年度財務(wù)預算對企業(yè)運營管理影響分析

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摘要：企業(yè)在進行財務(wù)預算管理時，常用季度財務(wù)預算、月度財務(wù)預算和年度財務(wù)預算，在應用中各具優(yōu)勢，文章以年度財務(wù)預算為例，分析了年度財務(wù)預算具體內(nèi)容，從明確企業(yè)發(fā)展目標、提升員工積極性、規(guī)避企業(yè)財務(wù)風險等方面，闡述企業(yè)運營管理使用年度財務(wù)預算影響，以及完善企業(yè)年度財務(wù)預算應用對策。

關(guān)鍵詞：年度財務(wù)預算；企業(yè)運營管理；員工積極性

企業(yè)在運營發(fā)展中需要隨著市場需求的變化進行自身經(jīng)營發(fā)展管理的調(diào)整，才能有效的跟隨時代的腳步，提升市場競爭力，使其可持續(xù)的發(fā)展，在制定企業(yè)的經(jīng)營管理目標時，需要企業(yè)根據(jù)財務(wù)預算管理的信息數(shù)據(jù)做出企業(yè)發(fā)展決策，因此，企業(yè)應重視對財務(wù)預算的管理，使其在企業(yè)發(fā)展中更好的發(fā)揮作用。

一、年度財務(wù)預算概述

年度財務(wù)預算即企業(yè)在針對未來一年內(nèi)的發(fā)展情況和形勢制定出的預算，其中具體預算內(nèi)容包括企業(yè)資金的收支分配、外部融資等方面。在建立年度財務(wù)預算時需要遵循以下原則：首先，應建立適合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)預算指標體系。這個體制中應全面的包括企業(yè)的總體資產(chǎn)、流動現(xiàn)金、生產(chǎn)成本、負債和利潤等，將其進行總體上的把握，分析這些因素對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的聯(lián)系性，在財務(wù)預算管理中正確的把握其聯(lián)系性，能更好的適應企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需求。其次，企業(yè)應以財務(wù)風險評估作為建立年度財務(wù)預算的基礎(chǔ)。結(jié)合年度財務(wù)預算的性質(zhì)，在未來一年的經(jīng)營發(fā)展中會遇到多種財務(wù)風險，例如，對外投資風險、融資風險等，通過企業(yè)在制定年度財務(wù)預算中加強風險管理，能有效的提升企業(yè)應對客觀風險的能力，從而在經(jīng)營發(fā)展中減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。最后，企業(yè)制定年度財務(wù)預算時，應細致化，提升其管理的覆蓋面。編制年度財務(wù)預算需要涉及到企業(yè)全部運營管理的工作內(nèi)容，需要根據(jù)這些工作內(nèi)容進行具體資金的規(guī)劃安排，在編制年度財務(wù)預算過程中會涉及到企業(yè)各個工作部門以及未來的全部業(yè)務(wù)，例如，企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所需的辦公費用、招待費用、會務(wù)費、旅費、人工成本等，由財務(wù)部門在制定年度財務(wù)預算時，將其進行細致化分析，制定出覆蓋面廣的年度財務(wù)預算才能適應企業(yè)復雜的結(jié)構(gòu)和經(jīng)營發(fā)展的需求。

二、企業(yè)運營管理使用年度財務(wù)預算影響分析

（一）明確企業(yè)發(fā)展目標

隨著市場經(jīng)濟繁榮發(fā)展，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中受到政策的支持、市場的給予等給予企業(yè)更多的發(fā)展空間，例如，國家支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持中小企業(yè)的發(fā)展，對市場準入的門檻較低。但復雜的市場環(huán)境使企業(yè)在發(fā)展中難免受到經(jīng)濟風險的影響，一些中小企業(yè)在發(fā)展中由于市場競爭激烈，并且企業(yè)的資金能力有限等，將會使企業(yè)制定的經(jīng)營發(fā)展目標具有較大的隨意性，在發(fā)展中受到市場因素的影響，多次對企業(yè)的發(fā)展目標進行結(jié)合行業(yè)發(fā)展進行調(diào)整，不利于企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性，并且中小企業(yè)跟隨行業(yè)需求盲目發(fā)展將會降低企業(yè)的經(jīng)濟收益，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。因此，中小企業(yè)在制定年度財務(wù)預算時，應結(jié)合自身發(fā)展的任務(wù)和企業(yè)的實際情況進行企業(yè)未來發(fā)展方向的規(guī)劃，并且在實施時減少調(diào)整企業(yè)發(fā)展目標的次數(shù)，需要企業(yè)在制定發(fā)展規(guī)劃時，能有對未來發(fā)展清晰的認識，通過制定年度財務(wù)預算能有效的減少盲目的進行企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的現(xiàn)象，并在企業(yè)制定年度財務(wù)預算時應具備長期發(fā)展的眼光。例如，20世紀20年代，美國通用電器、杜邦與通用汽車等公司率先采用全面預算管理模式。這種管理模式，迅速成為當時美國大型工商企業(yè)的標準作業(yè)程序。在美國，90%以上的企業(yè)都要求實施預算管理；歐洲一些國家甚至要求100%的企業(yè)都做預算。近10年來，我國的大中型企業(yè)也逐步認識到全面預算管理的工具價值。據(jù)不完全統(tǒng)計，目前我國進入全球500強的15家企業(yè)絕大多數(shù)采用了全面預算管理制度，國有大中型企業(yè)實行全面預算管理的將近1/3。由此可見，預算管理已成為現(xiàn)代企業(yè)管理中不可或缺的重要組成部分。

（二）提升員工積極性

企業(yè)編制年度財務(wù)預算是出于企業(yè)運營管理整體布局的考慮，其中包括對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的管理和對企業(yè)內(nèi)部人員的管理，兼顧了管理層和基層運行人員的利益角度，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展起到協(xié)調(diào)的效果。因此，年度財務(wù)預算是通過不同的角度進行編制，其作用不只是進行財務(wù)數(shù)據(jù)的整合管理，更是通過財務(wù)數(shù)據(jù)的管理對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供導向作用。在整體的經(jīng)營發(fā)展導向中具體包含了企業(yè)內(nèi)部每個部門具體的各個工作人員，在年度財務(wù)預算中，會對企業(yè)的各個部門和員工開展工作績效考核，明確在未來一年內(nèi)的經(jīng)營發(fā)展中，各個部門和工作人員應為企業(yè)創(chuàng)造收益、承擔企業(yè)經(jīng)營職責等，在完成年度經(jīng)營發(fā)展后，企業(yè)通過對比年度財務(wù)預算中的工作指標，對員工和部門整體進行考核評價，員工和部門通過績效結(jié)果獲得經(jīng)濟獎勵，這種對員工和部門的考核評價方式，能有效的引導員工和部門按照預算指標進行工作，為了獲得更好的薪資待遇，能有效的提升員工工作的積極性，科學合理的年度財務(wù)預算，有利于推動企業(yè)整體性更好的開展運營發(fā)展。例如，呼和浩特中燃城市燃氣發(fā)展有限公司成立于2007年3月，是由原呼和浩特市煤氣有限責任公司通過增資擴股，吸納香港聯(lián)交所上市公司一中國燃氣控股有限公司的全資子公司一中燃投資有限公司的投資后成立的，屬于中外合資企業(yè)，公司在簽訂責任書的基礎(chǔ)上，加大考核力度每月、每季、年度公司考核小組都要深入到各部室、車間、站、所對照目標責任書進行考核，其結(jié)果與職工崗位工資掛鉤，獎罰明確，取到了較好效果。值得可喜的是通過合資合作經(jīng)營-年的實踐，公司預算管理的運行各部室、各單位都能按照財務(wù)預算管理程序操作，使公司財務(wù)預算管理得到了加強，年繳計劃29520元/人。年純增14996元/人。年增幅達50.80%，公司經(jīng)營結(jié)果實現(xiàn)利潤7768.03萬元，比目標利潤5151.41萬元純增2616.62萬元，增幅達50.79%，是合資合作經(jīng)營前的15.51倍，這是公司一年來加強財務(wù)預算管理有效控制經(jīng)營全過程取得的可喜成果。

（三）規(guī)避企業(yè)財務(wù)風險

隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，我國加強了外貿(mào)經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)在進行市場經(jīng)營發(fā)展中，會受到國際金融的影響，市場快速變化受到不確定因素帶來的企業(yè)財務(wù)風險，企業(yè)遇到財務(wù)風險將會造成一定的經(jīng)濟損失，嚴重將會使企業(yè)運營困難。因此，企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中需要加強財務(wù)風險的管理，通過使用科學合適的年度財務(wù)預算，能在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中對資金進行合理的管控，并對企業(yè)的業(yè)務(wù)和投資進行風險評估，能有效的對財務(wù)風險進行防控，從而減少經(jīng)營管理中受到的財務(wù)風險的影響。在年度財務(wù)預算中針對風險管理主要有：企業(yè)的籌資風險、投資風險、資金回收風險以及收益分配風險。這些財務(wù)風險直接影響到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，流動資金決定企業(yè)的正常經(jīng)營發(fā)展。實施年度財務(wù)預算通過對企業(yè)內(nèi)部的資金進行合理安排，能更好的通過賬款運行體系提升企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的科學性和穩(wěn)定性。并且，通過科學合理的年度財務(wù)預算能更好的平衡企業(yè)的收益的分配，平衡企業(yè)的財務(wù)收支，企業(yè)在進行經(jīng)營發(fā)展中需要有一定的負債率，在可控范圍內(nèi)的負債率能促進企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模以及促進資金流動。在企業(yè)收益方面通過年度財務(wù)預算能規(guī)范化企業(yè)資金的用途，發(fā)揮重要的作用。

（四）優(yōu)化企業(yè)外部融資

企業(yè)在進行經(jīng)營發(fā)展中，需要得到外部融資的支持，以促進企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和擴大生產(chǎn)規(guī)模等經(jīng)營活動，能否獲得外部融資，也是企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展能力的重要體現(xiàn)，企業(yè)在市場中尋找投資者時，具有一定的困難，市場行業(yè)發(fā)展競爭力大，融資時投資者會充分的考察企業(yè)的未來發(fā)展?jié)摿Φ纫?，即投資者更加重視企業(yè)在融資后的長遠發(fā)展的收益情況，企業(yè)的未來發(fā)展規(guī)劃成為進行外部融資的重要因素之一，因此，企業(yè)需要結(jié)合年度財務(wù)預算制定未來一年內(nèi)的發(fā)展目標、資金安排、收益預期等，只有完善的財務(wù)預算管理，通過長期戰(zhàn)略性方案將企業(yè)經(jīng)營預期收益更好的呈現(xiàn)，投資者通過更加全面深入的了解企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展情況，有利于提升對投資者的吸引力，幫助企業(yè)更好的在市場競爭中進行外部融資，從而獲得企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中需要的資金支持。

（五）實現(xiàn)資產(chǎn)價值最大化

企業(yè)在市場經(jīng)營發(fā)展當中面臨著機遇與挑戰(zhàn)，其中在企業(yè)的經(jīng)營中其資金流通至關(guān)重要。企業(yè)的資產(chǎn)分為固定資產(chǎn)和流動資金，當企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中能充分的利用企業(yè)的資產(chǎn)，能有效的利用市場機遇進行跨越式的發(fā)展。因此，為實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)有的資產(chǎn)價值最大化的應用這一目標，企業(yè)應結(jié)合科學合理的年度財務(wù)預算進行企業(yè)資產(chǎn)現(xiàn)狀的統(tǒng)計分析，并制定出合理的應用方案，通過有效的現(xiàn)代化的財務(wù)管理能幫助企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中實現(xiàn)資產(chǎn)價值的最大化。

三、完善企業(yè)年度財務(wù)預算應用對策

（一）科學選擇預算編制起點

企業(yè)選擇的預算編制起點對年度財務(wù)預算方案具有重要作用。企業(yè)在編制年度財務(wù)預算時，會結(jié)合企業(yè)的資源和經(jīng)營行為開展規(guī)劃設(shè)計，由于企業(yè)的經(jīng)營需求的不同，其并沒有固定的模式，并且在企業(yè)落實年度財務(wù)預算方案時，也會出現(xiàn)一定的差異，這種差異主要是因為企業(yè)在發(fā)展過程中，在不同的階段會存在不同的需求，在年度財務(wù)預算方案中需要明確的體現(xiàn)出追求結(jié)果的差異，即選擇不同的編制起點。編制起點主要分為三種，其中具體包括：生產(chǎn)經(jīng)營、現(xiàn)金和利潤。企業(yè)在進行年度財務(wù)預算方案時，會綜合的考慮到這三者，將其進行全面性的把握，又能結(jié)合企業(yè)的需求突出重點，從而建立一個完善的年度財務(wù)預算方案，通過在企業(yè)經(jīng)營管理中使用合適的編制起點，有利于增加企業(yè)經(jīng)營利潤。

（二）加強年度財務(wù)預算實施管理

在企業(yè)制定科學合理的年度財務(wù)預算之后，需要企業(yè)將其進行認真落實，年度財務(wù)預算方案的實施效果與執(zhí)行結(jié)果具有直接關(guān)系。企業(yè)完成年度財務(wù)預算方案的制定后，會將其傳達到企業(yè)的各個部門，為加強年度財務(wù)預算實施管理，企業(yè)需要加強對年度財務(wù)預算方案實施情況的監(jiān)管，包括各個部門對年度財務(wù)預算方案的認知情況、在工作中的應用情況等，通過將任務(wù)指標落實到個人，能有效的提升年度財務(wù)預算方案實施效果，增強員工對年度財務(wù)預算方案實施的積極性和責任心，在監(jiān)管過程中，需要對部門年度財務(wù)預算方案實施情況進行分時間段的考核，其中包括按照月度、季度等不同時間段對年度財務(wù)預算方案的實施效果的把控，這種全程的落實監(jiān)督，能有效的發(fā)現(xiàn)年度財務(wù)預算方案在實施過程中存在的問題，由相關(guān)工作人員結(jié)合發(fā)現(xiàn)的問題進行及時修改，能有效的使年度財務(wù)預算方案更加科學規(guī)范。

（三）隨著企業(yè)發(fā)展不斷調(diào)整

在理論化的年度財務(wù)預算方案制定與實施中，為保障企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的穩(wěn)定性，并不能對年度財務(wù)預算方案進行調(diào)整。但結(jié)合市場發(fā)展的需求、國家政策和法律法規(guī)的變化等，容易使年度財務(wù)預算方案與企業(yè)發(fā)展的需求出現(xiàn)沖突，從而降低年度財務(wù)預算方案的應用效果，年度財務(wù)預算方案其根本上還是為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展服務(wù)的，為減少出現(xiàn)這種情況，提升企業(yè)在市場發(fā)展中的經(jīng)營發(fā)展能力，需要企業(yè)結(jié)合實際情況對年度財務(wù)預算方案進行優(yōu)化調(diào)整。但企業(yè)在進行年度財務(wù)預算方案調(diào)整時需要建立相應的制度保障，通過嚴格的工作程序進行科學規(guī)范的調(diào)整，防范企業(yè)年度財務(wù)預算方案調(diào)整中的主觀隨意性，例如，進行調(diào)整時需要企業(yè)內(nèi)部的各個工作部門通過書面報告、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場變化等因素進行闡述，最終由財務(wù)部門進行優(yōu)化調(diào)整，確保其應用中具有可行性。

四、結(jié)語

綜上分析可知，企業(yè)在進行運營管理中會受到多個因素的影響，為減少不確定因素對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的不利影響，企業(yè)應通過科學的應用年度財務(wù)預算管理的方式，通過全局性的眼光使企業(yè)能夠明確發(fā)展目標、規(guī)避財務(wù)風險，幫助企業(yè)更好的進行資金管理工作，減少企業(yè)發(fā)生資金周轉(zhuǎn)的問題，推動企業(yè)穩(wěn)定的、高效的經(jīng)營發(fā)展。

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[2]楊艷珊.財務(wù)預算管理在企業(yè)管理中的作用[J].財會學習,2019(25):17-18+21.

作者:畢國鋒 單位:天津物產(chǎn)首鋼鋼材加工配送有限公司