稅收籌劃制度全文(5篇)

摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制完善，現(xiàn)代企業(yè)管理方式逐步形成。稅收籌劃是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，但是我國(guó)多數(shù)企業(yè)未能正確開(kāi)展稅收籌劃工作，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)中面臨很大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行稅籌工作中，主要受到籌劃基礎(chǔ)、稅收政策、稅務(wù)執(zhí)法等因素的影響。因此，企業(yè)應(yīng)該通過(guò)正確的稅收籌劃方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)防，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)成本降低，以此增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；稅收籌劃；稅收風(fēng)險(xiǎn)

引言

稅收是國(guó)家發(fā)揮社會(huì)服務(wù)功能的保障，通過(guò)稅收獲取財(cái)政資金，維持國(guó)家部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富公平分配。納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，通過(guò)合法合規(guī)的措施可以降低稅收負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。借助稅收籌劃方式可以幫助企業(yè)找到降低稅負(fù)的關(guān)鍵點(diǎn)，在避免產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)水平降低的目標(biāo)，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，企業(yè)運(yùn)用稅收籌劃，將其貫穿于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理的始終，提升獲利空間，保障企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

一、企業(yè)稅收籌劃的概念

企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理中，通過(guò)對(duì)稅收政策進(jìn)行分析，把握稅收法律要求，在合法范圍內(nèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，提升納稅過(guò)程的靈活性，保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)濟(jì)管理進(jìn)行分析，逐步完善各方面管理制度，加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)降低稅負(fù)的經(jīng)濟(jì)效果，為企業(yè)積累更多的資金，確保其增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)稅收籌劃對(duì)稅法、各類優(yōu)惠政策進(jìn)行分析，在滿足法律的要求下，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提前進(jìn)行調(diào)整，從而最大限度內(nèi)降低稅負(fù)成本，以此實(shí)現(xiàn)少納稅或者延期納稅目標(biāo)[1]。

二、企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)因素

摘要：會(huì)計(jì)稅收籌劃必須遵循法律規(guī)定和一定的原則，合理開(kāi)展稅收籌劃工作，在建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)中盡可能實(shí)現(xiàn)合理避稅，為建筑企業(yè)創(chuàng)設(shè)較好的經(jīng)濟(jì)效益。會(huì)計(jì)稅收籌劃有自身的特點(diǎn)，通過(guò)稅收籌劃可以優(yōu)化企業(yè)財(cái)政工作，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；會(huì)計(jì)工作；稅收籌劃

1引言

稅收籌劃，即合理避稅，是在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)籌劃經(jīng)營(yíng)投資活動(dòng)，達(dá)到節(jié)稅的目的，使企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。納稅是建筑企業(yè)支出成本的重要方面之一，直接影響企業(yè)的最終收益。提高建筑企業(yè)會(huì)計(jì)稅收籌劃水平，是建筑企業(yè)減少成本，提高收益的重要手段。

2稅收籌劃的特點(diǎn)和意義

2.1建筑企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃的特點(diǎn)

（1）合法性原則。建筑企業(yè)參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)，納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，企業(yè)要按照國(guó)家規(guī)定合法納稅。企業(yè)要贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，就要在法律規(guī)定的范圍內(nèi)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，避免偷稅漏稅，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得良好的信譽(yù)。（2）利益可支配最大化原則。建筑企業(yè)采取合理的稅收籌劃，降低納稅額度，使企業(yè)獲得更高的收益，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)。（3）權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和利益。建筑企業(yè)要學(xué)會(huì)權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和利益，大型建筑企業(yè)的資金流動(dòng)量較大，納稅額度相應(yīng)就會(huì)增加，企業(yè)要做好風(fēng)險(xiǎn)控制，重視企業(yè)在稅收籌劃方面的收益，保證財(cái)政安全，實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益的最大化。（4）明確的目的性。稅收籌劃為企業(yè)帶不來(lái)其他收益，稅收籌劃的目的僅僅在于減少企業(yè)納稅額，為企業(yè)增加更多的經(jīng)濟(jì)效益。建筑企業(yè)對(duì)于財(cái)政管理和稅收籌劃要做好前期的規(guī)劃工作，做到綜合考量，全面規(guī)劃、分析判定稅收籌劃的輕重緩急。

第一篇:現(xiàn)代企業(yè)如何加強(qiáng)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)控制

【摘要】近些年來(lái)，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，社會(huì)得到了巨大的進(jìn)步，與此同時(shí)，中國(guó)的企業(yè)也越來(lái)越多，當(dāng)代企業(yè)的發(fā)展面臨的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制是一項(xiàng)十分重要的工作內(nèi)容，論文就現(xiàn)代企業(yè)如何加強(qiáng)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行了探討和分析，希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)的技術(shù)工作者們提供一定的幫助和支持。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)代企業(yè)；稅收籌劃；風(fēng)險(xiǎn)控制；加強(qiáng)

1稅收籌劃的含義以及特征

要想做好現(xiàn)代企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制工作，我們就必須要搞清楚稅務(wù)籌劃的含義以及相關(guān)的特征。所謂稅務(wù)籌劃，主要就是指納稅人在不違背國(guó)家稅法的前提下，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)工作、投資工作、分配工作等等進(jìn)行一系列管理活動(dòng)，這些活動(dòng)是屬于財(cái)務(wù)方面的。為了做好各項(xiàng)工作，管理需要綜合考慮各方面的影響因素，并且在這些因素直接起到一個(gè)平衡點(diǎn)。必須要采用先進(jìn)的，工作方法和手段，讓生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)變得更加科學(xué)化、合理化。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅款，必須要進(jìn)行有效監(jiān)督，做好合理科學(xué)的規(guī)劃，最終實(shí)現(xiàn)節(jié)約稅款的目的。

2企業(yè)加強(qiáng)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)于企業(yè)而言具有十分重要的意義。實(shí)際上，企業(yè)的稅收籌劃工作是一項(xiàng)十分基礎(chǔ)的工作，它本身就是游走于稅收的法律法規(guī)邊緣的一種行為，這種操作行為具有特殊性。我們之所以要進(jìn)行工作最主要的目的就是為了讓企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益，減小企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。從這個(gè)角度上來(lái)看，籌劃工作存在著很多的不確定性，這些不確定性如果處理不當(dāng)?shù)脑?，就?huì)給企業(yè)帶來(lái)很大的安全風(fēng)險(xiǎn)。因此，在工作開(kāi)展的過(guò)程之中，相關(guān)的工作人員必須要充分分析這些風(fēng)險(xiǎn)因素，不能夠忽視任何微小的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@些小風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)可能會(huì)成長(zhǎng)為大的風(fēng)險(xiǎn)，與此同時(shí)，我們也不能夠過(guò)分夸大風(fēng)險(xiǎn)量，因?yàn)檫@會(huì)給企業(yè)帶來(lái)很多不必要的阻礙。實(shí)際上，我們應(yīng)當(dāng)盡可能地做好稅收規(guī)劃工作，良好的稅收籌劃可以讓企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)收益，企業(yè)可以在不違反國(guó)家法律法規(guī)的前提下減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)，并通過(guò)合理規(guī)劃來(lái)提升自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。其次，通過(guò)科學(xué)合理的稅收籌劃，企業(yè)能夠在很大程度上規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而真正促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展和管理，長(zhǎng)此以往，企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)工作能夠更加條理和清晰，員工們的工作效率能夠有效提升，工作質(zhì)量也能夠大大提升，從而讓企業(yè)能夠做出更正確的投資策略，最終為企業(yè)創(chuàng)造出更加美好的發(fā)展前景[1]。

摘要：國(guó)有企業(yè)稅收籌劃工作，不僅對(duì)其稅務(wù)成本控制具有重要影響，而且還對(duì)其業(yè)務(wù)方案制定和實(shí)施具有重要影響。因此，國(guó)有企業(yè)應(yīng)重視這一工作，在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)科學(xué)籌劃、合理籌劃、最佳籌劃，并有效執(zhí)行籌劃方案，降低企業(yè)稅負(fù)，增加收益。本文闡述了國(guó)有企業(yè)稅收籌劃的原則，介紹了合理選擇稅收籌劃模式及應(yīng)用策略，分析了國(guó)有企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的類型，提出了風(fēng)險(xiǎn)防控策略，以提升稅收籌劃的應(yīng)用價(jià)值，為國(guó)有企業(yè)健康發(fā)展提供動(dòng)力。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；稅收籌劃；模式選擇；風(fēng)險(xiǎn)防范

稅收籌劃是在遵守相關(guān)法律法規(guī)基礎(chǔ)上，采取合法的手段，通過(guò)財(cái)務(wù)分配、投資、籌資、經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)開(kāi)展達(dá)到稅負(fù)最低、稅后利益最大化、相關(guān)工作開(kāi)展合理化的一種管理行為[1]。在實(shí)踐工作過(guò)程中，稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理等工作關(guān)系密切，需要綜合考量，統(tǒng)籌分析，合理制定稅收籌劃方案并實(shí)施。尤其是在市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)時(shí)期，國(guó)有企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷增加，應(yīng)通過(guò)有效的稅收籌劃降低稅務(wù)成本，提升收益，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)[2]。因此，國(guó)有企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)研究和投入，提升稅收籌劃水平和效果。

一、國(guó)有企業(yè)稅收籌劃原則

國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃工作過(guò)程中，應(yīng)遵循以下原則，以保證籌劃的合理性。其一，合法性原則。國(guó)有企業(yè)在開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)，應(yīng)遵循相應(yīng)的法律法規(guī)，保證籌劃方案合法性[3]。否則，相應(yīng)的籌劃方案難以通過(guò)稅務(wù)部門審核，還會(huì)影響企業(yè)的信譽(yù)和形象，嚴(yán)重者會(huì)受到法律處罰。其二，統(tǒng)籌性原則。國(guó)有企業(yè)需要繳納的稅種較多，涉及各個(gè)部門相關(guān)工作開(kāi)展，因此，在開(kāi)展稅收籌劃時(shí)，應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)籌性原則，全面分析，綜合考量，提升籌劃方案的合理性[4]。其三，前置性原則。稅收籌劃工作在繳納稅務(wù)之前以及其他工作開(kāi)展之前實(shí)施，并作為后續(xù)相關(guān)工作計(jì)劃制定的依據(jù)和指導(dǎo)，消除內(nèi)部矛盾，保證稅務(wù)籌劃方案順利實(shí)施[5]。其四，成本效益原則。就整體而言，國(guó)有企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃的目的是降低企業(yè)稅負(fù)，減輕企業(yè)納稅成本，實(shí)現(xiàn)降本增效的目標(biāo)。所以，國(guó)有企業(yè)稅收籌劃應(yīng)體現(xiàn)成本效益原則，通過(guò)有效的稅收籌劃盡量實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最低。此外，國(guó)有企業(yè)稅收籌劃不僅關(guān)乎企業(yè)自身利益，還關(guān)乎國(guó)家稅收工作的開(kāi)展，且相關(guān)稅收屬于國(guó)家開(kāi)展民生保障工作以及其他工作的基礎(chǔ)，意義重大，應(yīng)體現(xiàn)大局觀和責(zé)任意識(shí)，避免為了降低稅負(fù)而采取一些違法違規(guī)的籌劃手段。作為稅收籌劃人員，應(yīng)樹立責(zé)任意識(shí)和法治意識(shí)，使其在合法合規(guī)的前提下，合理籌劃，降低稅負(fù)。

二、國(guó)有企業(yè)稅收籌劃模式選擇及應(yīng)用

基于方衛(wèi)平《稅收籌劃》中對(duì)這一工作思想和模式的介紹，稅收籌劃主要應(yīng)從減、免、抵、分等方面開(kāi)展相關(guān)工作，降低稅負(fù)。主要的模式包括基于稅收政策籌劃、通過(guò)降低稅基籌劃、遞延納稅籌劃、組織形式籌劃等。下面對(duì)不同的籌劃模式和應(yīng)用進(jìn)行詳細(xì)介紹，為國(guó)企稅收籌劃工作的開(kāi)展提供參考和借鑒。

摘要：當(dāng)前，企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展而面臨著更多的挑戰(zhàn)，但企業(yè)同時(shí)也迎來(lái)了更多的發(fā)展機(jī)會(huì)。企業(yè)為提高自身的競(jìng)爭(zhēng)能力，通常都會(huì)加強(qiáng)自身內(nèi)部管理，而財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部管理中起到了不容忽視的作用，有助于提高企業(yè)整體管理水平。大部分企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的目的是為減輕稅負(fù)，企業(yè)通常是通過(guò)財(cái)務(wù)稅收籌劃方式來(lái)盡可能降低成本。從當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)分析，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，稅收籌劃還存在著一定不足，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平無(wú)法提高。對(duì)此，本文在分析稅收籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)的主要影響基礎(chǔ)上，探討了企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃存在的問(wèn)題，并對(duì)此提出了優(yōu)化措施。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；稅務(wù)籌劃；影響；優(yōu)化措施

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)全面深化改革，企業(yè)之間面臨著越發(fā)激烈的競(jìng)爭(zhēng)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)多元化發(fā)展背景下，企業(yè)要想增強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理水平，最好的方法就是提高自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，雖然有多種方式可以提高企業(yè)管理水平，但是稅收籌劃是發(fā)揮更為重要作用的。稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要環(huán)節(jié)之一，為使企業(yè)資源實(shí)現(xiàn)合理分配，企業(yè)有必要通過(guò)科學(xué)有效的方式來(lái)加以應(yīng)用，從而達(dá)到管制財(cái)務(wù)管理的目的。所謂的稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)采取科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方式，以降低稅負(fù)為目的，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行籌劃安排，選擇有利于節(jié)稅的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方案，以此實(shí)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的，并為國(guó)家發(fā)展建設(shè)做出更多的貢獻(xiàn)。

一、納稅籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)的主要影響

總體來(lái)說(shuō)，納稅籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理帶來(lái)的主要影響主要體現(xiàn)在以下三方面：首先是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃帶來(lái)的影響。加強(qiáng)企業(yè)納稅籌劃效果，降低企業(yè)繳納稅款，要求企業(yè)合理規(guī)劃企業(yè)短期效益與長(zhǎng)期效益間的關(guān)系，做好財(cái)務(wù)規(guī)劃，特別是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況對(duì)不同發(fā)展階段的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)和納稅籌劃目標(biāo)加以規(guī)劃，確保企業(yè)擁有更多的資金可以用到企業(yè)周轉(zhuǎn)與投資方面，在符合稅收法律法規(guī)的前提下，盡可能降低企業(yè)所需繳納的稅款，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。其次是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作范圍帶來(lái)的影響。因?yàn)槠髽I(yè)在進(jìn)行納稅籌劃工作時(shí)，需要對(duì)相關(guān)對(duì)象的稅負(fù)進(jìn)行全方位的分析和管理，這將有助于企業(yè)更全面、更真實(shí)的了解相關(guān)財(cái)務(wù)狀況。另外，因?yàn)榧{稅籌劃始終貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，要想如期達(dá)到納稅籌劃效果，企業(yè)就必須在財(cái)務(wù)管理方面深度融合自身有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。最后是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容與職能帶來(lái)的影響。主要是納稅籌劃對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)所帶來(lái)的直接影響，比如在籌資方面，企業(yè)需要合理選擇并優(yōu)化融資方式，從而確保企業(yè)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)合理避稅；在投資方面，企業(yè)需要在明確投資方案之后就同時(shí)做好納稅籌劃，特別是針對(duì)稅收優(yōu)惠政策帶來(lái)稅收效應(yīng)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃存在的主要問(wèn)題

1．對(duì)稅收籌劃重視度不足當(dāng)前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)普遍存在著的一個(gè)問(wèn)題是僅限于對(duì)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的管理，特別是一些中小型企業(yè)，將全部的精力都投入到業(yè)務(wù)上，而對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理和制度建設(shè)并不夠重視，長(zhǎng)此以往，將使得企業(yè)缺乏發(fā)展動(dòng)力，員工工作缺乏積極性，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展不利。同時(shí)對(duì)于稅收籌劃方面也沒(méi)有加大重視力度，認(rèn)為這應(yīng)該是財(cái)務(wù)工作者的工作，全權(quán)交給財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)，作為管理者，對(duì)于稅收籌劃工作不甚關(guān)心，甚至還有一些企業(yè)管理者暗示財(cái)務(wù)管理人員偷稅漏稅，這是限制我國(guó)企業(yè)發(fā)展的原因之一，也是急需解決的一大問(wèn)題。因此，增強(qiáng)對(duì)稅收的認(rèn)識(shí)，注重企業(yè)稅收籌劃，是我國(guó)企業(yè)現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理工作的核心。