商貿(mào)公司納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題分析

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摘要:商貿(mào)公司要想實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展，做好納稅籌劃工作是一項(xiàng)十分重要的內(nèi)容。但是，從本質(zhì)的角度來講，納稅籌劃工作的開展需要在保證國家利益的基礎(chǔ)上控制企業(yè)自身的納稅成本，因此，一旦出現(xiàn)操作不當(dāng)?shù)膯栴}，就非常容易出現(xiàn)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。從現(xiàn)階段的情況來看，多數(shù)商貿(mào)公司的管理人員對(duì)于納稅籌劃的概念只有模糊的認(rèn)識(shí)，實(shí)際落實(shí)相關(guān)工作的過程中普遍存在各種各樣的問題，出現(xiàn)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的概率相對(duì)較高。本文就針對(duì)相關(guān)問題進(jìn)行了具體研究。

關(guān)鍵詞:商貿(mào)公司;納稅籌劃;風(fēng)險(xiǎn);策略

激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)更好的生存，不斷提升自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力是前提條件。在此過程中，充足的資金是最重要的保證，稅收作為企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中的一個(gè)重要組成部分，有效控制稅收成本不僅能夠降低企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)成本，同時(shí)能夠最大限度地減少企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段，很多企業(yè)的管理者都已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了納稅籌劃工作的開展意義，但是企業(yè)由于操作不當(dāng)而帶來納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的問題也十分普遍，需要加強(qiáng)注意。

一、商貿(mào)公司納稅籌劃工作開展過程中常見的風(fēng)險(xiǎn)

(一)商貿(mào)公司相關(guān)工作人員對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作流程缺乏認(rèn)識(shí)我國稅法中并沒有針對(duì)納稅籌劃的相關(guān)問題作出明確的規(guī)定，但是，部分商貿(mào)公司管理人員會(huì)在不損害國家利益的基礎(chǔ)上，有效控制企業(yè)自身的稅收成本，這也是納稅籌劃工作開展的一個(gè)最重要的目的。而在實(shí)際落實(shí)相關(guān)工作的過程中，由于稅收籌劃工作負(fù)責(zé)人員對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作流程缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，在開展納稅籌劃工作的過程中，往往會(huì)不自覺地出現(xiàn)一些違規(guī)行為，導(dǎo)致商貿(mào)公司出現(xiàn)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

(二)商貿(mào)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于納稅籌劃工作的重要性缺乏足夠的認(rèn)識(shí)納稅籌劃在我國企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的應(yīng)用時(shí)間還相對(duì)較短，因此，很多商貿(mào)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)納稅籌劃工作重要性都缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，嚴(yán)重影響納稅籌劃工作積極效益的充分發(fā)揮。商貿(mào)公司領(lǐng)導(dǎo)不重視納稅籌劃工作會(huì)出現(xiàn)兩種結(jié)果，第一，對(duì)于納稅籌劃工作開展的相關(guān)規(guī)則缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，過度關(guān)注納稅籌劃工作的稅收所得，忽視了國家的利益，導(dǎo)致出現(xiàn)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn);第二，部分商貿(mào)公司管理人員在開展納稅籌劃工作的過程中過于保守，導(dǎo)致企業(yè)的稅收成本居高不下，影響企業(yè)自身的收益。

(三)商貿(mào)公司沒有建立專業(yè)的納稅籌劃管理隊(duì)伍一些商貿(mào)公司的納稅籌劃工作都是由財(cái)務(wù)人員來負(fù)責(zé)，而財(cái)務(wù)人員又有自己的工作職責(zé)，很難全身心地投入到納稅籌劃工作中。由于財(cái)務(wù)人員并沒有學(xué)習(xí)過專業(yè)的納稅籌劃管理理論，因此在處理相關(guān)問題的過程中難免出現(xiàn)心有余而力不足的情況。商貿(mào)公司納稅籌劃工作的積極效益之所以無法得到有效發(fā)揮，缺乏納稅籌劃管理隊(duì)伍是一個(gè)十分重要的原因，只有建立了專業(yè)的納稅籌劃管理隊(duì)伍，納稅籌劃工作才能實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的展開。

(四)商貿(mào)公司納稅籌劃工作負(fù)責(zé)人員在開展工作的過程中盲目性較高商貿(mào)公司納稅籌劃工作負(fù)責(zé)人員在開展工作的過程中往往過度依賴其他公司固有的成功經(jīng)驗(yàn)，但是在對(duì)這些經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行運(yùn)用的過程中，沒有考慮到本公司的現(xiàn)實(shí)情況，致使商貿(mào)公司納稅籌劃工作開展的盲目性較高，缺乏足夠的針對(duì)性。這也會(huì)在一定程度上加大商貿(mào)公司納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生概率。

二、商貿(mào)公司防范納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的策略

(一)相關(guān)人員要對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作流程有充分的認(rèn)識(shí)我國稅法具有強(qiáng)制性的特點(diǎn)，這就決定了無論是稅務(wù)機(jī)關(guān)還是企業(yè)的納稅籌劃工作都需要依據(jù)稅法的相關(guān)要求來展開。眾所周知，無論是哪一個(gè)類型的稅目在實(shí)際落實(shí)的過程中都存在一定的可調(diào)控空間。針對(duì)一些稅法沒有明確做出規(guī)定的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要根據(jù)實(shí)際情況作出相應(yīng)的認(rèn)定，判斷企業(yè)是否需要針對(duì)相應(yīng)的項(xiàng)目進(jìn)行繳稅，這也在一定程度上加大了企業(yè)納稅籌劃工作開展的難度。因此，日常在開展納稅籌劃工作的過程中，負(fù)責(zé)納稅籌劃工作的人員需要主動(dòng)與稅務(wù)部門的工作人員聯(lián)系，針對(duì)一些無法肯定的事務(wù)需要主動(dòng)征求稅務(wù)部門工作人員的意見，在稅務(wù)部門工作人員認(rèn)可的前提下，方可進(jìn)行相應(yīng)的納稅籌劃操作。

(二)商貿(mào)公司領(lǐng)導(dǎo)需要加大對(duì)于納稅籌劃工作的重視程度商貿(mào)公司在開展納稅籌劃工作的過程中，領(lǐng)導(dǎo)層是否具有較強(qiáng)的節(jié)稅意識(shí)將會(huì)直接影響相關(guān)工作效率的發(fā)揮。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大背景下，商貿(mào)公司開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一個(gè)最重要的目的就是盈利，并且是稅后項(xiàng)目的最大化，而作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中的一項(xiàng)最重要的工作，合理控制納稅成本也是領(lǐng)導(dǎo)人員需要重點(diǎn)關(guān)注一個(gè)問題。但是，從現(xiàn)階段的情況來看，很多商貿(mào)公司采用的都是法人治理的結(jié)構(gòu)，即股權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的模式。在這樣的大背景下，企業(yè)的管理人員往往會(huì)從考核以及政治的角度出發(fā)來開展納稅籌劃工作，來確保企業(yè)的利潤(rùn)總額能夠?qū)崿F(xiàn)最大化。而稅后利益的最大化和利潤(rùn)總額的最大化又是矛盾的兩個(gè)方面，作為一項(xiàng)需要以高度嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度對(duì)待的工作，商貿(mào)公司的管理人員和一線的工作人員必須實(shí)現(xiàn)緊密配合。一線工作人員要為管理人員決策的制定提供必要的支持，而管理人員也需要加大對(duì)于納稅籌劃工作的重視程度，確保納稅籌劃工作能夠充分的揮作用。如此納稅籌劃工作的作用才能得到最大限度的發(fā)揮，與此同時(shí)，有效規(guī)避納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)問題的出現(xiàn)。

(三)商貿(mào)公司需要建立一支專業(yè)的納稅籌劃管理隊(duì)伍從本質(zhì)的角度來講，納稅籌劃是一項(xiàng)需要高智力、高層次的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，做好事先規(guī)劃十分有必要。管理人員一旦做出相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)決策，針對(duì)其中存在的問題就很難采取的是以后補(bǔ)救的方式進(jìn)行彌補(bǔ)。因此，對(duì)籌劃工作的負(fù)責(zé)人員必須具有較強(qiáng)的專業(yè)素養(yǎng)和綜合素養(yǎng)，財(cái)務(wù)、稅收、會(huì)計(jì)、法律法規(guī)等方面的知識(shí)都需要有所涉獵，同時(shí)要熟悉企業(yè)整個(gè)的經(jīng)營(yíng)流程、投資流程和籌資流程，在此基礎(chǔ)上，對(duì)不同的納稅方案進(jìn)行對(duì)比，選出最優(yōu)方案。在確定納稅籌劃方案的基礎(chǔ)上，各級(jí)工作人員都需要嚴(yán)格依照納稅籌劃方案的要求來處理相關(guān)事務(wù)，保證納稅籌劃操作的規(guī)范性，確保企業(yè)各級(jí)工作人員都能向著同一個(gè)目標(biāo)而努力。有條件的企業(yè)還需要建立是專業(yè)的納稅籌劃管理隊(duì)伍，對(duì)企業(yè)各個(gè)部門納稅籌劃工作的開展進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，有效防控納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

(四)商貿(mào)公司納稅籌劃工作負(fù)責(zé)人員要做到具體問題具體分析從現(xiàn)實(shí)的角度來講，納稅籌劃工作的開展往往沒有固定的模式，因此，商貿(mào)公司納稅籌劃工作負(fù)責(zé)人能在實(shí)際開展工作的過程中就需要始終堅(jiān)持“具體問題具體分析”的基本原則，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇合適的納稅籌劃方案，要最大限度地避免生搬硬套的問題。除此之外，相關(guān)人員在選擇納稅籌劃方案的過程中還需要擁有長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光，雖然能在短時(shí)間內(nèi)提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利益，但是卻不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，部分納稅籌劃方案雖然在短期內(nèi)會(huì)損傷企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利益，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來看卻能夠給企業(yè)帶來更多的利潤(rùn)。因此，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇，提升納稅籌劃方案確定的針對(duì)性，最大限度地避免因納稅籌劃方案不合理而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語

商貿(mào)公司在實(shí)際開展納稅籌劃工作的過程中，多數(shù)情況下都面臨著風(fēng)險(xiǎn)與利潤(rùn)并存的情況。但是從現(xiàn)實(shí)的情況來看，在保證操作合理的情況下，多數(shù)的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)都能避免，由此可見，合理的開展納稅籌劃工作十分有必要。

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作者：馮國榮 單位：上海寶原體育用品商貿(mào)有限公司無錫分公司