談企業(yè)財務(wù)管理中的納稅籌劃應(yīng)用

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摘要：納稅籌劃質(zhì)量不僅決定企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量，更重要的是會影響到一個企業(yè)的整體運行與發(fā)展。鑒于納稅籌劃對企業(yè)財務(wù)管理及企業(yè)發(fā)展的重要性，廣大企業(yè)必須要高度重視稅收籌劃問題，積極探尋優(yōu)化方案。近年來，隨著我國稅收改革的身體力行，我國的稅收機制得到了進(jìn)一步鞏固與健全，在稅收改革背景下，對企業(yè)納稅籌劃工作要求變得更高了，這也是對企業(yè)財務(wù)管理工作的一種挑戰(zhàn)。所以，廣大企業(yè)需要加快推進(jìn)納稅籌劃在財務(wù)管理中的應(yīng)用于完善。鑒于此：本文將深入探討當(dāng)前企業(yè)納稅籌劃在財務(wù)管理中發(fā)揮的重要價值及具體應(yīng)用方面，希望能夠?qū)V大企業(yè)開展此項工作給予一定的啟發(fā)與幫助。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃；財務(wù)管理；應(yīng)用

納稅籌劃不僅是企業(yè)財務(wù)管理中的一項工作，更是企業(yè)減輕財稅負(fù)擔(dān)的重要方法，但必須要注意的是，納稅籌劃一定要遵循合法性、全面性、適時調(diào)整這三條基本準(zhǔn)則。企業(yè)通過實施納稅籌劃可以進(jìn)一步提升財務(wù)管理的規(guī)范性與效率性，充分保證企業(yè)財務(wù)管理過程的合規(guī)、合法。當(dāng)前納稅籌劃被廣泛的應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)管理的利益分配、列支費用計算、籌資決策當(dāng)中，提高了企業(yè)財務(wù)管理的深度與彈性。通過將納稅籌劃應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)管理當(dāng)中，可以增強企業(yè)財務(wù)管理的風(fēng)險防范應(yīng)對能力，降低企業(yè)財務(wù)管理過程中人為因素、技術(shù)因素、制度因素等而導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率。但納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用并不是無可挑剔的，其中還存在很多常見問題，需要引起廣大企業(yè)的關(guān)注。

一、分析稅收籌劃應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)管理中所發(fā)揮出的積極作用

(一)納稅籌劃是企業(yè)應(yīng)對財務(wù)管理

風(fēng)險的必然選擇企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的成因有很多，具體表現(xiàn)形式也各有不同，因納稅籌劃不及時、不合理等而導(dǎo)致的財務(wù)管理風(fēng)險是比較常見的，其危害程度也是無法預(yù)估的，所以合理的進(jìn)行納稅籌劃對企業(yè)做好財務(wù)管理風(fēng)險防范工作有著積極的意義。首先，納稅籌劃會從制度、工作要求、人員管理等諸多方面來要求財務(wù)管理工作，可以進(jìn)一步提高企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范性及透明度，讓企業(yè)對自身的財務(wù)管理狀況有一個全面的把控；其次，納稅籌劃下，企業(yè)必須要按照相關(guān)稅法規(guī)定來進(jìn)行納稅，讓企業(yè)財務(wù)管理部門可以及時做好稅收機制的解讀工作，從而避免企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險。同時納稅籌劃會提高對工作人員的要求，有利于降低財務(wù)管理風(fēng)險中的人為因素。

(二)企業(yè)依法納稅的客觀要求

依法納稅是每一個企業(yè)都應(yīng)該盡到的責(zé)任，但在現(xiàn)實生活中，很多企業(yè)因為對稅收法規(guī)研究不透徹、納稅籌劃人員能力水平不到位、財務(wù)報表填寫錯誤等諸多原因而導(dǎo)致納稅籌劃風(fēng)險的產(chǎn)生，所以納稅籌劃風(fēng)險有的企業(yè)是主動而為之，也有的企業(yè)是因為工作疏忽或者失誤而被動為之。無論納稅籌劃風(fēng)險是企業(yè)主動為之還是被動為之，都會給企業(yè)的經(jīng)營帶來不利影響，甚至有的企業(yè)因此而走向陌路。通過實施納稅籌劃管理，可以讓企業(yè)在進(jìn)行繳稅時，在稅法規(guī)定的基礎(chǔ)下來科學(xué)的進(jìn)行納稅，避免出現(xiàn)人為失誤，或者是其他問題而引發(fā)納稅籌劃風(fēng)險。

二、企業(yè)財務(wù)管理中對納稅籌劃的具體應(yīng)用方面及優(yōu)化對策

(一)在企業(yè)財務(wù)管理利益分配中的應(yīng)用與對策

目前，納稅籌劃被廣泛應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)管理當(dāng)中利益分配當(dāng)中，企業(yè)經(jīng)營所產(chǎn)生的利潤是需要進(jìn)行分配的，在一個企業(yè)中利益分配主要指股東的股份分配及企業(yè)再投資分配兩方面，所以納稅籌劃被廣泛的應(yīng)用于這兩個環(huán)節(jié)當(dāng)中。首先，股份分配包括股東應(yīng)得企業(yè)受益中的現(xiàn)金收益與股份受益兩部分，這兩部分受益在性質(zhì)上是完全不同的，所以在進(jìn)行納稅籌劃時一定要做好區(qū)分籌劃，從稅法有關(guān)規(guī)定中可以看出，對這兩部分的收益納稅規(guī)定也是不同的，前者需要納稅，而后者不需要繳納賦稅，所以再具體進(jìn)行納稅籌劃時，納稅籌劃管理人員要懂得站在企業(yè)需要及股東利益的角度上來合理的進(jìn)行籌劃，保證企業(yè)及股東利益。其次，納稅籌劃在企業(yè)再投資利益分配中的應(yīng)用也具有研究的意義，國家為了鼓勵廣大企業(yè)積極進(jìn)行再投資，往往會在稅收上給與一定的優(yōu)惠與扶持，所以廣大企業(yè)在進(jìn)行再投資時，一定要做好對相關(guān)稅法的解讀工作，避免自身出現(xiàn)納稅損失。

(二)在企業(yè)財務(wù)管理列支費用中的應(yīng)用與對策

列支費用核算是企業(yè)財務(wù)管理中的重要工作內(nèi)容，因此對列支費用核算進(jìn)行科學(xué)的納稅籌劃是必須的，雖然列支費用在企業(yè)財務(wù)管理支出中的占比往往比較低，但也是客觀存在的財務(wù)開支，按照稅法規(guī)定也需要進(jìn)行納稅。由于其在財務(wù)管理中的占比較低，所以企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃時往往容易將其忽略，但這同樣會影響企業(yè)的正常納稅，造成企業(yè)納稅籌劃的不合理，也是誘發(fā)納稅籌劃風(fēng)險中最容易被企業(yè)所忽視的一點影響因素。本文建議企業(yè)在進(jìn)行列支費用納稅籌劃時要將著重點聚焦在當(dāng)期列支費用上，并要求企業(yè)納稅籌劃人員要及時做好列支費用入賬工作，防止企業(yè)在后期進(jìn)行抵稅時缺少憑證的情況發(fā)生。

(三)在企業(yè)財務(wù)管理籌資決策中的應(yīng)用與建議

企業(yè)運作需要資金的支撐，資金是企業(yè)發(fā)展的根基，很多企業(yè)在經(jīng)營過程中，由于自身資金有限，往往需要籌資來緩解企業(yè)經(jīng)營壓力、管理壓力、生產(chǎn)壓力等。由于籌資對企業(yè)發(fā)展有著決定性的作用，所以必須要做好對其的納稅籌劃管理工作，從而保證籌資決策的科學(xué)性與全面性。這就要求企業(yè)在進(jìn)行籌資決策納稅籌劃是要科學(xué)的選擇籌資方式，當(dāng)前企業(yè)在進(jìn)行籌資時主要采用的籌資方式有兩種，分別是負(fù)債籌資以及資金籌資。這里建議企業(yè)要根據(jù)自身實際需要來巧妙的選擇籌資方式，從而為納稅籌劃工作的開展奠定一個比較好的基礎(chǔ)。

三、結(jié)束語

納稅籌劃不僅是企業(yè)財務(wù)管理中的一件大事，更是企業(yè)經(jīng)營中的一件大事，納稅籌劃是否合理將直接決定企業(yè)的發(fā)展未來。所以，企業(yè)需要高度關(guān)注納稅籌劃工作，構(gòu)建科學(xué)且完備的納稅籌劃機制，從而保障企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

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作者：田秀峰 單位：海南省三亞交通建設(shè)管理有限公司