稅收優(yōu)惠論文全文(5篇)

一、強化稅收監(jiān)控管理，組織收入穩(wěn)步增長

我們把組織收入作為稅收工作的第一要務(wù)，堅持不懈地抓好組織收入工作。領(lǐng)導(dǎo)班子帶頭落實組織收入工作責(zé)任制，積極開展稅源調(diào)查，進(jìn)行稅收分析，加強稅收督導(dǎo)，建立了一級抓一級、層層有任務(wù)、人人抓落實的組織收入工作機制，形成“千斤重?fù)?dān)大家挑，個個頭上有指標(biāo)”。通過狠抓責(zé)任落實和考核，不斷完善征管機制，強化稅收監(jiān)控和管理，有力地促進(jìn)了稅收收入的持續(xù)穩(wěn)定增長。從2009年到2010年6月，地稅局累計組織各項稅收收入億元。2009年組織各項稅收收入萬元，是建局之初稅收收入的倍，年均增幅%，為整個市經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展作出了不可磨滅的貢獻(xiàn)。

二、改革稅收征管模式，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)形勢

為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)形勢下的地稅工作需求，在稅收管理和機制建設(shè)等方面進(jìn)行了積極有益的探索，夯實了地稅事業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。年，地稅局實行納稅申報、稅務(wù)、稅務(wù)稽查“三位一體”的稅收征管模式。年，又明確了“以納稅申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查”的稅收征管思路。年，全面運行稅收信息管理系統(tǒng)，為科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化管理稅源打下了基礎(chǔ)。與此同時，我們建立健全了重點稅源管理、“雙定戶”管理、發(fā)票管理、戶籍管理、稅收執(zhí)法責(zé)任追究等稅收征管制度，不斷規(guī)范征管流程各個環(huán)節(jié)的操作，保證了稅收征管工作的有序開展。同時，實施了科技興稅工程，逐步實現(xiàn)了辦公自動化和征管網(wǎng)絡(luò)化。信息化建設(shè)的不斷加強，為地稅各項工作的開展提供了有力的技術(shù)支撐。

三、優(yōu)惠政策落到實處，改善民生促發(fā)展

稅收優(yōu)惠政策是黨和政府親民、愛民、惠民政策的具體體現(xiàn)。近年來，國家相繼出臺了個稅、營業(yè)稅起征點調(diào)高，安置殘疾人就業(yè)、軍轉(zhuǎn)干部就業(yè)等稅收優(yōu)惠政策。這些稅收政策實效如何，關(guān)鍵在于我們基層地稅部門抓落實抓得如何，把政策兌現(xiàn)到每一個納稅人。為此，我局始終堅持“不落實稅收優(yōu)惠政策就是收過頭稅”的執(zhí)法理念，樹立“不折不扣地兌現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策，就是增加低收入者收入”的服務(wù)觀念，從關(guān)注民生、關(guān)注納稅人權(quán)益、構(gòu)建和諧社會，講政治的高度出發(fā)，嚴(yán)格執(zhí)行各項稅收優(yōu)惠政策，既維護(hù)了納稅人享受減免稅的權(quán)益，又有效發(fā)揮了稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能。自年至今，按政策規(guī)定審批減免困難企業(yè)稅款余萬元，辦理下崗再就業(yè)減免稅戶，累計減免稅款萬元。2008年，在金融危機等不利因素影響下，地稅認(rèn)真落實扶持中小企業(yè)發(fā)展等稅收優(yōu)惠政策，減免稅款1萬元，積極為企業(yè)解決實際困難，幫助企業(yè)擺脫困境，走出低谷，實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。2009年以來，我市享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)和個體經(jīng)營戶共有戶，減免稅務(wù)登記工本費萬元，有多名下崗失業(yè)、殘疾人員在國家優(yōu)惠政策扶持下實現(xiàn)了再就業(yè)。

四、優(yōu)質(zhì)服務(wù)樹立新風(fēng)，自覺塑造地稅形象

摘要：“要著力在改革創(chuàng)新，推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展上做好文章，做足文章，用創(chuàng)新激發(fā)企業(yè)的活力。”我們要牢記習(xí)近平總書記的教誨，齊心協(xié)力，做好做足稅收優(yōu)惠制度對企業(yè)研發(fā)投入的促進(jìn)作用。文章圍繞稅收制度對企業(yè)研發(fā)投入的促進(jìn)作用，稅收優(yōu)惠制度不盡完美之表現(xiàn)，完善稅收優(yōu)惠制度的對策與建議展開論述，并在深入探討的基礎(chǔ)上提出了自己的觀點和建議。

關(guān)鍵詞：所得稅加計扣除涉稅風(fēng)險成長性企業(yè)資格認(rèn)定門檻

引言

近年來，國家相繼推出了一系列旨在激勵我國各類企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量與科技研發(fā)投入的稅收優(yōu)惠政策，在一定程度上緩解了企業(yè)科技研發(fā)投入的資金壓力，促進(jìn)了企業(yè)研發(fā)升級的積極性與主動性，降低了企業(yè)研發(fā)投入的風(fēng)險，有力地促進(jìn)了企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步。不可否認(rèn)的是，國家抑或是地方的稅收優(yōu)惠政策在對企業(yè)研發(fā)產(chǎn)生巨大推動作用的同時，也不可避免地存在一些不足與偏頗之處，亟待通過稅收優(yōu)惠制度的完善加以改進(jìn)。

一、稅收優(yōu)惠制度對企業(yè)研發(fā)投入的促進(jìn)作用

（一）緩解企業(yè)研發(fā)的短期資金壓力

企業(yè)用錢的地方很多，不可能把所有的資金都用在研發(fā)上，而研發(fā)又是一個燒錢的所在。如此情況下，國家稅收優(yōu)惠政策的不斷推出，順應(yīng)了企業(yè)進(jìn)一步擴大科技研發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新的現(xiàn)實要求，從而解決了企業(yè)科技研發(fā)資金不足的隱患，無疑對企業(yè)走出研發(fā)投入不足困境產(chǎn)生了巨大的推動作用。以甘肅省為例，2020年該省提前享受研發(fā)費用加計扣除稅收優(yōu)惠的企業(yè)多達(dá)1668家，研發(fā)費用加計扣除金額25.6億元，減免稅額6.4億元，享受研發(fā)費用加計扣除金額占2020年全年匯算清繳的比例超過70%，極大地緩解了企業(yè)的研發(fā)投入壓力，解決了企業(yè)在形勢嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)態(tài)勢下研發(fā)投入的顧慮，增加了企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的底氣，對企業(yè)走出研發(fā)投入不足困境的促進(jìn)作用顯而易見。

【摘要】在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，為了能夠?qū)崿F(xiàn)更好更快的發(fā)展，企業(yè)會選擇股權(quán)投資并購其他企業(yè)，以達(dá)到規(guī)模擴張、資源占有等目的。對于股權(quán)投資公司而言，了解國家相關(guān)的稅收政策是必要的，有助于納稅人更好的納稅，同時避免重復(fù)繳納稅收等情況的發(fā)生，帶來不必要的損失。論文以此為研究方向，結(jié)合自身的理解，對實際股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中的稅收籌劃進(jìn)行簡單分析。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)股權(quán)投資；目標(biāo)選擇；稅收籌劃；企業(yè)發(fā)展

1引言

企業(yè)股權(quán)投資是企業(yè)發(fā)展中非常常見的一種投資方式，一般情況下，其通常發(fā)生在兩個不同的公司或者公司與風(fēng)投機構(gòu)之間。在股權(quán)投資及后續(xù)的管理過程中，目標(biāo)企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了轉(zhuǎn)變，經(jīng)營方式有可能隨著投資企業(yè)的管控而發(fā)生變化。企業(yè)的股權(quán)投資根據(jù)投資企業(yè)占被投資企業(yè)的股權(quán)比例，又可分為全資、控股和參股等幾種情況[1]。企業(yè)股權(quán)投資過程因涉及各項財產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，牽扯稅種及稅負(fù)金額的計算，從減少稅負(fù)的角度，應(yīng)進(jìn)行必要的稅務(wù)籌劃。論文根據(jù)企業(yè)股權(quán)投資的過程，對股權(quán)轉(zhuǎn)移過程中的稅收問題進(jìn)行簡單分析，希望能夠為有股權(quán)投資業(yè)務(wù)需求的企業(yè)提供參考。

2企業(yè)股權(quán)投資目標(biāo)的選擇

對投資企業(yè)來說，目標(biāo)企業(yè)的選擇是企業(yè)股權(quán)投資的首要任務(wù)，需對投資標(biāo)的企業(yè)從行業(yè)前景、業(yè)務(wù)相關(guān)度、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況及所在地的政策方面進(jìn)行深入的調(diào)研，為稅收籌劃提供依據(jù)。對企業(yè)投資方來說，企業(yè)股權(quán)投資是實現(xiàn)企業(yè)資本增值的重要途徑之一，是企業(yè)資本運營管理的重要組成部份。因此，企業(yè)投資方在選擇投資目標(biāo)企業(yè)時，首先應(yīng)考慮被投資企業(yè)的基本狀況，投資方更愿意將資本投向那些新興朝陽產(chǎn)業(yè)或者與本公司經(jīng)營有直接關(guān)系的企業(yè)。在投資的前期盡調(diào)過程中，投資企業(yè)應(yīng)對標(biāo)的企業(yè)的以下基本情況進(jìn)行評估與核實：被投資企業(yè)所處行業(yè)是否為國家政策支持產(chǎn)業(yè)，所提供產(chǎn)品或者服務(wù)在市場上的占有情況、是否被市場及消費者認(rèn)可，品牌認(rèn)知度如何；企業(yè)近年的經(jīng)營狀況、財務(wù)情況、運營管理模式、人員結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化理念等，對標(biāo)的企業(yè)所處產(chǎn)業(yè)、地區(qū)的政府投資優(yōu)惠政策、稅收減免政策信息作全面的收集和分析，只有前期盡調(diào)結(jié)果表明被投資企業(yè)與企業(yè)戰(zhàn)略業(yè)務(wù)方向相符，企業(yè)質(zhì)地良好，能對企業(yè)發(fā)展起到正向支撐作用，方可列為投資目標(biāo)[2]。

3企業(yè)股權(quán)投資涉及稅種分析

摘要：在當(dāng)前的新經(jīng)濟(jì)背景下，我國的中小企業(yè)在一定程度上是處于發(fā)展的狀態(tài)，但始終在面臨著較為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，而其中財政稅收政策的影響占較大比重，而能夠促進(jìn)一個國家發(fā)展的基礎(chǔ)就是這個國家的中小企業(yè)。所以本文通過對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)背景下中小企業(yè)的財稅政策存在的問題進(jìn)行分析和研究，并提出合理建議。

關(guān)鍵詞：新經(jīng)濟(jì)；中小企業(yè)；優(yōu)惠政策；財稅政策

在當(dāng)前新經(jīng)濟(jì)的背景下，我國中小企業(yè)在財政稅收方面出現(xiàn)的問題越來越多。雖然我國的經(jīng)濟(jì)整體上處于平穩(wěn)發(fā)展的狀態(tài)，但是實際上內(nèi)在的經(jīng)濟(jì)形勢是復(fù)雜多變的，比如，當(dāng)前勞動力素質(zhì)較低，各行各業(yè)的企業(yè)內(nèi)部自身存在的結(jié)構(gòu)問題以及國際上的經(jīng)濟(jì)形勢不斷影響國內(nèi)的中小企業(yè)的發(fā)展，逐漸降低了他們的競爭力。所以，目前必須要將中小企業(yè)的財稅政策進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，才能真正實現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)的健康向前發(fā)展。

一、新經(jīng)濟(jì)下中小企業(yè)的現(xiàn)狀

在當(dāng)前新經(jīng)濟(jì)背景下，我國的中小企業(yè)出現(xiàn)的問題是消費者物價指數(shù)與生產(chǎn)者物價指數(shù)成方向變動，且變動相當(dāng)之大，甚至許多中小企業(yè)會逐漸發(fā)現(xiàn)他們生產(chǎn)成本的價格上漲的速度與物價的上漲速度相比簡直是天壤之別。生產(chǎn)者物價指數(shù)上漲的主要原因是因為當(dāng)前勞動力的缺乏導(dǎo)致勞動力整體工資的上漲以及各種生產(chǎn)的原材料成本也處于持續(xù)上漲的狀態(tài)，所以現(xiàn)在，各中小企業(yè)低于減免征稅的呼聲越來越高。雖然國內(nèi)的其他經(jīng)濟(jì)政策對于中小企業(yè)的運營和發(fā)展也有一定的影響，但是遠(yuǎn)比不上財政稅收政策對整個中小企業(yè)的影響來的重要。在當(dāng)前這個匯率波動較大的經(jīng)濟(jì)社會中，原材料和勞動力工資不斷上漲的狀態(tài)會使大多數(shù)中小企業(yè)在運營發(fā)展過程中面臨極大的阻礙。與西方的發(fā)達(dá)國家相比，我國在財政稅收方面的征收額度較高，大部分發(fā)達(dá)國家會通過較低的征收額度來刺激中小企業(yè)的快速發(fā)展。美國成為經(jīng)濟(jì)霸主不只是因為他的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定且高速發(fā)展，主要還是因為美國國內(nèi)的中小企業(yè)在低稅收刺激下的迅猛發(fā)展。我國中小企業(yè)的范圍和規(guī)模在不斷擴大，這些中小企業(yè)也逐漸成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，我們那的吃穿住行用幾乎都是通過中小企業(yè)才得以實現(xiàn)，所以這些中小企業(yè)是推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的原動力，也是能夠使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的基石。就目前經(jīng)濟(jì)情況來說，因為我國財政稅收政策的落后和傳統(tǒng)使各中小企業(yè)沒有在急需幫助的時刻受到國家的優(yōu)惠政策影響，甚至于缺少專門針對中小企業(yè)的福利待遇，減稅、免稅以及優(yōu)惠稅率對于他們更是聞所未聞。沒有合適規(guī)范的財政稅收政策是難以使中小企業(yè)在整個經(jīng)濟(jì)社會中進(jìn)行優(yōu)化和發(fā)展的，而目前，我國也在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中逐漸認(rèn)識到了其中的問題，所以我國現(xiàn)在已經(jīng)處于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的狀態(tài)，只希望能夠盡快出臺一部完善的能夠促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的政策，從而使其能夠健康向前發(fā)展。

二、新經(jīng)濟(jì)下中小企業(yè)財政稅收政策存在的問題

(一)稅收優(yōu)惠政策并不完善

【摘要】為推動動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展，政府相關(guān)部門聯(lián)合了動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。論文收集整理國家稅務(wù)總局2008年1月1日至2020年12月31日頒布的與“動漫”以及“動漫產(chǎn)業(yè)”相關(guān)的稅收政策文件，根據(jù)動漫產(chǎn)業(yè)的稅收政策現(xiàn)狀，提出存在的主要問題并給出一定的建議，包括適當(dāng)修改動漫企業(yè)認(rèn)定辦法，擴大對動漫企業(yè)認(rèn)定的比例；支持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展，注重政策的長效性；增強動漫產(chǎn)業(yè)稅收政策的系統(tǒng)性。

【關(guān)鍵詞】動漫產(chǎn)業(yè)；稅收政策；動漫企業(yè)

1引言

動漫產(chǎn)業(yè)是圍繞動漫內(nèi)容的創(chuàng)作、制作所形成的產(chǎn)業(yè)，其核心是“創(chuàng)意”。上游是內(nèi)容創(chuàng)作與制作環(huán)節(jié)，中游是內(nèi)容發(fā)行與播映環(huán)節(jié)，下游是衍生品開發(fā)環(huán)節(jié)。動漫產(chǎn)業(yè)反映了一個國家的軟實力，它的發(fā)展離不開稅收政策的支持。本文主要研究動漫產(chǎn)業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅稅收政策，查閱國家稅務(wù)總局稅收政策庫，時間為2008年1月1日至2020年12月31日，以標(biāo)題包括“動漫”一詞，共有16份文件，以標(biāo)題包括“動漫產(chǎn)業(yè)”一詞，共有4份文件。

2動漫產(chǎn)業(yè)稅收政策現(xiàn)狀

涉及“動漫產(chǎn)業(yè)”稅收政策文件共有4個，由于稅種等方面的變化，其中有2個文件已全文廢止，財稅〔2009〕65號部分有效，企業(yè)所得稅、出口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅條款有效；財稅〔2018〕38號全文有效（見表1）。文件中提到動漫企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)參見文市發(fā)〔2008〕51號和動漫軟件參見財稅〔2011〕100號。動漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法通知有2個文件，分別是文產(chǎn)發(fā)〔2009〕18號、文市發(fā)〔2008〕51號，發(fā)文時間分別為2008年和2009年，有效期從2009年1月1日開始，可見國家很早便已經(jīng)高度重視動漫產(chǎn)業(yè)，并扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展（見表2）。有5個文件是從2010年度至2014年度公布通過認(rèn)定的動漫企業(yè)和重點動漫企業(yè)名單。從表3可知，有2個文件是關(guān)于動漫企業(yè)進(jìn)口動漫開發(fā)生產(chǎn)用品稅收政策的通知，是前后銜接的關(guān)系，現(xiàn)有1個文件有效。有3個文件是從2011年度、2013年度、2014年度認(rèn)定進(jìn)口動漫開發(fā)生產(chǎn)用品免稅資格的動漫企業(yè)名單。動漫企業(yè)一般涉及常見稅種：增值稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加和印花稅等。以下結(jié)合增值稅和企業(yè)所得稅來分析動漫企業(yè)的實際稅負(fù)。

2.1增值稅