銀行經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：銀行經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行，統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，判別分析，線性概率模型，logit分析

世界各處無(wú)不體現(xiàn)統(tǒng)計(jì)之廣，一點(diǎn)一滴中展示著統(tǒng)計(jì)的魅力。統(tǒng)計(jì)學(xué)是應(yīng)用數(shù)學(xué)的一個(gè)分支，主要通過(guò)利用概率論建立數(shù)學(xué)模型，收集所觀察系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，進(jìn)行量化的分析、總結(jié)，并進(jìn)而進(jìn)行推斷和預(yù)測(cè)，為相關(guān)決策提供依據(jù)和參考。從統(tǒng)計(jì)學(xué)的基本發(fā)展趨勢(shì)來(lái)看，統(tǒng)計(jì)學(xué)與實(shí)質(zhì)性學(xué)科結(jié)合成為大勢(shì)所趨。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)地位在全球的崛起，經(jīng)濟(jì)與金融正融入全球一體化發(fā)展大潮中，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在自身主動(dòng)發(fā)展需要與被動(dòng)改革的推動(dòng)下，正在呈現(xiàn)出多元化發(fā)展的趨勢(shì)。

一、商業(yè)銀行金融統(tǒng)計(jì)面臨的問(wèn)題

首先是商業(yè)銀行金融統(tǒng)計(jì)地位弱化。目前商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)工作地位不高，雖然因?yàn)樯鲜泻蟮男畔⑴缎枰?，較以往有所提升，但統(tǒng)計(jì)的基本功能和作用仍然得不到充分體現(xiàn)，參與銀行經(jīng)營(yíng)管理的程度較低。其次是商業(yè)銀行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。這一方面是數(shù)據(jù)使用者與源數(shù)據(jù)生成者目的不同，導(dǎo)致基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。另一方面，業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致。由于各業(yè)務(wù)系統(tǒng)立項(xiàng)設(shè)計(jì)之初，無(wú)法預(yù)計(jì)系統(tǒng)在使用過(guò)程中可能遇到的新情況，從而導(dǎo)致最終的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量下降。最后是商業(yè)銀行之間部分統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)缺乏可比性。其中會(huì)計(jì)與統(tǒng)計(jì)管理差異導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)差異。在同一個(gè)科目下，各家商業(yè)銀行在子科目的設(shè)置、業(yè)務(wù)處理方式，以及統(tǒng)計(jì)口徑歸并上都存在較大差異。另外信息系統(tǒng)建設(shè)差異也會(huì)導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量差異。

二、商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系

商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的主要內(nèi)容應(yīng)包括：資產(chǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、負(fù)債業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)、銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)等。

1、資產(chǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)

（1）資產(chǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指對(duì)銀行所擁有的各種實(shí)物資產(chǎn)和債權(quán)的統(tǒng)計(jì)，主要指標(biāo)應(yīng)包括絕對(duì)指標(biāo)和相對(duì)指標(biāo)，絕對(duì)指標(biāo)可直接取自資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項(xiàng)目，相對(duì)指標(biāo)包括貸款回收率、信貸資金運(yùn)用率、貸款周轉(zhuǎn)率、貸款利息實(shí)收率等。

（2）資產(chǎn)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系可根據(jù)以下內(nèi)容來(lái)構(gòu)建，①、一定時(shí)期的各種貸款發(fā)放、回收及余額統(tǒng)計(jì)分析。②、資產(chǎn)質(zhì)量分析，分析報(bào)告期內(nèi)各種不良貸款余額、不良貸款成因。③、各類資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)分析，如貸款的期限結(jié)構(gòu)分析等。④、貸款市場(chǎng)占比分析，反映銀行的競(jìng)爭(zhēng)力水平。⑤、資產(chǎn)流動(dòng)性分析，主要指標(biāo)有速動(dòng)資產(chǎn)/總資產(chǎn)，（速動(dòng)資產(chǎn)―法定準(zhǔn)備金）/總資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)/總資產(chǎn)等。

2、負(fù)債業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)

負(fù)債業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系可根據(jù)以下主要內(nèi)容來(lái)構(gòu)建。①、各項(xiàng)負(fù)債余額統(tǒng)計(jì)分析。②、負(fù)債結(jié)構(gòu)統(tǒng)計(jì)分析。③、負(fù)債變化及對(duì)負(fù)債變化的預(yù)測(cè)。④、負(fù)債成本分析，負(fù)債成本分析的兩個(gè)主要分析工具是平均成本和邊際成本。⑤、負(fù)債的穩(wěn)定性分析，用于反映資金來(lái)源的穩(wěn)定情況。

3、銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)

銀行主要面臨三大類型的風(fēng)險(xiǎn);信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

（1）信貸風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。信貸風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)體系主要有：①信貸風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)報(bào)表體系;②信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告;③貸款行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析。銀行的貸款分類是五級(jí)分類法，分別為正常關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失。

（2）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。衡量流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的主要指標(biāo)有：流動(dòng)性缺口，核心存款與總資產(chǎn)的比率，貸款總額與總資產(chǎn)的比率，貸款總額與核心資產(chǎn)的比率，流動(dòng)資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比率等。

（3）資本風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。衡量資本風(fēng)險(xiǎn)的方法是：計(jì)算資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比例，與人行監(jiān)管局規(guī)定的最低比例比較，分析風(fēng)險(xiǎn)的大小。

統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系目前還存在這一些缺點(diǎn)：首先是指標(biāo)的設(shè)立缺乏統(tǒng)一性。其次只側(cè)重于基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的搜集，缺乏分析性指標(biāo)。最后它側(cè)重于內(nèi)部信息的統(tǒng)計(jì)，忽略了外部資源的整理。

三、商業(yè)銀行中統(tǒng)計(jì)模型的應(yīng)用

由于銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型的作用是對(duì)銀行是否為高風(fēng)險(xiǎn)銀行進(jìn)行預(yù)測(cè)，因此通常選取的分析方法有：判別分析、線性概率、logit分析模型等等。

1、判別分析。使用多重判別分析方法研究銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，該研究將1972年和1973年初被美國(guó)監(jiān)管部門斷定為有問(wèn)題的110家銀行作為分析對(duì)象，所使用的數(shù)據(jù)是根據(jù)這兩類銀行1969――1972年的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表計(jì)算出來(lái)的10個(gè)反映銀行的流動(dòng)性、貸款、資產(chǎn)和存款構(gòu)成、效率、盈利性、資本充足率以及收入來(lái)源和用途等方面狀況的財(cái)務(wù)比率。采用二次式判別分析的結(jié)果是：貸款收入/總收入、其它費(fèi)用/總收入以及營(yíng)業(yè)支出/營(yíng)業(yè)收入這三個(gè)財(cái)務(wù)比率的判別能力最強(qiáng)，

2、線性概率模型。這種方法用Prob（y=l）= α+βX表示銀行破產(chǎn)的概率，用Prob（y=0）=l―（α+βX）表示銀行正常經(jīng)營(yíng)的概率。其中向量X是表示銀行財(cái)務(wù)特征的變量， β是反映X的變化對(duì)概率的影響的參數(shù)，α是常數(shù)項(xiàng)。α和β是模型y=α+βX +ε（y的值為0或1，0表示正常經(jīng)營(yíng)銀行，1表示破產(chǎn)銀行）的最小二乘估計(jì)。線性概率模型存在一些比較嚴(yán)重的缺點(diǎn)：一是誤差項(xiàng)異方差;二是概率的預(yù)測(cè)值可能在區(qū)間（0，1）之外。因此這種方法較少被采用。

3、logit分析

該方法是較常被采用的一種方法。這種方法假定銀行發(fā)生破產(chǎn)的概率服從Logistic分布。用P表示銀行破產(chǎn)的概率，則P= ;其中向量X是表示銀行財(cái)務(wù)特征的變量， β是反映X的變化對(duì)概率的影響的參數(shù)，α是常數(shù)項(xiàng)。采用最大似然估計(jì)法得到參數(shù)β和α的估計(jì)值后就可以計(jì)算某一銀行破產(chǎn)的概率P，然后對(duì)照設(shè)定的臨界概率可以判斷該銀行屬于破產(chǎn)類還是屬于正常經(jīng)營(yíng)類。logit模型對(duì)數(shù)據(jù)的要求不像判別分析那么高，判別的準(zhǔn)確率比較高，因此20世紀(jì)80年代以后的研究較多使用這種方法。

參考文獻(xiàn)：

[1]孟曉莉.商業(yè)銀行統(tǒng)計(jì)管理工作現(xiàn)狀及改進(jìn)建議.現(xiàn)代金融2012 年第5 期總第351 期.

第2篇：銀行經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文

[關(guān)鍵詞] 利率市場(chǎng)化 中小商業(yè)銀行 利率風(fēng)險(xiǎn)管理

一、利率市場(chǎng)化進(jìn)程中我國(guó)中小商業(yè)銀行面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)因素分析

1.特定風(fēng)險(xiǎn)因素影響下我國(guó)中小商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況

首先,我國(guó)中小商業(yè)銀行先天不足。經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱,部分銀行經(jīng)營(yíng)管理水平低、資產(chǎn)質(zhì)量差、財(cái)務(wù)虧損嚴(yán)重,社會(huì)信譽(yù)下降,導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)狀況惡化。

其次,我國(guó)銀行業(yè)長(zhǎng)期被四大國(guó)有商業(yè)銀行壟斷,中小商業(yè)銀行只能獲得有限的金融資源。

再次,從不同市場(chǎng)層次分析, “ 大客戶偏好”使得中小商業(yè)銀行被動(dòng)陷入價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)、人脈關(guān)系競(jìng)爭(zhēng)的低層次金融生態(tài)圈中。

2. 普遍風(fēng)險(xiǎn)因素影響下我國(guó)中小商業(yè)銀行的利率風(fēng)險(xiǎn)狀況

普遍風(fēng)險(xiǎn)因素影響下商業(yè)銀行面臨的利率風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)如下:

(1)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)上存在風(fēng)險(xiǎn)狀況;

(2)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)上的矛盾帶來(lái)的重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn);

(3)收益率曲線風(fēng)險(xiǎn);

(4)基差風(fēng)險(xiǎn);

(5)期限選擇權(quán)的風(fēng)險(xiǎn);

二、我國(guó)中小商業(yè)銀行抵御利率風(fēng)險(xiǎn)能力的分析

商業(yè)銀行抵御利率風(fēng)險(xiǎn)的能力主要用資本充足率和資產(chǎn)負(fù)債率來(lái)衡量。

1.資本充足率分析

資本充足率是指商業(yè)銀行的資本總額與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例,用以表明銀行自身抵御風(fēng)險(xiǎn)的能。據(jù)調(diào)查,我國(guó)中小商業(yè)銀行的資本充足率普遍比較低,且2009年不斷下降的趨勢(shì)又進(jìn)一步減弱了其抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2.資產(chǎn)負(fù)債率分析

資產(chǎn)負(fù)債比率能夠反映銀行的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。資產(chǎn)負(fù)債比率越高,商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力越差。從銀行歷年的分析報(bào)告看出,我國(guó)中小商業(yè)銀行各年的資產(chǎn)負(fù)債比率大部分都高于95%。由此可見(jiàn),我國(guó)中小商業(yè)銀行普遍都處于利率風(fēng)險(xiǎn)比較大的狀態(tài)。

三、我國(guó)中小商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)工具的選擇

隨著我國(guó)中小商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的增大,中小商業(yè)銀行有必要積結(jié)合自身實(shí)際,積極探索風(fēng)險(xiǎn)管理模式,通過(guò)選擇合適的管理工具等手段提高風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。

1.中小商業(yè)銀行采取利率敏感性缺口模型來(lái)分析利率風(fēng)險(xiǎn)狀況

我國(guó)中小商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理尚屬于起步階段,資產(chǎn)負(fù)債表的復(fù)雜程度尚低,會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和信息體系還無(wú)法準(zhǔn)確及時(shí)的反映各項(xiàng)計(jì)息資產(chǎn)負(fù)債的期限結(jié)構(gòu),很難提供持續(xù)期模型分析所需要的準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。利率敏感性缺口模型以原始成本會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)來(lái)計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債,和我國(guó)銀行自身的會(huì)計(jì)核算原則相一致。同時(shí),利率敏感性缺口模型主要反映利率變化對(duì)利息收入的影響,和我國(guó)中小商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的目標(biāo)一致。因此,我國(guó)中小商業(yè)銀行可采用利率敏感性缺口模型來(lái)分析利率風(fēng)險(xiǎn)狀況。

2. 合理選擇表外風(fēng)險(xiǎn)管理方法

當(dāng)前主要的利率金融衍生工具包括遠(yuǎn)期利率合約、利率期貨、利率期權(quán)、利率交換等。根據(jù)各種利率衍生工具的特性,本文認(rèn)為在能合理預(yù)期利率走勢(shì)的情況下,我國(guó)中小商業(yè)銀行可以利用利率期貨合約和遠(yuǎn)期利率協(xié)議來(lái)鎖定未來(lái)的貸款利率和借款成本;利用利率期權(quán)來(lái)保護(hù)投資組合;利用利率互換改變銀行對(duì)利率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)敞口和借款成本。此外,金融衍生品的虛擬性和杠桿性會(huì)給投資者帶來(lái)一系列潛在的風(fēng)險(xiǎn),因此中小商業(yè)銀行應(yīng)側(cè)重于以套期保值為根本目的參與金融衍生交易。

四、我國(guó)中小商業(yè)銀行加強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

中小商業(yè)銀行要結(jié)合自身情況,確定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo),科學(xué)定位選擇風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略,并通過(guò)資源配置以及建立風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理機(jī)制充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的價(jià)值和作用。

1.建立和完善以利率風(fēng)險(xiǎn)管理為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理模式

(1)提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),加強(qiáng)人才培養(yǎng)。我國(guó)中小商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化中增強(qiáng)利率風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),確立利率風(fēng)險(xiǎn)管理在資產(chǎn)負(fù)債管理中的核心地位。此外,中小商業(yè)銀行急需培養(yǎng)一批掌握并能靈活運(yùn)用現(xiàn)代利率風(fēng)險(xiǎn)管理技能的高素質(zhì)人才。

(2)建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu),嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理程序。針對(duì)我國(guó)目前銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門職能分散、專業(yè)性不強(qiáng)和機(jī)構(gòu)設(shè)置不恰當(dāng)?shù)臓顩r,中小商業(yè)銀行應(yīng)該采取措施成立專門的職能機(jī)構(gòu)。

(3)提高中小商業(yè)商業(yè)銀行缺口管理水平,改善資產(chǎn)負(fù)債失衡狀況。銀行要提高缺口管理能力,調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),使銀行的凈利息收入和凈資產(chǎn)價(jià)值最大化,實(shí)現(xiàn)對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)的管理。

2.大力提升中小商業(yè)銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力

(1)準(zhǔn)確市場(chǎng)定位,走特色化發(fā)展道路。中小商業(yè)銀行應(yīng)找準(zhǔn)市場(chǎng)定位,做到“同中求異”,不斷滿足多層次潛在客戶的金融服務(wù)需求,做出適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的理性選擇。

(2)加強(qiáng)資本管理,優(yōu)化盈利結(jié)構(gòu)。銀行要高度重視對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的科學(xué)管理,加快運(yùn)用EVA等風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益的方法,強(qiáng)化分支機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的自我約束。銀行還要在客戶選擇、資源配置、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整、收入結(jié)構(gòu)等方面通過(guò)優(yōu)化資本配置引導(dǎo)業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

3.改進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展模式,大力開拓同業(yè)業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)

(1)改變商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)觀念,改善經(jīng)營(yíng)策略。中小商業(yè)銀行要轉(zhuǎn)變觀念,把拓展同業(yè)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)放在戰(zhàn)略高度來(lái)對(duì)待,充分認(rèn)識(shí)到同業(yè)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)是銀行新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。

(2)拓展傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)市場(chǎng),開發(fā)新興中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)。中小商業(yè)銀行在利用機(jī)構(gòu)與網(wǎng)點(diǎn)的優(yōu)勢(shì)做好傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)的同時(shí),需善于發(fā)現(xiàn)和挖掘社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活對(duì)金融服務(wù)的需求,選擇適合市場(chǎng)需要,發(fā)展?jié)摿^大,風(fēng)險(xiǎn)小、成本低,并能發(fā)揮銀行優(yōu)勢(shì)的中間業(yè)務(wù)品種,滿足客戶消費(fèi)多元化和投資多元化的需求。

參考文獻(xiàn):

[1]葉立新 王瑾:我國(guó)中小銀行發(fā)展的對(duì)策分析[J]. 江蘇商論,2004,(2)

第3篇：銀行經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文

 

“管理優(yōu)先”是手段。只有將銀行的經(jīng)營(yíng)行為納入到制度的管控之下，才能確保郵電經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制和效益?！靶б鎯?yōu)先”是目標(biāo)。嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)管理，最終是為了提高經(jīng)濟(jì)效益。

 

“三優(yōu)先”管理理念的提出既符合金融機(jī)構(gòu)發(fā)展管理的一般性原則，也具有全局性的戰(zhàn)略高度;是在準(zhǔn)確地分析了郵政儲(chǔ)蓄銀行經(jīng)營(yíng)運(yùn)行情況，尤其是在深入剖析借鑒了國(guó)內(nèi)外銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)成因的基礎(chǔ)上對(duì)郵政儲(chǔ)蓄銀行管理經(jīng)營(yíng)的一次重新定位?！叭齼?yōu)先”管理理念的提出，時(shí)機(jī)把握準(zhǔn)確，具有極強(qiáng)的前瞻性和指導(dǎo)性，郵政儲(chǔ)蓄銀行遼北某縣支行通過(guò)始終如一、不折不扣地將其貫徹到經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)了自身健康有序的發(fā)展。

 

一、始終在思想上牢牢樹立“三優(yōu)先”管理意識(shí)

 

思想指揮行動(dòng)。對(duì)資產(chǎn)規(guī)模和個(gè)人短期利益盲目追求的錯(cuò)誤思想極易造成管理失控并形成風(fēng)險(xiǎn)。因此，貫徹“三優(yōu)先”管理理念，不能心血來(lái)潮想學(xué)則學(xué)，不能一朝一夕學(xué)學(xué)停停，更不能視作空中理論束之高閣。郵政儲(chǔ)蓄銀行遼北某縣支行把“三優(yōu)先”管理理念作為經(jīng)營(yíng)發(fā)展的長(zhǎng)期性指導(dǎo)原則和有序發(fā)展的管理基礎(chǔ)，從上到下、由此及彼、由淺到深地進(jìn)行了認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)和把握。

 

(一)在支行班子集體中樹立“三優(yōu)先”管理理念的全局意識(shí)

 

一個(gè)正確管理理念的形成和貫徹，需要班子成員思想統(tǒng)一理念一致，這樣才能對(duì)下進(jìn)行正確的傳導(dǎo)和部署。因此，支行班子成員首先帶頭學(xué)、帶頭講、帶頭實(shí)踐。積極開展了銀行經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐學(xué)習(xí)，善于學(xué)習(xí)教訓(xùn)懂得借鑒經(jīng)驗(yàn)，特別是吸取轄區(qū)其他金融機(jī)構(gòu)過(guò)去經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，在相同的經(jīng)濟(jì)和信用環(huán)境下開展風(fēng)險(xiǎn)的甄別與分析，及早發(fā)現(xiàn)和努力規(guī)避同樣問(wèn)題，并結(jié)合實(shí)際探索風(fēng)險(xiǎn)管理的新途徑。

 

支行所在縣經(jīng)濟(jì)總量小，農(nóng)業(yè)發(fā)展基礎(chǔ)薄弱，尤其是信用問(wèn)題十分突出(全縣7萬(wàn)戶農(nóng)民中有近6萬(wàn)多戶有信貸，而且其中80%以上的信貸事實(shí)上已經(jīng)形成不良)。同時(shí)，縣里為爭(zhēng)取經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，實(shí)現(xiàn)建設(shè)遼北區(qū)域強(qiáng)縣的目標(biāo)，對(duì)轄內(nèi)各金融機(jī)構(gòu)提出各種增加投放的要求。為實(shí)現(xiàn)信貸健康增長(zhǎng)以及中間業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的穩(wěn)步發(fā)展，支行一是向縣領(lǐng)導(dǎo)勤匯報(bào)，用已有成績(jī)?nèi)〉们楦猩系睦斫?

 

二是與有關(guān)部門勤溝通，特別是與財(cái)政、扶貧局有關(guān)部門深入聯(lián)系，爭(zhēng)取政策向我支行傾斜;三是勤宣傳，通過(guò)各種媒體和廣場(chǎng)文化等載體進(jìn)行全方位集中宣傳，增強(qiáng)與公眾情感交流，拓寬服務(wù)群體。支行班子集體始終堅(jiān)持“三優(yōu)先”管理理念，既有效規(guī)避了盲目投放的信貸運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)了其他業(yè)務(wù)快速增長(zhǎng)，也確立了在地方的地位，樹立了良好的公眾形象。

 

(二)在支行全體員工中樹立“三優(yōu)先”管理理念的實(shí)踐意識(shí)

 

基層各部門的員工直接操作各項(xiàng)業(yè)務(wù)，如果沒(méi)有強(qiáng)烈的“三優(yōu)先”意識(shí)，一項(xiàng)關(guān)鍵業(yè)務(wù)項(xiàng)目的把握不嚴(yán)，一個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)的隨意操作就可能產(chǎn)生嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)，正所謂“千里之堤毀于蟻穴”。所以，必須在支行全體員工中樹立長(zhǎng)效的“三優(yōu)先”管理理念，堅(jiān)持教育的經(jīng)常性和針對(duì)性。

 

支行每年都會(huì)結(jié)合“三優(yōu)先”管理理念的核心內(nèi)容，根據(jù)支行經(jīng)營(yíng)發(fā)展現(xiàn)狀特別是風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵時(shí)期，組織開展各項(xiàng)針對(duì)性的規(guī)范管理專項(xiàng)活動(dòng)。支行在最近一次的“三優(yōu)先”活動(dòng)中提出了以熱愛(ài)支行勤策善謀為榮，以無(wú)視組織輕視工作為恥，以落實(shí)制度嚴(yán)格操作為榮，以放松監(jiān)督隨意操作為恥等榮恥要求;組織員工到煤礦等工礦企業(yè)參觀，開展“比工作環(huán)境、看工資待遇，比教育程度、看思想進(jìn)步，比工作強(qiáng)度、看履職貢獻(xiàn)”“三比三看”活動(dòng);組織員工去某監(jiān)獄，由在押人員現(xiàn)身說(shuō)法，對(duì)在場(chǎng)每名員工的心靈都產(chǎn)生了強(qiáng)烈的震撼。同時(shí)，支行還推出了廉政賀卡，發(fā)放廉政書簽，對(duì)廉政格言、制度要求每周通過(guò)宣傳版進(jìn)行張貼，通過(guò)系列廉政制度套餐，警示以權(quán)謀私、以貸謀私行為。通過(guò)努力，在全行形成了以“三優(yōu)先”為核心內(nèi)容的行業(yè)文化，使“三優(yōu)先”管理理念根植于支行所有員工的心中，為支行健康發(fā)展提供了智力支持。

 

二、始終在業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)踐上貫徹“三優(yōu)先”管理理念

 

真學(xué)真懂了“三優(yōu)先”的管理理念后，更重要的是要在支行業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)踐上全面認(rèn)真落實(shí)。

 

(一)堅(jiān)持“風(fēng)控優(yōu)先”，切實(shí)防范資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)及崗位風(fēng)險(xiǎn)

 

風(fēng)險(xiǎn)控制是安全管理和最優(yōu)效益的根基，離開風(fēng)險(xiǎn)控制就談不上發(fā)展。縣級(jí)支行在發(fā)展經(jīng)營(yíng)上最突出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)就是信貸運(yùn)營(yíng)及崗位業(yè)務(wù)操作。郵政儲(chǔ)蓄銀行遼北某縣支行一是做到了信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)可控。信貸資產(chǎn)的直接損失是難以用它所產(chǎn)生的效益來(lái)彌補(bǔ)的。在信貸資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)上，既要保持適度規(guī)模的增長(zhǎng)，做大利潤(rùn)空間，又必須堅(jiān)決制止一味追求利潤(rùn)的盲目過(guò)度擴(kuò)張。

 

首先，嚴(yán)格審貸制度和程序。按照程序組織召開審貸會(huì)議，嚴(yán)格審核貸款申請(qǐng)人提交的基本材料和抵押要件，尤其對(duì)抵押要件的保障程度要再次評(píng)估。認(rèn)真分析貸款申請(qǐng)人的借款目的，對(duì)貸款申請(qǐng)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)期和償還意愿進(jìn)行客觀公正的闡述。堅(jiān)決避免一個(gè)人和少數(shù)人對(duì)信貸的掌控。其次，構(gòu)建堅(jiān)實(shí)的信息網(wǎng)絡(luò)。通過(guò)靈敏有效的信息為支行找項(xiàng)目、發(fā)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)客戶提供支持。支行通過(guò)多年的努力，目前已經(jīng)搭建起由人民銀行征信管理、稅務(wù)信息管理、工商行業(yè)管理、扶貧局項(xiàng)目辦、婦聯(lián)以及開發(fā)區(qū)辦公室和鄉(xiāng)鎮(zhèn)聯(lián)絡(luò)員等單位、部門和人員參加的信息網(wǎng)絡(luò)。及時(shí)通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)了解信貸需求人信用等相關(guān)情況，做足貸前調(diào)查功課。

 

第三，做實(shí)信貸安全保障項(xiàng)目。增加一層保障就會(huì)減少一層損失，多一份保障就會(huì)增加一份保障的額度。把一些可抵押、可評(píng)估、可保存的資產(chǎn)納入到信貸保障中來(lái)，增加保障份額。在增保障的同時(shí)也做到了增服務(wù)和強(qiáng)服務(wù)，聯(lián)系相關(guān)單位合理確定抵押物評(píng)估以及辦理抵押手續(xù)的費(fèi)用，提前告知抵押程序及辦理要求等，為貸款申請(qǐng)人減少因辦理抵押保障帶來(lái)的成本。支行早在2008年開始辦理信貸業(yè)務(wù)之初，就實(shí)際嘗試過(guò)用房產(chǎn)和汽車進(jìn)行實(shí)物抵押，雖然當(dāng)時(shí)抵押手續(xù)還不是十分完善，但取得的效果還是很明顯。第四，及時(shí)跟蹤和了解貸款申請(qǐng)人的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)情況。在貸后檢查上盡心、盡力、盡責(zé)。支行實(shí)行大項(xiàng)目月報(bào)、小項(xiàng)目季報(bào)信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告機(jī)制，定期開展信貸運(yùn)行狀況評(píng)估，及時(shí)規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。防范信貸運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)還在信貸結(jié)構(gòu)上不斷調(diào)整和優(yōu)化，避免積大堆壘大戶現(xiàn)象，形成積重難返問(wèn)題。

 

二是認(rèn)真開展崗位風(fēng)險(xiǎn)防范工作，這也是風(fēng)險(xiǎn)防控的重要方面。隨著支行業(yè)務(wù)的拓展，由企業(yè)和單位帶來(lái)的新生業(yè)務(wù)不斷增多，操作日顯復(fù)雜和高科技性，崗位風(fēng)險(xiǎn)防范的任務(wù)更加突出。逐步建立和完善較完整的崗位內(nèi)控體系。建立崗位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定期形成崗位風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。按照風(fēng)險(xiǎn)防控工作要求，梳理確定支行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、防范措施等內(nèi)容，明確風(fēng)險(xiǎn)防控日常監(jiān)控指標(biāo)體系，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)防控動(dòng)態(tài)監(jiān)控和預(yù)警管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防控工作科學(xué)管理水平。探索建立風(fēng)險(xiǎn)防控定期分析報(bào)告制度，針對(duì)員工思想狀況、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、行為規(guī)范、廉潔自律、遵章守紀(jì)等方面內(nèi)容，建立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)狀況的個(gè)人自評(píng)、部門講評(píng)、單位點(diǎn)評(píng)制度，形成支行風(fēng)險(xiǎn)防控季度分析報(bào)告，及時(shí)查找并消除各類風(fēng)險(xiǎn)隱患。

 

(二)堅(jiān)持“管理優(yōu)先”，不斷提升內(nèi)部管理和服務(wù)水平

 

一是加強(qiáng)支行整體制度建設(shè)。建立符合支行實(shí)際、覆蓋各個(gè)職能和崗位的基本管理制度，用制度指導(dǎo)人和管理人;堅(jiān)持召開制度建設(shè)工作例會(huì)，研究制度規(guī)范工作。根據(jù)管理需要把個(gè)人或大家意見(jiàn)進(jìn)行集中整理，通過(guò)會(huì)議集體研究形成具有普遍約束力的制度，避免想怎么說(shuō)就怎么說(shuō)、想怎么做就怎么做，使一些工作落實(shí)無(wú)目標(biāo)無(wú)責(zé)任人，一些重要決策成為燈下黑和桌下會(huì)議，造成工作推諉和決策責(zé)任追究難;堅(jiān)持制度常梳理。定期由各部門根據(jù)業(yè)務(wù)變更和風(fēng)險(xiǎn)狀況對(duì)原有制度進(jìn)行執(zhí)行情況分析，對(duì)業(yè)務(wù)監(jiān)督不匹配的條款提出完善意見(jiàn)，形成制度梳理專報(bào)上報(bào)支行統(tǒng)一研究，使制度建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展同步。二是推行綜合管理和創(chuàng)新。過(guò)去，支行偏重于業(yè)務(wù)數(shù)量和業(yè)績(jī)指標(biāo)的考核，對(duì)一些臨時(shí)性事務(wù)工作安排、制度落實(shí)的效果以及社會(huì)對(duì)支行的評(píng)價(jià)等等沒(méi)有納入到績(jī)效考核中來(lái)，沒(méi)有形成對(duì)一個(gè)員工全面客觀的評(píng)價(jià)和肯定?，F(xiàn)在，支行研究制定了支行綜合考核管理這樣一個(gè)辦法，把各項(xiàng)工作的落實(shí)統(tǒng)一納入到績(jī)效考核中來(lái)，實(shí)現(xiàn)教育、行政處理與經(jīng)濟(jì)處罰綜合管理，提升內(nèi)部綜合管理水平，增強(qiáng)支行發(fā)展的后勁;探索再監(jiān)督的有效形式。在上級(jí)和支行常規(guī)檢查的基礎(chǔ)上，組成檢查小組根據(jù)業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)實(shí)施臨時(shí)性突擊監(jiān)督檢查。支行建立了支行班子成員工作隨行督導(dǎo)檢查登記制度，要求班子成員在指導(dǎo)業(yè)務(wù)中隨時(shí)開展檢查，在專業(yè)檢查中隨時(shí)開展督導(dǎo)，使監(jiān)督管理更貼近業(yè)務(wù)，更具可操作性。

 

三是拓展內(nèi)控管理空間，接納外部評(píng)議監(jiān)督。支行加強(qiáng)了對(duì)要害崗位人員的監(jiān)督考核。定期組織談話，召開要害崗位人員家屬座談會(huì)，走訪街道和群眾，了解被考核人員八小時(shí)以外的思想狀況。同時(shí)，針對(duì)對(duì)外服務(wù)的重點(diǎn)窗口設(shè)立意見(jiàn)箱和意見(jiàn)反映電話，及時(shí)征求群眾意見(jiàn)，反饋在開展各項(xiàng)服務(wù)中存在的問(wèn)題。支行還建立了客戶群體行業(yè)作風(fēng)評(píng)議監(jiān)督員，通過(guò)監(jiān)督員的建議改進(jìn)服務(wù)作風(fēng)，提高服務(wù)效率。

 

(三)堅(jiān)持“效益優(yōu)先”，不斷取得經(jīng)營(yíng)發(fā)展新業(yè)績(jī)

 

在抓住風(fēng)控和管理的前提下，如何實(shí)現(xiàn)支行盈利和社會(huì)效益的雙豐收?郵政儲(chǔ)蓄銀行遼北某縣支行也進(jìn)行了實(shí)踐。

 

首先，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的穩(wěn)步健康增長(zhǎng)。要抓住優(yōu)質(zhì)客戶群體。優(yōu)質(zhì)客戶群體具有發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力和良好的信用基礎(chǔ)。抓住優(yōu)質(zhì)客戶需要信貸部門轉(zhuǎn)變觀念，從等待客戶上門到主動(dòng)發(fā)現(xiàn)客戶，從客戶詢問(wèn)銀行到銀行主動(dòng)幫助客戶，信貸人員要努力成為農(nóng)業(yè)科技管理員和商業(yè)經(jīng)營(yíng)的信息員。

 

這樣，才能很好地辨別出哪些客戶會(huì)成為銀行的優(yōu)質(zhì)客戶。發(fā)揮好已有優(yōu)質(zhì)客戶對(duì)其他潛在客戶產(chǎn)生的從眾效應(yīng)，以先進(jìn)帶動(dòng)落后，以點(diǎn)帶面形成良好的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)外部環(huán)境。利用建立的信息溝通網(wǎng)絡(luò)，最快發(fā)現(xiàn)國(guó)家支持和有發(fā)展?jié)摿Φ捻?xiàng)目，抓住時(shí)機(jī)適時(shí)進(jìn)行投放。其次，推動(dòng)中間業(yè)務(wù)有序發(fā)展。逐步增加中間業(yè)務(wù)在利潤(rùn)上的占比額度。依托支行結(jié)算支付資源，爭(zhēng)取一些政策性項(xiàng)目和資本理財(cái)產(chǎn)品在支行辦理。發(fā)展POS機(jī)商戶資源，搶占大商戶、大超市和大賣場(chǎng)。最后，大力開展宣傳，提升支行形象。宣傳支行網(wǎng)點(diǎn)多、窗口多和設(shè)施全、服務(wù)效率高的優(yōu)勢(shì)，爭(zhēng)取大客戶，留住小客戶，保障存款負(fù)債比轄區(qū)內(nèi)的其他金融機(jī)構(gòu)有更快速的增長(zhǎng)。

第4篇：銀行經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)分析；銀行內(nèi)部管理

隨著資本市場(chǎng)的進(jìn)一步開放，我國(guó)銀行業(yè)補(bǔ)充資本金的渠道也在逐步拓寬，今年以來(lái)，商業(yè)銀行呈現(xiàn)出排隊(duì)上市的局面。然而，能成功通過(guò)監(jiān)管部門審核并吸引投資者恐怕要有過(guò)硬的財(cái)務(wù)指標(biāo)做基礎(chǔ)；同時(shí)，隨著金融市場(chǎng)的逐漸成熟．投資者、債權(quán)人也越來(lái)越關(guān)注財(cái)務(wù)分析報(bào)告。在我國(guó)目前大的金融環(huán)境下，金融創(chuàng)新的不斷發(fā)展，金融環(huán)境的日益變遷，新的金融產(chǎn)品大量涌現(xiàn)，新的金融工具也被金融機(jī)構(gòu)更加廣泛和應(yīng)用，各種不確定因素對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)影響越來(lái)越大；傳統(tǒng)的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析已經(jīng)不適應(yīng)新形勢(shì)、新變化，財(cái)務(wù)分析決策的實(shí)用性在實(shí)踐中面臨著巨大的挑戰(zhàn)。

一、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析決策實(shí)用性的缺失

(一)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析客體的局限性。

財(cái)務(wù)分析客體主要是指財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)比率分析。財(cái)務(wù)報(bào)告是財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)。首先，現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表只能反映過(guò)去的、某一特定時(shí)期或時(shí)點(diǎn)的貨幣化信息，而不能提供報(bào)表使用者對(duì)未來(lái)的、可預(yù)見(jiàn)性的、相關(guān)程度更高的全面信息；其次，只是簡(jiǎn)單套用了一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表體系的形式，沒(méi)有充分反映商業(yè)銀行特殊業(yè)務(wù)的具體情況，缺乏對(duì)有銀行業(yè)特色的財(cái)務(wù)報(bào)表體系的深入研究；第三，商業(yè)銀行為了實(shí)現(xiàn)自身的利益，人為地篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、賬外經(jīng)營(yíng)等情況屢有發(fā)生，因而商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性因此被人為地降低乃至破壞。

財(cái)務(wù)比率分析是對(duì)會(huì)計(jì)核算結(jié)果及財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的再加工，但目前對(duì)其應(yīng)用亦存在局限：首先，制度缺陷。目前我國(guó)商業(yè)銀行執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度極不統(tǒng)一，上市銀行執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，未上市銀行有的開始試行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，有的執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度，而城商行還在執(zhí)行很久以前財(cái)政部為其制定的專用會(huì)計(jì)制度，制度上的不一致造成同業(yè)間財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可比性失去基礎(chǔ)，而同一銀行進(jìn)行縱向比較的可比性又會(huì)因銀行在不同期間所選擇的會(huì)計(jì)方法的變更而相應(yīng)減弱；其次，某些比率無(wú)法反映綜合財(cái)務(wù)狀況比如資產(chǎn)流動(dòng)性比率高，僅表示銀行資產(chǎn)在會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的流動(dòng)性較強(qiáng)，并不能就得出該年度銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性強(qiáng)，流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的結(jié)論；

(二)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析主體的局限性。財(cái)務(wù)分析主體是指財(cái)務(wù)分析人員，他們是保證財(cái)務(wù)分析報(bào)告決策實(shí)用性的關(guān)鍵。商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)具備一定的財(cái)務(wù)理論水平、較強(qiáng)的數(shù)據(jù)處理能力和邏輯思維能力。從我國(guó)的實(shí)際情況來(lái)看，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析人員距離上述條件尚有較大差距，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)分析過(guò)程中出現(xiàn)眾多的行為性缺陷。

(三)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)分析的局限性。近年來(lái)，隨著金融業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，我國(guó)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)得到了快速發(fā)發(fā)展，如業(yè)務(wù)、擔(dān)保與保函、貸款承諾及金融衍生商品交易等。在現(xiàn)行的會(huì)計(jì)處理程序下，表外業(yè)務(wù)末被納入資產(chǎn)負(fù)債表中，僅以報(bào)表附注的形式注明。由于表外業(yè)務(wù)具有控制度差、透明度低、風(fēng)險(xiǎn)性高的特點(diǎn)，商業(yè)銀行如不加強(qiáng)對(duì)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)分析，將很難適應(yīng)業(yè)務(wù)快速發(fā)展過(guò)程中防范潛在的風(fēng)險(xiǎn)的需要。

(四)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的局限性。

1、流動(dòng)性指標(biāo)是今年國(guó)家宏觀調(diào)控政策中頻繁提到的，那公我們?cè)趯?shí)際中具體分析自身的流動(dòng)性是否合理的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，存貸比指標(biāo)的分子、分母分別為銀行的各項(xiàng)貸款之和與各項(xiàng)存款之和，存貸比率越高預(yù)示著銀行的流動(dòng)性越差，因?yàn)檫@表明相對(duì)于穩(wěn)定的資金來(lái)源而言，銀行占用在貸款上的資金越多，流動(dòng)性當(dāng)然越差。相反，該比率越低，則表示銀行還有額外的流動(dòng)性，因?yàn)殂y行還能用穩(wěn)定的存款來(lái)源發(fā)放新貸款。過(guò)高或過(guò)低的存貸比率對(duì)銀行都是不可取的，只有適中的存貸比率才表示銀行對(duì)資金來(lái)源與運(yùn)用適當(dāng)安排，較好地兼顧了流動(dòng)性與盈利性指標(biāo)，央行對(duì)此比例作了不得超過(guò)75%的限制。這項(xiàng)指標(biāo)的主要缺陷在于它忽視了存款、貸款各自內(nèi)部結(jié)構(gòu)的差異，只是簡(jiǎn)單地將貸款總額與存款總額相比，而且該指標(biāo)只注重對(duì)表內(nèi)資產(chǎn)的計(jì)算，沒(méi)有對(duì)表外的或有業(yè)務(wù)進(jìn)行加權(quán)計(jì)算，從而有可能低估了該指標(biāo)的結(jié)果。此外，流動(dòng)性比率為流動(dòng)性資產(chǎn)與流動(dòng)性負(fù)債之比。這一比率越高，表示銀行的短期償債能力越強(qiáng)。若銀行的某些流動(dòng)性資產(chǎn)尚失在短期內(nèi)變現(xiàn)的能力，比如應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)到期的貸款發(fā)生壞賬，就使得銀行的流動(dòng)性被虛增。這顯然將降低利用此比率衡量銀行流動(dòng)性強(qiáng)弱的可靠程度，甚至?xí)剐畔⑹褂谜邔?duì)銀行流動(dòng)性的真實(shí)狀況產(chǎn)生一定程度的誤解。

2、說(shuō)到流動(dòng)性就不得不提到盈利性指標(biāo)，在盈利性分析中應(yīng)用得最多的當(dāng)屬杜邦財(cái)務(wù)分析體系，其核心內(nèi)容就是對(duì)銀行的資本利潤(rùn)率進(jìn)行橫向和縱向的比較，由于我國(guó)會(huì)計(jì)制度的變化較快，尤其是銀行業(yè)，先后做了幾次大的變動(dòng)，從而使縱向比較失去可比性，而橫向間在全行業(yè)內(nèi)也是眾多制度并行，可比較的范圍又大打折扣。另外我國(guó)對(duì)資本各組成項(xiàng)目的內(nèi)容、涵蓋面的規(guī)定與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定比較，也有較大差異。這些都必然會(huì)影響到在實(shí)踐中運(yùn)用該比率分析銀行盈利能力大小的效能。

3、安全性指標(biāo)體系中，資本充足率是衡量銀行以自有資本抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能力的最關(guān)鍵性指標(biāo)，也是央行實(shí)施金融監(jiān)管的焦點(diǎn)所在。新資本協(xié)議將市場(chǎng)約束列為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第三個(gè)支柱，特別強(qiáng)調(diào)了對(duì)銀行信息披露的要求。銀行信息披露既要考慮強(qiáng)化市場(chǎng)約束，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理的因素，又要考慮到信息披露的安全性與可行性。商業(yè)銀行應(yīng)該進(jìn)一步修改信息披露制度，一要按照新資本協(xié)議要求，對(duì)資本構(gòu)成、資本充足率等領(lǐng)域的關(guān)鍵信息準(zhǔn)確核算；二要推動(dòng)執(zhí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的，提高會(huì)計(jì)信息的一致性和可比性，銀行內(nèi)部稽核部門也要進(jìn)一步嚴(yán)明紀(jì)律，發(fā)揮審計(jì)檢查職能，提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。二、提升商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析實(shí)用性方法及問(wèn)題

(一)改進(jìn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析的對(duì)策

1、在銀行業(yè)盡快完善執(zhí)行統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的進(jìn)程，使財(cái)務(wù)分析具有橫向和縱向的可比性，真正能為管理層的經(jīng)營(yíng)決策提供合理依據(jù)。同時(shí)借鑒吸收國(guó)際上在財(cái)務(wù)報(bào)表體系改革方面的最新研究成果，尤其致力于能充分容納銀行特殊業(yè)務(wù)信息的、具有銀行特色的、符合中國(guó)國(guó)情的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表體系的建立。

2、要確保銀行會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠。堅(jiān)持“三鐵”、杜絕“三假”．提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性財(cái)務(wù)報(bào)告造假的主要因素就是道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，一方面．建立懲罰機(jī)制．中國(guó)人民銀行、商業(yè)銀行各級(jí)監(jiān)管部門以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所要加大對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合規(guī)性、真實(shí)性、及時(shí)性檢查的力度，明確單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性責(zé)任．利用新的《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的權(quán)威性來(lái)約束商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)行為；另一方面．建立激勵(lì)機(jī)制，提倡“鐵賬本、鐵算盤、鐵規(guī)章‘三鐵”信譽(yù)，把物質(zhì)獎(jiǎng)融與精神獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合。

3、科學(xué)選擇分析方法，構(gòu)建分析指標(biāo)體系

原始數(shù)據(jù)并不能提供財(cái)務(wù)分析所必需的財(cái)務(wù)信息，而是要運(yùn)用各種分析方法和分析指標(biāo)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行合成、加工，將之轉(zhuǎn)化為可用信息，因此根據(jù)分析目的選擇合適的分析方法和分析指標(biāo)是做好財(cái)務(wù)分析的非常重要的環(huán)節(jié)。

財(cái)務(wù)指標(biāo)以數(shù)據(jù)為語(yǔ)言，是財(cái)務(wù)分析內(nèi)容的具體量化，是反映銀行財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的窗口，財(cái)務(wù)指標(biāo)的設(shè)置也因財(cái)務(wù)分析目的、分析主體的不同而不同。因此，財(cái)務(wù)指標(biāo)體系的構(gòu)成應(yīng)由主要指標(biāo)和起補(bǔ)充作用的輔助指標(biāo)組成，同時(shí)還要通俗易懂靈活多樣，稍加調(diào)整即能適用于不同的財(cái)務(wù)分析目的和主體，形成主輔結(jié)合、定變結(jié)合、適時(shí)可調(diào)的指標(biāo)體系。

財(cái)務(wù)分析方法主要包括比率分析、比較分析、趨勢(shì)分析。比率分析法是財(cái)務(wù)分析中被廣泛運(yùn)用的方法，它是利用指標(biāo)間的相互關(guān)系，通過(guò)計(jì)算比率來(lái)計(jì)量和評(píng)價(jià)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效益的一種方法。使用比率分析法最重要的優(yōu)勢(shì)是可以將絕對(duì)數(shù)

不可比的指標(biāo)轉(zhuǎn)化為可比的指標(biāo)。例如，在進(jìn)行成本效益評(píng)價(jià)時(shí)，資產(chǎn)利潤(rùn)率(實(shí)際利潤(rùn)／資產(chǎn)平均余額)、負(fù)債成本率(各項(xiàng)支出總額／負(fù)債平均余額)使用的就是相對(duì)比率，而成本費(fèi)用率(成本費(fèi)用總額，營(yíng)業(yè)收入總額)、費(fèi)用利潤(rùn)率(實(shí)際利潤(rùn)，營(yíng)業(yè)費(fèi)用)使用的是構(gòu)成比率，等等，運(yùn)用這些比率的混合分析能有效的揭示銀行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的成本、效益，也使銀行收入支出情況更加直觀。

比較分析法包括實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)比較，揭示計(jì)劃完成情況；不同時(shí)期各種數(shù)據(jù)的比較，反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的變化趨勢(shì)，以利于改進(jìn)工作，挖掘潛力；同行業(yè)問(wèn)的比較，可以了解本行在同行業(yè)中的地位及競(jìng)爭(zhēng)力。例如，可以根據(jù)需要編制比較分析報(bào)

表，包括比較資產(chǎn)負(fù)債表和比較損益表。比較資產(chǎn)負(fù)債表通過(guò)將兩期或兩期以上的資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)日的比較，可以較直觀地反映資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的變化情況；比較損益表通過(guò)將兩期或兩期以上的損益項(xiàng)目的比較，可以較直觀地反映損益

表內(nèi)各個(gè)項(xiàng)目的增減變化情況。通過(guò)編制比較報(bào)表，可以獲得直觀的財(cái)務(wù)信息，確定差異。

趨勢(shì)分析法是以某一期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基期，計(jì)算其他各期對(duì)基期同一項(xiàng)目的趨勢(shì)百分比。根據(jù)基期不同，可分為定基趨勢(shì)百分比(本期金額／某確定基期金額)和環(huán)比趨勢(shì)百分比(本期金額／上期金額)。適當(dāng)?shù)氖褂泌厔?shì)分析，可以動(dòng)態(tài)地反映銀行財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的發(fā)展趨勢(shì)。

財(cái)務(wù)分析的目的不同，所選擇的分析方法也有所不同，以上幾種分析方法在實(shí)際工作中可以結(jié)合使用。進(jìn)行局部分析時(shí)，可選擇某一種方法，全面的財(cái)務(wù)分析則應(yīng)綜合運(yùn)用多種分析方法，進(jìn)行對(duì)比，做出全面客觀的評(píng)價(jià)。

4、大力加強(qiáng)科技投入，用計(jì)算所系統(tǒng)代替手工勞動(dòng)，加大財(cái)務(wù)分析的精度和準(zhǔn)確度，減少手工計(jì)算的誤差。有條件的銀行可以用數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，提高財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在商業(yè)銀行業(yè)應(yīng)用日漸成熟，大量的數(shù)據(jù)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)形成了龐大的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。財(cái)務(wù)分析人員要參與數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)的建設(shè)，使它具有數(shù)字化地管理數(shù)據(jù)、運(yùn)用各種指標(biāo)選擇數(shù)據(jù)進(jìn)行加工、合成的能力，把原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為有用信息，用于戰(zhàn)略計(jì)劃、管理控制、運(yùn)行控制三個(gè)層次，從而實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)大大地減少財(cái)務(wù)分析人員的工作量，而數(shù)據(jù)又十分精確，真正成為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的好參謀。

5、建立有效的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，在現(xiàn)有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系中加入評(píng)價(jià)表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性、流動(dòng)性、效益性的系列指標(biāo)，有效的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)可以預(yù)知財(cái)務(wù)惡化的征兆，預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生或控制其進(jìn)一步擴(kuò)大，避免類似的財(cái)務(wù)危機(jī)再次發(fā)生。在計(jì)算資本充足率時(shí)，制定出表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額的計(jì)算方法，使之成為商業(yè)銀行加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的一個(gè)組成部分。

6、正確處理央行及銀行監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行的強(qiáng)制監(jiān)管與商業(yè)銀行利用財(cái)務(wù)分析進(jìn)行自律性監(jiān)管之間的關(guān)系。二者最終目的相同，都是為確保銀行的三性，只是出發(fā)點(diǎn)和采用手段有所不同。因此二者應(yīng)盡量做到數(shù)據(jù)共享，相互支持，相互補(bǔ)充，相互促進(jìn)，而不應(yīng)彼此對(duì)立、割裂。

參考文獻(xiàn)：

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(美)彼得•S•羅斯．商業(yè)銀行管理(第三版)[M]．北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，1999．

第5篇：銀行經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文

為配合全行實(shí)現(xiàn)抑制經(jīng)營(yíng)虧損目標(biāo)，我充分發(fā)揮信貸工作經(jīng)驗(yàn)，廣泛吸取新知識(shí)，探索工作新途徑，立足基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，注重基層管理服務(wù)工作，為行內(nèi)當(dāng)好參謀，收到較好效果。

在日常工作中我注重對(duì)基層的工作指導(dǎo)以及問(wèn)題的解答，在推廣新知識(shí)、新業(yè)務(wù)上，能夠首先做到本人熟知，以帶動(dòng)全行推廣；同時(shí)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)客戶、重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域的信貸調(diào)查與分析，全年共組織參與撰寫企業(yè)、資產(chǎn)貸款等調(diào)查分析報(bào)告，有力地指導(dǎo)了我行公司業(yè)務(wù)開展。定期組織召開信貸管理工作分析會(huì)議，對(duì)貸后管理中發(fā)現(xiàn)的重大難點(diǎn)問(wèn)題，通過(guò)定期召開信貸管理工作分析會(huì)議的形式，及時(shí)分析問(wèn)題成因，制定整改規(guī)劃，在業(yè)務(wù)指導(dǎo)方面，嚴(yán)格執(zhí)行貸后管理“有請(qǐng)必復(fù)”工作制度，有力地推動(dòng)了我行信貸管理工作。

二、恪盡職守，真抓實(shí)干，嚴(yán)格信貸管理，遏制滋生不良

年初以來(lái)，通過(guò)從信貸基礎(chǔ)工作抓起，在信貸業(yè)務(wù)前后臺(tái)分離的基礎(chǔ)上，實(shí)行了含法人、消費(fèi)業(yè)務(wù)全口徑統(tǒng)一規(guī)范管理，全面推行信貸“一對(duì)一”監(jiān)督，實(shí)行了大客戶分析制度、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、提示等制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決了影響信貸資金正常運(yùn)行癥結(jié)。發(fā)放農(nóng)戶小額貸款無(wú)逾期，能夠按約還本付息，利息實(shí)收率達(dá)百分百，構(gòu)建了防范風(fēng)險(xiǎn)的堅(jiān)實(shí)屏障。為防范信貸風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)全行信貸資產(chǎn)質(zhì)量夯實(shí)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步組織開展資產(chǎn)質(zhì)量認(rèn)證，對(duì)部分風(fēng)險(xiǎn)隱患較大的貸款下達(dá)清收處置計(jì)劃，查清、查實(shí)責(zé)任人，賦予必要的管理，取得較好效果。

三、具有高度的責(zé)任感和敬業(yè)精神和堅(jiān)韌不拔、鍥而不舍的頑強(qiáng)意志

目前，我行被巨額的欠息所困擾，清收企業(yè)欠息已成為信貸工作的重中之重，清收欠息已成為對(duì)信貸員意志的一種考驗(yàn)。面對(duì)這種考驗(yàn)，我能夠動(dòng)腦筋、想辦法、多渠道尋找清收企業(yè)欠息的突破口，他克服了分管企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況差，信譽(yù)低下等困難，以其特有的鍥而不舍、緊逼盯人的“釘子”精神和靈活的工作技巧，陸續(xù)收回企業(yè)欠息數(shù)萬(wàn)元，在清收企業(yè)欠息方面取得了突出成績(jī)，為提高工商銀行效益作出了突出貢獻(xiàn)。面對(duì)困難，沒(méi)有聽之任之，放任自流，憑著一股韌勁，超常規(guī)工作，幾年來(lái)，硬是從這些看似還貨無(wú)望的企業(yè)中，收回有問(wèn)題貸款數(shù)萬(wàn)元。

四、真誠(chéng)服務(wù)，以自己積極的工作態(tài)度羸得顧客的信任

在做好信貸管理工作的同時(shí)，特別注重做好對(duì)效益好、存貸款規(guī)模大的優(yōu)秀客戶的全方位服務(wù)。面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，努力進(jìn)取、奮勇爭(zhēng)先、積極參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)；急企業(yè)所急、想企業(yè)所想，滿腔熱情、全心全意地為企業(yè)提供各種優(yōu)質(zhì)服務(wù)，以其特有的真誠(chéng)贏得了企業(yè)的信賴和客戶的高度評(píng)價(jià)。

第6篇：銀行經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文

商業(yè)銀行創(chuàng)新能力的高低是受各種影響因素相互作用的結(jié)果。上市銀行的董事會(huì)規(guī)模、長(zhǎng)期激勵(lì)、薪酬激勵(lì)都會(huì)顯著的影響其創(chuàng)新能力，另外上市銀行的盈余管理、社會(huì)責(zé)任、外部治理在一定程度上也與銀行的創(chuàng)新能力之間存在顯著的關(guān)系，比如銀行的社會(huì)責(zé)任會(huì)促使商業(yè)銀行創(chuàng)新能力的增加，而英語(yǔ)能力就能阻礙商業(yè)銀行創(chuàng)新能力的提升，但是很少有文獻(xiàn)關(guān)注股權(quán)結(jié)構(gòu)如何影響銀行創(chuàng)新能力。因此，加強(qiáng)有關(guān)銀行業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)的研究，尤其是有關(guān)銀行創(chuàng)新能力與股權(quán)結(jié)構(gòu)間關(guān)系的研究，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

本文接下來(lái)的結(jié)構(gòu)安排如下：第二部分對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行回顧并提出研究假設(shè)，第三部分研究設(shè)計(jì)，第四部分是實(shí)證研究，第五部分為結(jié)論與政策建議。

二、研究設(shè)計(jì)

（一）樣本數(shù)據(jù)來(lái)源

本文采用在瀘市上市的13家商業(yè)銀行2002―2012年的面板數(shù)據(jù)，對(duì)上市商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)與創(chuàng)新能力之間的關(guān)系進(jìn)行實(shí)證研究。鑒于科研成果的嚴(yán)謹(jǐn)性和可靠性，我們通過(guò)多種渠道和方法對(duì)所采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行了多次收集、核對(duì)和整理，累計(jì)年度數(shù)據(jù)共有97組。針對(duì)商業(yè)銀行創(chuàng)新能力，采用銀行年報(bào)附注中的“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”等中間業(yè)務(wù)收入的自然對(duì)數(shù)作為度量標(biāo)準(zhǔn)，年報(bào)下載于上海證券交易所官網(wǎng)、巨潮資訊網(wǎng)等；在股權(quán)結(jié)構(gòu)以及控制變量方面，變量數(shù)據(jù)均來(lái)自于銀行的年度財(cái)務(wù)報(bào)告。本研究采用的統(tǒng)計(jì)軟件為SPSS19.0。

（二）變量設(shè)計(jì)與解釋

1.被解釋變量

縱觀以往學(xué)者關(guān)于商業(yè)銀行創(chuàng)新能力指標(biāo)的選取，眾多學(xué)者主要采取銀行當(dāng)年的手續(xù)費(fèi)及傭金收入等中間業(yè)務(wù)收入、銀行當(dāng)年凈手續(xù)費(fèi)及傭金收入與總資產(chǎn)的比值（、銀行手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入等中間業(yè)務(wù)收入的自然對(duì)數(shù)以及銀行中間業(yè)務(wù)收入的增減幅度等四種創(chuàng)新能力的度量指標(biāo)。鑒于研究的可操作性，本文采用周建等（2013）有關(guān)銀行創(chuàng)新能力的度量方法，即采用銀行手續(xù)費(fèi)及傭金收入總額的自然對(duì)數(shù)來(lái)衡量銀行創(chuàng)新能力。

2.解釋變量

本文采取第一大股東的持股比例以及銀行的前三大股東的持股比例來(lái)衡量商業(yè)銀行的股權(quán)集中度。針對(duì)于商業(yè)銀行的股權(quán)集中度的衡量，本文選取第二大固定的持股比例以及第三大股東的持股比例和第一大股東的只股比例的比值來(lái)進(jìn)行衡量。在控股東性質(zhì)方面，本研究以銀行第一大股東的股東性質(zhì)為衡量標(biāo)準(zhǔn)。

3.控制變量

兼顧到銀行經(jīng)營(yíng)“三性”特征（即安全性、盈利性和流動(dòng)性），針對(duì)控制變量的設(shè)定，引入銀行規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率，總資產(chǎn)收益率和資本充足率等控制變量，本研究預(yù)期銀行總資產(chǎn)受利率越高、銀行規(guī)模越大、資本充足率和資產(chǎn)負(fù)債率就越穩(wěn)定，銀行經(jīng)營(yíng)中伴隨的創(chuàng)新動(dòng)機(jī)就越強(qiáng)烈，創(chuàng)新產(chǎn)出則越多，反之創(chuàng)新產(chǎn)出則越少。另外，考慮到銀行高管團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)對(duì)對(duì)銀行的創(chuàng)新實(shí)踐產(chǎn)生一定的影響，因此在模型中引入高管學(xué)歷、高管年齡和高管任期等變量，以作為度量銀行高管團(tuán)隊(duì)對(duì)創(chuàng)新能力影響的指標(biāo)。

（三）模型設(shè)計(jì)

由于同時(shí)研究股權(quán)集中和股權(quán)制衡對(duì)上市銀行創(chuàng)新能力的影響，本文基于研究思路的同時(shí)參考了劉運(yùn)國(guó)和劉雯（2007）、姜付秀等（2009）的做法，設(shè)定模型如下所示：

上述模型中，下標(biāo)it表示第i個(gè)銀行第t年的指標(biāo)，α代表變量回歸參數(shù)，εit則代表回歸殘差。

（四）研究假設(shè)

通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)外學(xué)者專家對(duì)商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)與創(chuàng)新能力之間的關(guān)系的研究結(jié)構(gòu)進(jìn)行綜述和評(píng)價(jià)，本文提出以下四個(gè)研究假設(shè)：

H1：第一大股東持股比例與銀行創(chuàng)新能力呈正相關(guān)。

H2：前三大股東持股比例與銀行創(chuàng)新能力呈正相關(guān)。

H3：股權(quán)制衡度與銀行創(chuàng)新能力呈負(fù)相關(guān)。

H4：控股股東性質(zhì)與銀行創(chuàng)新能力呈負(fù)相關(guān)。

三、實(shí)證研究

（一）相關(guān)性分析

表1主要報(bào)告了變量間的相關(guān)性分析結(jié)果。從解釋變量方面來(lái)看，銀行創(chuàng)新能力與一股東持股比例、前三大股東持股比例以及控股股東性質(zhì)呈正相關(guān)性，并在1%置信水平上顯著，意味著銀行股權(quán)集中度越高或者國(guó)家控股，其創(chuàng)新能力就越強(qiáng)，創(chuàng)新產(chǎn)出會(huì)越多，假設(shè)1、2、3得到初步的驗(yàn)證。另外，商業(yè)銀行的能力與商業(yè)銀行的股權(quán)制衡之間是存在負(fù)相關(guān)的相關(guān)關(guān)系，亦即在0.01的置信水平上呈現(xiàn)顯著的關(guān)系。

（二）回歸分析

表2主要分析報(bào)告商業(yè)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)與創(chuàng)新能力之間關(guān)系的回歸結(jié)果。從統(tǒng)計(jì)量來(lái)看，各F值均大于57通過(guò)顯著性檢驗(yàn)，表明所運(yùn)用模型均滿足統(tǒng)計(jì)原理要求；擬合度Adj-R2均大于0.820，意味著銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)均能有效地解釋其創(chuàng)新能力釋放的狀況。整體而言，表2的回歸結(jié)果符合統(tǒng)計(jì)分析原理，滿足本研究論證的需要。

1.控股股東性質(zhì)（XZ）

由表2的報(bào)告結(jié)果得，銀行控股股東性質(zhì)（XZ）和創(chuàng)新能力通過(guò)回歸檢驗(yàn)，其回歸系數(shù)為正（5.827、1.252），這說(shuō)明銀行的能力與其控股股東性質(zhì)成正相關(guān)，國(guó)家對(duì)銀行進(jìn)行控股便利于銀行創(chuàng)新能力的提高。究其原因是由于國(guó)有資本的注入，銀行就擁有牢靠的資金保障，在面臨做出創(chuàng)新決策時(shí)，能夠抵御一定的風(fēng)險(xiǎn)，做出正確的創(chuàng)新決策，從而假設(shè)1得證。

2.股權(quán)集中

由表2得，第一大持股比例（CR1）系數(shù)為正（2.529、0.016），這說(shuō)明銀行第一大股東的持股比例與其創(chuàng)新能力成正相關(guān)，亦即第一大股東的持股比例越高，銀行的股權(quán)也就越集中，當(dāng)?shù)谝淮蠊蓶|在做出正確的創(chuàng)新決策時(shí)，能夠排除其他股東的阻礙，順利實(shí)施創(chuàng)新方案，提高銀行的長(zhǎng)期績(jī)效，假設(shè)2得證。另外，前三大股東持股比例（CR3）系數(shù)為正（4.465、0.020），這個(gè)分析結(jié)果說(shuō)明商業(yè)銀行的前三大股東的持股比例越高那么商業(yè)銀行的創(chuàng)新能力就會(huì)越高，這是因?yàn)樯虡I(yè)銀行的前三大股東的持股比例比較大就標(biāo)志著每一個(gè)股東對(duì)于銀行經(jīng)營(yíng)的決策都能產(chǎn)生的影響力，從而銀行就能夠制定出合理科學(xué)的決策，從而在一定程度上能夠促進(jìn)商業(yè)銀行的創(chuàng)新能力的提升，假設(shè)3得證。

3.股權(quán)制衡（Z）

從表2中的報(bào)告可以得到，股權(quán)制衡（Z）與銀行創(chuàng)新能力之間的相關(guān)系數(shù)為負(fù)（-0.4、-0.077），這說(shuō)明股權(quán)制衡與銀行創(chuàng)新能力之間呈現(xiàn)負(fù)相關(guān)，只是由于過(guò)高的股權(quán)制衡容易導(dǎo)致銀行在決策時(shí)意見(jiàn)不一，相互反駁不能快速的達(dá)成統(tǒng)一的決策，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)較高的創(chuàng)新方案在短時(shí)間內(nèi)無(wú)法實(shí)施，錯(cuò)失了市場(chǎng)機(jī)遇，假設(shè)4得證。

在控制變量方面，銀行創(chuàng)新能力與銀行規(guī)模（Lnasset）、總資產(chǎn)收益率（ROA）以及高管團(tuán)隊(duì)學(xué)歷（Edu）呈正相關(guān)關(guān)系，并在1%置信水平上顯著，表明銀行規(guī)模越大，總資產(chǎn)收益率越高，高管團(tuán)隊(duì)的學(xué)歷說(shuō)明越高，其創(chuàng)新越強(qiáng)，創(chuàng)新越活躍。銀行創(chuàng)新能力與資產(chǎn)負(fù)債率（Debt）、資本充足率（Core）以及高管團(tuán)隊(duì)年齡（Age）均呈負(fù)相關(guān)性，并均在1%的置信水平上顯著，資本負(fù)債率的升高意味著銀行的資本結(jié)構(gòu)存在不合理的地方，可能引起銀行流動(dòng)資金的利用率低于合理標(biāo)準(zhǔn)的情況；商業(yè)銀行的資本充足率越高那么其銀行的資本中的風(fēng)險(xiǎn)資本所占的比例就會(huì)過(guò)高，說(shuō)明銀行的采取規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)策略，面對(duì)較高風(fēng)險(xiǎn)的創(chuàng)新決策時(shí)選擇比較保守。

五、結(jié)論與建議

相比較于一般的企業(yè)，銀行具有自身的特殊性，關(guān)于銀行創(chuàng)新能力的研究如果直接借鑒以往學(xué)者對(duì)于一般公司的研究結(jié)果是不嚴(yán)謹(jǐn)也是不科學(xué)的，本文通過(guò)對(duì)在我國(guó)瀘市上市的13家商業(yè)銀行的股權(quán)特征和創(chuàng)新能力之間關(guān)系的實(shí)證研究，得出以下三點(diǎn)結(jié)論：

（一）銀行的控股權(quán)歸屬于國(guó)家是有利于銀行創(chuàng)新能力的提高的，在中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，國(guó)家有能力保障金融業(yè)的穩(wěn)定，只要銀行的控股權(quán)權(quán)在國(guó)家手中，銀行的創(chuàng)新就有國(guó)家充足的資金以及具有優(yōu)勢(shì)的政策來(lái)保障，這種優(yōu)勢(shì)對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)是獨(dú)一無(wú)二的。

（二）在股權(quán)集中方面，銀行第一大股東的持股比例越高，其創(chuàng)新越活躍，創(chuàng)新產(chǎn)出越就越搞。銀行第一大股東持股比例的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)能提高銀行公司治理效率，大股東很少受到其他股東的制約，創(chuàng)新活動(dòng)的開展也將減少阻力。另外，銀行前三大股東持股比例對(duì)于增強(qiáng)其創(chuàng)新能力具有正效應(yīng)。

第7篇：銀行經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文

我于*年*月起擔(dān)任授信管理部副總經(jīng)理，分管授信管理部的審查組、出賬審核組工作，主要職責(zé)包括：負(fù)責(zé)公司授信業(yè)務(wù)審查；授信出賬審查的組織協(xié)調(diào)工作；負(fù)責(zé)制定公司授信業(yè)務(wù)的審查要點(diǎn)；負(fù)責(zé)對(duì)全行審查員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)；負(fù)責(zé)市行貸審會(huì)組織協(xié)調(diào)工作；配合部門負(fù)責(zé)人完成本部門的工作，部門負(fù)責(zé)人交辦的其它工作，向部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。另外還主動(dòng)擔(dān)任了授信管理部的規(guī)章制度修訂和全行客戶經(jīng)理培訓(xùn)的組織協(xié)調(diào)工作。

*年*月經(jīng)分行批準(zhǔn)，擔(dān)任授信管理部副總經(jīng)理主持全部門的管理工作。主要職責(zé)除履行分管工作職責(zé)外，還承擔(dān)對(duì)分行信貸管理部部門和市行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)所轄城區(qū)支行信貸業(yè)務(wù)的正常健康運(yùn)作；主持本部門全面工作，對(duì)上級(jí)行下達(dá)的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)和監(jiān)測(cè)指標(biāo)的完成情況負(fù)責(zé)；組織貫徹落實(shí)人行、銀監(jiān)會(huì)與總行有關(guān)信貸政策和管理規(guī)定，并組織制訂實(shí)施具體實(shí)施細(xì)則和操作規(guī)程；組織對(duì)支行和各經(jīng)營(yíng)單位的信貸業(yè)務(wù)考核；對(duì)向人行、銀監(jiān)會(huì)和上級(jí)行報(bào)送的信貸業(yè)務(wù)報(bào)表；對(duì)信貸業(yè)務(wù)的分析報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)；按上級(jí)行授權(quán)權(quán)限對(duì)有關(guān)信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，負(fù)責(zé)組織本行貸審會(huì)日常運(yùn)作；組織管理本部門的日常工作，負(fù)責(zé)規(guī)劃實(shí)施本部門人員職能分工、崗位配置和職責(zé)考核；組織信貸從業(yè)人員的培訓(xùn)工作；上級(jí)行信貸管理部門和本行賦予的其他職責(zé)。

*年本人主要管理工作為分管審查組和出賬審核組的工作，主持全部門管理工作的時(shí)間較短，所以今年的述職主要對(duì)分管工作進(jìn)行回顧和評(píng)估。就分管工作的崗位職責(zé)要求，本人基本上盡職地完成分管工作，保證了全行公司授信業(yè)務(wù)審查和出賬審核工作順利開展，配合分管貸后管理組和綜合管理組的楊遼濱副總經(jīng)理完成了授信管理部全部管理工作?，F(xiàn)將20*年本人主要工作匯報(bào)如下：

一、具體分管工作完成情況

全年組織47次貸審會(huì)，審查420個(gè)授信項(xiàng)目，授信項(xiàng)目總金額140億元。其中：審議通過(guò)289個(gè)項(xiàng)目上，總金額122億元；上報(bào)上級(jí)行項(xiàng)目64個(gè)，總金額70億元。

審核辦理3700筆出賬業(yè)務(wù)，金額223.9億元人民幣,外幣1.25億美元。其中：貸款260筆，金額83.55億元；貼現(xiàn)450筆，金額38.8億元；國(guó)際貿(mào)易融資450筆，金額1.25億美元；承兌2500筆，金額110億元；保函80筆，金額8.3億元。

二、完善基礎(chǔ)管理工作

*年是全行“規(guī)范管理深化年”，總行針對(duì)公司授信業(yè)務(wù)管理工作下發(fā)一系規(guī)章制度和管理辦法，本人立足于授信管理部的基礎(chǔ)管理工作，主動(dòng)承擔(dān)了全部門基礎(chǔ)管理工作的規(guī)章制度修訂、增補(bǔ)工作。對(duì)提高授信管理部的基礎(chǔ)管理工作，理順內(nèi)部業(yè)務(wù)流程，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作細(xì)則，明確各崗位責(zé)任等方面發(fā)揮一點(diǎn)作用。主要基礎(chǔ)規(guī)章制度建設(shè)情況工作如下：

1、在上級(jí)行下發(fā)的各種零散信貸業(yè)務(wù)管理辦法的基礎(chǔ)上，吸收同業(yè)先進(jìn)科學(xué)管理辦法的基礎(chǔ)上，結(jié)合我行現(xiàn)行管理框架，制定了《*銀行*支行公司授信業(yè)務(wù)管理辦法》，作為指導(dǎo)我行公司授信業(yè)務(wù)全流程管理的系統(tǒng)性法規(guī)，并在*年進(jìn)行了貫徹執(zhí)行。

2、結(jié)合上級(jí)行對(duì)分支機(jī)構(gòu)信貸管理部職能和崗位設(shè)置要求，信貸管理部及時(shí)修訂了銀行授信管理部組織管理框架和崗位職責(zé)對(duì)信貸管理部的信用審查、貸后管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、出賬管理、系統(tǒng)維護(hù)、檔案管理等管理模塊進(jìn)行明確的職能定位，落實(shí)各崗位管理人員，明確交叉輔助崗位，將本職崗位與對(duì)口管理、服務(wù)機(jī)構(gòu)（部門）落實(shí)到具體的人員，明確部門內(nèi)各崗位信息傳遞流程，將行內(nèi)外由部門承擔(dān)配合的工作指定到具體工作人員，實(shí)現(xiàn)授信管理部組織體系和信息傳遞的有序運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)了管理工作的落實(shí)到人。

3、通過(guò)總結(jié)上年國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行形勢(shì)，對(duì)我行上年信貸業(yè)務(wù)管理中存在問(wèn)題進(jìn)行深入分析，依據(jù)總行下發(fā)下年年信貸指導(dǎo)意見(jiàn)，在對(duì)下年國(guó)家宏觀調(diào)控政策和經(jīng)濟(jì)走勢(shì)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，我部及時(shí)下發(fā)《*銀行*支行*年授信業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見(jiàn)》，從源頭上指導(dǎo)一線客戶經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)開發(fā)，保證上半年我行信貸業(yè)務(wù)運(yùn)行始終按照年初制定規(guī)劃運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)了信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作風(fēng)險(xiǎn)前移、制度先行，保證我行全年信貸工作在國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策和監(jiān)管政策下有序運(yùn)行。

4、通過(guò)總結(jié)以往年度同行業(yè)在出賬管理中發(fā)生操作環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)，我行在上級(jí)行下發(fā)的出賬管理要求基礎(chǔ)上，對(duì)我行出賬審核流程進(jìn)行優(yōu)化，明確了出賬環(huán)節(jié)審核要求，通過(guò)相互制約的崗位控制操作風(fēng)險(xiǎn)，制定了《*銀行*支行出賬審核實(shí)施細(xì)則》，在各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)建立獨(dú)立的出賬操作人員隊(duì)伍，實(shí)現(xiàn)客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)開發(fā)和出賬操作環(huán)節(jié)的分離。對(duì)額度內(nèi)頻繁出賬、低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)出賬操作存在手續(xù)繁瑣問(wèn)題，及時(shí)下發(fā)《*銀行*支行額度內(nèi)出賬集中處理的通知》、對(duì)符合再轉(zhuǎn)授權(quán)條件的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行《低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)再轉(zhuǎn)授權(quán)通知》。

5、針對(duì)當(dāng)前各家銀行依靠壘大戶追求規(guī)模和對(duì)集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶授信額度不能量化管理問(wèn)題，防止對(duì)大客戶的集中授信風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，及時(shí)規(guī)避集團(tuán)客戶的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。制定了《*銀行*支行公司客戶授信額度測(cè)算管理辦法》，以量化的數(shù)據(jù)模型測(cè)算我行對(duì)公司客戶的授信額度上限測(cè)算方法，保證了我行對(duì)集團(tuán)客戶敞口授信總量理性控制。對(duì)總體債務(wù)超出我行所測(cè)算總體債務(wù)上限的客戶堅(jiān)決不進(jìn)，對(duì)存量授信客戶重新審定，對(duì)超出總體債務(wù)上限的客戶制定逐步壓縮計(jì)劃。從源頭和制度上防止對(duì)壘大客戶和集團(tuán)客戶集中授信風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

6、依據(jù)“*銀行民營(yíng)100”的指導(dǎo)思想，我行公司授信業(yè)務(wù)確定了“差別化”營(yíng)銷策略，將發(fā)展中小客戶作為我行重要戰(zhàn)略決策，制定了《*銀行*支行中小客戶授信業(yè)務(wù)操作指引》，作為中小客戶開發(fā)、中小客戶管理、中小客戶決策全過(guò)程管理指導(dǎo)原則，有效地防范了我行公司業(yè)務(wù)授信風(fēng)險(xiǎn)的集中，促進(jìn)了遼寧省中小客戶發(fā)展，響應(yīng)了國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的要求。

7、進(jìn)一步制度化、程序化我行授信業(yè)務(wù)集體決策體系，起草了《*銀行*支行貸審會(huì)條例》和《*銀行*支行授信管理部聯(lián)審會(huì)議事規(guī)程》，明確集體決策組織的委員組成、委員職責(zé)、議事程序、懲罰規(guī)定、考核管理，確定授信管理部聯(lián)審會(huì)專家意見(jiàn)作為貸審會(huì)的參謀地位，在制度層面完善了我行授信決策體系，保證我行集體審議、集體決策授信風(fēng)險(xiǎn)要求的全面落實(shí)和貫徹。

8、通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研、親自操作感受和對(duì)授信業(yè)務(wù)操作細(xì)節(jié)分析，查找、篩選、逆向思維分析各業(yè)務(wù)操作細(xì)節(jié)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)下發(fā)十多個(gè)規(guī)范要求和通知。主要有：對(duì)公司業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)保全部、籌備行公司業(yè)務(wù)上報(bào)規(guī)范性的通知、對(duì)人民幣業(yè)務(wù)和國(guó)際業(yè)務(wù)規(guī)范性通知、規(guī)范保證金的證明、規(guī)范授信核保操作流程、規(guī)范保函業(yè)務(wù)操作流程、規(guī)范會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、規(guī)范抵押資產(chǎn)評(píng)估要求、規(guī)范貸款卡查詢的要求、規(guī)范信貸管理系統(tǒng)錄入要求、規(guī)范法人客戶評(píng)級(jí)要求、規(guī)范保證金替換審批流程、規(guī)范了倉(cāng)儲(chǔ)場(chǎng)地現(xiàn)場(chǎng)勘查的操作、細(xì)化了調(diào)查報(bào)告撰寫格式和產(chǎn)品價(jià)格確定依據(jù)等十五個(gè)規(guī)范性要求。

9、為了保證上述各項(xiàng)管理辦法和規(guī)范性的要求貫徹執(zhí)行，制定了《*銀行*支行公司授信業(yè)務(wù)操作流程定量考核管理辦法》，對(duì)客戶經(jīng)理業(yè)務(wù)開發(fā)管理實(shí)行量化全流程定量考核，將業(yè)務(wù)操作考核結(jié)果與客戶經(jīng)理的經(jīng)營(yíng)績(jī)效掛鉤，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶等級(jí)認(rèn)定的科學(xué)性，保證我行客戶經(jīng)理綜合素質(zhì)的全面發(fā)展。計(jì)劃在*年全面推行實(shí)施。

10、通過(guò)分析研究我國(guó)歷次宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控對(duì)銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量的影響，結(jié)合我行現(xiàn)存業(yè)務(wù)發(fā)展模式，為了建立我行長(zhǎng)效的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，草擬了%26lt;*銀行*支行建立長(zhǎng)效信貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)%26gt;，現(xiàn)已提交全行經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人討論，擬作為指導(dǎo)我行未來(lái)五年信貸業(yè)務(wù)開展綱領(lǐng)性的指導(dǎo)思想。

三、主動(dòng)參與總行信貸管理信息系統(tǒng)新需求的完善工作*年總行信貸管理信息系統(tǒng)全面上線運(yùn)行，在出賬審核流程、授信審批、統(tǒng)計(jì)功能方面仍存在某些不完善的地方，本人以實(shí)事求是精神將工作發(fā)現(xiàn)或感覺(jué)到需進(jìn)一步完善方面積極組織系統(tǒng)管理員向總行反映，并及時(shí)向總行報(bào)告我行的需求。

總行接受我行建議完善了批量處理快捷審批流程、完善了部分統(tǒng)計(jì)功能。

四、圓滿完成接待上級(jí)行檢查指導(dǎo)工作

*年總行共派出五次檢查、指導(dǎo)組對(duì)我行信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查指導(dǎo)，我主動(dòng)參與接待總行檢查組工作，并充分利用每次總行檢查指導(dǎo)時(shí)機(jī)，全面地向檢查組人員介紹*市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，展示我行信貸業(yè)務(wù)管理工作，讓總行業(yè)務(wù)管理人員了解我行信貸業(yè)務(wù)管理水平和信貸業(yè)務(wù)發(fā)展，認(rèn)真接待、積級(jí)組織材料，取得檢查組對(duì)我行信貸管理工作的基本認(rèn)可。并將每次檢查工作作為我行查找管理漏洞、完善管理工作、調(diào)整我行信貸業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)有利時(shí)機(jī)。

五、準(zhǔn)確把握政策脈搏，嚴(yán)防我行信貸業(yè)務(wù)的政策性風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)學(xué)習(xí)國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控政策，認(rèn)識(shí)到國(guó)家防止經(jīng)濟(jì)過(guò)熱的貨幣政策的嚴(yán)肅性，及時(shí)提出了對(duì)我行追求規(guī)模擴(kuò)張政策進(jìn)行重新調(diào)整，確立了“以高效資產(chǎn)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展”的指導(dǎo)思想。

組織審查組貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定及總行下發(fā)的行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)；提出對(duì)集團(tuán)客戶和股權(quán)關(guān)系復(fù)雜客戶始終堅(jiān)持審慎性放貸的原則，使我行在當(dāng)前資金斷裂“德隆系”公司中沒(méi)有一筆敞口授信業(yè)務(wù)；對(duì)民營(yíng)企業(yè)向重工業(yè)化轉(zhuǎn)型中，有選擇地支持實(shí)力強(qiáng)的物流民營(yíng)客戶，堅(jiān)決回避在五大行業(yè)規(guī)模擴(kuò)張過(guò)快的民營(yíng)客戶，如唐山建龍鋼鐵、工源水泥等客戶；響應(yīng)國(guó)家發(fā)展中小客戶政策，將發(fā)展中小客戶作為我行未來(lái)戰(zhàn)略選擇進(jìn)行明確，全年我行累計(jì)新開發(fā)幾十家中小客戶，有力支持了*地區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。

堅(jiān)決貫徹執(zhí)行*市銀監(jiān)局去年對(duì)我行檢查發(fā)現(xiàn)的貸款(貼現(xiàn))轉(zhuǎn)保證金、貸款逆向操作、承兌業(yè)務(wù)量過(guò)大的問(wèn)題，主動(dòng)在信貸管理方面下發(fā)專項(xiàng)規(guī)定和要求，主動(dòng)壓縮承兌業(yè)務(wù)總量、杜絕了貸款轉(zhuǎn)保證金、貸款逆向操作、票據(jù)貼現(xiàn)的不規(guī)范現(xiàn)象。

六、發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用，引導(dǎo)培育良好的工作氛圍

*年，通過(guò)日常工作交流感覺(jué)部門人員工作態(tài)度茫然、按部就班、缺少工作主動(dòng)性和熱情等問(wèn)題。本人利用周例會(huì)機(jī)會(huì)向全部同志共同探討了如何發(fā)揮主觀能動(dòng)性、態(tài)度決定工作結(jié)果、工作沒(méi)有任何借口、你真的很不錯(cuò)等四個(gè)基本觀點(diǎn)，從勵(lì)志方面鼓勵(lì)全部工作人員，振奮工作精神、端正工作態(tài)度，取得初步效果。

七、承擔(dān)全行客戶經(jīng)理組織培訓(xùn)工作重任

*年本人在主管行領(lǐng)導(dǎo)的授意下，主動(dòng)承擔(dān)起全行客戶經(jīng)理系列培訓(xùn)的組織領(lǐng)導(dǎo)工作，在*年下半年信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整及公司業(yè)務(wù)開發(fā)放緩時(shí)期，組織全行客戶經(jīng)理進(jìn)行一系列的信貸業(yè)務(wù)培訓(xùn)，取得階段性成果。*年此種培訓(xùn)還將深入開展下去。

八、理論體系上存在不足

1、對(duì)銀行追規(guī)模擴(kuò)張，銀行資產(chǎn)質(zhì)量及其風(fēng)險(xiǎn)減除的重要性認(rèn)識(shí)不夠。*年全國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展時(shí)期，本人沒(méi)有給領(lǐng)導(dǎo)提出前瞻性的合理化建議，主動(dòng)回避異地客戶、壓縮大額授信客戶、調(diào)減承兌余額，結(jié)果導(dǎo)致*年新增了吳中儀表逾期貸款，出現(xiàn)*公用發(fā)展貸款預(yù)警，下半年被動(dòng)地按總行壓縮承兌江票計(jì)劃調(diào)整承兌匯票余額，影響了我行*年下半業(yè)務(wù)正常開展，失去一部分低風(fēng)險(xiǎn)承兌業(yè)務(wù)。主要問(wèn)題為：以前沒(méi)有很好思考規(guī)模和效益、規(guī)模和質(zhì)量之間的關(guān)系，對(duì)“資產(chǎn)質(zhì)量是發(fā)展第一主題”理念的認(rèn)識(shí)不深，對(duì)質(zhì)量、規(guī)模、效益三者協(xié)調(diào)發(fā)展關(guān)系理解處于口頭，沒(méi)有落實(shí)到信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作的具體實(shí)踐中，不能勇于說(shuō)不，失去很多可以主動(dòng)回避風(fēng)險(xiǎn)的最佳機(jī)會(huì)。

2、對(duì)銀行資本必須覆蓋風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而限制銀行過(guò)度擴(kuò)張認(rèn)識(shí)不充分。針對(duì)這一點(diǎn)知識(shí)，*年以前本人頭腦一直空白，缺少系統(tǒng)理論知識(shí)，每日僅研究具體授信項(xiàng)目的信用風(fēng)險(xiǎn)，很少?gòu)你y行資本上思考銀行的信貸規(guī)模到底可做到多大等深層次管理問(wèn)題，特別是總行限制銀行承兌匯票余額和商票貼現(xiàn)余額以后，才進(jìn)行深入的思考和系統(tǒng)學(xué)習(xí)，明白銀行信貸資源經(jīng)營(yíng)有限性，加深對(duì)我行存量信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整的必要性的認(rèn)識(shí)，并能理性決策如何使我行有限信貸資源得到高效的運(yùn)用。本人已初步理解了銀行資本有限、資本必須覆蓋風(fēng)險(xiǎn)、資本制約規(guī)模的基本概念。

3、對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的短期目標(biāo)和長(zhǎng)期目標(biāo)相互協(xié)調(diào)性以及信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的滯后性及銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的反經(jīng)濟(jì)周期性認(rèn)識(shí)不夠，在*年甚至*年上半年還存在少許盲目樂(lè)觀性，對(duì)總行調(diào)整政策沒(méi)能做到及時(shí)接受，幸好在主管行指點(diǎn)下，認(rèn)識(shí)到我行現(xiàn)在必須進(jìn)行客戶、定價(jià)、保證金等結(jié)構(gòu)剛性調(diào)整的必要性。及時(shí)調(diào)整了風(fēng)險(xiǎn)控制的指導(dǎo)思想，實(shí)施了適度從緊的審查原則，保證了全行信貸結(jié)構(gòu)調(diào)整工作在*年順利實(shí)施，最終保證我行經(jīng)營(yíng)效益提高，有力降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，壓縮了承兌總量和調(diào)減了大客戶的授信總量。

九、本人對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理工作再認(rèn)識(shí)

通過(guò)學(xué)習(xí)*年國(guó)家實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)整政策和總行進(jìn)行一系列產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)排查活動(dòng)實(shí)施，回顧我國(guó)金融體系在歷次宏觀經(jīng)濟(jì)大調(diào)整時(shí)期的得失，結(jié)合本人近五年銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)踐。作為商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制部門的負(fù)責(zé)人，應(yīng)牢牢地樹立一個(gè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)理念指導(dǎo)日常管理工作。即在強(qiáng)化“質(zhì)量是發(fā)展是第一主題”理念基礎(chǔ)上，堅(jiān)持一個(gè)思想、保持三個(gè)理性、把握四個(gè)關(guān)系。在經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過(guò)程中，必須堅(jiān)持效益、質(zhì)量、規(guī)模協(xié)調(diào)發(fā)展的戰(zhàn)略指導(dǎo)思想，以效益為目的，以質(zhì)量為前提，以規(guī)模為手段，堅(jiān)決放棄片面追求規(guī)模的做法。保持三個(gè)理性，一是理性對(duì)待市場(chǎng)，即不為市場(chǎng)的起伏所左右，始終清醒地判斷市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，做到進(jìn)退自如，風(fēng)險(xiǎn)可控；二是理性對(duì)待同業(yè)，即在積極借鑒學(xué)習(xí)同業(yè)好的經(jīng)驗(yàn)與做法的同時(shí)，堅(jiān)決反對(duì)各種不計(jì)成本的非理性競(jìng)爭(zhēng)行為；三是理性對(duì)待自已，即勇于并善于看清自已的問(wèn)題，牢記歷史教訓(xùn)，不斷挑戰(zhàn)自我，超越自我。把握四層關(guān)系，是指正確處理好管理與發(fā)展、質(zhì)量與速度、短期效益與長(zhǎng)期效益、制度建設(shè)和管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)等四方面的關(guān)系。

第8篇：銀行經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文

自由經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)凸顯

柬埔寨實(shí)行對(duì)外開放政策和自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。1998年新的一屆政府成立后，把發(fā)展經(jīng)濟(jì)、消除貧困作為首要任務(wù)，出臺(tái)了多項(xiàng)改革措施，改善投資環(huán)境，吸引外資，裁減軍政官員，減少行政開支，集中財(cái)力進(jìn)行經(jīng)濟(jì)建設(shè)，取得一定成效。2006年柬經(jīng)濟(jì)仍保持了6％左右的增長(zhǎng)勢(shì)頭。

為改善投資環(huán)境、吸引外資，1994年8月柬國(guó)會(huì)通過(guò)了《柬埔寨王國(guó)投資法》和《移民法》?！锻顿Y法》的頒布，為外來(lái)投資提供了較優(yōu)惠的條件和必要的保障。

在柬創(chuàng)業(yè)越發(fā)容易

據(jù)柬埔寨中國(guó)商會(huì)會(huì)長(zhǎng)高華透露，中國(guó)近年對(duì)柬主要出口的商品有：紡織品、機(jī)電產(chǎn)品、鋼材、服裝、電視機(jī)、紡織機(jī)械、家用陶瓷器皿、醫(yī)藥品、摩托車及自行車零件等；從柬進(jìn)口的主要商品是：膠合板、天然橡膠、板材等?，F(xiàn)在，春蘭集團(tuán)、中國(guó)電力技術(shù)進(jìn)出口公司、中國(guó)農(nóng)墾(集團(tuán))總公司等一些大企業(yè)在柬有投資項(xiàng)目。善于走四方的浙江人在柬則更為活躍。紹興光大國(guó)際貿(mào)易公司在柬埔寨投資3000萬(wàn)美元?jiǎng)?chuàng)辦了光大制衣廠，產(chǎn)銷兩旺。就連下崗工人也前往柬埔寨創(chuàng)業(yè)。

據(jù)高華介紹，柬埔寨進(jìn)出口關(guān)稅較低，在7％－35％之間；所得稅5年后交9％，虧損企業(yè)可延至第8年；柬埔寨土地肥沃、氣候好，若投資農(nóng)業(yè)可向國(guó)家租賃土地70至90年。柬流通美元，外幣自由兌換、攜帶不受限制；銀行資金結(jié)算有保障，從柬埔寨匯款到中國(guó)48個(gè)小時(shí)到賬，可開立信用證；美元銀行存款利率8％。

東盟問(wèn)題專家陳文指出，國(guó)內(nèi)中小企業(yè)、中小投資者在投資機(jī)制和決策的靈活性方面具有一定的優(yōu)勢(shì)，加上中小企業(yè)、中小投資者投資資金少，企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)容易、進(jìn)退方便，這更能適應(yīng)柬埔寨市場(chǎng)變化快和政策還不夠穩(wěn)定的特點(diǎn)。

領(lǐng)域商機(jī)誘人

第9篇：銀行經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告范文

一、實(shí)施信貸業(yè)務(wù)持續(xù)審計(jì)的必要性

（一）信貸業(yè)務(wù)持續(xù)審計(jì)是發(fā)展商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)，推動(dòng)戰(zhàn)略跨越的需要

從長(zhǎng)期來(lái)看，信貸資產(chǎn)在銀行總資產(chǎn)中仍將占有較大比重，存貸款利差收入仍是主要利潤(rùn)來(lái)源，信貸資產(chǎn)一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，必然會(huì)增加資產(chǎn)撥備的計(jì)提金額，進(jìn)而對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生較大影響。盡管近年來(lái)銀行業(yè)信貸管理水平不斷提升，不良貸款和不良率呈現(xiàn)雙降態(tài)勢(shì)，但信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制仍待進(jìn)一步完善，不良貸款反彈壓力依然較大，信貸風(fēng)險(xiǎn)控制始終是商業(yè)銀行高管層及外部投資人關(guān)注的焦點(diǎn)。持續(xù)的審計(jì)活動(dòng)立足于揭示信貸風(fēng)險(xiǎn)管理與控制方面的薄弱環(huán)節(jié)及存在的問(wèn)題，為信貸業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

（二）信貸業(yè)務(wù)持續(xù)審計(jì)是應(yīng)對(duì)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷變化的內(nèi)在需求

由于經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境的復(fù)雜多變，金融創(chuàng)新層出不窮，銀行業(yè)務(wù)日益多樣化，各種風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來(lái)。銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)由過(guò)去主要表現(xiàn)為信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，變?yōu)榕c市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)并存的局面，銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理面臨新的挑戰(zhàn)和考驗(yàn)。信貸業(yè)務(wù)持續(xù)審計(jì)對(duì)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行連續(xù)性的審計(jì)監(jiān)督，關(guān)注信貸資產(chǎn)整體性、系統(tǒng)性的重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，評(píng)價(jià)信貸風(fēng)險(xiǎn)與管理效果，促使信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理得到進(jìn)一步改進(jìn)和提高。

（三）信貸業(yè)務(wù)持續(xù)審計(jì)是適應(yīng)銀行公司治理結(jié)構(gòu)和外部監(jiān)管的必然選擇

現(xiàn)代公司治理機(jī)制和外部監(jiān)管部門均要求內(nèi)審部門客觀、獨(dú)立地檢查評(píng)價(jià)公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制過(guò)程的有效性，從風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略角度確定恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)范圍與審計(jì)重點(diǎn)，通過(guò)合理分配審計(jì)資源，保證內(nèi)部審計(jì)職能的有效發(fā)揮。信貸業(yè)務(wù)持續(xù)審計(jì)對(duì)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、客觀、持續(xù)的評(píng)價(jià)，從治理、管理、操作、控制不同層面分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出富有價(jià)值的改進(jìn)建議，為董事會(huì)和管理層掌握信貸風(fēng)險(xiǎn)和控制狀況提供可靠信息依據(jù)，對(duì)外樹立信貸業(yè)務(wù)合規(guī)管理和穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的良好形象。

（四）信貸業(yè)務(wù)持續(xù)審計(jì)是適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的客觀要求

以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開展審計(jì)活動(dòng)，是目前國(guó)內(nèi)外先進(jìn)銀行內(nèi)部審計(jì)部門普遍運(yùn)用的審計(jì)模式，信貸持續(xù)審計(jì)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的重要實(shí)踐，擬通過(guò)對(duì)信貸業(yè)務(wù)全局性、整體性和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的分析、評(píng)估，對(duì)已經(jīng)暴露的或?qū)⒁霈F(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行事前、事中、事后全方位的預(yù)警及檢查，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，合理調(diào)配寶貴的審計(jì)資源來(lái)關(guān)注信貸業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，提示管理層減少信貸業(yè)務(wù)發(fā)展轉(zhuǎn)型過(guò)程中的偏差和失誤。

二、商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)持續(xù)審計(jì)的思路

（一）開展科學(xué)的信貸業(yè)務(wù)審計(jì)信息監(jiān)測(cè)分析

信貸業(yè)務(wù)審計(jì)信息監(jiān)測(cè)分析體系是信貸業(yè)務(wù)持續(xù)審計(jì)的重要基礎(chǔ)工作，通過(guò)采集銀行信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的相關(guān)數(shù)據(jù)，采取系統(tǒng)規(guī)范的方法，運(yùn)用審計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)銀行信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)測(cè)、分析和預(yù)警。信貸業(yè)務(wù)審計(jì)信息監(jiān)測(cè)分析系統(tǒng)通過(guò)設(shè)立符合有效性、可比性、敏感性和適用性原則的監(jiān)測(cè)指標(biāo)與分析模塊，實(shí)現(xiàn)對(duì)信貸資產(chǎn)安全性、盈利性、流動(dòng)性和發(fā)展性四個(gè)方面的監(jiān)控，為綜合評(píng)價(jià)銀行信貸資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理奠定基礎(chǔ)，引領(lǐng)和支持現(xiàn)場(chǎng)信貸審計(jì)工作，提升審計(jì)的工作效率和質(zhì)量。具體操作是遵從統(tǒng)一的指標(biāo)和分析標(biāo)準(zhǔn)，按照標(biāo)準(zhǔn)化的方法流程按季對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)開展監(jiān)測(cè)分析，并對(duì)被審計(jì)行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，對(duì)于監(jiān)測(cè)結(jié)果定期進(jìn)行匯總分析，出具銀行信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)分析報(bào)告，為銀行信貸審計(jì)活動(dòng)提供線索和指導(dǎo)。

（二）進(jìn)行統(tǒng)一的信貸業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)是建立在科學(xué)、規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和方法之上的，開展統(tǒng)一的信貸業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是合理利用有限的審計(jì)資源，從整體上發(fā)揮信貸審計(jì)在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、提示風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)整改、體現(xiàn)增值作用的重要措施。信貸業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以審計(jì)信息監(jiān)測(cè)分析成果為基礎(chǔ)，收集相關(guān)信息，分層次、全方位分析評(píng)估銀行信貸業(yè)務(wù)的客戶風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)和重大風(fēng)險(xiǎn)事件，進(jìn)而確定當(dāng)年現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的重點(diǎn)。具體操作是在每年審計(jì)活動(dòng)開展之前，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行排查與分析，結(jié)合上一年度審計(jì)評(píng)價(jià)成果，對(duì)不同機(jī)構(gòu)不同品種信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，列示出需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域與風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，依據(jù)全行信貸業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，確定信貸持續(xù)性審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵部位，編制具有指導(dǎo)性、可行性的中期信貸風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)計(jì)劃（2～3年）及年度審計(jì)計(jì)劃。

（三）推進(jìn)全面的信貸業(yè)務(wù)管理及流程評(píng)價(jià)

近年來(lái)，商業(yè)銀行加大了信貸產(chǎn)品服務(wù)創(chuàng)新、操作系統(tǒng)升級(jí)和業(yè)務(wù)流程再造步伐，風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)和手段都發(fā)生了很大變化，有必要對(duì)信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、管理狀況和制度流程的合理性、有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。信貸業(yè)務(wù)管理及流程評(píng)價(jià)工作是對(duì)銀行信貸經(jīng)營(yíng)環(huán)境、管理架構(gòu)、制度建設(shè)、流程控制、人員配置、績(jī)效考核和信貸文化建設(shè)進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)，分析信貸經(jīng)營(yíng)管理和制度流程中存在的薄弱環(huán)節(jié)和重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別提出控制措施。具體是通過(guò)對(duì)信貸管理及流程的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制狀況進(jìn)行測(cè)評(píng)，綜合分析其健全性和有效性，找出信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控存在的主要問(wèn)題，并據(jù)此進(jìn)行必要的驗(yàn)證和測(cè)試，指導(dǎo)開展相應(yīng)的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。

（四）實(shí)施重點(diǎn)的信貸業(yè)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目

綜合運(yùn)用信貸業(yè)務(wù)審計(jì)信息監(jiān)測(cè)分析、信貸業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信貸業(yè)務(wù)管理及流程評(píng)價(jià)的工作成果，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析與判斷，根據(jù)重要性原則對(duì)重點(diǎn)區(qū)域、行業(yè)、客戶、產(chǎn)品或信貸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)實(shí)施重點(diǎn)審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目的開展采取一體化管理，標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)作，統(tǒng)一設(shè)計(jì)方案，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)流程，統(tǒng)一組織實(shí)施，序時(shí)開展。根據(jù)具體內(nèi)容分為全行性項(xiàng)目和區(qū)域性項(xiàng)目，并根據(jù)項(xiàng)目的覆蓋面合理安排并調(diào)配信貸審計(jì)資源。在項(xiàng)目實(shí)施后，通過(guò)開展后續(xù)審計(jì)持續(xù)跟進(jìn)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的重視程度和整改效果，促進(jìn)被審計(jì)單位改進(jìn)工作，提高管理水平，同時(shí)也為今后信貸審計(jì)工作的開展積累經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)信貸業(yè)務(wù)持續(xù)審計(jì)執(zhí)行力的不斷提高。

（五）完善信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)保障工作

實(shí)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)持續(xù)審計(jì)要注重完善各項(xiàng)基礎(chǔ)保障工作，具體包括以下幾個(gè)方面：一是研究制定信貸業(yè)務(wù)持續(xù)審計(jì)規(guī)范的方法體系，從分析業(yè)務(wù)流程入手，查找關(guān)鍵環(huán)節(jié)，辨識(shí)主要風(fēng)險(xiǎn)，制定統(tǒng)一的審計(jì)方法和操作規(guī)范，以此保證信貸審計(jì)工作質(zhì)量。二是開展信貸審計(jì)培訓(xùn)。主要以信貸審計(jì)專家培訓(xùn)及信貸專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)兩類形式開展。信貸審計(jì)專家培訓(xùn)主要以從事信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的管理人員為對(duì)象，培訓(xùn)內(nèi)容為宏觀經(jīng)濟(jì)理論、國(guó)際先進(jìn)信貸審計(jì)理論、管理能力及溝通技巧等。信貸專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)主要以具體從事信貸業(yè)務(wù)審計(jì)的操作人員為對(duì)象，培訓(xùn)內(nèi)容為各項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)審計(jì)流程、審計(jì)方法、審計(jì)信息化工具的運(yùn)用等。三是建立一支高素質(zhì)專家團(tuán)隊(duì)。專家團(tuán)隊(duì)由審計(jì)團(tuán)隊(duì)中具備相應(yīng)能力的信貸審計(jì)骨干等組成，負(fù)責(zé)重大信貸風(fēng)險(xiǎn)的定期分析提示，審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃與方案的審定，審計(jì)辦法的評(píng)估，審計(jì)活動(dòng)中各類業(yè)務(wù)和技術(shù)問(wèn)題的解答咨詢等，對(duì)信貸審計(jì)項(xiàng)目的管理和運(yùn)作提供全方位支持。

三、實(shí)施信貸業(yè)務(wù)持續(xù)審計(jì)尚待完善

（一）整合和銜接各部分工作

信貸業(yè)務(wù)持續(xù)審計(jì)的各項(xiàng)組成部分是一個(gè)相互作用的有機(jī)整體，其中信貸業(yè)務(wù)審計(jì)監(jiān)測(cè)與分析是持續(xù)審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)，信貸業(yè)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估為持續(xù)性審計(jì)活動(dòng)提供導(dǎo)向，信貸管理及流程評(píng)價(jià)是持續(xù)審計(jì)的重要內(nèi)容，重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目是持續(xù)審計(jì)的具體著眼點(diǎn)，基礎(chǔ)保障性工作是持續(xù)審計(jì)的重要支撐，持續(xù)跟蹤是實(shí)現(xiàn)持續(xù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)成果價(jià)值提升的重要途徑。目前，各部分工作成果需要進(jìn)一步整合和利用，互為支撐，融會(huì)貫通，形成合力，有效地將持續(xù)審計(jì)作為一套方法貫穿于審計(jì)活動(dòng)的全過(guò)程。

（二）加大力度解決技術(shù)問(wèn)題

信貸業(yè)務(wù)持續(xù)審計(jì)高度依賴于現(xiàn)代信息技術(shù)，審計(jì)師必須能夠接觸到組織的系統(tǒng)和數(shù)據(jù)，并且必須知道如何使用合適的分析軟件工具來(lái)加工和處理數(shù)據(jù)形成有價(jià)值的報(bào)告信息。目前審計(jì)人員能通過(guò)直接訪問(wèn)信貸業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)或大機(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)返傳獲得大部分信貸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，但還有部分?jǐn)?shù)據(jù)信息需要向被審計(jì)行或相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門索取，加大了實(shí)時(shí)獲取準(zhǔn)確信息的難度，所以審計(jì)人員應(yīng)努力提高數(shù)據(jù)提取、分析數(shù)據(jù)的技術(shù)水平，不斷開發(fā)完善審計(jì)模型，進(jìn)一步提高信貸審計(jì)的質(zhì)量和效率。為此應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)以下幾方面建設(shè)：一是應(yīng)加快銀行經(jīng)營(yíng)管理信息系統(tǒng)的開發(fā)、整合力度，促進(jìn)信息、資源共享。二是進(jìn)一步細(xì)化成本管理，逐漸建立以產(chǎn)品或服務(wù)為利潤(rùn)中心（或成本中心）的管理體系和信息支持系統(tǒng)。三是加強(qiáng)審計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)、優(yōu)化、整合工作，將數(shù)理統(tǒng)計(jì)的有關(guān)方法和技術(shù)融入到審計(jì)系統(tǒng)中，為信貸業(yè)務(wù)審計(jì)提供有效的技術(shù)支持。

（三）加強(qiáng)培訓(xùn)提高審計(jì)人員素質(zhì)

信貸業(yè)務(wù)持續(xù)審計(jì)要求審計(jì)師不僅要熟悉信貸業(yè)務(wù)，對(duì)審計(jì)對(duì)象深入了解，而且要對(duì)信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)及持續(xù)審計(jì)的工具、方法熟練把握。目前現(xiàn)有的審計(jì)隊(duì)伍人員素質(zhì)參差不齊，IT技術(shù)人員較為缺乏，我們的審計(jì)還主要依靠現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和經(jīng)驗(yàn)判斷，增加了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的壓力，此外，審計(jì)信息技術(shù)的迅速發(fā)展需要對(duì)審計(jì)人員開展頻繁而持續(xù)的再教育，還應(yīng)加大相應(yīng)資源投入的力度。