工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的思考

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就現(xiàn)階段而言，我國(guó)社會(huì)信用體系中最為顯著的問題即銀行信用與商業(yè)信用問題，而以企業(yè)間的相互信任、賒銷、預(yù)付等為基礎(chǔ)而的建立起的商業(yè)信用一旦出現(xiàn)問題，則勢(shì)必會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展和整個(gè)社會(huì)信用體系產(chǎn)生嚴(yán)重影響。在此種背景下，如何對(duì)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分類，并針對(duì)當(dāng)前企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題提出相應(yīng)的解決對(duì)策，已成為工商企業(yè)需要著重開展的關(guān)鍵工作。

一、工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)分類

工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)主要包括：

（1）借款人惡意行為風(fēng)險(xiǎn)。在工商企業(yè)申請(qǐng)借款前，均會(huì)被考察資信評(píng)級(jí)，若考察結(jié)果在正常范圍內(nèi)，說明風(fēng)險(xiǎn)較小，故可獲得借款。而后，以資金使用計(jì)劃為依據(jù)，將資金投入到生產(chǎn)和銷售等相關(guān)環(huán)節(jié)中。若在還款日前，企業(yè)并未遵守信用而將其投入資金股市中，并企圖在還款前獲取高額利潤(rùn)，便極有可能使借款資金被股市套牢，導(dǎo)致無法歸還資金和惡意拖欠資金的情況產(chǎn)生，增加資金借貸風(fēng)險(xiǎn)。

（2）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)工商企業(yè)進(jìn)行分析可知，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)方面的困難具有較強(qiáng)的突發(fā)性與不確定性，當(dāng)其借款后，一旦出現(xiàn)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的困難，便極有可能陷入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致難以按時(shí)還款。

（3）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。借款錢，財(cái)務(wù)體系的考察結(jié)果并不能完全規(guī)避資金使用過程中財(cái)務(wù)管理的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。例如，當(dāng)財(cái)務(wù)管理人員自身道德修養(yǎng)不高，易受利益誘惑時(shí)，其貪污、挪用借款等行為發(fā)生的可能性將大幅提升，從而使得工商企業(yè)遭受嚴(yán)重?fù)p失。

二、工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

1.賒銷比例較低，信用風(fēng)險(xiǎn)較大

據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，全球范圍內(nèi)，每年借助賒銷的方式完成的交易額已占據(jù)全球交易總額的70%，但就我國(guó)而言，賒銷比例較低，但壞賬損失率卻始終處于較高水平，從而導(dǎo)致潛藏在賒銷行為中的收益遭到嚴(yán)重?fù)p失。以我國(guó)商業(yè)企業(yè)為例，2014年，工商企業(yè)賒銷比例僅為20%，平均壞賬率卻高達(dá)8.5%，企業(yè)平均無效成本占總成本的14%，而應(yīng)收賬款的回收期長(zhǎng)達(dá)125天，相對(duì)應(yīng)的逾期賬款歸還平均天數(shù)為90天，這便意味著工商企業(yè)從各相關(guān)企業(yè)中的借款大都是一種逾期歸還的情形，即企業(yè)難以在規(guī)定的還款時(shí)間內(nèi)將借款按時(shí)歸還。對(duì)導(dǎo)致這一情況的原因進(jìn)行分析可知，極有可能是因?yàn)槠髽I(yè)自身的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)了眾多問題，從而導(dǎo)致其無效成本比例高達(dá)14%，在過度耗費(fèi)借款資金的同時(shí)，難以獲得相應(yīng)的本金和利潤(rùn)，從而產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.信用風(fēng)險(xiǎn)防范控制能力較差

信用風(fēng)險(xiǎn)的防控能力較差是當(dāng)前工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理過程中存在的另一主要問題。工商企業(yè)的應(yīng)收賬款被拖欠的形式為政策性拖欠、客觀性拖欠與管理性拖欠，即分別因?yàn)檎摺⒆匀缓凸芾硪蛩囟a(chǎn)生的拖欠行為。根據(jù)《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》，2013年，我國(guó)工商企業(yè)應(yīng)收賬款被個(gè)拖欠類型的所占比例為政策性拖欠16%、客觀性拖欠23%，而因管理不善導(dǎo)致的拖欠賬款比例高達(dá)61%。由此可見，管理不善是導(dǎo)致工商企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。一方面，目前我國(guó)尚未建立社會(huì)信用體系，從而導(dǎo)致工商企業(yè)的外部約束機(jī)制仍然處于不完善的狀態(tài)當(dāng)中，另一方面，工商企業(yè)內(nèi)部也并未建立起科學(xué)的信用管理體系，導(dǎo)致企業(yè)信用信息的真實(shí)性、完整性以及透明度等均處于較低水平，在阻礙了信用信息商品化發(fā)展的同時(shí)，也使得工商企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)大幅提升。

3.企業(yè)人才匱乏，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

對(duì)工商企業(yè)進(jìn)行分析可知，其信用風(fēng)險(xiǎn)的管控人才相對(duì)匱乏，加之銷售人員與財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，進(jìn)一步增加了工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。就現(xiàn)階段而言，工商企業(yè)內(nèi)并未針對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)防范工作設(shè)置具體的崗位，信用風(fēng)險(xiǎn)管控工作大都是由企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)，而其對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管控知識(shí)的局限性導(dǎo)致企業(yè)始終難以在防范信用風(fēng)險(xiǎn)工作方面有所突破。此外，基于銷售目標(biāo)的管理辦法又使得銷售人員為了達(dá)到銷售目標(biāo)而不顧個(gè)人和企業(yè)信用，盲目追求業(yè)績(jī)，從而為企業(yè)帶來了較大的損失，加之企業(yè)管理者并未予以財(cái)務(wù)管理工作以相應(yīng)的重視，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理只是為企業(yè)核算其成本、利潤(rùn)和員工新薪金的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理人員并未將其自身工作與信用風(fēng)險(xiǎn)緊密關(guān)聯(lián)，由此產(chǎn)生的監(jiān)守自盜等情況也使得企業(yè)遭受了嚴(yán)重?fù)p失。

三、加強(qiáng)工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)對(duì)策

1.建設(shè)并完善宏觀控制環(huán)境

針對(duì)工商企業(yè)賒銷比例低的情況，我國(guó)應(yīng)建立相對(duì)系統(tǒng)的法律體系，就現(xiàn)階段而言，我國(guó)關(guān)于社會(huì)信用體系的相關(guān)立法僅有《信用控制法》、《信用數(shù)據(jù)采集與保護(hù)法》和《商業(yè)信用信息報(bào)告法》等，而專門針對(duì)商業(yè)企業(yè)特點(diǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)制定的相關(guān)法律則少之又少。因此，未來我國(guó)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管控法律法規(guī)的建設(shè)和完善力度，通過規(guī)范工商企業(yè)信用行為，明確信用雙方的權(quán)利和義務(wù)，進(jìn)而對(duì)社會(huì)信用體系的整體環(huán)境予以全面控制，從整體上降低工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能。此外，工商企業(yè)自身也應(yīng)做出相應(yīng)的戰(zhàn)略調(diào)整，通過對(duì)其歷史信用風(fēng)險(xiǎn)的防范與應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行研究和分析，在總結(jié)歷史經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，規(guī)范生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對(duì)財(cái)務(wù)管理人員展開思想道德教育和專業(yè)技能培訓(xùn)，確保所借資金能夠正常、有序、高效運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而帶動(dòng)企業(yè)效益增長(zhǎng)并提升賒銷比例，逐步降低無效成本占企業(yè)總成本的份額，在提高資金利用率的基礎(chǔ)上，按時(shí)還款，合理規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理

首先，建立社會(huì)信用管理支持體系，加大對(duì)信用中介機(jī)構(gòu)發(fā)展的鼓勵(lì)和支持力度，促使與工商企業(yè)有關(guān)的征信數(shù)據(jù)和信息向著商品化的方向發(fā)展，并以相應(yīng)的征信數(shù)據(jù)為依據(jù)，建立健全的征信數(shù)據(jù)庫(kù)，將工商企業(yè)、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者、經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)管理人員的社會(huì)信用檔案全部存儲(chǔ)至數(shù)據(jù)庫(kù)中，構(gòu)建公平、透明的社會(huì)信用支持體系。其次，加強(qiáng)工商企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理。工商企業(yè)自身需要建立獨(dú)立的信用管理部門，通過轉(zhuǎn)變銷售人員與財(cái)務(wù)管理人員針對(duì)資金問題互相推卸責(zé)任的情況，進(jìn)一步明確信用管理部門的權(quán)責(zé)，避免有權(quán)無責(zé)情況的發(fā)展。一方面，信用管理部需要以授權(quán)審批制度為依據(jù)，對(duì)企業(yè)的賒銷申請(qǐng)進(jìn)行審批，并嚴(yán)格監(jiān)督和管控相應(yīng)的賒銷業(yè)務(wù)，形成對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)及其相關(guān)行為的內(nèi)部牽制，另一方面，工商企業(yè)還需加強(qiáng)對(duì)客戶的動(dòng)態(tài)管理力度，通過建立起統(tǒng)一且規(guī)范的用戶信用信息管理檔案，對(duì)客戶的信用記錄進(jìn)行及時(shí)修改，并準(zhǔn)確評(píng)估、預(yù)測(cè)信用風(fēng)險(xiǎn)，做到防患于未然。

3.加強(qiáng)人才培養(yǎng)，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

引進(jìn)專業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理人才，并加大對(duì)人才的培養(yǎng)力度，通過定期開展信用風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)課程，并加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作宣傳力度，從而使工商企業(yè)全體員工和管理者均能夠意識(shí)到信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)企業(yè)及其個(gè)人發(fā)展的重要性。在財(cái)務(wù)管理方面，企業(yè)管理者有必要也必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視，通過賦予財(cái)務(wù)管理人員以相應(yīng)的權(quán)限，使其充分認(rèn)識(shí)到自身在信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的地位和作用，在處理好銷售員目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與信用風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)關(guān)系的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的合理規(guī)避。

四、結(jié)論

研究結(jié)果表明，當(dāng)前我國(guó)工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理仍然存在著諸多方面的問題，未來，需要從建設(shè)并完善宏觀控制環(huán)境、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理以及加強(qiáng)人才培養(yǎng)，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等方面加強(qiáng)對(duì)工商企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法的研究和應(yīng)用力度，在合理規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，促進(jìn)工商企業(yè)的健康、穩(wěn)定發(fā)展。

作者：李默 單位：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)