中小企業(yè)工程項(xiàng)目管理投資控制探究

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摘要：近年來(lái)，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，新上建設(shè)項(xiàng)目、開(kāi)展技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)、實(shí)施技術(shù)改造及設(shè)備購(gòu)置更新，成為企業(yè)發(fā)展新的動(dòng)力和活力的源泉。做好項(xiàng)目管理過(guò)程中的投資控制，謀求企業(yè)在安全生產(chǎn)、降本增效、信息化管理過(guò)程中更大的發(fā)展優(yōu)勢(shì)，提升管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，具有重要的意義。項(xiàng)目管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，投資控制必須運(yùn)用合理的工程經(jīng)濟(jì)分析方法，優(yōu)化過(guò)程管理成果，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益提供空間。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；工程項(xiàng)目管理；問(wèn)題；投資控制

企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，需要不斷提高質(zhì)量、增大規(guī)模、降低成本，其中項(xiàng)目建設(shè)為企業(yè)發(fā)展提供了必須的動(dòng)力，是增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。在工程項(xiàng)目管理過(guò)程中，要保證工程質(zhì)量和工程進(jìn)度，也要通過(guò)有效的項(xiàng)目管理措施，加強(qiáng)綜合協(xié)調(diào)，突出過(guò)程監(jiān)督，加強(qiáng)項(xiàng)目投資控制。企業(yè)的工程項(xiàng)目建設(shè)，具有零散性、工藝復(fù)雜性、技術(shù)性的特點(diǎn)，因此推動(dòng)在投資過(guò)程中的投資控制，需要工程經(jīng)濟(jì)預(yù)算和成本管理方法的創(chuàng)新；科學(xué)的工程經(jīng)濟(jì)方法，對(duì)提高企業(yè)工程項(xiàng)目建設(shè)管理效率具有重要作用，需要在實(shí)踐過(guò)程中不斷優(yōu)化應(yīng)用。

1企業(yè)工程管理過(guò)程中存的問(wèn)題

部分中小生產(chǎn)制造企業(yè)對(duì)成本管理意識(shí)，停留在產(chǎn)品生產(chǎn)成本方面，相對(duì)于工程項(xiàng)目的管理相對(duì)薄弱。當(dāng)前多數(shù)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)上，建立了成本管理制度，在原材料、能源消耗、生產(chǎn)工藝等方面，具有一定的提升。企業(yè)的發(fā)展需要不斷技術(shù)創(chuàng)新和改造，但由于項(xiàng)目管理的專業(yè)性和復(fù)雜性，部分企業(yè)尚未建立起科學(xué)的項(xiàng)目管理流程；或者建立了項(xiàng)目管理流程，在實(shí)際建設(shè)過(guò)程中，素質(zhì)過(guò)硬的技術(shù)力量仍然不夠充足，設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計(jì)質(zhì)量不高；企業(yè)缺乏專業(yè)的項(xiàng)目管理人才，項(xiàng)目管理理論基礎(chǔ)與應(yīng)用能力方面均存在相對(duì)弱勢(shì)，不能很好的應(yīng)用科學(xué)的方法，滿足不了工程建設(shè)和企業(yè)發(fā)展的需要。

1．1項(xiàng)目管理缺乏系統(tǒng)完善的制度

在工程項(xiàng)目的建設(shè)施工過(guò)程中，各種先進(jìn)的設(shè)備、施工材料及生產(chǎn)工藝日益得到更廣泛的應(yīng)用，提高了施工質(zhì)量和效率，但在管理方面沒(méi)有作出相應(yīng)轉(zhuǎn)變，仍然一味沿用較落后的傳統(tǒng)方法，缺乏系統(tǒng)的管理制度。項(xiàng)目投資控制準(zhǔn)確性下降，工程實(shí)體質(zhì)量隱患在一定程度上存在，直接影響了項(xiàng)目建設(shè)和成本控制成效。

1．2投資成本控制存在局限性

在項(xiàng)目的前期研究和設(shè)計(jì)階段，部分中小企業(yè)往往依賴工程建設(shè)服務(wù)單位進(jìn)行，在項(xiàng)目審查過(guò)程中，不能提出專業(yè)性的意見(jiàn)建議，導(dǎo)致在施工過(guò)程中項(xiàng)目變更多，造成投資浪費(fèi)或超預(yù)算費(fèi)用。在施工階段，部分企業(yè)重效率、輕質(zhì)量，以次充好使用劣質(zhì)材料，或者簡(jiǎn)化工程主體結(jié)構(gòu)，使得工程質(zhì)量穩(wěn)定性變差；在施工進(jìn)度控制上，往往追求工期提前完成，忽視了正常的維護(hù)周期，在運(yùn)行過(guò)程中埋下隱患；有些企業(yè)施工過(guò)程中將主要精力放在施工質(zhì)量控制上，關(guān)注施工成本程度低，導(dǎo)致工程造價(jià)偏高。企業(yè)在投資控制過(guò)程中，需要各個(gè)部門(mén)和項(xiàng)目管理人員的通力協(xié)作，各履其責(zé)，保持成本控制的整體性和連貫性。在企業(yè)各部門(mén)之間、與施工、監(jiān)理單位之間，往往忽視了與其他部門(mén)的溝通與合作，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)預(yù)算與成本控制工作效率降低，與預(yù)期制定的目標(biāo)相差甚遠(yuǎn)，工程項(xiàng)目質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，不得不進(jìn)行返工重建，因而造成損失。項(xiàng)目在成本控制過(guò)程中，必須轉(zhuǎn)變陳舊落后的管理思想，把握好重點(diǎn)，協(xié)調(diào)好投資成本、項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度控制的關(guān)系，才能在工程項(xiàng)目中獲得理想的收益。

1．3管理人員的素質(zhì)有待提升

投資控制是項(xiàng)目管理的核心環(huán)節(jié)，管理人員對(duì)于成本控制具有決定性的影響，要求工程管理人員不僅要熟悉工程基本特點(diǎn)，還要掌握科學(xué)的管理方法。但在生產(chǎn)企業(yè)項(xiàng)目建設(shè)人員隊(duì)伍中，素質(zhì)過(guò)硬的專業(yè)工程人員仍然不夠，多數(shù)企業(yè)缺乏合格的項(xiàng)目管理人才。部分企業(yè)過(guò)度關(guān)注工程主體環(huán)節(jié)，忽視了人才隊(duì)伍建設(shè)，項(xiàng)目管理人員在理論基礎(chǔ)與應(yīng)用能力方面均存在著明顯的不足，缺乏長(zhǎng)期的工作經(jīng)驗(yàn)，因此需要企業(yè)強(qiáng)化培訓(xùn)力度，提升專業(yè)人才隊(duì)伍的整體水平。

2優(yōu)化工程項(xiàng)目管理投資控制

投資控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程，這一點(diǎn)毫無(wú)疑義，但控制的重點(diǎn)必須突出。在建設(shè)項(xiàng)目做出投資決策后，影響項(xiàng)目投資最大的階段是在技術(shù)設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)及施工圖及設(shè)計(jì)階段。優(yōu)化工程項(xiàng)目管理過(guò)程中的投資控制，摒棄粗放的習(xí)慣做法，首先要強(qiáng)化對(duì)工程管理的重視程度，根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)配備適當(dāng)?shù)膶I(yè)隊(duì)伍。在項(xiàng)目管理的不同階段，從制度流程入手，本著精簡(jiǎn)高效、操作性強(qiáng)的原則，對(duì)進(jìn)度、質(zhì)量、投資等管理環(huán)節(jié)不斷加以創(chuàng)新，樹(shù)立以制度管控項(xiàng)目的管理理念，形成流程性管理的思路，推動(dòng)項(xiàng)目精細(xì)化、規(guī)范化。以下主要從項(xiàng)目的決策、設(shè)計(jì)、施工、項(xiàng)目成果驗(yàn)收等階段進(jìn)行分析。

2．1項(xiàng)目決策階段

深入調(diào)查研究，是項(xiàng)目開(kāi)展的第一步。投資估算是建設(shè)工程設(shè)計(jì)方案選擇和初步設(shè)計(jì)投資的控制目標(biāo)。項(xiàng)目的前期試驗(yàn)和研究，以及企業(yè)的投融資策略，要將工程經(jīng)濟(jì)分析方法滲透進(jìn)去，進(jìn)行必要的理論分析，這是項(xiàng)目投資控制的前提。如果忽視項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分析的重要性，就會(huì)使研究效果有所偏離，在項(xiàng)目投資過(guò)程中產(chǎn)生盲目性和主觀隨意性，與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相悖論。這樣必然導(dǎo)致建設(shè)效果難以保證，成為后期工程建設(shè)投資預(yù)算失控的直接原因。

2．2設(shè)計(jì)階段

設(shè)計(jì)工作是工程投資控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。設(shè)計(jì)概算是進(jìn)行技術(shù)設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)的控制目標(biāo)，項(xiàng)目在設(shè)計(jì)階段要體現(xiàn)集思廣益的思維，充分發(fā)揮相關(guān)管理和技術(shù)人員的參與積極性。在工程建設(shè)當(dāng)中，設(shè)計(jì)是基礎(chǔ)，對(duì)于投資控制來(lái)講，是處理技術(shù)和經(jīng)濟(jì)方面問(wèn)題的最佳時(shí)期，具有決定意義，而在這一時(shí)期，企業(yè)對(duì)于設(shè)計(jì)往往停留在技術(shù)層面，對(duì)于投資控制沒(méi)有應(yīng)有的重視。企業(yè)的技術(shù)改造等建設(shè)項(xiàng)目，設(shè)計(jì)費(fèi)通常占整個(gè)項(xiàng)目投資的3％左右，但其所產(chǎn)生的影響會(huì)達(dá)到70％以上。在設(shè)計(jì)階段進(jìn)行投資控制，體現(xiàn)了事前控制思想。在設(shè)計(jì)階段中進(jìn)行投資控制，要嚴(yán)防關(guān)注的側(cè)重點(diǎn)出現(xiàn)偏差，過(guò)于重視和關(guān)注流程是否合理，而忽視了細(xì)化施工圖設(shè)計(jì)審查。如果在設(shè)計(jì)階段沒(méi)有進(jìn)行合理控制，一直到施工階段才實(shí)施投資控制，那么實(shí)施效果就會(huì)大打折扣，甚至失去了控制的意義。在項(xiàng)目施工之前進(jìn)行設(shè)計(jì)修正和變更，項(xiàng)目沒(méi)有開(kāi)始實(shí)施，無(wú)論進(jìn)行什么樣的改動(dòng)都是最容易的，不需要遭受過(guò)大的損失。根據(jù)價(jià)值工程理論，價(jià)值工程涉及價(jià)值、功能和生命同期成本三個(gè)基本要素，在設(shè)計(jì)階段進(jìn)行投資控制，充分考慮三者之間的關(guān)系，會(huì)讓設(shè)計(jì)人員在一開(kāi)始就充分認(rèn)識(shí)到并考慮技術(shù)和成本問(wèn)題，促使工程設(shè)計(jì)效果符合項(xiàng)目管理目標(biāo)。

2．3施工階段

選擇一支有競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的施工隊(duì)伍，不僅是工程質(zhì)量和工程進(jìn)度的保障，也是工程能否順利進(jìn)行和有效投資控制的關(guān)鍵。施工圖預(yù)算或建安工程承包合同價(jià)是施工階段投資控制的目標(biāo)，企業(yè)有必要對(duì)項(xiàng)目的全過(guò)程進(jìn)行充分測(cè)算和分析，在施工前完成工程量清單和單項(xiàng)投資預(yù)算的修訂和完善。工程量清單計(jì)價(jià)已成為招標(biāo)中的主要計(jì)價(jià)方式，合理控制圖紙內(nèi)外施工項(xiàng)目，嚴(yán)格按照招標(biāo)工程量清單及單價(jià)核算工程量，據(jù)此編制投資計(jì)劃，可以有效杜絕概算外費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)資金的動(dòng)態(tài)管控。在網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，通過(guò)比價(jià)采購(gòu)、邀請(qǐng)招標(biāo)等技術(shù)手段選擇合適的供應(yīng)商和承包商，更容易得到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的產(chǎn)品和服務(wù)。工程承包合同簽訂時(shí)，必要的技術(shù)要求、項(xiàng)目范圍、工程核算方式必須有著明確體現(xiàn)，并在概算定額的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算確定合同價(jià)格。工程合同價(jià)格的控制目標(biāo)應(yīng)有科學(xué)的依據(jù)，如果目標(biāo)值與人工單價(jià)、材料預(yù)算、設(shè)備價(jià)格及各項(xiàng)有關(guān)費(fèi)用和各種取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不相適應(yīng)，那目標(biāo)就沒(méi)有實(shí)現(xiàn)的可能，控制也是徒勞的。其次，選定一個(gè)根據(jù)招標(biāo)工程量清單編制的施工方案，并合理地利用人力、財(cái)力、物力資源并且使造價(jià)最低，才能有效控制工程造價(jià)。材料和備件是構(gòu)成工程投資的基礎(chǔ)要素，在中小企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目中，其總造價(jià)占比可達(dá)到60％以上，直接影響著投資成本，因此保證合理的材料供應(yīng)可以極大提升項(xiàng)目成本管理效果。在項(xiàng)目管理過(guò)程中，材料、備件管理疏漏仍然是必須攻克的問(wèn)題，其中影響最大的是相對(duì)嚴(yán)重的浪費(fèi)現(xiàn)象，由于沒(méi)有落實(shí)相應(yīng)的制度流程及科學(xué)的管理理念，特別是由于計(jì)算方法的疏漏，材料使用計(jì)劃不清晰；有時(shí)材料管理人員只對(duì)材料領(lǐng)取簡(jiǎn)單記錄，也難以保障施工過(guò)程中材料的精準(zhǔn)使用，很容易造成無(wú)意義損耗或備件資金占用成本升高。項(xiàng)目投資主要發(fā)生在施工階段，這一階段需投入大量的資源，是建設(shè)費(fèi)用消耗最多的時(shí)期，這一時(shí)期的重點(diǎn)主要是避免浪費(fèi)，精細(xì)施工，挖掘潛力，節(jié)費(fèi)降耗。在施工階段需要精心組織施工方案，實(shí)施精細(xì)化管理，輔助考核激勵(lì)措施，協(xié)調(diào)推進(jìn)各個(gè)環(huán)節(jié)，可以充分發(fā)揮技術(shù)、施工、經(jīng)濟(jì)管理人員的積極作用。

2．4項(xiàng)目效果評(píng)價(jià)

投資管理涉及工程建設(shè)的全過(guò)程，尤其在以技術(shù)改造為項(xiàng)目建設(shè)背景的中小生產(chǎn)企業(yè)，全過(guò)程管理已成共識(shí)。項(xiàng)目完工后的工作不僅僅是項(xiàng)目驗(yàn)收，更需要總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)項(xiàng)目成果進(jìn)行效果評(píng)價(jià)，使項(xiàng)目建設(shè)和技術(shù)改造工作循序漸進(jìn)的進(jìn)入良性發(fā)展的軌道。項(xiàng)目投資控制管理的核心主要就是對(duì)建設(shè)過(guò)程中產(chǎn)生的人力、物力等各項(xiàng)資源進(jìn)行有效的監(jiān)督控制，并及時(shí)糾正已經(jīng)發(fā)生或者存在發(fā)生概率的偏差，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)的PDCA循環(huán)。項(xiàng)目效果評(píng)價(jià)把技術(shù)與經(jīng)濟(jì)有效結(jié)合，力求在技術(shù)條件下經(jīng)濟(jì)合理，在經(jīng)濟(jì)合理的基礎(chǔ)上技術(shù)先進(jìn)，以達(dá)到優(yōu)化經(jīng)濟(jì)效益的最終目標(biāo)。

3結(jié)語(yǔ)

中小生產(chǎn)企業(yè)的工程技術(shù)人員相對(duì)缺乏經(jīng)濟(jì)觀念，或概預(yù)算人員對(duì)工程進(jìn)展中的各種關(guān)系和問(wèn)題了解比較少，很容易使得工程建設(shè)投資過(guò)程中出現(xiàn)偏差。針對(duì)這一問(wèn)題，企業(yè)要積極培養(yǎng)或引進(jìn)復(fù)合型專業(yè)人才，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，在實(shí)踐過(guò)程中打造一支素質(zhì)過(guò)硬的技術(shù)人才隊(duì)伍，以保證項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)得到有效提升。財(cái)務(wù)管理是經(jīng)濟(jì)管理的基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)管理是財(cái)務(wù)管理的前提。企業(yè)在工程建設(shè)管理過(guò)程中，不僅要把握好工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全等管理環(huán)節(jié)，也應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到工程投資過(guò)程中經(jīng)濟(jì)的重要性，把握好項(xiàng)目投資控制與財(cái)務(wù)成本管理的關(guān)系。建設(shè)項(xiàng)目要符合財(cái)務(wù)管理的要求，及時(shí)進(jìn)行竣工決算和資產(chǎn)轉(zhuǎn)資，充分體現(xiàn)資金的時(shí)間價(jià)值，同時(shí)為企業(yè)改進(jìn)資源的配置效率和決策提供有力的支持，為企業(yè)創(chuàng)造更高的綜合效益提供堅(jiān)實(shí)的保障。

作者:吳濤 馬蒞夏 單位:山東海化股份有限公司 汕尾職業(yè)技術(shù)學(xué)院