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第一條為推進(jìn)我市信息化建設(shè)，加快信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展，提高資金使用效益，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。
第二條市信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金（以下簡(jiǎn)稱專項(xiàng)資金），從產(chǎn)業(yè)優(yōu)化資金中列支1000萬元。
第三條專項(xiàng)資金主要用于對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、推動(dòng)信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)項(xiàng)目實(shí)施資金補(bǔ)助、貸款貼息以及與中央、省定項(xiàng)目資金配套等。
第四條專項(xiàng)資金的使用遵循突出重點(diǎn)、支持創(chuàng)新、講求效益的原則。資金安排的重點(diǎn)以每年的《市信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金項(xiàng)目指南》為準(zhǔn)。
第二章支持范圍
第五條專項(xiàng)資金支持的項(xiàng)目主要包括：
(一)重點(diǎn)、關(guān)鍵及具有優(yōu)勢(shì)特色的電子信息產(chǎn)品、軟件產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)化、規(guī)?；?xiàng)目；
(二)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的信息技術(shù)和信息產(chǎn)品項(xiàng)目；
(三)運(yùn)用信息技術(shù)改造和提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，推進(jìn)工業(yè)與信息化融合項(xiàng)目；
(四)納入國(guó)家和省、市信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃的重點(diǎn)工程項(xiàng)目，主要用于網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建設(shè)、信息資源整合、重點(diǎn)應(yīng)用系統(tǒng)、信息安全基礎(chǔ)設(shè)施、信息產(chǎn)業(yè)支撐體系等。
第六條專項(xiàng)資金的用途
專項(xiàng)資金重點(diǎn)支持電子技術(shù)、軟件、電子商務(wù)、信息化應(yīng)用等領(lǐng)域的技術(shù)創(chuàng)新、企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定、公共技術(shù)服務(wù)平臺(tái)建設(shè)、產(chǎn)學(xué)研合作和人才培育。主要包括以下幾個(gè)方面：
（一）對(duì)企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定、企業(yè)創(chuàng)新等方面的獎(jiǎng)勵(lì)；
（二）對(duì)企業(yè)自主研發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目的資助；
（三）設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金、債權(quán)引導(dǎo)資金；
（四）促進(jìn)產(chǎn)業(yè)提升、集聚等其他公共支出。
第七條專項(xiàng)資金的使用標(biāo)準(zhǔn)
（一）獎(jiǎng)勵(lì)
1.鼓勵(lì)信息類企業(yè)申請(qǐng)CMMI（開發(fā)能力成熟度模型集成）等國(guó)際國(guó)內(nèi)資質(zhì)認(rèn)證。企業(yè)在從事相關(guān)認(rèn)證前，應(yīng)事先到市工信局備案。經(jīng)備案確認(rèn)的企業(yè)，認(rèn)證通過后，給予獎(jiǎng)勵(lì)，具體如下：
對(duì)通過CMMI3級(jí)、4級(jí)、5級(jí)評(píng)估的軟件企業(yè)分別一次性給予10萬、20萬、30萬元的獎(jiǎng)勵(lì)，已享受過低級(jí)別獎(jiǎng)勵(lì)再通過高級(jí)別認(rèn)定的，以高級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)予以級(jí)差獎(jiǎng)勵(lì)。
對(duì)通過計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成資質(zhì)認(rèn)證3級(jí)、2級(jí)、1級(jí)的企業(yè)分別一次性給予2萬、5萬、8萬元人民幣的獎(jiǎng)勵(lì)，已享受過低級(jí)別獎(jiǎng)勵(lì)再通過高級(jí)別認(rèn)定的，以高級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)予以級(jí)差獎(jiǎng)勵(lì)。
對(duì)通過PCMM（人力資源成熟度模型）評(píng)估、ISO27001/BS7799（信息安全管理）認(rèn)證、IT服務(wù)管理（ISO20000）認(rèn)證、SAS70（服務(wù)提供商環(huán)境安全性）認(rèn)證、個(gè)人信息安全保護(hù)規(guī)范等相關(guān)國(guó)際、國(guó)內(nèi)認(rèn)證的軟件企業(yè)，一次性給予認(rèn)證費(fèi)用50%的獎(jiǎng)勵(lì)，最高不超過50萬元人民幣。
2.對(duì)軟件產(chǎn)品出口額首超30萬美元/年的軟件企業(yè)，給予10萬元的獎(jiǎng)勵(lì)。
3.實(shí)施電子商務(wù)進(jìn)企業(yè)三年行動(dòng)計(jì)劃。每年支持1000家企業(yè)，按照財(cái)政承擔(dān)1/3費(fèi)用的辦法，鼓勵(lì)落戶本市的第三方電子商務(wù)企業(yè)參與“電子商務(wù)進(jìn)企業(yè)”活動(dòng)。
4.推進(jìn)“ERP（企業(yè)資源計(jì)劃）進(jìn)企業(yè)”三年行動(dòng)計(jì)劃，每年支持100家優(yōu)秀企業(yè)，按照財(cái)政承擔(dān)2%-5%費(fèi)用的辦法給與獎(jiǎng)勵(lì)，提升制造管理及售后服務(wù)水平與能力。
上述項(xiàng)目已獲得市級(jí)財(cái)政同類資助、獎(jiǎng)勵(lì)的，不再重復(fù)支持。
（二）項(xiàng)目資助
1.對(duì)企業(yè)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的信息產(chǎn)業(yè)研發(fā)項(xiàng)目，按不超過其實(shí)際總投資額的10%給予資助，最高資助額不超過50萬元。
2.對(duì)商業(yè)模式創(chuàng)新、市場(chǎng)前景好、技術(shù)含量高的電子商務(wù)、通訊服務(wù)、搜索引擎、網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫等領(lǐng)域第三方服務(wù)平臺(tái)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目，按項(xiàng)目實(shí)際總投資額（包括平臺(tái)研發(fā)、平臺(tái)部署及平臺(tái)營(yíng)運(yùn)推廣費(fèi)用）的5%給予資助，最高資助額不超過50萬元。
3.對(duì)信息服務(wù)與軟件業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵或共性技術(shù)研究項(xiàng)目、公共服務(wù)平臺(tái)建設(shè)給予不高于投資額10%的資助，最高資助額不超過50萬元。
4.對(duì)列入國(guó)家、省相應(yīng)專項(xiàng)計(jì)劃的項(xiàng)目，按有關(guān)規(guī)定給予資金配套。
除需要聯(lián)合資助的重大項(xiàng)目以外，已得到國(guó)家、省、市、區(qū)其他專項(xiàng)資金資助的項(xiàng)目，不列入資助范圍。同一項(xiàng)目不重復(fù)資助。
（三）創(chuàng)投、債權(quán)引導(dǎo)基（資）金
為逐步調(diào)整目前專項(xiàng)資金直接無償資助及獎(jiǎng)勵(lì)的使用方式，每年安排一定額度資金用于設(shè)立信息產(chǎn)業(yè)投資引導(dǎo)基金、債權(quán)引導(dǎo)資金，以引導(dǎo)的方式吸收各類社會(huì)資金采用股權(quán)投資和債券投資形式支持企業(yè)，發(fā)揮財(cái)政資金引導(dǎo)作用。
上述引導(dǎo)基（資）金的具體設(shè)立與管理辦法根據(jù)市政府要求另定。
（四）產(chǎn)業(yè)提升、集聚等資助
1.對(duì)宣傳推介我市信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境舉行的重大招商活動(dòng)，如專業(yè)展會(huì)、專業(yè)論壇、對(duì)口洽談會(huì)、新聞會(huì)等項(xiàng)目給予適當(dāng)資助。
2.對(duì)市信息化專家咨詢委員會(huì)進(jìn)行的重大產(chǎn)業(yè)研究，年度產(chǎn)業(yè)發(fā)展研究報(bào)告及產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃等給予資助。
3.對(duì)受托承擔(dān)部分政府公共服務(wù)職能的行業(yè)協(xié)會(huì)、中介機(jī)構(gòu)，按照政府購(gòu)買服務(wù)的原則，根據(jù)貢獻(xiàn)大小，給予相應(yīng)的補(bǔ)助。
4.對(duì)促進(jìn)與信息產(chǎn)業(yè)發(fā)達(dá)地區(qū)及信息產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新集聚的單位之間的戰(zhàn)略性合作與交流，國(guó)內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和知名院所開展的雙邊、多邊技術(shù)協(xié)作，安排資金予以保障。
5.對(duì)認(rèn)定為市級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)園、電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)園、呼叫產(chǎn)業(yè)園等特色產(chǎn)業(yè)園，經(jīng)考核優(yōu)秀的一次性獎(jiǎng)勵(lì)人民幣10萬元人民幣，認(rèn)定考核管理辦法另定。
6.對(duì)信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展作出突出貢獻(xiàn)的先進(jìn)單位和個(gè)人給予適當(dāng)?shù)谋碚锚?jiǎng)勵(lì)。
第三章信息產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目申報(bào)
第八條申報(bào)條件
(一)在我市城市區(qū)域內(nèi)的重點(diǎn)信息產(chǎn)業(yè)園區(qū)，具有獨(dú)立法人資格，從事電子信息產(chǎn)品、軟件研制和生產(chǎn)的企事業(yè)單位。
(二)具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中：研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上，并具備一定的研究開發(fā)條件。
(三)單位產(chǎn)權(quán)明晰，管理規(guī)范，具有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度。
(四)上年度資產(chǎn)負(fù)債率在70%以下，有較強(qiáng)的市場(chǎng)開拓能力和較高的經(jīng)營(yíng)管理水平。
(五)申報(bào)單位注冊(cè)資金不得少于50萬元人民幣。注冊(cè)時(shí)間不得少于1年。
(六)其他應(yīng)具備的條件。
對(duì)縣（市）區(qū)財(cái)政安排配套資金的項(xiàng)目，同等條件下優(yōu)先支持。
第九條申報(bào)材料
(一)正式申請(qǐng)文件；
(二)市信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金項(xiàng)目申請(qǐng)表；
(三)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告；
(四)法人代碼證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證（復(fù)印件）；
(五)銀行貸款的項(xiàng)目，需提供相關(guān)銀行貸款合同、貸款到位憑證、銀行簽證利息單等材料（復(fù)印件）；
(六)經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的財(cái)務(wù)狀況說明；
(七)市級(jí)以上部門(含市級(jí))頒發(fā)的科研成果證書、專利證書、產(chǎn)品認(rèn)證證書、獲獎(jiǎng)證書等相關(guān)材料（復(fù)印件）;
(八)地方財(cái)政配套資金承諾書。
以上材料中的資質(zhì)證書、貸款合同等，在項(xiàng)目上報(bào)時(shí)應(yīng)提供原件，審查后予以退回，復(fù)印件留存。
第四章信息化項(xiàng)目申報(bào)
第十條申報(bào)條件
(一)在我市城市區(qū)域內(nèi)的重點(diǎn)信息產(chǎn)業(yè)園區(qū)，具有獨(dú)立法人資格的行政、企事業(yè)單位；
(二)申報(bào)項(xiàng)目的行政單位必須領(lǐng)導(dǎo)重視，管理制度健全。制定了科學(xué)的、操作性強(qiáng)的并納入市信息化規(guī)劃的部門信息化建設(shè)規(guī)劃；
(三)申報(bào)項(xiàng)目的事業(yè)單位需具有良好的信息化基礎(chǔ)，資源配置能滿足信息化應(yīng)用的需要；
(四)申報(bào)項(xiàng)目的企業(yè)單位經(jīng)營(yíng)狀況良好；
(五)申報(bào)單位在行業(yè)或同類型地區(qū)具有較大的示范帶頭作用或試驗(yàn)效應(yīng)；
(六)其他應(yīng)具備的條件。
對(duì)縣（市）區(qū)財(cái)政安排配套資金的項(xiàng)目，同等條件下優(yōu)先支持。
第十一條申報(bào)材料
(一)正式申請(qǐng)文件；
(二)信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金項(xiàng)目申請(qǐng)表；
(三)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告；
(四)行政單位須提供組織機(jī)構(gòu)情況及信息化發(fā)展規(guī)劃；企事業(yè)單位須提供法人代碼證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證（復(fù)印件）；
(五)企事業(yè)單位提供經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的近兩年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（復(fù)印件）。
以上材料中的資質(zhì)證書等，在上報(bào)材料時(shí)應(yīng)提供原件，審查后予以退回，復(fù)印件留存。
第五章項(xiàng)目組織管理
項(xiàng)目實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)，各單位直接登陸工業(yè)和信息化局網(wǎng)站在重要通知欄目里下載《信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金項(xiàng)目指南》按附件形式填寫申請(qǐng)表，并以電子郵件形式上報(bào)。
第十二條市財(cái)政局、工業(yè)和信息化局于每年1月1日前下達(dá)《信息化發(fā)展專項(xiàng)資金項(xiàng)目指南》。專項(xiàng)資金自設(shè)立開始，前兩年，每半年申報(bào)、審核、下達(dá)一次項(xiàng)目資金支持。以后每年申報(bào)一次。
市以上重點(diǎn)企業(yè)、單位，直接報(bào)市工業(yè)和信息化局及市財(cái)政部門；縣（市）區(qū)企業(yè)、單位，須經(jīng)縣（市）區(qū)主管部門及財(cái)政部門同意（加蓋公章）后，報(bào)市工業(yè)和信息化局及財(cái)政局。按照差別化補(bǔ)助政策規(guī)定，需要縣（市）區(qū)配套資金的，縣（市）區(qū)財(cái)政必須出具承諾書。
第十三條工業(yè)和信息化局會(huì)同財(cái)政局、科技局等相關(guān)單位聯(lián)合組織專家進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，提出評(píng)審意見。項(xiàng)目評(píng)審包括專業(yè)審查、財(cái)務(wù)分析、項(xiàng)目答辯、專家評(píng)議等程序。
第十四條專項(xiàng)資金支持的項(xiàng)目，建設(shè)周期一般不超過2年。企業(yè)在年度內(nèi)只能申請(qǐng)一個(gè)項(xiàng)目，項(xiàng)目未完成和驗(yàn)收前，不得再次申請(qǐng)?jiān)擁?xiàng)資金。
第六章項(xiàng)目資金管理
第十五條市財(cái)政局、工業(yè)和信息化局核準(zhǔn)后聯(lián)合下達(dá)項(xiàng)目和資金支出預(yù)算。
第十六條專項(xiàng)資金開支范圍。主要包括專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)和委托業(yè)務(wù)費(fèi)、方案設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、咨詢費(fèi)等。
第十七條對(duì)于貼息的項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目批復(fù)投資和建設(shè)內(nèi)容，參照《市人民政府關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)工業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化與引導(dǎo)資金管理的意見》（政〔〕68號(hào)），對(duì)企業(yè)實(shí)際落實(shí)的銀行固定資產(chǎn)貸款予以貼息，貼息總額原則上不超過100萬元；對(duì)于補(bǔ)助的項(xiàng)目，按項(xiàng)目投資額的一定比例給予補(bǔ)助，補(bǔ)助金額原則上不超過100萬元；對(duì)于國(guó)家支持需地方安排配套資金的項(xiàng)目，按照有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)的配套資金補(bǔ)助。
第十八條經(jīng)正式核準(zhǔn)的項(xiàng)目，由工業(yè)和信息化局與項(xiàng)目承擔(dān)單位簽訂《信息化發(fā)展專項(xiàng)資金使用合同書》。合同簽定后，項(xiàng)目承擔(dān)單位將合同報(bào)市財(cái)政局一份，財(cái)政局根據(jù)國(guó)庫(kù)集中支付的有關(guān)規(guī)定撥付項(xiàng)目資金的80%，剩余20%資金待項(xiàng)目驗(yàn)收后撥付。
第十九條項(xiàng)目承擔(dān)單位要定期向工業(yè)和信息化局匯報(bào)項(xiàng)目實(shí)施情況。在項(xiàng)目完成后一個(gè)月內(nèi)須做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作，并向市工業(yè)和信息化局報(bào)送項(xiàng)目驗(yàn)收申請(qǐng)表。工業(yè)和信息化局、財(cái)政局根據(jù)項(xiàng)目合同書組織驗(yàn)收。
第七章項(xiàng)目監(jiān)督
第二十條專項(xiàng)資金實(shí)行項(xiàng)目管理。對(duì)所有申報(bào)的項(xiàng)目列入項(xiàng)目庫(kù)實(shí)施動(dòng)態(tài)管理；對(duì)經(jīng)過審批付諸實(shí)施的項(xiàng)目，由工業(yè)和信息化局、財(cái)政局對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展及資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查；對(duì)列入項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤培育。
第二十一條項(xiàng)目承擔(dān)單位要嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，資金專款專用。不得擅自變更項(xiàng)目?jī)?nèi)容，如確需變更的，要按照申報(bào)程序重新報(bào)批，確保資金的規(guī)范性、安全性和有效性。
第二十二條對(duì)于違反規(guī)定，虛報(bào)冒領(lǐng)、截留、挪用專項(xiàng)資金或其他違規(guī)行為，按照國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）規(guī)定進(jìn)行處理，并依法追究有關(guān)人員的行政責(zé)任。
第八章附則
1997年WilliamRScott提出,盈余管理是在一定范圍內(nèi)通過會(huì)計(jì)政策的選擇使管理層自身利益或企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值達(dá)到最大化的行為,是會(huì)計(jì)政策選擇具有經(jīng)濟(jì)后果的一種具體表現(xiàn)。1999年Healy和Wahlen則將盈余管理解釋為管理層運(yùn)用職業(yè)判斷編制財(cái)務(wù)過程和通過規(guī)劃交易來改變財(cái)務(wù)報(bào)告的行為,目的是誤導(dǎo)某些以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?yōu)榛A(chǔ)的利益相關(guān)者的決策行為,或影響那些以會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)字為基礎(chǔ)的契約的執(zhí)行結(jié)果。盈余管理從表面看是會(huì)計(jì)研究中的重要課題,但從更廣范圍看,這是涉及其他經(jīng)濟(jì)理論與實(shí)踐的問題。特別是從其動(dòng)機(jī)分析,企業(yè)的盈余管理能夠較大程度上影響企業(yè)的債權(quán)融資。根據(jù)契約理論,企業(yè)的實(shí)質(zhì)就是“一系列合約的聯(lián)結(jié)”,是各契約方之間博弈的結(jié)果。簽訂契約的各方將其所擁有的資本、技能、服務(wù)等資源優(yōu)勢(shì)投入到企業(yè)中去,并希望得到相應(yīng)的回報(bào),這些投入和回報(bào)將由契約維系。股權(quán)契約、報(bào)酬契約、債務(wù)契約、稅收契約等都是組成合約系列的子合約。企業(yè)的契約不僅要以會(huì)計(jì)盈余作為簽約基礎(chǔ),而且還以會(huì)計(jì)盈余作為評(píng)估契約履行情況的依據(jù)。在契約關(guān)系中企業(yè)管理當(dāng)局往往會(huì)進(jìn)行一系列的操作,通過改變會(huì)計(jì)盈余數(shù)字影響各簽約方之間的利益分配,使自己或本企業(yè)的利益得到最大化。這也為管理當(dāng)局進(jìn)行盈余管理提供了內(nèi)在動(dòng)力。例如債務(wù)契約,為了達(dá)到商業(yè)銀行的“借款企業(yè)提供至少最近一個(gè)年度以上的盈利的年度報(bào)告”的要求,從而達(dá)成債務(wù)融資,一些經(jīng)營(yíng)情況達(dá)不到要求的企業(yè)只有采取盈余管理、使報(bào)表的利潤(rùn)轉(zhuǎn)為較好的能被商業(yè)銀行接受的數(shù)字,或?qū)⒁恍┎环香y行審批條件的報(bào)表指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。如高新技術(shù)企業(yè),過去可以通過政府科技撥款、銀行信貸和企業(yè)自籌融資,但現(xiàn)在政府撥款受限、企業(yè)自身行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較大且資產(chǎn)不符合銀行抵押的要求,更難以滿足上市要求獲得直接融資,較為可行的方式只有獲取銀行短期流動(dòng)貸款。但由于高新技術(shù)企業(yè)一般尚處于起步階段,盈利狀況并不理想,且按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度計(jì)算出的財(cái)務(wù)指標(biāo)缺乏對(duì)高新技術(shù)企業(yè)未來價(jià)值和無形資產(chǎn)價(jià)值信息的反映,產(chǎn)生較好的績(jī)效評(píng)價(jià)延后和價(jià)值被低估等問題,于是對(duì)資金的需求與現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況的矛盾促使其尋找盈余管理的方式來解決矛盾。而經(jīng)理人員在會(huì)計(jì)政策選擇方面具有某些靈活性,使得其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中總有一定的盈余管理權(quán)限,這也為管理當(dāng)局進(jìn)行盈余管理提供了內(nèi)在可行性。
二、企業(yè)盈余管理的方法和對(duì)其信用等級(jí)評(píng)價(jià)造成的影響
銀行對(duì)企業(yè)評(píng)級(jí)體中的定量指標(biāo)共分為六個(gè)方面及多個(gè)具體指標(biāo),它們?yōu)楹饬績(jī)攤芰Φ馁Y產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金短期償債比率等指標(biāo);衡量信用狀況的貸款質(zhì)量、貸款付息等指標(biāo);衡量盈利能力的總資產(chǎn)收益率、銷售利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo);衡量經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的銷售收入增長(zhǎng)率、存貨周轉(zhuǎn)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率等。為了適應(yīng)銀行對(duì)這些指標(biāo)的硬性要求,企業(yè)可能采取多種手段管理盈余。
1.企業(yè)盈余管理的常用方法
總體上看,盈余管理的方式包括會(huì)計(jì)政策的選用,會(huì)計(jì)項(xiàng)目的管理,交易時(shí)間的改變,關(guān)聯(lián)交易和資產(chǎn)重組等?？傮w思路是調(diào)整或控制企業(yè)對(duì)外報(bào)告中的會(huì)計(jì)利潤(rùn)等資料數(shù)據(jù)。具體來看,盈余管理的方法包括以下幾種。
(1)從調(diào)控銷售量、銷售價(jià)格方面著手控制現(xiàn)金。如突擊降低售價(jià),短期內(nèi)劇烈擴(kuò)充銷售量,回收大量現(xiàn)金。
(2)采取訂單生產(chǎn)的方式來控制存貨的數(shù)量,從而調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn)數(shù)量。
(3)企業(yè)可通過延長(zhǎng)信用期限,放松信用銷售的條件,使企業(yè)的銷售規(guī)模、銷售收入迅速上升,使評(píng)級(jí)得分提高。
(4)采用直接轉(zhuǎn)銷法,推遲確認(rèn)壞賬損失。
(5)當(dāng)年年底開出虛假銷售發(fā)票,下年再以各種理由沖回。
(6)改變存貨計(jì)價(jià)方法,如將先進(jìn)先出法改為加權(quán)平均法。
(7)改變固定資產(chǎn)折舊方法,將加速折舊法改為直線法。
(8)延長(zhǎng)無形資產(chǎn)的攤銷期限。
2.企業(yè)盈余管理對(duì)其信用等級(jí)評(píng)價(jià)造成的影響
統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,約有超過百分之五十的中小企業(yè)在進(jìn)行債權(quán)性融資的時(shí)候進(jìn)行盈余管理,這類行為對(duì)其信用等級(jí)評(píng)價(jià)造成了至少一個(gè)等級(jí)的提升。例如在流動(dòng)資產(chǎn)比率方面,通過綜合運(yùn)用上述幾種方式,企業(yè)可以增加或減少應(yīng)付賬款及短期應(yīng)付票據(jù)的數(shù)量,適當(dāng)調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)值。再如在銷售收入增長(zhǎng)率方面,企業(yè)也可通過銷售數(shù)量的虛假增加來進(jìn)行調(diào)整。而綜合或單獨(dú)運(yùn)用上述方式更能直接調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)額,使企業(yè)獲得不錯(cuò)的銷售利潤(rùn)率、資產(chǎn)收益率等指標(biāo)。從企業(yè)盈余管理給債權(quán)融資帶來的影響來說,盈余管理之后的財(cái)務(wù)報(bào)表與實(shí)際狀況相差不會(huì)顯著,表面看提升了企業(yè)融資效率,但調(diào)整后的會(huì)計(jì)信息難保真實(shí)性,在加大企業(yè)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),也加劇了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。尤其是企業(yè)債權(quán)融資中的過度盈余管理行為,如果銀行不能有效識(shí)別,防范信貸風(fēng)險(xiǎn),將會(huì)造成銀行信貸資源的損失,影響信貸市場(chǎng)的正常發(fā)展。
三、銀行對(duì)企業(yè)盈余管理造成的風(fēng)險(xiǎn)的防范
防范中小企業(yè)債權(quán)融資盈余管理造成的信貸風(fēng)險(xiǎn)的根本方法,是構(gòu)建高效、實(shí)用的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。只有構(gòu)建并實(shí)施了強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制,銀行才有可能將企業(yè)債權(quán)融資中因盈余管理產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)降到最低,并有可能實(shí)現(xiàn)銀企雙贏目標(biāo)。銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制必須是健全的、包含信用調(diào)查、審批機(jī)制及貸后預(yù)警的長(zhǎng)效機(jī)制。
1.嚴(yán)格的授信調(diào)查機(jī)制
為了減少銀行與企業(yè)之間的信息不對(duì)稱,避免信貸風(fēng)險(xiǎn),銀行接受企業(yè)信貸申請(qǐng)之后應(yīng)該從多方面、多渠道調(diào)查獲取第一手信息。授信調(diào)查的原則是實(shí)地調(diào)查原則和雙人調(diào)查原則。參與企業(yè)授信業(yè)務(wù)調(diào)查的人員包括客戶經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理和業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人。授信業(yè)務(wù)調(diào)查必須堅(jiān)持客戶經(jīng)理(信貸人員)和風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理(或業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人)二人調(diào)查制度,每?jī)晌豢蛻艚?jīng)理共管一個(gè)客戶?？蛻艚?jīng)理是授信調(diào)查主要責(zé)任人,負(fù)責(zé)受理授信申請(qǐng),收集和整理授信數(shù)據(jù),核實(shí)信息,撰寫授信調(diào)查報(bào)告,明確個(gè)人授信建議,對(duì)授信資料和報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性做出基本判斷。客戶經(jīng)理一般根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來審核企業(yè)貸款申請(qǐng),而不單純依靠提交的財(cái)務(wù)報(bào)表(據(jù)前面研究分析得知,企業(yè)提供的報(bào)表較大比例是盈余管理后的報(bào)表)、商業(yè)計(jì)劃或各類書面材料,要全面、整體的了解最近三至五年的財(cái)務(wù)報(bào)表,注意易出現(xiàn)盈余管理的數(shù)據(jù)或指標(biāo),同時(shí)去現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查收集非財(cái)務(wù)信息和軟信息。深入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng),通過實(shí)地考查、與借款企業(yè)管理人員面談等形式,了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、技術(shù)水準(zhǔn)、行業(yè)內(nèi)地位及市場(chǎng)前景等第一手資料。客戶經(jīng)理匯總分析借款企業(yè)信息后,著重分析資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表,從而分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和還債能力,并重點(diǎn)關(guān)注和判斷企業(yè)的借款原因、現(xiàn)金流量、還款能力。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理對(duì)客戶經(jīng)理提交的授信調(diào)查報(bào)告進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析,提出風(fēng)險(xiǎn)防范措施,填寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)意見。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理為授信調(diào)查第二責(zé)任人,對(duì)調(diào)查資料的完整性、合規(guī)性負(fù)責(zé),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)意見的客觀性、公正性負(fù)責(zé)。
2.完善的授信審查機(jī)制
評(píng)審人員依托申請(qǐng)客戶提交的資料、客戶經(jīng)理授信調(diào)查報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告等紙質(zhì)材料和授信風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)信息等軟件材料進(jìn)行授信審查,審查方式仍以非現(xiàn)場(chǎng)審查為主。授信審查程序包含授信申報(bào)數(shù)據(jù)的完整性、表面真實(shí)性和合規(guī)性審查,申請(qǐng)客戶信用等級(jí)評(píng)價(jià)審查兩項(xiàng)。前一項(xiàng)主要審查授信調(diào)查書面材料是否完整不缺失,簽章是否清晰、完整;授信風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中信息錄入是否完整、準(zhǔn)確;各項(xiàng)申報(bào)材料之間是否存在明顯矛盾,申報(bào)材料內(nèi)容有無明顯不合理或不合規(guī)。后一項(xiàng)主要審查內(nèi)容:一是銀行過往授信情況。查閱授信申請(qǐng)人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)歷史(尤其是最近一次)調(diào)查報(bào)告、評(píng)審報(bào)告、貸后檢查報(bào)告和審批書,重點(diǎn)查閱原授信申報(bào)方案、終審意見、原審批條件落實(shí)情況,授信額度支用、還款、當(dāng)前余額以及到期情況,參考貸后管理部門意見,調(diào)查評(píng)價(jià)授信申請(qǐng)人在銀行的信用狀況。二是授信申請(qǐng)人、授信項(xiàng)目的審查和評(píng)估。三是擔(dān)保方式和擔(dān)保能力審查。審查擔(dān)保方式是否合法、有效;擔(dān)保品權(quán)屬是否合法,價(jià)值是否充足,變現(xiàn)能力是否較強(qiáng)。四是授信方案合理性和可行性審查。授信額度是否與企業(yè)還款現(xiàn)金流匹配;授信產(chǎn)品是否符合企業(yè)結(jié)算特;方式授信期限是否與企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期匹配;授信用途是否合規(guī)、合理;綜合收益是否覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。
3.嚴(yán)密的授信審批機(jī)制
對(duì)授信申請(qǐng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)析及綜合評(píng)審項(xiàng)目包括政策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審、行業(yè)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審、經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審、擔(dān)保方式的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審、操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審、其它需說明的事項(xiàng)、對(duì)授信方案的綜合評(píng)價(jià)。根據(jù)以上評(píng)審項(xiàng)目,評(píng)審經(jīng)理給出評(píng)審報(bào)告?？梢钥闯鲢y行對(duì)企業(yè)授信調(diào)查、審查、審批流程不僅要有完備的授信機(jī)構(gòu)設(shè)置,而且要有嚴(yán)格的授信制度設(shè)計(jì),這才能構(gòu)成嚴(yán)密的銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。
4.及時(shí)的貸后預(yù)警機(jī)制
第一條為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)清產(chǎn)核資工作，真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況，完善企業(yè)基礎(chǔ)管理，為科學(xué)評(píng)價(jià)和規(guī)范考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效及國(guó)有資產(chǎn)保值增值提供依據(jù)，根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律、法規(guī)，制定本辦法。
第二條本辦法所稱清產(chǎn)核資，是指國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)家專項(xiàng)工作要求或者企業(yè)特定經(jīng)濟(jì)行為需要，按照規(guī)定的工作程序、方法和政策，組織企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查，并依法認(rèn)定企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢，從而真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值和重新核定企業(yè)國(guó)有資本金的活動(dòng)。
第三條國(guó)務(wù)院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設(shè)區(qū)的市、自治州級(jí)人民政府履行出資人職責(zé)的企業(yè)及其子企業(yè)或分支機(jī)構(gòu)的清產(chǎn)核資，適用本辦法。
第四條企業(yè)清產(chǎn)核資包括賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價(jià)值重估、損溢認(rèn)定、資金核實(shí)和完善制度等內(nèi)容。
第五條企業(yè)清產(chǎn)核資清出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失和資金掛賬，依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定處理。
第六條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)是企業(yè)清產(chǎn)核資工作的監(jiān)督管理部門。
第二章清產(chǎn)核資的范圍
第七條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)符合下列情形之一的，可以要求企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資：
（一）企業(yè)資產(chǎn)損失和資金掛賬超過所有者權(quán)益，或者企業(yè)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真、賬實(shí)嚴(yán)重不符的；
（二）企業(yè)受重大自然災(zāi)害或者其他重大、緊急情況等不可抗力因素影響，造成嚴(yán)重資產(chǎn)損失的；
（三）企業(yè)賬務(wù)出現(xiàn)嚴(yán)重異常情況，或者國(guó)有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流失的；
（四）其他應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清產(chǎn)核資的情形。
第八條符合下列情形之一，需要進(jìn)行清產(chǎn)核資的，由企業(yè)提出申請(qǐng)，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)：
（一）企業(yè)分立、合并、重組、改制、撤銷等經(jīng)濟(jì)行為涉及資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)重大變動(dòng)情況的；
（二）企業(yè)會(huì)計(jì)政策發(fā)生重大更改，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化情況的；
（三）國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定企業(yè)特定經(jīng)濟(jì)行為必須開展清產(chǎn)核資工作的。
第三章清產(chǎn)核資的內(nèi)容
第九條賬務(wù)清理是指對(duì)企業(yè)的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以及對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部資金往來進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以保證企業(yè)賬賬相符，賬證相符，促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實(shí)。
第十條資產(chǎn)清查是指對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。在資產(chǎn)清查中把實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)結(jié)合起來，把清理資產(chǎn)同核查負(fù)債和所有者權(quán)益結(jié)合起來，重點(diǎn)做好各類應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項(xiàng)對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及做好企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的清理。
企業(yè)對(duì)清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報(bào)廢及壞賬等損失按照清產(chǎn)核資要求進(jìn)行分類排隊(duì)，提出相關(guān)處理意見。
第十一條價(jià)值重估是對(duì)企業(yè)賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)按照國(guó)家規(guī)定方法、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行重新估價(jià)。
企業(yè)在以前清產(chǎn)核資中已經(jīng)進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值重估或者因特定經(jīng)濟(jì)行為需要已經(jīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，可以不再進(jìn)行價(jià)值重估。
第十二條損溢認(rèn)定是指國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)企業(yè)申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證。
企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定的具體辦法另行制定。
第十三條資金核實(shí)是指國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)上報(bào)的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，組織進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實(shí)際占用的國(guó)有資本金數(shù)額。
第十四條企業(yè)占用的國(guó)有資本金數(shù)額經(jīng)重新核定后，應(yīng)當(dāng)作為國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效及考核國(guó)有資產(chǎn)保值增值的基數(shù)。
第四章清產(chǎn)核資的程序
第十五條企業(yè)清產(chǎn)核資除國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：
（一）企業(yè)提出申請(qǐng)；
（二）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批復(fù)同意立項(xiàng)；
（三）企業(yè)制定工作實(shí)施方案，并組織賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作；
（四）聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)和對(duì)有關(guān)損溢提出鑒證證明；
（五）企業(yè)上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié)果報(bào)告及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；
（六）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)損溢進(jìn)行認(rèn)定，對(duì)資金核實(shí)結(jié)果進(jìn)行批復(fù)；
（七）企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資資金核實(shí)結(jié)果批復(fù)調(diào)賬；
（八）企業(yè)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更登記和工商變更登記；
（九）企業(yè)完善各項(xiàng)規(guī)章制度。
第十六條所出資企業(yè)由于國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售等發(fā)生控股權(quán)轉(zhuǎn)移等產(chǎn)權(quán)重大變動(dòng)需要開展清產(chǎn)核資的，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織實(shí)施并負(fù)責(zé)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。
第十七條子企業(yè)由于國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、出售等發(fā)生控股權(quán)轉(zhuǎn)移等重大產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的，可以由所出資企業(yè)自行組織開展清產(chǎn)核資工作。對(duì)有關(guān)資產(chǎn)損溢和資金掛賬的處理，按規(guī)定程序申報(bào)批準(zhǔn)。
第十八條企業(yè)清產(chǎn)核資申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明清產(chǎn)核資的原因、范圍、組織和步驟及工作基準(zhǔn)日。
對(duì)企業(yè)提出的清產(chǎn)核資申請(qǐng)，同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)本辦法和國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，經(jīng)同意后批復(fù)企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作。
第十九條企業(yè)實(shí)施清產(chǎn)核資按下列步驟進(jìn)行：
（一）指定內(nèi)設(shè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)或者多個(gè)部門組成的清產(chǎn)核資臨時(shí)辦事機(jī)構(gòu)，統(tǒng)稱為清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)具體組織清產(chǎn)核資工作；
（二）制定本企業(yè)的清產(chǎn)核資實(shí)施方案；
（三）聘請(qǐng)符合資質(zhì)條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；
（四）按照清產(chǎn)核資工作的內(nèi)容和要求具體組織實(shí)施各項(xiàng)工作；
（五）向同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送由企業(yè)法人代表簽字、加蓋公章的清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報(bào)材料。
第二十條企業(yè)清產(chǎn)核資實(shí)施方案以及所聘社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的名單和資質(zhì)情況應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。
第二十一條企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報(bào)材料主要包括下列內(nèi)容：
(一)清產(chǎn)核資工作報(bào)告。主要反映本企業(yè)的清產(chǎn)核資工作基本情況，包括：企業(yè)清產(chǎn)核資的工作基準(zhǔn)日、范圍、內(nèi)容、結(jié)果，以及基準(zhǔn)日資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況；
(二)按規(guī)定表式和軟件填報(bào)的清產(chǎn)核資報(bào)表及相關(guān)材料；
(三)需申報(bào)處理的資產(chǎn)損溢和資金掛賬等情況，相關(guān)材料應(yīng)當(dāng)單獨(dú)匯編成冊(cè)，并附有關(guān)原始憑證資料和具有法律效力的證明材料；
(四)子企業(yè)是股份制企業(yè)的，還應(yīng)當(dāng)附送經(jīng)該企業(yè)董事會(huì)或者股東會(huì)同意對(duì)清產(chǎn)核資損溢進(jìn)行處理的書面證明材料；
(五)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)清產(chǎn)核資的結(jié)果，出具經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字的清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告并編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表；
(六)其他需提供的備查材料。
第二十二條國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)收到企業(yè)報(bào)送的清產(chǎn)核資工作結(jié)果申報(bào)材料后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，在規(guī)定時(shí)限內(nèi)出具清產(chǎn)核資資金核實(shí)的批復(fù)文件。
第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的清產(chǎn)核資批復(fù)文件，對(duì)企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將賬務(wù)處理結(jié)果報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。
第二十四條企業(yè)在接到清產(chǎn)核資的批復(fù)30個(gè)工作日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)?shù)酵?jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)辦理相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)，涉及企業(yè)注冊(cè)資本變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到工商行政管理部門辦理工商變更登記手續(xù)。
第五章清產(chǎn)核資的組織
第二十五條企業(yè)清產(chǎn)核資工作按照統(tǒng)一規(guī)范、分級(jí)管理的原則，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查。
第二十六條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)或者交辦的企業(yè)清產(chǎn)核資組織工作。
第二十七條國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)在企業(yè)清產(chǎn)核資中履行下列職責(zé)：
（一）制定全國(guó)企業(yè)清產(chǎn)核資規(guī)章、制度和辦法；
（二）負(fù)責(zé)所出資企業(yè)清產(chǎn)核資工作的組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查；
（三）負(fù)責(zé)對(duì)所出資企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢進(jìn)行認(rèn)定，并對(duì)企業(yè)占用的國(guó)有資本進(jìn)行核實(shí)；
（四）指導(dǎo)地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)開展企業(yè)清產(chǎn)核資工作。
第二十八條地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在企業(yè)清產(chǎn)核資中履行下列監(jiān)管職責(zé)：
（一）依據(jù)國(guó)家有關(guān)清產(chǎn)核資規(guī)章、制度、辦法和規(guī)定的工作程序，負(fù)責(zé)本級(jí)人民政府所出資企業(yè)清產(chǎn)核資工作的組織指導(dǎo)和監(jiān)督檢查；
（二）負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)人民政府所出資企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢進(jìn)行認(rèn)定，并對(duì)企業(yè)占用的國(guó)有資本進(jìn)行核實(shí)；
（三）指導(dǎo)下一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)開展企業(yè)清產(chǎn)核資工作；
（四）向上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及時(shí)報(bào)告工作情況。
第二十九條企業(yè)清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，向同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送相關(guān)資料，根據(jù)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)清產(chǎn)核資批復(fù)組織企業(yè)本部及子企業(yè)進(jìn)行調(diào)賬。
第三十條企業(yè)投資設(shè)立的各類多元投資企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，由實(shí)際控股或協(xié)議主管的上級(jí)企業(yè)負(fù)責(zé)組織，并將有關(guān)清產(chǎn)核資結(jié)果及時(shí)通知其他有關(guān)各方。
第六章清產(chǎn)核資的要求
第三十一條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)清產(chǎn)核資的組織領(lǐng)導(dǎo)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，對(duì)企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果的審核和資產(chǎn)損失的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家清產(chǎn)核資有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，嚴(yán)格把關(guān)，依法辦事，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。
第三十二條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)清產(chǎn)核資情況及相關(guān)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)清產(chǎn)核資審計(jì)情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)所出具專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的程序和內(nèi)容進(jìn)行檢查。
第三十三條企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資應(yīng)當(dāng)做到全面徹底、不重不漏、賬實(shí)相符，通過核實(shí)“家底”，找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的矛盾和問題，以便完善制度、加強(qiáng)管理、堵塞漏洞。
第三十四條企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，如實(shí)反映存在問題，清查出來的問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)申報(bào)，不得瞞報(bào)虛報(bào)。
企業(yè)清產(chǎn)核資申報(bào)處理的各項(xiàng)資產(chǎn)損失應(yīng)當(dāng)提供具有法律效力的證明材料。
第三十五條企業(yè)在清產(chǎn)核資中應(yīng)當(dāng)認(rèn)真清理各項(xiàng)長(zhǎng)期積壓的存貨，以及各種未使用、剩余、閑置或因技術(shù)落后淘汰的固定資產(chǎn)、工程物資，并組織力量進(jìn)行處置，積極變現(xiàn)或者收回殘值。
第三十六條企業(yè)在完成清產(chǎn)核資后，應(yīng)當(dāng)全面總結(jié)，認(rèn)真分析在資產(chǎn)及財(cái)務(wù)日常管理中存在的問題，提出相應(yīng)整改措施和實(shí)施計(jì)劃，強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，建立相關(guān)的資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，以及進(jìn)一步完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和企業(yè)負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度。
第三十七條企業(yè)清產(chǎn)核資中產(chǎn)權(quán)歸屬不清或者有爭(zhēng)議的資產(chǎn)，可以在清產(chǎn)核資工作結(jié)束后，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)，向同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)另行申報(bào)產(chǎn)權(quán)界定。
第三十八條企業(yè)對(duì)經(jīng)批復(fù)同意核銷的各項(xiàng)不良債權(quán)、不良投資及實(shí)物資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，建立賬銷案存管理制度，組織力量或成立專門機(jī)構(gòu)積極清理和追索，避免國(guó)有資產(chǎn)流失。
第三十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在清產(chǎn)核資中認(rèn)真清理各項(xiàng)賬外資產(chǎn)、負(fù)債，對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)同意入賬的各項(xiàng)盤盈資產(chǎn)及同意賬務(wù)處理的有關(guān)負(fù)債，應(yīng)當(dāng)及時(shí)納入企業(yè)日常資產(chǎn)及財(cái)務(wù)管理的范圍。
第四十條企業(yè)對(duì)清產(chǎn)核資中反映出的各項(xiàng)管理問題應(yīng)當(dāng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，分清工作責(zé)任，建立各項(xiàng)管理制度，并嚴(yán)格落實(shí)。應(yīng)當(dāng)建立健全不良資產(chǎn)管理機(jī)制，鞏固清產(chǎn)核資成果。
第四十一條除涉及國(guó)家安全的特殊企業(yè)以外，企業(yè)清產(chǎn)核資工作結(jié)果須委托符合資質(zhì)條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。
第四十二條社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，履行必要的審計(jì)程序，認(rèn)真核實(shí)企業(yè)的各項(xiàng)清產(chǎn)核資材料，并按規(guī)定進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)和賬務(wù)核對(duì)。對(duì)企業(yè)資產(chǎn)損溢按照國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的損溢確定標(biāo)準(zhǔn)，在充分調(diào)查研究、論證的基礎(chǔ)上進(jìn)行職業(yè)推斷和合規(guī)評(píng)判，提出經(jīng)濟(jì)鑒證意見，并出具鑒證證明。
第四十三條進(jìn)行清產(chǎn)核資的企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的工作，提供審計(jì)工作和經(jīng)濟(jì)鑒證所必要的資料和線索。企業(yè)和個(gè)人不得干預(yù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的正常執(zhí)業(yè)行為。社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作和經(jīng)濟(jì)鑒證工作享有法律規(guī)定的權(quán)力，承擔(dān)法律規(guī)定的義務(wù)。
第四十四條企業(yè)及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理的要求，妥善保管有關(guān)清產(chǎn)核資各項(xiàng)工作的底稿，以備檢查。
第七章法律責(zé)任
第四十五條企業(yè)在清產(chǎn)核資中違反本辦法所規(guī)定程序的，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令其限期改正；企業(yè)清產(chǎn)核資工作質(zhì)量不符合規(guī)定要求的，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令其重新開展清產(chǎn)核資。
第四十六條企業(yè)在清產(chǎn)核資中有意瞞報(bào)情況，或者弄虛作假、提供虛假會(huì)計(jì)資料的，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定予以處罰；對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員依法給予行政和紀(jì)律處分。
第四十七條企業(yè)負(fù)責(zé)人和有關(guān)工作人員在清產(chǎn)核資中，采取隱瞞不報(bào)、低價(jià)變賣、虛報(bào)損失等手段侵吞、轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)的，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，并依法給予行政和紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
第四十八條企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)申報(bào)的清產(chǎn)核資工作結(jié)果真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任；社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。
一、取得的業(yè)務(wù)成果
資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況：截止2020年12月31日全行不良貸款余額3.87億元；占比為4.49%，雙逾貸款3.21億元，實(shí)際凈降1396萬元。全年收回5919萬元，完成清收任務(wù)1700萬元的348.17%。
二、全年主要做的工作
1、認(rèn)真、詳實(shí)地進(jìn)行了委托資產(chǎn)盡職調(diào)查核查工作，主要對(duì)法人客戶有償還能力的進(jìn)行了核查，核查企業(yè)有效資產(chǎn)、抵押擔(dān)保類資產(chǎn)、主債權(quán)訴訟時(shí)效、擔(dān)保訴訟時(shí)效。
2、制定了渭濱農(nóng)商銀行2020年不良資產(chǎn)清收獎(jiǎng)勵(lì)辦法，按時(shí)統(tǒng)計(jì)任務(wù)完成情況，并及時(shí)將獎(jiǎng)勵(lì)資金計(jì)算兌現(xiàn)到單位、個(gè)人。
3、按監(jiān)管實(shí)施細(xì)則，采取現(xiàn)場(chǎng)方式和非現(xiàn)場(chǎng)方式對(duì)19個(gè)支行進(jìn)行了部門自律監(jiān)管，確保了資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)制度化、規(guī)范化。
4、安排部署了委托資產(chǎn)集中清收活動(dòng)，明確了清收范圍、目標(biāo)任務(wù)、工作重點(diǎn)、清收措施、獎(jiǎng)罰措施、工作要求，并與主管行長(zhǎng)、深入網(wǎng)點(diǎn)，進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)，雖然效果不太明顯，但該項(xiàng)活動(dòng)還是取得了一些成績(jī)。
5、全力做好呆賬核銷工作，呆賬核銷工作作為資產(chǎn)處置工作之一，我部及早安排，組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，掌握呆賬認(rèn)定條件、呆賬核銷要件、核銷程序和管理要求。對(duì)符合條件并準(zhǔn)備核銷的呆賬貸款，我部比照核銷申報(bào)要求督促網(wǎng)點(diǎn)積極搜素內(nèi)外部證明資料，創(chuàng)造核銷條件，組織好申報(bào)材料及時(shí)上報(bào)。全年上報(bào)呆賬核銷資料38筆，金額3356萬元。
6、按章有序、穩(wěn)步操作的完成了催收系統(tǒng)的上線，系統(tǒng)平穩(wěn)運(yùn)行，未造成輿情風(fēng)險(xiǎn)。
7、被逼無奈隱忍接收營(yíng)業(yè)部2筆（中建房地產(chǎn)及至源石油建筑）抵債資產(chǎn)共計(jì)937萬元。
8、在省聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)部及科技部的對(duì)接指導(dǎo)下成功完成了淘寶拍賣平臺(tái)單位入駐信息，未以后資產(chǎn)處置打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
9、按月到市分行資產(chǎn)處置中心對(duì)疑難類委托資產(chǎn)清收本息進(jìn)行了賬務(wù)處理、數(shù)據(jù)錄入。
10、認(rèn)真做好EAS系統(tǒng)信息補(bǔ)錄、數(shù)據(jù)核對(duì)、系統(tǒng)維護(hù)工作，確保了委托資產(chǎn)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。
11、按時(shí)完成了行長(zhǎng)、主管行長(zhǎng)交辦的其他性工作。
12、對(duì)上級(jí)行下發(fā)的各類文件、郵件、報(bào)表，做到及時(shí)處理，按時(shí)辦結(jié)。
13、加強(qiáng)部門之間的溝通與聯(lián)系，積極協(xié)助其他部門開展工作，為全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)提供了保障和支撐作用。
三、工作中存在的問題
1、委托處置資產(chǎn)清收管理督導(dǎo)措施不力，沒有更好地發(fā)揮職能作用，清收工作滯后，時(shí)間與任務(wù)不能同步進(jìn)行，任務(wù)欠賬較大。
2、部門自律監(jiān)管工作不深、不細(xì)、對(duì)監(jiān)管檢查出的問題整改不到位，重視監(jiān)管，忽視整改。
四、2021年工作打算
1、繼續(xù)扎實(shí)有效地做好資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮部門的職能作用，有效監(jiān)測(cè)、督導(dǎo)全行自營(yíng)不良貸款，委托資產(chǎn)清收工作，促使全行資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)制度化、規(guī)范化。
2、狠抓“兩個(gè)”不良資產(chǎn)清收，確保全年清收目標(biāo)任務(wù)圓滿實(shí)現(xiàn)。下年，繼續(xù)按照屬地清收管理方式，立足貨幣清收，搶抓清收機(jī)遇，充分運(yùn)用獎(jiǎng)勵(lì)政策，采取多策并舉，因地制宜，進(jìn)村駐戶，強(qiáng)有力地清收辦法、清收措施、積極動(dòng)員全行所有客戶經(jīng)理下大力氣，攻堅(jiān)克難、真抓實(shí)干，全面清收自營(yíng)不良貸款與委托資產(chǎn)。
3、繼續(xù)加強(qiáng)部門自律監(jiān)管工作，進(jìn)一步細(xì)化監(jiān)管實(shí)施方案，轉(zhuǎn)變監(jiān)管方法及手段，切實(shí)履行工作職責(zé)，確保自律監(jiān)管重點(diǎn)突出，內(nèi)容全面，工作連續(xù)，使我行資產(chǎn)處置管理工作走上制度化、規(guī)范化軌道。
4、繼續(xù)督導(dǎo)網(wǎng)點(diǎn)做好委托資產(chǎn)法律時(shí)效維護(hù)工作，確保委托資產(chǎn)主債權(quán)訴訟時(shí)效有效性。
5、充分應(yīng)用各種處置政策，最大限度地處置不良貸款，有效降低不良資產(chǎn)占比，活化資產(chǎn)質(zhì)量，確保我行貸款結(jié)構(gòu)明顯好轉(zhuǎn)。
【關(guān)鍵詞】文化旅游項(xiàng)目 資金籌集 籌資結(jié)構(gòu)
美國(guó)的迪士尼公司全稱是The Walt Disney Company，是一家總部設(shè)在美國(guó)加利福尼亞州的巨型跨國(guó)集團(tuán)，主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)包含主題公園、傳媒網(wǎng)絡(luò)和娛樂節(jié)目制作。旗下公司有：皮克斯動(dòng)畫工作室（PIXAR）、驚奇漫畫公司（Marvel）和試金石電影（Touchstone）等著名公司。迄今全球共有5座迪士尼樂園，分別坐落在美國(guó)的奧蘭多和洛杉磯、法國(guó)巴黎、日本東京和中國(guó)香港。而建設(shè)中的上海迪士尼樂園將是第六座，計(jì)劃于2016年開業(yè)。中方的項(xiàng)目籌組方為申迪集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“公司”），其由陸家嘴集團(tuán)（占45%股份）、上廣電（30%）和錦江國(guó)際集團(tuán)（25%）聯(lián)合投資設(shè)立，注冊(cè)資本為120億元人民幣。
一、公司資金籌集的方式和特點(diǎn)
公司資金籌集的方式可分為內(nèi)部籌資和外部籌集，公司可綜合運(yùn)用以達(dá)到最佳效果。
1.內(nèi)部資金來源――公司的保留盈余。公司的保留盈余是指公司經(jīng)營(yíng)累計(jì)產(chǎn)生的未分配利潤(rùn)形成的資金盈余，這種靠公司積累籌集資金較為經(jīng)濟(jì)，不用支付利息費(fèi)用和金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等籌資成本，而且資金的籌集速度比較迅速，只要公司資金籌劃安排得當(dāng)，籌資立等可取。但這種方式要以公司盈利為前提，所以籌資的金額有限。
2.內(nèi)部資金來源――出售與主營(yíng)不相關(guān)的資產(chǎn)。根據(jù)公司未來戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，整理已有的各項(xiàng)資產(chǎn)，并進(jìn)行分類和評(píng)估，在籌資并投資新項(xiàng)目前，通過出售與未來發(fā)展方向不一致或不相關(guān)的資產(chǎn)，從而理順公司各項(xiàng)資產(chǎn)，達(dá)到統(tǒng)一規(guī)劃、發(fā)展的目的。此方法資金籌集速度稍慢，同時(shí)會(huì)產(chǎn)生相關(guān)的資產(chǎn)審計(jì)、評(píng)估和過戶等費(fèi)用。
3.外部資金來源――股權(quán)融資。股權(quán)融資指的是經(jīng)公司的股東同意，通過公司增資的方式引進(jìn)新股東的一種融資方式。通過股權(quán)性融資所獲得的資金，公司無須進(jìn)行還本付息，但新進(jìn)的股東將與公司的老股東同樣分享公司未來的增長(zhǎng)與盈利。新股東可以是原股東，也可以是新的股東。若是原股東增資，則其對(duì)內(nèi)部公司的信息已經(jīng)掌握，一般可以不進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估等相關(guān)程序，在時(shí)限上也能滿足公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金的要求。
4.外部資金來源――債權(quán)融資。公司主要的債權(quán)融資有銀行貸款、發(fā)行中短期票據(jù)和關(guān)聯(lián)企業(yè)之間資金相互融通使用等。其籌集成本主要有利息支出、評(píng)估費(fèi)、公證費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。在流程上，需提供抵押、擔(dān)保、保險(xiǎn)、評(píng)估和審批等手續(xù)，一般需要幾個(gè)月的時(shí)間。由于債權(quán)融資需要支付利息，而利息費(fèi)用具有稅盾的作用，稅法規(guī)定合理的利息支出可在稅前列支。同時(shí)債權(quán)融資具有財(cái)務(wù)杠桿作用，其對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)成果具有效益放大作用。但是由于資本金貸款相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大，銀行貸款受《貸款通則》約束一般無法操作，而關(guān)聯(lián)企業(yè)之間資金相互融通使用由于限制較少，其使用呈現(xiàn)上升的趨勢(shì)。
二、公司籌資成本分析
基于相關(guān)財(cái)務(wù)模型測(cè)算，上海迪士尼項(xiàng)目的內(nèi)部收益率（IRR）約為10%，首次盈利約為運(yùn)營(yíng)后的第十年。據(jù)此數(shù)據(jù)并結(jié)合以上多種籌資方式分析，公司的相關(guān)選擇途徑如下：
1.股權(quán)性籌資，公司通過母公司的增資，獲得資金約占總籌資額的一半。從社會(huì)近年發(fā)展的一般經(jīng)驗(yàn)看，大型文化旅游項(xiàng)目是平臺(tái)產(chǎn)業(yè)，短時(shí)期內(nèi)對(duì)公司業(yè)績(jī)的貢獻(xiàn)效果不明顯，如果完全由債權(quán)性籌資，將會(huì)在一定時(shí)期內(nèi)加重公司付息負(fù)擔(dān)。因此，股權(quán)性籌資是必要的投入方式之一，同時(shí)亦可增加公司的股本，增強(qiáng)公司的實(shí)力。
2.重新整合公司旗下的各項(xiàng)資產(chǎn)，出售與未來主營(yíng)的發(fā)展方向不相關(guān)的資產(chǎn)，理順公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，獲得資金約占總籌資額的四分之一。
3.使用公司歷年累計(jì)保留的盈余，此部分資金所占比重較小。
4.債權(quán)性籌資，籌集資金占總籌資額比重較小。由于籌資的時(shí)間要求較為緊迫，通過向上級(jí)集團(tuán)范圍的關(guān)聯(lián)企業(yè)間的借款可以較快取得資金，一般按照銀行同期貸款利率支付利息，由于籌資比重不大，小于公司注冊(cè)資本的50%，故發(fā)生的利息還可在稅前列支。除此之外，中期票據(jù)也是一種較為理想的籌資工具，其以公司的信用評(píng)級(jí)為基礎(chǔ)，一般無須擔(dān)保和抵押，且利率低于銀行同期貸款利率，但缺點(diǎn)是發(fā)行時(shí)間較長(zhǎng)，需要4～10個(gè)月。通常發(fā)行的流程是：通過評(píng)級(jí)公司進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具3年及一期的審計(jì)報(bào)告，律師事務(wù)所出具法律意見書，委托銀行承銷，在銀行間交易商協(xié)會(huì)注冊(cè)，提交募集說明書等申報(bào)材料，獲取發(fā)行批文和銀行放款等。因此，公司可通過對(duì)已有的各項(xiàng)短、中期銀行貸款進(jìn)行整理，并策劃發(fā)行相應(yīng)規(guī)模的中期票據(jù)，將銀行貸款等進(jìn)行替換，以節(jié)省資金使用成本。
三、公司的綜合資本成本率分析
根據(jù)公司上述各種籌資方案的具體情況，按其不同的資本成本及其所占總資本的比重為權(quán)數(shù)，來計(jì)算加權(quán)綜合資本成本。公式如下：
四、體會(huì)與總結(jié)
進(jìn)行權(quán)益性融資應(yīng)先于債權(quán)性融資，因?yàn)檫M(jìn)行增資等事項(xiàng)后，公司的總資產(chǎn)規(guī)模將變大，同時(shí)資產(chǎn)負(fù)債率也會(huì)減小，使公司的財(cái)務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù)更加有利于進(jìn)行債權(quán)性融資和公司信用評(píng)級(jí)等工作。選擇發(fā)行中期票據(jù)的主承銷商時(shí)需要廣泛接洽各家銀行，對(duì)比其在融資方面的經(jīng)驗(yàn)、優(yōu)勢(shì)，及其所提供的服務(wù)和承銷費(fèi)用的高低，全面進(jìn)行考量后作出決策。
投資時(shí)需要與被投資方保持緊密的聯(lián)系，了解項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)時(shí)進(jìn)展情況。因?yàn)閺墓净I集的資金到賬至最終投款之間總會(huì)有一段空隙期，此資金亦會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的機(jī)會(huì)成本，為此，及時(shí)采取適當(dāng)?shù)?、高安全性和高流?dòng)性的現(xiàn)金管理方案可增加公司的收益。
參考文獻(xiàn)
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自2008年金融危機(jī)以來，中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)顯著。2009年下半年，在國(guó)家積極財(cái)政政策、貨幣政策及固定資產(chǎn)投資推動(dòng)下，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形式迅速好轉(zhuǎn)。但是隨后在歐債危機(jī)引致全球經(jīng)濟(jì)徘徊，經(jīng)濟(jì)前景不確定的背景下，我國(guó)出口貿(mào)易形勢(shì)日趨嚴(yán)峻，導(dǎo)致我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣，國(guó)內(nèi)GDP增速下滑明顯。很多首次公開募股（簡(jiǎn)稱IPO）客戶企業(yè)受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)影響，盈利能力下降，部分企業(yè)甚至出現(xiàn)在提交上市申報(bào)材料后業(yè)績(jī)大幅下滑，而撤回申報(bào)材料的情況。出現(xiàn)這種情況的根本原因，是國(guó)內(nèi)投行的業(yè)務(wù)范圍較為狹窄，產(chǎn)品比較單一。當(dāng)前我國(guó)的投資銀行業(yè)務(wù)主要集中在IPO、再融資和并購(gòu)重組上。相比世界上其他主要資本市場(chǎng)，我國(guó)A股市場(chǎng)IPO發(fā)行的市盈率較高，因此，A股IPO受到國(guó)內(nèi)企業(yè)追捧，同樣也受到各券商投行的青睞。但自2011年以來，投行業(yè)務(wù)受證券市場(chǎng)持續(xù)低迷的影響，2012年下半年至今，IPO上會(huì)和發(fā)行暫停，產(chǎn)品單一的影響表現(xiàn)地更加突出。
投資銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)
廣義的投資銀行，是指任何經(jīng)營(yíng)華爾街金融業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，其業(yè)務(wù)包含混業(yè)經(jīng)營(yíng)背景下的幾乎所有的金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)，涵蓋證券業(yè)務(wù)以及與銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)相關(guān)聯(lián)的業(yè)務(wù)，同時(shí)也包含部分不動(dòng)產(chǎn)投資、個(gè)人金融零售及零售投資業(yè)務(wù)等綜合性金融服務(wù)。由此可見，投行業(yè)務(wù)應(yīng)體現(xiàn)靈活特性，而不能拘泥于其一。
與國(guó)際投行相比，我國(guó)投行所面臨的主要問題是投行業(yè)務(wù)產(chǎn)品單一，主要集中在股票融資上，業(yè)務(wù)面狹窄，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較低。例如，根據(jù)中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)，中國(guó)投行在債券承銷，特別是財(cái)務(wù)咨詢業(yè)務(wù)上，與國(guó)際投行還有相當(dāng)差距。比較高盛集團(tuán)和本土證券公司——中信證券2010年的收入結(jié)構(gòu)可以發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)咨詢、股票承銷、債券承銷三項(xiàng)具體業(yè)務(wù)，在兩者收入中的占比分別為42.87%與3.29%，30.40%與78.23%，26.74%與18.48%。
2012年5月召開的中國(guó)證券業(yè)創(chuàng)新大會(huì)上，證券業(yè)協(xié)會(huì)也認(rèn)為證券公司“專業(yè)服務(wù)能力不足”，并在業(yè)內(nèi)進(jìn)一步掀起關(guān)于投行創(chuàng)新的討論。尤其是在國(guó)內(nèi)股權(quán)融資基本處于暫停的背景下，國(guó)內(nèi)投行創(chuàng)新模式已經(jīng)初見啟動(dòng)，各家投行已經(jīng)意識(shí)到必須擺脫單一且高度依賴IPO的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)模式，他們認(rèn)為IPO只是投行多項(xiàng)業(yè)務(wù)的一部分，再融資、并購(gòu)等業(yè)務(wù)也具備廣闊的發(fā)展前景，并主動(dòng)以客戶需求為中心嘗試延伸投行業(yè)務(wù)鏈條，提供股權(quán)融資、債權(quán)融資、股權(quán)激勵(lì)、并購(gòu)重組、投資顧問等全方位的綜合性金融服務(wù)。據(jù)報(bào)道，目前初見端倪的投行轉(zhuǎn)型模式包括：工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)向非IPO業(yè)務(wù)，從投行生產(chǎn)線到投行產(chǎn)業(yè)鏈的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，組建跨投行綜合銷售服務(wù)部門等等。
目前，監(jiān)管部門對(duì)投行業(yè)務(wù)監(jiān)管也出現(xiàn)一些新變化：強(qiáng)化IPO中的信息披露制度，加大懲罰力度，并明確投行在IPO中需承擔(dān)的責(zé)任；加速多層次資本市場(chǎng)的建設(shè)；擴(kuò)大包括中小企業(yè)私募債券在內(nèi)的債權(quán)市場(chǎng)等等?？傊?，券商、投行的未來在于突破單一業(yè)務(wù)模式，轉(zhuǎn)向提供投融資服務(wù)并以服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)多樣化、以服務(wù)客戶利益訴求多樣化為目標(biāo)。
未來，投行業(yè)務(wù)的發(fā)展將主要呈現(xiàn)以下趨勢(shì)：首先，并購(gòu)重組的市場(chǎng)份額將逐步擴(kuò)大，投行切實(shí)服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)。由于實(shí)體經(jīng)濟(jì)中行業(yè)發(fā)展到某一階段需要進(jìn)行產(chǎn)業(yè)鏈的整合，我國(guó)改革開放30多年來，部分行業(yè)已經(jīng)進(jìn)入了行業(yè)整合、提高行業(yè)集中度的階段，因此，未來投行將在并購(gòu)重組業(yè)務(wù)上取得長(zhǎng)足發(fā)展。其次，為多層次的資本市場(chǎng)提供服務(wù)。未來，隨著“新三板”、場(chǎng)外市場(chǎng)等多層次資本市場(chǎng)的建立和成熟，投行業(yè)務(wù)將在這些新興業(yè)務(wù)板塊取得發(fā)展，而不是僅僅局限于目前的A股市場(chǎng)。最后，金融脫媒將帶動(dòng)債權(quán)市場(chǎng)發(fā)展。隨著全球金融脫媒浪潮的來襲，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的間接融資模式將面臨較大的沖擊，這其中就包括投行、信托等在內(nèi)的提供債券融資服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。
投資銀行的路徑選擇
路徑選擇一：產(chǎn)品多元化
發(fā)展多元化股權(quán)市場(chǎng)產(chǎn)品。建設(shè)多層次資本市場(chǎng)一直是監(jiān)管部門努力的方向，證監(jiān)會(huì)已經(jīng)出具政策措施對(duì)包括債券、非上市公司債券交易市場(chǎng)等建設(shè)多層次資本市場(chǎng)的行為予以支持。證監(jiān)會(huì)于2012年6月15日公開對(duì)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》征求意見，并于9月28日正式，自2013年1月1日正式實(shí)施。這標(biāo)志著新三板擴(kuò)容與四板業(yè)務(wù)啟動(dòng)。2012年9月20日，全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司成立，該公司為新三板掛牌企業(yè)的股份公開轉(zhuǎn)讓、融資、并購(gòu)等相關(guān)業(yè)務(wù)提供服務(wù)。目前天津、重慶、上海、深圳、廣州、浙江已初步建立或正在建立區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)，有的券商也參與其積極籌備中。
目前滬深主板上市公司約有2400多家，中小板上市公司約有700家，創(chuàng)業(yè)板上市公司約有350多家，而新三板掛牌的公司約有300多家，四板市場(chǎng)則剛剛起步，整個(gè)股權(quán)融資市場(chǎng)呈倒金字塔結(jié)構(gòu)。無論從相對(duì)數(shù)量上還是絕對(duì)數(shù)量上，非上市股權(quán)融資均有較大的發(fā)展空間。
發(fā)展多元化債券產(chǎn)品。目前國(guó)內(nèi)債券市場(chǎng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)突出表現(xiàn)為政府債券與信用債券發(fā)展不平衡，國(guó)債、央票及政策性銀行債券在規(guī)模上占比超過80%。因此，未來三年信用債券將從規(guī)模上和發(fā)達(dá)程度上有較大發(fā)展。2012年11月末，銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)公告，繼中金、中信之后，國(guó)泰君安、招商證券、光大證券、中信建投、廣發(fā)證券、東方證券、海通證券、華泰證券、銀河證券、國(guó)信證券獲得開展非金融企業(yè)債務(wù)融資工具主承銷業(yè)務(wù)的資格，標(biāo)志著中票、短融等銀行間交易商會(huì)品種的承銷逐漸向證券公司放開。
發(fā)展多元化并購(gòu)重組業(yè)務(wù)。上市公司并購(gòu)重組業(yè)務(wù)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問必須由保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任，證券公司有先天的業(yè)務(wù)開展優(yōu)勢(shì)，目前公司并購(gòu)重組的主要業(yè)務(wù)也是這類業(yè)務(wù)。近年在中國(guó)證監(jiān)會(huì)的鼓勵(lì)和推動(dòng)下，市場(chǎng)不斷嘗試并購(gòu)重組創(chuàng)新活動(dòng)，上市公司收購(gòu)活動(dòng)從簡(jiǎn)單的非流通股協(xié)議轉(zhuǎn)讓模式，發(fā)展到二級(jí)市場(chǎng)競(jìng)購(gòu)、要約收購(gòu)、定向發(fā)行、換股合并等多種模式并用。同時(shí)，上市公司的資產(chǎn)重組也從單純的資產(chǎn)購(gòu)買或出售，發(fā)展到與定向增發(fā)相結(jié)合的注資活動(dòng)。從交易手段上看，上市公司的并購(gòu)重組從單純的現(xiàn)金交易，發(fā)展到債務(wù)承擔(dān)、資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)、股份支付等多種手段并用。因此，對(duì)上市公司并購(gòu)重組業(yè)務(wù)應(yīng)以推動(dòng)業(yè)務(wù)創(chuàng)新作為戰(zhàn)略重點(diǎn)。
路徑選擇二：加強(qiáng)協(xié)同合作
加強(qiáng)與直司的合作。2011年7月8日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管部《證券公司直接投資業(yè)務(wù)監(jiān)管指引》，較大程度上制約了投行與直司的合作。除證監(jiān)會(huì)同意外，公司及相關(guān)部門不得借用直投子公司名義，或者以其他任何方式開展直接投資業(yè)務(wù)。然而在市場(chǎng)環(huán)境不好的條件下，直接投資業(yè)務(wù)可以有效降低投資成本，投行部廣博的客戶資源與專業(yè)團(tuán)隊(duì)，也具備為直接投資業(yè)務(wù)提供強(qiáng)有力支持的基礎(chǔ)。
加強(qiáng)與投行產(chǎn)品銷售部門的合作。隨著投資銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)品的多元化發(fā)展，產(chǎn)品銷售也將多元化發(fā)展，投行可承銷的產(chǎn)品包括：首發(fā)股票、公開增發(fā)、非公開增發(fā)、配股、企業(yè)債、公司債、可轉(zhuǎn)換公司債、創(chuàng)業(yè)板上市公司私募債、中小企業(yè)私募債等等。隨著新股發(fā)行體制改革的推進(jìn)，未來股票承銷可能改變現(xiàn)階段的純賣方市場(chǎng)，場(chǎng)內(nèi)銷售將進(jìn)一步強(qiáng)化買賣雙方的價(jià)格博弈，場(chǎng)外銷售將進(jìn)一步強(qiáng)化市場(chǎng)資源的積累與聯(lián)系。此外，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)部門由于具備廣博的客戶基礎(chǔ)，可以為投行產(chǎn)品，特別是私募產(chǎn)品的銷售提供長(zhǎng)足的支持。
加強(qiáng)與資產(chǎn)管理部門產(chǎn)品設(shè)計(jì)的合作。2012年10月19日，證監(jiān)會(huì)正式修訂后的《證券公司客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)管理辦法》、《證券公司集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》和《證券公司定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》，此次修訂適度擴(kuò)大了投資范圍，擴(kuò)大了資產(chǎn)運(yùn)用方式，調(diào)整了資產(chǎn)管理的相關(guān)投資限制，允許集合計(jì)劃份額分級(jí)和有條件轉(zhuǎn)讓。從本次監(jiān)管規(guī)則的修訂可以看出未來資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)寬松化的趨勢(shì)。資產(chǎn)管理部專注于服務(wù)投資者，強(qiáng)調(diào)對(duì)投資產(chǎn)品的設(shè)計(jì)，而投資銀行業(yè)務(wù)專注于服務(wù)融資方，強(qiáng)調(diào)融資產(chǎn)品的設(shè)計(jì)。傳統(tǒng)的公募產(chǎn)品由于受到相關(guān)法規(guī)的限制，需建立信息隔離機(jī)制，但強(qiáng)調(diào)服務(wù)客戶的私募產(chǎn)品的交互式溝通合作對(duì)雙方業(yè)務(wù)開展均有促進(jìn)作用。
加強(qiáng)與研究所的合作。投資銀行與研究所一直保持著傳統(tǒng)發(fā)行與研究的合作。其中IPO中的投資價(jià)值研究報(bào)告則是承銷機(jī)構(gòu)的法定義務(wù)，但目前國(guó)內(nèi)研究部門主要是針對(duì)投資者做賣方研究報(bào)告，研究所的收入來源也主要是分倉(cāng)收入，長(zhǎng)遠(yuǎn)看研究所的收入應(yīng)逐漸由分倉(cāng)向銷售轉(zhuǎn)移。投行的優(yōu)勢(shì)在于行業(yè)與產(chǎn)品的深入接觸與了解，而研究所的優(yōu)勢(shì)在于信息的提煉分析與對(duì)比預(yù)測(cè)。隨著投資銀行產(chǎn)品多元化的發(fā)展，在合規(guī)的前提下，加強(qiáng)合作可以使雙方優(yōu)勢(shì)形成較好的互補(bǔ)。
路徑選擇三：加強(qiáng)外部合作
除了證券公司內(nèi)部協(xié)作外，加強(qiáng)外部合作也是券商和投資銀行一條重要的發(fā)展路徑。例如，在銀行和證券分業(yè)經(jīng)營(yíng)的形勢(shì)下，銀行具有集中較大的資金和客戶的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，證券公司則有通道、人才和專業(yè)性的技術(shù)優(yōu)勢(shì)，兩者可以互相借鑒，并利用各自的優(yōu)勢(shì)創(chuàng)新發(fā)展。
設(shè)計(jì)綜合融資方案，共同培育優(yōu)質(zhì)客戶。為滿足客戶多樣化融資需求，銀證雙方可根據(jù)客戶需求，合作為客戶設(shè)計(jì)直接融資與間接融資相結(jié)合的個(gè)性化融資方案。方案項(xiàng)下可包括流動(dòng)項(xiàng)目融資、公開發(fā)行上市、資金貸款、中長(zhǎng)期貸款、短期融資券等豐富內(nèi)容，以滿足企業(yè)對(duì)于不同期限、不同價(jià)格水平的資金需求，使客戶在銀行和證券的共同扶持下發(fā)展壯大。同時(shí)，證券公司發(fā)行、承銷證券等投資銀行業(yè)務(wù)，募集資金按規(guī)定應(yīng)存放于銀行的專項(xiàng)賬戶，證券公司可以與銀行進(jìn)行合作，簽訂三方監(jiān)管協(xié)議。
一、指導(dǎo)思想和基本原則
指導(dǎo)思想：堅(jiān)持以“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，以創(chuàng)建服務(wù)型、效能型機(jī)關(guān)為目標(biāo)，以現(xiàn)有政務(wù)公開工作和行政許可（審批）制度改革為基礎(chǔ)，按照公正便民、依法行政、勤政廉政的基本要求，深入推進(jìn)政務(wù)公開，不斷規(guī)范行政行為，改進(jìn)管理方式，提高行政效率，強(qiáng)化對(duì)行政權(quán)力的監(jiān)督，密切黨群、干群關(guān)系，努力為我市經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
基本原則：推行政務(wù)公開工作要堅(jiān)持依法行政，依法公開、公平、公正；要堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)，公開的內(nèi)容真實(shí)可信，注重實(shí)效，不搞形式主義；要堅(jiān)持便民利民，服務(wù)事項(xiàng)要簡(jiǎn)化環(huán)節(jié)，方便辦事；要堅(jiān)持強(qiáng)化監(jiān)督，不斷提高工作透明度，加強(qiáng)對(duì)行政過程的監(jiān)督，加大責(zé)任追究的力度。
二、政務(wù)公開的范圍和內(nèi)容
政務(wù)公開包括對(duì)外公開和對(duì)內(nèi)公開。對(duì)外公開指向全社會(huì)公開；對(duì)內(nèi)公開指向本單位全體工作人員公開。
對(duì)外公開事項(xiàng)包括：
1、本單位工作職能、機(jī)構(gòu)設(shè)置；
2、本單位領(lǐng)導(dǎo)分工；
3、行政許可（審批）事項(xiàng)、年檢年審事項(xiàng)的辦事內(nèi)容、申報(bào)材料、辦理程序、承諾期限、辦理結(jié)果等；
4、有關(guān)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)程、政策及相關(guān)文件等；
5、行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)；
6、廉潔自律、行風(fēng)效能禁令等工作紀(jì)律；
7、群眾投訴、舉報(bào)電話等渠道；
8、其他應(yīng)對(duì)社會(huì)公開的事項(xiàng)。
對(duì)內(nèi)公開事項(xiàng)包括：
1、干部選拔任用、人事安排事項(xiàng)；
2、晉職晉級(jí)、職稱評(píng)定、先進(jìn)評(píng)選及考核獎(jiǎng)懲結(jié)果；
3、單位內(nèi)部債權(quán)債務(wù)、財(cái)務(wù)收支等情況；
4、機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作規(guī)章制度；
5、重大工程項(xiàng)目招投標(biāo)情況；
6、重大管理事項(xiàng)的決策情況；
7、黨風(fēng)廉政建設(shè)落實(shí)情況；
8、質(zhì)監(jiān)系統(tǒng)行風(fēng)效能建設(shè)評(píng)議情況；
9、其他應(yīng)在內(nèi)部公開的事項(xiàng)。
三、政務(wù)公開的形式
按照合法、有效的原則，根據(jù)不同政務(wù)的內(nèi)容、性質(zhì)、要求、對(duì)象等，采取多種形式和層次予以公開。
1、通過政務(wù)公開欄、告知函、宣傳資料等形式進(jìn)行公開；
2、通過質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督政務(wù)網(wǎng)和*市門戶網(wǎng)站等網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行公開；
3、通過廣播、電視、報(bào)刊等新聞媒體對(duì)外公開；
4、設(shè)置電腦觸摸屏，將我局的機(jī)構(gòu)設(shè)置、內(nèi)部制度和辦事流程等內(nèi)容進(jìn)行公開；
5、通過召開相關(guān)會(huì)議、下發(fā)會(huì)議紀(jì)要及內(nèi)部資料等形式進(jìn)行公開；
6、設(shè)立群眾舉報(bào)電話、信箱和電子郵箱，公布咨詢服務(wù)熱線等；
7、其他有利于政務(wù)公開的有效形式。
四、政務(wù)公開工作的要求
1、要提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。全局干部職工要深刻理解推進(jìn)政務(wù)公開工作的重大意義，充分認(rèn)識(shí)到推進(jìn)政務(wù)公開是貫徹落實(shí)“三個(gè)代表”重要思想，保障人民群眾知情權(quán)的具體措施；是強(qiáng)化權(quán)力制約和監(jiān)督，從源頭預(yù)防和治理腐敗的治本之策。局建立政務(wù)公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由局長(zhǎng)厲興滿任組長(zhǎng)，副局長(zhǎng)張正理、樊文軍任副組長(zhǎng)，各科室（隊(duì)、所）負(fù)責(zé)人為成員，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)政務(wù)公開工作。
2、要突出特點(diǎn)，注重實(shí)效。以為我市經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展服務(wù)為宗旨，堅(jiān)持“三個(gè)結(jié)合”，即與優(yōu)化發(fā)展環(huán)境相結(jié)合，與推進(jìn)行政審批制度改革相結(jié)合，與我局行風(fēng)效能建設(shè)相結(jié)合。圍繞轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)、提高服務(wù)質(zhì)量、減輕群眾負(fù)擔(dān)等群眾關(guān)心的問題，不斷充實(shí)公開內(nèi)容、豐富公開手段、規(guī)范公開程序、健全公開制度，確保政務(wù)公開工作扎實(shí)有效開展。
一、寧波市上市公司現(xiàn)狀
截至2008年2月底，寧波轄區(qū)內(nèi)共有27家上市公司， 27只股票分別在上海證券交易所、深圳證券交易所、香港聯(lián)交所上市，其中，上海16家，深圳10家，香港1家。26家A股上市公司總股本114.28億股，總市值1 887.21億元。寧波市通過境內(nèi)外證券市場(chǎng)共融資191.89億元（不含紅籌股）。而就2008年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)看來，初步具有申報(bào)材料條件和意向的企業(yè)超過20家。
從表1可以看出寧波市上市公司數(shù)量在逐年遞增，2007年增長(zhǎng)最多。其融資額，總股本和總市值也逐年遞增，且總市值的增長(zhǎng)在2007年尤為突出和迅猛。寧波企業(yè)對(duì)上市的熱情和股權(quán)融資的熱情在不斷上漲。而且股權(quán)融資的數(shù)額也在突飛猛進(jìn)。
二、寧波市上市公司主要的融資結(jié)構(gòu)
（一）寧波上市公司融資現(xiàn)狀
隨著我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立和不斷發(fā)展，寧波各企業(yè)正日益成為其自身融資方式與途徑的決策者，一改過去單一的債權(quán)融資渠道，不同融資方式及其獲取的資金之間的差異日益顯露，融資結(jié)構(gòu)的重要性也日漸為人所重視。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)已經(jīng)不僅僅是簡(jiǎn)單決定債務(wù)融資與股權(quán)融資途徑以及進(jìn)行資金成本、杠桿比例、稅收影響和運(yùn)用安排等方面的問題，而是被進(jìn)一步看作是不同的治理結(jié)構(gòu)的安排。企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)不僅揭示了企業(yè)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬和債務(wù)的保證程度，同時(shí)在一定程度上也反映了企業(yè)治理機(jī)制的完善程度，最終會(huì)影響企業(yè)的績(jī)效。
根據(jù)現(xiàn)代資本結(jié)構(gòu)理論，在有效的市場(chǎng)條件下，由于“信號(hào)效應(yīng)”和負(fù)債的抵稅作用，債權(quán)融資方式相對(duì)于股權(quán)融資方式而言對(duì)企業(yè)更有利。在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，企業(yè)在選擇融資方式時(shí)一般都遵循所謂的“啄食順序理論”，即企業(yè)融資遵循內(nèi)部融資優(yōu)于債權(quán)融資、債權(quán)融資優(yōu)于股權(quán)融資的融資順序。
而在寧波上市公司中，情況卻恰恰相反，存在著十分嚴(yán)重的“重股輕債”現(xiàn)象。統(tǒng)計(jì)資料顯示，上市公司平均每5年就要利用股權(quán)再融資一次。而且，這個(gè)結(jié)果還是在上市公司股權(quán)再融資受到一定條件的嚴(yán)格約束下得出來的。如果沒有這些限制條件，肯定會(huì)有更多上市公司在資本市場(chǎng)再融資，其間隔時(shí)間也會(huì)更短。在外源融資結(jié)構(gòu)中，股權(quán)融資又占優(yōu)勢(shì)，突出表現(xiàn)為股權(quán)融資偏好，融資順序一般表現(xiàn)為：股權(quán)融資、短期負(fù)債融資、長(zhǎng)期負(fù)債融資。我們將上市公司融資行為的上述特征稱為股權(quán)融資偏好。這與國(guó)外成熟融資市場(chǎng)的“啄食次序”所不符。自1990年股市成立，市場(chǎng)規(guī)模不斷擴(kuò)大。1993年，寧波上市公司只有2家，到2007年已達(dá)27家；2005年，寧波股票籌資額只有119.51億元，2006年為121.94億元，比2005年增長(zhǎng)2.03％。2007年為177.79億元，比2006年增長(zhǎng)45.80％。增長(zhǎng)速度之快令人詫異。
（二）寧波上市公司的融資結(jié)構(gòu)特征
對(duì)一個(gè)企業(yè)來說，可能會(huì)因?yàn)榉N種原因而需要籌措資金，包括籌建新項(xiàng)目、一般業(yè)務(wù)發(fā)展、購(gòu)并其他企業(yè)或彌補(bǔ)虧損。當(dāng)企業(yè)的自有資金不能完全滿足企業(yè)的資金需求時(shí)，就需要向外部融資。上市公司在資本市場(chǎng)融資主要有兩個(gè)途徑：發(fā)行股票、發(fā)行債券。按照資本結(jié)構(gòu)理論，在稅收不為零的情況下，由于債券有“稅盾”作用，企業(yè)通過債券融資可以增加企業(yè)的價(jià)值，這樣就形成了“啄食順序理論”，企業(yè)理性的融資順序應(yīng)為：內(nèi)源融資>債券融資>股票融資。然而寧波與國(guó)外企業(yè)融資理論和實(shí)務(wù)界的結(jié)論存在很大的差異，無論是績(jī)差的企業(yè)還是績(jī)優(yōu)的企業(yè)，無論是負(fù)債累累的企業(yè)還是擁有大量現(xiàn)金的企業(yè)，都競(jìng)相選擇股票融資，形成了上市公司配股熱、增發(fā)熱，股票市場(chǎng)與債券市場(chǎng)的發(fā)展嚴(yán)重失衡。從一級(jí)市場(chǎng)的籌資額和二級(jí)市場(chǎng)的交易狀況更可以很明顯地看到這一在結(jié)構(gòu)上不合理的市場(chǎng)現(xiàn)實(shí)。
寧波上市公司融資結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出以下特點(diǎn)：
1.上市公司內(nèi)源融資比重過低，嚴(yán)重依賴外源融資。內(nèi)源融資在上市公司融資結(jié)構(gòu)中所占比例非常低，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于外源融資，內(nèi)部融資比率的高低對(duì)上市公司有著重要意義，較高的內(nèi)部融資比例，表明上市公司創(chuàng)造盈利和自我擴(kuò)張的能力強(qiáng)，它是建立企業(yè)良好資信的重要條件。反之，上市公司內(nèi)部融資比率較低，說明公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大并非主要靠其自身的內(nèi)部積累。
2.在外部融資中，存在股權(quán)融資偏好現(xiàn)象。上市公司融資明顯存在重股輕債，股權(quán)融資的比重遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于債權(quán)融資，這是有悖于優(yōu)序融資結(jié)構(gòu)理論的。目前，大量的非上市公司偏好于爭(zhēng)取首次公開發(fā)行，上市公司的再融資則偏好于配股和增發(fā)新股。
三、完善寧波市上市公司融資結(jié)構(gòu)對(duì)策
（一）完善業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系
改進(jìn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核的指標(biāo)體系，完善企業(yè)信息披露制度，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性?？梢钥紤]設(shè)立凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、資產(chǎn)收益率、每股凈資產(chǎn)、每股現(xiàn)金流量等指標(biāo)來綜合考核上市公司的質(zhì)量。在這些指標(biāo)中，每股現(xiàn)金流量是極為重要的指標(biāo)，它能夠揭示企業(yè)盈利能力質(zhì)量的高低，每股現(xiàn)金流量越高，說明凈收益的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，盈余能力的質(zhì)量高，也表明公司資產(chǎn)流動(dòng)性好，營(yíng)運(yùn)能力強(qiáng)。證券監(jiān)管部門通過對(duì)上市公司現(xiàn)金流量的分析，判斷其是否需要配股，從而避免以凈資產(chǎn)收益率指標(biāo)為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致許多上市公司玩弄數(shù)字游戲、操縱經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。
（二）優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)
股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)公司治理效率的影響是非常大的，一個(gè)適宜的股權(quán)結(jié)構(gòu)，在一定程度上決定了公司治理效率的好壞。優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)應(yīng)首先解決國(guó)有股的產(chǎn)權(quán)主體問題，使占股份比例較大的國(guó)有股能夠?qū)ζ髽I(yè)管理起到強(qiáng)有力的監(jiān)控作用；其次，進(jìn)一步培育法人投資主體，提高法人股東的持股比例，使其發(fā)揮對(duì)上市公司實(shí)行主動(dòng)監(jiān)控的作用；第三，要鼓勵(lì)股權(quán)所有者多元化，并加大機(jī)構(gòu)投資者的持股比例，促進(jìn)股市投資的理性化。同時(shí)促進(jìn)“同股同權(quán)”，切實(shí)保障股東權(quán)益及股東對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層的約束。
（三）大力發(fā)展債券市場(chǎng)
一般來說，資本市場(chǎng)應(yīng)當(dāng)有兩個(gè)基本組成部分，即債市和股市，分別承擔(dān)債權(quán)融資和債權(quán)交易、股權(quán)融資和股權(quán)交易的職能。只有股市而沒有債市，資本市場(chǎng)是不完整的。由于寧波上市公司過分依賴股權(quán)融資，所以發(fā)展債券市場(chǎng)勢(shì)在必行。一些業(yè)績(jī)優(yōu)良的上市公司可以適當(dāng)增加負(fù)債水平，積極有效地運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿作用，使自身的資本結(jié)構(gòu)趨于優(yōu)化，從而使企業(yè)獲得更好的業(yè)績(jī)，給廣大股東以滿意的回報(bào)。
逐步培育和完善可轉(zhuǎn)換債券市場(chǎng)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)中立者，可轉(zhuǎn)換債券可以保證其部分確定收益，又可提供分享股票市場(chǎng)投資收益的機(jī)會(huì)，對(duì)特定的投資者具有較強(qiáng)的吸引力。由于可轉(zhuǎn)換債券期限一般較長(zhǎng)，對(duì)于部分大型國(guó)企，發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券既適合其融資需求，也有利于企業(yè)優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。
（四）完善上市公司治理結(jié)構(gòu)
由內(nèi)部人控制形成的融資結(jié)構(gòu)不能實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，要提高融資效率，必須完善公司治理機(jī)制。第一，建立起市場(chǎng)化的、動(dòng)態(tài)的、長(zhǎng)期的激勵(lì)機(jī)制，提倡經(jīng)理人員持股制，增加經(jīng)理人的貨幣收入，降低經(jīng)理人對(duì)非貨幣收入的依賴和偏好程度。第二，建立有效的內(nèi)部約束機(jī)制是實(shí)現(xiàn)企業(yè)最優(yōu)治理結(jié)構(gòu)的保證，約束機(jī)制著重解決經(jīng)理人為誰工作的問題。約束機(jī)制越有效，經(jīng)理人越會(huì)努力為股東利益工作，企業(yè)績(jī)效就越好。
（五）加強(qiáng)對(duì)募股資金使用的監(jiān)管
寧波證券市場(chǎng)還是一個(gè)年輕的市場(chǎng)，市場(chǎng)機(jī)制還不夠健全，存在許多不規(guī)范的行為，上市公司突出的問題是經(jīng)濟(jì)效益低下和違規(guī)違紀(jì)行為較多，因此，通過政府有關(guān)部門的監(jiān)管來促進(jìn)上市公司融資行為的規(guī)范是當(dāng)務(wù)之急。其次，市場(chǎng)環(huán)境對(duì)于約束一個(gè)上市公司的融資行為起著重要的作用。在一個(gè)充分市場(chǎng)化的資本市場(chǎng)上，投資者對(duì)企業(yè)有約束作用，市場(chǎng)化的融資成本對(duì)企業(yè)也有約束作用，因此，上市公司融資的市場(chǎng)環(huán)境改造是約束上市公司融資行為的一個(gè)重要方面。
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一、做好科技進(jìn)步考核和科技發(fā)展規(guī)劃工作
從年初開始，我局按照國(guó)家科技進(jìn)步考核的有關(guān)要求做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，積極創(chuàng)造有利條件，從年初開始，我局即參照上一年度國(guó)家科技進(jìn)步考核的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)著手準(zhǔn)備參加考核的有關(guān)材料，并主動(dòng)與市科技局和思明區(qū)等全國(guó)科技示范區(qū)聯(lián)系、咨詢，提前開展參加考核的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，對(duì)*-*年度工作與考核指標(biāo)有差距部分及時(shí)進(jìn)行查遺補(bǔ)漏。
3月下旬召開“創(chuàng)全國(guó)科技進(jìn)步先進(jìn)區(qū)”區(qū)科技工作領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，把*-*年*區(qū)科技進(jìn)步考核指標(biāo)填報(bào)工作的部分任務(wù)分解到各個(gè)部門，明確職責(zé)，動(dòng)員力量，抓好任務(wù)落實(shí)。在全區(qū)各部門的積極支持下，區(qū)科技局相關(guān)人員的加班加點(diǎn)，按時(shí)按要求完成了“全國(guó)科技進(jìn)步先進(jìn)城區(qū)”考核材料的呈報(bào)工作。匯編了包含科技進(jìn)步考核31項(xiàng)指標(biāo)、300多頁(yè)的科技工作說明說（證）明材料。考核申報(bào)材料已送達(dá)省科學(xué)技術(shù)廳。
做好迎接實(shí)地考查的準(zhǔn)備工作，在8月17日接受了省科技進(jìn)步工作考核組到我區(qū)實(shí)地考核科技工作。此項(xiàng)工作為在五年內(nèi)爭(zhēng)創(chuàng)“全國(guó)科技進(jìn)步先進(jìn)區(qū)”奠定良好基礎(chǔ)。
積極開展*區(qū)科技發(fā)展戰(zhàn)略研究，多次到生產(chǎn)性企業(yè)開展實(shí)地調(diào)研，組織專家、區(qū)政協(xié)委員座談，總結(jié)匯總意見，組織制定科教興區(qū)戰(zhàn)略和“十一五”科技發(fā)展規(guī)劃，在化工、機(jī)械和電子三大支柱產(chǎn)業(yè)、新材料和生物制藥等新興產(chǎn)業(yè)、港口物流技術(shù)、觀光農(nóng)業(yè)技術(shù)等重點(diǎn)技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)有所突破和提高。根據(jù)省市領(lǐng)導(dǎo)到*調(diào)研的講話精神和區(qū)委一屆六次會(huì)議精神，對(duì)規(guī)劃草稿內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整充實(shí)，重點(diǎn)體現(xiàn)如何充分發(fā)揮*區(qū)的區(qū)位優(yōu)勢(shì)、國(guó)家級(jí)臺(tái)商投資區(qū)的政策優(yōu)勢(shì)、港口優(yōu)勢(shì)，建立和完善區(qū)域科技創(chuàng)新體系和科技基礎(chǔ)設(shè)施，增強(qiáng)科技自主能力，優(yōu)化科技創(chuàng)新環(huán)境，全面提升綜合科技實(shí)力。
二、不斷提高“科技三項(xiàng)費(fèi)用”的使用效益，優(yōu)化科技投入機(jī)制
今年區(qū)財(cái)政撥款1314元作為科技三項(xiàng)費(fèi)用經(jīng)費(fèi)。我局認(rèn)真開展*年度科技項(xiàng)目立項(xiàng)工作，上半年共受理了18項(xiàng)科技計(jì)劃項(xiàng)目，為切實(shí)抓好項(xiàng)目的甄選工作，區(qū)科技局多次派人專門走訪申報(bào)單位，深入了解項(xiàng)目申報(bào)單位的基本情況、管理情況；并組織專家對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目和項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行論證、評(píng)審。在項(xiàng)目的評(píng)審上做到精挑細(xì)選，發(fā)揮“科技三項(xiàng)費(fèi)用”政府投入的引導(dǎo)作用，重點(diǎn)突出產(chǎn)業(yè)科技及科技創(chuàng)新，以科創(chuàng)中心、醫(yī)藥化工、農(nóng)業(yè)生態(tài)及社會(huì)發(fā)展為重點(diǎn)項(xiàng)目，扶持一批對(duì)促進(jìn)*產(chǎn)業(yè)科技進(jìn)步有重要作用的科技項(xiàng)目?？萍纪怀霰緟^(qū)科技工作特色，管好用好“科技三項(xiàng)費(fèi)用”。
9月份下達(dá)了今年第一批13個(gè)項(xiàng)目，共計(jì)科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)891.5萬元，其中無償資助411.5萬元，貸款貼息480萬元。第二批計(jì)劃項(xiàng)目將以支柱和新興產(chǎn)業(yè)為主，擬在12月中旬前完成。
在去年債權(quán)債務(wù)清理的基礎(chǔ)上，我局繼續(xù)追討逾期未回收的科技三項(xiàng)費(fèi)用。經(jīng)過積極追討，今年共回收科技三項(xiàng)費(fèi)用110萬元。其余應(yīng)收款項(xiàng)，目前正由法院督促債務(wù)人還款。
三、推進(jìn)海投科技創(chuàng)業(yè)中心的建設(shè)，建立健全科創(chuàng)中心管理機(jī)制，構(gòu)筑技術(shù)創(chuàng)新平臺(tái)，為科技發(fā)展創(chuàng)造條件
積極支持該項(xiàng)目的建設(shè)，為保證項(xiàng)目進(jìn)度，在*年區(qū)科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中安排無償資助400萬元給予扶持。目前1#、2#廠房6月份已投入使用。3#、4#廠房已全面封頂。5#、6#廠房正進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，預(yù)計(jì)*年12月投入使用。
積極與市科技局、知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、招商中心、留學(xué)生創(chuàng)業(yè)園等單位取得聯(lián)系，通報(bào)科創(chuàng)中心建設(shè)情況，協(xié)調(diào)解決有關(guān)建設(shè)及運(yùn)作方面的問題，并以上述單位為橋梁，拓寬科創(chuàng)中心的招商渠道。在我局的牽頭下，目前已有凱弗隆（廈門）科技有限公司、迪爾康科技有限公司等7家企業(yè)進(jìn)駐，另有兩家簽訂入駐協(xié)議，共完成廠房租賃面積約21587㎡,預(yù)計(jì)年產(chǎn)值達(dá)6.15億元人民幣。至此，海投科技創(chuàng)業(yè)中心自投入使用以來已基本完成第一期招商目標(biāo)。
結(jié)合廈門市知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化基地暨海投科創(chuàng)中心管理機(jī)制，我局牽頭發(fā)改局、經(jīng)貿(mào)局、新陽公司認(rèn)真研究和提出海投科創(chuàng)中心的管理辦法，積極推動(dòng)政府出臺(tái)科創(chuàng)中心管理暫行辦法，加強(qiáng)科創(chuàng)中心的管理。同時(shí)以優(yōu)惠政策吸引科技型企業(yè)進(jìn)駐科創(chuàng)中心，將擬安排區(qū)科技三項(xiàng)費(fèi)用對(duì)經(jīng)評(píng)定批準(zhǔn)入駐科創(chuàng)中心的企業(yè)的科技項(xiàng)目給予不同程度的扶持，為中小企業(yè)提供一個(gè)較好的創(chuàng)業(yè)環(huán)境。
四、建立健全科技工作網(wǎng)絡(luò)，優(yōu)化科技發(fā)展環(huán)境
成立了*區(qū)科普工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了《*區(qū)科普工作聯(lián)席會(huì)議制度》和《科普工作聯(lián)席會(huì)議各成員單位的職責(zé)分工》，加強(qiáng)了對(duì)科普工作的領(lǐng)導(dǎo)；組建了區(qū)級(jí)50多人的科普志愿者隊(duì)伍，組織各種科普宣講團(tuán)，面向社會(huì)各階層弘揚(yáng)科學(xué)精神，普及科學(xué)知識(shí)，傳播科學(xué)思想和科學(xué)方法。在社區(qū)開展了科普工作，充分發(fā)揮廣大科技工作者聰明才智，加快我區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。
我區(qū)成立了*區(qū)人民政府科技顧問團(tuán)，聘請(qǐng)首批11位專家為我區(qū)人民政府科技顧問，發(fā)揮專家在制定我區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展計(jì)劃、重大高新技術(shù)項(xiàng)目投資活動(dòng)方面的評(píng)估、論證、咨詢作用，為我區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展及扶持政策的制定提供科學(xué)的決策依據(jù)。
五、做好科技管理工作，做好高新技術(shù)企業(yè)的服務(wù)工作
積極推薦、組織企業(yè)參加各級(jí)、各類認(rèn)定。經(jīng)專家考核及評(píng)審，我區(qū)廈門通士達(dá)照明有限公司及廈門尚明達(dá)機(jī)電工業(yè)有限公司兩家企業(yè)被認(rèn)定為*度第一批16家廈門國(guó)家半導(dǎo)體照明工程產(chǎn)業(yè)化基地骨干企業(yè)，其中通士達(dá)照明有限公司是廈門半導(dǎo)體照明產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的龍頭企業(yè)。另邁克制藥有限公司研發(fā)生產(chǎn)的新型抗抑郁藥物“邁克偉”（西酞普蘭片）的產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目計(jì)劃生產(chǎn)的藥物于*年2月正式獲得國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局（SFDA）頒發(fā)的新藥證書與生產(chǎn)批件，目前我國(guó)僅有兩家企業(yè)獲得該產(chǎn)品的新藥證書與生產(chǎn)批件。
在我區(qū)科技局的協(xié)助下，經(jīng)專家評(píng)審，我區(qū)英科新創(chuàng)（廈門）科技有限公司與廈門另外兩家單位聯(lián)合研制的SARS病毒熒光PCR核酸檢測(cè)試劑盒項(xiàng)目獲*年廈門市科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)二等獎(jiǎng)，海投房地產(chǎn)有限公司的高品質(zhì)健康住宅浪琴灣工程開發(fā)項(xiàng)目獲市科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)三等獎(jiǎng)。
走訪我區(qū)生物制藥領(lǐng)域的高新技術(shù)企業(yè)，了解企業(yè)發(fā)展需求，并形成調(diào)研報(bào)告。組織了高新技術(shù)企業(yè)之間的交流活動(dòng)，建立政府與企業(yè)溝通互動(dòng)平臺(tái)，促進(jìn)企業(yè)之間的科技信息和技術(shù)設(shè)備的互利共享。為加強(qiáng)我區(qū)制藥行業(yè)企業(yè)間的交流與合作，探討解決企業(yè)在科技創(chuàng)新、人才培育、技術(shù)成果轉(zhuǎn)化等方面的共性問題，推動(dòng)行業(yè)內(nèi)技術(shù)力量的互利共享，幫助政府更好地為企業(yè)服務(wù)，我局組織召開了“*區(qū)制藥企業(yè)科技交流研討會(huì)”。制藥企業(yè)共有80多人參加了研討會(huì)，他們都感謝我們?yōu)樗麄兇罱ǖ慕涣髌脚_(tái)，通過研討獲得很多同行的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，效果較好。
六、加大科普工作力度，提高群眾科學(xué)文化素質(zhì)
科普工作是一項(xiàng)基礎(chǔ)性、公益性的工作，是科技工作的重點(diǎn)之一。我局靈活多樣地開展各種群眾性科普活動(dòng)，提高民眾的科學(xué)文化素質(zhì)。大力支持科普教育工作，營(yíng)造科普工作良好社會(huì)氛圍。我局撥出部分資金支持各有關(guān)單位，今年共下達(dá)了*年度青少年科普活動(dòng)項(xiàng)目補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)共計(jì)萬余元支持7所中、小學(xué)的項(xiàng)目。我局和教育局聯(lián)合舉辦了第一屆*區(qū)中小學(xué)生信息競(jìng)賽、*區(qū)科技創(chuàng)新大賽等大賽，組織學(xué)校參加*年廈門市青少年機(jī)器人大賽，獲得2個(gè)項(xiàng)目第三名的好成績(jī)。這系列競(jìng)賽有效地加強(qiáng)了對(duì)青少年科技教育活動(dòng)的管理，推動(dòng)了青少年科技教育工作的深入開展。
大力開展面向農(nóng)村、社區(qū)的科普培訓(xùn)工作。農(nóng)村科普培訓(xùn)方面，為了提升我區(qū)農(nóng)村勞動(dòng)力的農(nóng)業(yè)應(yīng)用技術(shù)水平，我局認(rèn)真組織《*年度星火培訓(xùn)計(jì)劃項(xiàng)目》的申報(bào)工作，由兩鎮(zhèn)科委組織開展農(nóng)村實(shí)用技術(shù)推廣培訓(xùn)工作。并與區(qū)婦聯(lián)合作開展面向農(nóng)村婦女“家庭網(wǎng)上行”的勞動(dòng)技能培訓(xùn)，培訓(xùn)達(dá)200多人次。
積極開展面向村、居的科技下鄉(xiāng)活動(dòng)和經(jīng)常性的科普宣傳工作。我局先后到石塘、青礁、蓮花、海發(fā)社區(qū)等村、居開展科技下鄉(xiāng)活動(dòng)，展出科普掛圖50多幅，共分發(fā)了1200多冊(cè)養(yǎng)殖，蔬果培育、用電知識(shí)、農(nóng)村實(shí)用技術(shù)培訓(xùn)等題材的科普材料，前來科技咨詢600多人次。科技周活動(dòng)期間在東嶼村開展了以農(nóng)業(yè)、科技、衛(wèi)生為主的宣傳咨詢活動(dòng)，贈(zèng)送科普書籍1000多份，前來咨詢的人數(shù)達(dá)到200多人，并組織區(qū)疾控中心醫(yī)生為社區(qū)居民作腫瘤防治知識(shí)的講座及衛(wèi)生下鄉(xiāng)便民義診，共有300多人參加講座及義診，發(fā)放宣傳材料1000多份；9.17科普日期間，區(qū)科協(xié)組織科普志愿者在公眾相對(duì)集中的地方散發(fā)“科學(xué)發(fā)展觀——資源節(jié)約與可持續(xù)利用”為主題的科普資料2000多冊(cè)。在高致病性禽流感流行期間，向全區(qū)發(fā)放“依靠科學(xué)，依法防治阻擊高致病性禽流感”宣傳材料5000份。
加強(qiáng)科普基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，撥款在東孚鎮(zhèn)修建了10米標(biāo)準(zhǔn)科普畫廊一個(gè)；在*村文化活動(dòng)中心設(shè)科普書架，贈(zèng)書300余冊(cè)，豐富了村民和居住在該村的外來務(wù)工人員的文化、科學(xué)生活。在六一期間，區(qū)科技局與區(qū)婦聯(lián)聯(lián)合舉辦“*區(qū)慶六一‘陽光灑滿童心’科普教育活動(dòng)”，區(qū)科技局組織了64名區(qū)里品學(xué)兼優(yōu)學(xué)生參觀科普教育基地。
七、進(jìn)一步完善內(nèi)部管理，積極推行政務(wù)公開，提升科技部門的整體形象
加強(qiáng)機(jī)關(guān)自身建設(shè)，為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)管理，提高機(jī)關(guān)效能，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，建設(shè)廉潔、勤政、務(wù)實(shí)、高效的行政機(jī)關(guān)，區(qū)科技局制定了*區(qū)科技局機(jī)關(guān)效能建設(shè)實(shí)施方案、科技局機(jī)關(guān)效能建設(shè)的九項(xiàng)制度、科技局績(jī)效評(píng)估方案及政務(wù)公開方案、機(jī)關(guān)工作人員績(jī)效考評(píng)實(shí)施方案。促進(jìn)全體干部在履行職責(zé)、服務(wù)質(zhì)量和辦事效率上有所提高。結(jié)合實(shí)際，組織學(xué)習(xí)《關(guān)于進(jìn)一步增強(qiáng)機(jī)關(guān)干部工作責(zé)任意識(shí)的意見》，要求全局干部增強(qiáng)工作責(zé)任感，切實(shí)提高工作能力，提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。
開通“*區(qū)科技信息網(wǎng)”，逐步完善我區(qū)科技工作的信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)科技信息的交流與共享。建設(shè)的網(wǎng)站除進(jìn)行科技管理和科技法規(guī)宣傳外，突出招商和服務(wù)功能。重點(diǎn)結(jié)合科創(chuàng)中心的宣傳和我區(qū)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的宣傳，加大科技招商力度，同時(shí)更好地服務(wù)于本區(qū)的大量科技企業(yè)的項(xiàng)目申報(bào)、科技政策信息查詢、交流。使*科技網(wǎng)成為*區(qū)對(duì)外的一個(gè)窗口，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化，構(gòu)建科技成果產(chǎn)業(yè)化平臺(tái)。
八、不斷加強(qiáng)與各部門的合作與聯(lián)系，努力拓展工作領(lǐng)域
與人防辦共同組織人防演習(xí)工作，組織海發(fā)社區(qū)志愿者32人，成立防災(zāi)害志愿者隊(duì)伍，邀請(qǐng)專家開展培訓(xùn)，4月下旬，成功進(jìn)行了一次人防和抗自然災(zāi)害演習(xí)。
為高標(biāo)準(zhǔn)完成我區(qū)戰(zhàn)時(shí)經(jīng)濟(jì)動(dòng)員物資保障任務(wù)，保障戰(zhàn)時(shí)各項(xiàng)科技裝備、信息通信的正常運(yùn)行，由區(qū)科技局牽頭組建*區(qū)建信息通信保障大隊(duì)（包括電子通訊技術(shù)保障隊(duì)及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)保障隊(duì)），我們積極組建了由三家通訊公司20人參加的通訊技術(shù)保障隊(duì)和55位電腦教師組成的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)保障隊(duì)，做好區(qū)科技動(dòng)員辦公室工作。
配合司法司法局做好“四五”依法、普法科普工作，配合計(jì)生局做好科技計(jì)生工作，配合教育局做好“雙高普九”科技教育工作。
*年工作計(jì)劃
*年，我們將繼續(xù)按照投資區(qū)黨工委、管委會(huì)、*區(qū)委、區(qū)政府的工作部署，圍繞推動(dòng)*區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)，不斷加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，構(gòu)建以企業(yè)為主體的技術(shù)創(chuàng)新體系，創(chuàng)建良好的科技創(chuàng)新環(huán)境，加快高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進(jìn)科技成果產(chǎn)業(yè)化，全面提升*區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域的科技應(yīng)用水平。主要工作思路如下：
一、培育企業(yè)技術(shù)中心，逐步完善技術(shù)創(chuàng)新體系，推動(dòng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)跨越式發(fā)展
積極開拓高新技術(shù)領(lǐng)域，發(fā)揮科技專項(xiàng)帶動(dòng)作用，培育具有區(qū)域優(yōu)勢(shì)和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力新的產(chǎn)業(yè)群體。在繼續(xù)發(fā)展生物醫(yī)藥、電子信息、精細(xì)化工等高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的同時(shí)，培植生物與新醫(yī)藥等產(chǎn)業(yè)，擬引進(jìn)一家生物與新醫(yī)藥的龍頭企業(yè)，帶動(dòng)我區(qū)生物醫(yī)藥行業(yè)的發(fā)展。
加快利用信息技術(shù)等高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。繼續(xù)實(shí)施制造業(yè)信息化工程，在部分高新技術(shù)企業(yè)開展信息化示范工作。
培育企業(yè)技術(shù)中心，逐步完善技術(shù)創(chuàng)新體系。大力推進(jìn)企業(yè)與高等院校、科研院所開展多種形式的產(chǎn)學(xué)研合作。逐步推進(jìn)企業(yè)為主體，市場(chǎng)為導(dǎo)向、中介機(jī)構(gòu)為依托，科技開發(fā)、產(chǎn)學(xué)研一體化的基本運(yùn)作方式，應(yīng)用開發(fā)為重點(diǎn)的技術(shù)創(chuàng)新體系。扶持培育一批經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚、科研開發(fā)能力強(qiáng)的企業(yè)創(chuàng)辦技術(shù)中心，切實(shí)增強(qiáng)行業(yè)內(nèi)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力、產(chǎn)業(yè)技術(shù)應(yīng)用水平和綜合競(jìng)爭(zhēng)力。
二、建立和完善區(qū)域科技創(chuàng)新體系，優(yōu)化科技創(chuàng)業(yè)環(huán)境
積極推進(jìn)區(qū)域創(chuàng)新體系建設(shè)，優(yōu)化科技創(chuàng)業(yè)環(huán)境。以政府為主導(dǎo)、以企業(yè)為主體，加強(qiáng)與高校、研究單位的緊密聯(lián)系。引導(dǎo)中小企業(yè)與國(guó)內(nèi)外高等院校、科研機(jī)構(gòu)的產(chǎn)學(xué)研合作，每年安排部分科技經(jīng)費(fèi)支持產(chǎn)學(xué)研發(fā)展。加快廈門知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化中心產(chǎn)業(yè)化基地建設(shè)，吸引各類高新技術(shù)成果在基地內(nèi)轉(zhuǎn)化。
抓緊落實(shí)建設(shè)*區(qū)生產(chǎn)力促進(jìn)中心的工作，鼓勵(lì)建立科技咨詢、科技孵化、科技信息、科技創(chuàng)業(yè)投資、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)等功能的各類科技中介機(jī)構(gòu)，將適合市場(chǎng)化運(yùn)作的行政職能委托給規(guī)范的科技中介機(jī)構(gòu)，營(yíng)造創(chuàng)業(yè)環(huán)境，為中小企業(yè)提供一個(gè)軟硬件設(shè)施配套齊全的創(chuàng)業(yè)基地。
制定、落實(shí)科技發(fā)展優(yōu)惠政策。積極探索更加富有吸引力和親和力的人才機(jī)制，積極引進(jìn)各類人才，通過產(chǎn)學(xué)研合作，積極引進(jìn)學(xué)術(shù)技術(shù)帶頭人、高層次經(jīng)營(yíng)管理人才等我區(qū)急需緊缺人才；通過多種形式獎(jiǎng)勵(lì)科技人才，制定區(qū)級(jí)科技貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)方法，考慮在科技成果轉(zhuǎn)化取得的收益中提取一定比例對(duì)在技術(shù)創(chuàng)新、科技成果商品化產(chǎn)業(yè)化過程中創(chuàng)造巨大經(jīng)濟(jì)效益或社會(huì)效益的人才。逐步制形成有利于科技進(jìn)步的社會(huì)環(huán)境。
三、逐步完善多元化科技投入，拓展科技融資渠道，做好科技項(xiàng)目的招商工作
加快建立科技創(chuàng)新投融資機(jī)制，建立和完善政府引導(dǎo)、企業(yè)為主的投資體制。一是抓好科技三項(xiàng)費(fèi)用的管理，做好科技項(xiàng)目的申報(bào)、評(píng)審工作，鼓勵(lì)和支持企業(yè)科技創(chuàng)新，擇優(yōu)立項(xiàng)，有效發(fā)揮資金引導(dǎo)作用。實(shí)施積極的財(cái)政科技制度，完善財(cái)政科技撥款體制，圍繞“制高點(diǎn)”和“增長(zhǎng)點(diǎn)”，實(shí)施能發(fā)揮重大經(jīng)濟(jì)效益的科技項(xiàng)目。二是積極組織企業(yè)申報(bào)各級(jí)科技計(jì)劃項(xiàng)目和福建省、廈門市中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新資金，爭(zhēng)取各級(jí)資金扶持。三是積極探索與金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)的合作，為中小企業(yè)組織和科技項(xiàng)目開通資金渠道。
積極探索把科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的招商引資相結(jié)合的辦法，通過項(xiàng)目資金，鼓勵(lì)、吸引和促成科技型企業(yè)落戶*科創(chuàng)中心；促進(jìn)孵化中心與國(guó)內(nèi)外的科研機(jī)構(gòu)和高等院校建立廣泛的聯(lián)系，吸引各類高新技術(shù)成果在基地內(nèi)轉(zhuǎn)化，培育具有自的民營(yíng)科技型企業(yè)；圍繞支柱產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，扶植和培育配套的中小型科技企業(yè)，延伸產(chǎn)業(yè)鏈，形成產(chǎn)業(yè)集群，培育戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)。
四、做好高新技術(shù)企業(yè)的服務(wù)工作，完善創(chuàng)新服務(wù)體系
積極組織企業(yè)參加高校、科研院所在我市進(jìn)行的高新技術(shù)項(xiàng)目推介會(huì)和省級(jí)項(xiàng)目對(duì)接會(huì)，與企業(yè)進(jìn)行面對(duì)面的交流，加速科技成果和高新技術(shù)在我區(qū)企業(yè)中的推廣應(yīng)用。
繼續(xù)走訪我區(qū)電子、化工、生物制藥、新材料等領(lǐng)域的高新技術(shù)企業(yè)，了解企業(yè)發(fā)展需求，主動(dòng)介入幫助解決問題。引導(dǎo)中小企業(yè)與高等院校、科研機(jī)構(gòu)的開展合作。嘗試組織高新技術(shù)企業(yè)之間的交流活動(dòng)，建立政府與企業(yè)溝通互動(dòng)平臺(tái)，促進(jìn)企業(yè)之間的科技信息和技術(shù)設(shè)備的互利共享。
充分發(fā)揮“*區(qū)科技信息網(wǎng)”的服務(wù)平臺(tái)作用。已經(jīng)建成的區(qū)科技信息網(wǎng)是是我區(qū)綜合性科技信息服務(wù)平臺(tái)，它向全社會(huì)提供全天候、網(wǎng)絡(luò)化科技信息服務(wù)。通過區(qū)科技網(wǎng)絡(luò)這一宣傳平臺(tái)，將科技信息資源對(duì)社會(huì)開放，為人們提供全方位的信息服務(wù)。