金融內控管理全文(5篇)

摘要：農業(yè)銀行作為我國金融體系的重要組成部分，在現(xiàn)代社會經濟發(fā)展中起著重要的作用。但是，隨著社會經濟的快速發(fā)展，農業(yè)銀行承載的社會壓力與日劇增，在這種壓力下，農業(yè)銀行財務會計內控顯得愈發(fā)重要。在農業(yè)銀行發(fā)展過程中，財務會計是一項重要的工作，如果農業(yè)銀行無法做好財務會計內控管理，就會給自身的發(fā)展帶來風險。本文就農業(yè)銀行財務會計內控管理作了相關分析。

關鍵詞：農業(yè)銀行；財務會計；內控管理

對于農業(yè)銀行而言，其財務會計內控管理水平直接影響到了自身的競爭力，只有做好財務會計內控管理工作，才能保證財務會計信息的真實，全面反映農業(yè)銀行的經營狀況，進而為農業(yè)銀行經營決策提供科學的參考。但是，就目前來看，我國農業(yè)銀行在財務會計工作中，缺乏內控管理，主要依靠政府的扶持與監(jiān)管，在這種情況下，就會削弱自身抗風險能力，不利于自身的發(fā)展。因此，農業(yè)銀行要想在日益復雜的社會環(huán)境下得以穩(wěn)定地發(fā)展，就必須加強財務會計內控管理工作。

一、農業(yè)銀行財務會計內控管理強化的重要性分析

農業(yè)銀行在我國社會經濟發(fā)展中扮演著重要的作用，而農業(yè)銀行的發(fā)展一定程度上取決于其財務會計的工作質量。然而，我國金融市場目前還不夠完善，金融行業(yè)本身是一個風險較高的行業(yè)，在農業(yè)銀行發(fā)展過程中存在許多不確定性因素，這些不確定性因素往往就是造成農業(yè)銀行財務會計失真的根源，一旦農業(yè)銀行財務會計信息失真，就會給農業(yè)銀行以及金融市場的穩(wěn)定發(fā)展造成影響。因此，強化農業(yè)銀行財務會計內控管理尤為重要。財務會計內控管理是銀行防范風險的基礎，同時也是銀行工作的重點，加強農業(yè)銀行財務會計內控管理，可以確保財務會計工作嚴格按照相關要求來進行，避免財務會計信息失真，保證銀行資金安全、高效運營，增強銀行自身競爭力，進而推動銀行的穩(wěn)定發(fā)展，促進管理目標的實現(xiàn)[1]。

二、農業(yè)銀行財務會計內控管理中存在的問題

隨著時代的進步與發(fā)展，農業(yè)銀行財務會計工作環(huán)境也變得更加復雜，財務會計工作問題也隨之出現(xiàn)，給農業(yè)銀行的發(fā)展造成了不利影響。財務會計是一項重要的工作，與銀行資金運營直接相關，但是，在銀行財務會計具體工作中呈現(xiàn)出許多問題，使得財務會計信息失真的現(xiàn)象比較普遍。1.對財務會計內控管理的不重視。就我國農業(yè)銀行而言，對財務會計內控管理的不重視十分普遍。銀行偏重于業(yè)務的開展，忽略了財務內控管理，認為只要提高財務會計人員的專業(yè)水平即可，對財務會計整個工作缺乏有效的監(jiān)督和管理，在這種情況下，就會造成財務會計工作質量得不到保障。2.財務會計人員問題。農業(yè)銀行財務會計工作質量、效率受財務會計工作人員的影響較大，如果財務會計工作人員能力、職業(yè)素質不高，就會給銀行財務會計工作帶來風險。目前來看，銀行財務會計工作人員在實際工作中存在嚴重的怠工現(xiàn)象。一方面，財務會計工作專業(yè)性高，財務會計人員的專業(yè)水平與銀行財務會計工作要求存在一定的差距。由于財務會計人員能力不足，其在具體工作中就會出現(xiàn)一些不可取的行為，無法嚴格按照相關規(guī)范、要求來工作，由此增加了財務會計內控風險。另一方面，財務會計工作要求財務會計人員在工作中應具備較高的風險意識，但是，銀行財務會計工作人員在實際工作中表現(xiàn)的比較安逸，風險意識較差，缺乏職業(yè)道德，進而影響到財務會計的工作質量。3.內控管理制度的缺失。在農業(yè)銀行財務會計內控管理中，管理制度的缺失十分嚴重。農業(yè)銀行沒有全面落實責任制，監(jiān)督管理制度也不健全，缺乏有效的激勵制度[2]。由于內控管理制度的缺失，使得財務會計工作比較混亂，經常出現(xiàn)違規(guī)操作，嚴重的還會出現(xiàn)財務會計人員借職位的便利，挪用公款、攜款潛逃等，進而影響到銀行資金的穩(wěn)定。4.銀行內部組織體系不完善。就農業(yè)銀行而言，其內部組織管理體系存在很大的漏洞，一方面是銀行內部各部門之間的協(xié)作不緊密，對各部門的職責和權限沒有作出明確規(guī)定，一旦出現(xiàn)問題后，推脫的現(xiàn)象比較嚴重；另一方面，銀行內部管理執(zhí)行力度不強，許多工作趨于形式化，沒有嚴格按照相關要求來開展，一定程度上影響到財務會計內控水平。

【摘要】我國商業(yè)銀行應當重視會計內控風險管理工作的開展。用有效地會計內控風險管理為商業(yè)銀行的有序運營提供保障。本文首先分析了我國商業(yè)銀行會計內控管理的現(xiàn)狀，然后探究我國商業(yè)銀行會計內控中存在的風險因素，最后提出針對性解決建議。

【關鍵詞】商業(yè)銀行;會計內控;風險;探析2008年，世界金融危機給全球商業(yè)銀行敲響了警鐘。我國商業(yè)銀行經過幾十年的發(fā)展已經初步建立了與世界金融接軌的銀行管理機制。但是，在銀行運營風險管控方面，我國商業(yè)銀行還是存在很多不足之處。尤其是商業(yè)銀行會計內控風險管理方面，不少商業(yè)銀行還存在一些明顯的管理問題。如何提高商業(yè)銀行會計內控風險管理水平，讓我國商業(yè)銀行能夠從內部克服運營管理風險，已經成為擺在當前國內商業(yè)銀行改革進程中不可忽視的重要課題。

1、商業(yè)銀行會計內控管理現(xiàn)狀

2016年，中央經濟工作會議提出，要進一步深化金融體制改革，強化銀行內部風險控制，為我國經濟長遠發(fā)展提供金融保障。依據(jù)相關會計法律法規(guī)，強化會計管理工作，已經成為商業(yè)銀行管控運營風險的重要內部手段。我國商業(yè)銀行通過吸收借鑒國外商業(yè)銀行的成功經驗，結合自身運營管理特點，在商業(yè)銀行會計內控管理工作中已經取得明顯改進。但是，由于我國商業(yè)銀行大多屬于國有控股或集體控股的股份制銀行，很多商業(yè)銀行行政化管理特色較為明顯。因此，商業(yè)銀行會計管理工作中，受到一些外在因素的干擾相對較多，尤其是上級金融主管部門有時直接干預商業(yè)銀行的運營管理，地方商業(yè)銀行缺乏足夠的運營管理獨立性。這導致當前我國商業(yè)銀行在會計內控管理工作中，也經常會出現(xiàn)一些制約性問題。部門崗位職責定位不清晰、重經營輕管理、側重事后追責忽視過程監(jiān)管等因素，導致我國商業(yè)銀行在會計內控管理中還需要進行深入的改革。我國商業(yè)銀行應當進一步研究當前會計內控管理中存在的突出問題，采取切實有效的應對之策。

2、商業(yè)銀行會計內控中存在的風險因素

商業(yè)銀行會計內控管理工作一直是商業(yè)銀行防范運營風險的重要手段。結合我國當前商業(yè)銀行運營管理實際，會計內控中存在的突出問題主要包含以下幾點:

2．1會計內控制度執(zhí)行不到位，部門崗位人員職責定位不清晰

摘要：隨著我國市場經濟的不斷發(fā)展，以及經濟全球化趨勢的日益顯著，人們的生活水平得到了前所未有的提升。在這樣的背景下，我國商業(yè)銀行迎來了空前的發(fā)展機遇，與之相隨的也是企業(yè)之間的競爭力和挑戰(zhàn)。因此，基層商業(yè)銀行應從自身入手，推動內控合規(guī)管理的進程。

關鍵詞：基層商業(yè)銀行；內控合規(guī)管理；思考

一個國家經濟秩序的正常發(fā)展離不開金融，而商業(yè)銀行是金融組織重要的組成部分。在新時期，基層商業(yè)銀行身上的責任愈發(fā)加重，私人銀行和外資銀行涌入，給基層商業(yè)銀行帶來了沖擊和挑戰(zhàn)，迫使商業(yè)銀行不得不做出調整，以增強企業(yè)的競爭力。然而，結合當前基層商業(yè)銀行現(xiàn)狀，卻存在許多不足。本文從基層商業(yè)銀行內控管理的必要性出發(fā)，分析基層商業(yè)銀行內控管理存在的問題，并探求如何更好推動商業(yè)銀行內控合規(guī)管理。

一、加強基層商業(yè)銀行內控管理的原因和必要性

基層商業(yè)銀行為何要進行內控合規(guī)管理，有兩個層面的原因，一個是宏觀原因，是社會主義市場經濟大環(huán)境原因導致的。一個是從自身發(fā)展的微觀原因出發(fā)，這兩個層面導致基層商業(yè)銀行必須進行內控合規(guī)管理。（一）迎接新時代經濟挑戰(zhàn)的必要。進入21世紀之后，我國的經濟進入高速發(fā)展的時期，同時改革開放的進程不斷擴大。而國外的發(fā)現(xiàn)環(huán)境也有巨大的變化，一方面經濟全球化趨勢的加劇，世界金融市場相互影響，一旦一個國家出現(xiàn)金融風暴與危機，其他國家多多少少會受到波及。另一方面，我國雖然經濟發(fā)展速度快，但是許多地方仍然不太完善，而新時期金融詐騙等現(xiàn)象層出不窮，這些現(xiàn)象需要基層商業(yè)銀行自身加強內控合規(guī)管理，以適應新時代經濟市場的挑戰(zhàn)。（二）能提升客戶的體驗度與商業(yè)銀行的競爭力。商業(yè)銀行自身加強內控合規(guī)管理，能更好提高服務質量，保證金融安全，在當前各大銀行競爭力加劇的時期，基層商業(yè)銀行加強內控合規(guī)管理可以提高自家企業(yè)的口碑，提高客戶滿意度。這樣不僅能更好的吸引客戶，推動整個商業(yè)銀行企業(yè)的發(fā)展，同時能提升企業(yè)的競爭力，保證企業(yè)長久平穩(wěn)的發(fā)展

二、當前基層商業(yè)銀行內控管理存在的問題

基層商業(yè)銀行內控合規(guī)管理非常重要，然而縱觀我國當前基層商業(yè)銀行內控合規(guī)管理的現(xiàn)狀，卻仍然發(fā)現(xiàn)許多問題。這些問題若不能得到有效的改善，將極大地影響整個企業(yè)的發(fā)展，乃至于全國的金融發(fā)展秩序。（一）基層商業(yè)銀行領導沒有予以足夠重視。基層商業(yè)銀行自身要加強內控合規(guī)管理，關鍵需要基層商業(yè)銀行領導予以重視。然而事實上，大多數(shù)基層商業(yè)銀行更多的關注如何制定發(fā)展方案與策略，并沒有對內控合規(guī)管理予以真正的重視。即使反復強調，大多也流于形式，沒有落實到實際生產發(fā)展中來?；鶎由虡I(yè)銀行領導沒有對內控合規(guī)管理予以重視的表現(xiàn)體現(xiàn)在以下幾個方面:一是大多沒有制定完善的合規(guī)管理制度，或者是合規(guī)管理制度仍然沿用十幾年前的條約制度，而當前社會與市場發(fā)生了巨大的變化，這些合規(guī)內控管理條約，早已不適合當前的發(fā)展現(xiàn)狀。二是嘴上喊著口號，但卻沒有真正落實到實際生產中去，在企業(yè)生產發(fā)展過程中，一味關注經濟效益和發(fā)展效率，但是忽視了企業(yè)自身內控的合規(guī)管理。（二）監(jiān)督懲戒機制與獎勵機制不完善。基層商業(yè)銀行對人才的懲戒與獎勵機制還不夠完善，大多數(shù)基層商業(yè)銀行存在以下幾個方面的問題。首先是風控信貸機制不完善，普遍存在風控管理不妥、徇私舞弊普遍的現(xiàn)象，商業(yè)銀行經濟效益很大的一部分來自于商業(yè)貸款與信用卡發(fā)放，商業(yè)銀行工作人員為了完成工作指標，往往在發(fā)放信用卡和進行貸款審批時放水，許多不符合商業(yè)貸款和信用卡標準的客戶，銀行也照樣予以審批，這樣就導致貸款發(fā)放之后很難如期收回，給銀行造成了巨大的損失，并且在這種階段，如果數(shù)目較小，商業(yè)銀行并沒有一一追究工作人員責任，一旦追究起來，成本巨大，這也導致內控管理出現(xiàn)漏洞，監(jiān)督懲戒制度極其不完善。另一方面，商業(yè)銀行獎勵機制也存在問題，經研究調查，許多商業(yè)銀行對工作人員的績效考核過于單一，往往是考核在推行貸款等方面的績效，基層商業(yè)銀行工作人員為了提高績效，在這種機制的刺激下，往往忽視職業(yè)道德，一是不厭其煩推行信用卡，鼓勵客戶注冊，二是沒有嚴格審核貸款人員信用資質，放寬對其的貸款發(fā)放要求。而對工作人員的服務態(tài)度等方面沒有進行嚴格的考核，導致獎勵機制也存在許多弊端，不利于基層商業(yè)銀行的良性發(fā)展。（三）基層人才素質還有待提升。對于大多數(shù)基層商業(yè)銀行的工作人員來說，他們認為自己的工作長期面對數(shù)據(jù)，較為枯燥乏味，所以長年累月的工作過程中，對工作出現(xiàn)厭倦的情況。因此，對待工作缺乏積極性。同時，許多基層商業(yè)銀行工作人員存在專業(yè)技能不合格的情況，這體現(xiàn)在兩個方面，一方面是部分基層商業(yè)工作人員沒有取得專業(yè)技能資格證書，另一方面，部分基層商業(yè)銀行工作人員即使學歷較高，專業(yè)技能理論知識豐富，但實踐工作能力欠缺。在銀行實際操作過程中，往往有許多無法預料的現(xiàn)實情況，商業(yè)銀行工作人員如果不能有效地把所學知識應用于實際操作過程中，將不利于工作的有效開展。因此，對于大多數(shù)基層商業(yè)銀行工作人員來說，人才素養(yǎng)還有待提升。

摘要：本文主要以銀行會計內控管理現(xiàn)狀作為出發(fā)點，結合管理現(xiàn)狀從提高工作人員綜合素質、健全和完善內控管理制度、樹立科學正確的管理意識等方面探討了提高銀行會計內控管理質量的具體措施，以期為實現(xiàn)銀行業(yè)務處理、監(jiān)督一體化提供一些參考和意見。

關鍵詞：銀行;內部控制;會計管理;現(xiàn)狀;措施

現(xiàn)階段，隨著市場經濟體制的完善和銀行業(yè)務的全面發(fā)展，加強銀行會計內控管理不僅可以確保各項業(yè)務和經營管理活動的有序展開，還可以保障銀行的經濟效益。但是在現(xiàn)實中，銀行自身并沒有認識到強化會計內控管理的重要性，也沒有結合自身實際情況健全和完善內控管理制度和相關標準，從而大大增加了資金安全風險，不利于銀行的可持續(xù)發(fā)展。因此展開風險應對措施、強化會計內控管理工作對于銀行的穩(wěn)定健康發(fā)展尤為重要。

一、銀行會計內控管理現(xiàn)狀

1.業(yè)務發(fā)展與內控發(fā)展之間的矛盾。當前，少部分銀行工作人員由于自身綜合素質的不高、責任意識和管理意識淡薄，對銀行操作流程不夠熟悉，導致銀行業(yè)務無法正常開展，且在實際操作過程中存在諸多違規(guī)操作現(xiàn)象。這樣不僅不利于銀行的可持續(xù)發(fā)展，還會增加安全隱患。另外，銀行相關會計工作人員沒有加強對會計內控管理工作的重視，也沒有充分認識到會計內控工作對于促進銀行可持續(xù)發(fā)展的重要性。對于銀行而言，展開內控管理工作不僅可以起到防范風險的作用，還可以確保各項業(yè)務活動的有序、規(guī)范展開。但是在實際操作過程中，將違規(guī)操作行為直接歸結為柜面會計工作人員的責任。除此之外，相關管理人員的責任意識和管理意識不強，將關注的焦點放在業(yè)務發(fā)展方面，從而嚴重忽略了內控管理工作，這是造成兩者之間矛盾的主要因素。業(yè)務與內控發(fā)展不平衡，不僅會直接影響各項操作活動的規(guī)范性，也會直接造成內控管理工作的隨意性。2.制度不夠健全和完善。銀行并沒有結合自身發(fā)展實際情況健全和完善相關內控管理制度，且內控管理目標和管理方案缺乏針對性和科學性。雖然銀行先后建立了相關會計內控管理制度，但是由于銀行相關領導人員和工作人員的不夠重視，導致相關內控管理制度的職能與作用并沒有完全發(fā)揮出來，缺乏實質性和獨立性。這樣不僅會導致內控管理制度流于形式，也會直接導致制度缺乏可操作性。很多銀行并沒有結合自身實際發(fā)展制定相關管理制度，依然照搬其他銀行的管理模式和管理制度，這是造成會計內控制度缺乏完整性的主要因素。除此之外，針對部分商業(yè)銀行而言，并沒有結合自身實際情況構建科學化、體系化的評價制度，也沒有調整和優(yōu)化操作流程，這樣既不能充分調動銀行工作人員工作積極性和主動性，也不能確保會計內控管理工作落實到各項經營管理活動中。3.執(zhí)行力度不足。完善的人力資源管理體系是提高銀行工作效率、調動銀行工作人員工作積極性的關鍵點，但是在實踐中，銀行的內部人力資源管理體系不夠完善，使得部分人員兼任多個職務。從而造成銀行崗位和責任不明確，不利于銀行構建崗位均衡機制。在此環(huán)境下，部分工作人員私自處理不在職權范圍之內的事項，這是造成實際操作性不高的主要原因。對于銀行會計崗位工作人員而言，過分注重相關理論知識，但是在實際工作中缺乏相關操作經驗，加之主觀隨意性較大、自身綜合素質欠缺，遇到問題之后不能進行專業(yè)處理，導致各項規(guī)章制度的操作性和執(zhí)行力不足。4.終身學習意識薄弱。銀行強調業(yè)務發(fā)展，忽略了對工作人員的管理。在實際工作中，銀行過分強調工作人員的業(yè)務操作能力，并加大了對業(yè)務操作流程和相關制度的宣傳力度，但是并沒有站在工作人員思想角度積極展開培訓和管理。比如銀行工作人員的風險意識、管理意識、責任意識薄弱，不可避免的造成損失或者負面影響。因此，銀行在加強對工作人員業(yè)務能力和操作能力培養(yǎng)的同時應加大思想動態(tài)管理，引導工作人員樹立終身學習意識，在日常工作中遇到問題和挫折之后，能夠以平和積極心態(tài)去面對。

二、加強銀行會計內控管理的具體措施

1.樹立科學正確的管理意識。意識與行為之間關系較為密切，意識決定行動。正確的意識能夠指導人們做出正確的行為。因此，銀行工作人員應及時更新思想觀念、改變傳統(tǒng)單一的內控管理方式，樹立科學正確的管理理念，比如終身學習意識、責任意識等，實現(xiàn)提高內控管理質量和效率的目的。只有這樣，銀行會計內控管理制度的作用才能得以完全發(fā)揮。具體而言，第一，銀行領導人員應結合自身發(fā)展實際情況制定具有針對性的會計內控管理目標和管理方案，切實將內控管理工作和管理制度落實到實處，促使銀行的可持續(xù)發(fā)展。在關注銀行發(fā)展業(yè)務的同時注重會計內控管理工作的時效性。第二，銀行領導人員自身應樹立科學正確的認識，并引導工作人員在關注自身業(yè)務能力的同時加強對內控管理工作的重視，從而加強員工對內控管理工作的認知。最后，構建良好的工作氛圍和溝通機制。銀行領導應加強與基層員工之間的溝通與交流，從而形成良好的溝通氛圍，從而調動員工工作積極性。2.健全和完善內控管理制度。行為需要正確意識的引導，也需要制度的約束與保障。銀行應結合自身實際發(fā)展構建一套完善且具有針對性的會計內控管理制度，這樣既可以提高工作人員操作流程的規(guī)范性，又可以減少不必要的經濟損失，并針對操作中存在的問題提出切實可行的解決措施，從而在第一時間化解各種潛在風險。因此，健全和完善內控管理制度尤為必要。因此，銀行領導或者制度制定者應嚴格按照國家相關法律法規(guī)，結合本單位自身發(fā)展情況，制定或者修改內控管理制度，提高會計內控管理制度的全面性、系統(tǒng)性和可操作性。針對銀行會計工作人員與柜臺工作人員交流較少這一情況，單位領導需要樹立創(chuàng)新理念，改變傳統(tǒng)單一的內控管理模式，始終堅持“資源共享”、“協(xié)調一致”等原則，引導各部門之間加強溝通與聯(lián)系。尤其是會計部門，應以積極主動的態(tài)度增強與其他部門之間的交流，為打造全新的內控管理平臺創(chuàng)造良好的氛圍。進而促使各部門之間資源共享。多角度工作聯(lián)合既可以充分體現(xiàn)內控管理作用，又可以大大降低工作人員的工作壓力、提高內控管理工作效率的目的。3.提高執(zhí)行力度。首先，提高銀行會計工作的規(guī)范性。在這一過程中，每位會計工作人員應嚴格遵循各種規(guī)章制度，并以此作為業(yè)務操作的規(guī)范標準，提高會計核算工作效率。其次，加強對重點環(huán)節(jié)的控制工作。對此，建議銀行實行崗位輪換制度，這樣既可以確保各項責任主體的明確，又可以確保銀行內控管理工作處于監(jiān)督狀態(tài)，進而及時發(fā)現(xiàn)相關會計風險。最后，強化安全保障。比如，將現(xiàn)金與有價單證財務核算工作分離，并配備專業(yè)人員展開管理與監(jiān)督。從而做到職權分明、責任主體明確，最大限度保障銀行資金的安全。4.提高工作人員綜合素質。在銀行單位，會計內控部門是重要部門之一，是會計資料保存、資料開發(fā)利用、資金核算的重要場所。這就需要會計部門相關人員對會計內控管理工作引起高度重視，在日常工作中注重會計內控工作方式的創(chuàng)新、規(guī)章制度和職能的強化、會計材料的完整性等。對于銀行工作人員而言，需要了解和熟悉會計內控工作流程和規(guī)章制度，掌握每個環(huán)節(jié)的工作內容，并在日常工作中加強學習，不斷提升自身的專業(yè)能力和綜合素質。除此之外，單位需要加大對會計內控管理部門工作的重視，從而促使各部門對會計內控管理工作引起重視，進而提高內控管理工作效率。

摘要:經濟全球化的背景對我國經濟及企業(yè)發(fā)展產生了巨大影響,如何更好的對財務風險進行防范,更好的對企業(yè)進行內控管理已經成為企業(yè)管理人員關注的重點。本文已經對財務風險防范工作中的問題、內控管理策略進行分析,希望企業(yè)內控管理人員可以借鑒文中觀點對企業(yè)內控管理制度進行完善,對員工風險防范意識進行培養(yǎng),提高企業(yè)整體財務風險防范水平,進而促進企業(yè)發(fā)展。

關鍵詞:財務風險防范;預算管理;評價;優(yōu)化研究

一、財務預算在企業(yè)管理體系中的重要作用

目前,在企業(yè)的發(fā)展中,預算管理評價主要指的就是對企業(yè)綜合并且全面的管理,既是對財務部門的管理,又是對全面控制約束力的機制。預算管理評價包含的內容比較多,比如,生產預算、銷售預算、制造費用預算、利潤表預算等等。

(一)財務預算能夠積極防范企業(yè)籌資風險與投資風險

在企業(yè)的財務預算管理中,財務預算能夠有效利用企業(yè)內部資金不斷擴大資金利用范圍,同時幫助企業(yè)謹慎進行資金的投資,從而減少投資風險。另外,在具體的預算管理中,還要結合市場發(fā)展需求和企業(yè)的自身發(fā)展情況,減少資金成本,積極防范企業(yè)籌資風險,從而提高企業(yè)資金的利用率。

(二)財務預算能夠有效防范企業(yè)資金回收風險