水利企業(yè)年金制度建設(shè)淺析

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【摘要】文章在對(duì)水利企業(yè)年金制度建設(shè)情況進(jìn)行調(diào)查摸底的基礎(chǔ)上，全面分析了目前水利企業(yè)年金制度建設(shè)和發(fā)展中存在的突出問(wèn)題，并提出了進(jìn)一步鼓勵(lì)、引導(dǎo)和規(guī)范水利企業(yè)建立和完善年金制度的措施和建議，對(duì)強(qiáng)化行業(yè)監(jiān)督指導(dǎo)、促進(jìn)水利企業(yè)健康發(fā)展具有一定的參考意義。

【關(guān)鍵詞】水利企業(yè)；企業(yè)年金制度；養(yǎng)老保險(xiǎn)體系

1建立企業(yè)年金制度的重要意義

一是適應(yīng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的政策需要。黨的十八屆三中全會(huì)指出，要加快發(fā)展企業(yè)年金、職業(yè)年金、商業(yè)保險(xiǎn)，構(gòu)建多層次社會(huì)保障體系。黨的報(bào)告進(jìn)一步指出，要按照兜底線(xiàn)、織密網(wǎng)、建機(jī)制的要求，全面建成覆蓋全民、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、權(quán)責(zé)清晰、保障適度、可持續(xù)的多層次社會(huì)保障體系，更多地增強(qiáng)人民群眾獲得感和幸福感。建立和發(fā)展企業(yè)年金制度，是構(gòu)建多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要內(nèi)容，是推進(jìn)民生安全和社會(huì)穩(wěn)定的重要抓手，也是適應(yīng)新時(shí)代社會(huì)保障制度改革新形勢(shì)的需要。二是提高員工退休生活保障水平的個(gè)人需要。日趨嚴(yán)重的老齡化率和前期“統(tǒng)賬結(jié)合”制度權(quán)責(zé)不明晰導(dǎo)致的養(yǎng)老保險(xiǎn)金支付危機(jī)已成為阻礙我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要隱患。目前，我國(guó)養(yǎng)老金區(qū)域分化明顯，當(dāng)期收不抵支的省份逐年增多，個(gè)人賬戶(hù)“空賬”現(xiàn)象也在逐年擴(kuò)大，養(yǎng)老壓力十分艱巨。近年來(lái)，經(jīng)濟(jì)增速放緩，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率持續(xù)下降，從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立之初的70%已經(jīng)下降至40%左右，在很大程度上影響了職工退休后的生活水平。因此，在完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的同時(shí)推進(jìn)企業(yè)年金制度建設(shè)，有利于退休收入多元化，收入水平持續(xù)化，有效增強(qiáng)員工退休生活保障。三是增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)需要。企業(yè)年金制度被稱(chēng)為企業(yè)留住人才的“金手銬”，是企業(yè)和職工之間的一種長(zhǎng)期契約，是一種具有遞延性質(zhì)的激勵(lì)模式。建立和發(fā)展企業(yè)年金制度，有利于企業(yè)形成比較優(yōu)勢(shì)，增強(qiáng)對(duì)外部人才的吸引力和感召力；有利于強(qiáng)化職工的歸屬感和忠誠(chéng)度，增強(qiáng)對(duì)內(nèi)部人才的凝聚力和向心力，從而發(fā)揮穩(wěn)定職工隊(duì)伍、增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的積極作用；有利于企業(yè)進(jìn)行靈活分配，實(shí)現(xiàn)差異化管理，激勵(lì)職工在崗期間努力工作，不斷積累年金賬戶(hù)，提高退休后的預(yù)期待遇，調(diào)動(dòng)職工工作的積極性和主動(dòng)性。四是體現(xiàn)社會(huì)保障公平性的社會(huì)需要。長(zhǎng)期以來(lái)，機(jī)關(guān)事業(yè)單位和企業(yè)實(shí)行差異化的退休養(yǎng)老制度，兩種制度在籌資方式、待遇計(jì)發(fā)和管理方式等方面的不同使得兩類(lèi)員工在退休待遇上存在較大的差距，這在一定程度上再次拉大了機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員與企業(yè)職工退休后的待遇差距。因此，建立和完善與職業(yè)年金并行的企業(yè)年金制度，是健全養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系、平衡社會(huì)各類(lèi)人員收入水平、體現(xiàn)保障公平性的社會(huì)需要。

2水利企業(yè)年金制度建設(shè)存在的問(wèn)題

本文對(duì)水利部所屬事業(yè)單位管理的水利企業(yè)年金建設(shè)情況進(jìn)行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，近年來(lái)在行業(yè)主管部門(mén)的積極鼓勵(lì)和引導(dǎo)下，各水利企業(yè)在企業(yè)年金制度建設(shè)方面取得了一定的成效，但也存在著一些亟待研究和解決的問(wèn)題。一是企業(yè)年金覆蓋率相對(duì)偏低。從全國(guó)來(lái)看，根據(jù)人力資源和社會(huì)保障部的《2016年全國(guó)企業(yè)年金基本情況一覽表》，全國(guó)建立企業(yè)年金的企業(yè)數(shù)量為76298個(gè)，水利企業(yè)占比不足1‰；全國(guó)參加年金計(jì)劃人數(shù)為2324萬(wàn)人，水利企業(yè)人數(shù)占比不足1‰。從行業(yè)來(lái)看，建立企業(yè)年金計(jì)劃的水利企業(yè)僅有41家，占水利企業(yè)總量不足6%，與電力、電信、石化等行業(yè)平均50%以上的覆蓋率相比還有較大的差距。二是企業(yè)年金發(fā)展尚不夠均衡。首先，區(qū)域之間不均衡。水利企業(yè)分布點(diǎn)多面廣，受區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和地區(qū)政策等影響，沿海等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)水利企業(yè)在企業(yè)年金建設(shè)方面走在行業(yè)前列，而中、西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)的水利企業(yè)相對(duì)落后。其次，企業(yè)之間不均衡?？睖y(cè)設(shè)計(jì)、建管和發(fā)電等效益較好的企業(yè)，或市場(chǎng)意識(shí)較強(qiáng)、政策研究較透、民主管理氛圍較濃的企業(yè)，在企業(yè)年金的建立和管理方面成效明顯。三是企業(yè)年金管理尚不夠規(guī)范。一方面，企業(yè)年金管理的獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性不夠，大多數(shù)水利企業(yè)未設(shè)立企業(yè)年金理事會(huì)等獨(dú)立的專(zhuān)業(yè)管理機(jī)構(gòu)，管理人員多為兼職，缺乏相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和培訓(xùn)。另一方面，企業(yè)年金的運(yùn)營(yíng)管理和考核評(píng)價(jià)不夠規(guī)范，在管理機(jī)構(gòu)的選擇和對(duì)運(yùn)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管等方面存在缺陷，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不夠強(qiáng)。此外，企業(yè)年金報(bào)告和信息披露機(jī)制不夠完備，存在制度宣貫不深入、民主程序不到位、信息披露不及時(shí)等現(xiàn)象，職工對(duì)企業(yè)年金了解不多、關(guān)注不夠、熱情不高，因此無(wú)法實(shí)現(xiàn)良好的群眾監(jiān)督效果。四是水利企業(yè)年金分配尚不夠科學(xué)。在確定企業(yè)年金分配方式時(shí)，有的企業(yè)未充分考慮員工貢獻(xiàn)度，沒(méi)有體現(xiàn)向關(guān)鍵崗位和優(yōu)秀人才傾斜，采取簡(jiǎn)單設(shè)定系數(shù)或直接與個(gè)人工資捆綁的方式，有的企業(yè)對(duì)離職人員年金歸屬設(shè)置期限較長(zhǎng)，企業(yè)年金的激勵(lì)約束作用發(fā)揮不夠。此外，在年金方案設(shè)計(jì)時(shí)，部分企業(yè)未能統(tǒng)籌考慮“新人”“中人”和“老人”及高、中、低收入等各類(lèi)群體之間的關(guān)系，引發(fā)了新的矛盾和問(wèn)題，未能實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)過(guò)渡。五是水利企業(yè)年金投資收益尚不夠高。根據(jù)人力資源和社會(huì)保障部公布的數(shù)據(jù)，2007~2017年，企業(yè)年金年均收益率為7.34%，但從41家已建立企業(yè)年金的水利企業(yè)來(lái)看，近年來(lái)企業(yè)年金平均收益率在7%以上的僅有5家，大多數(shù)水利企業(yè)平均收益率低于5%，投資收益整體偏低。六是水利企業(yè)年金的行業(yè)指導(dǎo)尚不夠強(qiáng)。水利企業(yè)年金建立較晚，覆蓋率不高，一直缺乏覆蓋全行業(yè)的指導(dǎo)性文件，存在年金方案審核把關(guān)不嚴(yán)格、審批程序不到位、履行水利企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)出資人代表職責(zé)的各級(jí)事業(yè)單位對(duì)企業(yè)年金的建立和管理不夠重視、指導(dǎo)和監(jiān)管不力等問(wèn)題，缺乏強(qiáng)有力的行業(yè)指導(dǎo)。

3完善水利企業(yè)年金制度建設(shè)對(duì)策建議

鼓勵(lì)、引導(dǎo)和規(guī)范水利企業(yè)建立與完善企業(yè)年金制度，是貫徹落實(shí)新時(shí)期治水興水方針的具體舉措，是積極推進(jìn)“水利工程補(bǔ)短板，水利行業(yè)強(qiáng)監(jiān)管”水利改革發(fā)展的總基調(diào)的重要內(nèi)容，既要從行業(yè)的高度指導(dǎo)，又要從監(jiān)管的角度規(guī)范，還要從企業(yè)自身的實(shí)際落腳。（1）強(qiáng)化行業(yè)指導(dǎo)，引導(dǎo)和支持水利企業(yè)建立年金制度。水利部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)指導(dǎo)和規(guī)范管理，引導(dǎo)水利企業(yè)充分認(rèn)識(shí)企業(yè)年金制度建設(shè)的重要意義，并根據(jù)人社部、財(cái)政部、國(guó)資委等部委的相關(guān)政策，為水利部事業(yè)單位所屬企業(yè)建立和規(guī)范企業(yè)年金制度制定相關(guān)規(guī)范性文件，支持符合條件的水利企業(yè)建立和完善企業(yè)年金制度，鼓勵(lì)暫不具備條件的水利企業(yè)加快自身發(fā)展，積極創(chuàng)造條件，盡快建立企業(yè)年金制度，促進(jìn)水利企業(yè)增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，逐步形成結(jié)構(gòu)合理、水平適當(dāng)、保障有序、管理規(guī)范的收入分配格局。（2）強(qiáng)化上級(jí)監(jiān)管，指導(dǎo)和規(guī)范水利企業(yè)制訂年金方案。履行水利企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)出資人代表職責(zé)的各級(jí)事業(yè)單位，要按照分級(jí)管理、分類(lèi)指導(dǎo)的原則，對(duì)所屬企業(yè)建立和完善年金制度進(jìn)行具體指導(dǎo)和嚴(yán)格監(jiān)管。對(duì)已建立企業(yè)年金制度的水利企業(yè)，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)年金制度建立的科學(xué)性和規(guī)范性、企業(yè)年金分配的公平性和激勵(lì)性、企業(yè)年金基金運(yùn)營(yíng)收益情況等，督促水利企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，強(qiáng)化激勵(lì)約束。對(duì)尚未建立企業(yè)年金制度的水利企業(yè)，可通過(guò)建立集合計(jì)劃、統(tǒng)一資金運(yùn)營(yíng)等方式為其創(chuàng)造有利條件，引導(dǎo)水利企業(yè)逐步建立年金制度，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。同時(shí)，要對(duì)違反年金管理規(guī)定的水利企業(yè)，依照有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予紀(jì)律處分和組織處理。（3）強(qiáng)化企業(yè)管理，改進(jìn)和優(yōu)化水利企業(yè)年金管理運(yùn)作。一要明確企業(yè)年金制度建立的原則。要堅(jiān)持出資人、企業(yè)和職工利益相兼顧的原則，既要依法保障職工權(quán)益，又要切實(shí)維護(hù)出資人利益，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。要堅(jiān)持保障與激勵(lì)相結(jié)合的原則，在保障退休職工基本生活水平的基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)年金的激勵(lì)作用。要堅(jiān)持公平與效率相統(tǒng)一的原則，在公開(kāi)、公平、公正的前提下擴(kuò)大企業(yè)年金覆蓋面，保障職工的合法權(quán)益，探索建立多元化的企業(yè)年金制度。二要科學(xué)設(shè)計(jì)水利企業(yè)年金實(shí)施方案。要注重增強(qiáng)年金制度的激勵(lì)約束功能，根據(jù)職工對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)的大小，結(jié)合崗位職責(zé)、工作年限等因素綜合確定企業(yè)繳費(fèi)劃入個(gè)人賬戶(hù)比例，并適當(dāng)向關(guān)鍵崗位和優(yōu)秀人才傾斜。要規(guī)范企業(yè)年金資金列支渠道，嚴(yán)格按規(guī)定設(shè)置繳費(fèi)比例，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。要統(tǒng)籌考慮各類(lèi)群體，兼顧新、老退休人員的福利保障水平，實(shí)現(xiàn)新老制度的平穩(wěn)過(guò)渡。要加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，健全民主制度，年金方案要按照規(guī)定經(jīng)集體協(xié)商確定，并提交職工代表大會(huì)或者全體職工討論通過(guò)。三要嚴(yán)格規(guī)范水利企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)管理。要采用市場(chǎng)化方式擇優(yōu)選擇企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，簽訂書(shū)面合同，明確各方的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)，并及時(shí)報(bào)有關(guān)部門(mén)備案。要建立動(dòng)態(tài)考核評(píng)價(jià)機(jī)制，定期對(duì)各運(yùn)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，根據(jù)考核情況適時(shí)調(diào)整。要建立嚴(yán)格的企業(yè)年金投資運(yùn)作程序、風(fēng)險(xiǎn)控制手段和合理的投資組合，根據(jù)市場(chǎng)變化調(diào)整各類(lèi)產(chǎn)品的投資比例，在確?；鸢踩那疤嵯?tīng)?zhēng)取更大的收益。要按規(guī)定將企業(yè)年金實(shí)施方案納入廠(chǎng)務(wù)（司務(wù)）公開(kāi)范圍，定期向職工大會(huì)或職工代表大會(huì)報(bào)告企業(yè)年金管理、運(yùn)營(yíng)情況，接受職工監(jiān)督。

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作者：謝菁單位：湖南澧水流域水利水電開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司