大額融資背景下的國有企業(yè)資金管理

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【摘要】政府投資是拉動國民經濟增長的有力推手，往往伴隨著大額融資，在此背景下國有企業(yè)的資金管理問題突出，本文從交通建設投資領域闡述了大額融資對國有企業(yè)資金管理的影響，對各個影響因素展開了分析探討，并提出了資金管理的建議，旨在推動國有企業(yè)加強大額融資的資金管理，促進國有企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

【關鍵詞】政府投資；大額融資；國有企業(yè)；資金管理

近年來，中國經濟下行壓力較大，為穩(wěn)增長，國家出臺了一系列的措施，加大了各個領域的投資力度，特別是重大基礎設施項目投資。據統(tǒng)計，“十三五”期間浙江省交通建設投資高達7557億元，研究表明，基礎設施投資對拉動國民經濟增長具有顯著正影響。國有企業(yè)是政府投資的主體，在國民經濟中占有重要的地位，一般政府投資項目的資金來源于財政資金和銀行融資，銀行融資金額較大，企業(yè)的資金管理失控、監(jiān)控手段缺乏、資金利用率低下等問題突出，本文作者打算從大額項目融資的角度對國有企業(yè)的資金管理問題進行探討，以期降低資金成本，提高政府投資效率，推動國有企業(yè)的發(fā)展。

一、大額融資背景下的國有企業(yè)資金管理的特點及其困難

(一)資金來源的單一性

政府投資項目是指以政府為主導，為實現其職能，以滿足公共需求為目的，以國有資產投資或者融資方式興建的行政性、公用性、公有性項目，是拉動國民經濟GDP增長的有利武器，具有投資金額大，項目周期長的特點。國有企業(yè)項目資金由自有資金和銀行信貸資金構成，自有資金一般為各級政府財政資金即資本金，而銀行信貸資金是銀行發(fā)放的用于項目基本建設的資金，是資金的重要組成部分。項目融資是國有企業(yè)資金管理的重要工作，受市場形勢和金融環(huán)境影響較大。以本文作者單位負責建設的高速公路項目自有資金與銀行融資額情況為例：高速公路項目銀行融資額度高達256億元，融資額占項目投資額的62%，如此大額的融資背景下，企業(yè)的資金管理顯得尤為重要。

（二）資金管理的復雜性

資金管理是企業(yè)財務管理的核心，關系到企業(yè)可持續(xù)、健康長遠的發(fā)展。政府投資項目融資金額大，項目建設期長，資金使用貫穿于項目各階段，資金管理極其復雜。如果資金管理控制不當，容易出現資金到位與項目建設進度不匹配，造成資金的沉淀與浪費、資金監(jiān)管困難、資金利用率低下等問題，甚至出現資金被非法挪用、盜用，舞弊和經濟犯罪。

二、大額融資對國有企業(yè)資金管理的影響

長久以來，國有企業(yè)給人感覺財大氣粗，資金實力雄厚但卻管理方式落后，管理制度欠缺，而隨著國有企業(yè)深化改革的推進，建立健全現代化企業(yè)管理模式勢在必行。大額融資對國有企業(yè)的資金管理產生了深遠的影響，對資金管理方法、人員配置及管理效果提出了更高的要求：

（一）大額融資導致融資難且貴

近年來，受國際及國內經濟形勢影響，國有大型項目融資資金成本逐年攀升而且融資難度不斷加大，一旦銀根緊張，銀行會優(yōu)先發(fā)放貸款給利率高效益好的其他企業(yè)，而國有企業(yè)的項目貸款金額大周期長，總體利率水平不高，極易出現銀行停貸斷貸風險，如果企業(yè)無法及時獲得銀行貸款，就會面臨極大的財務風險甚至戰(zhàn)略風險。為尋求解決資金短缺方法，企業(yè)只有通過與銀行多次溝通協(xié)商，一般通過提高銀行貸款利率、增加銀行貸款管理費等方式臨時獲得資金，無形中增加融資成本。此外一些國有企業(yè)為避免出現資金短缺，影響企業(yè)正常的經營運作與項目建設資金需求，往往在銀行額度寬松時多申請銀行貸款，造成資金的閑置浪費，資金使用效率低下。

(二)資金監(jiān)管及相關制度急需完善

國有企業(yè)不斷整合發(fā)展，對資金需求日益加大，黨的十八屆五中全會強調，以管資本為主加強國有資產監(jiān)管，資金監(jiān)管是國有資產監(jiān)管的重點，目前國有企業(yè)普遍存在資金過于分散，集中度不夠，項目投資戰(zhàn)線過長，資金使用周期過長等突出問題，企業(yè)的大額融資以及大額資金的使用，將導致資金監(jiān)管更加困難。現階段國有企業(yè)雖然已實現法人治理結構，但長久以來國企舊的體制觀念根深蒂固，企業(yè)法人“集多重頭銜于一身”掌握財務大權，給一些高管提供了擅自挪用、轉移資金的機會。資金管理沒有健全的規(guī)章制度和約束機制，特別是缺乏對資金監(jiān)控的有效手段，嚴重制約了國有企業(yè)的發(fā)展。

（三）人員素質無法適應大額融資對資金的管理要求

一直以來，國有企業(yè)的發(fā)展壯大離不開融資，在大額融資背景下，企業(yè)資金量大，項目建設期長，對資金管理提出了更高的要求，資金管理最主要的是人的管理，當前許多國有企業(yè)人員素質偏低，缺乏責任心和主動性，學習能力較差，知識儲備陳舊更新緩慢，無法適應大額融資下的國有企業(yè)資金管理工作，極易出現財務核算錯誤，導致企業(yè)財務信息失真。如果企業(yè)內控制度欠缺，可能出現公款私存、收受賄賂、職務侵占等犯罪行為，給企業(yè)帶來極大損失，造成國有資產的流失。

三、影響大額融資背景下的國有企業(yè)資金管理的因素分析

(一)管理觀念及制度

實行現代化企業(yè)資金管理，需要增強企業(yè)管理層的資金管理意識，面對大額融資的國有企業(yè)，增強資金管理意識是提高企業(yè)資金管理水平、改善資金管理效率的必要前提。企業(yè)領導及全體員工要加強學習，特別是資金管理方面的知識，企業(yè)管理層需要從本企業(yè)的實際出發(fā)，針對融資金額大、資金管理難度大的國有企業(yè)，制定適合自身發(fā)展的資金管理規(guī)章制度，從資金的來源、存放、使用，全方位加強資金管理，每個員工要從自身工作出發(fā)，嚴格執(zhí)行公司各項規(guī)章制度，促使現代化資金管理觀念與制度全面落實，切實提升資金管理效率。

（二）監(jiān)管力度

面對動則數億甚至百億元融資額的國有企業(yè)資金，如何確保大2018年第01期下旬刊（總第685期）時代金融TimesFinanceNO.01，2018（CumulativetyNO.685）額融資背景下的資金監(jiān)管規(guī)范運行，關鍵在于加強資金監(jiān)管力度。如果資金監(jiān)管不到位，很多關于資金的信息都將嚴重失真，致使資金流向不明，企業(yè)領導無法根據資金真實情況作出正確的決策，容易導致決策失誤，嚴重影響企業(yè)的戰(zhàn)略制定與長遠發(fā)展。針對大額融資及資金支付，需要注重事前、事中、事后監(jiān)督，對項目資金根據工程最新進展進行融資并及時到位資金，對財務的收付款流程進行嚴格的審批及多級復核，同時對資金的流向進行跟蹤監(jiān)督，期末對資金使用情況進行績效評價。通過加強資金監(jiān)管力度，可以促進企業(yè)資金使用、管理和決策規(guī)范運行，降低資金使用風險，提高資金使用效益，確保國有資產的保值、增值。

（三）人員素質

人員素質是國有企業(yè)資金管理中的重要因素，包含品德修養(yǎng)和專業(yè)技能，因為財務人員是各項財務制度和工作的具體執(zhí)行者、操作者，要求具有良好的職業(yè)道德素養(yǎng)和較強的專業(yè)性。一直以來，國有企業(yè)經濟職務犯罪案件多發(fā)，國企領導人卷款出逃、財務人員挪用公款等事件頻有發(fā)生，據統(tǒng)計，近三年來某省檢察機關查辦的783件國企人員中，貪污受賄案件高達75.6%，究其原因主要是人員素質不高以及企業(yè)內部制度的不健全，正所謂“德才兼?zhèn)?、品德為先”，德行是一個人的最重要的修養(yǎng)，只有在具備良好的品德修養(yǎng)的前提下，擁有較強的專業(yè)技能，才能受到重用。大額融資背景下國有企業(yè)迫切需要從品德修養(yǎng)、專業(yè)技能等方面加強高素質人員的隊伍建設。

四、改善企業(yè)資金管理的建議

（一）拓寬融資渠道，降低融資成本

國有企業(yè)項目投資資金來源單一，拓寬融資渠道，降低融資成本作為企業(yè)資金管理的重要工作，首先企業(yè)要堅持多元化融資戰(zhàn)略，優(yōu)化融資方式，多方爭取國家專項基金、項目銀團貸款等融資方式。2015年國家出臺專項建設基金，該基金是由國家發(fā)改委主導推動，通過國家開發(fā)銀行和農業(yè)發(fā)展銀行定向發(fā)行債券籌集資金設立，專門面向基礎設施建設投資領域，具有投資期限長(最長可達20年)、利率低（年息僅1.2%）、可直接注入項目資本金等特點，企業(yè)獲得國開基金的注入，可以有效緩解“融資難、融資貴”的壓力，對增強投資能力、拉動投資增長具有積極的作用。其次企業(yè)要注重自身信譽建設，提升企業(yè)信用等級，與各大銀行進行戰(zhàn)略合作，通過銀團貸款，爭取最低融資成本，同時加強與銀行協(xié)商談判，在保證資金安全和不影響資金周轉的前提下通過銀行高收益產品、協(xié)定存款利率等方式提高資金存放收益，縮小存貸款利率差。

（二）健全資金管理制度，提高資金管理水平

針對大額融資的國有企業(yè)，首先需要完善企業(yè)內部控制制度，建立內部控制各組織架構，注重風險管理，嚴格執(zhí)行資金授權審批、不相容職務分離、重大事項集體聯(lián)簽等內控制度；其次，制定適合企業(yè)自身發(fā)展的規(guī)章制度，諸如資金使用計劃、項目資金使用管理辦法等制度，將下級公司的資金計劃逐級上報，集團公司根據資金計劃安排資金，并將資金計劃的準確性和資金使用的規(guī)范性納入競賽考核，獎勵優(yōu)秀懲罰落后。同時建立國有企業(yè)銀行貸款審批制度，根據企業(yè)實際資金需求申請貸款，避免貸款資金到位早造成資金的浪費。國有企業(yè)融資額大必然伴隨著某時點資金余額較大，通過出臺資金分配存放管理辦法，將資金根據融資銀行貸款額度進行分配存放，防范資金存放銀行利益輸送行為，保證國有企業(yè)資金的安全和人員的廉潔。健全完善的資金管理制度可以讓企業(yè)的資金活動更加規(guī)范，從源頭上杜絕內控缺失及漏洞，使企業(yè)的資金管理水平更加科學、高效。

（三）加強內外部審計監(jiān)督，完善資金管理措施

審計是對資金管理進行監(jiān)督的重要手段，特別是大額項目投資，迫切需要國有企業(yè)完善審計機構、人員和治理結構，加強審計機構的權威和職能進行全面監(jiān)督。對內，通過內審部門的日常監(jiān)督自查，從資金融資、使用、管理等方面進行監(jiān)督，定期檢查，及時反饋，諸如三公經費、往來款等各類自查以及領導的任期經濟責任審計都體現了對資金管理的內部監(jiān)督。對外，通過對項目投融資、大額資金流向等方面進行工程跟蹤審計以及各類專項審計，注重項目的全過程，系統(tǒng)性以及相關支付依據的合理性，確保國有企業(yè)資金使用的合理、合規(guī)、合法。針對審計中發(fā)現的各種問題，及時進行糾正處理，充分發(fā)揮審計監(jiān)督效力，完善資金管理相關措施，確保資金管理切實有效，保障企業(yè)資金管理目標的實現。

（四）注重人員管理，加強隊伍素質提升

高效的資金管理首先是人員的管理，財務人員在資金管理體制中有著不可替代的作用，所以要不斷提高財務人員專業(yè)技能與德行修養(yǎng)。對于企業(yè)領導人員，要把資金管理水平納入領導人業(yè)績考核中，特別是融資籌資成本與領導人薪酬考核相掛鉤，促使資金管理工作責任分解落實，切實保證資金管理工作落實到人，自上而下實現全員管理。大額融資及資金管理，可能伴隨著廉政風險，要把廉政建設納入企業(yè)制度中，經常開展廉政教育，多方面積極探索，注重選人用人機制的透明度、職責與監(jiān)督的有機結合、福利待遇與廉政狀況相掛鉤。進一步建立健全資金監(jiān)管的體制機制，真正做到用制度約束人、管理人。面對財政體制改革的大環(huán)境，從事經濟工作的人員迫切需要加強學習，不斷提升，使自身綜合素質與企業(yè)發(fā)展與時俱進。

五、結束語

作為國民經濟主力軍的國有企業(yè)，在新的時代背景下，面對大額融資，只有通過全面拓寬融資渠道，健全資金管理制度，加強資金監(jiān)管力度，注重人員管理，才能有效降低資金成本，提高資金使用效率，保證國有企業(yè)的資金管理成效，促進國有企業(yè)深化改革，增強國有企業(yè)的國際競爭力，助力中國經濟持續(xù)健康穩(wěn)定的增長。

參考文獻

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[3]朱華建.楊偉偉.楊煥起.國有企業(yè)資金管理及改進研究.[J]中國商貿.2013，21:082-084.

作者:林曉麗 單位:浙江溫州沈海高速公路有限公司