。一是操作類風(fēng)險識別,即從下至上方式識別風(fēng)險,這類風(fēng)險識別主要結(jié)合流程體系建設(shè),在流程中植入風(fēng)險管控,通過流程執(zhí)行與應(yīng)用,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管控的落地,確保風(fēng)險可預(yù)測、可控制;同時流程中的風(fēng)險應(yīng)對措施對流程進(jìn)行了優(yōu)化,觸發(fā)現(xiàn)有制度、標(biāo)準(zhǔn)、職責(zé)等體系文件的更新完善。二是重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險識別,即從上至下識別重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險,這類風(fēng)險涉及宏觀性、頂層要求,聚焦行業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域,關(guān)注企業(yè)在檢查、考核、督查、審計(jì)、巡視巡察過程中可能涉及的風(fēng)險信息,重點(diǎn)關(guān)注行業(yè)內(nèi)外已經(jīng)發(fā)生的,尤其是新近發(fā)生的風(fēng)險事件,全面排查、識別和研判風(fēng)險點(diǎn),確保重大風(fēng)險排查無盲點(diǎn)、無死角。3.2風(fēng)險分析、評價。企業(yè)應(yīng)對識別出的風(fēng)險點(diǎn),進(jìn)行定性和定量分析,確定風(fēng)險類別和風(fēng)險等級。分析涉及的法律法規(guī)、行業(yè)內(nèi)規(guī)章制度、引發(fā)風(fēng)險的主要追責(zé)依據(jù),考慮風(fēng)險發(fā)生的概率、危害程度等因素,可靈活運(yùn)用綜合評價法、層次分析法、壓力測試法、關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)管理等分析方法,確定風(fēng)險評價分值,將風(fēng)險分為不可接受風(fēng)險、重大風(fēng)險、中度風(fēng)險、一般風(fēng)險、輕微風(fēng)險五個等級,為風(fēng)險應(yīng)對做準(zhǔn)備。不可接受風(fēng)險是風(fēng)險的最高等級,一旦發(fā)生將造成災(zāi)難性后果,這些情況屬于不可接受風(fēng)險,需要在工作中盡全力杜絕發(fā)生。重點(diǎn)風(fēng)險與不可接受風(fēng)險具有類似特性,但后果或發(fā)生頻次略低的風(fēng)險,需要進(jìn)行處理。一般風(fēng)險需要工作中嚴(yán)密注意,并引起高度重視,注意風(fēng)險發(fā)展趨勢,防止風(fēng)險升級。輕微風(fēng)險是指發(fā)生的可能性較小,或假使發(fā)生,造成的后果輕微處于公司可以承受的風(fēng)險范圍之內(nèi),暫時不需采取特定措施進(jìn)行控制,但應(yīng)納入控制范圍,予以監(jiān)視以防風(fēng)險升級。3.3風(fēng)險應(yīng)對。風(fēng)險應(yīng)對是根據(jù)風(fēng)險評價的結(jié)果,選擇、制定并執(zhí)行一種或多種改變風(fēng)險事件發(fā)生的可能性或后果的措施。風(fēng)險應(yīng)對決策應(yīng)當(dāng)考慮各種環(huán)境信息,包括內(nèi)外部利益相關(guān)者的利益訴求、風(fēng)險承受度、績效目標(biāo)、法律法規(guī)和其他方面的要求等。風(fēng)險應(yīng)對策略主要分為風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險優(yōu)化(降低風(fēng)險)、風(fēng)險轉(zhuǎn)移(分擔(dān))和風(fēng)險存留,根據(jù)響應(yīng)的風(fēng)險策略,制定具體、適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施。確定風(fēng)險應(yīng)對措施之后,需要制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對計(jì)劃。風(fēng)險處理計(jì)劃的目的是將如何實(shí)施已選擇的處理措施形成文件,而且風(fēng)險應(yīng)對計(jì)劃要與企業(yè)管理過程相融合。其中重要風(fēng)險(不可接受風(fēng)險和重大風(fēng)險)應(yīng)編制風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案,包括如何實(shí)施和已選擇的處理措施。執(zhí)行風(fēng)險應(yīng)對會引起風(fēng)險的改變,需要跟蹤、監(jiān)督和了解風(fēng)險應(yīng)對的效果和企業(yè)有關(guān)環(huán)境信息,并對變化的風(fēng)險進(jìn)行評估,必要時重新制定風(fēng)險應(yīng)對措施、計(jì)劃或應(yīng)急預(yù)案。3.4監(jiān)督檢查風(fēng)險管理運(yùn)行有效性。企業(yè)要定期組織對風(fēng)險管理狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)督檢查,采取風(fēng)險管理內(nèi)部審計(jì)、管理評審等方式,根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險管理引發(fā)內(nèi)外部環(huán)境變化,重點(diǎn)關(guān)注重點(diǎn)領(lǐng)域、重要風(fēng)險,對風(fēng)險管理體系有效性進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督,對風(fēng)險管理體系維護(hù)方法、標(biāo)準(zhǔn)變更、監(jiān)督考核等工作進(jìn)行規(guī)范,并納入績效管理考核,保證風(fēng)險管理體系安全、穩(wěn)定、有效運(yùn)行。3.5建立后果處置和責(zé)任追究機(jī)制。企業(yè)應(yīng)建立后果處置和責(zé)任追究機(jī)制,當(dāng)風(fēng)險難以避免和轉(zhuǎn)嫁的情況下,有能力承擔(dān)最壞的后果,對風(fēng)險責(zé)任實(shí)施懲戒,將損失控制在可接受的范圍內(nèi)。后果處置和責(zé)任追究機(jī)制包括:一是建立快速反應(yīng)機(jī)制,制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案,明確責(zé)任并規(guī)定相應(yīng)的應(yīng)急方式,一旦發(fā)生風(fēng)險迅速啟動相關(guān)應(yīng)急預(yù)案實(shí)施局面控制。二是縮短風(fēng)險持續(xù)時間,減少資源消耗、增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險信心,避免發(fā)生連鎖反應(yīng),盡快恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)。三是風(fēng)險后果發(fā)生后,確定責(zé)任單位和責(zé)任人,按照規(guī)定實(shí)施責(zé)任追究,判定損失責(zé)任,通過風(fēng)險追責(zé)、補(bǔ)償索賠等方式,最大限度減少企業(yè)財產(chǎn)損失,對于觸犯法律法規(guī)造成的重大損失,按照行業(yè)或法律法規(guī)提交相關(guān)單位、部門實(shí)施責(zé)任追究。

4結(jié)束語

風(fēng)險管理體系建設(shè)非一朝一夕、一蹴而就,需要長期、系統(tǒng)性建設(shè),還需要持續(xù)優(yōu)化完善,不斷提升體系運(yùn)行的有效性和效率,避免產(chǎn)生重要風(fēng)險后果,減少舞弊現(xiàn)象產(chǎn)生機(jī)會,保證國有資產(chǎn)安全、廣大干部職工人身安全,確保各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常開展,保障行業(yè)平穩(wěn)健康創(chuàng)新可持續(xù)和高質(zhì)量發(fā)展。

作者:劉太良 曹明華 王鍵 王曉 李靜 喻民軍 單位:山東省青島市煙草有限公司

相關(guān)熱門標(biāo)簽