園區(qū)項(xiàng)目資金管理淺析

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一、園區(qū)項(xiàng)目資金管理面臨的問(wèn)題

（一）項(xiàng)目資金投資相關(guān)事項(xiàng)的可行性分析有待科學(xué)化

園區(qū)項(xiàng)目工程繁瑣，耗時(shí)長(zhǎng)、投資大、覆蓋面廣，如果在投資前期對(duì)項(xiàng)目的可行性以及資金未來(lái)預(yù)算情況沒(méi)有科學(xué)的分析，那么就很難實(shí)現(xiàn)資金效用最大化，無(wú)法為項(xiàng)目的順利進(jìn)行提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。從一些地區(qū)的園區(qū)爛尾工程可以看出，它們大多是由于對(duì)某項(xiàng)目建設(shè)的可行性分析不到位，沒(méi)有做好投資前期的項(xiàng)目資金預(yù)算工作而導(dǎo)致的連鎖反映。以河北某省級(jí)工業(yè)區(qū)為例，為了響應(yīng)“京津冀一體化發(fā)展”的政策，盲目擴(kuò)大園區(qū)建設(shè)規(guī)模，某綜合項(xiàng)目的停工引發(fā)了一系列配套項(xiàng)目的爛尾工程。

（二）項(xiàng)目資金融資方式方法有待創(chuàng)新

園區(qū)建設(shè)耗資巨大，資金融資是項(xiàng)目資金管理的重要工作。隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的不斷開(kāi)放與完善，進(jìn)入我國(guó)金融市場(chǎng)的融資方式也逐漸多元化。目前，我國(guó)產(chǎn)業(yè)園區(qū)的項(xiàng)目資金主要依靠銀行貸款、民間借貸、中長(zhǎng)期債券融資、股權(quán)融資、BT開(kāi)發(fā)模式等，相較于最初的起步階段來(lái)講取得了一定的突破性進(jìn)展。但是，相對(duì)于金融市場(chǎng)上企業(yè)之間的融資方式來(lái)講還有較大的提升空間，尤其是在資金鏈條出現(xiàn)緊急斷裂危險(xiǎn)的情況下。如果沒(méi)有更加多元化的融資方式以及完善的融資體系，那么將會(huì)給園區(qū)項(xiàng)目資金的穩(wěn)定性帶來(lái)較大的影響。

（三）項(xiàng)目資金日常管理規(guī)范性有待加強(qiáng)

項(xiàng)目資金日常管理工作的規(guī)范與否直接關(guān)系著項(xiàng)目資金的具體使用情況，是園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)中最為具體的工作。雖然各地方政府通過(guò)規(guī)范性文件就園區(qū)項(xiàng)目資金管理工作進(jìn)行了指導(dǎo)性規(guī)定，多數(shù)園區(qū)也根據(jù)自身發(fā)展?fàn)顩r做出了具體的規(guī)定，但是在具體管理過(guò)程中卻差強(qiáng)人意。有些園區(qū)并沒(méi)有嚴(yán)格按照“收支兩條線”的原則管理資金；有些需要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批的項(xiàng)目支出由于監(jiān)督力度的薄弱而使得審批制度流于形式；有些項(xiàng)目資金的日常監(jiān)督只注重事后監(jiān)督或者事后審計(jì)，資金問(wèn)題無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致項(xiàng)目資金的流失等。這些不規(guī)范的操作看似不嚴(yán)重，但是卻給園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)埋下了較大的財(cái)務(wù)隱患。

（四）項(xiàng)目資金管理信息化水平有待提高

園區(qū)建設(shè)所涉及的項(xiàng)目眾多，單純依靠人工來(lái)對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行管理，不僅工作量大，而且工作效率較低。經(jīng)過(guò)幾年的探索與努力，很多地區(qū)的園區(qū)都已經(jīng)建立起了相關(guān)工作的信息平臺(tái)。比如，早在2007年四川省經(jīng)委建設(shè)產(chǎn)業(yè)園區(qū)就已經(jīng)與四川電信攜手共同創(chuàng)建了省級(jí)平臺(tái)、園區(qū)平臺(tái)以及企業(yè)級(jí)平臺(tái)三級(jí)平臺(tái)，形成了整個(gè)園區(qū)系統(tǒng)的信息化溝通與管理。就項(xiàng)目資金管理來(lái)說(shuō)，有關(guān)日常管理溝通的工作可以通過(guò)上述信息平臺(tái)予以完成，但是就其具體使用狀況、項(xiàng)目進(jìn)度、資金運(yùn)作分析等各項(xiàng)更為深入的管理工作而言，并沒(méi)有一個(gè)較為完善的系統(tǒng)予以支撐，很多工作仍舊需要在會(huì)計(jì)電算化等軟件的基礎(chǔ)上進(jìn)行人工操作。

二、加強(qiáng)園區(qū)項(xiàng)目資金管理的具體建議

（一）完善項(xiàng)目資金投資相關(guān)事項(xiàng)的可行性分析

1.全視角分析投資項(xiàng)目的可行性投資項(xiàng)目的可行性分析是園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)中的方向性問(wèn)題，不全面的分析很可能造成項(xiàng)目資金的浪費(fèi)，因此園區(qū)要對(duì)投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行全視角分析。以某省級(jí)園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)為例，該園區(qū)要求所有建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)申請(qǐng)必須提交可行性分析報(bào)告，并且要求該報(bào)告不可以是格式范本所生成的。在園區(qū)項(xiàng)目的可行性分析內(nèi)容中，主要包括園區(qū)項(xiàng)目背景（提出背景、發(fā)展?fàn)顩r）、園區(qū)市場(chǎng)研究（市場(chǎng)供給、需求、價(jià)格、預(yù)測(cè)、推銷等）、園區(qū)項(xiàng)目研究（SWOT分析、地塊研究、周邊規(guī)劃、定位方向等）、項(xiàng)目投資估算、開(kāi)發(fā)進(jìn)度、項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、項(xiàng)目綜合社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、文化等評(píng)價(jià)。只有通過(guò)嚴(yán)密的、全方位的可行性分析，才能為項(xiàng)目資金管理的后期工作奠定最為堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。當(dāng)然，上述可行性分析案例并不是唯一標(biāo)準(zhǔn)，具體分析仍舊需要園區(qū)結(jié)合具體項(xiàng)目予以分析，但是要把握“全面性”這一原則。2.做好項(xiàng)目預(yù)算，并對(duì)其進(jìn)行可行性分析項(xiàng)目預(yù)算是園區(qū)項(xiàng)目前期投資的一個(gè)重要工作，也是對(duì)項(xiàng)目資金后期管理的一個(gè)具體標(biāo)準(zhǔn)。園區(qū)應(yīng)當(dāng)在結(jié)合上述項(xiàng)目投資可行性分析的基礎(chǔ)上，做好項(xiàng)目資金預(yù)算工作，并保證預(yù)算的科學(xué)性。一方面，要全面、細(xì)致。即預(yù)算要貫穿整個(gè)項(xiàng)目工程，并且對(duì)項(xiàng)目工程中的一些主體工程進(jìn)行細(xì)致的預(yù)算。另一方面，要留有調(diào)整余地。園區(qū)項(xiàng)目耗資巨大、工程時(shí)間較長(zhǎng)，突發(fā)事件或者不可抗力事件較多，過(guò)于死板的預(yù)算會(huì)延誤項(xiàng)目進(jìn)度、影響項(xiàng)目質(zhì)量。同時(shí)，也要要結(jié)合以往經(jīng)驗(yàn)對(duì)預(yù)算表的科學(xué)性進(jìn)行分析。

（二）創(chuàng)新項(xiàng)目資金融資方式方法

1.項(xiàng)目資金融資方式的多元化2015年5月，首只中國(guó)式產(chǎn)業(yè)地產(chǎn)公募REITs被證監(jiān)會(huì)受理，僅享園區(qū)的收租權(quán)。隨著我國(guó)金融市場(chǎng)的開(kāi)放與完善，諸如房地產(chǎn)信托、聯(lián)合開(kāi)發(fā)、房地產(chǎn)證券化、售后回買回租、融資租賃、私募股權(quán)融資、項(xiàng)目融資、海外融資、夾層融資、建筑商貼息貸款等融資方式逐漸融入到了各大項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)過(guò)程中。探索這些融資方式在園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的應(yīng)用對(duì)于拓寬項(xiàng)目融資渠道、維持資金鏈條的穩(wěn)定有著十分重要的意義，園區(qū)應(yīng)當(dāng)不斷結(jié)合自身情況選擇合適的融資渠道，構(gòu)建融資體系。以聯(lián)合開(kāi)發(fā)為例，園區(qū)項(xiàng)目眾多、各個(gè)項(xiàng)目之間都有一定的關(guān)聯(lián)性，并且各個(gè)項(xiàng)目之間的資金使用狀況不一，那么就可以采用聯(lián)合開(kāi)發(fā)的方式，將某些項(xiàng)目的閑置資金合理運(yùn)用于某資金鏈條較為緊張的項(xiàng)目。2.完善項(xiàng)目融資方式方法配套管理制度不同的項(xiàng)目融資方式，其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也有所不同。因此，園區(qū)在選擇項(xiàng)目融資方式時(shí)要注意對(duì)每一種融資方式的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，結(jié)合具體項(xiàng)目狀況，構(gòu)建合理的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。由于項(xiàng)目存續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)，因此要衡量短期、中長(zhǎng)期融資的比例，盡可能以中長(zhǎng)期融資為主，短期融資則作為項(xiàng)目資金應(yīng)急方式。同時(shí)，要盡可能規(guī)范融資過(guò)程中的程序性問(wèn)題，避免由于人為原因造成的資金流失。

（三）規(guī)范項(xiàng)目資金日常管理

1.建立精細(xì)化的項(xiàng)目資金日常管理制度園區(qū)項(xiàng)目資金的日常管理工作較為繁瑣，精細(xì)化的管理制度可以為資金管理人員提供規(guī)范的操作指引，也有助于監(jiān)督項(xiàng)目資金的具體使用情況。以某省級(jí)園區(qū)為例，該園區(qū)按照地方政府的相關(guān)規(guī)定就園區(qū)的項(xiàng)目資金管理制定了統(tǒng)一的管理制度，但是其管理制度的實(shí)施并沒(méi)有終止于此，而是在此基礎(chǔ)上就不同的具體項(xiàng)目由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人分別制定詳細(xì)的、針對(duì)性的項(xiàng)目資金日常管理制度，并由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)項(xiàng)目資金使用的主要責(zé)任。比如，園區(qū)配套設(shè)施（如花壇、路燈等）項(xiàng)目資金的日常管理相較于某項(xiàng)耗資巨大、耗時(shí)較長(zhǎng)的工程而言就較為簡(jiǎn)單，并且項(xiàng)目責(zé)任人所承擔(dān)的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)也較小。有些園區(qū)按照用途對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行分別管理、也有些園區(qū)按照工程進(jìn)度對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行管理，這些方式都是可以結(jié)合具體項(xiàng)目情況予以借鑒的。2.建立項(xiàng)目資金內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度是對(duì)園區(qū)項(xiàng)目資金日常使用狀況的一種強(qiáng)有力的監(jiān)督措施。一方面，要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金內(nèi)部控制活動(dòng)的具體實(shí)施力度。比如，階段性工程資金撥付的審批制度或者聯(lián)簽制度；有關(guān)采購(gòu)工作崗位的分離制度等。另一方面，要加強(qiáng)項(xiàng)目資金的內(nèi)部審計(jì)，不僅僅是事后審計(jì)，更要注重對(duì)項(xiàng)目資金使用的事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及事中的審計(jì)，將違規(guī)使用資金的風(fēng)險(xiǎn)盡可能阻止在發(fā)生之前。

（四）提高項(xiàng)目資金管理信息化水平

如上文所述，有關(guān)項(xiàng)目資金管理的日常信息溝通已經(jīng)取得了突破性的進(jìn)展，值得我們關(guān)注的是有關(guān)項(xiàng)目資金使用情況的信息化呈現(xiàn)。以蘇州工業(yè)園區(qū)為例，其所運(yùn)用的項(xiàng)目資金管理及控制系統(tǒng)是專門針對(duì)蘇州工業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)管理特點(diǎn)開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目管理協(xié)同工作平臺(tái)。該平臺(tái)內(nèi)包括了園區(qū)內(nèi)的所有項(xiàng)目，在主體上有業(yè)主、設(shè)計(jì)、建立、代建、試驗(yàn)檢測(cè)、監(jiān)理等單位，并就資金的年度計(jì)劃管理、招標(biāo)管理、結(jié)算審計(jì)、報(bào)表統(tǒng)計(jì)與數(shù)據(jù)分析應(yīng)用、征地動(dòng)遷、手續(xù)審批等管理內(nèi)容予以呈現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目建設(shè)各方共同使用的多項(xiàng)目資金管理平臺(tái)。該種自主開(kāi)發(fā)項(xiàng)目資金管理信息系統(tǒng)的方式是值得借鑒的，它不僅可以全面的將項(xiàng)目資金管理信息囊括于其中，還可以在多種主體之間進(jìn)行信息的交換與互動(dòng)，并且對(duì)于園區(qū)而言具有針對(duì)性，大大提高了項(xiàng)目資金管理的效率和效果。

三、結(jié)論

園區(qū)的健康發(fā)展不僅關(guān)系著我國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀況，更關(guān)乎著我國(guó)“三大戰(zhàn)略”的具體實(shí)施。園區(qū)應(yīng)當(dāng)不斷加強(qiáng)其項(xiàng)目投融資管理，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金日常管理的精細(xì)化以及信息化，為園區(qū)發(fā)展提供穩(wěn)定健康的資金環(huán)境。

作者：李永仙 單位：云南嵩明楊林工業(yè)園管理委員