社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)

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目前我國(guó)財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部、各省市財(cái)政、社會(huì)保障部門采用的養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算的預(yù)測(cè)模型比較粗糙，迫切需要科學(xué)的模型理論來(lái)提高預(yù)算的精度。在理論研究上，國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算方面的成果不多，特別是對(duì)基于養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算的長(zhǎng)期預(yù)測(cè)模型的研究，基本上處于空白，因此有必要借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)。本文基于對(duì)國(guó)外在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理經(jīng)驗(yàn)和模型構(gòu)建方面研究成果的述評(píng)，以及國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀的梳理，為我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算提出了幾點(diǎn)啟示。

國(guó)外研究現(xiàn)狀及文獻(xiàn)綜述

1.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算管理的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)?？v觀世界各國(guó)社會(huì)保障預(yù)算管理的模式大致有三類：一是專項(xiàng)基金預(yù)算模式，以美國(guó)、日本和德國(guó)等為代表；二是政府公共預(yù)算模式，以英國(guó)、瑞典等福利國(guó)家為代表；三是完全脫離政府財(cái)政的預(yù)算模式，以新加坡為代表。嚴(yán)格來(lái)講，第三種模式已經(jīng)不是真正意義上的社會(huì)保障預(yù)算，而且目前只是被少數(shù)小國(guó)所采納。下文選取前兩種模式的三個(gè)代表性國(guó)家：美國(guó)、日本與英國(guó)，分別闡述其在養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算管理方面的經(jīng)驗(yàn)。（1）美國(guó)。美國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)由財(cái)政部實(shí)行經(jīng)常性預(yù)算之外的獨(dú)立預(yù)算管理，即實(shí)行專項(xiàng)基金預(yù)算管理模式。Koitz（1998）指出實(shí)行獨(dú)立預(yù)算一方面是為防止聯(lián)邦預(yù)算赤字對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的長(zhǎng)期收支平衡產(chǎn)生影響，避免社會(huì)保障基金盈余掩蓋公共支出的巨額赤字；另一方面是因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)基金與其它社會(huì)保障項(xiàng)目不同，其收支具有長(zhǎng)期性，需要對(duì)其進(jìn)行短期（10年）和長(zhǎng)期（75年）預(yù)測(cè)，以便政府及時(shí)調(diào)整政策應(yīng)對(duì)未來(lái)支付高峰。Koitz（2000）指出美國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算經(jīng)歷了獨(dú)立到統(tǒng)一，再到獨(dú)立預(yù)算的過(guò)程，因每一次變動(dòng)都有相應(yīng)的法案跟隨，確保了預(yù)算編制的合法性與穩(wěn)定性。為編制社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算，美國(guó)有多個(gè)政府機(jī)構(gòu)每年對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行中長(zhǎng)期預(yù)測(cè)，主要有社會(huì)保障總署（SocialSecurity，縮寫SSA）、為總統(tǒng)服務(wù)的行政管理與預(yù)算辦公室OMB（TheOfficeofManagementandBudget）、國(guó)會(huì)預(yù)算辦公室（TheCongressBudgetOffice，縮寫CBO）、社會(huì)保障咨詢委員會(huì)（SocialSecurityAdvisoryCouncil）等。這些政府機(jī)構(gòu)都會(huì)根據(jù)實(shí)際人口、經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)設(shè)定精算假設(shè)、建立特定的模型進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支的預(yù)測(cè)。（2）日本。日本的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行特別會(huì)計(jì)預(yù)算，其實(shí)質(zhì)是專項(xiàng)基金預(yù)算，預(yù)算編制受到《健康保險(xiǎn)法》、《厚生年金法》、《社會(huì)保險(xiǎn)審議官和社會(huì)保險(xiǎn)審查會(huì)發(fā)》等共28項(xiàng)法律法規(guī)的限制。各項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施、管理有法可依，確保了預(yù)算編制的嚴(yán)肅性與穩(wěn)定性。與美國(guó)類似，日本政府部門重視養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算編制的精細(xì)管理，突出養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)功能，規(guī)定厚生勞動(dòng)部養(yǎng)老金局下設(shè)的精算處至少每5年對(duì)養(yǎng)老金體系的未來(lái)中長(zhǎng)期收支做一次精算評(píng)估，并向公眾披露，以此增加預(yù)算管理的透明度。（3）英國(guó)。在英國(guó)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金全部納入經(jīng)常預(yù)算內(nèi)，實(shí)行政府公共預(yù)算模式，同政府其他收支混為一體。資金收入來(lái)源于養(yǎng)老保險(xiǎn)捐款，同其他稅收收入一樣列入政府的經(jīng)常收入項(xiàng)目中；資金支出體現(xiàn)在兩方面：部門支出DEL（DepartmentExpenditureLimits，縮寫DEL）預(yù)算下的工作與退休金科目中和每年的管理支出（AnnuallyManagedExpenditure，縮寫AME）預(yù)算下的社會(huì)保障津貼項(xiàng)目中。英國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的收入與支出分別由財(cái)政部（HerMajesty'sTreasury）和工作與養(yǎng)老金部（DepartmentforWorkandPensions）負(fù)責(zé)管理，每年度養(yǎng)老保險(xiǎn)收入與支出預(yù)算，分別基于兩個(gè)部門建立的預(yù)測(cè)模型結(jié)果來(lái)編制，最終由預(yù)算辦公室（TheOfficeforBudgetResponsibility）的公共預(yù)算部門則基于對(duì)這些部門預(yù)算結(jié)果的審核來(lái)制定年度預(yù)算。此外，政府精算部（GovernmentActuary'sDepart-ment）每5年向國(guó)會(huì)提交并向公眾披露的國(guó)家保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)報(bào)告，用以展示基于精算假設(shè)和模型技術(shù)的短期（1年~2年）和長(zhǎng)期（5年）的國(guó)家保險(xiǎn)基金的收支狀況，為養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算的編制提供重要依據(jù)。綜上所述，從制度層面，美國(guó)、日本的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算實(shí)行獨(dú)立于國(guó)家預(yù)算之外的專項(xiàng)基金預(yù)算模式，有利于防止政府預(yù)算赤字對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的長(zhǎng)期收支平衡產(chǎn)生影響，并且預(yù)算依法律運(yùn)營(yíng)，體現(xiàn)了社會(huì)保障預(yù)算的嚴(yán)肅性；英國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算實(shí)行政府公共預(yù)算模式，養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支全部納入國(guó)家預(yù)算，政府直接參與其具體的管理工作，體現(xiàn)了較高的福利水平，其前提是國(guó)家有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)支持力，否則會(huì)對(duì)國(guó)家財(cái)政造成較大困難。可見(jiàn)，美國(guó)、日本的養(yǎng)老保險(xiǎn)專項(xiàng)基金預(yù)算模式與我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算的實(shí)際最為接近，因此其預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)值得我國(guó)借鑒。從技術(shù)層面，美國(guó)、日本、英國(guó)三個(gè)國(guó)家的政府部門都重視利用模型技術(shù)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，為養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算提供決策依據(jù)，并定期公布養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)報(bào)告，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，其嚴(yán)謹(jǐn)真誠(chéng)的管理態(tài)度和公開(kāi)透明的信息披露值得我國(guó)預(yù)算編制部門學(xué)習(xí)和借鑒。

2.政府部門對(duì)基于養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算的長(zhǎng)期預(yù)測(cè)模型的研究。在養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算制度比較健全的西方國(guó)家，政府部門對(duì)基于養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算的長(zhǎng)期預(yù)測(cè)模型的構(gòu)建與應(yīng)用的研究成果比較豐富。美國(guó)、英國(guó)、加拿大、法國(guó)、瑞典、日本、韓國(guó)等國(guó)家的精算機(jī)構(gòu)定期對(duì)社會(huì)保障基金或公共養(yǎng)老基金在未來(lái)長(zhǎng)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況做出預(yù)測(cè)，為養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算提供科學(xué)的決策依據(jù)。從理論上看，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的長(zhǎng)期預(yù)算建立在對(duì)未來(lái)計(jì)劃人口預(yù)測(cè)、未來(lái)工資和利率預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，根據(jù)輸入變量賦值方法的不同，通常將養(yǎng)老保險(xiǎn)未來(lái)收支的長(zhǎng)期預(yù)測(cè)模型劃分為確定性模型、多情景模型、隨機(jī)模型等三類。確定性模型的輸入變量是一系列預(yù)先設(shè)定的值，輸出結(jié)果是點(diǎn)估計(jì)值；如果在確定性模型上增加情景測(cè)試，通過(guò)對(duì)輸入變量在若干可能情景下分別賦值，就會(huì)生成在不同情景下的預(yù)測(cè)值，即為多情景模型。隨機(jī)模型則通過(guò)考慮一個(gè)或多個(gè)輸入變量在時(shí)間上的隨機(jī)波動(dòng)，能夠生成基金未來(lái)財(cái)務(wù)變量估計(jì)的概率分布。其基本思想是：基于每個(gè)輸入變量的歷史數(shù)據(jù)，先構(gòu)建時(shí)間序列隨機(jī)模型，再利用蒙特卡洛模擬方法進(jìn)行隨機(jī)模擬，最后得到社會(huì)保障基金未來(lái)財(cái)務(wù)變量的概率分布（Kenneth，2007）。與確定性模型相比，隨機(jī)模型不僅可以提供對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)結(jié)果的預(yù)測(cè)值，還可以給出這種預(yù)測(cè)在一定概率下的估計(jì)區(qū)間，有利于讀者理解預(yù)測(cè)結(jié)果所面臨的不確定，因此它是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金未來(lái)長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)發(fā)展的新趨勢(shì)。由于該模型的數(shù)學(xué)表達(dá)和運(yùn)算過(guò)程比較復(fù)雜，沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)訓(xùn)練的人不容易掌握和運(yùn)用，因此，目前大部分國(guó)家政府部門對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)仍然采用高、中、低三個(gè)情景的確定性模型，只有美國(guó)采用隨機(jī)模型預(yù)測(cè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金未來(lái)的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)狀況?？梢哉f(shuō)，美國(guó)政府部門在運(yùn)用隨機(jī)預(yù)測(cè)模型對(duì)社會(huì)保障基金的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)狀況做出預(yù)測(cè)，為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算工作提供決策依據(jù)方面走在世界最前端，有豐富的理論研究成果。Clark（2003）指出美國(guó)政府部門建立的社會(huì)保障基金的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)隨機(jī)預(yù)測(cè)模型主要包括社會(huì)保障總署SSA所屬總精算辦公室的OSM模型（OCAStochasticModel）、國(guó)會(huì)預(yù)算辦公室的CBOLT模型（CongressionalBudgetOfficeLongTerm），以及社會(huì)保障咨詢委員會(huì)（SocialSecurityAd-visoryCouncil）的SSASIM模型等。（1）OSM模型的研究與應(yīng)用。從2003年開(kāi)始，SSA在確定性模型、多情景模型的基礎(chǔ)上，建立了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的OSM隨機(jī)預(yù)測(cè)模型。SSA（2004）詳細(xì)闡述了用OSM取代多情景方法對(duì)總和生育率、死亡率的下降率、移民率、失業(yè)率、通貨膨脹率、實(shí)際利率、實(shí)際工資增長(zhǎng)率、殘疾發(fā)生率和康復(fù)率等因素建立時(shí)間序列模型，以及通過(guò)對(duì)誤差項(xiàng)的隨機(jī)模擬，得到每個(gè)影響因素的75年預(yù)測(cè)值的過(guò)程，并基于隨機(jī)輸入變量的大量取值，生成每年基金財(cái)務(wù)狀況的隨機(jī)預(yù)測(cè)結(jié)果。（2）CBOLT模型的研究與應(yīng)用。在美國(guó)，CBO的職責(zé)在于客觀及時(shí)地分析國(guó)家經(jīng)濟(jì)狀況和聯(lián)邦政府的預(yù)算報(bào)告，并依據(jù)自身對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)和技術(shù)因素做出的假設(shè)，對(duì)總統(tǒng)預(yù)算進(jìn)行分析和修改，其預(yù)算報(bào)告中有單獨(dú)的養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算部分。CBO（2001）在模仿SSA的基礎(chǔ)上，選取了與SSA相同的9個(gè)隨機(jī)輸入變量，建立了社會(huì)保障基金的隨機(jī)預(yù)測(cè)模型CBOLT（CBOLongTermModel），其優(yōu)勢(shì)在于將人口子模型、經(jīng)濟(jì)子模型、制度子模型和社?；鹭?cái)務(wù)狀況的輸出子模型，編制成了一體化的程序，使隨機(jī)模擬過(guò)程變得更加簡(jiǎn)單快捷，有利于在實(shí)務(wù)部門的推廣應(yīng)用。從2002年起，為了分析聯(lián)邦政府潛在的社會(huì)保障財(cái)政改革可能造成的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)影響，以及各種潛在改革對(duì)不同人群產(chǎn)生的不同影響，也為了給社會(huì)保障基金預(yù)算提供定量分析支持，CBO開(kāi)始構(gòu)建和使用社會(huì)保障基金的長(zhǎng)期微觀模擬模型。CBO（2005）和CBO（2009）概括介紹了經(jīng)過(guò)8年時(shí)間建立的CBOLT，認(rèn)為它是一個(gè)集人口、經(jīng)濟(jì)和聯(lián)邦預(yù)算為一體的基于個(gè)人的微觀模擬模型，其優(yōu)勢(shì)在于能夠提供詳細(xì)的個(gè)體層面的人口統(tǒng)計(jì)與經(jīng)濟(jì)變量的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，并允許代表樣本被分成任何可以想象的人口組，從而能夠分析潛在的社會(huì)保障政策改革對(duì)系統(tǒng)內(nèi)每個(gè)個(gè)體或者按任意特征變量劃分的人口組所產(chǎn)生的影響效果，能更好地滿足聯(lián)邦政府對(duì)于預(yù)算和分配效應(yīng)深入分析的需要。（3）SSISIM模型的研究與應(yīng)用。SSISIM模型由美國(guó)社會(huì)保障咨詢委員會(huì)的政策模擬小組（PolicySimulationGroup）建立，用來(lái)定量地模擬對(duì)DB養(yǎng)老金計(jì)劃進(jìn)行的各種參量改革、以及轉(zhuǎn)變?yōu)镈C型個(gè)人賬戶制的結(jié)構(gòu)性改革等的效應(yīng)。它從1994年開(kāi)始每年向公眾提供模型指導(dǎo)書（SSISIMGuide），介紹模型的整體框架和內(nèi)容，描述模型的安裝程序，并提供模型使用的參考資料和工具，目的是為政策研究者或研究人員提供研究養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的政策模擬模型。（Martin，2007、2009、2012）。

3.學(xué)者對(duì)基于養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算的預(yù)測(cè)模型的研究。國(guó)外學(xué)者對(duì)基于養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算的長(zhǎng)期預(yù)測(cè)模型的研究，主要體現(xiàn)在對(duì)人口假設(shè)、經(jīng)濟(jì)假設(shè)賦值方法的改進(jìn)，以及對(duì)隨機(jī)模型的構(gòu)建與改進(jìn)等方面。在人口假設(shè)方面，Lee（1992）提出了一種包含死亡率未來(lái)變動(dòng)趨勢(shì)的死亡率預(yù)測(cè)模型（Lee-Carter模型）。Lee（1993）建立了美國(guó)人口的Lee-Tuljapurkar生育率預(yù)測(cè)模型。在這兩個(gè)模型的基礎(chǔ)上，Lee（1994）用隨機(jī)模擬方法取代了“高”、“中”、“低”三種情景的模型，建立了美國(guó)未來(lái)人口的隨機(jī)模擬模型，其預(yù)測(cè)結(jié)果被CBO應(yīng)用于1997年美國(guó)聯(lián)邦政府的長(zhǎng)期預(yù)算展望報(bào)告中。SamirSoneji（2011）在進(jìn)行死亡率預(yù)測(cè)時(shí)，用現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)方法代替美國(guó)SSA正在使用的線性插值和數(shù)量調(diào)整法，通過(guò)引入更多的風(fēng)險(xiǎn)因素（吸煙、超重等）得到更精確的死亡率預(yù)測(cè)。在經(jīng)濟(jì)假設(shè)方面，F(xiàn)oster（1994）基于歷史數(shù)據(jù)分別為失業(yè)率、通貨膨脹率、實(shí)際利率、實(shí)際工資增長(zhǎng)率等變量建立了一維的ARIMA模型，并對(duì)1994社會(huì)保障基金財(cái)務(wù)報(bào)告短期的經(jīng)濟(jì)假設(shè)進(jìn)行了評(píng)估，提出了失業(yè)率、通貨膨脹率和實(shí)際利率三個(gè)經(jīng)濟(jì)變量間存在相關(guān)性的結(jié)論。在此基礎(chǔ)上，Edward（1998）為失業(yè)率、通貨膨脹率和實(shí)際利率建立了向量自回歸模型（VectorAutoRegression，簡(jiǎn)稱VAR），使每個(gè)變量的估計(jì)方程中既包括了變量自身的滯后項(xiàng)，又包括其它兩個(gè)變量的滯后項(xiàng)，這樣可以捕捉到變量間的相關(guān)性對(duì)每個(gè)變量產(chǎn)生的影響，使模型的擬合優(yōu)度更高。在隨機(jī)模型的構(gòu)建與改進(jìn)方面，Lee（2003）基于Lee-carter死亡率模型和Lee-Tuljapurkar生育率預(yù)測(cè)模型，以及利率、工資增長(zhǎng)率、資產(chǎn)回報(bào)率的向量自回歸模型，利用蒙特卡洛方法生成了社會(huì)保險(xiǎn)基金的隨機(jī)預(yù)測(cè)，并對(duì)提高正常退休年齡、或增加稅收、或?qū)⒉糠只鹜顿Y到股票市場(chǎng)等改革計(jì)劃進(jìn)行了效果評(píng)估。Martin（2003）嘗試采用在數(shù)學(xué)上更復(fù)雜的結(jié)構(gòu)時(shí)間序列模型為輸入變量建模，并利用蒙特卡洛方法為輸入變量設(shè)定不確定的長(zhǎng)期預(yù)測(cè)均值。結(jié)果表明，結(jié)構(gòu)時(shí)間序列模型比ARIMA模型得到的結(jié)果波動(dòng)性更大，指出SSA采用的OSM存在忽略均值隨時(shí)間的位移而導(dǎo)致對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況不確定性低估的問(wèn)題。但隨后Lee（2004）的研究證實(shí)，如果選取更多的輸入變量，采用結(jié)構(gòu)時(shí)間序列模型和常用時(shí)間序列模型的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)結(jié)果不存在顯著差異。2004年后，有不少文獻(xiàn)討論對(duì)OSM模型的改進(jìn)。此外，每年由精算、人口、經(jīng)濟(jì)方面的專家組成的美國(guó)社會(huì)保障咨詢委員會(huì)的技術(shù)小組每年會(huì)對(duì)社會(huì)保障基金財(cái)務(wù)報(bào)告的精算假設(shè)、模型方法等進(jìn)行評(píng)估（Techni-calPanel2011）。

國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀及文獻(xiàn)綜述

1.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算管理方面。國(guó)內(nèi)關(guān)于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算管理的研究起步較晚，理論成果不多，其大致可劃分為兩個(gè)階段：第一階段開(kāi)始于上世紀(jì)90年代，從社會(huì)保障整體出發(fā)，總結(jié)各國(guó)的預(yù)算管理經(jīng)驗(yàn)，分析我國(guó)社會(huì)保障預(yù)算管理現(xiàn)狀，對(duì)建立我國(guó)社會(huì)保障預(yù)算體系的必要性、預(yù)算模式選擇提出具體構(gòu)想。朱柏銘（1998）對(duì)建立社會(huì)保障預(yù)算的理論依據(jù)、框架體系、運(yùn)行條件等三個(gè)方面進(jìn)行了理論上的闡述，是早期比較有影響力的研究。周順明（2000）從政府財(cái)政的本質(zhì)職能，國(guó)家預(yù)算、復(fù)式預(yù)算與社會(huì)保障預(yù)算之間內(nèi)在關(guān)系的角度闡述了社會(huì)保障預(yù)算產(chǎn)生的必然性，分析借鑒了國(guó)外社會(huì)保障預(yù)算的模式，提出了社會(huì)保障預(yù)算的收支政策、收支體系、收支分類、預(yù)決算編制等內(nèi)容。林治芬（2006）則立足中國(guó)現(xiàn)實(shí)，汲取國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，完整論述了在我國(guó)建立社會(huì)保障預(yù)算的必要性、現(xiàn)實(shí)可行性、技術(shù)方法性和制度保障性，明確提出量化分析社會(huì)保障收支，進(jìn)行長(zhǎng)期精算預(yù)測(cè)模型的重要性。肖紅梅（2007）基于對(duì)國(guó)內(nèi)社會(huì)保障預(yù)算發(fā)展現(xiàn)狀和社會(huì)保障預(yù)算模式的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)的背景，系統(tǒng)地分析了我國(guó)推行社會(huì)保障預(yù)算制度所面臨的一系列難點(diǎn)，提出了應(yīng)先建立社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，然后隨著制度的日漸完善，最終編制一攬子社會(huì)保障預(yù)算，便于清晰地反映整個(gè)社會(huì)保障事務(wù)的收支全貌的觀點(diǎn)。第二階段始于2010年前后，是圍繞剛剛起步的社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算實(shí)際工作展開(kāi)的研究。單曉紅（2010）對(duì)社保基金預(yù)算的方法、路徑與機(jī)制進(jìn)行了深度解析，強(qiáng)調(diào)了新的預(yù)算制度要求預(yù)算編制方法要采用科學(xué)、規(guī)范的方法，綜合考慮統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、社會(huì)保險(xiǎn)制度運(yùn)行發(fā)展情況，運(yùn)用規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和精算方法進(jìn)行編制。楊燕綏等（2011）提出社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算工作應(yīng)依照《社會(huì)保險(xiǎn)法》的規(guī)定尊重社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)特征，養(yǎng)老屬于長(zhǎng)期性風(fēng)險(xiǎn)，建議年度養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算的編制應(yīng)建立在長(zhǎng)期預(yù)測(cè)，甚至精算模型基礎(chǔ)之上。閆俊（2011）指出養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)周期長(zhǎng)且有積累性的特征，明確提出社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不僅要測(cè)算出下一年度養(yǎng)老基金收支總量，而且要通過(guò)精算模型預(yù)測(cè)遠(yuǎn)期養(yǎng)老基金收支需求，評(píng)估養(yǎng)老基金結(jié)余額可支撐的收支平衡基準(zhǔn)點(diǎn)期限。在預(yù)算監(jiān)督環(huán)節(jié)，應(yīng)提供預(yù)算的政策依據(jù)和支撐預(yù)算的主要假設(shè)等。

2.基于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算的預(yù)測(cè)模型方面。（1）政府部門的研究。我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算從2010年開(kāi)始編制，其預(yù)測(cè)模型由人力資源社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心建立。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入和支出的預(yù)算指標(biāo)除特別注明外均按綜合增長(zhǎng)率測(cè)算，以2012年社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算編制來(lái)說(shuō)明預(yù)測(cè)模型，如公式1所示。2012年預(yù)算數(shù)＝2011年執(zhí)行數(shù)×（1＋綜合增長(zhǎng)率）＋修正值（公式1）綜合增長(zhǎng)率預(yù)測(cè)綜合考慮了預(yù)算指標(biāo)近期及中長(zhǎng)期增長(zhǎng)變動(dòng)情況，近期增長(zhǎng)趨勢(shì)以同比增長(zhǎng)率為準(zhǔn)，中長(zhǎng)期增長(zhǎng)趨勢(shì)以近3年平均增長(zhǎng)率為準(zhǔn)。各編制單位根據(jù)指標(biāo)性質(zhì)和實(shí)際情況自主設(shè)定同比增長(zhǎng)率和3年平均增長(zhǎng)率的權(quán)重，計(jì)算綜合增長(zhǎng)率?？梢?jiàn)，我國(guó)政府部門構(gòu)建的養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算模型具有簡(jiǎn)單易用的特點(diǎn)，但過(guò)于粗糙，模型未考慮人口的出生、死亡、遷移狀況等人口統(tǒng)計(jì)變量、以及通貨膨脹率、利率、實(shí)際工資的增長(zhǎng)率等經(jīng)濟(jì)變量對(duì)基金收支的影響，因此預(yù)測(cè)結(jié)果精度偏低，與國(guó)際經(jīng)驗(yàn)存在著很大差距。（2）國(guó)內(nèi)學(xué)者的研究。國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)基于養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算的預(yù)測(cè)模型的研究基本是空白，但存在一些關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有價(jià)值的實(shí)證研究成果，主要體現(xiàn)為應(yīng)用長(zhǎng)期精算估計(jì)模型預(yù)測(cè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況、應(yīng)用微觀模擬模型評(píng)估養(yǎng)老保險(xiǎn)改革方案和分析養(yǎng)老保險(xiǎn)制度等兩方面。代表性的研究有：王曉軍（2000）明確了養(yǎng)老金計(jì)劃長(zhǎng)期精算估計(jì)的基本思路和模型，利用人口模型和工資模型對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，是國(guó)內(nèi)將精算模型應(yīng)用于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度研究的早期重要文獻(xiàn)。高嘉陵（1999）率先將微觀模擬模型應(yīng)用于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革分析中，介紹了微觀模擬模型的基本思路和建模方法，并以煙臺(tái)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革模型為應(yīng)用實(shí)例，建立了人口狀態(tài)模型和政策模型，給出了1996年~2025年人口變化的模擬數(shù)據(jù)和模擬執(zhí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革政策的狀況。張世偉、李學(xué)和樊立莊（2005）利用長(zhǎng)春市微觀數(shù)據(jù)建立微觀模擬模型，分析了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案的財(cái)政效應(yīng)，指出了我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問(wèn)題，就養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案的優(yōu)化和完善進(jìn)行了探索研究。郝冬陽(yáng)（2008）利用吉林省城鎮(zhèn)人口微觀數(shù)據(jù)，用Logistic模型對(duì)微觀模擬模型中事件發(fā)生的相關(guān)參數(shù)進(jìn)行估計(jì)，完成了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的模擬實(shí)驗(yàn)。

結(jié)論與啟示

世界上養(yǎng)老保險(xiǎn)制度比較健全的國(guó)家，在社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算管理的制度層面強(qiáng)調(diào)依法律運(yùn)營(yíng)和預(yù)算的嚴(yán)肅性；在技術(shù)層面，政府部門和學(xué)者重視利用模型技術(shù)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金未來(lái)長(zhǎng)期的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，為養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算提供決策依據(jù)，理論研究成果豐富。相比之下，我國(guó)在養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算方面的研究較少，代表性的研究主要圍繞養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理模式和制度開(kāi)展，雖然存在一些圍繞養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)證研究，但缺乏從養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算角度出發(fā)的長(zhǎng)期預(yù)測(cè)模型的研究。鑒于養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算編制部門對(duì)模型理論的迫切需求，我國(guó)政府部門和學(xué)者應(yīng)借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，重點(diǎn)開(kāi)展支持社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)預(yù)算的長(zhǎng)期預(yù)測(cè)模型的理論研究工作。為推進(jìn)這項(xiàng)工作，首先，需要加強(qiáng)在養(yǎng)老保險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)基礎(chǔ)工程方面的建設(shè)。雖然我國(guó)從2002年已啟動(dòng)勞動(dòng)和社會(huì)保障“金保工程”，并且在勞動(dòng)與社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)管理信息系統(tǒng)建設(shè)方面取得了一定的進(jìn)展，但目前仍然存在各地區(qū)數(shù)據(jù)和應(yīng)用軟件不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)和指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化程度不高等問(wèn)題，現(xiàn)有數(shù)據(jù)很難滿足構(gòu)建社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型的需要。其次，需要加強(qiáng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金精算管理的制度建設(shè)和組織建設(shè)。在我國(guó)，盡管早在2004年在人力資源和社會(huì)保障部所屬的社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心設(shè)立了精算處，并希望建立社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金精算報(bào)告制度，但由于在實(shí)踐中缺乏制度保證和相關(guān)的專業(yè)人員，至今并沒(méi)有建立起類似美國(guó)社會(huì)保障信托基金年度報(bào)告的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)告。今后我們需要在法律和制度、機(jī)構(gòu)和人員、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和模型技術(shù)等各方面為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析提供保證。（本文作者：王述珍 單位：北京聯(lián)合大學(xué)商務(wù)學(xué)院）