深化稅收征管改革意見精選(九篇)

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第1篇：深化稅收征管改革意見范文

50天完成全年稅收任務(wù)的啟示

    截止11月10日，＊＊市地稅局累計組織入庫工商稅收17900萬元，完成年度計劃的102.3%，比全年計劃超收400萬元，提前50天完成全年稅收任務(wù)。

    取得這樣的成績得益于＊＊市經(jīng)濟快速發(fā)展，前10個月＊＊市GDP增長達到13.2%，GDP對稅收貢獻率達到9.0%，處于全省前列，為稅收增長提供了基礎(chǔ)和源泉。

    同時，該局黨組始終把組織稅收收入擺在全局中心位置來抓，通過深化稅收征管體制改革，健全基層征管職能，從根本上解決“疏于管理、淡化責(zé)任”問題；切實加強基層建設(shè)，充分調(diào)動了基層工作積極性，基層戰(zhàn)斗力進一步增強；堅持抓好班子帶好隊伍，全系統(tǒng)各級班子團結(jié)開拓，干部心齊氣順，思想和精力始終凝聚在中心工作上。在此基礎(chǔ)上，該局黨組善于把握住工作中的主要矛盾，從實際出發(fā)，抓好重點稅源，解決好難點稅源，牢牢把握住了稅收工作的主動權(quán)。

    一、堅持稅收中心地位不動搖，工作機制健全，責(zé)任落實到位

    年初，該局把稅收任務(wù)及時分解落實到基層征收單位，層層簽訂責(zé)任狀，對完不成任務(wù)的實行一票否決，對達不到進度的進行處罰，把工作責(zé)任落到實處。該局黨組堅持按月聽取收入情況，分析形勢，通報進度，做出部署，把工作抓實抓細。稅收工作的中心地位還體現(xiàn)在該局的各項工作都服從服務(wù)于這個中心，圍繞組織收入工作形成合力。稅收信息化“兩套系統(tǒng)”全面順暢運行，與業(yè)務(wù)工作結(jié)合緊密，在組織收入工作上發(fā)揮出越來越重要的科技支撐作用；稅收執(zhí)法責(zé)任制在全系統(tǒng)全面推開，并進行了過錯責(zé)任追究制試點，共追究28人次、12個單位集體，強化了工作責(zé)任落實；通過強化班子隊伍建設(shè)，增強了干部隊伍的責(zé)任心和事業(yè)心，保證了工作質(zhì)量。

    二、深化稅收征管體制改革，從根本上解決“疏于管理、淡化責(zé)任”問題

    針對舊征管體制存在的基層機構(gòu)征管職能不健全、管理不到位、責(zé)任劃分不清等問題，該局積極探索從源頭上解決問題。今年初，該局進一步深化稅收征管體制改革，取消原來承擔(dān)全市區(qū)集中征收的征收分局，使各基層局變?yōu)槟塥毩⑿惺苟愂照鞴苈毮苡帜芨梅?wù)納稅人的基層征管機構(gòu)。在此基礎(chǔ)上，普遍實現(xiàn)劃片管理，進一步落實責(zé)任制，做到稅收征管責(zé)任內(nèi)部到人、外部到戶。

新的征管體制健全了基層單位的征管職能，實現(xiàn)了責(zé)權(quán)利的統(tǒng)一，有利于工作責(zé)任落實，充分調(diào)動了基層工作積極性，增強了基層工作的責(zé)任心和事業(yè)心，較好地解決了“疏于管理、淡化責(zé)任”的問題。經(jīng)過半年運行，稅收征管質(zhì)量在原來的基礎(chǔ)上進一步提高，征管“六率"得分由過去的90.82分上升到93.97分。

    三、始終把握組織收入工作重點，重點稅源征管質(zhì)量進一步提高

    該局把重點稅源作為組織收入工作的關(guān)鍵來抓。在基層機構(gòu)調(diào)整時，成立了**分局，加強了對**公司等重點稅源的專業(yè)管理。同時，抓好三個結(jié)合，強化對重點稅源的綜合監(jiān)控：①市局領(lǐng)導(dǎo)包保與基層管理相結(jié)合，加大了對重點稅源的協(xié)調(diào)力度；②計財監(jiān)控與稅政、征管、信息科的分析預(yù)測相結(jié)合，加大了對重點稅源征收管理的指導(dǎo)力度；③基層征管機構(gòu)管理與稽查部門專項檢查相結(jié)合，稽查部門適時介入，深入挖掘稅源潛力。

    通過采取這些措施，重點稅源稅收大幅度增長。其中，**公司入庫稅款3663萬元，同比增長32.2%，增收893萬元；＊＊發(fā)電公司入庫稅款1403萬元，同比增長68.2 %，增收569萬元；金融業(yè)稅收入庫稅款1768萬元，同比增長21%，增收307萬元，并做到按月均衡入庫，對全局提前超收發(fā)揮了至關(guān)重要作用。重點稅源挖潛工作也取得了新進展，由稽查部門對**公司房產(chǎn)稅、＊＊發(fā)電公司房產(chǎn)稅、土地使用稅開展專項檢查，查補入庫稅款650萬元。

    四、強化措施，解決好稅收征管中的難點問題

    近年來，＊＊市小煤礦發(fā)展迅速，今年前10個月地方原煤產(chǎn)量達到524萬噸，占全市煤炭產(chǎn)量的三分之一，是稅收的增長點，也是難點。

    在小煤礦管理上，該局制定了《＊＊市地方稅務(wù)局地方煤礦管理辦法（試行）》。工作中，立足該市市區(qū)分稅制財政管理體制的實際，充分調(diào)動區(qū)級政府積極性，加強與區(qū)煤炭管聿棵判?鰨?笆閉莆湛?た缶??浚??鋅?た缶?牡羌鍬蝕锏攪?00%，不留死角。按月從煤炭管理部門掌握各煤礦的產(chǎn)量、銷量和價格，普遍采取核定征收的方式，及時組織稅款入庫。同時，委托煤炭調(diào)運辦在煤炭調(diào)運環(huán)節(jié)查驗是否完稅，徹底堵住稅款流失。前10個月，小煤炭入庫稅款1050萬元，同比增長127.8%，增收589萬元。

    針對焦化企業(yè)迅猛發(fā)展的實際，加大對其企業(yè)所得稅管理力度。前10個月，焦化企業(yè)入庫稅款810萬元，同比增長80.4%，增收361萬元。

    針對建安企業(yè)難管難收的特點，在強化日常催繳的同時，通過實行以票管稅，有效防止了稅收流失，截止11月11日，建安企業(yè)入庫稅款1583萬元，同比增長56.3%，增收570萬元。

    五、切實加強基層建設(shè)，充分調(diào)動基層工作積極性

    該局基層機構(gòu)調(diào)整后，工作重心進一步向基層轉(zhuǎn)移，人財物全面向基層傾斜。選拔了一批優(yōu)秀人才擔(dān)任基層班子正副職，增強了基層領(lǐng)導(dǎo)力量，帶動了基層工作開展。先后投入資金500余萬元，為四個基層局新建、購置或維修了辦公樓。此外，基層單位的交通工具、計算機及其它辦公設(shè)備都得到了不同程度的改善，充分調(diào)動了基層工作的積極性，推動了稅收工作開展。

第2篇：深化稅收征管改革意見范文

一、加入WTO對我國稅制的影響

我國加入WTO后，在高度國際化、復(fù)雜化和多邊性的社會經(jīng)濟環(huán)境中，要求在國內(nèi)稅制建設(shè)上更加充分地體現(xiàn)國民待遇原則，對中國稅收政策的透明度和執(zhí)法的規(guī)范提出了更高的要求，大量外資更廣泛地進入、跨國經(jīng)營的擴張和電子商務(wù)的興起都使我國的現(xiàn)有稅收管理面臨巨大的挑戰(zhàn)。我們必須按照國際慣例并參照先進國家和地區(qū)的做法在優(yōu)化稅制、簡化程序、便于征管、優(yōu)化服務(wù)上繼續(xù)深化改革，加大依法行政的透明度和依法治稅的力度，為我國經(jīng)濟參與國際經(jīng)濟競爭創(chuàng)造一個良好的稅收環(huán)境。加入WTO后對稅制的具體影響表現(xiàn)在以下幾個方面。

1、經(jīng)濟全球化必然帶來金融全球化和國際金融信息化。金融市場加速擴張，金融工具不斷創(chuàng)新；資金交易的規(guī)模和速度前所未有；銀行與銀行之間、銀行與非金融機構(gòu)之間進行大規(guī)模的兼并、收購、信貸等交易更加頻繁；證券市場發(fā)展迅猛；因此，必須盡快出臺相應(yīng)的稅收政策。

2、經(jīng)濟全球化促使國際貿(mào)易更加自由化。目前，世界貿(mào)易的增長已超過世界經(jīng)濟的增長，尤其是互聯(lián)網(wǎng)達成的貿(mào)易額更是屢創(chuàng)新高?；诖耍?必須盡快出臺網(wǎng)絡(luò)交易、電子交易的稅種確定、稅收征管及管轄權(quán)設(shè)置方面的法律法規(guī)，為促進互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)及其電子商務(wù)的發(fā)展，國際社會必須建立國際稅收新秩序，以提高稅收的確定性和避免重復(fù)征稅。

3、為適應(yīng)加入WTO及經(jīng)濟全球化，要盡快加強涉外稅收協(xié)調(diào)與合作，制定獨立的稅收政策，積極參與國際稅收管理協(xié)調(diào)；要研究其對稅收征管的影響并制定相應(yīng)對策，改進稅收征管手段，合理運用國際通用的稅收監(jiān)控措施，加強國際稅務(wù)協(xié)作；隨著加入WTO和互聯(lián)網(wǎng)與電子商務(wù)的發(fā)展，稅務(wù)登記、納稅申報和稅務(wù)檢查的范圍將隨著電子商務(wù)技術(shù)的發(fā)展而擴大，必須采取相應(yīng)對策，完善稅收征管并使稅收征管秩序進一步規(guī)范化和科學(xué)化。

二、加入WTO對我國稅收政策的影響

加入WTO后，需要將明顯不符合國民待遇原則和透明度原則的稅收政策，進行符合WTO原則的調(diào)整，在調(diào)整過程中既要注意保護扶持我國民族工業(yè)、幼稚產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，又要注意到給我國財稅帶來的增收、減收以及我國財力承受能力的情況。

1、改進生產(chǎn)型的增值稅并逐步向消費型增值稅過度

1994年在我國進行稅制改革時，考慮到過去和當(dāng)時基建規(guī)模過大、過熱情況，國家財政收入承受能力的情況，采取穩(wěn)進的方式，我國實行了生產(chǎn)型增值稅、購進固定資產(chǎn)的進項稅額，均不得從銷項稅額中抵扣。世界多數(shù)國家實行的是消費型增值稅，購進固定資產(chǎn)的進項稅額，允許從銷項稅額中抵扣。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，生產(chǎn)型增值稅的缺陷日益顯示出來，不利于我國固定資產(chǎn)的更新與技術(shù)進步，不利于我國產(chǎn)品在國際市場上的競爭，不利于企業(yè)擴大再生產(chǎn)。為了消除以上弊端，適應(yīng)加入WTO后的公平競爭形勢，我國需要改進生產(chǎn)型的增值稅并逐步向消費型增值稅過渡。

2、統(tǒng)一內(nèi)外企業(yè)所得稅法

1994年稅制改革時，將國內(nèi)按不同經(jīng)濟所有制的所得稅暫行條例統(tǒng)一為《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》，涉外企業(yè)仍實行1991年設(shè)立的《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》，由于兩法規(guī)定的稅率、成本范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)、折價計算、優(yōu)惠辦法等不同，有失公平稅負，也不符合WTO規(guī)則的要求。如稅率方面，外資企業(yè)按應(yīng)納稅所得額計算稅率方面為30%，地方所得稅率為3%，外資企業(yè)投資于經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的稅率為24%，投資于經(jīng)濟特區(qū)的稅率為15%。兩檔低稅率對我國經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟特區(qū)擴大開放、引進外資、引進先進技術(shù)、引進先進管理經(jīng)驗，起到了十分明顯的積極作用，對經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮了巨大的推動作用。但其不足之處是，有些地方為了擴大引資規(guī)模，無視中央與地方稅權(quán)的劃分，降低稅率，延長優(yōu)惠期限，越權(quán)減免，先征后免互相攀比等情況，擾亂了稅收秩序，給外資企業(yè)一個稅法不統(tǒng)一、政策不穩(wěn)定的印象。還有對稅前費用扣除標(biāo)準(zhǔn)、對折舊留存殘值比例的內(nèi)外差別也構(gòu)成了對內(nèi)資企業(yè)稅收歧視，由此對國內(nèi)企業(yè)造成了不平等，削弱了國內(nèi)企業(yè)的競爭力，對國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展是不利的。

國內(nèi)企業(yè)企業(yè)所得稅率為33%。為了扶持國內(nèi)小企業(yè)的發(fā)展，增設(shè)了兩檔低檔稅率，年所得額在3萬元以內(nèi)的，稅率為18%，年所得額在3萬元以上、10萬元以內(nèi)的，稅率為27%，年所得額在10萬元以上的稅率為33%，外資小企業(yè)則不能享受以上兩檔稅率，也造成了不公平，形成了對外資企業(yè)的稅收歧視。

所以，諸如此類的差別，顯然不符合公平稅負和平等競爭的要求，要盡快統(tǒng)一內(nèi)外企業(yè)差別，向國民待遇原則靠攏。

3、調(diào)整“區(qū)別對待”的稅收政策

計劃經(jīng)濟體制下“區(qū)別對待”的稅收政策，對國營經(jīng)濟、集體經(jīng)濟的發(fā)展壯大，曾發(fā)揮過積極的促進作用。隨著社會主義市場經(jīng)濟的建立和發(fā)展，特別是現(xiàn)在加入了WTO，需要將“區(qū)別對待”調(diào)整為“公平稅負”，為國內(nèi)外的應(yīng)稅義務(wù)人提供一個平等競爭的環(huán)境，求得共同發(fā)展。對明顯不公平、不合理的，積極提出改進意見，如城市建設(shè)維護建設(shè)稅，是國家為了加強城市維護建設(shè)，擴大和穩(wěn)定城市維護建設(shè)資金來源，開征的一個稅種。目前只對內(nèi)資企業(yè)征收，對外資企業(yè)免征，可外資企業(yè)同內(nèi)資企業(yè)一樣享用城市道路、水、汽、電、通訊等基礎(chǔ)公共設(shè)施，但不盡納稅義務(wù)，顯然背離了受益與負擔(dān)一致的原則，需加以調(diào)整，內(nèi)外一視同仁。

三、加入WTO對稅收管理的影響

1、對經(jīng)濟稅源和稅收入的影響

我國加入WTO后，各個產(chǎn)業(yè)和各個行業(yè)都將受到一定的沖擊和影響，整個國民經(jīng)濟的總量和結(jié)構(gòu)都將發(fā)生變化。反映到稅收上，將引起地方經(jīng)濟稅源規(guī)模和結(jié)構(gòu)的變化，從而導(dǎo)致稅收收入總量和結(jié)構(gòu)的變化。

2、對稅收征管的影響

加入WTO后，我們稅務(wù)部門面對的征管對象比以前更加復(fù)雜和多變，特別是電子商務(wù)、網(wǎng)絡(luò)交易等經(jīng)濟活動將給稅收征管帶來重大影響，如何針對網(wǎng)絡(luò)交易、電子商務(wù)的特點制定相應(yīng)的征稅辦法，并實施有效的稅收征管，成為擺在我們稅務(wù)部門面前的重要課題，需要考慮的是，要在鼓勵新興工業(yè)發(fā)展、促進網(wǎng)絡(luò)交易和保證政府必要稅收收入之間尋找合理平衡點。

3、對稅收執(zhí)法的影響

透明度原則是WTO重要規(guī)則之一，外企人員對我國稅法法規(guī)公布不及時、內(nèi)部通知多以及有些稅務(wù)部門理解和解釋的隨意性等意見較多，我國加入WTO后，必然要求我們稅收工作要提高透明度，加快依法治稅的步伐，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，加大執(zhí)法透明度，為投資者提供一個公平競爭的環(huán)境，提供有效的信息、高效的管理和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。因此，WTO要求提高透明度，對稅收的立法、執(zhí)法、稅務(wù)人員的素質(zhì)和執(zhí)法水平都提出了更高的要求。

四、加入WTO后，稅務(wù)部門應(yīng)采取的應(yīng)對措施

1、加強稅源調(diào)查和稅收收入預(yù)測工作，提高稅收收入水平的確定性。我國加入WTO后，各個產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的發(fā)展將發(fā)生比較大的變化，這種變化將直接導(dǎo)致各種經(jīng)濟稅源的不確定性。面對WTO的挑戰(zhàn)，有的行業(yè)稅源可能日益萎縮，有的行業(yè)可能變得更加充裕。只有加強稅源調(diào)查，掌握各種稅源的變動情況，才能及時加強征管，并對稅收收入進行合理預(yù)測，為各級政府安排預(yù)算提供依據(jù)。

2、建立征管質(zhì)量考核指標(biāo)體系，強化征管質(zhì)量考核，加強稅收征管。加入WTO后，由于經(jīng)濟稅源發(fā)生很大的變化，稅收收入的預(yù)測和稅收任務(wù)的安排將變得困難，應(yīng)全面推行征管質(zhì)量考核，以征管質(zhì)量的高低做為考核稅務(wù)部門工作質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)。

3、加快科技興稅的步伐，提高稅收征管的水平。針對加入WTO后稅收征管對象復(fù)雜化的情況，要盡快推進稅收征管的電子化建設(shè)，提高稅收征管的效率和質(zhì)量。

4、提高稅收執(zhí)法的透明度和稅收執(zhí)法的水平，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，為投資者提供公平競爭的稅收環(huán)境，提供有效的信息、高效的管理和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

第3篇：深化稅收征管改革意見范文

一、強化稅收征管，提升征管質(zhì)效

（一）繼續(xù)推進稅源專業(yè)化管理

推進對納稅人的分級分類和按事項管理。完成了全市金融保險行業(yè)的劃歸管理和建筑安裝業(yè)納稅地點調(diào)整后的對接管理。積極做好全市重點工程項目暨高鐵新客站工程和田子路工程的稅源劃分及協(xié)調(diào)工作；

（二）認真貫徹落實《稅收征管質(zhì)量評價體系》。擬定了2013年上半年稅收征管質(zhì)量考核方案；

（三）加強發(fā)票管理。在全市范圍內(nèi)開展發(fā)票專項檢查工作，對內(nèi)重點檢查發(fā)票庫房、發(fā)票繳銷等，對外重點對停車場、物業(yè)公司、培訓(xùn)教育機構(gòu)、旅游景區(qū)開展發(fā)票專項檢查。為進一步規(guī)范窗口征收管理，同時還開展了POS機使用情況自查工作；

（四）加強個體工商業(yè)戶管理工作。開展個體評定稅管理情況及個體戶分類管理的典型調(diào)研，針對區(qū)局個體評定稅應(yīng)用軟件運行過程中發(fā)現(xiàn)的問題撰寫了《關(guān)于個體評定稅系統(tǒng)使用情況的調(diào)查報告》，提出相應(yīng)改進意見。為區(qū)局進一步完善評定程序提供了有益的參考。通過調(diào)查，摸清了全市個體工商戶分類管理征管現(xiàn)狀。指導(dǎo)基層局繼續(xù)做好個體工商業(yè)戶的建賬建制工作；

（五）繼續(xù)做好推廣使用稅控機的工作。及時監(jiān)督、落實未達起征點戶稅控機補助兌付工作，全市目前已推廣3205戶，其中未達起征點752戶；

（六）明確了全市財務(wù)報表的報送要求。統(tǒng)一報送口徑，為稅源專業(yè)化管理改革、全面開展稅收風(fēng)險評估工作打好數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；

（七）統(tǒng)一規(guī)范了全市征管軟件錯誤數(shù)據(jù)處理口徑、程序，全面使用征管軟件運維系統(tǒng)。即減輕了基層局負擔(dān)，又明確了各崗位責(zé)任。

二、持續(xù)改進和優(yōu)化納稅服務(wù)

（一）開展兩年一次的納稅信用等級評定工作。已預(yù)評定A 級企業(yè)339戶，B級36087戶，C級1672戶，D級162戶；

（二）在達坂城區(qū)試點使用“新疆稅企互動平臺”；

（三）在沙區(qū)試點 “自助辦稅終端系統(tǒng)”，擴大服務(wù)方式，為納稅人提供了辦稅便利；

（四）繼續(xù)加強12366舉報工作的管理。改進和完善12366受理、反饋、回復(fù)工作，并按季進行了通報；

（五）從四月起推廣使用高拍儀器，實施征管資料儲存電子化；

（六） 研究制定了星級辦稅服務(wù)廳和納稅服務(wù)明星評選辦法（草稿）。

三、優(yōu)化征管環(huán)境，服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策

（一）立足本職，加強調(diào)研服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策。針對征管軟件運行、，征管服務(wù)質(zhì)量、辦稅服務(wù)評價等問題組織人員深入基層開展調(diào)研，形成了題為《細節(jié)入手，做精征管服務(wù)》、《對綜合征管軟件運行中存在問題的思考及工作建議》、以及《納稅服務(wù)工作現(xiàn)存問題及改進措施》等三份調(diào)研報告；

（二）進一步擴大郵政代開代征范圍，以便于納稅人就近有序代開發(fā)票，新增發(fā)票代開點40個；

（三）做好營業(yè)稅改征增值稅的相關(guān)準(zhǔn)備工作。

下半年繼續(xù)要做好以下工作：

一、深化稅收征管改革，提升征管質(zhì)效水平

（一）繼續(xù)推進稅源專業(yè)化管理。

1、繼續(xù)做好對納稅人的分級分類和按事項管理。

2、繼續(xù)做好全市跨區(qū)縣重點稅源管理。

（二）開展全市征管質(zhì)量考核工作。

（三）加強管理，出臺稅控管理的相關(guān)工作制度。

（四）加強個體戶分類管理工作，指導(dǎo)基層局繼續(xù)做好個體工商戶的管理工作,召開全市系統(tǒng)個體工商戶管理現(xiàn)場會。

（五）切實落實《烏魯木齊市地方稅收保障管理辦法》和實施方案，爭取召開一次協(xié)稅護稅現(xiàn)場會。

（六）組織修改全市地稅系統(tǒng)“管查聯(lián)動”辦法，召開各局管查聯(lián)動聯(lián)系會；

（七）落實發(fā)票專項檢查工作各項安排部署。

二、持續(xù)改進和優(yōu)化納稅服務(wù)工作

（一）在區(qū)局后臺系統(tǒng)完善的基礎(chǔ)上在全市推廣使用“新疆稅企互動平臺”；

（二）跟進沙區(qū)試點 “自助辦稅終端系統(tǒng) ”情況，評價試點效果，協(xié)調(diào)解決相關(guān)問題。

第4篇：深化稅收征管改革意見范文

受國際金融危機的影響，我縣經(jīng)濟遭受改革開放以來前所未有的困難和挑戰(zhàn)。面對國際國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境出現(xiàn)的新情況、新問題，面對國內(nèi)重大自然災(zāi)害和經(jīng)濟運行中的一些突出矛盾，中央和省及時調(diào)整宏觀經(jīng)濟政策，相繼出臺了一系列保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的政策措施。但是，由于宏觀經(jīng)濟政策效應(yīng)具有的一定滯后性，我縣經(jīng)濟下行趨勢可能會持續(xù)一段時間，加上增值稅轉(zhuǎn)型和出口退稅政策調(diào)整等因素影響，全縣財政收入增長將明顯放緩，而財政支出呈剛性態(tài)勢，支出規(guī)模居高不下，今后一個時期我縣的財稅經(jīng)濟運行將面臨較大的壓力。為保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定，根據(jù)《浙江省人民政府關(guān)于做好增收節(jié)支工作的意見》（浙政發(fā)〔20*〕74號）和《*市人民政府關(guān)于進一步加強增收節(jié)支工作的意見》精神，結(jié)合我縣實際，現(xiàn)就進一步加強增收節(jié)支工作提出如下意見。

一、積極促進經(jīng)濟發(fā)展，切實加強收入征管

各部門、各單位要認真貫徹落實縣委、縣政府出臺的支持經(jīng)濟發(fā)展的有關(guān)文件，加強部門間的協(xié)作配合，加大對企業(yè)的服務(wù)力度，努力解決經(jīng)濟運行中存在的問題，化解矛盾，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。要積極開展招商引資、項目推進，在促進工業(yè)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級快速發(fā)展的同時，支持服務(wù)業(yè)特別是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展，推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，以經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化帶動財政稅收收入結(jié)構(gòu)優(yōu)化，增強地方財政實力。稅務(wù)部門要積極推進稅收管理創(chuàng)新，進一步優(yōu)化稅收征管服務(wù)，發(fā)揮稅收政策資源的最大效應(yīng)；要加強稅收征管，提高科學(xué)化、專業(yè)化和精細化水平，促進依法治稅；強化稅收分析預(yù)測，堅持定性與定量分析結(jié)合，短期和長期分析并重，科學(xué)預(yù)測稅源變化趨勢，認真研究經(jīng)濟、征管、政策等因素對稅收收入的影響，及時做好組織收入的應(yīng)對預(yù)案，保持稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長。財政部門要進一步完善政府非稅收入征收范圍和征收渠道，完善社會保險費“五費合征”征繳管理制度，確保財稅收入均衡入庫、持續(xù)增長和結(jié)構(gòu)優(yōu)化，增強財政調(diào)控能力。

二、大力壓縮一般性開支，確保重點支出需要

各部門、各單位要厲行節(jié)約，勤儉辦事，進一步壓縮一般性財政支出，把財政資源更多地用于提供公共服務(wù)和保障民生，用于解決群眾生產(chǎn)生活困難，用于促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。要進一步加大財政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，嚴格控制行政開支，減少會議、接待、差旅和公車使用等日常支出，壓縮出國團組，降低行政成本。要加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，嚴格控制公車購置，嚴格控制新增投資建設(shè)項目，嚴格控制基本建設(shè)項目資金缺口。要強化預(yù)算控制，除縣委、縣政府確定的項目以及民生項目等重點支出外，原則上不再追加部門和單位的支出預(yù)算。

三、密切關(guān)注財政經(jīng)濟運行，全面完成20*年預(yù)算

財政等有關(guān)部門要密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢發(fā)展變化，認真分析年度財政預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況、新問題，跟蹤房地產(chǎn)稅收調(diào)控政策、出口退稅等稅收政策調(diào)整的實施效果，特別要關(guān)注影響財政收支的不確定因素，分析財政收入增減變化的原因，及早預(yù)測全年財政收支情況。要針對財政收支運行中存在的問題，及時采取應(yīng)對措施，確保當(dāng)年預(yù)算收支平衡。

四、牢固樹立勤儉意識，科學(xué)合理安排2009年預(yù)算

各部門、各單位要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，及早準(zhǔn)備，科學(xué)合理地做好2009年部門預(yù)算的編制工作。2009年預(yù)算編制必須遵循“量入為出、量力而行、收支平衡”的原則，適當(dāng)下調(diào)預(yù)算收支指標(biāo)，使財政預(yù)算安排與經(jīng)濟運行更加吻合。嚴格控制行政成本，2009年預(yù)算安排實行公用經(jīng)費“零增長”，專項經(jīng)費“零增長”，會議費、接待費、公務(wù)用車購置及用車費、出國費等“零增長”。同時，除省委、省政府和縣委、縣政府確定的增支項目外，各部門、各單位不得新開口子，集中財力保障民生、促進經(jīng)濟增長。

第5篇：深化稅收征管改革意見范文

關(guān)鍵詞：稅收征管；集中征收

“九五”期間，浙江省國稅系統(tǒng)緊緊圍繞“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點稽查”的稅收征管新模式建設(shè)要求，堅持“探索、實踐、創(chuàng)新”的精神，沿著實現(xiàn)縣市為單位集中征收這一主線，解放思想，實事求是，征管改革取得了突破性進展，初步形成了浙江國稅的發(fā)展優(yōu)勢。進入二十一世紀，按照總局融會貫通地做好依法治稅、從嚴治隊、科技加管理的新要求，立足浙江國稅實際，再次提出以信息化建設(shè)為突破口，建立以市地為單位集中征收的稅收征管體制建設(shè)的新目標(biāo)，積極、穩(wěn)妥地開展試點和探索。

一、以縣市為單位集中征收改革的簡要回顧

在“九五”期間的后三年，浙江省國稅系統(tǒng)全面開展了以縣市為單位集中征收為主要特征，以規(guī)范稅收執(zhí)法、提高行政效率、降低稅收成本、優(yōu)化干部素質(zhì)為主要內(nèi)容的征管改革，構(gòu)建了具有浙江國稅特色的“一項制度、四大體系”稅收征管格局，在縣市范圍內(nèi)基本實現(xiàn)了總局提出的征管新模式的要求。

1.建立了納稅人自行申報納稅制度基本實現(xiàn)了由稅務(wù)機關(guān)上門收稅向全面實行以納稅人上門申報、郵寄申報、電子申報、電話申報等多種申報方式組成的自行申報轉(zhuǎn)變。在稅款繳庫方式上，基本實現(xiàn)以預(yù)儲賬戶納稅為主的納稅方式。2001年，全省68萬戶納稅人中，采用電子申報的納稅人已達189524戶，其中使用網(wǎng)絡(luò)申報78472戶，電話申報111052戶；通過“稅銀聯(lián)網(wǎng)、實時扣款”方式繳庫的納稅人已達553194戶。

2.建立了“一體兩翼”的集中征收體系浙江省國稅系統(tǒng)在縣市區(qū)域內(nèi)撤并了所有的基層稅務(wù)所（分局），建立征收、管理、稽查局。統(tǒng)一設(shè)置辦稅服務(wù)廳（或少數(shù)延伸辦稅服務(wù)窗口），全省、國稅基層征收機構(gòu)（場所）已從1995年的748個，減少到2001年的79個（其中征收局58個，延伸申報點21個）。系統(tǒng)人均征收稅款從1996年的88萬元上升到2001年的228萬元。

3.建立了監(jiān)督機制健全的一級稅務(wù)稽查體系全省各級稽查局專職稽查人員已占干部總?cè)藬?shù)的30%.實現(xiàn)稅務(wù)稽查選案、檢查、審理、執(zhí)行四個環(huán)節(jié)的內(nèi)、外分離，即選案由選案協(xié)調(diào)小組（辦公室設(shè)在征管部門）為主，涉稅案件審理實行案件審理委員會（辦公室設(shè)在法規(guī)部門）和稽查部門兩級審理。規(guī)范了稅務(wù)稽查行為，加大了打擊涉稅違法犯罪活動的力度。

4.建立了以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托的稅收監(jiān)控體系實現(xiàn)縣市為單位的集中征收，計算機依托作用得到加強。省、市、縣三級DDN主干網(wǎng)全面建成。浙江國稅稅收征管信息系統(tǒng)（簡稱ZT97）全面推廣，“金程工程”穩(wěn)定運行，提高了稅收征管的監(jiān)控能力和干部的計算機應(yīng)用水平。

5.建立了稅務(wù)機關(guān)和社會中介組織相結(jié)合的稅收服務(wù)體系通過脫鉤、整頓改制稅務(wù)中介機構(gòu)，完善稅務(wù)機關(guān)和社會中介組織相結(jié)合的稅收服務(wù)體系。2001年，通過社會中介組織申報已達112547戶，納稅人滿意，社會中介組織也得到了發(fā)展。按照總局文明辦稅八公開的要求，在全系統(tǒng)統(tǒng)一推行政務(wù)公開，建立稅前、稅中、稅后的義務(wù)納稅輔導(dǎo)與服務(wù)體系。

以縣市為單位集中征收的改革，實現(xiàn)了浙江國稅稅收征管改革的“第一次跨躍”，為我省國稅系統(tǒng)“依法治稅、從嚴治隊”提供了體制和機制上的保障。

二、以市地為單位集中征收改革的探索

浙江國稅系統(tǒng)在全面實現(xiàn)以縣市為單位集中征收以后，針對主要稅源集中在縣市城區(qū)、基層征收機構(gòu)相對集中、稅收征管信息化程度較高的實際，在提高稅收征收集中度方面進行了有益的探索。

（一）以市地為單位集中征收改革的試點

1.以市地為單位集中征收改革的提出。以縣市為單位集中征收的稅收征管形式，與以往征管體制相比優(yōu)越性明顯，是跨越式的一大進步。但是，我們在總結(jié)以縣市為單位集中征收改革所取得成效的同時，展望當(dāng)今世界信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，展望未來的國稅征管工作，特別是與總局新時期工作要求相比，仍有不少缺陷。這體現(xiàn)在以下四個方面：

一是制約稅收征管信息化的進一步發(fā)展。主要表現(xiàn)在縣市局需根據(jù)數(shù)據(jù)量配置不同檔次的小型機、服務(wù)器，投入較大，電子申報、銀稅聯(lián)網(wǎng)以及跨部門采集信息的接口比較分散，系統(tǒng)與數(shù)據(jù)的安全性不容樂觀，在征收能力和納稅評估方面缺乏可比性，公平稅負的范圍和程度受到限制。二是稅務(wù)行政效率有待提高。實行以縣市為單位集中征收以后，基本形成了小機關(guān)、大基層的格局，但由于受傳統(tǒng)管理思維的影響，基層征收局、管理局和稽查局的內(nèi)設(shè)機構(gòu)、工作流程和服務(wù)窗口設(shè)置帶有機關(guān)化的趨向。工作環(huán)節(jié)從經(jīng)辦人、征收或管理局工作部門、局長，到縣市局機關(guān)科室、縣市局長等，職能迭加，制約了稅務(wù)行政效率的進一步提高。三是稅務(wù)行政管理有待規(guī)范。以縣市為單位集中征收，稅收執(zhí)法基本得到規(guī)范。但稅收行政管理信息化程度不夠高，人、財、物的管理仍相對獨立和分散，且信息不夠透明，有待進一步完善。四是納稅服務(wù)有待加強。需要統(tǒng)一規(guī)范和簡化辦稅程序，同時在網(wǎng)絡(luò)支持下，征收管理工作如何拓展服務(wù)領(lǐng)域、深化和完善管理措施，達到服務(wù)優(yōu)化、管理強化的目的，在樹立國稅新形象等方面需要努力和完善。

2.以市地為單位集中征收改革的試點和改革方案的形成。按照省局提出的以市地為單位集中征收改革的思路，2001年初，衢州市局、麗水市局根據(jù)經(jīng)濟薄弱地區(qū)稅源相對集中在縣城的特點，率先開展了以市地為單位集中征收改革的試點。2001年7月省局在衢州市召開全省國稅系統(tǒng)市地局長會議，對試點工作情況進行了總結(jié)交流，圍繞在市地范圍內(nèi)實行稅款集中征收、信息集中處理、人財物集中統(tǒng)一管理進行了深入的探討，在肯定試點工作的基礎(chǔ)上，作出了擴大試點范圍的部署。會后，嘉興市局以試點單位的經(jīng)驗為基礎(chǔ)，結(jié)合本地國稅工作的實際，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，對以市地為單位集中征收的市局、縣局機構(gòu)設(shè)置、職能分工、人員配備以及征收、管理、稽查工作協(xié)調(diào)等方面提出了進一步完善的方案。2001年10月，湖州、金華、舟山等市局也著手進行以市地為單位集中征收的準(zhǔn)備工作。2001年12月，省局再次召開由省局領(lǐng)導(dǎo)班子成員、部分市地局主要領(lǐng)導(dǎo)、省局有關(guān)處室負責(zé)人參加的座談會，專題研究以市地為單位集中征收改革的有關(guān)問題。通過認真的討論和分析，會議進一步統(tǒng)一了思想、明確了目標(biāo)，對以市地為單位集中征收方案中的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、職能調(diào)整、權(quán)限劃分、人財物管理等方面進行了深入的論證，提出了全面建立以市地為單位集中征收的新型稅收征管和行政管理體系總體目標(biāo)，從而為在全省范圍內(nèi)實現(xiàn)以市地為單位集中征收的稅收征管改革奠定了基礎(chǔ)。

（二）以市地為單位集中征收改革的主要內(nèi)容

以市地為單位集中征收征管改革的總體目標(biāo)是：建立以市地為單位“信息數(shù)據(jù)集中處理，稅款集中征收，稽查相對集中以及人、財、物集中統(tǒng)一管理”的新型稅收征管和行政管理體系。

1.在集中征收上，按照“稅收監(jiān)控在省局、稅款征收和納稅信息處理在市地局、稅收管理在縣市局”的要求，市地局設(shè)一個征收局，負責(zé)全市地稅收征收業(yè)務(wù)的管理和指導(dǎo)，在各縣市局設(shè)辦稅服務(wù)廳。縣市局按管理為主的功能調(diào)整內(nèi)設(shè)機構(gòu)，負責(zé)辦理所屬納稅人的有關(guān)涉稅事項。

2.在信息化建設(shè)上，采用以市地為單位數(shù)據(jù)集中分布模式，數(shù)據(jù)庫建在市地局，全市各單位在一個數(shù)據(jù)庫下開展稅收征管業(yè)務(wù)處理工作。

3.在干部的管理上，縣市局局長、黨組書記的任免、新增人員錄用和外系統(tǒng)人員調(diào)入應(yīng)報經(jīng)省局同意，縣市局中層正職干部的任免應(yīng)報經(jīng)市地局同意；同時為體現(xiàn)集中征收、分類管理、重點稽查的要求，管理、稽查、征收系列人員大致按基層干部的5：3：2比例配置。

4.在財務(wù)管理上，市地局實行財務(wù)統(tǒng)一管理，總賬建在市地局，各縣市局作為基本核算單位。統(tǒng)一核算，統(tǒng)一工資標(biāo)準(zhǔn)，獎金分檔核定。全市地固定資產(chǎn)由市地局統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理和調(diào)劑使用，其登記、建賬、核算、管理由縣市局負責(zé)，大宗物品由市地局公開招標(biāo)、集中采購。

5.稅務(wù)稽查的相對集中。市地局稽查局負責(zé)組織實施專項檢查及市地局以上收到的舉報案件的查處，對縣市局查處涉稅金額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的案件派員參與查處，并負責(zé)審理。

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（三）基層征管機構(gòu)設(shè)置

1.市地局機構(gòu)設(shè)置市地局設(shè)1個征收局、1個稽查局，按建制區(qū)設(shè)管理局，市局內(nèi)設(shè)機構(gòu)按總局關(guān)于機構(gòu)改革的要求設(shè)置。

2.縣市局機構(gòu)設(shè)置縣市局內(nèi)設(shè)機構(gòu)調(diào)整為：辦公室、稅政法規(guī)科（股）、管理科（股）、計統(tǒng)征收科（股）、人事教育科（股）、監(jiān)察室；直屬機構(gòu)調(diào)整為：稽查局、進出口稅收管理分局（根據(jù)條件設(shè)立）、涉外稅收管理分局（根據(jù)條件設(shè)立）；事業(yè)單位為：信息中心、機關(guān)服務(wù)中心（根據(jù)條件設(shè)立）。

3.縣市局內(nèi)設(shè)機構(gòu)的主要職能

（1）辦公室：制定年度工作計劃及長遠發(fā)展規(guī)劃；處理局機關(guān)日常政務(wù)，起草和審核有關(guān)文件和報告；編制稅務(wù)經(jīng)費的年度預(yù)、決算和全局的財務(wù)管理。

（2）稅政法規(guī)科（股）：負責(zé)貫徹執(zhí)行上級制定的各項稅收政策、法規(guī)；負責(zé)增值稅、消費稅、金融保險業(yè)營業(yè)稅和中央企業(yè)所得稅、儲蓄存款利息所得稅的征收管理和稅政業(yè)務(wù)；負責(zé)增值稅專用發(fā)票、防偽稅控系統(tǒng)實施和管理工作；負責(zé)對稅收法律法規(guī)執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查、過錯責(zé)任追究，辦理稅務(wù)行政訴訟、行政復(fù)議和縣局案件審理委員會日常工作。

（3）管理科（股）：負責(zé)對所轄區(qū)域內(nèi)納稅人的專業(yè)管理工作。組織實施綜合性稅收征管法律、法規(guī)和規(guī)章制度，研究制定有關(guān)稅收征管制度和辦法；指導(dǎo)稅務(wù)登記、征管質(zhì)量考核、納稅申報和稅收資料的管理；負責(zé)納稅人稅務(wù)登記的認定和管理、核定申報方式和納稅定額、納稅評估、發(fā)票管理、減免抵緩?fù)硕悓徟?、零散稅收征管?/p>

（4）計統(tǒng)征收科（股）：負責(zé)貫徹落實稅收計劃；負責(zé)匯總、編制稅收計劃、會計、統(tǒng)計數(shù)據(jù)；負責(zé)稅收票證的管理工作；負責(zé)申報受理、稅款的征收、解繳、入庫和計劃會計、統(tǒng)計分析；負責(zé)辦稅服務(wù)廳的各項涉稅事宜。

（5）人事教育科（股）：負責(zé)執(zhí)行人事管理制度；負責(zé)機構(gòu)、編制、任免、調(diào)配、勞動工資、專業(yè)技術(shù)職務(wù)等干部人事管理工作；負責(zé)機關(guān)黨務(wù)、思想政治工作、基層精神文明建設(shè)；負責(zé)教育培訓(xùn)管理和組織實施；負責(zé)離退休干部的管理和服務(wù)工作。

（6）監(jiān)察室：負責(zé)本系統(tǒng)的紀律檢查和行政監(jiān)察工作；負責(zé)黨風(fēng)廉政建設(shè)和行風(fēng)建設(shè)；查處干部職工違法違紀案件。

（四）CTAIS的全面應(yīng)用，為以市地為單位集中征收提供了技術(shù)支撐

根據(jù)總局關(guān)于加速信息化建設(shè)推進征管改革的意見和稅務(wù)管理信息系統(tǒng)一體化建設(shè)的要求，從2001年6月份開始，全省國稅系統(tǒng)集中人、財、物推廣CTAIS，歷時四個月，至2001年9月底，全省國稅系統(tǒng)所有市地局CTAIS全部成功上線運行。啟用申報征收、管理服務(wù)、發(fā)票管理等十二個CTAIS主要功能模塊，成功辦理了稅務(wù)登記、納稅申報、稅票開具和稅收計會統(tǒng)等多項業(yè)務(wù)，系統(tǒng)運行基本平穩(wěn)。在推廣CTAIS的過程中，我們把數(shù)據(jù)庫建在市地局，縣市局所有的稅收業(yè)務(wù)通過寬帶網(wǎng)與市地局小型機相連接，從而實現(xiàn)以市地為單位信息的集中處理，也為全面推行市地為單位集中征收的征管改革提供了技術(shù)上的保障，實現(xiàn)了浙江國稅稅收征管改革的“第二次跨躍”。

三、以市地為單位集中征收改革的成效

通過一年半的試點和推廣，到2002年6月底，全省10個市地局已全面實行以市地為單位集中征收，從目前的情況看運行基本正常，成效也比較明顯。

（一）進一步實現(xiàn)了稅收執(zhí)法權(quán)的上收、分解、制約和規(guī)范實行以市地為單位的集中征收，市地局征收局負責(zé)全市稅收征收業(yè)務(wù)的管理和指導(dǎo)。市地局執(zhí)行上級各項稅收征收管理措施時，加強了協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，確保了業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)程的統(tǒng)一，以及與CTAIS的有效銜接。在全市地范圍內(nèi)統(tǒng)一實行征收和專項檢查，納稅人屬地管理，基層稅收管理的執(zhí)法權(quán)全部上收到縣市局，征收和檢查等執(zhí)法權(quán)限逐步上收到市地局，執(zhí)法主體的數(shù)量大大減少，實現(xiàn)了以市地為單位稅收執(zhí)法權(quán)的分解和制約。隨著市地局CTAIS操作權(quán)限的統(tǒng)一設(shè)置，征管業(yè)務(wù)流程的逐步統(tǒng)一，稅收征管措施的統(tǒng)一落實，大要案案件檢查的統(tǒng)一安排、統(tǒng)一實施、統(tǒng)一處罰標(biāo)準(zhǔn)，使得稅收政策、執(zhí)法口徑、操作程序在一個市地范圍內(nèi)基本統(tǒng)一和規(guī)范，執(zhí)法的隨意性得到有效遏止。同時，規(guī)范執(zhí)法也促進了稅收收入的快速增長，我省國稅系統(tǒng)稅收收入在“九五”期間1997年、1999年以及2000年跨上200億元、300億元、400億元、500億元四個臺階，2002年又跨上了600億元的臺階，全省國稅共組織收入688.17億元。加上海關(guān)代征和車輛購置稅，全省國稅總收入達到869億元。

（二）為稅收征管信息一體化打下了扎實的基礎(chǔ)實行以市地為單位的集中征收，將信息處理的主機集中到市地局，并按雙機備份的網(wǎng)絡(luò)安全要求配置硬件設(shè)備，實現(xiàn)了以市地為單位的數(shù)據(jù)集中分布模式。同時對全省的網(wǎng)絡(luò)進行增容改造，省局完成了到杭州市局100兆、到其他各市地局8兆的網(wǎng)絡(luò)傳輸能力，市地局完成了到縣市局2兆的網(wǎng)絡(luò)傳輸能力，以滿足以市地為單位數(shù)據(jù)集中和各地與省局交換數(shù)據(jù)的需要。這一數(shù)據(jù)分布模式，把信息處理的支點放在市地局，一方面統(tǒng)一在市地局設(shè)置電子申報、銀稅聯(lián)網(wǎng)以及跨部門采集信息的接口，系統(tǒng)與數(shù)據(jù)的安全性大為改善；另一方面使系統(tǒng)現(xiàn)有的物質(zhì)、人力資源得到合理調(diào)配，也為將來把信息處理的支點放到省局提供了經(jīng)驗和準(zhǔn)備，而且與總局提出的稅收征管信息化中、長期發(fā)展規(guī)劃基本吻合。

（三）有效地精簡了機構(gòu)，提高了工作效率實行以市地為單位的集中征收，徹底改變了以縣市為單位集中征收時內(nèi)設(shè)機構(gòu)層迭的格局，內(nèi)設(shè)機構(gòu)工作人員在辦稅窗口直接面向納稅人，工作環(huán)節(jié)大為減少。在現(xiàn)有信息處理和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的支持下，使縣市局稅收征管業(yè)務(wù)從縱向分層分級處理，向橫向同層同級處理轉(zhuǎn)變。管理層次由原來的經(jīng)辦人、征收或管理局工作部門、局長、縣市局機關(guān)科室、縣市局長等5個環(huán)節(jié)減少到目前的經(jīng)辦人、縣市局機關(guān)科室、縣市局長等3個環(huán)節(jié)，既實現(xiàn)了專業(yè)化分工，又解決了縣市局與各管理機構(gòu)在稅收管理中“兩張皮”的問題，有效地提高了稅收工作的效率。

第6篇：深化稅收征管改革意見范文

二十一世紀，全球進入了信息化時代。以信息技術(shù)為代表的高新技術(shù)迅猛發(fā)展，有力地推動著經(jīng)濟和社會前進的步伐。在新形勢下，國家稅務(wù)總局提出了“科技興稅”、“大力發(fā)展稅收電子化”的戰(zhàn)略方針，強調(diào)稅收管理信息化，即實施“金稅工程”建設(shè)。新的《稅收征管法》在總則中指出：“國家有計劃地用現(xiàn)代化信息技術(shù)裝備各級稅務(wù)機關(guān)，加強稅收征管信息系統(tǒng)的現(xiàn)代化建設(shè)”，這使信息化應(yīng)用服務(wù)于稅收征管的思想在法律上得以確立。

一、信息化應(yīng)用在稅收征管中的意義與作用。堅定不移地以信息化建設(shè)為突破口，敏銳把握信息革命發(fā)展的大趨勢，讓信息化應(yīng)用更科學(xué)地服務(wù)于稅收征管意義重大。

第一、營造了“依法治稅”的納稅環(huán)境。首先，納稅人可通過互聯(lián)網(wǎng)了解或掌握稅收政策和納稅流程，使其增強依法納稅的遵從度，更能與稅務(wù)部門建立起和諧的征納關(guān)系。其次，稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)可以更好地監(jiān)管納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動（如納稅人在開戶銀行的資金流轉(zhuǎn)情況，納稅申報情況等），以此更好地約束、規(guī)范納稅人的行為。再次，許多執(zhí)法過程都要通過電腦完成，從而減少乃至消除了稅務(wù)執(zhí)法人員的自由裁量權(quán)，對遏制“關(guān)系稅”、“人情稅”等執(zhí)法隨意性起著較大的作用。

第二、提高了征管效率，降低了征納成本。稅收征管信息化的應(yīng)用，使稅務(wù)征管工作方式產(chǎn)生了質(zhì)的變化，稅收數(shù)據(jù)的存放高度集中，打破了部門界限，實現(xiàn)資源與信息的高度共享，不僅提高了征管效率，同時也降低了征納成本。主要表現(xiàn)為：（1）納稅人隨時隨地可通過電腦直接向稅務(wù)機關(guān)申報、納稅，辦理涉稅事宜快捷而方便。（2）稅款的征收和劃解從手工化、紙面化操作向電子化、無紙化轉(zhuǎn)變，電子票據(jù)代替了紙質(zhì)票據(jù)，必然降低征稅成本。（3）稅務(wù)信息資料的存檔實施電子化，保證了稅收資料的系統(tǒng)和完整，方便稅務(wù)人員按不同的需要進行查閱。同時，數(shù)據(jù)的集中存放與處理也充分節(jié)約了軟硬件資源。

第三、有利于稅務(wù)部門決策的科學(xué)化、民主化。稅務(wù)機關(guān)是國民經(jīng)濟濟運行的重要職能部門，承擔(dān)著大量經(jīng)濟分析與決策的任務(wù)。信息化技術(shù)的運用，使稅務(wù)機關(guān)的決策更加科學(xué)，更加民主。首先，互聯(lián)網(wǎng)的應(yīng)用極大地拓寬了稅務(wù)部門獲取信息資源的渠道，使稅務(wù)機關(guān)掌握更詳盡的稅源情況，做到心中有數(shù)，應(yīng)收盡收。其次，稅收征管信息系統(tǒng)的運行，涉及到行政管理、稅收業(yè)務(wù)、信息技術(shù)各個層面。因而，不能各自為陣，必須依靠各部門的協(xié)調(diào)配合，形成合力，才能保障各項工作的圓滿完成。再次，互聯(lián)網(wǎng)為稅務(wù)部門與社會公眾提供了相互交流的平臺，有利于稅務(wù)部門集思廣益、聽取民眾呼聲，從而作出更加科學(xué)的決策，減少決策的盲目性和隨意性。

第四、進一步規(guī)范了稅收執(zhí)法行為。計算機技術(shù)作為一種先進的管理手段，它的廣泛運用必然與現(xiàn)代化的管理體制相匹配，而現(xiàn)代化的稅收征管流程的主要特點就是將各項工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化、統(tǒng)一化?？茖W(xué)先進的征管軟件系統(tǒng)徹底改變了各自為陣的局面，消除了各自信息的人為孤立，實現(xiàn)了由人管人到制度管人、程序管人的跨越，進一步規(guī)范了稅收執(zhí)法行為。

第五、提高了為納稅人服務(wù)的效率和水平。稅務(wù)部門推進信息化建設(shè)，其意義不僅在于網(wǎng)絡(luò)，而且還在于政務(wù)。一方面，稅收申報方式的改革，納稅人可通過網(wǎng)上申報、電話申報、銀行自動劃卡扣稅等多元化方式申報納稅，實現(xiàn)“足不出戶，辦完稅務(wù)”的理想境界，節(jié)約了納稅時間，提高了辦事效率。另一方面，稅務(wù)部門利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息手段，促進了工作機制的創(chuàng)新與工作作風(fēng)的轉(zhuǎn)變。黨的十六大報告提出：要進一步轉(zhuǎn)變政府職能，改進管理方式，推行電子政務(wù)，提高行政效率，形成行為規(guī)范、公正透明、廉潔高效的行政管理體制。這為推進稅收信息化建設(shè)指明了發(fā)展的方向。

二、目前我市地稅征管系統(tǒng)在信息化應(yīng)用方面存在的一些不足。

從20*年下半年開始，建成了以省局為中心的省局、市局、區(qū)（縣）局、基層分局四級網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)了辦公自動化和視頻會議的正常召開，形勢喜人。但由于受多方面因素的制約，筆者在基層征管實踐中體驗到：現(xiàn)有的信息化服務(wù)水平還較低，滿足不了征管改革的需要，還存在一些深層次的矛盾和問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

第一、計算機的依托作用不能充分發(fā)揮?，F(xiàn)行征管模式是依托計算機進行稅收管理的，而隨著一體化建設(shè)步子的加快，我們綜合利用信息化技術(shù)的能力卻還不夠強，應(yīng)用水平還比較低，信息化很大程度上仍模擬手工操作，信息傳輸仍有相當(dāng)比例是紙質(zhì)傳送，造成征管各環(huán)節(jié)信息不暢。同時，先進的系統(tǒng)停留在淺層面的運用上，局限于一般性的數(shù)據(jù)處理，缺乏對數(shù)據(jù)庫信息資源的分析整理和有效利用，征管和辦公一體化軟件的巨大潛能無法充分地發(fā)揮，造成設(shè)備資源的極大浪費。

第二、信息資源不能在更大范圍內(nèi)得到共享和使用。在系統(tǒng)內(nèi)部由于各應(yīng)用軟件數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)不一致、采集標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，運行平臺不兼容等，從而產(chǎn)生所謂的“孤島信息”。例如：許多報表還得靠基層管理員估計加統(tǒng)計來編制，結(jié)果往往同一項內(nèi)容反映給計會科與稅政科的數(shù)據(jù)卻不相同。在地稅系統(tǒng)外部，征管軟件系統(tǒng)沒有與國稅、財政、銀行、工商等相關(guān)部門實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)對接，使軟件的外延功能無法釋放，涉稅信息的采集不充分，不及時，根本體現(xiàn)不出現(xiàn)代化信息技術(shù)的優(yōu)勢。

第三、信息化應(yīng)用的專業(yè)人才和技術(shù)力量嚴重不足。信息化征管需要大量能夠熟練操作計算機系統(tǒng)的稅務(wù)人員，而目前在我們的干部隊伍中，具有較高電腦辦公水平的人才并不多，既精通計算機網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用又熟悉稅收政策的復(fù)合型人才則更少，這大大制約了稅收信息化建設(shè)的進程。此外，有限的信息技術(shù)人員一般集中在機關(guān)的信息中心，基層技術(shù)人員非常匱乏，造成機關(guān)與基層信息化運用的不平衡，對稅收征管改革帶來重大的影響。

第四、稅源監(jiān)控管理缺乏力度。征管上線、集中征收后，基層管理員與納稅戶之間的直接接觸大大減少，基本上處于被動受理狀態(tài)。而目前的稅務(wù)信息化程度偏低，又不能與其他相關(guān)部門實現(xiàn)信息共享，信息采集來源渠道有限，使稅務(wù)部門對納稅人的基本情況、經(jīng)營狀況、稅源結(jié)構(gòu)及發(fā)展變化等要素缺乏了解，弱化了稅收征管。

第五、征管質(zhì)量考核反映不了實際征管水平。在我們地稅系統(tǒng)，征管質(zhì)量考核體系缺乏科學(xué)性，有些考核標(biāo)準(zhǔn)制定過高，超越了基層工作的實際，有的考核指標(biāo)對促進征管意義不大。于是乎，基層管理部門只能整天疲于應(yīng)付各種考核。大家為了取得較好的考核成績，往往對有考核的工作內(nèi)容比較重視，而對未列入考核的內(nèi)容則不予理睬。當(dāng)稅收任務(wù)壓力過大時，許多管理員不得不做些表面性工作，甚至弄虛作假來應(yīng)對上級的考核。比如：上級部門特別強調(diào)考核“納稅申報率”，而不注重抓好“申報準(zhǔn)確率”。結(jié)果往往導(dǎo)致“申報率”上升，稅負率卻反而下降的現(xiàn)象發(fā)生。顯然，“申報率”高根本反映不出申報內(nèi)容的真實性，僅抓“申報率”而不重視抓好“申報準(zhǔn)確率”幾乎是在作無用功。

第六、網(wǎng)絡(luò)運行安全有時得不到保障?，F(xiàn)代化稅務(wù)征管以強大的網(wǎng)絡(luò)為依托，如果網(wǎng)絡(luò)運行沒有安全保證，征管工作就難以開展。在實際操作中，時常遇到省局網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)調(diào)試或維修的情況，基層稅務(wù)人員只好被迫暫停手上的工作耐心等待。這時，一線稅務(wù)人員往往只能面對納稅人催促辦稅的訴求干著急，掉眼淚。最可怕的是，前幾年電腦還出現(xiàn)過資料失真的情況，屏幕上的漢字變成了亂七八糟的酷似“韓國文字”的東西。

三、進一步提高信息化應(yīng)用水平，使其更科學(xué)地服務(wù)于稅收征管。

鑒于上述信息化運用中存在的阻礙稅收征管的種種弊端，筆者提出幾點參考建議，欲以求得問題的解決。

第一、轉(zhuǎn)變觀念，向深層次管理職能擴展。推進稅收信息化建設(shè)，如果不實現(xiàn)征管軟件的順利運行，就失去了信息化建設(shè)的意義。因此，各級機關(guān)必須轉(zhuǎn)變觀念，加強學(xué)習(xí)，改變傳統(tǒng)的手工勞動，適應(yīng)政務(wù)辦公的電子化、自動化、網(wǎng)絡(luò)化，擴大計算機應(yīng)用領(lǐng)域，從淺層次管理職能向分析、預(yù)測、決策輔助等深層次管理職能擴展，做到人盡其才，物盡其用。提高地稅部門的管理能力，決策能力，應(yīng)急處理能力和公共服務(wù)能力。

第二、堅持以人為本的原則，強化信息化專業(yè)隊伍的建設(shè)。稅收信息化建設(shè)，人才是關(guān)鍵。電子稅務(wù)屬于高科技的范疇，不僅需要組織高、精、尖的信息技術(shù)人才攻關(guān)，而且需要全體稅務(wù)人員具有良好的信息技術(shù)素質(zhì)。目前我們稅務(wù)人員隊伍現(xiàn)狀與人才的要求尚有不少距離。大量引進人才不太現(xiàn)實，只有加強對本系統(tǒng)干部職工的計算機應(yīng)用知識的培訓(xùn)，制定科學(xué)的培訓(xùn)計劃，全員參與，將領(lǐng)導(dǎo)干部、專業(yè)技術(shù)人員和操作運用人員分層培訓(xùn)，才能滿足不同崗位的工作需要。

第三、加強信息交換，發(fā)揮共享作用。在加速國、地稅信息交換的基礎(chǔ)上，有步驟地實現(xiàn)與工商、金融、財政等有關(guān)部門信息聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)信息共享，使稅收征管實行全方位的監(jiān)控，提高稅款征收、稅收稽查等環(huán)節(jié)的質(zhì)量和效率。同時，加強與政府部門和社會護稅協(xié)稅網(wǎng)絡(luò)的溝通，把計算機信息處理的優(yōu)勢與人工信息采集的優(yōu)勢有機地結(jié)合起來，確保征管資料的準(zhǔn)確性。

第四、認真調(diào)研，制訂出更加科學(xué)的考核機制，優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)資源的配置。領(lǐng)導(dǎo)干部必須本著務(wù)實、高效、節(jié)約的原則，深入基層，認真調(diào)研，制訂出更加切合實際的目標(biāo)考核辦法。不盲目追求考核的高、精、尖，宗旨在于促進稅收征管，提高設(shè)備資源和人才資源的利用率。

第7篇：深化稅收征管改革意見范文

×⒉強化管征，向管征要稅收。一是建立健全建安檔案，重點對企業(yè)新擴建廠房進行勘查清理，并對舊廠房進行全面核實比對，有條件的適時建立電子建安檔案，實現(xiàn)建安稅收的長效管理；二是加強協(xié)稅護稅網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。利用與工商、國稅等部門的定期信息傳遞工作，大力清理漏征漏管戶；三是加強稅款征收的日常監(jiān)督，確保稅款及時足額均衡入庫，防止欠稅的發(fā)生；四是做好新辦企業(yè)甄別，防止企業(yè)所得稅流失。

×⒊繼續(xù)大力推進“稅務(wù)公開、民主評稅”，提高參評率。深入探索民主參與和公開形式的多樣化，著力對民主評稅的流程進行合理化的再造，同時結(jié)合納稅評估的要求，探討擴大民主評稅范疇，把“納稅評估”與“民主評稅”有機結(jié)合起來，增強納稅評估的公開性與公平性，并不斷提高民主評稅的參評率和幅度。

×⒋加強代征費宣傳和征收工作。明年將按上級的工作要求，對社?！叭M”的開征做好宣傳準(zhǔn)備工作，確保社?！拔遒M合一”征收的有序開展，構(gòu)建統(tǒng)一協(xié)調(diào)的稅費征收管理體制，努力完成收入任務(wù)。

×⒌廣泛開展調(diào)研活動，不斷提高稅收的執(zhí)法水平。充分調(diào)動每一名同志發(fā)現(xiàn)問題、提出問題、解決問題的能力，即“能力型”的轉(zhuǎn)變。鼓勵大膽積極探索，將稅收一線征管與稅收理論良好的結(jié)合，切實發(fā)揮基層調(diào)研工作優(yōu)勢，為領(lǐng)導(dǎo)多提寶貴意見，用更科學(xué)有效的征管手段促進各項工作的長足發(fā)展。

×⒍架構(gòu)稅企橋梁，努力實現(xiàn)納稅服務(wù)向“實效型”轉(zhuǎn)變。一方面要重視加強干部管理教育，規(guī)范行政行為和廉政教育。教育全員牢固樹立稅收服務(wù)觀，深化服務(wù)和效率是優(yōu)化環(huán)境的第一標(biāo)準(zhǔn)的理念，多方了解納稅人所需、所想，真正做到知民情、重民意、排民憂、解民難。另一方面在涉稅服務(wù)過程中不僅僅要提供良好的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，更重要的是如何通過稅務(wù)部門信息靈通等優(yōu)勢，真正為納稅人解決生產(chǎn)經(jīng)營和涉稅方面的有關(guān)問題。

⒎完善和規(guī)范稽查工作。建立良好的稽查運行機制，實行選案、實施、審理、執(zhí)行四環(huán)節(jié)之間相互監(jiān)督制約機制，按規(guī)定實施計劃，保質(zhì)保量完成稽查工作任務(wù)。深化“約談”制度，將“約談”與日常管征相結(jié)合，以談促查，以查促管。

⒏努力加大信息化建設(shè)力度，提高稅收工作的科技含量，充分發(fā)揮和利用計算機信息技術(shù)的作用，特別要充分利用稅收征管系統(tǒng)完善各項征管制度，從中發(fā)現(xiàn)征管過程的薄弱環(huán)節(jié)，同時加強全員電腦操作應(yīng)用和培訓(xùn)，逐步實現(xiàn)全員開票，為征管改革服務(wù)，為納稅人服務(wù)，向管理要效率，向科技要稅收。

第8篇：深化稅收征管改革意見范文

關(guān)鍵詞：納稅服務(wù)；優(yōu)化；規(guī)范；完善；體系；創(chuàng)新

中圖分類號：F810.42 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-00-01

現(xiàn)今，在很多國家，特別是發(fā)達國家，納稅服務(wù)的理念和機制已經(jīng)融入了稅收征管。我國，于2001年首次將“為納稅人服務(wù)、保護納稅人合法權(quán)益確定為稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的法定義務(wù)和職責(zé)”在修訂后的《稅收征管法》及2002年修訂的《稅收征管法實施細則》中予以明確，體現(xiàn)了納稅服務(wù)工作在我國稅收征管中的重要地位。

一、納稅服務(wù)的主要內(nèi)容

納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，為納稅人依法提供無償、規(guī)范、公正的各項涉稅服務(wù)的總稱。目的是促進納稅人納稅遵從度的提升，保護納稅人合法權(quán)益，同時不斷提高稅務(wù)機關(guān)稅收征管的質(zhì)效。全面推進和優(yōu)化納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)提升國稅形象的有效手段，是稅收征管的實際需求，也是當(dāng)前和今后各級稅務(wù)機關(guān)的一項重大工作任務(wù)和永恒主題。

二、當(dāng)前納稅服務(wù)工作取得的階段性成果及存在問題

近年來，在總局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各級稅務(wù)機關(guān)在納稅服務(wù)上做了大量工作，取得了明顯的成效，有的還取得了階段性成果，逐步建立了較為完善的納稅服務(wù)體系和機制，納稅服務(wù)工作開始步入規(guī)范化軌道。一是規(guī)范設(shè)立了辦稅服務(wù)廳，全面落實辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)流程，集中為納稅人提供各項涉稅服務(wù)。二是完成了電子報稅系統(tǒng)的推廣應(yīng)用工作，實現(xiàn)了財稅庫銀的橫向聯(lián)網(wǎng)，極大的方便了納稅人的申報納稅，并為稅務(wù)機關(guān)降低稅收成本奠定了堅實基礎(chǔ)。三是全面深入推進了辦稅公開工作，最大限度向納稅人公開各項涉稅事項辦理的法律依據(jù)和辦理流程。四是開通推廣了12366納稅服務(wù)熱線，通過人工值機的方式，解答納稅人的問題，接受納稅人的舉報和投訴，使得社會各界和廣大納稅人了解、認知和監(jiān)督各級稅務(wù)機關(guān)的工作開展。此外，還有的稅務(wù)機關(guān)順利開通了基于省局數(shù)據(jù)集中的對外門戶網(wǎng)站，搭建了用于稅企溝通的稅收服務(wù)短信工作平臺等，實現(xiàn)了納稅服務(wù)的拓展和延伸，為進一步深化納稅服務(wù)工作奠定了良好的基礎(chǔ)。

但是，隨著社會和經(jīng)濟形勢的發(fā)展和需要，納稅人對服務(wù)的要求越來越多，標(biāo)準(zhǔn)越來越高。納稅服務(wù)工作無論從思想認識、觀念提升，還是從制度、方法、手段等方面與納稅人的需求相比，與稅收發(fā)展形式相比還存在著一定的差距。主要體現(xiàn)在：一是納稅服務(wù)理念轉(zhuǎn)變還不夠徹底。近年來，隨著納稅服務(wù)工作的不斷深化，重管理、輕服務(wù)、漠視納稅人合法權(quán)利的現(xiàn)象得到了有效改觀，但仍有相當(dāng)部分稅務(wù)干部只注重納稅服務(wù)方式，不注重納稅服務(wù)的實效，更缺少有針對性的個性化服務(wù)。還有的干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部在理解納稅服務(wù)的內(nèi)涵上存在偏差，認為政策放松、淡化管理就是服務(wù)，以至于造成了執(zhí)法缺位、管理偏軟的現(xiàn)象，在日常管理中出現(xiàn)了一些漏洞。二是納稅服務(wù)崗責(zé)體系還存在缺位。目前，逐步建立起來的崗責(zé)體系注重了管理和執(zhí)法，但納稅服務(wù)的內(nèi)容相對缺位，沒有建立起包括納稅服務(wù)崗位設(shè)置、職責(zé)義務(wù)、工作流程、責(zé)任追究、質(zhì)量管理、監(jiān)督控制等內(nèi)容的統(tǒng)一、規(guī)范、系統(tǒng)的納稅服務(wù)崗責(zé)體系，使納稅服務(wù)工作還處在不夠系統(tǒng)完善的水平。三是納稅服務(wù)信息化手段沒有發(fā)揮出應(yīng)有的功效。現(xiàn)代信息技術(shù)對于納稅服務(wù)還停留在硬件應(yīng)用和數(shù)據(jù)的錄入、存儲和查詢上，納稅人對信息手段的利用也不充分。四是納稅服務(wù)人員整體素質(zhì)有待提高。干部隊伍平均年齡偏大，知識結(jié)構(gòu)單一，缺乏精通稅收會計、法律等知識的專業(yè)人才和復(fù)合型人才，與納稅人的需求相比，納稅服務(wù)還處于初級階段，打基礎(chǔ)階段和提高階段，如何盡快在服務(wù)認識、制度、方法、手段上迎頭趕上，是我們當(dāng)前和今后一項十分緊迫而又重要的任務(wù)。

三、關(guān)于優(yōu)化納稅服務(wù)工作的設(shè)想和建議

納稅服務(wù)是稅收管理中的基礎(chǔ)性工作，是整個稅收征管體系的基礎(chǔ)，關(guān)系到征管工作的質(zhì)效和征納關(guān)系的和諧，因此，為進一步優(yōu)化納稅服務(wù)工作，我們應(yīng)從以下幾個方面入手。

（一）樹立正確的納稅服務(wù)觀念。向納稅人提供涉稅幫助是稅務(wù)人員的責(zé)任和義務(wù)，作為政府職能部門的稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員應(yīng)樹立公仆意識，樹立“大服務(wù)”理念，把服務(wù)理念體現(xiàn)在各級部門和廣大稅務(wù)干部思想意識上、制度制定上和工作部署上。把納稅服務(wù)和整個工作部署、與征管查業(yè)務(wù)、與部門協(xié)作緊密結(jié)合起來。努力做好三個轉(zhuǎn)換：一是引導(dǎo)稅務(wù)干部由以往單純執(zhí)法者向執(zhí)法服務(wù)者角色的轉(zhuǎn)換。二是實現(xiàn)服務(wù)工作由獨立開展向貫穿于征管查工作全過程的轉(zhuǎn)換。三是實現(xiàn)服務(wù)質(zhì)量由重內(nèi)部考核向重外部評議的轉(zhuǎn)換。

（二）建立完善的納稅服務(wù)體系。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)建立人員、組織、經(jīng)費等方面相對獨立的納稅服務(wù)組織機構(gòu)，同時，進一步規(guī)劃和完善稅收服務(wù)的內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)和原則，不斷提高納稅服務(wù)質(zhì)量。一要規(guī)范執(zhí)法行為，實現(xiàn)權(quán)力制約。稅務(wù)機關(guān)在設(shè)計征管事項和流程時，應(yīng)以納稅人為中心，切實考慮納稅人的實際需求，并建立相應(yīng)的制度對稅務(wù)人員行使稅收權(quán)力時加以約束。二要建立健全優(yōu)化服務(wù)機制，規(guī)范統(tǒng)一制度服務(wù)。認真落實服務(wù)承諾制度，在探索新的納稅服務(wù)崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上，制定相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)、評價體系和監(jiān)督機制。并在門戶網(wǎng)站公開征求社會各界意見，實現(xiàn)由社會各界共同參與、征納結(jié)合監(jiān)督、綜合考評和過錯責(zé)任追究為一體的納稅服務(wù)評價機制。

（三）探索創(chuàng)新的納稅服務(wù)形式。做好三個強化，即強化培訓(xùn)輔導(dǎo)制度、強化建議制度和強化提醒制度。在受理環(huán)節(jié)和審批環(huán)節(jié)，加強對納稅人的培訓(xùn)輔導(dǎo)工作。同時，以不定期地召開座談會等形式對一些出臺的稅收政策和征管措施進行講解，了解納稅人實際困難，有針對性的采取措施予以幫助、解決。在實施稅務(wù)檢查、評估、稽查中，針對納稅人所發(fā)生的問題提出涉稅建議，并借此機會幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)、糾正財務(wù)核算中存在的問題，增進稅企雙方的交流與溝通，提升納稅遵從度。建立涉稅事項提醒、提示制度，納稅評估、稅務(wù)稽查和日常巡查巡管實行事前告知，事中進行稅收政策宣傳以及納稅輔導(dǎo)，切實解決納稅人由于程序不明或者政策不清被處罰后難以接受的矛盾，同時，積極探索納稅人維權(quán)服務(wù)，讓納稅人切實了解稅務(wù)行政訴訟、復(fù)議及聽政的法律程序，切實保護納稅人的合法權(quán)益。

（四）拓展廣闊的納稅服務(wù)外延。一是建設(shè)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)平臺。加快以門戶網(wǎng)站為主體的“網(wǎng)絡(luò)國稅”和以“12366”為主體的“空中國稅”建設(shè)，在實現(xiàn)網(wǎng)上辦證、網(wǎng)上購票、網(wǎng)上申請等多種功能服務(wù)的基礎(chǔ)上，開展3G辦稅，郵寄送達稅務(wù)證件、普通發(fā)票等多種服務(wù)方式。開展對“12366”的宣傳活動，擴大知名度，打造成國稅維權(quán)“一線通”優(yōu)秀服務(wù)品牌。二是規(guī)范實體辦稅平臺。打造“標(biāo)準(zhǔn)國稅”和“全時國稅”，打造外觀整齊統(tǒng)一、功能科學(xué)劃分、自助辦理業(yè)務(wù)、服務(wù)規(guī)范到位的樣板辦稅服務(wù)廳。三是擴大稅收宣傳氛圍。在全社會范圍內(nèi)，多途徑廣泛宣傳稅收知識，使廣大人民認識到稅收與人們的生活息息相關(guān)，把稅收與商譽、信用緊緊聯(lián)系在一起，使人們在交易、消費及商業(yè)合作時關(guān)注對方的稅務(wù)登記辦理情況及納稅情況，形成全民納稅榮譽意識。

（五）提升完備的納稅服務(wù)能力。任何工作都是要有一定人員去完成和落實的，因此，人員素質(zhì)的高低將決定各項工作開展的程度。納稅服務(wù)作為稅收征管的一項基礎(chǔ)性工作，對稅務(wù)人員的素質(zhì)、征管能力和方法、知識水平等方面都有較高的要求。因此，為進一步做好納稅服務(wù)工作，不斷提升納稅服務(wù)工作水平，應(yīng)在加大對稅務(wù)人員政治思想教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度的同時，注重對其征管理念、征管方法、征管技術(shù)的培訓(xùn)，從而更好地為國家收好稅，為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。

第9篇：深化稅收征管改革意見范文

關(guān)鍵詞機構(gòu)分設(shè)弊病矛盾合作機制

年月日起，我國全面實施了國務(wù)院《關(guān)于實行分稅制財征管理體制的決定》。分稅制是財稅管理體制的改革方式，同時也是稅收管理體制和稅收管理模式改革的重要內(nèi)容。稅務(wù)部門也隨之劃分為專司中央財政收入的國家稅務(wù)局和專司地方財政收入的地方稅務(wù)局。國稅、地稅分設(shè)后，根據(jù)收入歸屬與稅收管理權(quán)限相一致的原則，確立了我國現(xiàn)在實施的適度分稅制模式：除稅收方針、政策和全國性的稅種基本法仍應(yīng)由中央統(tǒng)一制定并由中央監(jiān)督執(zhí)行外，對兩個不同的稅收體系，確定按照收入歸屬劃分稅收管理權(quán)限的原則。中央稅和共享稅的管理權(quán)限集中在中央，地方稅的管理權(quán)基本下放給地方，做到稅收管理的權(quán)、責(zé)、利緊密結(jié)合。在確保中央財政收入穩(wěn)步增長，同時又充分調(diào)動地方財政的能動性方面起到了積極的作用。稅收收入連年大幅度增加，稅收執(zhí)法行為得到了規(guī)范，稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法意識和納稅人納稅意識也有了普遍提高，稅收環(huán)境治理工作取得了令世人矚目的成就。

但是，隨著稅收征管改革的不斷深入，國稅、地稅系統(tǒng)自成體系，缺乏有效的溝通和配合，各種弊端日趨明顯。同時，在學(xué)習(xí)貫徹十六屆三中全會精神、全面落實“以人為本、以民為本”、實現(xiàn)“三個代表”重要思想的今天，做好國、地稅部門間的協(xié)調(diào)配合工作，對于解決納稅人反映強烈的多頭進點、重復(fù)檢查、納稅成本增加等問題的解決具有十分重要的作用。因此，加強國、地稅機構(gòu)間的協(xié)調(diào)與合作已成為當(dāng)前刻不容緩的研究課題。本文就如何建立國、地稅機構(gòu)間協(xié)調(diào)與合作機制作些探討。

一、目前國、地稅機構(gòu)間缺乏協(xié)調(diào)合作機制的現(xiàn)狀和問題

就目前的總體狀態(tài)來看，國、地稅機構(gòu)間的協(xié)調(diào)與合作機制尚未形成。雖然進行過一些配合，但合作是低層次的、初步的。如對稅務(wù)登記信息實行共享；對舉報案件屬于對方管轄的，雙方都能及時轉(zhuǎn)交對方稽查局組織查辦；對涉及雙方的移送司法案件進行了信息交流等等。但是，沒有形成高效、明確的協(xié)調(diào)與合作機制。同時，由于缺乏有效的協(xié)調(diào)、合作及監(jiān)督、制約機制，出現(xiàn)了一些問題，甚至在某些地區(qū)及領(lǐng)域出現(xiàn)了較為嚴重的問題。應(yīng)當(dāng)引起決策層的高度重視：

（一）一些地區(qū)出現(xiàn)了相互擠兌、扯皮等問題

部分地區(qū)的國地稅機構(gòu)把對方部門視作對手，工作中互相對立，只求本部門完成任務(wù)，給對方部門下絆子、設(shè)障礙。機構(gòu)之間也老死不相往來，從而使一些須由雙方部門共同協(xié)作完成的工作不能有效進行，如納稅人的信譽等級評定、涉稅案件移送司法機關(guān)辦理時的偷稅數(shù)額認定等等，常常需要政府或權(quán)力機關(guān)出面協(xié)調(diào)后問題方能得以解決。

（二）本位主義思想抬頭

某些地方的政府部門從本位主義的立場出發(fā)，千方百計地發(fā)展可以征收地方稅種的產(chǎn)業(yè)，而對國稅收入占主要比重的產(chǎn)業(yè)則采取放任自流的態(tài)度；個別地區(qū)甚至出現(xiàn)了鼓勵地稅部門與國稅部門爭搶管戶的問題。尤其是國家稅務(wù)總局國稅發(fā)號文件的下達，出于稅源、收入任務(wù)等多種因素的考慮，國、地稅憑著各自對總局文件的理解，各地更是出現(xiàn)了一股爭搶管戶的狂潮；某些地方的兩家稅務(wù)局為了完成任務(wù)，出現(xiàn)了“賣稅”的現(xiàn)象；還有一些地方在共享稅方面作假，以提高地方的留成。

（三）稅收成本增加

一是增設(shè)機構(gòu)使經(jīng)費開支擴大了一倍，如辦公場所、辦公費用、交通通訊、基建等，一個縣以萬元計算，全國有多個縣，就這些重復(fù)費用全國就要多個億元。二是增加稅務(wù)人員支出，機構(gòu)分設(shè)在人員問題上，基本上是國稅人員，地稅人員，國稅垂直管理到國家稅務(wù)總局，地稅有條塊結(jié)合管理，開始主要以塊塊管理為主。征稅程序分設(shè)前與分設(shè)后基本沒有兩樣，需要的人員就必須增加一倍。人員的增加緊接著就是人員工資、福利、服裝等費用，每人年—萬元，全國以萬稅務(wù)人員計算，每年就人員開支就—萬元。

（四）納稅人納稅負擔(dān)增加

納稅人同時接受兩個稅務(wù)機關(guān)的管理，免不了產(chǎn)生多頭申報和多頭辦理涉稅事項的問題，稅務(wù)部門也免不了重復(fù)檢查和監(jiān)管，同時政策和要求也容易產(chǎn)生不一致等問題，從而引發(fā)了納稅人的不滿情緒。

（五）增加了征收管理的難度

企業(yè)的各種稅收資料，如增值稅、所得稅、其他附加稅等其數(shù)據(jù)資料均有一定的聯(lián)系，由于各稅種分國、地稅進行征收，人為地割裂了各個稅種間的邏輯關(guān)系，數(shù)據(jù)相關(guān)性無法核對，容易出現(xiàn)征管漏洞。征管信息不能及時、有效的溝通交流，導(dǎo)致應(yīng)納入各級財政管理的稅款出現(xiàn)跑、冒、滴、漏現(xiàn)象，造成稅收大量流失。

（六）不利于稅務(wù)機關(guān)自身的管理

兩家稅務(wù)局因各自利益有所不同而容易產(chǎn)生互相“不買賬”的行為，地方政府缺乏對垂直管理單位進行有效管理的手段，監(jiān)管不力將導(dǎo)致某些部門在地方上坐大，不利稅務(wù)機關(guān)對自身的管理。同時，地方政府相對重收“費”，輕納稅，也從客觀上導(dǎo)致財政預(yù)算外資金大量存在有了機會。

（七）與國際慣例不接軌

兩個稅務(wù)局使國外機構(gòu)和企業(yè)難以適應(yīng)。國際上雖有實行中央或地方兩套稅機構(gòu)的國家，如美國等，但為數(shù)不多、屈指可數(shù)。絕大多數(shù)在華投資企業(yè)并不習(xí)慣接受國地稅兩套機構(gòu)的管理，影響到改革開放的深入。

（八）不利于政治一體化

我國是多民族、團結(jié)統(tǒng)一的大國，我國公民的 文化素質(zhì)較低，法制觀念還不高，將國家稅收人為地分為國稅、地稅，容易給人們灌輸一種中央收國稅，地方收地方稅的感覺，無形之中形成一種中央和地方的對立，隱含著一種分庭抗衡現(xiàn)象，不利于政治上的統(tǒng)一。

此外，由于中央財政的調(diào)控能力受到影響，中央財政壓力開始顯現(xiàn)，一些稅收政策也發(fā)生了引人注目的變化：比如說，證券印花稅最初中央和地方是五五分成，但××年必須歸中央財政?！痢聊隁w中央；企業(yè)所得稅中央也要求以年為基數(shù)，從××年起實施增量共享。這也是國、地稅分設(shè)后，國、地稅矛盾所造成的直接后果之一。

二、建立國、地稅機構(gòu)間協(xié)調(diào)與合作機制的必要性和意義

建立國、地稅機構(gòu)配合協(xié)作機制，對于解決當(dāng)前稅收管理過程中的諸多矛盾，保證稅收征管工作的高效運轉(zhuǎn)，合理降低納稅人納稅成本具有十分重要的意義。

（一）加強國、地稅機構(gòu)間的協(xié)調(diào)與合作，有利于納稅信息的高度集中，從而為實現(xiàn)“以納稅申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查”稅收征管新模式提供信息支撐。國、地稅機構(gòu)間的協(xié)調(diào)與合作，可以使雙方在工作過程中形成的納稅信息實現(xiàn)互通，提高信息的利用效率，從而進一步提高征管質(zhì)量。

（二）加強國、地稅機構(gòu)間的協(xié)調(diào)與合作，有利于提高征管工作效率、降低征管成本。一方面，通過國、地稅征管、稽查部門在稅收征管過程中的協(xié)調(diào)配合，雙方取長補短，能夠解決自身不能發(fā)現(xiàn)或難以解決的問題，進一步提高征管質(zhì)量；另一方面，通過國、地稅征管、稽查部門的聯(lián)合作戰(zhàn)，可以減少在稅收征管、稅務(wù)稽查的部署、分析、實施、審理、執(zhí)行等諸環(huán)節(jié)的人力、物力投入，減少重復(fù)勞動，提高工作效率。

（三）加強國、地稅機構(gòu)間的協(xié)調(diào)與合作，有利于減輕納稅人的負擔(dān)。重復(fù)檢查是當(dāng)前納稅人反映較為強烈的一個熱點問題，也是稅務(wù)稽查工作面臨的一個難點問題。通過加強國、地稅稽查局間的協(xié)調(diào)與合作，做到共同進戶、各稅統(tǒng)查，對于解決了納稅人意見較大的重復(fù)檢查問題以及貫徹“以人為本、以民為本”“三個代表”的重要思想具有十分重大的現(xiàn)實意義。

三、加強國、地稅機構(gòu)間的協(xié)調(diào)與合作的幾點思考

（一）難點問題

由于受管理體制、現(xiàn)實條件、制度建設(shè)等多種因素的制約，當(dāng)前加強國、地稅機構(gòu)間的協(xié)調(diào)與合作還存在著諸多難點：

⒈信息難以實現(xiàn)互通共享

目前國、地稅稅收征管過程中使用的征管軟件不同，國稅部門使用的是稅收征管系統(tǒng)，地稅部門則使用稅收征管系統(tǒng)。雙方在工作過程中形成的各類信息難以實現(xiàn)互通共享。網(wǎng)絡(luò)作為現(xiàn)代社會最適用、傳遞速度最快捷的傳播工具，在國、地稅機構(gòu)間的作用卻變得微不足道，這不能不說是網(wǎng)絡(luò)資源的莫大浪費。

⒉下級部門在協(xié)調(diào)和合作方面缺乏自

如在國、地稅稽查部門的協(xié)調(diào)配合方面，因國、地稅稽查局主管部門不同，造成雙方在協(xié)調(diào)和合作方面缺乏自。作為國（地）稅局的下屬部門，稽查局必須對國（地）稅局負責(zé)。國、地稅稽查局間的合作程度，關(guān)鍵取決于國、地稅局的合作程度。如果合作程度比較高，無疑會促進雙方稽查局間的協(xié)調(diào)與合作，反之則會受到牽制。事實上，由于國、地稅的工作重點不盡相同，特別是目前國、地稅稽查局普遍實行選案與稽查分離制度，稽查案源由市局選案協(xié)調(diào)小組負責(zé)，如果國、地稅局在案源確定方面協(xié)調(diào)不到位，國、地稅稽查局間要想開展程度較高的合作是不可能的。

⒊缺乏長期效應(yīng)

由于缺乏制度保障，在部分地區(qū)業(yè)已形成的協(xié)調(diào)與合作缺乏長期效應(yīng)。目前，有關(guān)國、地稅機構(gòu)間的協(xié)調(diào)與合作方面的制度基本上是空白，加上前面所述體制和信息傳遞的障礙，這使得我們對“是不是一定要加強國、地稅機構(gòu)間的協(xié)調(diào)與合作”、“國、地稅機構(gòu)間應(yīng)該在哪些方面加強協(xié)調(diào)與合作”等問題認識都尚未統(tǒng)一，工作中更是缺乏主動性與積極性。

（二）建議

⒈統(tǒng)一國、地稅征管軟件，或在國、地稅現(xiàn)在使用的征管軟件上加以改造，實現(xiàn)雙方信息互通共享，為開展稅務(wù)情報工作、實現(xiàn)稅務(wù)信息資源多元化創(chuàng)造條件。

通過統(tǒng)一國、地稅征管軟件，可以擴大國、地稅雙方的信息來源，實現(xiàn)信息多元化，最終達到彌補征收漏洞、增加稅收收入、完善整個征納體系的目的。如果國、地稅征管、稽查部門之間能將各自利用本部門特點和優(yōu)勢獲取的情報信息相互交換，互通有無，將使稅務(wù)情報信息得到最有效的使用，最大限度的節(jié)約開支，提高效率，從而對稅收征管工作產(chǎn)生極其重要而深遠的影響。

⒉聯(lián)合核定管理稅款

國、地兩稅聯(lián)合進行共管納稅戶定期定額納稅人身份的認定和納稅定額的核定，盡可能在定額的核定方面標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一方法一致，實現(xiàn)同一個個體納稅戶國地稅同一個身份，同一個定額，并對核定的個體納稅戶定額要積極創(chuàng)造條件進行聯(lián)合公布。凡繳納增值稅的共管戶，其定期定額納稅人身份的認定和應(yīng)納稅額的核定由國稅負責(zé)；凡繳納營業(yè)稅的共管戶，其定期定額納稅人身份的認定和應(yīng)納稅定額的核定由地稅負責(zé)。本著節(jié)省成本的原則，按規(guī)定積極委托對方代征稅款。既節(jié)省了人力、物力，又使雙方的資源得到合理運用，更是促使定額趨于合理的有效手段。

⒊聯(lián)合核定企業(yè)所得稅

對財務(wù)制度不健全等需要核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，國、地兩稅對經(jīng)營規(guī)模、方式、范圍基本相似的企業(yè)，在一個縣、（市、區(qū)）范圍內(nèi)，其核定的定額或執(zhí)行的核定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)基本一致，從而避免了因主管稅務(wù)機關(guān)不同而形成稅收負擔(dān)不公。

⒋聯(lián)合評定信用等級

省國稅局、省地稅局聯(lián)合制定納稅信用等級評估辦法的規(guī)定，在納稅人納稅信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)的制定、評估、審定、公告等環(huán)節(jié)上協(xié)商一致。雙方協(xié)商不一致時，按評定等級較低一方的意見統(tǒng)一對外公布：同一納稅人信用等級評定不會同時出現(xiàn)兩種結(jié)果。

⒌協(xié)調(diào)稅務(wù)檢查

國稅局、地稅局辦理重大案件時，發(fā)現(xiàn)涉及對方業(yè)務(wù)的重大稅收違法線索的情況，要及時通報對方或商請對方介入，實行聯(lián)合檢查。對各自接到的舉報案件，凡不屬自己管轄范圍的，要及時向?qū)Ψ絺鬟f信息，確保稅收違法案件的及時查處。并建立經(jīng)常性的稽查情況通報制度和聯(lián)席會議制度，研究重大稅收違法案中的法律適用、定性和量罰等問題，協(xié)調(diào)和部署專項行動。

也可設(shè)想從根本上改革現(xiàn)行稽查管理體制，將國稅、地稅兩套稽查機構(gòu)合并，并實行相對垂直領(lǐng)導(dǎo)。這種機構(gòu)設(shè)置方法，有利于在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)實行征 管與稽查的兩權(quán)分離，有利于稽查機關(guān)的各稅統(tǒng)查，有利于提高稽查機關(guān)的執(zhí)法權(quán)威性，有利于排除各種阻力，加大稽查力度。

⒍聯(lián)合進行涉外稅收管理

對從事承包工程和提供勞務(wù)的外國企業(yè)，國、地兩稅之間應(yīng)當(dāng)就其是否構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)的認定上協(xié)調(diào)一致，并就稅源管理、稅收征收等方面加強合作信息交流。對外國企業(yè)駐華代表機構(gòu)的稅收管理，在納稅人身份認定、稅基的核定上協(xié)調(diào)一致。對需上報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)的征免事項，國、地兩稅機構(gòu)應(yīng)聯(lián)合行文報批。

⒎聯(lián)合進行售付憑證管理

在售付匯稅務(wù)憑證管理中，國、地稅之間應(yīng)當(dāng)就出具稅務(wù)憑證、征收稅款等情況信息，及時傳遞給同級對方稅務(wù)機關(guān)，雙方協(xié)調(diào)一致后再提供給相關(guān)納稅人；雙方未協(xié)調(diào)一致時，任何一方的征免稅憑證都不能成為非貿(mào)易項目下的付匯依據(jù)。凡審計調(diào)查跨國交易避稅行為時，國、地稅之間通過聯(lián)合調(diào)查或聯(lián)席會議形式進行協(xié)作與溝通。

⒏加強制度建設(shè)

就目前來說，建議建立國、地稅機構(gòu)之間的信息溝通制度，首先建立國、地稅稽查局間的查前信息通報制度、查中協(xié)調(diào)配合制度和查后結(jié)果反饋制度。對一些重要的案源信息，應(yīng)及時告知對方，為對方確定稽查對象提供參考；對雙方同步稽查的稅務(wù)案件，互通信息，相互配合，盡可能做到聯(lián)合檢查；案件查結(jié)后，應(yīng)盡快將查處結(jié)果告知對方，便于其作出相應(yīng)處理。為確保上述各項制度落到實處，還必須將其列入考核體系，對制度執(zhí)行情況進行嚴格考核，以提高國、地稅機構(gòu)雙方加強協(xié)調(diào)與合作的積極性。

⒐因地制宜、積極主動地開展國、地稅機構(gòu)的協(xié)調(diào)與合作