基本稅法知識全文(5篇)

一、稅法課程的特點(diǎn)

（一）綜合性強(qiáng)

稅法是一門集會計、法律、財政和稅收管理等知識為一體的綜合課程，要想學(xué)好稅法課程，熟練掌握稅法知識，必須具備法學(xué)、會計學(xué)、財政學(xué)等知識背景。比如對稅法概論中稅收法律體系的構(gòu)成要素、納稅人的權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容的把握，需要一定的法學(xué)知識背景。因此，要優(yōu)化稅法課程的教學(xué)效果，應(yīng)當(dāng)合理安排稅法課程的先修課程如法律基礎(chǔ)、財政學(xué)等課程，也要求稅法課程教師具有一定的綜合知識積累。

（二）實(shí)踐性強(qiáng)

從稅法課程的內(nèi)容構(gòu)成來看，既包括稅法的基本原則、稅制變革歷程、納稅人的權(quán)利義務(wù)等基本理論，也包括各稅種的納稅人、納稅范圍、稅額計算，以及稅款的征收管理、發(fā)票的使用和管理等實(shí)踐性知識。無論是實(shí)踐性知識的掌握，還是對于基本原理的理解，都要建立在大量的實(shí)際操作教學(xué)基礎(chǔ)上。因此，稅法是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程。

（三）時效性強(qiáng)

我國稅收法律立法層次較低，不僅沒有稅法典，而且除了個人所得稅、企業(yè)所得稅及車船稅由人大立法之外，其他稅種立法都是以行政法規(guī)的形式呈現(xiàn)，并且變動頻繁。比如《個人所得稅法》先后于2006、2008、2011年修訂多次，在流轉(zhuǎn)稅領(lǐng)域先是在2009年完成了從生產(chǎn)型增值稅到消費(fèi)型增值稅的改革，又在2012年啟動了“營改增”改革，而稅法教材卻有一定的滯后性，往往都是在稅法變動一段時間后，才完成稅法教材的修訂，給教材的選用和教學(xué)過程帶來了很大困難，特別是近年來，教學(xué)中往往只能使用與實(shí)際稅制不符的教材。

摘要：

在本科階段法務(wù)會計方向的教學(xué)中，稅法是一門重要的專業(yè)課程。本科階段法務(wù)會計方向稅法教學(xué)有其自身的特點(diǎn)，目前該課程教學(xué)處于師資缺乏、課時緊張、教材缺乏針對性和教學(xué)方法單一的困境，應(yīng)在引進(jìn)培養(yǎng)師資、充實(shí)課時、編寫有針對性的教材和豐富教學(xué)形式方面對本科階段法務(wù)會計方向稅法教學(xué)做出改進(jìn)。

關(guān)鍵詞：法務(wù)會計;稅法;教學(xué);改革

美國著名會計學(xué)家G•杰克•貝洛各尼與洛貝特•J•林德奎斯特對法務(wù)會計下了這樣的定義，運(yùn)用相關(guān)的會計知識，對財務(wù)事項(xiàng)中有關(guān)法律問題的關(guān)系進(jìn)行解釋與處理，并給法庭提供相關(guān)的證據(jù)，不管是刑事方面的還是民事方面的。①法務(wù)會計是特定主體綜合運(yùn)用會計學(xué)、法學(xué)以及審計學(xué)知識，對經(jīng)濟(jì)和管理活動中的相關(guān)問題提供專業(yè)支持，提出專業(yè)意見的一門新興行業(yè)，是一門交叉學(xué)科。稅法領(lǐng)域是法務(wù)會計研究的重要領(lǐng)域，也是發(fā)揮法務(wù)會計行業(yè)優(yōu)勢的主要陣地。很難想象，一個不懂稅法的法務(wù)會計人員具備較為完整的法務(wù)會計知識結(jié)構(gòu)，能夠勝任法務(wù)會計工作。阿里巴巴（中國）有限公司招聘法務(wù)會計人才的條件有5個方面，

（1）大學(xué)本科以上學(xué)歷，法律、經(jīng)濟(jì)、財務(wù)等相關(guān)專業(yè)；

（2）3年以上法務(wù)、財務(wù)或?qū)徲嫻ぷ鹘?jīng)驗(yàn)，具備會計、稅務(wù)、審計、鑒證等法務(wù)會計基本技能；

（3）良好的溝通能力及文字組織能力，善于學(xué)習(xí)、邏輯性強(qiáng)、誠信正直、富有團(tuán)隊(duì)精神；

摘要：稅法課程是會計專業(yè)的核心課程之一，在提高整體上課水平中采用現(xiàn)代教育技術(shù)手段非常重要。本文對地方高校稅法課程使用現(xiàn)代教育技術(shù)的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并從師資力量、教學(xué)方法等方面提出現(xiàn)代教育技術(shù)在稅法課程中更好使用的對策與措施。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代教育技術(shù)；稅法課程；應(yīng)用研究

1引言

現(xiàn)代教育技術(shù)是指教育和技術(shù)的相結(jié)合，是對傳統(tǒng)教育技術(shù)觀念的創(chuàng)新和升華，多媒體、計算機(jī)、人工智能、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和遠(yuǎn)程教學(xué)等現(xiàn)代教育技術(shù)在教學(xué)和科研中的應(yīng)用，為我國地方高校會計專業(yè)稅法課程教育的改革增添了新的活力和生機(jī)。目前，現(xiàn)代教育技術(shù)普通適用于全國各大地方高校中的課程教學(xué)。稅法課程是會計專業(yè)的必修核心課程之一，相比法學(xué)專業(yè)的稅法來說，更加側(cè)重于將所學(xué)稅法條文應(yīng)用到現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)活動中去?，F(xiàn)代教育技術(shù)對高校稅法教學(xué)的作用不言而喻，當(dāng)前的關(guān)鍵問題是做好現(xiàn)代教育技術(shù)與稅法教學(xué)的整合。整合的個體對象包括現(xiàn)代教育技術(shù)、教育思想、教學(xué)理念和稅法課程的知識內(nèi)容、教學(xué)策略、學(xué)習(xí)活動等。整合的目的是充分發(fā)揮信息技術(shù)的工具性功能，使現(xiàn)代教育技術(shù)融入高校稅法教學(xué)中，從而不斷提高稅法教學(xué)質(zhì)量，營造良好的教學(xué)環(huán)境，不斷深化教學(xué)改革。

2稅法課程現(xiàn)代教育技術(shù)應(yīng)用的現(xiàn)狀

2.1稅法任課教師的水平不一致

飛速發(fā)展的現(xiàn)代教育技術(shù)帶來了會計專業(yè)稅法課程教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)方式的革新，而相對應(yīng)的任課教師應(yīng)用現(xiàn)代教育技術(shù)的能力急需提高。雖然目前高校教師評選專業(yè)職稱需要獲得相關(guān)的計算機(jī)證書，但也只限于最基本的操作知識，完全掌握仍有一段距離。其次，地方高校往往所處二三級城市，地理位置和薪酬待遇等因素導(dǎo)致地方高校的整體師資力量薄弱、流動率較大。地方高校規(guī)模較小，往往沒有設(shè)置稅務(wù)這個專業(yè)，由其他專業(yè)的教師擔(dān)任。比如說吉首大學(xué)，由于位于武陵山區(qū)，地理位置較偏，目前沒有開設(shè)稅務(wù)專業(yè)，由會計系和法律系專業(yè)的教師任課；年紀(jì)較長的教師習(xí)慣于粉筆字板書，熟練運(yùn)用現(xiàn)代教育技術(shù)的年輕教師并不多。

摘要:稅制改革不斷深化，呼喚高校稅法課程教學(xué)模式探索及創(chuàng)新。本文分析了傳統(tǒng)稅法教學(xué)模式的問題，提出了改革稅法課堂教學(xué)模式的總體思路及具體方法，以期通過新的教學(xué)理念及教學(xué)方式的實(shí)踐運(yùn)用，增強(qiáng)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，提高教學(xué)質(zhì)量，為社會培養(yǎng)稅務(wù)管理人才提供保障。

關(guān)鍵詞:稅制改革;稅法課程;教學(xué)模式;改革

一、傳統(tǒng)稅法課程課堂教學(xué)存在的問題分析

(一)“重理論、輕實(shí)踐”，教學(xué)理念陳舊

在新形勢下，社會需求掌握扎實(shí)稅收理論及具備稅務(wù)實(shí)際操作能力的專業(yè)人才。但高校在稅法課程的課堂教學(xué)中，并沒有改變傳統(tǒng)“重理論、輕實(shí)踐”的教學(xué)理念，教學(xué)過程中，只是一味的對稅收法律法規(guī)理論知識進(jìn)行傳授，通過概念的灌輸和習(xí)題的演練來反復(fù)加強(qiáng)學(xué)生對理論的理解，忽視了對學(xué)生實(shí)踐操作技能的培養(yǎng)以及利用稅法理論解決具體稅務(wù)問題的能力。培養(yǎng)出來的學(xué)生會做題、會計算、會考試。但缺乏動手能力、思考能力和解決問題的能力。這種情況固然與長期以來稅法教學(xué)以通過期末一張試卷的應(yīng)試考試為目標(biāo)的教育導(dǎo)向有關(guān)，同時也源于部分稅法教師自身的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，解決具體稅務(wù)問題能力薄弱的原因。

(二)教學(xué)方式落后傳統(tǒng)

部分高校教師在進(jìn)行稅法課程教學(xué)的工作當(dāng)中，往往只是照本宣教，一味的進(jìn)行書本知識的傳授。放不下教材，離不開PPT。不能對法律法規(guī)條款背后更深層次的稅法立法精神進(jìn)行解讀，也沒有將法規(guī)制度運(yùn)用到具體的案例中，讓學(xué)生懂得在實(shí)踐中具體的法規(guī)是如何適用的。結(jié)果造成教學(xué)內(nèi)容理論性過強(qiáng)，枯燥無味，教學(xué)課堂氛圍沉悶，學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣與積極性不高，學(xué)習(xí)效率低下等問題。學(xué)生這種被動的學(xué)習(xí)方式將不利于稅法課程的有效學(xué)習(xí)，導(dǎo)致學(xué)生不能很好的適應(yīng)新的稅制改革變化。

摘要：提高應(yīng)用型本科稅法課堂教學(xué)的質(zhì)量需要從多方面做起。對于教學(xué)基本功，教師應(yīng)注重口語表達(dá)能力和教學(xué)演示設(shè)計；對于教學(xué)內(nèi)容，教師應(yīng)結(jié)合稅法政策和教學(xué)目標(biāo)選擇；對于教學(xué)方法，教師應(yīng)側(cè)重案例教學(xué)法；對于教學(xué)模式，教師應(yīng)引入翻轉(zhuǎn)課堂；對于課堂教學(xué)效果評估，教師應(yīng)將作業(yè)、考試和比賽等多種手段相結(jié)合；對與課堂教學(xué)質(zhì)量評價，教師應(yīng)設(shè)計一些合理指標(biāo)。

關(guān)鍵詞：稅法；課堂教學(xué)質(zhì)量；提高途徑

課堂教學(xué)質(zhì)量是指既定教學(xué)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。稅法是應(yīng)用型本科會計專業(yè)的重要課程，提高稅法課堂教學(xué)質(zhì)量，調(diào)動學(xué)生學(xué)習(xí)稅法的興趣對人才培養(yǎng)尤為重要。提高應(yīng)用型本科稅法教學(xué)質(zhì)量，需要從教師語言及教學(xué)演示基本功、教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)方法、教學(xué)模式、課堂教學(xué)效果評估、課堂教學(xué)質(zhì)量評價指標(biāo)等方面展開。

一、教師語言及教學(xué)演示基本功要扎實(shí)

講授式教學(xué)是稅法腳下不可或缺的方法，要提升講授式教學(xué)方式的效果，教師要運(yùn)用授課藝術(shù)激發(fā)學(xué)生的參與熱情。教師的口語表達(dá)能力非常重要，教師的普通話要標(biāo)準(zhǔn)，能正確使用名詞和術(shù)語，語言清晰準(zhǔn)確，具有親切性、啟發(fā)性、邏輯性、趣味性。教師除了要善于表達(dá)，還要鼓勵、引導(dǎo)學(xué)生自己表達(dá)?，F(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展需要教師具備較強(qiáng)的教學(xué)演示能力。PowerPoint演示文稿代替?zhèn)鹘y(tǒng)板書，PowerPoint演示文稿的設(shè)計水平對稅法課堂教學(xué)質(zhì)量具有重要作用。PowerPoint演示文稿不是簡單地把教材中的文字轉(zhuǎn)換為電子形式，而要根據(jù)教學(xué)內(nèi)容突出重點(diǎn)，圖文并茂，以達(dá)到更好的課堂腳下效果。稅法PowerPoint演示文稿中，首先要明確主題，其次要?dú)w納重點(diǎn)，最后錄入文字并收集相關(guān)的輔助材料（圖片、表格、音樂、錄音等）。

二、完善稅法教學(xué)內(nèi)容

提高稅法課堂教學(xué)質(zhì)量，首先要深入研究稅法教學(xué)內(nèi)容，高校稅法教師不僅要具備教學(xué)必備的稅法專業(yè)知識，還要有必要的延伸和擴(kuò)展知識。稅法是國家的法律制度，內(nèi)容更新較快，一本合適的教材不可獲取。稅法內(nèi)容較多，課堂學(xué)時有限，教師不能簡單地舍棄某些教學(xué)內(nèi)容，而要保留基本、重要的知識點(diǎn)，要讓學(xué)生在課堂上掌握學(xué)習(xí)方法，融會貫通。提高稅法課堂教學(xué)質(zhì)量就是要從龐大繁雜的稅法教學(xué)內(nèi)容中挑出重難點(diǎn)，用較少的課時引導(dǎo)學(xué)生快速掌握知識。例如，稅法按稅種進(jìn)行分類設(shè)置，每個稅種都有基本的稅法要素，這就是學(xué)習(xí)稅法的線。增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅是重要稅種，每個稅種的應(yīng)納稅額的計算是重點(diǎn)。教師在稅法課堂上除了教授學(xué)生認(rèn)識稅種、計算稅額外，還可講一些稅法的發(fā)展歷史和發(fā)展動態(tài)以及稅種的制定背景等，以培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新意識和科學(xué)精神。針對應(yīng)用型本科會計專業(yè)的特點(diǎn)，稅法教學(xué)內(nèi)容還應(yīng)側(cè)重會計知識與技能，如在課堂上引入與稅收相關(guān)的會計分錄，如增值稅會計、消費(fèi)稅會計。教師要在熟悉教材的基礎(chǔ)上制定合適的教學(xué)大綱，教學(xué)目的要明確，要求重點(diǎn)突出，難點(diǎn)分散，教學(xué)程序合理，符合學(xué)生的認(rèn)識規(guī)律，教案格式規(guī)范。教師可采用集體備課的形式分享教學(xué)資料，及時總結(jié)評價教學(xué)內(nèi)容。