風(fēng)險管理的概述精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的風(fēng)險管理的概述主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：風(fēng)險管理的概述范文

【關(guān)鍵詞】應(yīng)用服務(wù)提供商； 外包； 風(fēng)險管理； 基礎(chǔ)理論； 概述

一、引言

ASP模式下IT外包中的風(fēng)險對ASP提供商和ASP客戶雙方都有影響，尤其是ASP客戶所面臨的風(fēng)險極大，使ASP客戶采用ASP模式進行信息化的信心和積極性大大受挫，給ASP模式潛力的發(fā)揮和ASP模式的發(fā)展造成一定程度上的阻礙。因此，對ASP模式下IT服務(wù)外包中的風(fēng)險進行研究，是國內(nèi)外ASP市場發(fā)展所面臨的同一個問題，同時也被列入國內(nèi)外學(xué)術(shù)界的重要課題之中[1-3]。本文針對理論界在ASP模式下IT外包中風(fēng)險管理研究中的主要基礎(chǔ)理論進行概述。

二、相關(guān)基礎(chǔ)理論

（一）核心能力理論與IT外包

雖然IT應(yīng)用對組織核心競爭力起著十分重要的作用，但從核心能力理論的角度來講IT應(yīng)用不宜采用外包的方式，相反IT功能的外包在組織產(chǎn)品與服務(wù)的生產(chǎn)中得到了一致的認同。經(jīng)過外包，可以讓組織釋放出更加有效的管理能力，同時可以把有限的資源充分利用到一些更重要的價值創(chuàng)造活動中。需要特別強調(diào)的是，核心IT能力是組織的最佳競爭優(yōu)勢，包括定義IT需求、監(jiān)控提供商的IT應(yīng)用服務(wù)交付、詳細確定和管理IT外包合同的能力等。所以對核心競爭力理論而言，正確識別IT功能對組織戰(zhàn)略有著至關(guān)重要的意義，對IT外包時組織通常以選擇性的方式進行，IT外包成功的關(guān)鍵就在于能否把釋放的能力和資源都集中到核心能力上。

在對ASP模式下的IT外包時，大多數(shù)的中小型客戶為了提高企業(yè)的管理水平和競爭能力，通常采用ASP模式下的應(yīng)用服務(wù)完成信息化建設(shè)。但由于這些中小型客戶都存在一些普遍的問題，就是企業(yè)內(nèi)部缺乏有力的管理模式，IT管理人才沒有經(jīng)過相關(guān)的專業(yè)培訓(xùn)，管理經(jīng)驗不足。從傳統(tǒng)IT外包到ASP模式下的IT外包中，IT外包任然存在一定的風(fēng)險，這些風(fēng)險的主要原因還是ASP客戶核心IT能力的缺乏，在ASP模式下的IT外包中這一問題尤其顯著。

（二）委托理論與IT外包

委托理論是在人問題不斷出現(xiàn)的過程中慢慢產(chǎn)生的。這個理論的起源來自西方企業(yè)管理理論中的一種假設(shè)，將經(jīng)營者的人虛擬為“經(jīng)濟人”。即假設(shè)人都是“自利”的，在一定的環(huán)境和約束條件下人可以發(fā)揮最大的可能性去追求個人利益。委托理論的意義就是根據(jù)委托提出的問題，指定一個完善的管理制度，對人的自私行為進行監(jiān)督，同時還研究出一些激勵機制，幫助人以最小的成本獲取最大的利益。ASP模式下的IT外包可以根據(jù)委托理論研究ASP客戶與ASP提供商之間的管理和風(fēng)險控制，將其自身的委托關(guān)系發(fā)揮到最好。

在ASP模式下IT外包中，ASP客戶與ASP提供商都是兩個完全獨立的法人實體，通常會因為雙方信息的不對稱而引發(fā)委托問題。主要表現(xiàn)為三方面：事前信息不對稱所引發(fā)的逆向選擇、事后隱藏行為和隱藏信息所導(dǎo)致的道德風(fēng)險。這三種問題發(fā)生的時期各不相同，逆向選擇問題發(fā)生的時期是在對IT外包提供商的選擇和評價階段，由于產(chǎn)品本身屬性的特征以及隱藏信息的情況，使得ASP提供商的整體素質(zhì)和實際能力無法做出真實的評估，所以ASP客戶掌握的相關(guān)信息并不真實和全面；道德風(fēng)險其實是一種欺騙行為，通常在契約簽訂完成后發(fā)生。為了解決以上的這些問題，采取的有效方法有信息甄別和激勵機制設(shè)計。

在ASP模式下的IT外包中，ASP客戶與ASP提供商之間的關(guān)系是堅持以合作為中心，同時存在一定的競爭。IT外包的意義就是通過資源優(yōu)化配置、價值鏈的整合使企業(yè)的競爭力得到整體提升，所以這對ASP客戶和ASP提供商來講都是實現(xiàn)雙贏的最好時機。但是不可忽略ASP客戶和ASP提供商都是兩個獨立的法人主體，這就難免會因為利益的分配不當(dāng)、承擔(dān)風(fēng)險的多少時出現(xiàn)競爭和沖突。這個時候委托理論的實施就起到了關(guān)鍵的作用，在委托理論的基礎(chǔ)上研究出一個利益分享和風(fēng)險分擔(dān)的有效方案。

（三）交易理論與IT外包

交易成本理論包括新制度經(jīng)濟學(xué)和企業(yè)理論。長期以來大多數(shù)企業(yè)在管理上都存在相同的問題：只注重內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整資源配置的思維定勢。IT外包的實施直接擺脫了這些落后思想的束縛，IT外包從一個更現(xiàn)實更廣闊的環(huán)境去分析企業(yè)的經(jīng)濟活動，為實現(xiàn)企業(yè)之間更好的合作關(guān)系，IT外包對其中的組織形式進行深刻研究并提出完善的運作機制。IT外包的出現(xiàn)扭轉(zhuǎn)了企業(yè)與市場之間完全對立的關(guān)系，使之相互聯(lián)結(jié)，共同前進。把理論與現(xiàn)實完美的結(jié)合起來，實現(xiàn)最大的利益效果。Williamson在交易成本理論中提出的諸如決定交易費用的交易因素和人為因素，包括市場的不確定性、潛在交易者的數(shù)量、交易的資產(chǎn)專用性程度、交易頻率、交易主體的有限理性、機會主義行為傾向等為研究ASP提供商選擇、外包關(guān)系管理及外包風(fēng)險管理都奠定了理論基礎(chǔ)。

三、結(jié)語

ASP模式下IT外包風(fēng)險研究的主要理論基礎(chǔ)是核心能力理論、委托理論和交易成本理論，在研究中需要針對不同的問題采用不同的理論，同時這些理論也不是彼此孤立的，而是互相補充，相互支撐的。

參考文獻：

[1] 任懷飛， 張旭梅. ASP模式下關(guān)鍵業(yè)務(wù)應(yīng)用服務(wù)外包中的激勵契約研究[J]. 科研管理， 2012，33 （11）： 68-75.

[2] 任懷飛， 張旭梅. 應(yīng)用服務(wù)提供商能力的第三方認證研究――基于改善市場效率的視角[J]. 商業(yè)經(jīng)濟與管理， 2010， （8）： 5-12.

第2篇：風(fēng)險管理的概述范文

摘要：高校財務(wù)負債率不斷攀升、基建腐敗屢禁不止的主要原因就是高校內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險控制措施不到位，本文以內(nèi)部管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系為切入點，闡述基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制體系的現(xiàn)狀，并且就高校財務(wù)內(nèi)部存在的風(fēng)險，提出具體的內(nèi)部控制對策。

關(guān)鍵詞 ：風(fēng)險管理內(nèi)部控制完善

0 引言

隨著高校規(guī)模的不斷擴大，高校在獲得良好發(fā)展機遇的同時，它們也面臨著巨大的發(fā)展風(fēng)險，比如高校的財務(wù)風(fēng)險日益增高、基建腐敗問題日益嚴(yán)重以及教育質(zhì)量風(fēng)險日益突出，對于這些需要高校認真對待及時采取各種內(nèi)部控制措施，防范與規(guī)避內(nèi)部風(fēng)險。

1 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的概述

1.1 風(fēng)險管理的概述

風(fēng)險管理屬于動態(tài)過程，到目前為止我們還沒有統(tǒng)一的風(fēng)險管理概念，基于本文的研究出發(fā)點，筆者將其定義為：風(fēng)險管理存在于高校戰(zhàn)略制定的全過程，通過識別可能影響高校發(fā)展的潛在事件并且將風(fēng)險控制在高校可以控制的范圍內(nèi)，風(fēng)險管理需要高校的每個成員共同參與，通過風(fēng)險管理為高校的健康發(fā)展提供合理的管理方法。

1.2 內(nèi)部控制的概述

根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制是指由企業(yè)的管理者與企業(yè)的員工共同實施的以實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、保護企業(yè)資產(chǎn)的完整以及會計信息資料的可靠，而在企業(yè)內(nèi)部進行的一系列措施與手段。

2 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系

對于二者之間的關(guān)系到目前為止還沒有達成一致的觀點，主要存在三種觀點：一是風(fēng)險管理屬于內(nèi)部控制的一部分；二是風(fēng)險管理包含內(nèi)部控制；三是風(fēng)險管理與內(nèi)部控制沒有本質(zhì)的區(qū)別，他們都是服務(wù)于統(tǒng)一對象的。結(jié)合筆者多年的工作經(jīng)驗，風(fēng)險管理與內(nèi)部控制之間雖然不能畫等號，但是它們之間存在某種關(guān)聯(lián)：

2.1 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制區(qū)別

首先二者的目的不同，風(fēng)險管理的目的就是提高單位員工的風(fēng)險意識，促使員工在工作中能夠及時的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、預(yù)測風(fēng)險以及應(yīng)對風(fēng)險，通過有效的管理將風(fēng)險控制在最小范圍內(nèi)。而內(nèi)部控制是單位為了實現(xiàn)某種目的而采取的政策與手段等，屬于事后過程控制，具有企業(yè)管理職能范疇。其次范圍不同。風(fēng)險管理不僅針對企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險，還需要考慮企業(yè)外部環(huán)境的風(fēng)險，具有廣泛的對象，而內(nèi)部控制主要是針對企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境而制定的風(fēng)險控制措施，二者相比風(fēng)險管理的范圍相對更大。最后方法不同。風(fēng)險管理主要是通過對風(fēng)險的評估實現(xiàn)對風(fēng)險的定量評估，而內(nèi)部控制主要采取定性的方法，對內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性進行衡量，因此風(fēng)險管理較內(nèi)部控制更加精準(zhǔn)。

2.2 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在聯(lián)系

首先它們二者之間相互制約。內(nèi)部控制實施的目的就是降低風(fēng)險，實現(xiàn)風(fēng)險管理的目標(biāo)，而風(fēng)險管理則是內(nèi)部控制的動力，風(fēng)險管理工作的實施必須要依靠內(nèi)部控制措施實施，內(nèi)部控制措施是風(fēng)險管理工作的載體，因此二者之間具有相互促進、相互制約的關(guān)系；其次二者需要協(xié)同增效。對于單位內(nèi)部的風(fēng)險如果單獨依靠某一方面都不能很好地規(guī)避市場風(fēng)險，必須要求二者協(xié)同作業(yè)，以高校基建腐敗案為例，如果高校沒有風(fēng)險管理意識，那么其既不能準(zhǔn)確的制定出具有防范性質(zhì)的內(nèi)部控制措施，導(dǎo)致在產(chǎn)生既定事實后才能進行彌補，造成了國有資產(chǎn)的流失；最后二者在實踐中具有融合發(fā)展趨勢。在具體的實踐工作中我們已經(jīng)看不出單獨的風(fēng)險管理措施或者內(nèi)部控制措施，而是基于工作的需要它們之間已經(jīng)融為一體，相互交叉。

3 基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制現(xiàn)狀

基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制雖然經(jīng)過多年的發(fā)展，其已經(jīng)具有了比較成熟的制度，但是由于我國高校實施內(nèi)部控制制度的時間比較晚，其在具體的應(yīng)用過程中還存在不少的問題：

3.1 內(nèi)部控制環(huán)境不理想

首先高校內(nèi)部控制意識薄弱。我國高校雖然已經(jīng)實施了自主化經(jīng)營管理模式，但是由于高校的財務(wù)主要由我國公共財政給予撥付的方式，為此高校不需要考慮資金的使用效率的問題，高校長期的行政化色彩管理導(dǎo)致高校內(nèi)部控制的意識比較薄弱，比如高校在使用資金時不會過多的考慮資金的使用效率問題、而且高校在擴建基礎(chǔ)設(shè)施時也存在過大的財務(wù)風(fēng)險問題，高校為了擴大基礎(chǔ)設(shè)施它們選擇向銀行機構(gòu)貸款的方式，據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，高校向銀行部門信貸的風(fēng)險已經(jīng)超出了高校的財務(wù)支付能力；其次高校的管理者對內(nèi)部控制的認識不夠。當(dāng)期高校的管理者將主要精力放在學(xué)校的基建工程上，高校的管理者為了擴大規(guī)模，他們會采取各種融資渠道，但是他們不考慮高校的財務(wù)風(fēng)險，甚至一些高校管理者將個人的意識凌駕于高校的內(nèi)部控制制度之上。

3.2 沒有建立完善的風(fēng)險管理體制

首先高校沒有建立獨立的風(fēng)險管理機構(gòu)。隨著高校規(guī)模的不斷擴大，高校的負債風(fēng)險、基建腐敗風(fēng)險等嚴(yán)重影響高校的健康發(fā)展，面對日益復(fù)雜的高校發(fā)展環(huán)境，需要高校部門建立相對獨立的風(fēng)險管理部門，通過風(fēng)險管理部門對高校的內(nèi)部風(fēng)險進行科學(xué)的預(yù)測與評估，但是通過對高校機構(gòu)部門的結(jié)構(gòu)分析，大部分的高校沒有建立獨立的風(fēng)險管理部門，而是將高校的內(nèi)部風(fēng)險管理工作劃分為高校的財務(wù)管理人員，這樣的職能劃分容易造成風(fēng)險管理效率的低下。其次沒有對風(fēng)險進行全面評估。不可否認高校對內(nèi)部風(fēng)險的控制措施越來越嚴(yán)格、越來越完善，但是高校在進行風(fēng)險評估時存在一些漏洞，高校重視高校固定資產(chǎn)、流動資金的風(fēng)險評估，比如高校的負債比、高校的資金預(yù)算等，但是卻忽視了對學(xué)術(shù)資產(chǎn)的風(fēng)險評估。

3.3 內(nèi)部控制監(jiān)督機制不健全

內(nèi)部控制屬于動態(tài)過程，需要高校不斷根據(jù)最新的變化做出相應(yīng)的調(diào)整，但是由于我國現(xiàn)有法律制度的不完善導(dǎo)致很多高校在進行內(nèi)部信息披露時他們只重視披露的形式，而不重視披露信息的內(nèi)容，結(jié)果導(dǎo)致內(nèi)部控制賦予形式化。同時一些高校管理者為了隱蔽自己的違法行為或者為了實現(xiàn)自己的私利，他們選擇不公開高校內(nèi)部信息的方式，可以說造成此種現(xiàn)象的主要原因就是高校的內(nèi)部控制監(jiān)督機制不健全而造成的，高校的內(nèi)部監(jiān)督機制沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。

4 從風(fēng)險角度完善企業(yè)內(nèi)部控制的建議

4.1 建立風(fēng)險導(dǎo)向型的內(nèi)部控制

基于高校內(nèi)部控制所存在的問題，要建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制制度，以高校的內(nèi)部風(fēng)險為切入點，從整體上控制高校的內(nèi)部風(fēng)險，強化高校的業(yè)務(wù)流程、財務(wù)工作以及規(guī)章制度等：首先要明確高校的戰(zhàn)略目標(biāo)。高校要建立明確的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，也就是高校的發(fā)展戰(zhàn)略要切實符合高校的實際發(fā)展需要，不能將目標(biāo)的制定脫離高校的實際，比如高校在擴建學(xué)校規(guī)模時一定要將高校的學(xué)生量、教師團隊以及當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展水平相結(jié)合，不能為了擴建學(xué)校規(guī)模而盲目的進行資金融資等，造成高校的負債率超出自身發(fā)展水平的能力。其次高校要建立項目管理責(zé)任制，將高校的項目具體責(zé)任到人，通過明確責(zé)任約束每個高校工作者的行為，提高他們的風(fēng)險意識，讓每個高校工作者在從事管理活動時都能夠?qū)L(fēng)險意識納入到工作的每個環(huán)節(jié)。最后高校制定的內(nèi)部控制措施要緊緊圍繞高校風(fēng)險管理為基礎(chǔ)，通過完善的內(nèi)部控制措施避免高校風(fēng)險的擴大。

4.2 設(shè)立風(fēng)險管理委員會，加大內(nèi)部控制監(jiān)督力度

基于高校內(nèi)部控制執(zhí)行力的不夠，高校要設(shè)立風(fēng)險管理委員會，通過風(fēng)險管理委員會加強對內(nèi)部控制執(zhí)行力的監(jiān)督：一是高校要構(gòu)建獨立的風(fēng)險管理部門，將風(fēng)險管理部門與高校的財務(wù)管理部門相分離，尤其是保障風(fēng)險管理人員的獨立身份，同時要提高該部門的地位，由高校的主要管理者直接領(lǐng)導(dǎo)。二是高校要構(gòu)建一批具有專業(yè)風(fēng)險管理素養(yǎng)的團隊。對內(nèi)部控制工作的監(jiān)督需要懂風(fēng)險管理知識的人才擔(dān)任，只有這樣才能保證發(fā)現(xiàn)以及解決高校內(nèi)部控制工作中所存在的問題，也只有這樣才能準(zhǔn)確的判斷高校所面臨的各種風(fēng)險。三是高校要建立完善的內(nèi)部監(jiān)督機制。高校的管理者要重視內(nèi)部控制工作，強化內(nèi)部控制的效果，高校的財務(wù)工作者要切實履行其職責(zé)，提高高校財務(wù)工作水平，財務(wù)監(jiān)督部門也要認真監(jiān)督高校的經(jīng)濟活動。

4.3 構(gòu)建先進的風(fēng)險管理信息預(yù)警系統(tǒng)

高校所面臨的風(fēng)險是不斷地變化的，不同的風(fēng)險因素都會影響高校的發(fā)展，因此需要構(gòu)建針對高校動態(tài)風(fēng)險信息收集、存儲以及處理的自動化信息預(yù)警系統(tǒng)。一是建立覆蓋高校全過程的風(fēng)險管理系統(tǒng)，將高校運營過程中的各種信息轉(zhuǎn)化為會計信息，通過與會計信息的整合，實現(xiàn)風(fēng)險信息的自動化處理。二是構(gòu)建高校風(fēng)險管理流程的預(yù)警分析系統(tǒng)。高校的經(jīng)營活動包含的因素比較多，比如高校的資產(chǎn)處理、基建工程、科研成果轉(zhuǎn)化以及教學(xué)活動，這些活動都可能構(gòu)成影響高校內(nèi)部控制的因素，因此高校要強化每個活動環(huán)節(jié)，提高風(fēng)險反映靈敏度，一旦出現(xiàn)風(fēng)險隱患的可能，就要及時的對風(fēng)險進行評估與警報，以便高校及時采取措施降低風(fēng)險發(fā)生的可能性或者將風(fēng)險影響降到最小范圍。

4.4 強化高校內(nèi)部控制文化，加大內(nèi)部控制的實施力度

高校要構(gòu)筑優(yōu)秀的內(nèi)部控制文化制度，營造良好的內(nèi)部控制氛圍。

高校應(yīng)樹立起風(fēng)險管理的價值理念，并把這種理念應(yīng)用于內(nèi)部控制的具體日?；顒赢?dāng)中，使員工在工作中主動地發(fā)現(xiàn)和預(yù)防風(fēng)險，從而降低風(fēng)險的影響程度。同時要認真開展內(nèi)部控制培訓(xùn)教育工作，建立統(tǒng)一有效的內(nèi)部控制評價考核標(biāo)準(zhǔn)，并對內(nèi)部控制實行嚴(yán)格的獎懲措施。

參考文獻：

[1]王暉，鄭宏濤.基于風(fēng)險管理的內(nèi)部控制研究[J].現(xiàn)代企業(yè)教育，2010（02）.

第3篇：風(fēng)險管理的概述范文

關(guān)鍵詞：企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險管理;問題;有效措施

中圖分類號： F275 文獻標(biāo)識碼： A 文章編號： 1673-1069（2016）33-64-2

0 引言

在企業(yè)風(fēng)險管理中，稅務(wù)風(fēng)險管理是其中非常重要的一部分內(nèi)容。但是，最近幾年，很多企業(yè)都被查出了稅務(wù)問題，從而給企業(yè)帶來了嚴(yán)重的經(jīng)濟損失。企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理中存在很多問題，其中包括稅務(wù)風(fēng)險評估方法不科學(xué)、風(fēng)險應(yīng)對措施采取力度不夠等。因此，面對市場競爭的日益激烈，企業(yè)要想在市場競爭中占有一席之地，就應(yīng)該充分認識到稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性，建立高效稅務(wù)風(fēng)險管理體系，并定期對相關(guān)負責(zé)人進行專業(yè)知識的培訓(xùn)，不斷提高相關(guān)負責(zé)人的風(fēng)險管理意識，從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

1 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險概述

1.1 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)涵

稅務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)發(fā)展的整個過程，企業(yè)要想能夠長久穩(wěn)定地發(fā)展下去，就必須重視稅務(wù)風(fēng)險問題。目前，我國企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險主要分為兩部分：一方面，企業(yè)的稅務(wù)行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，即企業(yè)存在未納稅、少納稅的現(xiàn)象，從而使得企業(yè)的聲譽受損，嚴(yán)重的就要面臨破產(chǎn);另一方面，企業(yè)經(jīng)營行為使用稅法不準(zhǔn)確，多繳納了稅款，給自身企業(yè)增加了不必要的經(jīng)濟負擔(dān)。稅務(wù)風(fēng)險的特點有很多，其中包括主觀性、必然性、預(yù)見性等[1]。

1.2 稅務(wù)風(fēng)險管理

只有提高了稅務(wù)風(fēng)險管理水平，才有可能保證企業(yè)經(jīng)濟效益的增長。在企業(yè)的發(fā)展中，稅務(wù)風(fēng)險管理主要指的就是企業(yè)根據(jù)市場環(huán)境的制約和自身條件的限制，然后采用科學(xué)的管理手段來對稅務(wù)風(fēng)險進行判斷和控制。在具體的稅務(wù)風(fēng)險管理中，企業(yè)相關(guān)負責(zé)人應(yīng)該充分了解稅務(wù)風(fēng)險的相關(guān)理論知識，不斷提高自身的稅務(wù)風(fēng)險管理水平，并對稅務(wù)風(fēng)險進行相關(guān)的事前的識別、事中的管理控制和事后的評價，爭取把稅務(wù)風(fēng)險扼殺在源頭，最終減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。

2 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題

2.1 稅務(wù)風(fēng)險評估方法不科學(xué)

從目前我國企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀來看，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險評估方法非常不科學(xué)，這在很大程度上影響了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理水平。在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理中，稅務(wù)風(fēng)險評估方法有很多，目前，很多企業(yè)主要采用的風(fēng)險評估方法有兩種：一種是定性分析法;另一種是定量分析法。部分企業(yè)都沒有重視稅務(wù)風(fēng)險管理，也沒有根據(jù)自身企業(yè)的實際發(fā)展情況來制定完善的風(fēng)險評估方法，同時，也沒有建立統(tǒng)一的評估體系，增大了稅務(wù)風(fēng)險概率。

2.2 風(fēng)險應(yīng)對措施實施力度不夠

據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，由于部分企業(yè)沒有充分認識到稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性，從而沒有加大對稅務(wù)風(fēng)險的宣傳力度，風(fēng)險應(yīng)對措施采取力度不夠。一般情況下，面對稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)不應(yīng)該只是采用一種風(fēng)險防控措施，應(yīng)該把多種應(yīng)對措施有效地結(jié)合起來，從而提高稅務(wù)風(fēng)險的管理水平。但是，目前，很多企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險管理人員缺乏風(fēng)險管理意識，也沒有風(fēng)險管理經(jīng)驗，一旦遇到風(fēng)險管理問題，就不能及時采取相應(yīng)的措施進行解決。總之，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險評估方法的單一性，風(fēng)險應(yīng)對措施的數(shù)量較少性已經(jīng)成為了企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理中面臨的一項非常棘手的問題[2]。

3 提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理水平的有效措施

針對以上企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題，企業(yè)應(yīng)該充分認識到稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性，采取多種風(fēng)險應(yīng)對措施，制定完善合理的風(fēng)險評估方法，不斷提高相關(guān)負責(zé)人的風(fēng)險管理意識，從而提高風(fēng)險管理水平。下面我們就來具體說下提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理水平的有效措施都包含哪些方面的內(nèi)容。

3.1 建立高效稅務(wù)風(fēng)險管理體系

針對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理來說，建立高效稅務(wù)風(fēng)險管理體系具有非常重要的意義。第一，企業(yè)應(yīng)該不斷對自身的內(nèi)部結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，讓企業(yè)的各級領(lǐng)導(dǎo)都能夠充分認識到風(fēng)險管理的重要性，明確稅務(wù)風(fēng)險管理責(zé)任，并充分發(fā)揮監(jiān)督部門的指責(zé)，調(diào)動工作人員的工作積極性，并根據(jù)自身企業(yè)的實際發(fā)展情況來制定完善的高校稅務(wù)風(fēng)險管理體系，從而降低稅務(wù)風(fēng)險概率。第二，企業(yè)應(yīng)該建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管理制度，不斷提高稅務(wù)風(fēng)險管理的質(zhì)量和效率，有效發(fā)揮稅務(wù)風(fēng)險管理制度作用，從而給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟收益。第三，企業(yè)還應(yīng)該成立專門的稅務(wù)風(fēng)險管理部門，并安排相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險管理人員進行管理，把稅務(wù)風(fēng)險中的各個責(zé)任都明確到每個管理人員身上，一旦遇到稅務(wù)風(fēng)險管理問題，就應(yīng)該及時追究相關(guān)負責(zé)人的責(zé)任，并采用相應(yīng)的措施加以解決，同時，還應(yīng)該定期做稅務(wù)風(fēng)險的匯報總結(jié)，及時向上級領(lǐng)導(dǎo)進行匯報，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況作出準(zhǔn)確的稅務(wù)決策，從而降低稅務(wù)風(fēng)險[3]。

3.2 加強技能培訓(xùn)，提高稅務(wù)風(fēng)險管理意識

企業(yè)要想提高稅務(wù)風(fēng)險管理水平，還應(yīng)該不斷提高相關(guān)負責(zé)人的稅務(wù)風(fēng)險管理意識，定期對相關(guān)管理人員進行專業(yè)技能的培訓(xùn)。首先，企業(yè)應(yīng)該重視對風(fēng)險管理人員的稅務(wù)風(fēng)險管理與防控方面技能知識的培訓(xùn)，讓相關(guān)的工作人員都能夠充分掌握稅務(wù)風(fēng)險管理專業(yè)知識，有條件的企業(yè)還可以聘用一些稅務(wù)風(fēng)險管理人才，擴充自身企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理部門人才隊伍。其次，企業(yè)還應(yīng)該定期召開稅務(wù)風(fēng)險管理座談會，聘請一些相關(guān)的稅務(wù)專家來蒞臨指導(dǎo)，不斷提高員工對稅務(wù)風(fēng)險管理技能水平[4]。最后，企業(yè)還應(yīng)該加大對稅務(wù)風(fēng)險管理的宣傳力度，讓所有的員工都能夠樹立正確的稅務(wù)風(fēng)險防控意識，把稅務(wù)風(fēng)險管理理念全面貫徹到稅務(wù)風(fēng)險管理工作的各個環(huán)節(jié)當(dāng)中，提高員工對稅務(wù)風(fēng)險管理的思想意識，只有這樣，才能不斷降低稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的頻率，從而為企業(yè)的持久穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

3.3 加強稅務(wù)風(fēng)險管理信息的溝通

在日常的稅務(wù)風(fēng)險管理中，企業(yè)各個部門之間的有效溝通對于降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險具有非常重要的作用。企業(yè)應(yīng)該定期加強各個部門、各個成員之間的溝通交流，一旦遇到任何稅務(wù)風(fēng)險問題，就應(yīng)該及時溝通，隨時交流意見，從而杜絕稅務(wù)風(fēng)險給企業(yè)造成的經(jīng)濟損失。隨著我國科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險管理部門就應(yīng)該采用現(xiàn)代化信息技術(shù)，比如網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計算機技術(shù)等，以此來建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管理溝通平臺，或者建立相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)、外部信息獲取與共享系統(tǒng)等，互相分享稅務(wù)風(fēng)險管理意見，降低稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率。除此之外，在促進企業(yè)經(jīng)營與稅務(wù)風(fēng)險管理信息化同時，企業(yè)可以把上述系統(tǒng)或者平臺有效地結(jié)合在一起，為企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理創(chuàng)造良好的條件，從而促進企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化[5]。

3.4 構(gòu)建良好的企業(yè)文化

企業(yè)文化對于所有的企業(yè)來說都是非常重要的，它是企業(yè)的靈魂，企業(yè)文化在企業(yè)的日常管理中發(fā)揮著無可替代的作用。在進行稅務(wù)管理時，企業(yè)應(yīng)該把企業(yè)文化與之有效地結(jié)合在一起，這樣做能夠在很大程度上提高稅務(wù)管理水平。在企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理中，無論是企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)還是基層工作人員，都應(yīng)該積極投身到稅務(wù)風(fēng)險管理工作中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部積極發(fā)揮帶頭作用與管理職能，以身作則，并帶動全體員工共同進行宣傳，加強員工的思想政治教育和職業(yè)道德素養(yǎng)教育，營造良好的工作環(huán)境，杜絕工作中的不良之風(fēng)，從而保證企業(yè)文化能夠持續(xù)地發(fā)展下去。

4 結(jié)束語

總而言之，稅務(wù)風(fēng)險管理是一項非常嚴(yán)謹且系統(tǒng)的工作，稅務(wù)風(fēng)險管理水平的高低直接影響著企業(yè)的發(fā)展，因此，企業(yè)應(yīng)該充分認識到稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性，不斷總結(jié)工作經(jīng)驗，定期對管理人員進行專業(yè)知識的培訓(xùn)，加強風(fēng)險管理意識，從而促進企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

參 考 文 獻

[1] 羅威.中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理研究[D].暨南大學(xué)，2012.

[2] 杭州市國家稅務(wù)局課題組，張積康.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理國際經(jīng)驗及其借鑒[J].涉外稅務(wù)，2011（6）：34-39.

[3] 劉茜.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系構(gòu)建研究[D].山東大學(xué)，2012.

第4篇：風(fēng)險管理的概述范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險管理 組織架構(gòu) 設(shè)計

一、相關(guān)概述

伴隨著外部生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的日益復(fù)雜化，進一步強化風(fēng)險管理工作在很大程度上已經(jīng)成為企業(yè)能否順利實現(xiàn)自身發(fā)展戰(zhàn)略，推動健康持續(xù)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)實施風(fēng)險管理的效果和效率依賴于企業(yè)風(fēng)險管理組織架構(gòu)的建立和完善。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險管理組織架構(gòu)的設(shè)計作為風(fēng)險管理的重要內(nèi)容來加以落實，確保其職責(zé)明確、上下溝通順暢、分工細化，只有這樣才能保障風(fēng)險管理的組織完善有效。在風(fēng)險管理實踐中，企業(yè)業(yè)務(wù)部門風(fēng)險屬性跟風(fēng)險管理部門的屬性存在著不一致的情況，這就要求管理者在進行風(fēng)險管理組織架構(gòu)設(shè)計時，緊密結(jié)合本單位管理實際和特點，完善自身風(fēng)險管理機制，最大程度發(fā)揮風(fēng)險管理部門的效用。

二、企業(yè)風(fēng)險管理組織架構(gòu)設(shè)計工作重點

當(dāng)前，企業(yè)風(fēng)險管理基本上都是實行全員風(fēng)險管理，在風(fēng)險管控過程中董事會、經(jīng)理層、財務(wù)部門、市場部門以及審計部門等都會參與其中，風(fēng)險管理涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，這也意味著企業(yè)職工以及管理層在風(fēng)險管理中都承擔(dān)著一定的責(zé)任，全員化風(fēng)險管理正越來越成為趨勢。上述這些風(fēng)險管理參與者都是風(fēng)險管理組織架構(gòu)的參與因子，在風(fēng)險管理組織架構(gòu)設(shè)計上需要在上述參與因子中做好風(fēng)險管理責(zé)任的細化和落實工作。

一般來講，企業(yè)進行風(fēng)險管理組織架構(gòu)的設(shè)計工作應(yīng)當(dāng)重點圍繞以下兩個方面來開展：一是明確風(fēng)險管理相關(guān)責(zé)任主體在整個風(fēng)險管理過程中的地位以及作用，建立完善風(fēng)險管理委員會等相關(guān)風(fēng)險管理職能部門，在風(fēng)險管理委員會、經(jīng)理層、業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門以及董事會等之間合理進行權(quán)責(zé)分配；二是明確各個主體之間的關(guān)系，合理選擇集權(quán)式管理模式以及分權(quán)式管理模式，完善各個風(fēng)險管理崗位的職責(zé)以及人員配置。

三、企業(yè)風(fēng)險管理組織架構(gòu)的設(shè)計原則分析

企業(yè)在進行風(fēng)險管理組織架構(gòu)的設(shè)計時，需要依據(jù)以下幾個方面的原則來實施：

第一，全員參與原則。企業(yè)風(fēng)險管理涉及的面比較廣，影響因素也比較多，要確保風(fēng)險管理的實施效果就需要企業(yè)全員職工的積極參與。將企業(yè)所有職員都作為風(fēng)險管理的影響者以及參與者，在整個企業(yè)范圍內(nèi)進行風(fēng)險管理的配合及協(xié)調(diào)工作。同時在進行風(fēng)險管理組織架構(gòu)設(shè)計時還需要充分結(jié)合各個部門、各個層級的定位和職能發(fā)揮，通過編寫風(fēng)險管理手冊來進一步明確責(zé)任，切實將風(fēng)險具體細化，落實到位。

第二，權(quán)責(zé)明確原則。確保權(quán)責(zé)明確是實施風(fēng)險管理的關(guān)鍵點。在權(quán)責(zé)的劃分明確上一般會涉及到部門職工積極性發(fā)揮和主動性以及權(quán)利限制等。在這一方面要確保不相容職務(wù)相分離，杜絕人為操縱現(xiàn)象的出現(xiàn)；合理分工，減少職責(zé)的重復(fù)和遺漏；對權(quán)限層級進行明確劃分，嚴(yán)格規(guī)定風(fēng)險管理層級限額并加以貫徹落實。同時，還需要確保報告線的完整性，需要根據(jù)企業(yè)管理關(guān)系以及自身業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度合理安排報告線的長短，確保企業(yè)管理者能夠及時獲得本單位風(fēng)險管理情況。

第三，信息暢通原則。在設(shè)計風(fēng)險管理組織架構(gòu)時，需要確保信息暢通無阻，并減少信息流動成本。下級組織應(yīng)當(dāng)能夠向上級溝通風(fēng)險暴露情況以及政策執(zhí)行情況，上級組織應(yīng)當(dāng)可以及時向下級傳達相關(guān)政策和策略，各個部門之間應(yīng)當(dāng)保持信息暢通，加強信息共享。要避免信息流動的復(fù)雜化，減少信息流動干擾。

四、企業(yè)風(fēng)險管理委員會的設(shè)置以及組成

結(jié)合管理實踐，企業(yè)設(shè)置風(fēng)險管理委員會是進行風(fēng)險日常管理，落實風(fēng)險管理政策的重要方式和途徑。根據(jù)國務(wù)院國資委的風(fēng)險管理指引，在具備條件的企業(yè)可以設(shè)置相關(guān)的風(fēng)險管理委員會這一機構(gòu)來進行風(fēng)險管控。企業(yè)設(shè)置風(fēng)險管理委員會之后，就能夠站在董事會這一層級上來實施風(fēng)險管理，依靠風(fēng)險管理政策的制定和落實，全面強化監(jiān)督和評價企業(yè)管理者的風(fēng)險管理績效，有效推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。一般來講，企業(yè)設(shè)置風(fēng)險管理委員會都能夠?qū)︼L(fēng)險管理效益起到積極推動作用。從這個角度上講，應(yīng)當(dāng)進一步加大推動力度，在具備條件的企業(yè)或者金融機構(gòu)等設(shè)置風(fēng)險管理委員會，并將其作為本單位風(fēng)險管控的專業(yè)機構(gòu)，結(jié)合單位實際制定相關(guān)的風(fēng)險管理程序以及政策，合理確定本單位的風(fēng)險容忍度以及風(fēng)險偏好，合理評估本單位可能面臨的風(fēng)險因素并對經(jīng)理層的風(fēng)險管理政策落實情況進行監(jiān)督，指導(dǎo)和督促相關(guān)業(yè)務(wù)單位執(zhí)行風(fēng)險責(zé)任。

第5篇：風(fēng)險管理的概述范文

【關(guān)鍵詞】安全生產(chǎn)風(fēng)險；作業(yè)風(fēng)險評估；變電專業(yè)

0.前言

電力生產(chǎn)活動涉及電網(wǎng)、設(shè)備、生產(chǎn)環(huán)境、作業(yè)及管理等方面的風(fēng)險。安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系提出了九大管理單元,對安全生產(chǎn)各個環(huán)節(jié)進行管理。九大單元(模塊)包括:安全管理、風(fēng)險評估與控制、應(yīng)急與事故管理、作業(yè)環(huán)境、生產(chǎn)用具、生產(chǎn)管理、職業(yè)健康系統(tǒng)、能力要求與培訓(xùn)、檢查與審核。九大單元(模塊)又由51個要素、159個管理節(jié)點和480條管理子標(biāo)準(zhǔn)組成。這九個單元指出了安全生產(chǎn)需要管理的范圍,要素指出了需要具體管理的工作內(nèi)容,管理節(jié)點指出了要素的管理關(guān)鍵點和流程節(jié)點,子標(biāo)準(zhǔn)是各個流程節(jié)點的工作要求或方法。單元、要素、節(jié)點、子標(biāo)準(zhǔn)之間相互關(guān)聯(lián)或鏈接,形成基于風(fēng)險的安全生產(chǎn)管理有機整體。[1]其中風(fēng)險評估與控制管理單元中的作業(yè)風(fēng)險評估是變電運行專業(yè)其中一個重要的風(fēng)險評估工作，是安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系持續(xù)運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)，也是確保變電運行專業(yè)現(xiàn)場作業(yè)風(fēng)險可控、預(yù)控的關(guān)鍵。

1.作業(yè)風(fēng)險評估的一般方法

風(fēng)險評估的一般方法是PES法，就是說在進行風(fēng)險等級分析時需考慮三個因素：由于危害造成可能事故的后果；暴露于危害因素的頻率；完整的事故順序和發(fā)生后果的可能性。

風(fēng)險評估公式：風(fēng)險值 =后果(S)×暴露(E)×可能性(P)

在使用公式時，根據(jù)現(xiàn)有的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和風(fēng)險評估人員的判斷與經(jīng)驗確定每個因素分配的數(shù)字等級或比重。后果、暴露、可能性的定義如下：

后果：指所考慮的風(fēng)險造成的最可能后果，包括傷害，疾病，財產(chǎn)損壞。事故的后果，從100分的“災(zāi)難”到1分的“小割傷或擦傷”，按程度分別賦予相應(yīng)的數(shù)值。

暴露：指危害事件發(fā)生的頻率，這個危害事件是第一個可能啟動事故序列的意外事件。危險事件發(fā)生的頻率，從10分的“持續(xù)通過”到0.5分的“特別的少”按層次分別賦予相應(yīng)的數(shù)值[1]。

2.作業(yè)風(fēng)險評估工作開展的工作方法

電力企業(yè)風(fēng)險評估有三類：a.基準(zhǔn)風(fēng)險評估，即對企業(yè)生產(chǎn)作業(yè)流程進行全面的風(fēng)險評估，并作為持續(xù)改進的基準(zhǔn)。b.基于問題的風(fēng)險評估，即針對企業(yè)基準(zhǔn)風(fēng)險評估中所確定高風(fēng)險對象，或生產(chǎn)過程中發(fā)生事故、事件暴露的高風(fēng)險問題進行風(fēng)險評估；c.持續(xù)風(fēng)險評估，即企業(yè)開展持續(xù)的風(fēng)險評估，及時、動態(tài)修改風(fēng)險評估內(nèi)容，并做出相適應(yīng)的規(guī)避風(fēng)險措施。[1]變電運行專業(yè)的作業(yè)風(fēng)險評估屬于基準(zhǔn)風(fēng)險評估，每年定期開展。年度作業(yè)風(fēng)險評估開展流程如下：

一是作業(yè)風(fēng)險評估技能回顧，主要是對班組代表開展作業(yè)風(fēng)險評估技能專項培訓(xùn)。重點回顧作業(yè)風(fēng)險評估方法，基準(zhǔn)作業(yè)風(fēng)險評估工作的順利開展。

二是作業(yè)風(fēng)險評估回顧、評估內(nèi)容更新，主要是對上一年度已完成的作業(yè)風(fēng)險評估、作業(yè)風(fēng)險評估概述，根據(jù)最新作業(yè)任務(wù)清單，結(jié)合年度審查中關(guān)于作業(yè)風(fēng)險評估所發(fā)現(xiàn)的問題，重新運用PES作業(yè)風(fēng)險評估方法，組織人員審查班組有關(guān)評估結(jié)果。

三是回顧、更新關(guān)鍵任務(wù)。運行人員在作業(yè)風(fēng)險評估結(jié)果的基礎(chǔ)上，回顧各項關(guān)鍵任務(wù)，形成關(guān)鍵任務(wù)分析，為作業(yè)表單修編工作提供依據(jù)。

四是是修編作業(yè)風(fēng)險概述。根據(jù)作業(yè)風(fēng)險評估結(jié)果，形成本班組作業(yè)風(fēng)險概述。

最后是風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)用。就是說跟據(jù)本班組的作業(yè)風(fēng)險概述，審查有關(guān)控制風(fēng)險的管理措施和技術(shù)措施的落實情況，制定有關(guān)措施的實施工作計劃，推進計劃的落實。

3.作業(yè)風(fēng)險評估工作在變電運行的運用

在開展變電運行的作業(yè)風(fēng)險工作過程中往往存在以下兩個問題：一是全員參與性不足，特別是資歷較深的運行人員。這會影響到評估結(jié)果的準(zhǔn)確性，同時也失去了全面增強全體人員風(fēng)險意識的機會。二是作業(yè)風(fēng)險評估結(jié)果不能應(yīng)用到作業(yè)表單，進而不能有效控制現(xiàn)場風(fēng)險。

為了解決全員參與性不足的問題，我們采取分組討論--集中審核的方式，資歷較深的運行人員被平均分到小組中討論，充分發(fā)揮他們經(jīng)驗豐富的優(yōu)點，為作業(yè)風(fēng)險評估提供依據(jù)。集中審核時采取交叉審核方式，有利于保證人員參與作業(yè)風(fēng)險評估的完整性。為了解決作業(yè)風(fēng)險評估結(jié)果的應(yīng)用性問題，在執(zhí)行作業(yè)表單時必須對表單中的風(fēng)險評估結(jié)果進行審核，發(fā)現(xiàn)作業(yè)風(fēng)險評估結(jié)果未能應(yīng)用到新作業(yè)表單中時，應(yīng)該立即啟動安全風(fēng)險管理體系中的糾正與預(yù)防流程，提出修編建議。

下面以500kV某變電站為例，闡述作業(yè)風(fēng)險評估在變電運行中的開展情況：

（1）根據(jù)相關(guān)作業(yè)風(fēng)險評估工作方案，500kV某變電站選派安全區(qū)代表參加局組織的安全風(fēng)險管理體系知識和作業(yè)風(fēng)險評估培訓(xùn)班，接著在站內(nèi)開展作業(yè)風(fēng)險評估知識培訓(xùn)，以保證作業(yè)風(fēng)險評估方法的全員掌握。

（2）經(jīng)過全體人員討論和梳理，本專業(yè)共有作業(yè)任務(wù)59項。

（3）利用安全活動或交接班的機會，將59項作業(yè)任務(wù)分成三組開展作業(yè)風(fēng)險評估工作，然后集中交叉審核和討論，最后匯總成為《區(qū)域內(nèi)作業(yè)風(fēng)險評估填報表》。

（4）最后形成本站的作業(yè)風(fēng)險概述。總結(jié)出500kV某變電站日常工作中存在的主要危害有9種。對這9種危害進行評估，得出可接受及低風(fēng)險主要分布在化學(xué)危害、職業(yè)健康、物理危害、人機功效、環(huán)境危害。中等風(fēng)險危害有7個,中等風(fēng)險危害有行為危害、化學(xué)危害、職業(yè)健康、物理危害、人機功效、環(huán)境危害，包括誤碰故障設(shè)備、錯投退壓板、合（分）刀閘不到位、受傷的人、開路的CT等等。作業(yè)風(fēng)險結(jié)果為修編作業(yè)表單提供依據(jù)。

（5）根據(jù)作業(yè)風(fēng)險評估結(jié)果，修編運行專業(yè)的作業(yè)表單。目前500kV某變電站共有42份通用變電作業(yè)表單和8份專用變電作業(yè)表單，為變電運行現(xiàn)場工作提供有效可靠的風(fēng)險預(yù)控措施。

4.結(jié)語

安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系是南方電網(wǎng)公司在安全生產(chǎn)管理方面的創(chuàng)新,也是落實南網(wǎng)方略的具體體現(xiàn)。作業(yè)風(fēng)險評估工作是四大風(fēng)險評估工作之一，對變電運行專業(yè)現(xiàn)場風(fēng)險預(yù)控有非常重要的意義。變電專業(yè)的作業(yè)風(fēng)險評估已經(jīng)開展了一段時間，雖然取得了一定的成果但仍存在有發(fā)展的空間。這主要是指如何將作業(yè)風(fēng)險評估結(jié)果更有效指導(dǎo)現(xiàn)場作業(yè)，從而達到現(xiàn)場作業(yè)風(fēng)險可控的目的。在這個問題上我們?nèi)匀恍枰趯嵺`中繼續(xù)探索。這需要基層變電專業(yè)堅持持續(xù)改進的原則，為深入踐行安全生產(chǎn)風(fēng)險管理體系繼續(xù)向前?！科]

第6篇：風(fēng)險管理的概述范文

關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;信用風(fēng)險;管理

一、前言

伴同我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，尤其是加入WTO后，我國的市場經(jīng)濟開始和國際經(jīng)濟接洽，引發(fā)了劇烈的國際競爭。在此背景下，商業(yè)銀行的發(fā)展備受考驗，特別是其金融活動需應(yīng)對較多風(fēng)險，其間以信用風(fēng)險最為關(guān)鍵。要知道，現(xiàn)今社會金融市場的角逐已然轉(zhuǎn)換成了金融風(fēng)險管理的角逐，但因我國資本市場體系不夠健全，便使得商業(yè)銀行信用風(fēng)險極為顯著，故對商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理加以研究便凸顯得極為重要。本文正是基于上述背景，針對商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理問題展開了探索、討論，且給予了改進策略，望以此推動商業(yè)銀行具備較好的信用風(fēng)險管理水平，為其規(guī)避、處理信用風(fēng)險給予相應(yīng)借鑒。

二、信用風(fēng)險管理概述

(一)信用風(fēng)險的類型

信用風(fēng)險可區(qū)分成兩大類型，具體如下:一是依據(jù)引發(fā)主體能區(qū)分成客戶與銀行內(nèi)部管理信用風(fēng)險兩種。其間，前者表示被和顧客相關(guān)的主/客觀因素影響，導(dǎo)致顧客難以正常履約的風(fēng)險，主體即顧客，其在客觀層面對商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)安全具備影響，其屬于商業(yè)銀行信用風(fēng)險的一般形式;后者表示商業(yè)銀行不關(guān)注信用風(fēng)險、匱乏較好的風(fēng)險認知力，促使信貸機構(gòu)內(nèi)部制約機制匱乏完善性，各項信貸規(guī)制不健全等所引發(fā)的沒必要形成的風(fēng)險，最終促使信貸資金出現(xiàn)耗損。二是依據(jù)客戶經(jīng)營業(yè)務(wù)特性能區(qū)分成金融機構(gòu)客戶與非金融機構(gòu)信用風(fēng)險兩類。其間，非金融機構(gòu)信用風(fēng)險具體表示工商顧客與個體信用風(fēng)險。

(二)信用風(fēng)險管理的特征

信用風(fēng)險管理具備全過程性，存在于商業(yè)銀行各環(huán)節(jié)中，屬于商業(yè)銀行整體業(yè)務(wù)與管理部門的共同任務(wù)，并非只被風(fēng)險管理部門負責(zé)。同時，信用風(fēng)險管理針對信貸資產(chǎn)質(zhì)量的影響具備較強落后性與隱秘性，故使其效果也具有落后性，且其并非為簡單的藝術(shù)或科學(xué)，而是處在兩者中間且通過兩者構(gòu)成的工程。并且，信用風(fēng)險管理的關(guān)鍵即針對信貸工作人員的道德風(fēng)險管理，因位于信用風(fēng)險眾多不定性因素里面，僅有工作人員的道德風(fēng)險規(guī)避最具難度，且影響力巨大。此外，信用文化是最基礎(chǔ)且必需的信用風(fēng)險管理工具，因信用風(fēng)險管理具體通過人與系統(tǒng)構(gòu)成，其根本在于在正確的時間將有效信息傳輸?shù)侥繕?biāo)對象手中，以促使目標(biāo)對象能出具有效問題且進行適宜的判斷。假設(shè)商業(yè)銀行不具備信用風(fēng)險文化，則便無法針對信貸管理工作人員進行約束。

三、商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀

(一)不良資產(chǎn)比重較高

商業(yè)銀行不良資產(chǎn)比重超出標(biāo)準(zhǔn)已然變?yōu)榱俗璧K我國銀行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。就國際通行標(biāo)準(zhǔn)而言，金融組織不良資產(chǎn)率界限不得超出10%，但依據(jù)我國商業(yè)銀行的實際情況而言，其不良貸款率遠在10%以上。盡管我國為增強商業(yè)銀行角逐力，相應(yīng)部門有對其不良資產(chǎn)加以剝離，在短時間內(nèi)促使其不良資產(chǎn)比重大幅縮減，但實際上商業(yè)銀行只是依據(jù)賬面價值把不良貸款轉(zhuǎn)移到了資產(chǎn)管理公司，故從整個金融體系而言其不良貸款率并未縮減。

(二)資本充足率上升，附屬資本不足

資本充足率具體表示商業(yè)銀行位于存款人與債權(quán)人資產(chǎn)未遭受損失時，其可通過自有資本擔(dān)負損失的概率。經(jīng)由管制資本充足率，對商業(yè)銀行防范、應(yīng)對風(fēng)險的水平進行監(jiān)測，規(guī)避風(fēng)險資產(chǎn)極度膨脹，以對存款人、債權(quán)人利益予以保障，確保金融組織正常運轉(zhuǎn)。截止到當(dāng)前，商業(yè)銀行平均資本充足率不超過12%，可見其防范風(fēng)險的水平有了顯著提升。但即便如此，其核心資本在銀行資本中的占比依舊較大，附屬資本不足，資本結(jié)構(gòu)較為單一，缺乏合理性。

(三)信用風(fēng)險較為集中

概括而言，商業(yè)銀行貸款較為集中，具體體現(xiàn)為貸款數(shù)量大、存在壟斷現(xiàn)象，且時限較長。要知道，貸款數(shù)量大與壟斷現(xiàn)象的存在表示商業(yè)銀行貸款的大幅提升和地方政府引發(fā)的投資熱具備直觀影響，較多銀行貸款或流入基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，或作為政府財政政策配套資金使用，其間某些投資項目屬于重復(fù)建設(shè)，不具備較好經(jīng)濟效益，使得銀行貸款無法再指定時限內(nèi)償還，勢必促使商業(yè)銀行形成新的不良資產(chǎn)。

四、商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理存在的問題

(一)信用風(fēng)險管理方式與技術(shù)極為落后

實質(zhì)上，商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理可視為一項與風(fēng)險識別、度量和評估密切相關(guān)的系統(tǒng)工程，管理模式的選擇很大程度決定了信用管理水平的強弱。依照現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行選擇的信用風(fēng)險管理方式而言，基本承襲了以往的傳統(tǒng)方式，譬如專家分析法等，此類方式多從定性層面給予結(jié)論，不具備科學(xué)、客觀性，還未應(yīng)用先進的信用度量值模型等針對風(fēng)險辨別、分析。并且，由技術(shù)層面而言，數(shù)據(jù)庫與信息技術(shù)系統(tǒng)也屬于信用風(fēng)險管理的關(guān)鍵，但當(dāng)前商業(yè)銀行數(shù)據(jù)儲備貧乏、數(shù)據(jù)質(zhì)量較差，也對其信用風(fēng)險管理產(chǎn)生了影響。

(二)內(nèi)部控制制度不夠完善

當(dāng)前，因我國大多數(shù)商業(yè)銀行缺乏完善的內(nèi)部控制制度與組織機構(gòu)，也就促使其不具備獨立的風(fēng)險控制體系與管理機構(gòu)。具體如下:一是商業(yè)銀行信貸管理缺乏標(biāo)準(zhǔn)流程，權(quán)責(zé)不清，特別是貸款有問題時不具備對應(yīng)的責(zé)任制;二是信貸工作人員不具備較好的管理觀念與激勵約束機制，存在虛假編制信息、擅自使用公款等不良現(xiàn)象;三是商業(yè)銀行組織機構(gòu)具有較多不足，譬如經(jīng)營管理不當(dāng)、信息傳輸受阻等，這均對商業(yè)銀行進行信用風(fēng)險管理構(gòu)成了阻礙。

(三)外部監(jiān)管制度不夠健全

商業(yè)銀行信用風(fēng)險持續(xù)加大的關(guān)鍵因素即外部監(jiān)管制度缺乏系統(tǒng)性與連續(xù)性。伴同商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的多元化，以往的監(jiān)管方式已難以有效辨別、規(guī)避風(fēng)險。當(dāng)前，多數(shù)商業(yè)銀行的監(jiān)管方式未現(xiàn)場與非現(xiàn)場檢查，評估風(fēng)險具體依據(jù)監(jiān)管人員的主觀思想與經(jīng)驗，缺乏較好的風(fēng)險控制力。并且，商業(yè)銀行的監(jiān)管范圍極為有限，因較多金融衍生品等表外業(yè)務(wù)的存在，加大了其信用風(fēng)險，若無法針對表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)同步監(jiān)管，勢必影響商業(yè)銀行的正常運營。

五、商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的解決策略

(一)創(chuàng)新信用風(fēng)險管理方式

首先，創(chuàng)設(shè)信用風(fēng)險度量模型。商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)自身特性創(chuàng)設(shè)適宜的信用風(fēng)險評級模型，加大投入對其開發(fā)、研究。同時，其應(yīng)在參考國際現(xiàn)代模型期間，借鑒國外商業(yè)銀行較好的信用風(fēng)險管理經(jīng)驗，將其適用到自身實踐當(dāng)中，譬如利率等市場價格變量的引進等。其次，設(shè)立全國性銀行數(shù)據(jù)庫。因我國的金融市場發(fā)展較為落后，商業(yè)銀行應(yīng)用的數(shù)據(jù)庫不具備較長建立時間，發(fā)展不健全，故對商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理產(chǎn)生了阻礙，故為將上述現(xiàn)象改進就應(yīng)推進全國性銀行信用數(shù)據(jù)庫建設(shè)步伐，這屬于商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理的必經(jīng)路徑。當(dāng)然，該數(shù)據(jù)庫的建立并非能在較短時限結(jié)束，故商業(yè)銀行先應(yīng)大力采集數(shù)據(jù)、參考國際先進經(jīng)驗，以為建設(shè)健全的數(shù)據(jù)庫奠定基礎(chǔ)，僅有如此方可強化商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理能力。

(二)創(chuàng)設(shè)全面有效的內(nèi)部控制機制

首先，建設(shè)健全的內(nèi)部控制體系。商業(yè)銀行開展該項工作時可從如下幾點入手:一是促使內(nèi)部治理機制規(guī)范化，對管理者權(quán)責(zé)明確界定，讓內(nèi)部制度體系清晰合理，以有效防范風(fēng)險;二是創(chuàng)設(shè)內(nèi)部控制體系與風(fēng)險管理部門，實施雙重控制，對信用風(fēng)險管理人才的引進、培訓(xùn)、考核高度關(guān)注;三是把信息化技術(shù)引進風(fēng)險管理與控制程序，推動信息系統(tǒng)建設(shè)，把風(fēng)險控制從以往的事后監(jiān)測轉(zhuǎn)換成實時監(jiān)控。其次，構(gòu)建較好的銀行信用文化。信用文化對商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理具體不容忽視的效用，其可對銀行內(nèi)部落后的信用風(fēng)險管理觀念、政策等行為方式予以優(yōu)化，構(gòu)建形成全面有效的內(nèi)部控制機制?？梢?，商業(yè)銀行的信用風(fēng)險管理不但需對制度體系、技術(shù)方式進行優(yōu)化，也應(yīng)對信用文化的構(gòu)建給予高度關(guān)注，積極落實信用文化的建設(shè)。

(三)健全金融監(jiān)管法律體系

首先，對我國金融監(jiān)管法律規(guī)制予以健全。具體實施該項工作可依據(jù)如下幾點進行:一是設(shè)立權(quán)威性監(jiān)管機構(gòu)，經(jīng)由此針對商業(yè)銀行相關(guān)信息及時披露，構(gòu)建形成有序的金融環(huán)境;二是對我國金融監(jiān)管法律規(guī)制加以修補，將預(yù)防信貸風(fēng)險當(dāng)做核心要點，大幅提升對商業(yè)銀行的監(jiān)管力度，參考國際先進法律體系與監(jiān)督管理經(jīng)驗，從而推進信用立法的步伐。其次，創(chuàng)設(shè)適宜的信用環(huán)境。該項工作的實施需全社會的努力，一同施行信用建設(shè)，且對社會信用秩序加以維護。具體可從如下幾點入手:一是商業(yè)銀行應(yīng)針對經(jīng)濟主義實施信用道德觀念教育，針對背離誠信的企業(yè)、個體依法懲治，以樹立信用即資本的新理念;二是政府部門應(yīng)設(shè)立社會信用網(wǎng)絡(luò)，以及個人、企業(yè)社會信用查詢體系，并高度推崇社會誠信精神，鼓勵社會誠信行為，針對民眾組織社會信用專題講座，以確保個體、企業(yè)享有的較好的誠信意識，從而為商業(yè)銀行進行信用風(fēng)險管理提供幫助。

六、結(jié)束語

概括而言，信用風(fēng)險管理是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的核心要點，對其可否正常運營并獲取長遠、穩(wěn)定的發(fā)展具備顯著效用。但是，當(dāng)前我國較多商業(yè)銀行在信用風(fēng)險管理上還具有較多不足，譬如信用風(fēng)險管理方式較為滯后等，對其發(fā)展產(chǎn)生了較大影響，故商業(yè)銀行必須基于實際對相應(yīng)問題進行處理，以對自身信用風(fēng)險管理水平加以提升。

參考文獻:

［1］楊閎光.我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理存在的問題研究［J］.中國市場，2017(35):53－54.

第7篇：風(fēng)險管理的概述范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；風(fēng)險管理；內(nèi)部審計；參與路徑

中圖分類號：F239 文獻標(biāo)識碼：A

收錄日期：2015年10月15日

隨著國家對事業(yè)單位財政資金投入的加大，以及財政管理體制改革的深入，在原有管理體制下，事業(yè)單位對財政資金的風(fēng)險管理水平較低，運行效率低下，已經(jīng)不適合現(xiàn)在的發(fā)展需求。如何防范風(fēng)險，加強風(fēng)險管理，已成為事業(yè)單位面臨的重要課題。與事業(yè)單位的其他部門相比，內(nèi)部審計相對獨立，它能從事業(yè)單位全局角度識別和評估風(fēng)險。根據(jù)國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）的要求，內(nèi)部審計要積極參與組織的風(fēng)險管理。因此，借鑒企業(yè)在風(fēng)險管理方面的先進經(jīng)驗，根據(jù)COSO的ERM框架，使內(nèi)部審計可以成為風(fēng)險管理的“再管理者”，在事業(yè)單位風(fēng)險管理中發(fā)揮重要的作用。

一、內(nèi)部審計與風(fēng)險管理概述

（一）內(nèi)部審計概述。審計分為國家審計、民間審計和內(nèi)部審計，其中國家審計和民間審計屬于外部審計，而內(nèi)部審計的機構(gòu)設(shè)置和人員配備都在組織內(nèi)部。內(nèi)部審計經(jīng)歷了由財務(wù)審計、經(jīng)營審計、管理審計和風(fēng)險導(dǎo)向的綜合審計四個階段。從內(nèi)部審計的發(fā)展過程來看，呈現(xiàn)職責(zé)范圍不斷擴大、靜態(tài)向動態(tài)轉(zhuǎn)變的特點。內(nèi)部審計的發(fā)展過程完全是順應(yīng)當(dāng)時現(xiàn)實社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，也在現(xiàn)代事業(yè)單位治理的不斷完善過程中發(fā)展演變。

國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）在《內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)（2001年版）》修正了內(nèi)部審計的定義，指出內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，目的在增加組織價值和完善組織的運營。同時，內(nèi)部審計有必要采用一種系統(tǒng)和規(guī)范的方法來參與組織的風(fēng)險管理、控制及監(jiān)督過程，并進行評價，從而提高過程效率，以幫助組織實現(xiàn)目標(biāo)。根據(jù)這種觀點，內(nèi)部審計的職能和范圍已經(jīng)擴展到組織的風(fēng)險管理、控制與治理程序。因此，現(xiàn)代內(nèi)部審計既要關(guān)注財務(wù)數(shù)據(jù)，還要關(guān)注更廣泛的經(jīng)營領(lǐng)域，在指導(dǎo)和監(jiān)督組織合規(guī)經(jīng)營的同時，還要積極組織人力和資源，參與和改善組織的各項風(fēng)險管理狀況，以期實現(xiàn)組織的最終目標(biāo)，為組織增加價值。

（二）風(fēng)險管理概述。風(fēng)險是指可能對目標(biāo)的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的事件發(fā)生的不確定性。對于事業(yè)單位來說，風(fēng)險是由于某種不利因素導(dǎo)致事業(yè)單位發(fā)生損失，并致使其目標(biāo)無法實現(xiàn)或降低實現(xiàn)目標(biāo)的可能性。風(fēng)險具有不確定性、客觀性、普遍性、必然性、可識別性等特點，是能夠通過有效的管理達到有效控制和規(guī)避的。風(fēng)險管理是一種全過程管理，它貫穿于事業(yè)單位經(jīng)營活動的始終，包括事前、事中和事后。風(fēng)險管理的主要內(nèi)容是采取一定的措施對風(fēng)險進行檢測和評價，并使風(fēng)險降到可以接受的程度，以及將其控制在某一可以接受的水平上。

美國COSO委員會在2004年9月的《企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）――整體框架》中，提出了“全面風(fēng)險管理”的概念?！叭骘L(fēng)險管理”強調(diào)全面和全過程的風(fēng)險管理。這同樣適用于事業(yè)單位。事業(yè)單位可以借鑒“全面風(fēng)險管理”的理念，從事業(yè)單位目標(biāo)制定一直貫穿到事業(yè)單位的各項活動中，用于識別那些可能影響事業(yè)單位的潛在事件和管理風(fēng)險，使其在事業(yè)單位可以接受的風(fēng)險偏好范圍內(nèi)，從而有效確保事業(yè)單位實現(xiàn)既定的目標(biāo)。

（三）內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的關(guān)系。國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）在2002年的《ERM：Trends and Emerging practices conclude》中指出：“在21世紀(jì)，風(fēng)險管理將會變成組織管理的主要部分，這會影響公司如何被組織委派首席風(fēng)險長向CEO和董事長報告，同時也會影響到內(nèi)部審計的執(zhí)行?！?005年，羅伯特?R?莫勒爾的《布林克現(xiàn)代內(nèi)部審計學(xué)》也認為：“風(fēng)險管理應(yīng)該成為內(nèi)部審計計劃評估過程的組成部分，內(nèi)部審計師要用一個正式的過程來幫助理解風(fēng)險并盡力將工作集中在高風(fēng)險領(lǐng)域?！?/p>

在組織的風(fēng)險管理過程中，內(nèi)部審計師通過評估組織的內(nèi)部環(huán)境、識別組織的風(fēng)險事件、檢查組織的風(fēng)險應(yīng)對措施和評價關(guān)鍵的風(fēng)險報告，能夠使得組織的風(fēng)險得到有效的管理，從而保證組織有效的運行；另一方面內(nèi)部審計師可以協(xié)助組織制定相關(guān)的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、指導(dǎo)制定相關(guān)的風(fēng)險應(yīng)對措施、強化組織對風(fēng)險的報告，達到更好地為組織風(fēng)險管理提供咨詢服務(wù)的目的。要注意的是，為了保證不損害內(nèi)部審計的獨立性和客觀性，內(nèi)部審計師不能設(shè)定風(fēng)險偏好，不能對管理層做風(fēng)險保證，也不能對風(fēng)險反應(yīng)進行決策，更不能代表管理層執(zhí)行風(fēng)險應(yīng)對措施和承擔(dān)風(fēng)險管理的責(zé)任。

二、內(nèi)部審計參與事業(yè)單位風(fēng)險管理的路徑

在COSO的《企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）――整體框架》中，風(fēng)險管理包含內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應(yīng)、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等八個要素，這些要素貫穿于企業(yè)風(fēng)險管理的全過程。在ERM框架中，內(nèi)部審計的職能是“通過檢查、評估、報告和建議，來幫助管理層和董事長或?qū)徲嬑瘑T會進行有效的企業(yè)風(fēng)險管理?！睂τ谑聵I(yè)單位，內(nèi)部審計也可以作為風(fēng)險管理的“再管理者”，首先從事業(yè)單位的風(fēng)險環(huán)境進行評估，然后對事業(yè)單位風(fēng)險管理部門的工作進行監(jiān)督和控制，最后是做好信息的傳遞和溝通工作。

（一）事業(yè)單位風(fēng)險環(huán)境分析。環(huán)境會對組織目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生不確定性影響。根據(jù)風(fēng)險管理框架，風(fēng)險環(huán)境分為外部環(huán)境與內(nèi)部環(huán)境。對于事業(yè)單位來說，外部環(huán)境風(fēng)險主要是國家法律法規(guī)及政策的變化、經(jīng)濟環(huán)境的變化、科技的快速發(fā)展、自然災(zāi)害及意外損失等。內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險主要來源于事業(yè)單位經(jīng)營活動的特點、資產(chǎn)的性質(zhì)以及資產(chǎn)管理的局限性、人員的道德品質(zhì)等。

為了有效地參與風(fēng)險管理工作，內(nèi)部審計部門必須結(jié)合事業(yè)單位運行目標(biāo)進行風(fēng)險環(huán)境分析，將事業(yè)單位運行目標(biāo)和阻礙運行目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險系統(tǒng)地加以聯(lián)系。內(nèi)部審計首先要列出與組織目標(biāo)相關(guān)的關(guān)鍵性成功因素和可能阻礙成功的風(fēng)險因素，可以運用SWOT模型、KSF模型將識別的風(fēng)險因素逐一列出，并從事業(yè)單位組織目標(biāo)的角度分析判斷風(fēng)險因素對組織目標(biāo)實現(xiàn)的影響程度。同時，建立風(fēng)險分析矩陣，將事業(yè)單位的運行目標(biāo)與潛在的風(fēng)險聯(lián)系起來。

（二）對事業(yè)單位風(fēng)險管理部門的工作進行監(jiān)督和控制

1、評估風(fēng)險識別的充分性。事業(yè)單位風(fēng)險管理工作的基礎(chǔ)是風(fēng)險識別工作。風(fēng)險識別就是指對事業(yè)單位所面臨的以及潛在的風(fēng)險加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險性質(zhì)的過程。也就是說，要確定事業(yè)單位正在或?qū)⒁媾R哪些風(fēng)險。內(nèi)部審計人員必須保證風(fēng)險識別的充分性，保證所有重要的風(fēng)險都被識別出來。

內(nèi)部審計人員應(yīng)該結(jié)合事業(yè)單位的組織目標(biāo)，檢查和評估有關(guān)單位和職能部門對風(fēng)險的識別、檢查，并提出建議，通過取得的證據(jù)來評價事業(yè)單位風(fēng)險管理部門是否全部識別出事業(yè)單位所面臨的主要風(fēng)險。內(nèi)部審計部門和人員可以采用的方法包括決策分析、可行性分析、統(tǒng)計預(yù)測分析、流程圖分析、資產(chǎn)負債表分析、因果關(guān)系分析、損失清單分析、保險調(diào)查法和專家調(diào)查法等。

2、評估風(fēng)險級別的適當(dāng)性。事業(yè)單位風(fēng)險管理部門識別所有潛在的重要的風(fēng)險后，會對這些風(fēng)險的等級進行測量，也就是對這些風(fēng)險級別進行評估。內(nèi)部審計人員要對事業(yè)單位風(fēng)險管理部門做出的風(fēng)險評估結(jié)果進行再次確認，以確定其是否恰當(dāng)，并修正不恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險評估結(jié)果。

在風(fēng)險評估的再次確認活動中，內(nèi)部審計部門要運用管理工具和技術(shù)分析風(fēng)險。首先，要建立風(fēng)險評價指標(biāo)體系，收集并整理相關(guān)資料，對風(fēng)險因素進行分析；其次，根據(jù)預(yù)先確定的風(fēng)險評價指標(biāo)體系，對已識別的風(fēng)險事件進行定性分析和定量分析，從而實現(xiàn)對風(fēng)險有效的計量。評估要注意與事件相關(guān)的不利事件；最后，進行綜合評價，對比和分析內(nèi)部審計部門與事業(yè)單位風(fēng)險管理部門的結(jié)論，對風(fēng)險評估進行再檢驗，確定其是否恰當(dāng)。

3、評估風(fēng)險應(yīng)對措施的合理性。在風(fēng)險被識別和評級以后，就應(yīng)該采取措施減輕風(fēng)險，將風(fēng)險降低到可接受的水平，以及增加所期望的結(jié)果發(fā)生的可能性。事業(yè)單位可以根據(jù)組織預(yù)先設(shè)定的風(fēng)險偏好，來采納風(fēng)險應(yīng)對的方法。風(fēng)險應(yīng)對的方法，有風(fēng)險處理、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險接受四種。

內(nèi)部審計部門要對風(fēng)險管理部門采取的風(fēng)險防范措施進行檢查，并評估其是否充分、得當(dāng)。內(nèi)部審計師在評估風(fēng)險應(yīng)對措施時應(yīng)考慮以下三方面：（1）采用此種方法的成本與承擔(dān)風(fēng)險所付出的代價的比較；（2）此風(fēng)險所致?lián)p失的概率和程度的大小；（3）是否具有處理風(fēng)險的技術(shù)。

如果缺乏充分的風(fēng)險控制措施，在這種情況下，內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)提出改進措施和建議，以加強事業(yè)單位的風(fēng)險管理，從而降低風(fēng)險損失?？梢圆捎玫姆椒ㄓ校罕苊怙L(fēng)險、損失控制、分離風(fēng)險單位、非保險方式的轉(zhuǎn)移風(fēng)險（包括轉(zhuǎn)移風(fēng)險源、簽訂免除責(zé)任協(xié)議、利用合同中的轉(zhuǎn)移責(zé)任條款）、保險等。

4、跟蹤與評價風(fēng)險控制活動。在選擇與實施風(fēng)險應(yīng)對措施以后，管理者就需要實施控制或其他可減輕風(fēng)險的活動，將風(fēng)險控制在一定的水平。事業(yè)單位風(fēng)險控制是對事業(yè)單位整個風(fēng)險進行控制的活動，控制活動貫穿于整個組織，包括：批準(zhǔn)與授權(quán)、證實、觀察、鑒定、協(xié)調(diào)、經(jīng)營成果復(fù)核和資產(chǎn)實物保全等。

內(nèi)部審計部門要跟蹤風(fēng)險控制活動，并及時評價風(fēng)險控制效果。內(nèi)部審計部門要測試這些控制活動的有效性。內(nèi)部審計部門可以采用流程圖法和調(diào)查表法，將測量結(jié)果與高層管理者設(shè)定的目標(biāo)進行對比，如果超出了限度，內(nèi)部審計部門就應(yīng)該及時將背離結(jié)果向高層管理者匯報，以便于高層管理者決策。

（三）確保信息正確及時地傳遞與溝通。實現(xiàn)風(fēng)險管理信息的傳遞與溝通是有效實施事業(yè)單位風(fēng)險管理的必要條件之一，其功能是將事業(yè)單位內(nèi)外部的相關(guān)風(fēng)險管理信息進行確認和傳遞，以監(jiān)督事業(yè)單位各部門及其成員有效履行各自的職責(zé)。

內(nèi)部審計部門可以通過信息技術(shù)和定期的內(nèi)部報告，將與風(fēng)險有關(guān)的信息在事業(yè)單位內(nèi)展示。內(nèi)部審計部門要保證這些信息能夠正確及時地傳遞給管理部門、供應(yīng)商、消費者等利益相關(guān)者，并且就風(fēng)險管理方面的信息進行溝通。

三、內(nèi)部審計參與事業(yè)單位風(fēng)險管理應(yīng)注意的問題

（一）將內(nèi)部審計全面融入風(fēng)險管理。從國際內(nèi)部審計師協(xié)會對內(nèi)部審計的新定義就可以看出，內(nèi)部審計的職能和范圍已經(jīng)不限于監(jiān)督和評價，而是擴展到了確認和咨詢，其最終目的是為了滿足客戶的需求。如果不能夠滿足客戶的需求，企業(yè)將會在競爭中淘汰?，F(xiàn)在，事業(yè)單位運行環(huán)境日益復(fù)雜，風(fēng)險管理在組織管理中非常重要。因此，內(nèi)部審計人員要擴展內(nèi)部審計的職能和范圍，積極參與風(fēng)險管理，樹立為客戶服務(wù)的理念。在實踐中，內(nèi)部審計部門應(yīng)該是在審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，將風(fēng)險管理融入到內(nèi)部審計的體系中，使得內(nèi)部審計成為風(fēng)險管理的重要組成部分，從而充分發(fā)揮其作用，能夠更好地為風(fēng)險管理提供建議與咨詢。但是，要嚴(yán)格區(qū)分內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的權(quán)利與責(zé)任。

（二）兼顧內(nèi)部審計的獨立性和客觀性。獨立性是內(nèi)部審計的靈魂，這要求內(nèi)部審計部門獨立于管理部門。而組織的風(fēng)險管理又強調(diào)內(nèi)部審計人員要與事業(yè)單位管理層之間進行溝通。而國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）實施建議的“雙報告”模式可以比較有效地解決這個問題，使得內(nèi)部審計能夠兼顧獨立性和客觀性。具體而言，就是內(nèi)部審計部門在職能上向?qū)徲嬑瘑T會報告，在行政上向事業(yè)單位負責(zé)人報告。職能性報告關(guān)系可以使其不受管理層的影響，而行政上的報告關(guān)系則能夠取得最高管理層的支持，進而獲得被審計部門的合作，還能夠避免有關(guān)職能部門的干擾。“雙報告”模式能夠較好地處理內(nèi)部審計與組織的治理機構(gòu)和管理層之間的關(guān)系，也能夠保證內(nèi)部審計的獨立性。

（三）優(yōu)化內(nèi)部審計部門的人力資源管理。為有效參與事業(yè)單位的風(fēng)險管理過程，評估和應(yīng)對事業(yè)單位所面臨的風(fēng)險，內(nèi)部審計人員不應(yīng)局限于會計專業(yè)和審計專業(yè)，應(yīng)該適當(dāng)吸收市場專家、計算機專家、管理顧問、工程師、舞弊檢查專家等多種專業(yè)人才，優(yōu)化內(nèi)部審計隊伍，滿足事業(yè)單位風(fēng)險管理的需要。同時，在事業(yè)單位內(nèi)部可以建立人才流動機制，實現(xiàn)內(nèi)部審計人員的內(nèi)部流動。這樣能夠使事業(yè)單位成員對事業(yè)單位范圍內(nèi)風(fēng)險和控制有關(guān)的知識有一個全面的了解，還可以使得內(nèi)部審計人員與事業(yè)單位其他職能部門的人員保證良好人際關(guān)系，從而有利于事業(yè)單位的風(fēng)險管理工作，提供風(fēng)險管理的效果。

（四）提高內(nèi)部審計人員自身素質(zhì)。內(nèi)部審計工作本身就是一項復(fù)雜的工作。而在新形勢下，內(nèi)部審計人員還要參與事業(yè)單位的風(fēng)險管理，應(yīng)用專業(yè)技術(shù)知識來預(yù)防和減少事業(yè)單位的風(fēng)險，在風(fēng)險控制和改進組織治理的效果方面發(fā)揮咨詢和服務(wù)作用。這樣就要求內(nèi)部審計人員從以下三方面提高自身素質(zhì)，才能勝任風(fēng)險管理工作。首先，內(nèi)部審計人員要掌握一定的信息技術(shù)。面對事業(yè)單位普遍使用的信息技術(shù)和日趨復(fù)雜的運行環(huán)境，要想有效行使風(fēng)險管理職能，必須要掌握計算機輔助審計技術(shù)和其他數(shù)據(jù)分析技術(shù)；其次，內(nèi)部審計人員要具備良好的溝通技能。為了有效地參與風(fēng)險管理，提供建設(shè)性的意見，內(nèi)部審計人員需要深入調(diào)查內(nèi)部控制和經(jīng)營管理的現(xiàn)狀，取得被審計部門的理解、參與和合作。在這過程中，良好的溝通技能是必不可少的；最后，內(nèi)部審計人員還應(yīng)具備創(chuàng)造性的思維模式。事業(yè)單位經(jīng)營風(fēng)險存在的原因是由于其內(nèi)外部環(huán)境中充滿了不確定的因素，內(nèi)部審計人員有創(chuàng)造性的思維模式，才能適應(yīng)不斷變化的環(huán)境，進行有效的風(fēng)險管理。

主要參考文獻：

[1]張玉.IIA“內(nèi)部審計”定義中文翻譯修改說明[J].中國內(nèi)部審計，2005.9.

[2]王華慶.風(fēng)險監(jiān)管原理與實務(wù)[M].北京：中國金融出版社，2003.

[3]張巧良，房亮.內(nèi)部審計在ERM中的作用機制探討[J].商業(yè)時代（理論版），2007.3.

[4]寧靜芬.審計參與風(fēng)險管理研究[D].山西：山西財經(jīng)大學(xué)碩士論文.

[5]李明輝.內(nèi)部審計的獨立性：基于內(nèi)審機構(gòu)報告關(guān)系的探討[J].審計研究，2009.1.

第8篇：風(fēng)險管理的概述范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)公司；流動性風(fēng)險

中圖分類號：F27 文獻標(biāo)識碼：A

收錄日期：2016年3月30日

一、財務(wù)公司流動性風(fēng)險管理概述

（一）財務(wù)公司流動性風(fēng)險概述。財務(wù)公司是為企業(yè)集團集中管理資金和提高資金利用效率的非銀行金融機構(gòu)，以與銀行等金融機構(gòu)合作為基礎(chǔ)，達到為企業(yè)集團提供金融服務(wù)的目的。財務(wù)公司流動性是指財務(wù)公司在一定時間內(nèi)籌集到一定數(shù)額的資金或變現(xiàn)公司資產(chǎn)，以滿足資金需求的能力。財務(wù)公司流動性風(fēng)險是指因持有的資產(chǎn)流動性差對外融資枯竭導(dǎo)致無法滿足到期支付需求的可能性。

（二）財務(wù)公司流動性風(fēng)險管理意義。自財務(wù)公司成立，就以強化集團資金的集中管理與提高資金的使用效率為目標(biāo)。但當(dāng)前很多財務(wù)公司業(yè)務(wù)多樣化，流動性風(fēng)險管理難度加大，流動性風(fēng)險水平升高，給財務(wù)公司及企業(yè)集團帶來不利影響。財務(wù)公司流動性風(fēng)險如若不能得到有效控制將導(dǎo)致企業(yè)集團的信用風(fēng)險升高，制約企業(yè)集團的發(fā)展。通過專業(yè)方法將流動性風(fēng)險控制在合理范圍內(nèi)對于財務(wù)公司至關(guān)重要。所以，加強流動性風(fēng)險管理意義重大。

二、財務(wù)公司流動性風(fēng)險管理存在的問題

（一）流動性風(fēng)險管理理念落后。流動性風(fēng)險管理難度大的一個主要原因是管理人員沒有意識到流動性風(fēng)險管理的重要性，流動性風(fēng)險管理滯后與被動。在管理流動性風(fēng)險時，只注重最終的表現(xiàn)形式，而沒有意識到流動性風(fēng)險的源頭。財務(wù)公司僅憑主觀經(jīng)驗來判斷流動性風(fēng)險，沒有通過客觀的指標(biāo)體系進行預(yù)測監(jiān)控，導(dǎo)致事后控制居多。此外，集團公司及其成員公司在決策中較少考慮對流動性的不利影響，財務(wù)公司也沒有與成員公司有效溝通，使流動性風(fēng)險的管理難度增加。

（二）流動性風(fēng)險管理主導(dǎo)權(quán)受限。流動性風(fēng)險管理主導(dǎo)權(quán)受限主要體現(xiàn)為其管理易受企業(yè)集團的行政干預(yù)。由于財務(wù)公司依附于企業(yè)集團，管理人員多數(shù)來自集團內(nèi)部，其管理工作以企業(yè)集團的利益為主，我國大多數(shù)財務(wù)公司股權(quán)高度集中，這樣就會導(dǎo)致法人治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，管理層沒有獨立。此外，財務(wù)公司的職責(zé)是為企業(yè)集團內(nèi)部成員提供財務(wù)管理服務(wù)，主要對集團資金集中管理，這樣企業(yè)集團的經(jīng)營風(fēng)險會直接影響財務(wù)公司，其經(jīng)營管理必然會受到企業(yè)集團的行政干預(yù)。財務(wù)公司進行流動性風(fēng)險管理時，由于隸屬于集團公司的性質(zhì)，往往會受到干預(yù)，管理工作不能有效展開。由于缺乏獨立性，在經(jīng)營管理方面沒有話語權(quán)，財務(wù)公司甚至成為激進的企業(yè)集團盲目擴張的融資工具，流動性風(fēng)險極高難以化解。因此，財務(wù)公司流動性風(fēng)險管理主導(dǎo)權(quán)受限是管理中存在的不可忽視的問題。

（三）流動性風(fēng)險管理體系不完善。我國財務(wù)公司還沒有系統(tǒng)的流動性風(fēng)險管理程序。風(fēng)險發(fā)生時不能有效控制，風(fēng)險得到控制后也沒有反饋機制來監(jiān)察。此外，在以下幾個方面也缺乏有力控制。首先，財務(wù)公司沒有完善的流動性風(fēng)險控制制度，不僅內(nèi)部控制制度不健全，也沒有做到有力執(zhí)行；其次，財務(wù)公司成立的風(fēng)險管理部門，其專業(yè)性和獨立性明顯不足；最后，財務(wù)公司對雇員的控制也不到位，大多數(shù)財務(wù)公司沒有專業(yè)人員管理流動性風(fēng)險；另外，財務(wù)公司沒有問責(zé)制，出現(xiàn)問題時責(zé)任難以界定，從而影響財務(wù)公司的發(fā)展。

（四）流動性風(fēng)險管理人員素質(zhì)不高。我國財務(wù)公司流動性風(fēng)險管理人員多數(shù)來自企業(yè)集團，缺乏金融專業(yè)知識。這使得流動性風(fēng)險管理人員不能對流動性風(fēng)險進行有效地預(yù)測和防范。另外，隨著許多新型行業(yè)的不斷涌現(xiàn)，對具有金融管理知識的人才需求增大，財務(wù)公司的激勵機制落后，許多管理人才受其他行業(yè)薪資待遇的吸引，離開風(fēng)險管理崗位。人才流失導(dǎo)致財務(wù)公司風(fēng)險管理人才素質(zhì)下降。

三、財務(wù)公司流動性風(fēng)險管理措施

（一）轉(zhuǎn)變流動性風(fēng)險管理理念。首先，轉(zhuǎn)變事后控制觀念，形成預(yù)測為主的前瞻性控制理念；其次，轉(zhuǎn)變單一部門管理觀念，形成多部門協(xié)作管理理念；再次，要意識到流動性風(fēng)險管理對公司具有重要意義，加大對流動性風(fēng)險管理的重視程度；最后，轉(zhuǎn)變流動性風(fēng)險只具有損失性，越低越好的理念，流動性風(fēng)險不僅具有損失性還具有收益性。

（二）建立流動性風(fēng)險管理委員會。財務(wù)公司應(yīng)設(shè)立流動性風(fēng)險管理委員會，監(jiān)督財務(wù)公司的流動性風(fēng)險管理工作。流動性風(fēng)險管理委員會是財務(wù)公司董事會的下設(shè)機構(gòu)，對企業(yè)集團利用財務(wù)公司的融資功能進行擴張的決策有權(quán)否決，對流動性風(fēng)險管理負最終責(zé)任。流動性風(fēng)險管理委員會的主要工作是監(jiān)督和控制流動性風(fēng)險管理體系的運作，對風(fēng)險管理政策進行評估，反饋到流動性風(fēng)險管理部門，從而保證流動性風(fēng)險管理政策的執(zhí)行。

（三）建立合理的流動性風(fēng)險管理體系。建立合理的流動性風(fēng)險體系需形成一套完善的流動性風(fēng)險識別、應(yīng)對及監(jiān)察程序。流動性風(fēng)險識別是流動性風(fēng)險管理的開始，財務(wù)公司應(yīng)運用識別程序來識別可能對流動性產(chǎn)生影響的風(fēng)險。若發(fā)現(xiàn)近期財務(wù)公司的流動性風(fēng)險較高，流動性管理人員可以采用資產(chǎn)轉(zhuǎn)換策略或增加負債戰(zhàn)略來應(yīng)對。財務(wù)公司需要設(shè)立流動性風(fēng)險管理的監(jiān)察與反饋機制，定期對流動性風(fēng)險進行監(jiān)察。

（四）提高流動性風(fēng)險管理人員素質(zhì)。財務(wù)公司必須以良好發(fā)展為目的挑選、任用具有專業(yè)知識的人才。目前，財務(wù)公司的新業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)。同時，流動性風(fēng)險管理并不是獨立可以完成的工作，需要流動性風(fēng)險管理人員擁有良好的溝通能力。這就要求財務(wù)公司的流動性風(fēng)險管理人員具備多方面的素質(zhì)。應(yīng)采取以下措施：

1、建立科學(xué)的人員選聘和激勵制度。將人事部門直接任命的形式改為選聘、競聘上崗等多種形式，并在聘用雇員中做到公平、公正。不斷健全人才使用機制，并針對財務(wù)公司的特點形成科學(xué)的選聘制度。將工作人員的工資收入與工作完成情況緊密聯(lián)系，通過多種獎勵形式結(jié)合的方法激勵員工，從而提高流動性風(fēng)險管理人員的素質(zhì)。

2、加大對員工的培訓(xùn)力度。根據(jù)工作崗位需求制定有針對性的培訓(xùn)方案。財務(wù)公司應(yīng)對員工進行專業(yè)培訓(xùn)。培訓(xùn)方式可以采取定期的部門輪流培訓(xùn)、不定期全員培訓(xùn)等形式，對流動性風(fēng)險管理人員加大金融及管理方面的培訓(xùn)，在培訓(xùn)中將財務(wù)公司的未來發(fā)展目標(biāo)與員工培訓(xùn)緊密結(jié)合，通過對現(xiàn)有管理人員的培訓(xùn)這一重要途徑提高其專業(yè)素質(zhì)。

四、結(jié)語

財務(wù)公司在我國企業(yè)集團的發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，雖然我國財務(wù)公司在不斷完善流動性風(fēng)險管理的相關(guān)體系，但某些問題在我國財務(wù)公司對流動性風(fēng)險的管理中仍然存在。應(yīng)從以下方面進行改進：轉(zhuǎn)變流動性風(fēng)險管理理念；完善流動性風(fēng)險管理體系；建立流動性風(fēng)險管理委員會；提高流動性風(fēng)險管理人員素質(zhì)，從而使財務(wù)公司流動性風(fēng)險管理更加完善。

主要參考文獻：

[1]楊濤.集團財務(wù)控制[J].中信出版社，2011.8.

[2]張繼德.集團企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理[J].經(jīng)濟科學(xué)出版社，2010.9.

[3]張梅香.企業(yè)集團財務(wù)公司金融風(fēng)險管理淺[J].財經(jīng)界，2010.8.

第9篇：風(fēng)險管理的概述范文

（國藥控股沈陽有限公司，遼寧 沈陽 110101）

摘要：伴隨著近年來我國社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，人們的物質(zhì)生活水平不斷提高，對醫(yī)藥產(chǎn)品的需求量逐年提升，醫(yī)藥企業(yè)得到了快速發(fā)展，但是當(dāng)前醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收款管理中存在諸多問題。本文主要闡述了erp的發(fā)展概況及應(yīng)用現(xiàn)狀，分析了醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收款風(fēng)險的影響，重點研究了基于ERP的醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收款風(fēng)險管理，以期為醫(yī)藥企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平的提高提供理論指導(dǎo)。

關(guān)鍵詞 ：ERP；醫(yī)藥企業(yè)；應(yīng)收款；風(fēng)險管理

中圖分類號：F810.42文獻標(biāo)志碼：A文章編號：1000-8772（2015）01-0146-01

1 ERP的財務(wù)管理解決方案

1.1 ERP的發(fā)展概述

ERP（Enterprise Resource Planning）是上世紀(jì)90年代由美國公司提出的企業(yè)資源計劃系統(tǒng)，主要是由物流需求計劃與制造資源計劃綜合形成的。ERP主要通過綜合整理企業(yè)經(jīng)營過程中的物流、資金流、信息流、客戶關(guān)系等信息資源來實現(xiàn)企業(yè)的信息化管理。ERP的發(fā)展主要分為以下三個階段，一是上世紀(jì)40年代到50年代，企業(yè)生產(chǎn)管理由訂貨點法向MRP發(fā)展；二是上世紀(jì)60年代到70年代，企業(yè)生產(chǎn)管理由MRP向MRPll發(fā)展；三是上世紀(jì)80年代以來，ERP系統(tǒng)逐漸形成。

1.2 ERP在企業(yè)管理中的應(yīng)用效果

ERP自出現(xiàn)以來，在企業(yè)管理中得到了越來越廣泛的應(yīng)用，其應(yīng)用效果主要表現(xiàn)在三個方面：（1）應(yīng)用模塊的集成化：ERP系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)物流、資金流及信息流的一體化管理，通過模塊管理實現(xiàn)跨部門的集成化管理。（2）全面整合企業(yè)內(nèi)外資源：通過ERP系統(tǒng)進一步推進電子商務(wù)發(fā)展，有利于企業(yè)內(nèi)外資源的優(yōu)化配置。（3）業(yè)務(wù)流程合理化：ERP系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)的流程化、規(guī)范化控制。

1.3 ERP對財務(wù)風(fēng)險的管理分析

應(yīng)收款風(fēng)險管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，而ERP系統(tǒng)通過客戶信用等級評估、客戶信用額度評定、額度自動審批、內(nèi)部授信制度等模塊控制來評估企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，并對企業(yè)交易的各個環(huán)節(jié)進行全面控制，從而降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)應(yīng)收款風(fēng)險的管理。

2 醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收款風(fēng)險概述

2.1企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制

隨著市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)面臨的市場競爭日趨激烈，企業(yè)財務(wù)管理中面臨的不確定因素增加，企業(yè)經(jīng)營活動損失的不確定性逐年提升，這也是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要來源。財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)的籌資、投資、生產(chǎn)、銷售等財務(wù)活動的整個流程中，當(dāng)前的企業(yè)財務(wù)控制主要包括風(fēng)險回避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、損失控制、風(fēng)險保留四種手段。

2.2醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收款風(fēng)險的原因

隨著人們物質(zhì)生活水平的不斷提高，人們對醫(yī)療產(chǎn)品的需求量逐年提高，醫(yī)藥企業(yè)在面對新發(fā)展機遇的同時，所面臨的應(yīng)收款風(fēng)險也不斷提升，應(yīng)收款風(fēng)險也已經(jīng)成為醫(yī)藥企業(yè)最主要的財務(wù)風(fēng)險。醫(yī)藥企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收款風(fēng)險的原因：（1）國家在推動醫(yī)藥體制改革，嚴(yán)厲打擊商業(yè)賄賂的過程中，部分商業(yè)公司違規(guī)經(jīng)營或經(jīng)營不善導(dǎo)致壞賬風(fēng)險。（2）醫(yī)療機構(gòu)經(jīng)營管理混亂，長期拖欠貨款。（3）銷售人員行為不規(guī)范，職業(yè)道德不高。

3 基于ERP的醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收款風(fēng)險管理

3.1建立醫(yī)藥企業(yè)銷售過程的實時監(jiān)控機制

醫(yī)藥企業(yè)的銷售過程是出現(xiàn)應(yīng)收款風(fēng)險的主要經(jīng)營流程，要實現(xiàn)基于ERP的應(yīng)收款風(fēng)險管理，首先應(yīng)針對銷售過程建立完善的實時監(jiān)控機制。通過ERP系統(tǒng)實現(xiàn)對銷售環(huán)節(jié)的物流、庫存、銷售、客戶服務(wù)等流程的綜合信息管理，并建立自動糾錯報警系統(tǒng)，形成應(yīng)收款風(fēng)險預(yù)警機制，結(jié)合庫存模塊、應(yīng)收款模塊的綜合控制實現(xiàn)風(fēng)險管理的目標(biāo)。

3.2加強對事前、事中、事后的應(yīng)收款風(fēng)險管理

ERP在銷售過程的不同階段，其應(yīng)收款風(fēng)險管理的具體方式也有所不同。在事前控制階段，ERP主要對合同信息、銷售發(fā)票、客戶資料等內(nèi)容進行錄入與管理；在事中控制階段，ERP系統(tǒng)通過自動生成憑證、自動核銷款項、自動核對賬目等功能實現(xiàn)醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收款的科學(xué)管理；在事后控制階段，ERP具有極強的應(yīng)收款分析功能，可以提出科學(xué)的應(yīng)收款事后解決方案。

3.3健全一體化管理機制

通過引入ERP信息管理系統(tǒng)，醫(yī)藥企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)對物流、資金流、信息流的一體化管理，形成跨部門的高效管理機制。ERP系統(tǒng)能夠在企業(yè)內(nèi)部建立數(shù)據(jù)通信網(wǎng)絡(luò)，對銷售過程中各個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)信息進行分析與處理，實現(xiàn)高效的一體化集成管理，從數(shù)據(jù)信息角度提高了醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收款風(fēng)險管理的質(zhì)量與效率。

4 結(jié)語

ERP系統(tǒng)是一種科學(xué)的企業(yè)資源計劃管理系統(tǒng)，在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中也發(fā)揮著重要作用。要完善基于ERP的醫(yī)藥企業(yè)應(yīng)收款風(fēng)險管理體系，必須建立醫(yī)藥企業(yè)銷售過程的實時監(jiān)控機制，加強對事前、事中、事后的應(yīng)收款風(fēng)險管理，并建立健全一體化管理制度，從而不斷加強醫(yī)藥企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理，推動醫(yī)藥企業(yè)的長遠發(fā)展。

參考文獻：