熱力企業(yè)的資金管理控制探析

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摘要：作為城市的一項基礎(chǔ)設(shè)施工程，進一步完善熱力企業(yè)的資金管理與控制，不僅關(guān)系到企業(yè)長期穩(wěn)定的運營與發(fā)展，而且關(guān)系到眾多老百姓的切身利益。文章分析了當(dāng)前熱力企業(yè)資金管理與控制存在的四大問題，包括資金使用效率較低、資金管理信息化程度較低、資金風(fēng)險控制不足以及資金集中管理淡薄，并針對性的提出了優(yōu)化建議，以供參考。

關(guān)鍵詞：熱力企業(yè)；資金；管理與控制

一、研究意義

21世紀(jì)以后，我國許多熱力企業(yè)由于煤炭、電、水等供熱原材料價格不斷升高和供熱費收繳率較低，很難維持正常運營，已經(jīng)無法長期穩(wěn)定發(fā)展，甚至有些企業(yè)已經(jīng)處于破產(chǎn)的懸崖邊緣，這不僅影響廣大人民的生活質(zhì)量，還會影響我國經(jīng)濟的發(fā)展。在這種嚴(yán)峻的市場背景下，分析熱力企業(yè)資金管理與控制存在的問題，進一步完善資金管理與控制具有十分重要的意義。首先，資金鏈穩(wěn)定是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，如果一個企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題就會引出一系列的問題，也是許多企業(yè)瀕臨破產(chǎn)的原因，這一點在很多實際案例都有表現(xiàn)。其次，在當(dāng)前嚴(yán)峻的市場背景下，企業(yè)必要合理的調(diào)控資金的使用，盤活資金存量，減少費用類支出，將資金使用效率最大化，這是資金管理與控制中的關(guān)鍵點。最后，資金管理作為財務(wù)管理的分支，優(yōu)化資金管理與控制是進一步鞏固財務(wù)管理的過程，資金管理風(fēng)險控制也是財務(wù)管理關(guān)注的內(nèi)容。

二、熱力企業(yè)資金管理與控制現(xiàn)狀

（一）資金管理信息化程度較低

隨著企業(yè)的發(fā)展，其內(nèi)部管理對信息化的要求越來越高，尤其是財務(wù)方面。對于資金管理，其信息化程度直接影響其最終的效果。在熱力企業(yè)中，多數(shù)資金監(jiān)管控制不嚴(yán)的主要問題都是資金管理信息化程度較低，還有少部分仍停留在會計電算化的初始階段。熱力企業(yè)的日常經(jīng)營活動比較復(fù)雜，涉及到多個方面，一定程度上想要防范各類財務(wù)風(fēng)險，嚴(yán)格資金監(jiān)管是非常必要的。而資金信息化程度較低直接導(dǎo)致企業(yè)總部無法實現(xiàn)實時地調(diào)配、監(jiān)管和控制各項目的資金運作，進而影響某些項目的完工，引發(fā)各類經(jīng)營風(fēng)險。此外，熱力企業(yè)資金管理信息化程度較低還容易導(dǎo)致企業(yè)各部門、各項目之間信息無法及時交流或無法交流，多個信息孤島的形成將會直接影響企業(yè)的決策。

（二）資金使用效率較低

后金融危機時代，如何提高企業(yè)資金使用效率，提高價值創(chuàng)造是非常重要的，也是每一個企業(yè)在發(fā)展中需要思考的問題，熱力企業(yè)也不例外。而目前熱力企業(yè)的資金使用效率還難以滿足時展的要求，這也是資金管理需要突破的瓶頸。在熱力企業(yè)中，資金預(yù)算的眾多指標(biāo)中，企業(yè)各分公司和各部門往往把過多的注意力放在了收入與利潤類的指標(biāo)，而忽視了費用類支出、現(xiàn)金流量以及資金周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，從而限制了資金周轉(zhuǎn)的速度，導(dǎo)致資金使用效率較低。而資金使用效率較低，不僅不利于防范和控制企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，也不利于企業(yè)長期戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。因此，在后金融危機的大背景下，熱力企業(yè)想要保持競爭實力、占有市場優(yōu)勢、穩(wěn)定市場份額，進一步提高資金使用效率是重中之重。

（三）資金管理風(fēng)險控制不足

隨著行業(yè)市場規(guī)模的擴大，熱力企業(yè)日常運營的各類風(fēng)險在此基礎(chǔ)上增加，這對企業(yè)資金管理與控制提出了更高的要求，某種程度上必須要加強資金管理風(fēng)險控制才可以。資金管理風(fēng)險控制不僅是保障資金管理效果的關(guān)鍵，還是控制企業(yè)整體財務(wù)風(fēng)險的重要內(nèi)容。而當(dāng)前熱力企業(yè)資金管理風(fēng)險控制明顯不足，多數(shù)企業(yè)僅停留在淺層次的內(nèi)容中，比如籌集方式不匹配、應(yīng)收賬款壞賬過多、資金使用效率較低等原因引發(fā)的風(fēng)險，很少涉及深層次的內(nèi)容，甚至有些企業(yè)都沒有資金管理控制風(fēng)險意識，這顯然不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。此外，預(yù)算管理不全面也是熱力企業(yè)資金管理風(fēng)險控制不足的表現(xiàn)，預(yù)算管理與資金使用計劃息息相關(guān)，資金使用計劃是否全面、科學(xué)、合理與資金管理風(fēng)險控制息息相關(guān)，但是部分熱力企業(yè)并沒有關(guān)注到這一點，預(yù)算管理流于形式，逐漸變成應(yīng)付企業(yè)管理層檢查的一項作業(yè)，沒有深入到企業(yè)的日常經(jīng)營中。

（四）資金集中管理意識淡薄

在現(xiàn)代的企業(yè)管理中，資金集中管理已經(jīng)成為一種趨勢，其不僅彌補了傳統(tǒng)資金管理中的缺陷，還對提高資金使用效率、監(jiān)督控制資金使用情況、防范資金管理風(fēng)險有積極的影響，是一種較為全面的企業(yè)內(nèi)部管理手段。但是，市場中實現(xiàn)資金集中管理的熱力企業(yè)不占多數(shù)，除了企業(yè)本身存在的客觀因素的限制外，企業(yè)管理層的資金集中管理意識淡薄也是重要的原因。以資金集中為基礎(chǔ)由企業(yè)總部統(tǒng)一調(diào)配、管理、運作資金的集中管理模式，能夠避免熱力企業(yè)因貪圖短期利益而不科學(xué)地投資項目，導(dǎo)致企業(yè)資金回籠困難。除此之外，資金集中管理還能有效地規(guī)避熱力企業(yè)下屬機構(gòu)和各部門因追求自身的利益不合理的占壓資金，導(dǎo)致企業(yè)整體可調(diào)配的資金嚴(yán)重不足，限制企業(yè)發(fā)展。因此，解決熱力企業(yè)管理層資金集中管理意識淡薄的問題，增加企業(yè)資金管理整體效果，是當(dāng)務(wù)之急。

三、熱力企業(yè)優(yōu)化資金管理與控制措施

（一）加強資金管理信息化建設(shè)

在計算機信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下，已經(jīng)有一部分熱力企業(yè)將現(xiàn)代計算機技術(shù)引入其資金管理中，并取得了顯著效果。基于大數(shù)據(jù)的財務(wù)軟件，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)記賬結(jié)賬等基本的財務(wù)功能，其內(nèi)部還有眾多的模式能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)算管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理的監(jiān)督和控制，如今的財務(wù)軟件也可以成為企業(yè)管理的一種技術(shù)。雖然企業(yè)需要在構(gòu)建資金管理信息化系統(tǒng)中投入大量資金，但是，基于現(xiàn)代計算機信息技術(shù)、根據(jù)企業(yè)自身的情況建立適合企業(yè)發(fā)展的資金管理系統(tǒng)，會為企業(yè)創(chuàng)造更多的利益。

（二）使用EVA提高資金使用效率

EVA（經(jīng)濟增加值）對企業(yè)運營情況的評價相對于傳統(tǒng)的會計利潤指標(biāo)更為客觀，將其運用于熱力企業(yè)資金管理中更科學(xué)客觀，也能進一步提高資金的使用效率。例如，在資金預(yù)算體系構(gòu)建中運用EVA指標(biāo)，將盈利能力和業(yè)務(wù)往來款項管理納入一個指標(biāo)來考核，將營業(yè)收入和可控費用偏離度作為輔助性指標(biāo)來考核，從而實現(xiàn)用一個綜合指標(biāo)替代多指標(biāo)考核。這不僅是考核指標(biāo)上的轉(zhuǎn)變，更重要的是從僅關(guān)注企業(yè)收入和利潤到重視企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量的轉(zhuǎn)變，而這種轉(zhuǎn)變更有利于提高熱力企業(yè)資金使用效率。

（三）完善企業(yè)全面預(yù)算管理

在企業(yè)的內(nèi)部管理中，全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的較為全面的管理手段。對控制熱力企業(yè)資金管理風(fēng)險而言，完善全面預(yù)算管理是重要的途徑。首先，全面預(yù)算管理能夠?qū)⑵髽I(yè)各項經(jīng)營活動歸于一個體系中綜合考慮，有利于資金集中管理；其次，通過對預(yù)算編制、執(zhí)行與控制、考核過程的管理，有利于企業(yè)對各分公司和各部門的資金運作進行有效地監(jiān)督和控制，提高資金使用效率；最后，在全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)上建立風(fēng)險預(yù)警機制，根據(jù)企業(yè)資金管理的實際情況，結(jié)合風(fēng)險管理的要求與方法實施風(fēng)險預(yù)警，全面監(jiān)督和控制企業(yè)各分公司和業(yè)務(wù)部門的資金運作?；诖?，熱力企業(yè)的資金管理才能發(fā)揮到實處。

（四）增強企業(yè)管理層資金集中管理意識

隨著市場和企業(yè)規(guī)模的擴大，傳統(tǒng)資金管理已經(jīng)不能滿足企業(yè)的發(fā)展，資金集中管理逐漸替代傳統(tǒng)資金管理成為一種趨勢，是企業(yè)提高資金管理質(zhì)量的需要，也是企業(yè)保持穩(wěn)定發(fā)展的需要。因此，熱力企業(yè)進一步加強資金集中管理是當(dāng)務(wù)之急。對熱力企業(yè)管理層而言，提高資金集中管理意識的前提是根本上認識到資金集中管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，優(yōu)化調(diào)整企業(yè)現(xiàn)階段的資金管理，向資金集中管理逐步靠攏。除此之外，相關(guān)財務(wù)人員的培養(yǎng)也十分關(guān)鍵。除了定期的組織開展資金集中管理專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，為企業(yè)儲備人才外，還可以適當(dāng)?shù)赝诰蛲獠績?yōu)秀的資金管理人才，為企業(yè)注入新的人才力量。

四、結(jié)論

總而言之，企業(yè)的資金管理是有效控制、管理、監(jiān)督企業(yè)資金的過程。一定程度上，企業(yè)資金管理的成效關(guān)系到未來企業(yè)規(guī)模能否進一步擴大，甚至關(guān)系到企業(yè)在市場激勵競爭中的存亡。雖然目前熱力企業(yè)資金管理還存在一定的不足，但是只要企業(yè)根據(jù)自身的實際情況解決問題，資金管理調(diào)整的空間還很大，還可以實現(xiàn)資金的高效利用。基于此，熱力企業(yè)才能順應(yīng)行業(yè)市場的發(fā)展優(yōu)勢，實現(xiàn)自身經(jīng)濟效益的提高。

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作者:孫鑫 單位:濟南鐵路房產(chǎn)建設(shè)集團有限公司熱力分公司