內(nèi)部控制會(huì)計(jì)電算化論文

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一、會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度，分為對(duì)系統(tǒng)發(fā)展控制，對(duì)各個(gè)部門(mén)的管理控制，對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行系統(tǒng)的日?？刂频葞状蟛糠帧Ｋ年P(guān)鍵就在于各個(gè)職務(wù)之間的分離，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一套職責(zé)劃分的內(nèi)部控制制度，目的就是防微杜漸，避免一些財(cái)務(wù)案件的發(fā)生。同時(shí)還要明確分工，也就是說(shuō)需要把系統(tǒng)內(nèi)部的人員的崗位進(jìn)行明確的分工，專(zhuān)位專(zhuān)人，明確崗位責(zé)任制，并且制定與之對(duì)應(yīng)的分工明確的崗位規(guī)章制度。這樣的做法就是成立一個(gè)機(jī)制，一個(gè)能夠相互監(jiān)督，同時(shí)有能相互制約的機(jī)制，它的最大作用就是用來(lái)保障財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性。利用明確的崗位分工制度，來(lái)填補(bǔ)目前很多企業(yè)中都共同存在的弊病與不足之處。并且對(duì)紙質(zhì)的財(cái)務(wù)資料應(yīng)由專(zhuān)門(mén)的專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行審核，以確保它的完整性、準(zhǔn)確性。企業(yè)還需要對(duì)儲(chǔ)存數(shù)據(jù)的各種電子介質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)明確的標(biāo)記。并且當(dāng)文件有修改和更新時(shí)，都需要附有與之對(duì)應(yīng)的修改通知書(shū)、更新通知書(shū)等書(shū)面證明，并且有對(duì)應(yīng)的印章，還要對(duì)整個(gè)修改更新過(guò)程做好登記。相關(guān)的具體制度包括：專(zhuān)人專(zhuān)用電腦，并且設(shè)置密碼，無(wú)關(guān)人員不能隨意登陸電腦；所有需要輸入電腦的數(shù)據(jù)都必須層層審查，如果沒(méi)有完整的審批手續(xù)不予錄入；如果發(fā)現(xiàn)其中的數(shù)據(jù)有問(wèn)題必須及時(shí)向相關(guān)人員提出并上報(bào)，絕對(duì)不允許出現(xiàn)私自修改的情況；并且數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)和處理需要隔離；設(shè)置管理員操作權(quán)限限制；不能把外來(lái)的電子介質(zhì)與財(cái)務(wù)電腦接觸；一旦財(cái)務(wù)電腦開(kāi)啟后，操作人員不得擅自離開(kāi)；及時(shí)準(zhǔn)確的做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份，以防意外的發(fā)生。

二、對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部的審計(jì)

審計(jì)人員工作的一項(xiàng)重要職能就是查錯(cuò)防弊，此項(xiàng)工作對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部尤為重要。審計(jì)工作在差錯(cuò)時(shí)有兩個(gè)最重要的作用：第一個(gè)就是在審核工作中能夠直接查出通過(guò)計(jì)算機(jī)徇私舞弊的案件；第二個(gè)就是能夠?qū)徍撕驮u(píng)估出內(nèi)部控制系統(tǒng)存在的漏洞與缺陷；并且申請(qǐng)當(dāng)前被審計(jì)的單位及時(shí)改善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。同時(shí)，為了提高系統(tǒng)運(yùn)行質(zhì)量提供監(jiān)督保障，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該成立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，并設(shè)立高層決策機(jī)構(gòu)或者審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督工作。財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的工作主要體現(xiàn)在這幾個(gè)方面：為了防患于未然，需要對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行的環(huán)節(jié)逐一進(jìn)行審核；同時(shí)還要檢測(cè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的保存方式，一旦出現(xiàn)不合理不合法就要及時(shí)糾正，并且要根據(jù)《會(huì)計(jì)法》以及各項(xiàng)相關(guān)的法律法規(guī)來(lái)定期審核會(huì)計(jì)電算化的系統(tǒng)賬務(wù)。另外，企業(yè)還要做好財(cái)務(wù)檔案以及相關(guān)數(shù)據(jù)的管理、收集、保存等各項(xiàng)工作。

三、提高自身會(huì)計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)

若要提高內(nèi)部控制水平，從某一層面講，就需要不斷提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)算機(jī)信息化水平，用自身的信息技術(shù)來(lái)防止出現(xiàn)電子信息方面的風(fēng)險(xiǎn)。首先，高層決策機(jī)構(gòu)針對(duì)這一方面要高度重視，只有企業(yè)上下團(tuán)結(jié)一心，由上至下全都提起重視，才能使得會(huì)計(jì)電算化的安全系數(shù)大大提高，才能使得財(cái)務(wù)制度的內(nèi)部控制步入正軌，才能使得企業(yè)內(nèi)部欣欣向榮。另外，還要對(duì)崗位人員提出新的要求，要求他們與時(shí)俱進(jìn)，不斷充實(shí)自己提高自己的專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)方面的學(xué)習(xí)，為了將企業(yè)內(nèi)部制度的威脅降到最低，做到從我做起，人人有責(zé)。伴隨著網(wǎng)絡(luò)的普及與發(fā)展，會(huì)計(jì)電算化的涉及的領(lǐng)域也會(huì)越來(lái)越全面，不能及時(shí)提高自己，必將會(huì)被歷史淘汰；同時(shí)還會(huì)會(huì)面臨會(huì)計(jì)電算化控制中不斷出現(xiàn)的各種各樣新問(wèn)題，所以只有高度重視會(huì)計(jì)電算化中潛在風(fēng)險(xiǎn)，并且深入的了解與研究，才能將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，進(jìn)而將之避免甚至杜絕，為了企業(yè)創(chuàng)出良好效益保駕護(hù)航。

作者：朱璐華 閆建勛 李琳娜