事業(yè)單位職責(zé)履行情況報告精選(九篇)

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第1篇：事業(yè)單位職責(zé)履行情況報告范文

一、濰坊市2015年度機(jī)構(gòu)編制評估主要做法

2015年，在評估工作推進(jìn)中，濰坊市著重把握好指標(biāo)體系確定、部門自評、社會調(diào)查、實(shí)地評估、綜合評定等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是突出重點(diǎn)，完善指標(biāo)體系。注重總結(jié)前兩年評估工作經(jīng)驗，對評估指標(biāo)體系、方式方法等作了進(jìn)一步改進(jìn)和完善，在內(nèi)容設(shè)置上，將職能配置、履職情況及成效作為評估重點(diǎn)，結(jié)合政府職能轉(zhuǎn)變、審批制度改革和機(jī)構(gòu)編制業(yè)務(wù)工作實(shí)際，增加了是否落實(shí)“兩集中、兩到位”、行政審批事項下放、加強(qiáng)事中事后監(jiān)管和新設(shè)機(jī)構(gòu)組建運(yùn)行情況等內(nèi)容；在評估方式上，首次引入定量評價的方法，采用定性與定量評價相結(jié)合的方式，對評估指標(biāo)進(jìn)行量化；在體系構(gòu)成上，分為職能配置情況、機(jī)制建立及運(yùn)行情況、履行職責(zé)情況及成效和機(jī)構(gòu)編制管理規(guī)定執(zhí)行情況等4個一級指標(biāo)項目、29個二級評估指標(biāo)，總分值為100分。二是嚴(yán)把關(guān)口，組織部門自評。制定印發(fā)機(jī)構(gòu)編制評估工作方案，對評估對象、評估內(nèi)容、方法步驟及時間安排等進(jìn)行明確。組織召開政府部門機(jī)構(gòu)編制評估工作會議，對評估工作做了安排部署，同時，對評估工作流程及相關(guān)事宜進(jìn)行了專題培訓(xùn)。為方便部門操作，專門設(shè)計制作了自評報告模板及相關(guān)評估表格，并發(fā)送至公共郵箱，便于部門下載使用。為確保報送質(zhì)量，要求被評估部門在正式報送前，將自評報告及相關(guān)表格通過郵箱發(fā)送電子版進(jìn)行初審，經(jīng)嚴(yán)格把關(guān)后再正式報送。三是多措并舉，開展社會調(diào)查。堅持多維度評價方式，全面了解社會各方對被評估部門職責(zé)履行和服務(wù)效能的感受和評價。依托政務(wù)服務(wù)中心網(wǎng)上審批平臺，調(diào)查了解被評估部門服務(wù)對象的滿意度情況；通過問卷調(diào)查，掌握被評估部門外部協(xié)作配合機(jī)制建立及運(yùn)行情況；結(jié)合全市企業(yè)“雙評”活動結(jié)果和市直部門績效綜合考核結(jié)果，對部門履職情況及成效等進(jìn)行評價。四是從嚴(yán)從實(shí)，抓好實(shí)地評估。制定印發(fā)實(shí)地評估的通知，專門抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成評估組，由分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊，嚴(yán)格按照評估方案和流程深入實(shí)地進(jìn)行評估。通過聽取匯報、座談交流、查閱文件資料和跟蹤調(diào)研等方式，系統(tǒng)掌握了被評估部門機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)、職責(zé)履行和機(jī)構(gòu)編制規(guī)定執(zhí)行等第一手資料。五是跟蹤督查，落實(shí)反饋整改。結(jié)合部門自評、社會調(diào)查和實(shí)地評估情況，進(jìn)行綜合分析評定，查找梳理存在問題，對照指標(biāo)量化賦分，形成評估報告。經(jīng)主任辦公會議研究，呈編委領(lǐng)導(dǎo)閱示。按照編委主要領(lǐng)導(dǎo)批示意見，及時將評估結(jié)果書面反饋10部門。對部門存在的問題分別提出整改意見建議，明確整改時限，跟蹤督查抓好問題整改。

二、2015年度10個政府部門評估總體情況

評估發(fā)現(xiàn)，10部門依法依規(guī)履職和執(zhí)行機(jī)構(gòu)編制管理規(guī)定的總體情況良好。一是職責(zé)調(diào)整到位，推進(jìn)了政府職能轉(zhuǎn)變。部門基本能夠按照政府職能轉(zhuǎn)變和簡政放權(quán)的有關(guān)要求，及時進(jìn)行職責(zé)調(diào)整，主動移交轉(zhuǎn)移或下放相關(guān)職責(zé)，將技術(shù)性和輔事務(wù)從機(jī)關(guān)剝離，交由事業(yè)單位或中介組織；市縣兩級的監(jiān)管能夠分工配合，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管領(lǐng)域的有效銜接。加強(qiáng)的職責(zé)切實(shí)得到強(qiáng)化，劃入和新增的職責(zé)基本全部分解到相關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)。如涉及食品安全監(jiān)管的職責(zé)整合劃入到市食藥局后，已分解落實(shí)到食品生產(chǎn)監(jiān)管科、食品流通監(jiān)管科等。二是職責(zé)關(guān)系相對明確，加強(qiáng)了部門間協(xié)調(diào)配合。以“三定”規(guī)定為基礎(chǔ)，推行權(quán)力清單、責(zé)任清單制度，部門職責(zé)邊界和分工進(jìn)一步厘清，較好地解決了職責(zé)交叉和分散問題。社會調(diào)查表明，對于涉及多個部門，需共同協(xié)作配合開展的工作或事項，建立了較為完善的協(xié)調(diào)配合機(jī)制，部門之間責(zé)任明確、運(yùn)轉(zhuǎn)順暢。如市衛(wèi)計委和市發(fā)改委、市食藥局、市安監(jiān)局、濰坊出入境檢驗檢疫局等四部門就20多項涉及部門分工的事項進(jìn)行了詳細(xì)劃分，厘清了主辦和協(xié)辦的關(guān)系。三是職責(zé)履行到位，提升了政府效能。各部門嚴(yán)格按照法定職責(zé)，積極發(fā)揮職能作用，圍繞中心服務(wù)大局，主動開展工作，為全市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)；對市委、市政府安排部署的重點(diǎn)工作能夠扎實(shí)推進(jìn)，圓滿完成各項工作任務(wù)。部門嚴(yán)格落實(shí)權(quán)力清單制度，規(guī)范部門權(quán)力運(yùn)行，能夠按單行權(quán)、按單履職。進(jìn)一步深化行政審批制度改革，能夠積極落實(shí)“兩集中、兩到位”，優(yōu)化審批流程，創(chuàng)新審批方式，壓減審批時限，提升了審批效率。如，市工商局按照工商登記制度改革的要求，不斷簡政放權(quán)，優(yōu)化營商環(huán)境，激發(fā)了創(chuàng)業(yè)活力。近年來，10部門都獲得了上級表彰獎勵。其中，市國土局連續(xù)多年保持了“全國文明單位”稱號，并獲得多項省部級表彰。四是機(jī)構(gòu)編制管理規(guī)定執(zhí)行較好，維護(hù)了機(jī)構(gòu)編制紀(jì)律嚴(yán)肅性。部門機(jī)構(gòu)編制法規(guī)意識較強(qiáng)，總體上管理較為規(guī)范，多數(shù)部門能夠嚴(yán)格落實(shí)職能、機(jī)構(gòu)、人員編制等機(jī)構(gòu)編制調(diào)整事項，集體研究并按規(guī)定程序呈報人員編制、領(lǐng)導(dǎo)職數(shù)調(diào)整等事宜，及時完成機(jī)構(gòu)編制綜合管理信息系統(tǒng)更新維護(hù)。

從量化賦分情況看，市國土局、經(jīng)信委、質(zhì)監(jiān)局等部門綜合得分較高，市林業(yè)局、文廣新局、食藥局等部門綜合得分較低，具體如圖1。

10部門在職能配置、機(jī)制建立及運(yùn)行、職責(zé)履行和機(jī)構(gòu)編制管理規(guī)定執(zhí)行等方面，不同程度存在著薄弱環(huán)節(jié)。從各項目得分看，職責(zé)履行情況和機(jī)構(gòu)編制管理規(guī)定執(zhí)行情況普遍存在失分現(xiàn)象，如圖2。主要問題及原因概括、分析如下：

1.個別單位運(yùn)行機(jī)制建立或組建運(yùn)行不到位。市農(nóng)業(yè)局和市文廣新局為本次政府機(jī)構(gòu)改革涉及部門，工作運(yùn)行機(jī)制尚不健全，農(nóng)業(yè)局機(jī)關(guān)與農(nóng)機(jī)局、畜牧局的工作關(guān)系，文廣新局與文化市場綜合執(zhí)法局的工作關(guān)系沒有完全按照改革要求落實(shí)到位。市衛(wèi)計委所屬市衛(wèi)生計生行政執(zhí)法監(jiān)督處、市衛(wèi)生計生宣教信息中心和市農(nóng)業(yè)局所屬市農(nóng)業(yè)綜合執(zhí)法支隊3個單位，由于領(lǐng)導(dǎo)班子未配備等原因，機(jī)構(gòu)整合組建不到位。

2.存在人員混崗現(xiàn)象。從評估情況看，部分單位存在混崗問題。如，有的部門機(jī)關(guān)超編，多年不能新進(jìn)工作人員，存在借用事業(yè)單位人員在機(jī)關(guān)工作的問題；有的事業(yè)單位工作任務(wù)不飽滿，人員相對空閑，被借調(diào)到機(jī)關(guān)使用。

3.人員結(jié)構(gòu)不夠合理。從年齡結(jié)構(gòu)看，10部門機(jī)關(guān)人員平均年齡從42歲到48歲不等，50歲以上人員共157人，占實(shí)有總?cè)藬?shù)的37.5%，各年齡段人員分布情況見圖3。從職級結(jié)構(gòu)看，個別部門人員職級比例倒掛，縣級、科級干部占比過大，一般工作人員比例過少。從專業(yè)結(jié)構(gòu)看，有的事業(yè)單位專業(yè)人員匱乏，不能滿足工作需要。市海洋與漁業(yè)行政執(zhí)法處實(shí)有25人，僅有2人具備上船執(zhí)法的條件，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足工作需要，影響了漁業(yè)安全監(jiān)督管理、海洋監(jiān)察工作開展。

4.部分事業(yè)單位功能定位有偏差、作用發(fā)揮較弱。有的部門將所屬事業(yè)單位按內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，這些事業(yè)單位長期依附于主管部門，人財物不獨(dú)立，不能獨(dú)立對外開展活動，與提供公共服務(wù)的主體定位，構(gòu)建公益服務(wù)新格局的目標(biāo)要求不相符。如市林業(yè)局所屬市林場管理辦公室、市集體林權(quán)制度改革辦公室等。

5.事業(yè)單位登記管理不夠規(guī)范。有多個部門存在事業(yè)單位登記管理認(rèn)識程度不高，變更登記、注銷登記不及時，甚至個別單位不登記的問題。如，市食藥局有3家事業(yè)單位，僅登記1家。

三、深化評估工作的幾點(diǎn)思考

濰坊市機(jī)構(gòu)編制評估工作雖取得了一定成效，但評估中也遇到了一些困難和問題，如在評估內(nèi)容設(shè)計上，指標(biāo)量化難度大，部門職能履行和機(jī)構(gòu)編制使用效益的評估不夠全面深入，考評主體比較單一等。對于下一步如何繼續(xù)深化評估工作，提高評估的合理性、科學(xué)性，需要進(jìn)一步研究與思考。

（一）科學(xué)設(shè)計指標(biāo)體系是前提。指標(biāo)體系是否科學(xué)合理，是否具有針對性和操作性，決定了機(jī)構(gòu)編制評估工作能否取得實(shí)效。從近年的評估工作實(shí)踐來看，雖然對評估指標(biāo)體系進(jìn)行了不斷完善，實(shí)現(xiàn)了由定性分析向定量分析的轉(zhuǎn)變，但是，由于被評估部門機(jī)構(gòu)職能差別較大，業(yè)務(wù)范圍各異，很難用“一把尺子”去衡量，有些指標(biāo)難以量化，定性比較籠統(tǒng)，部分指標(biāo)只能靠實(shí)踐經(jīng)驗判斷，操作性不強(qiáng)，盡管采取了提供自評報告、實(shí)地查看、座談了解等辦法，但有時憑主觀印象打分、憑感覺打分的問題仍然存在，導(dǎo)致評估結(jié)果缺乏客觀性、公正性和科學(xué)性。同時，評估指標(biāo)并不是一成不變的，隨著評估工作的深入開展和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，指標(biāo)體系也應(yīng)不斷完善。比如，對指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化量化，以增強(qiáng)評估的可操作性和部門之間的可比性；由于部門職責(zé)的差異性，在指標(biāo)體系內(nèi)除設(shè)計部門之間的共性指標(biāo)外，還應(yīng)積極探索設(shè)計有針對性的個性指標(biāo)，避免評估工作大而化之，流于形式。

（二）提高評估人員隊伍素質(zhì)是基礎(chǔ)。機(jī)構(gòu)編制評估工作業(yè)務(wù)性強(qiáng)、專業(yè)要求高，評估人員的素質(zhì)決定了評估質(zhì)量。評估工作人員不但要熟悉機(jī)構(gòu)編制業(yè)務(wù)、評估工作程序和部門“三定”，還要熟悉行政管理、定量定性分析方法等方面的知識，確保及時發(fā)現(xiàn)問題，認(rèn)真研究和剖析問題，并提出意見建議。要把提升評估人員素質(zhì)能力作為一項重要基礎(chǔ)工作來抓，通過集中學(xué)習(xí)有關(guān)政策規(guī)定、舉辦業(yè)務(wù)培訓(xùn)班、外出學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗等形式，進(jìn)一步提升評估人員的業(yè)務(wù)能力，使其全面掌握被評估部門“三定”規(guī)定，熟悉評估程序，提高評估質(zhì)量。

（三）建立評估聯(lián)動機(jī)制是關(guān)鍵。一方面，需進(jìn)一步解決好評估主體與被評估部門“主體客體之間”聯(lián)動配合問題。機(jī)構(gòu)編制評估作為機(jī)構(gòu)編制部門服務(wù)有關(guān)部門單位的重要舉措，在前期評估對象篩選、中期實(shí)地評估開展和后期評估結(jié)果反饋等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，亟需雙方加大聯(lián)動協(xié)調(diào)，保持密切銜接溝通，通過建立健全順暢高效的主客體聯(lián)動配合機(jī)制，增進(jìn)工作共識，健全工作網(wǎng)絡(luò)，合理調(diào)配力量，推動評估工作順利開展，確保評估的實(shí)際效果。另一方面，需進(jìn)一步解決好評估主體相關(guān)方“主體成員之間”聯(lián)動配合問題。雖然省編委出臺的《山東省政府部門機(jī)構(gòu)編制評估辦法》對評估主體作了明確，“機(jī)構(gòu)編制部門可根據(jù)評估工作需要會同同級組織、紀(jì)檢監(jiān)察、財政、人力資源社會保障和審計等部門共同進(jìn)行”，但在評估工作實(shí)際開展中，主要還是機(jī)構(gòu)編制部門獨(dú)力組織實(shí)施，評估主體比較單一，與組織、紀(jì)檢監(jiān)察、財政、人力資源社會保障和審計等多部門的相互協(xié)調(diào)配合機(jī)制尚未有效形成。應(yīng)積極探索建立由編辦牽頭，組織、紀(jì)檢監(jiān)察、人社、財政等部門共同參與的評估整體，形成分工明確、各負(fù)其責(zé)、相互配合、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的聯(lián)動機(jī)制，切實(shí)形成評估工作合力。

第2篇：事業(yè)單位職責(zé)履行情況報告范文

摘 要 本文從實(shí)際出發(fā)，首先對行政事業(yè)單位預(yù)算會計的現(xiàn)狀進(jìn)行了深入的探討，對其當(dāng)前所存在的主要問題進(jìn)行了剖析，而后從改革的現(xiàn)實(shí)角度，相應(yīng)的提出了現(xiàn)時期預(yù)算會計的幾點(diǎn)改革思路，以供其借鑒或參考。

關(guān)鍵詞 行政事業(yè)單位 預(yù)算會計

一、行政事業(yè)單位預(yù)算會計的現(xiàn)狀及所存問題

（一）會計核算基礎(chǔ)的問題

長期以來，國內(nèi)各行政事業(yè)單位所使用的會計核算基礎(chǔ)一般為收付實(shí)現(xiàn)制，但隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善和發(fā)展，收付實(shí)現(xiàn)制這種計量基礎(chǔ)已表現(xiàn)出若干重大的缺陷：第一，無法全面、準(zhǔn)確的記錄和反映政府的財務(wù)狀況，難以真實(shí)、準(zhǔn)確的反映各政府部門和行政單位提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的成本耗費(fèi)與效率水平。第二，收付實(shí)現(xiàn)制會導(dǎo)致預(yù)算會計的撥支一體化，也即政府投資在核算上定為支出，一旦由財政撥出后也就脫離了政府預(yù)算管理，因此難以實(shí)現(xiàn)對國有資產(chǎn)所有權(quán)和收益權(quán)的管理，更難以反映政府資產(chǎn)的整體狀況。第三，無法全面反映政府所發(fā)行國債中應(yīng)由本期承擔(dān)的，但需由以后年度支付的利息，從而形成政府的隱性負(fù)債，給國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康運(yùn)行埋下隱患。

（二）會計基礎(chǔ)目標(biāo)的問題

從理論上說，會計基礎(chǔ)目標(biāo)可被分為受托責(zé)任觀和決策有用觀，現(xiàn)行行政事業(yè)單位的預(yù)算會計主要以受托責(zé)任觀為主，即從監(jiān)督角度出發(fā)，以向資源委托方提供信息為基礎(chǔ)目標(biāo)。具體而言，各級行政、事業(yè)單位受財政部門及上級單位的委托履行其監(jiān)督職責(zé)，并向委托方反映其受托責(zé)任履行情況的有關(guān)信息。但就目前而言，國內(nèi)預(yù)算會計信息使用主體已逐步呈現(xiàn)出多元化的趨勢，再加之事業(yè)單位體制改革的加速，會計信息使用主體已不僅限于財政資源委托方，受托責(zé)任觀這一單一會計目標(biāo)已無法完全滿足現(xiàn)實(shí)需要。

（三）會計核算內(nèi)容的問題

目前，許多行政事業(yè)單位會計核算的首要問題即為會計科目設(shè)置過于簡單，無法滿足部門預(yù)算改革的需要，對于某些部門職能之外的事項如基本建設(shè)資金、社會保險基金等應(yīng)納入會計核算范疇的事項并沒有納入統(tǒng)一核算。其次，各行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理方式過于陳舊，建立在收付實(shí)現(xiàn)制下會計核算體系無法真實(shí)、公允的反映其固定資產(chǎn)凈值，從而導(dǎo)致資產(chǎn)信息的失真。最后，針對于實(shí)施部門預(yù)算、國庫集中收付制度、政府集中采購制度后出現(xiàn)的新業(yè)務(wù)，現(xiàn)行預(yù)算會計體系也無法得以有效的反映，因此亟需補(bǔ)充。

（四）預(yù)算報告體系的問題

從現(xiàn)有的預(yù)算報告體系來看，雖然該體系提供了包括未來財政年度的預(yù)算收支報告和預(yù)算執(zhí)行情況報告，但嚴(yán)格上講并不完整，許多類別的財政交易如政府基金和預(yù)算外交易并未包括進(jìn)來，因此并非完整意義上的政府預(yù)算報告。另外，由于長期以來預(yù)算會計作為預(yù)算管理的工具，其僅側(cè)重于預(yù)算資金的收入、支出及結(jié)存核算，而對于使用財政資金所形成的固定資產(chǎn)及相關(guān)情況、政府舉借債務(wù)及還本付息狀況、或有負(fù)債、稅負(fù)支出、預(yù)算資金的使用效果等難以進(jìn)行有效披露，由此也造成了宏觀決策信息缺失的狀況。

二、新時期行政事業(yè)單位預(yù)算會計的改革思路

（一）分階段引入權(quán)責(zé)發(fā)生制

從目前來看，行政事業(yè)單位對權(quán)責(zé)發(fā)生制核算基礎(chǔ)的引入應(yīng)采用循序漸進(jìn)的方式，根據(jù)從局部到整體的原則，分步驟的予以展開。首先，由目前的收付實(shí)現(xiàn)制過渡為修正的收付實(shí)現(xiàn)制，即以收付實(shí)現(xiàn)制為主，對某些會計事項采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。該步驟改革的重點(diǎn)主要是對確認(rèn)期內(nèi)已發(fā)生，但預(yù)計以后期間才會實(shí)際收付現(xiàn)金的交易和事項，由于此類業(yè)務(wù)采用收付實(shí)現(xiàn)制的矛盾較為突出，如應(yīng)付轉(zhuǎn)移款、應(yīng)付借款、利息費(fèi)用、政府員工養(yǎng)老金等，因此應(yīng)先改為按權(quán)責(zé)發(fā)生制加以確認(rèn)。然后，待條件成熟時，再由修正的收付實(shí)現(xiàn)制逐步擴(kuò)展為修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制，即建立以權(quán)責(zé)發(fā)生制為主，對某些會計事項仍然采用收付實(shí)現(xiàn)制的會計基礎(chǔ)體系。通過這種梯次性改革步驟的推進(jìn)，可達(dá)到改善和提高政府公共資源的使用效率，從而更好的為政府財政管理改革服務(wù)的目的。

（二）實(shí)現(xiàn)兩種會計目標(biāo)并行

與受托責(zé)任觀相對應(yīng)，決策有用觀所要求的會計目標(biāo)是不但要向資源委托者提供會計信息，還要向包括債權(quán)人、社會公眾等與會計主體有密切關(guān)系的信息使用者提供決策有用信息。事實(shí)上，受托責(zé)任觀和決策有用觀是兩種相互聯(lián)系、相互補(bǔ)充的會計目標(biāo)，這種兩者兼顧的會計目標(biāo)體系所涵蓋的范圍囊括了社會的方方面面，其內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、單位財務(wù)狀況、收支結(jié)余情況、現(xiàn)有資產(chǎn)狀況等方面的信息，從而可滿足不同信息使用者對于信息的不同需要，同時這也有利于行政事業(yè)單位職能的履行，效率的提高。

（三）重新構(gòu)造預(yù)算會計體系

長期以來，行政事業(yè)單位預(yù)算會計體系是為預(yù)算管理服務(wù)的，預(yù)算管理體系決定了預(yù)算會計體系的總體構(gòu)成。當(dāng)前，隨著預(yù)算管理改革的不斷深入，財政部門對財政支出資金已實(shí)施全過程管理，財政總預(yù)算會計的對象也已延伸至原單位的預(yù)算會計，因而對單位預(yù)算會計的依賴減弱，財政支出也基本等同于實(shí)際購買支出或轉(zhuǎn)移支出。鑒于此，筆者建議應(yīng)通過借鑒國際慣例，重新構(gòu)造預(yù)算會計體系，組成由政府會計和事業(yè)單位會計為主的新預(yù)算會計體系，而這其中政府會計則應(yīng)由財政總預(yù)算會計和行政單位會計組成。

（四）充分完善預(yù)算報告體系

從宏觀意義上說，政府預(yù)算報告是一種全面、系統(tǒng)的反映政府財務(wù)狀況的核算體系，也是披露政府綜合信息的一種規(guī)范化途徑，其相關(guān)利益群體不但包括政府機(jī)關(guān)，而且也包括社會公眾。為此，現(xiàn)有的預(yù)算報告體系應(yīng)作如下擴(kuò)充：首先，成本信息的反饋，以協(xié)助政府部門節(jié)源開流、控制支出；其次，以內(nèi)部審計和具有獨(dú)立性的外部審計為基礎(chǔ)，編制審計報告；再次，增加有關(guān)非現(xiàn)金流信息，如資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)科目信息的反饋；最后，通過對政府產(chǎn)出及政策執(zhí)行效果進(jìn)行調(diào)研，將其加入至政府整體財務(wù)報告中。

參考文獻(xiàn)：

[1]郭凌波.關(guān)于預(yù)算會計若干問題的思考.經(jīng)營管理者.2010(04).

[2]王玲.試論我國預(yù)算會計在改革中存在的問題.江西化工.2010(02).

第3篇：事業(yè)單位職責(zé)履行情況報告范文

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)部控制；資產(chǎn)安全

中圖分類號：F810.6 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2011）34-0106-03

隨著事業(yè)單位改革的推進(jìn)及資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍的不斷擴(kuò)大，事業(yè)單位的傳統(tǒng)管理模式面臨著新的挑戰(zhàn)，尤其是從事經(jīng)營業(yè)務(wù)的事業(yè)單位，改革后將完全走向市場，參與市場競爭和資源配置。為了適應(yīng)這一變化，事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，參照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求建立健全內(nèi)部控制體系，從而全面提升單位的經(jīng)營管理水平，確保單位的經(jīng)營管理工作合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報表及相關(guān)信息真實(shí)完整、提高經(jīng)營效率和效果，實(shí)現(xiàn)單位的發(fā)展目標(biāo)。

長期以來，事業(yè)單位的內(nèi)部控制主要側(cè)重于內(nèi)部會計控制，沒有貫穿到?jīng)Q策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行與事業(yè)單位的發(fā)展不相適應(yīng)。

一、事業(yè)單位內(nèi)部控制存在問題

1．對內(nèi)部控制制度的作用認(rèn)識不足

從整體現(xiàn)狀來看，事業(yè)單位由于受到原有體制、組織結(jié)構(gòu)、人事制度的限制，對內(nèi)部控制制度的認(rèn)知度和執(zhí)行力遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于企業(yè)，管理層往往重視單位的事業(yè)發(fā)展，重效益輕管理的現(xiàn)象較為普遍，沒有認(rèn)識到內(nèi)部控制制度在規(guī)范管理和防范運(yùn)營風(fēng)險中的重要作用，把內(nèi)部控制看成是一些管理部門的事，而沒有把內(nèi)部控制放在整個單位經(jīng)營管理的策略高度來考慮。具體表現(xiàn)在單位內(nèi)部控制制度不健全，業(yè)務(wù)處理不規(guī)范，執(zhí)行與監(jiān)督不力，考核、獎懲力度不夠，加之一些單位受資金、能力、管理水平等條件的限制，對內(nèi)部控制的制度建設(shè)還只是停留在想法上，不能真正付諸實(shí)施。對重要業(yè)務(wù)和事項的處理常常因人而異，缺少必要的制度約束。

2．機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，管理模式僵化

首先，事業(yè)單位業(yè)務(wù)比較單一，涉及的環(huán)節(jié)相對較少，組織結(jié)構(gòu)一般都是直線式的，領(lǐng)導(dǎo)者常常集眾多權(quán)力于一身，沒有形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，缺乏必要的議事規(guī)則和決策程序，常常憑自己的感覺和經(jīng)驗進(jìn)行決策和管理。其次單位內(nèi)的部門沒有按照業(yè)務(wù)的需要來設(shè)置，部門職能不明確，崗位職責(zé)不清晰，致使各部門不能起到相互牽制的作用，許多單位存在因人設(shè)崗或一人多崗，不相容崗位兼職現(xiàn)象。決策、經(jīng)辦、審核沒有完全分離并相互制約，審批兼執(zhí)行、經(jīng)辦兼稽核、采購兼驗收、保管的現(xiàn)象比較普遍。致使職能重疊或權(quán)限過于集中，為弄虛作假、營私舞弊提供了可乘之機(jī)。最后，缺乏內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，事業(yè)單位因規(guī)模及業(yè)務(wù)量不大，一般不設(shè)內(nèi)部審計部門，其經(jīng)濟(jì)監(jiān)督主要來源于外部審計，如預(yù)算執(zhí)行情況審計、上級主管部門的延伸審計、單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計等，對日常管理工作中出現(xiàn)的缺失不易及時發(fā)現(xiàn)和糾正。

3．內(nèi)控制度不健全，制度執(zhí)行不力

有些單位雖然制定了一些內(nèi)部控制的管理制度，但在實(shí)際工作中疏于執(zhí)行，往往只是為了應(yīng)付上級的檢查，成為印在紙上掛在墻上的擺設(shè)。如資金管理方面，不能按規(guī)定用途使用資金，專項資金與正常經(jīng)費(fèi)支出經(jīng)常出現(xiàn)相互擠占、挪用，對資金使用的合理性、效益性缺乏分析和控制，對不合理支出缺少約束，財務(wù)的監(jiān)督和審核流于形式，常常只能依賴于個人的道德和誠信；資產(chǎn)管理方面，固定資產(chǎn)普遍存在重購置輕管理的現(xiàn)象，未按規(guī)定程序處置固定資產(chǎn)，對長期外借的固定資產(chǎn)未履行必要的手續(xù)和登記、備案，對固定資產(chǎn)出租、出借、對外投資取得的收入未納入“收支兩條線”進(jìn)行管理；日常的業(yè)務(wù)支出方面缺乏控制標(biāo)準(zhǔn)，特別是招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會議費(fèi)等，有些雖然制定了標(biāo)準(zhǔn)，支出前也有相關(guān)的預(yù)算申請報告，但實(shí)際仍難以執(zhí)行，基本上都采取實(shí)報實(shí)銷的處理方式，造成費(fèi)用開支過大及公款消費(fèi)現(xiàn)象日趨嚴(yán)重；單位內(nèi)部的一些部門和個人利用單位資源和管理漏洞從事經(jīng)濟(jì)活動取得的收入中飽私囊或私設(shè)“小金庫”，造成了單位資源嚴(yán)重流失，甚至波及單位自身的經(jīng)營業(yè)務(wù)。

4．缺乏風(fēng)險評估制度

在國家原有的管理體制下，事業(yè)單位所從事的業(yè)務(wù)及占用的資源往往具有壟斷性質(zhì)，因此普遍缺乏風(fēng)險意識，管理及決策過程中更多地考慮單位的短期效益，只關(guān)注單位的現(xiàn)狀，對單位未來潛在的風(fēng)險關(guān)注不夠，一般都沒有建立風(fēng)險評估和應(yīng)對機(jī)制，一旦出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，單位就會陷入困境。

5．信息傳遞、溝通不暢

由于缺乏透明的信息傳遞和溝通渠道，無法保障單位內(nèi)部自上而下、自下而上的信息準(zhǔn)確、及時的溝通，在信息傳遞過程中沒有充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的技術(shù)優(yōu)勢，建立符合管理要求的信息共享平臺，降低了員工的參與度。

6．缺乏有效的監(jiān)督考核機(jī)制

內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，需要建立一個監(jiān)督機(jī)制，事業(yè)單位對內(nèi)部控制普遍缺乏行之有效的考核機(jī)制，對單位的內(nèi)部控制體系運(yùn)行的有效性不能作出真實(shí)合理的評價，考核時多以經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、任務(wù)完成情況為主要依據(jù)，缺乏對業(yè)務(wù)過程的監(jiān)督和控制，無法達(dá)到事前、事中的控制，使內(nèi)控制度在既成事實(shí)面前失去作用。

二、健全事業(yè)單位內(nèi)部控制體系思路

1．完善內(nèi)部環(huán)境建設(shè)

內(nèi)部環(huán)境是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一是管理層應(yīng)重視內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，積極組織和領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部控制制度的設(shè)計和實(shí)施，按照內(nèi)控制度的要求進(jìn)行決策和管理；二是對單位的業(yè)務(wù)流程和管理事項進(jìn)行全面梳理，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，避免機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。對于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)活動復(fù)雜的事業(yè)單位，如高校、科研機(jī)構(gòu)、出版?zhèn)髅降炔块T，可通過編制內(nèi)部管理手冊、業(yè)務(wù)流程圖等相關(guān)文件，使員工了解和掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行自己的職責(zé)。三是制定和實(shí)施有利于事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，招聘、任用環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔、聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)員工的專業(yè)技能和管理技能的培訓(xùn)，實(shí)行有效的激勵與約束機(jī)制，提高員工的向心力和凝聚力。四是建立和培育良好的文化氛圍，樹立積極向上的價值觀，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊協(xié)作精神。

2．樹立風(fēng)險防范意識

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，事業(yè)單位同樣會面臨來自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險，因此必須要樹立風(fēng)險防范意識，對于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險因素予以關(guān)注和重視，并要抓住關(guān)鍵控制點(diǎn)。一是對于重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金使用因“一言堂”、“一支筆”失誤造成的風(fēng)險；二是與資金運(yùn)動直接相關(guān)的領(lǐng)域，這是風(fēng)險防范的重中之重，凡是涉及到資金流入、流出的環(huán)節(jié)都應(yīng)是關(guān)注的重點(diǎn)；三是容易發(fā)生權(quán)、錢交易的部門和崗位，這些部門和崗位掌管著人、財、物的進(jìn)出大權(quán)，或掌握著基建工程、單位對外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的招標(biāo)、或?qū)ν夂炇鸶鞣N協(xié)議、合同等，應(yīng)積極采取有效的防控措施防止權(quán)力部門與關(guān)鍵崗位人員利用職務(wù)之便營私舞弊，導(dǎo)致不應(yīng)有的損失；四是經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭對經(jīng)營業(yè)務(wù)帶來的影響。了解和識別這些風(fēng)險發(fā)生的可能性及影響程度，并采取必要的應(yīng)對策略。

3．落實(shí)內(nèi)部控制舉措

這是內(nèi)部控制體系中最為關(guān)鍵的組成部分，應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益原則，建立內(nèi)部控制制度，采取相應(yīng)的控制措施，這些控制措施主要包括：（1）不相容職務(wù)分離控制，不相容職務(wù)是指某些由一名員工擔(dān)任 、既可弄虛作假又能自己掩蓋其舞弊行為的職務(wù)，通過在不同人員之間進(jìn)行職責(zé)分離可以有效降低錯誤或舞弊發(fā)生的風(fēng)險，不相容職務(wù)主要有授權(quán)審批、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。（2）授權(quán)審批控制，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)職責(zé)，各級管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，對于重大業(yè)務(wù)和事項應(yīng)實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度。（3）會計系統(tǒng)控制，單位必須嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實(shí)完整。做到崗位責(zé)任明確、憑證填制真實(shí)、賬簿設(shè)置完整、檢查審核嚴(yán)格、賬務(wù)處理規(guī)范、會計政策恰當(dāng)。（4）財產(chǎn)保護(hù)控制，為了維護(hù)單位資產(chǎn)安全、完整，應(yīng)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取定期盤點(diǎn)、財產(chǎn)記錄、賬實(shí)核對、財產(chǎn)保險等措施保護(hù)資產(chǎn)安全，按規(guī)定程序處置資產(chǎn)，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)人員直接接觸和處置財產(chǎn)。（5）預(yù)算控制，應(yīng)以部門預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合單位管理和績效考核要求，編制切實(shí)可行的預(yù)算方案，同時要加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、考核等環(huán)節(jié)的管理，將預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到單位各部門、各個崗位，并定期反饋預(yù)算執(zhí)行情況。（6）運(yùn)營分析控制，建立運(yùn)營情況分析制度，對單位的財務(wù)狀況、運(yùn)營情況、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期分析，發(fā)現(xiàn)問題，及時查明原因加以改進(jìn)。（7）績效考評控制，建立和實(shí)施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對單位內(nèi)部各部門和全體員工的工作業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價，并將考評結(jié)果作為確定員工薪酬及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗辭退等的依據(jù)。

4．建立信息溝通制度

充分利用網(wǎng)絡(luò)和先進(jìn)的技術(shù)建立單位的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，加強(qiáng)各部門的信息溝通與反饋，減少和消除人為操縱因素，通過內(nèi)部報告制度，全面反映各項經(jīng)濟(jì)活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時效性和針對性，使管理層及時掌握單位的管理和運(yùn)營情況，每位員工了解自己的職責(zé)與權(quán)限，并通過信息系統(tǒng)及時取得和交換他們在工作中所需要的信息資料，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

5．加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督

內(nèi)部控制監(jiān)督是對單位內(nèi)部控制的建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時加以改進(jìn)。通過建立內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)督體系，加強(qiáng)單位內(nèi)部審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用，可以及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的問題和漏洞，尤其應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部會計系統(tǒng)和涉及到人、財、物等關(guān)鍵崗位的定期稽查，其次通過聘請中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員對本單位涉及經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行審計和監(jiān)督，接受委托的中介機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)人員應(yīng)對委托單位內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告。

三、結(jié)束語

內(nèi)部控制是事業(yè)單位加強(qiáng)管理的一種手段，建立健全完善的內(nèi)部控制體系，不僅可以規(guī)范單位的日常管理，促進(jìn)各項工作的順利進(jìn)行，而且對于各種舞弊行為的發(fā)生有較強(qiáng)的抑制作用。

參考文獻(xiàn)：

[1] 中華會計網(wǎng)校.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南[M].北京:東方出版社，2009.

第4篇：事業(yè)單位職責(zé)履行情況報告范文

一、主要做法

在開展部門履職評估工作中，泰安市編辦本著全面部署、循序開展，注重導(dǎo)向、務(wù)求實(shí)效的原則，規(guī)范程序，精心操作，扎實(shí)推進(jìn)，著重做了以下幾個方面的工作。

（一）立足實(shí)際，創(chuàng)新謀劃評估思路。泰安市委、市政府高度重視機(jī)構(gòu)編制工作，始終把推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變、創(chuàng)新機(jī)構(gòu)編制管理作為科學(xué)配置機(jī)構(gòu)編制資源、促進(jìn)區(qū)域科學(xué)發(fā)展的一項重要工作。積極適應(yīng)新形勢新任務(wù)新要求，不斷創(chuàng)新和完善機(jī)構(gòu)編制管理方式。泰安市編委研究出臺《關(guān)于開展機(jī)關(guān)事業(yè)單位履職評估的意見》，明確把“三定”職能作為評估工作的重點(diǎn)，重新審視機(jī)構(gòu)設(shè)置、編制配備的基礎(chǔ)和依據(jù)，找準(zhǔn)了機(jī)構(gòu)編制評估的切入點(diǎn)；通過檢驗貫徹落實(shí)黨委政府工作部署情況，促進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位全面科學(xué)正確履行職能，找準(zhǔn)了機(jī)構(gòu)編制服務(wù)中心工作的關(guān)鍵點(diǎn)。省編辦充分肯定了泰安這一創(chuàng)新做法，將《履職評估意見》全文刊發(fā)于《機(jī)構(gòu)與行政》予以推廣。

（二）客觀系統(tǒng)，科學(xué)設(shè)定指標(biāo)體系。指標(biāo)體系是評估的核心，評估指標(biāo)體系的科學(xué)合理在很大程度上影響著評估的水平和質(zhì)量。在充分把握《山東省政府部門機(jī)構(gòu)編制評估辦法》和泰安市編委《履職評估意見》總體要求的基礎(chǔ)上，堅持一致性原則，將評估指標(biāo)的設(shè)定與評估目的緊密融合，做到方向明確；遵循可操作性原則，力求評估指標(biāo)客觀可測、簡易可行、系統(tǒng)實(shí)用。緊扣機(jī)構(gòu)編制管理的基本任務(wù)，確定了五方面評估內(nèi)容，并細(xì)化為18個一級指標(biāo)，70個二級指標(biāo)；設(shè)計了《泰安市機(jī)關(guān)事業(yè)單位履職評估表》，包含評估核查節(jié)點(diǎn)154個，要求部門自評時嚴(yán)格把握。一是通過評估職能精細(xì)化管理，檢驗“三定”職能是否細(xì)化量化、工作程序是否科學(xué)規(guī)范、工作制度是否健全完善；二是通過評估職責(zé)落實(shí)，檢驗職責(zé)分工是否明確具體、黨委政府工作部署是否有效落實(shí)、協(xié)作機(jī)制是否健全完善；三是通過評估履職行為，檢驗工作行為是否認(rèn)真負(fù)責(zé)、職權(quán)行為是否合法合規(guī)、責(zé)任行為是否清晰具體；四是通過評估履職效果，檢驗工作業(yè)績是否爭先進(jìn)位、創(chuàng)新工作是否效益顯著、社會評價是否滿意認(rèn)可；五是通過評估機(jī)構(gòu)編制執(zhí)行，檢驗機(jī)構(gòu)設(shè)置是否必要合理、編制配備是否科學(xué)適宜、政策執(zhí)行是否合乎規(guī)定。

（三）點(diǎn)面結(jié)合，合理確定評估對象。堅持統(tǒng)籌兼顧，做到點(diǎn)面結(jié)合，綜合考慮機(jī)構(gòu)性質(zhì)、行業(yè)特點(diǎn)、黨委政府工作部署、示范帶動作用、職能調(diào)整變化、領(lǐng)導(dǎo)重視等因素，泰安市市直確定了10個、縣市區(qū)確定了51個政府部門單位作為履職評估對象。這些部門單位既有政府行政機(jī)關(guān)，也有政府直屬事業(yè)單位；既有綜合管理部門，也有行業(yè)管理部門和行政執(zhí)法部門；既有經(jīng)濟(jì)管理部門，也有社會事務(wù)管理部門，具有較好的示范作用。

（四）嚴(yán)格程序，精心組織評估工作。紙上得來終覺淺，再好的藍(lán)圖，沒有得到有效執(zhí)行，都是紙上談兵。泰安市采取部門單位自我評價與評估組實(shí)地評估相結(jié)合，分六個步驟，推進(jìn)評估工作有序開展。一是評估準(zhǔn)備。主要是擬訂評估方案，梳理評估部門單位職能和機(jī)構(gòu)編制情況，設(shè)計調(diào)查問卷等。二是動員部署。組織召開評估動員會議，明確評估內(nèi)容、方式和時間安排等。從機(jī)構(gòu)編制、組織、紀(jì)檢監(jiān)察、人力資源社會保障、財政、法制、政府督查等有關(guān)部門抽調(diào)人員組成評估組，進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，掌握評估目的意義、方法步驟及有關(guān)政策。三是部門單位自評。市直評估部門單位按照要求，梳理分析職能履行情況，認(rèn)真填寫統(tǒng)計表格，按時完成了自評工作。四是實(shí)地評估。堅持方式創(chuàng)新、務(wù)求實(shí)效的原則，綜合運(yùn)用聽、查、談、看、議等多種方式，多渠道、多角度地掌握評估部門單位履行職責(zé)情況和機(jī)構(gòu)編制執(zhí)行情況，認(rèn)真分析所涉及內(nèi)容的問題點(diǎn)、關(guān)鍵點(diǎn)，有針對性地驗證查找問題。五是分析評定。評估組綜合部門單位自評、實(shí)地評估、滿意度測評、征求意見建議等情況進(jìn)行分析評定，形成評估報告報市編委。六是反饋整改。根據(jù)市編委研究意見，將評估結(jié)果及時反饋評估部門單位，并就評估中存在的問題要求限期整改。

（五）公正有效，綜合運(yùn)用評估結(jié)果。運(yùn)用評估結(jié)果，不僅是履職評估的延續(xù)，更是評估的目的。實(shí)際工作中，泰安市將評估發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行梳理分析，按照“臺賬銷號”制度要求，建立了評估問題整改落實(shí)臺賬，提出了分類解決的辦法。一是對部分部門存在的職能落實(shí)不到位、制度不健全、工作程序不合理、日志記錄不規(guī)范以及私設(shè)機(jī)構(gòu)等問題及時進(jìn)行了反饋，并加強(qiáng)跟蹤督查，確保落實(shí)到位；二是對主要職責(zé)發(fā)生較大變化的畜牧獸醫(yī)部門，及時進(jìn)行了“三定”規(guī)定的修訂；三是對公共場所衛(wèi)生監(jiān)督管理、奶吧監(jiān)管等職責(zé)邊界不清的問題，及時進(jìn)行了深入調(diào)研，提出明確職責(zé)劃分的建議意見；四是對機(jī)構(gòu)設(shè)置、編制配備存在的問題，及時要求部門按程序進(jìn)行了提報研究；五是對機(jī)關(guān)事業(yè)人員混崗、離崗人員占編不能補(bǔ)充人員等涉及多部門管理、關(guān)注度高、具有一定普遍性的敏感問題，加強(qiáng)調(diào)查研究和溝通協(xié)調(diào)，向有關(guān)決策機(jī)構(gòu)提出合理化的建議；六是對調(diào)整定點(diǎn)屠宰管理職責(zé)、設(shè)置測繪地理信息機(jī)構(gòu)、集中設(shè)置行政審批機(jī)構(gòu)等事項，按照這次中央部署的機(jī)構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變要求，結(jié)合行政審批制度改革工作統(tǒng)籌解決。

二、取得的初步成效

（一）強(qiáng)化了全面正確履行職能的理念，提升了部門行政效能。通過評估職能精細(xì)化管理情況，強(qiáng)化了部門依法履行職責(zé)，按照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力的意識，對職責(zé)權(quán)限、工作程序和目標(biāo)任務(wù)的認(rèn)識更加明確，增強(qiáng)了各項工作任務(wù)的計劃性和預(yù)見性，提高了各部門工作的主動性和創(chuàng)造性。通過創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)情況評估，有利于部門培育工作新理念，改進(jìn)工作新方式，建立工作新機(jī)制，發(fā)揮現(xiàn)有機(jī)構(gòu)編制資源新效益，開創(chuàng)工作新局面。將工作日志制度落實(shí)情況納入履職行為方面的評估，有助于發(fā)現(xiàn)部門工作人員實(shí)際開展工作情況，判定工作量飽和程度，增強(qiáng)部門及工作人員履職的責(zé)任心和干事創(chuàng)業(yè)的積極性，為提升行政效能奠定了良好基礎(chǔ)。

（二）推進(jìn)了機(jī)構(gòu)編制管理方式創(chuàng)新，提升了機(jī)構(gòu)編制管理水平。評估機(jī)構(gòu)編制執(zhí)行情況，進(jìn)一步增強(qiáng)了部門遵守機(jī)構(gòu)編制法規(guī)政策的自覺性和主動性，強(qiáng)化了機(jī)構(gòu)編制意識。開展履職評估，解決了機(jī)構(gòu)編制部門對部門職責(zé)履行情況缺少有效監(jiān)管手段的問題，實(shí)現(xiàn)了既管職責(zé)配置，又管職責(zé)履行的“雙管”機(jī)制，更有利于維護(hù)機(jī)構(gòu)編制管理工作的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。通過評估，有利于全面掌握部門機(jī)構(gòu)編制配置和部門職能變化情況，準(zhǔn)確把握部門職能履行情況和工作量大小，以及圍繞大局發(fā)揮作用情況，科學(xué)合理進(jìn)行機(jī)構(gòu)編制的動態(tài)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)編制資源效益的最大化，提高了機(jī)構(gòu)編制管理的科學(xué)化、規(guī)范化水平。

（三）進(jìn)一步理順部門職責(zé)關(guān)系，推進(jìn)了政府職能轉(zhuǎn)變。通過開展履職評估，有助于發(fā)現(xiàn)部門履職過程中的越位、錯位、缺位現(xiàn)象，以及與法規(guī)政策、經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展不相適應(yīng)的職能；有助于發(fā)現(xiàn)部門間職責(zé)交叉、邊界不清、關(guān)系不順的混亂現(xiàn)象；有助于梳理、分析部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)之間、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)與事業(yè)單位之間的職責(zé)關(guān)系，理清各自的職責(zé)范圍，推動部門職能及時進(jìn)行清理、調(diào)整、優(yōu)化，使職責(zé)配置更加銜接緊密、執(zhí)行順暢，推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變。同時，進(jìn)一步摸清了新一輪改革涉及部門的管理體制、職能狀況，認(rèn)真梳理了現(xiàn)有機(jī)構(gòu)和編制資源，摸清了底數(shù)、掌握了現(xiàn)狀、理清了改革重點(diǎn)難點(diǎn)，為下一步改革提前做好了相關(guān)準(zhǔn)備。

三、幾點(diǎn)體會

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視是前提。履職評估工作是一項前所未有的、復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要各級領(lǐng)導(dǎo)的重視支持，需要各職能部門的協(xié)同作戰(zhàn)，需要機(jī)構(gòu)編制系統(tǒng)上下的群策群力，需要各部門的傾力配合。泰安市委、市政府主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視和支持履職評估工作的開展，多次聽取匯報，并提出明確要求；泰安市編委會議、市編辦主任辦公會議多次專題研究開展部門履職評估工作，對出現(xiàn)的具體問題及時研究解決；多次召開市直部門分管負(fù)責(zé)人及縣市區(qū)編辦主任會議，統(tǒng)一認(rèn)識，統(tǒng)一思想，強(qiáng)化督促調(diào)度，為履職評估的順利推進(jìn)創(chuàng)造了良好的前提條件。

（二）調(diào)研先行是基礎(chǔ)。調(diào)查研究是科學(xué)決策的基礎(chǔ)，是掌握全局和做好工作的重要手段。管住、管好、管活機(jī)構(gòu)編制，是地方各級機(jī)構(gòu)編制部門必須認(rèn)真研究解決的重大問題。為此，泰安市堅持調(diào)研先行原則，深入開展了“對上”、“對下”、“對外”三方面學(xué)習(xí)調(diào)研活動。通過對上學(xué)政策、對下知需求、對外取經(jīng)驗，找準(zhǔn)結(jié)合點(diǎn)，提出開展履職評估工作，建立機(jī)構(gòu)編制動態(tài)調(diào)整機(jī)制的思路。通過參加省編辦組織的重慶、寧夏學(xué)習(xí)考察，以及對青島市、鄒城市等地先進(jìn)經(jīng)驗的學(xué)習(xí)，進(jìn)一步完善了工作機(jī)制和評估手段，夯實(shí)了評估工作基礎(chǔ)。

（三）制度建設(shè)是保障。制度是各項工作正常有效開展的基礎(chǔ)，是提高工作效率和工作質(zhì)量的重要保障。泰安市從職能管理作為機(jī)構(gòu)管理和編制管理的基礎(chǔ)入手，緊緊抓住職能管理和職能落實(shí)兩項重點(diǎn)，健全完善制度、強(qiáng)化規(guī)范創(chuàng)新，制定出臺了《關(guān)于推行職能精細(xì)化管理的實(shí)施意見》、《關(guān)于建立機(jī)關(guān)人員工作日志制度的通知》等配套文件，及時對部門編制的《職能精細(xì)化管理規(guī)程》情況進(jìn)行了專項督導(dǎo)；會同泰安市政府督查室在全面普查的基礎(chǔ)上，對市國土資源局等16個部門單位，265名工作人員的《工作日志》進(jìn)行了抽查評估，有力促進(jìn)了各項制度的施行，保障了評估工作的順利開展。

第5篇：事業(yè)單位職責(zé)履行情況報告范文

一、工作做法

嘉祥縣從今年4月份開始著手機(jī)構(gòu)編制評估工作，前期重點(diǎn)探索評估指標(biāo)和評估方法。7、8月份進(jìn)行試點(diǎn)評估，完善評估體系。從9月份開始進(jìn)行正式評估。目前，已完成環(huán)保、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)等7個部門的評估工作。評估工作的主要做法體現(xiàn)在以下四個方面：

一是構(gòu)建評估體系，夯實(shí)評估基礎(chǔ)。嘉祥縣編辦利用“每周學(xué)習(xí)例會”和“編辦業(yè)務(wù)論壇”，研究探索評估指標(biāo)和方法，經(jīng)過反復(fù)探討、調(diào)整和修改，制定了《嘉祥縣行政部門機(jī)構(gòu)編制評估計分表》。指標(biāo)設(shè)計上突出四個重點(diǎn)：一是突出指標(biāo)的層次性。按照“由總到分、層層細(xì)化”的思路，設(shè)置三級指標(biāo)體系。對政府部門評估內(nèi)容進(jìn)行分解歸類，設(shè)置6個一級指標(biāo)，并運(yùn)用層次分析法，科學(xué)確定其權(quán)重分值，實(shí)現(xiàn)指標(biāo)權(quán)重的科學(xué)量化，即：職責(zé)配置（10分）、職責(zé)落實(shí)（20分）、履職效果（15分）、機(jī)構(gòu)編制配置執(zhí)行及人員情況（24分）、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)配置及運(yùn)行情況（26分）、所屬單位設(shè)置及運(yùn)行情況（5分）；對一級指標(biāo)采用魚骨分析法并結(jié)合職責(zé)性質(zhì)進(jìn)行分解后設(shè)置23個二級指標(biāo)；三級指標(biāo)則結(jié)合部門業(yè)務(wù)工作，進(jìn)一步細(xì)化具體。二是突出指標(biāo)的系統(tǒng)性。評估指標(biāo)涵蓋職責(zé)、機(jī)構(gòu)編制、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、所屬單位及運(yùn)行機(jī)制等，全面覆蓋政府部門評估要素。三是突出職能評估。職能是評估工作的核心，在評估內(nèi)容和方法上具有最重要的地位。圍繞職能評估設(shè)置了職責(zé)配置、職責(zé)落實(shí)、履職效果三個一級指標(biāo)，其分值占總分的45%。四是突出可操作性。按照“定量定性結(jié)合、定性為主、定量為輔”的原則，調(diào)整制定指標(biāo)和計分方法，使評估體系與實(shí)際工作更加契合?？傮w上，能利用計分公式計算的指標(biāo)，直接計算得分；難以量化的就定性賦分。設(shè)定好、中、差三個等次標(biāo)準(zhǔn)，參照標(biāo)準(zhǔn)定性確定等次，依據(jù)等次得分，力求評估的準(zhǔn)確性和客觀性。

二是開展試點(diǎn)評估，積累評估經(jīng)驗。評估重在分析評價事物內(nèi)部的機(jī)構(gòu)、功能、機(jī)制等要素。鑒于評估的復(fù)雜性，7月份，選擇縣科技局和安監(jiān)局開展試點(diǎn)評估。對兩個局試點(diǎn)評估后，各用一天時間及時召開分析會，調(diào)整評估指標(biāo)，改進(jìn)評估方法，完善評估體系。根據(jù)試點(diǎn)情況，做了以下改進(jìn)：一是制定了《自評指導(dǎo)手冊》和《操作手冊》?！蹲栽u指導(dǎo)手冊》由被評估部門使用，解決部門自評中感覺內(nèi)容繁雜、無從下手和資料不規(guī)范、自評質(zhì)量和效率不高的問題?！蹲栽u指導(dǎo)手冊》設(shè)計了8種表格，提供了自評報告參考提綱和提交資料清單?！恫僮魇謨浴酚糜趲椭u估組外單位成員熟悉業(yè)務(wù)。二是強(qiáng)化學(xué)習(xí)培訓(xùn)。組織評估人員進(jìn)行集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)，明確責(zé)任和分工，確保評估程序統(tǒng)一規(guī)范。自評材料上報后，評估人員集中研究自評資料，熟悉被評估部門的情況，找出問題，做到心中有譜，從而增強(qiáng)評估的主動性和針對性。三是實(shí)行民主評議。借用社會評議結(jié)果，確定被評估部門的社會滿意度，既提高了評估權(quán)威性，又提高了評議效率。

三是政府強(qiáng)力推動，開展正式評估。為深入推進(jìn)政府部門機(jī)構(gòu)編制評估，嘉祥縣政府第20次常務(wù)（擴(kuò)大）會議專題研究部署機(jī)構(gòu)編制評估工作，所有縣政府組成部門主要負(fù)責(zé)人都列席會議。會議聽取了專題匯報，審議了《嘉祥縣行政部門機(jī)構(gòu)編制評估工作實(shí)施方案》，并以嘉政發(fā)〔2013〕29號文件印發(fā)。會后，嘉祥縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)又召開了被評估部門主要負(fù)責(zé)人參加的評估工作會議，進(jìn)一步部署評估工作。

為提高評估科學(xué)性，我們對每個部門都采取“五評”模式進(jìn)行正式評估。一是單位自評。被評估部門按照評估方案和自評手冊，梳理職責(zé)、人員、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)等事項，填寫表格，形成自評報告。二是模擬評估。到部門評估前，評估組對照評估指標(biāo)體系，結(jié)合自評資料，對照被評估部門的“三定”規(guī)定和編制手冊，開展模擬評估。通過模擬評估熟悉被評估部門的工作業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)存在的問題，增強(qiáng)評估的主動性，提高了評估質(zhì)量。三是分組評估。針對現(xiàn)場評估局限于看材料的問題，為避免出現(xiàn)“資料評估”，我們設(shè)置綜合評估組和科室評估組。綜合評估組主要對職責(zé)、機(jī)構(gòu)、編制及人員情況進(jìn)行評估。圍繞指標(biāo)和評估標(biāo)度，查閱資料，征詢座談，核實(shí)印證，分析評判?？剖以u估組到部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和所屬事業(yè)單位進(jìn)行實(shí)地評估，重點(diǎn)查看現(xiàn)場、查閱業(yè)務(wù)資料，評估科室機(jī)構(gòu)編制人員、科室履職、科室工作流程、科室職責(zé)界定及所屬事業(yè)單位承擔(dān)的行政職能、事業(yè)單位履職等情況。兩組相互印證，增加評估深度，提高評估效率。四是延伸評估。對于部門間互相關(guān)聯(lián)的職責(zé)再到相關(guān)部門進(jìn)行延伸評估，聽取雙方意見以厘清職責(zé)。同時，還對能體現(xiàn)被評估部門履職成果的重要現(xiàn)場進(jìn)行了查看。五是計分評估。評議組成員圍繞每項指標(biāo)進(jìn)行分析評價，并依據(jù)各項指標(biāo)按評估標(biāo)度和計分方法進(jìn)行量化計分，并通過媒體公布各被評估部門的得分和排名。

四是形成評估報告，督導(dǎo)部門整改。評估結(jié)束后，評估組分析匯總各部門的評估情況，形成綜合性的評估報告，向縣委、縣政府匯報，并向被評估部門反饋整改意見，部署督導(dǎo)整改工作。

對評估中發(fā)現(xiàn)的職能轉(zhuǎn)變落實(shí)不到位，存在職責(zé)交叉、權(quán)責(zé)脫節(jié)等問題的部門，通過科學(xué)配置職能、合理調(diào)整機(jī)構(gòu)設(shè)置予以解決。對部門職能弱化或工作不飽滿的，及時調(diào)整機(jī)構(gòu)或縮減編制，確保機(jī)構(gòu)編制資源發(fā)揮最大效用。對評估中發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，屬于機(jī)構(gòu)編制部門研究解決的，及時研究提出處理意見；屬于被評估部門整改或者改進(jìn)的，及時采取有效措施，切實(shí)抓好落實(shí)。評估組在部門整改后，開展評估工作“回頭看”活動，對整改情況及時進(jìn)行了督導(dǎo)檢查。

二、工作成效

一是強(qiáng)化了職責(zé)配置。通過對職能的分析評估，有助于調(diào)整職責(zé)，理順體制，使工作銜接順暢。如在民用爆炸物品安全監(jiān)管職責(zé)上，中央和省市由經(jīng)信局監(jiān)管，而嘉祥縣由安監(jiān)局監(jiān)管，工作上下不理順，通過整改明確縣經(jīng)信局負(fù)責(zé)民用爆炸物品安全監(jiān)管，理順了管理體制。通過對縣安監(jiān)局的評估，發(fā)現(xiàn)該部門存在履職缺位、錯位、越位等問題，如其“三定”規(guī)定明確了履行工礦商貿(mào)作業(yè)場所（煤礦作業(yè)場所除外）職業(yè)衛(wèi)生監(jiān)督檢查的職責(zé)，但由于某些原因未能履行，通過督導(dǎo)，要求縣安監(jiān)局切實(shí)履行這一職責(zé)。

二是規(guī)范了行政審批事項。設(shè)置“行政審批事項落實(shí)情況”評估指標(biāo)，主要查看該取消的審批事項是否取消，保留的審批事項流程是否規(guī)范，審批職能是否集中到一個股室，是否進(jìn)駐審批服務(wù)大廳。評估中，發(fā)現(xiàn)某部門在一項審批收費(fèi)職責(zé)取消后依然違規(guī)審批收費(fèi)，及時采取措施，督導(dǎo)該部門整改落實(shí)。

三是促進(jìn)了機(jī)構(gòu)編制執(zhí)行。在機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，重點(diǎn)評估內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及政府部門所屬承擔(dān)行政職能的事業(yè)單位。對評估中發(fā)現(xiàn)的縣住建局違規(guī)設(shè)置7個內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、單位的問題，責(zé)令其進(jìn)行了整改，規(guī)范了機(jī)構(gòu)設(shè)置。在人員編制方面，重點(diǎn)核查長期借用、編外用人、超編用人、在編不在崗及“吃空餉”等情況。通過評估加強(qiáng)編制對人員的約束控制作用，減少編外用人，規(guī)范了人員管理。

四是糾正了機(jī)構(gòu)編制違規(guī)行為。通過評估內(nèi)設(shè)科室設(shè)置及職責(zé)履行、工作流程運(yùn)行和承擔(dān)行政職能事業(yè)單位履職情況，及時發(fā)現(xiàn)了縣環(huán)保局擅自設(shè)立與編制部門批準(zhǔn)設(shè)置的環(huán)境監(jiān)測站、污染物排放總量控制辦公室業(yè)務(wù)性質(zhì)相近的監(jiān)控中心和污控辦兩個機(jī)構(gòu)，責(zé)成該局立即撤銷了自行設(shè)立的機(jī)構(gòu)。

五是提供了機(jī)構(gòu)編制調(diào)整參考依據(jù)。評估工作使機(jī)構(gòu)編制部門掌握了行政部門的真實(shí)情況和存在問題，使機(jī)構(gòu)編制調(diào)整更加客觀、全面、真實(shí)。如縣住建局承擔(dān)了40多項城建工程，工作任務(wù)重，核定編制少，實(shí)有人員少，鑒于其事業(yè)單位缺編嚴(yán)重的問題，提出了編制調(diào)整的建議，提高了編制配置的針對性和科學(xué)性。

三、工作體會

一是評估能夠使機(jī)構(gòu)編制工作更好地貼近中心、服務(wù)大局。通過評估，能夠規(guī)范審批事項，界定職責(zé)界限，明確部門職責(zé)，督導(dǎo)部門履職到位，提高政府運(yùn)行和管理服務(wù)質(zhì)量，使機(jī)構(gòu)編制工作更好地貼近中心、服務(wù)大局。

二是評估能夠改進(jìn)機(jī)構(gòu)編制管理工作。通過機(jī)構(gòu)編制評估能夠推動機(jī)構(gòu)編制管理由靜態(tài)向動態(tài)、由重配置向重監(jiān)管轉(zhuǎn)變，彌補(bǔ)了監(jiān)管環(huán)節(jié)的缺失，強(qiáng)化了機(jī)構(gòu)編制部門的監(jiān)管職責(zé)。同時，通過評估加強(qiáng)了對政府部門的監(jiān)管，有利于增強(qiáng)機(jī)構(gòu)編制部門的話語權(quán)和影響力。

三是評估能夠錘煉機(jī)構(gòu)編制干部隊伍。機(jī)構(gòu)編制評估將抽象的職能、機(jī)構(gòu)、編制融入具體形象的工作實(shí)踐中，豐富了機(jī)構(gòu)編制干部的實(shí)踐經(jīng)驗，為實(shí)施機(jī)構(gòu)編制科學(xué)管理奠定了基礎(chǔ)。

第6篇：事業(yè)單位職責(zé)履行情況報告范文

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 措施

一、行政事業(yè)單位內(nèi)控目標(biāo)及意義

財政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會[2012]21號）。該規(guī)范提出行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)，資產(chǎn)安全和有效使用，財務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。我國行政事業(yè)單位機(jī)構(gòu)多，范圍廣，資金來源上大部分屬于公共財政資金，單位在財政資金使用中存在一些問題，財務(wù)風(fēng)險較大，內(nèi)部控制制度建設(shè)還相對滯后，隨著公眾參政意識的增強(qiáng)，財政資金的使用方向、使用績效備受關(guān)注，社會各方對行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理水平已經(jīng)上升到更高的要求，需要一套科學(xué)完善的內(nèi)部控制規(guī)范來對內(nèi)部控制進(jìn)行指導(dǎo)，新出臺的規(guī)范對提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、管理制度執(zhí)行、加強(qiáng)監(jiān)督、防范風(fēng)險具有重要意義。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

行政事業(yè)單位相對于企業(yè)來說，業(yè)務(wù)相對簡單，在進(jìn)行風(fēng)險識別、風(fēng)險分析及應(yīng)對時，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下幾點(diǎn)：

（一）收支管理情況。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形，明確各職能部門授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等，確保事業(yè)單位權(quán)責(zé)分明，管理科學(xué)。

（二）預(yù)算控制情況。預(yù)算管理是事業(yè)單位管理的核心，貫穿整個單位的業(yè)務(wù)活動。加強(qiáng)預(yù)算管理主要體現(xiàn)在編制與執(zhí)行環(huán)節(jié)，確保預(yù)算編制程序規(guī)范、方法科學(xué)、內(nèi)容完整、項目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，進(jìn)一步優(yōu)化調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，堅決壓縮“三公經(jīng)費(fèi)”等一般性支出，加大對公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的投入力度，強(qiáng)化部門預(yù)算的約束剛性，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性，建立全過程預(yù)算績效管理機(jī)制，提高預(yù)算資金使用效益。

（三）政府采購控制情況。尤其是在政府采購業(yè)務(wù)控制方面，應(yīng)加強(qiáng)政府采購申請、驗收等事項內(nèi)部審核，包括是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。

（四）資產(chǎn)管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對賬實(shí)不符的情況及時進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。

（五）建設(shè)項目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項目相關(guān)檔案并及時辦理移交手續(xù)。

（六）合同管理情況。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。

三、行政事業(yè)單位內(nèi)控目前存在的主要問題

（一）內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置缺陷。我國目前行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)大多數(shù)屬于粗放式和滯后式的管理模式，不能適應(yīng)財政部門對預(yù)算單位財務(wù)管理規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化的需要。在對我市部分行政事業(yè)單位調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，內(nèi)控機(jī)構(gòu)設(shè)置嚴(yán)重不合理，許多單位包括一些較大的部門機(jī)構(gòu)沒有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，甚至沒有獨(dú)立的財務(wù)室，隸屬于辦公室或者后勤部門或紀(jì)委或監(jiān)察室，權(quán)責(zé)分配不合理，職能交叉，組織結(jié)構(gòu)安排不合理，獨(dú)立性嚴(yán)重受損，極大地削弱了內(nèi)部控制的功能和作用。

（二）內(nèi)控意識相對薄弱?！兑?guī)范》規(guī)定：單位負(fù)責(zé)人對內(nèi)控制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。目前我們許多行政事業(yè)單位的負(fù)責(zé)人缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解， 對建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義的認(rèn)識不夠，存在“重制度、輕執(zhí)行”的傾向，導(dǎo)致內(nèi)控走過場，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。甚至有的財務(wù)人員認(rèn)為行政事業(yè)單位又不進(jìn)行內(nèi)部成本核算，財務(wù)工作就是報銷、記賬，頭腦中也缺乏內(nèi)控意識。

（三）單位內(nèi)部控制活動不夠健全。不相容職務(wù)分離是內(nèi)部牽制制度的精髓，各種不相容崗位和職務(wù)之間不能夠相互監(jiān)督，相互制約，就容易發(fā)生舞弊行為，其中我們最常見的不相容職務(wù)主要有：1.授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦；2.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄；3.會計記錄與財產(chǎn)保管；4.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核；5.授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)， 許多單位內(nèi)部財務(wù)與會計控制方法體系很不完善，基于編制有限、人手緊張等原因， 許多單位都有不合理不合法的兼崗現(xiàn)象，不相容職務(wù)未能合法合理分離。

（四）監(jiān)督約束作用不夠明顯。目前，很多行政事業(yè)單位內(nèi)部要么沒有審計機(jī)構(gòu)，要么審計機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏有效的內(nèi)部控制風(fēng)險評估機(jī)制，在風(fēng)險評估中，內(nèi)控作用難以有效發(fā)揮，更不用說及時科學(xué)分析目標(biāo)存在的風(fēng)險及應(yīng)用相關(guān)的定性、定量等分析方法，形成全面系統(tǒng)客觀的全面評估報告，因此，不能最大限度地制約控制風(fēng)險的發(fā)生，也就不能采取積極的風(fēng)險利用策略和應(yīng)對措施。

四、內(nèi)部控制制度的完善主要途徑

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》第二條指出，內(nèi)控范圍覆蓋所有行政事業(yè)單位，關(guān)系到單位所有的經(jīng)濟(jì)活動，如預(yù)算、采購、工程、組織架構(gòu)、職責(zé)分工等等，我們分析其原因，找其根源，最終目的是進(jìn)一步促進(jìn)行政事業(yè)單位不斷走向規(guī)范。

（一）樹立正確觀念，提高管理層和財務(wù)人員對內(nèi)控重要性的認(rèn)識。同時加強(qiáng)對高校管理層的內(nèi)部控制宣傳，提高他們自覺執(zhí)行內(nèi)部控制的意識，通過健全、有效的內(nèi)控制度，加強(qiáng)對行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制監(jiān)督，建立重大決策集體審批制度，以杜絕個別領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力過大或集體循私舞弊行為，只有領(lǐng)導(dǎo)層高度重視，才能結(jié)合本單位的實(shí)際情況，制定出一套行之有效的內(nèi)部控制制度，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行，才能認(rèn)真地去組織人員立制度、抓落實(shí)。同時內(nèi)部控制制度能否有效實(shí)施，關(guān)鍵取決于人員尤其是財會人員的綜合素質(zhì)，他們既是內(nèi)部控制制度的執(zhí)行者，又是監(jiān)督者，要能勝任本職工作，就必須練就基本功，否則將被淘汰。2014年實(shí)行的新事業(yè)單位會計制度中，新增了許多新內(nèi)容，比如固定資產(chǎn)計提折舊、基建并入大賬等，會計人員要從思想深處真正地重視起來，并去認(rèn)真落實(shí)，確保各種風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)，確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)，做到查錯防弊、堵塞漏洞、消除隱患，保證各項工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境及體系。任何單位的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境之中，控制環(huán)境的好壞，直接影響到單位內(nèi)部控制的遵循和執(zhí)行、戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)控活動是一個復(fù)雜系統(tǒng)工程的控制，不能靠人治，也不能簡單地靠財務(wù)人員控制、財務(wù)管理來實(shí)現(xiàn)目的，而是要靠一套科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度，用制度來規(guī)范管理的行為。行政事業(yè)單位控制環(huán)境一般包括內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境，外部環(huán)境更多體現(xiàn)的是約束和規(guī)范，內(nèi)部環(huán)境源自于單位自身，是建立和實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它包括：誠信和道德觀、單位的治理結(jié)構(gòu)、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、單位文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置等。首先要設(shè)立合理的組織機(jī)構(gòu)，確認(rèn)相關(guān)的管理職能和報告關(guān)系，為每個組織劃分責(zé)任權(quán)限，明確建立授權(quán)和分配責(zé)任的方法。其次，以行政事業(yè)單位會計管理制度為載體，結(jié)合單位實(shí)際，制定出完善的內(nèi)部控制績效考核辦法，明確職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險識別、防范和應(yīng)對，形成內(nèi)部控制的長效機(jī)制，有步驟、有層次地構(gòu)建完整的行政事業(yè)單位會計準(zhǔn)則體系，使各行政單位在內(nèi)控方式、技術(shù)、手段等方面有章可循，切實(shí)規(guī)范行政事業(yè)單位的會計行為，提高財政資金的使用效益。再次，單位文化要滲透于內(nèi)部控制活動之中，引導(dǎo)培育職工行為準(zhǔn)則、價值觀念和道德規(guī)范，督導(dǎo)員工遵紀(jì)守法，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

（三）加強(qiáng)監(jiān)督評價體系的建立。強(qiáng)化內(nèi)、外部監(jiān)督與約束機(jī)制，財政、稅務(wù)、審計等部門要合理分工，加大執(zhí)法力度，加強(qiáng)對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的檢查與監(jiān)督，建立崗位責(zé)任制，增強(qiáng)威懾力，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告，根據(jù)本單位實(shí)際情況，建立監(jiān)督檢查評價制度，確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險識別、防范和應(yīng)對，從財務(wù)角度對風(fēng)險進(jìn)行評估，建立預(yù)警系統(tǒng)，盡可能地防范和避免出現(xiàn)不利的結(jié)果，形成內(nèi)部控制的長效機(jī)制，有步驟、有層次地構(gòu)建完整的行政事業(yè)單位會計師準(zhǔn)則體系。內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。另外建立良好的信息與溝通系統(tǒng)，掌握電子網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展的規(guī)律，適應(yīng)電子網(wǎng)絡(luò)環(huán)境發(fā)展的要求。行政事業(yè)單位內(nèi)控人員應(yīng)及時洞察環(huán)境變化及發(fā)展趨勢，培養(yǎng)相應(yīng)的技術(shù)能力。探討網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制制度的影響，建立安全、完備、嶄新的會計控制體系。

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第7篇：事業(yè)單位職責(zé)履行情況報告范文

(一)政府財務(wù)報告的涵義政府財務(wù)報告是政府以滿足信息使用者的需求和反映受托責(zé)任履行情況為主要目的而提供相應(yīng)政府財務(wù)信息的主要信息載體，是政府解脫其受托責(zé)任的有力依據(jù)，也是政府重要的信息溝通制度之一。由于我國目前實(shí)行預(yù)算會計制度，政府財務(wù)信息主要是預(yù)算會計信息，政府財務(wù)報告也主要以會計報表的形式提供會計信息，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、必要的附表及會計報表附注和收入情況說明書等部分。

(二)政府財務(wù)報告的作用政府財務(wù)報告的作用主要有：可供信息使用者評價政府實(shí)體當(dāng)年的運(yùn)作結(jié)果；可供政府信息使用者評估并及時監(jiān)督政府受托責(zé)任的履行情況；可供政府信息使用者評估政府能夠提供的服務(wù)水平和履行到期職責(zé)的能力；可以為政府提供相應(yīng)的信息，以便政府及時掌握經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)的整體情況，為做出相關(guān)的經(jīng)濟(jì)決策提供指導(dǎo)和幫助。

二、我國政府財務(wù)報告存在的問題

(一)報告體系不完整　西方國家的政府財務(wù)報告體系既包括政府組成單位的財務(wù)報告，也有基于政府層面的財務(wù)報告。而我國目前關(guān)于政府整體層面的財務(wù)報告還沒有完全形成，與政府財務(wù)狀況相關(guān)的信息載體都表現(xiàn)為零散的碎片，比如行政事業(yè)單位的財務(wù)報告等。

(二)未能充分反映政府的負(fù)債情況報告中負(fù)債反映不完整，許多已經(jīng)發(fā)生、但需要在以后期間支付的現(xiàn)實(shí)義務(wù)并沒有被確認(rèn)為負(fù)債，并且不區(qū)分期限長短和流動性強(qiáng)弱，不利于加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理?；蛴胸?fù)債是現(xiàn)階段我國財政風(fēng)險的主要來源，但在現(xiàn)行的政府會計體系中沒有得到反映。就顯性指標(biāo)而言，中國的赤字水平和負(fù)債水平與世界其他國家相比是相對較低的。但是就隱性指標(biāo)而言，政府負(fù)債和債務(wù)擔(dān)?？傤~的一些數(shù)據(jù)并未如實(shí)反映在預(yù)算會計報表中?？梢?，我國目前政府財務(wù)報告中對政府負(fù)債信息的披露不完整、不真實(shí)，掩蓋了政府真實(shí)的負(fù)債狀況，誤導(dǎo)信息使用者，甚至造成政府相關(guān)決策失誤。

(三)報表項目列示不科學(xué)根據(jù)現(xiàn)行的預(yù)算會計制度，行政事業(yè)單位的資產(chǎn)負(fù)債表中，既包括資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)三類項目，又包括收入類和支出類項目。而資產(chǎn)負(fù)債表是反映單位財務(wù)狀況的靜態(tài)報表，不論是在國外還是國內(nèi)的企業(yè)中，資產(chǎn)負(fù)債表均不設(shè)計收支類項目。但在目前報表結(jié)構(gòu)下收支類項目既在資產(chǎn)負(fù)債表中反映又在收支表中反映，造成了毫無意義的重復(fù)列示。

(四)報告所反映的信息內(nèi)容狹窄我國政府財務(wù)報告沒有提供關(guān)于政府整體的全部財政收支情況的完整情況，報表附注和相關(guān)說明內(nèi)容過于簡單，沒有融入更多的財務(wù)和非財務(wù)信息。

(五)資產(chǎn)反映不真實(shí) 政府行政單位購入材料直接到為支出，大量未消耗的部分沒有通過存貨來反映，沒有作為資產(chǎn)來確認(rèn)，沒有在資產(chǎn)負(fù)債表中列示，容易造成資產(chǎn)流失。政府行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不計提折舊，使得固定資產(chǎn)長期按賬面原值反映在資產(chǎn)負(fù)債表中，不能真實(shí)反映固定資產(chǎn)的實(shí)際價值，虛增資產(chǎn)。

三、我國政府財務(wù)報告的改進(jìn)對策

(一)加強(qiáng)理論研究，為財務(wù)報告體系的改進(jìn)提供理論基礎(chǔ)我國在財務(wù)報告改革方面的相關(guān)理論研究方面還比較滯后，主要是由于理論界和實(shí)務(wù)界長期以來對這個領(lǐng)域的研究探索不夠重視，由此造成理論基礎(chǔ)薄弱，有積極指導(dǎo)意義的研究成果十分缺乏。理論研究的滯后將會制約會計報告改革實(shí)踐的發(fā)展，支持不足最終會影響改革的效率和效果。由于我國目前制定財務(wù)會計報告概念框架受到理論層面研究成果的限制，照搬西方國家的模版又存在很大風(fēng)險，所以，在當(dāng)前形勢下應(yīng)該努力深化會計報告改革相關(guān)理論研究，以理論來指導(dǎo)改革實(shí)踐。

(二)進(jìn)一步深化公共管理改革會計報告改革為公共管理改革提供信息支持，同時公共管理改革也是會計報告改進(jìn)重要的推動力量和改革賴以存在的關(guān)鍵條件之一。我國的公共管理改革起步較晚，還處在發(fā)展過程之中，會計報告的改進(jìn)也處于醞釀階段，二者之間存在互相影響、互為因果的關(guān)系。公共管理改革將是會計報告改進(jìn)的內(nèi)在持續(xù)推動力量，公共管理改革的深入發(fā)展，將為政府會計報告改進(jìn)提供更廣闊的背景。

第8篇：事業(yè)單位職責(zé)履行情況報告范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度建設(shè) 行政事業(yè)單位 問題 對策

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概述

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指本單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控，主要由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督要素構(gòu)成，主要內(nèi)容包括預(yù)算編制與執(zhí)行控制、收入支出管控、政府采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)管控、項目建設(shè)管理控制和合同控制。

二、內(nèi)部控制制度建設(shè)對行政事業(yè)單位的重要性

行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度建設(shè)具有重要意義，從整體上看，可以從兩個層面來分析：

（一）管理層面

從行政事業(yè)單位管理層角度來講，內(nèi)部控制制度建設(shè)能夠幫助單位識別和管控各種風(fēng)險；內(nèi)部控制制度建設(shè)對單位組織架構(gòu)和管理層權(quán)限職責(zé)的規(guī)定有助于單位建立健全的議事決策制度；內(nèi)部控制制度建設(shè)對單位關(guān)鍵崗位的不相容職位相互分離制度有助于其建立起有效的內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制；內(nèi)部控制流程嵌入至單位信息系統(tǒng)中又將有效減少人為操縱因素的影響。

（二）具體業(yè)務(wù)層面

內(nèi)部控制制度是在對本單位業(yè)務(wù)詳細(xì)了解的基礎(chǔ)上所制定的，因此它對行政事業(yè)單位的各項具體業(yè)務(wù)能夠作出明確的規(guī)定，對單位提升自身管理水平具有重要意義。

內(nèi)部控制制度中對資金審批和使用的規(guī)范能夠有效防范資金被貪污挪用的風(fēng)險，能夠提升資金的安全性；內(nèi)部控制制度對政府采購業(yè)務(wù)的規(guī)范能夠有效防范采購舞弊行為，在節(jié)約財政資金的同時提高單位的公共服務(wù)水平；內(nèi)部控制制度對實(shí)物資產(chǎn)的管控能夠有效保障單位資產(chǎn)安全，防范國有資產(chǎn)流失；內(nèi)部控制制度對預(yù)算的關(guān)鍵控制點(diǎn)的規(guī)范有助于單位提高預(yù)算的管理水平；內(nèi)部控制制度對財務(wù)會計的各項規(guī)范能夠提升單位的會計基礎(chǔ)工作水平，提高會計信息質(zhì)量。

三、存在的問題

雖然內(nèi)部控制制度建設(shè)對行政事業(yè)單位的管理工作具有重要意義，但是在實(shí)踐中仍然存在很多問題，具體體現(xiàn)在：

（一）行政事業(yè)單位管理層面內(nèi)部控制制度建設(shè)存在的主要問題

1、在內(nèi)部控制制度建設(shè)中風(fēng)險意識薄弱，風(fēng)險管控較弱

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)主要就是能夠分析各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中的風(fēng)險，找到風(fēng)險點(diǎn)，并根據(jù)本單位實(shí)際情況制定相應(yīng)的制度來防范風(fēng)險。但是在實(shí)際工作中，很多單位對風(fēng)險管控缺乏足夠的認(rèn)識，沒有建立有效的經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估機(jī)制和風(fēng)險評估程序，不能對風(fēng)險進(jìn)行有效識別和評估，造成本單位的風(fēng)險管控較弱。

2、缺乏健全的決策議事制度

內(nèi)部控制制度建設(shè)包括對本單位決策議事制度的設(shè)立。在實(shí)踐中，很多單位沒有將經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，對于大額資金使用、基本建設(shè)項目和預(yù)算調(diào)整等重大經(jīng)濟(jì)事項的決策沒有制定集體決策的制度，從而造成一人決策重大事項，若出現(xiàn)決策失誤，很容易給單位帶來重大經(jīng)濟(jì)損失。

3、沒有建立有效的內(nèi)部評價監(jiān)督機(jī)制

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度是否有效，主要取決于其內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部控制制度的監(jiān)督主要包括自我評價、內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督三個層次，當(dāng)前我國行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制制度有效性的評價主要依賴于外部監(jiān)督，而對自我評價和內(nèi)部監(jiān)督涉及較少。缺乏自我評價和內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)部控制制度是不完整的，可能存在重大缺陷。

（二）行政事業(yè)單位具體業(yè)務(wù)層面存在的主要問題

由于行政事業(yè)單位具體業(yè)務(wù)涉及范圍較廣，內(nèi)容較多，本文僅選取在實(shí)踐中容易出現(xiàn)問題的幾項業(yè)務(wù)加以分析，具體如下：

1、預(yù)算編制、執(zhí)行與分析考核業(yè)務(wù)控制

預(yù)算編制、執(zhí)行與分析考核業(yè)務(wù)是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重點(diǎn)之一，它是其預(yù)算年度資金來源的主要渠道之一。正因為如此，預(yù)算單位在編制預(yù)算時往往不依照本單位的實(shí)際支出需要進(jìn)行預(yù)算編制，以多申請資金為主要目標(biāo)，隨意性較大，造成財政資金資源的浪費(fèi)；在預(yù)算執(zhí)行過程中，沒有建立預(yù)算批復(fù)與審批職責(zé)分工制度，容易造成部門內(nèi)預(yù)算使用分配不合理，從而影響部門職責(zé)的履行和資金使用的效率；沒有對預(yù)算執(zhí)行情況加以分析和考核，對預(yù)算執(zhí)行的有效性監(jiān)督不夠。

2、資金管控業(yè)務(wù)

資產(chǎn)管控業(yè)務(wù)的重點(diǎn)是資金控制。在實(shí)踐中，很多單位對不相容崗位未實(shí)現(xiàn)完全分離，存在資金支付業(yè)務(wù)代辦現(xiàn)象，很容易造成貨幣資金被挪用；在貨幣資金支付過程中，對審批手續(xù)不全的支付申請未嚴(yán)格把關(guān)，沒有對大額資金支付建立有效的集體決策制度，可能導(dǎo)致資金面臨被非法套取的風(fēng)險；未建立對貨幣資金的定期盤點(diǎn)和核查制度。

3、政府采購業(yè)務(wù)控制

政府采購制度是國家為規(guī)范政府采購行為、提高財政資金使用效率而制定的制度。由于政府采購制度對各項采購業(yè)務(wù)進(jìn)行了具體規(guī)范，在實(shí)踐中審批程序較為復(fù)雜且主管部門監(jiān)督嚴(yán)格，因此部分單位通過化整為零的方式規(guī)避審批和監(jiān)督，不進(jìn)行公開招標(biāo)，以進(jìn)行采購舞弊行為。

四、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的對策

（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)在管理層面需采取的對策

1、強(qiáng)化風(fēng)險意識，建立風(fēng)險防范機(jī)制

在實(shí)踐中，行政事業(yè)單位應(yīng)對風(fēng)險引起足夠的重視。對經(jīng)濟(jì)活動中面臨的各種不確定因素進(jìn)行梳理、匯總，充分識別風(fēng)險點(diǎn)，建立風(fēng)險評估機(jī)制，并設(shè)立“設(shè)定風(fēng)險控制目標(biāo)―風(fēng)險識別―風(fēng)險分析―風(fēng)險應(yīng)對”的評估程序，以對本單位的經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀的評估，并形成風(fēng)險評估報告，針對報告中的風(fēng)險點(diǎn)制定相應(yīng)的控制方法。

2、建立健全的決策議事制度

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對本單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督進(jìn)行相互分離，并建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。確立本單位大額資金使用、基本建設(shè)項目和預(yù)算調(diào)整事項的范圍，對于這些事項要按照內(nèi)部控制制度的要求實(shí)行集體決策和者聯(lián)合簽字制度。

3、建立有效的內(nèi)部控制制度監(jiān)督機(jī)制

建立本單位的內(nèi)部控制制度評價與監(jiān)督機(jī)制，對本單位的內(nèi)部控制制度設(shè)計的合理合法性、全面性、重要性及適應(yīng)性進(jìn)行評價，并形成自我評價報告，對評價報告中的問題及時進(jìn)行整改；同時在內(nèi)部控制制度實(shí)施過程中進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)其存在的問題并提出改進(jìn)建議。

（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)在具體業(yè)務(wù)層面需采取的措施

1、預(yù)算業(yè)務(wù)控制措施

在編制預(yù)算時應(yīng)當(dāng)以本單位的實(shí)際經(jīng)費(fèi)使用情況為依據(jù)，按照預(yù)算編制中“二上二下”的方式，做好與各部門的預(yù)算信息溝通與共享，嚴(yán)格審核，做到預(yù)算項目細(xì)化，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；在預(yù)算執(zhí)行過程中，要充分做好預(yù)算執(zhí)行申請的審核工作，嚴(yán)格審批手續(xù)，不得隨意調(diào)整各部門所分配的預(yù)算指標(biāo)，協(xié)調(diào)好財權(quán)與事權(quán)的匹配，提高財政資金的使用效率；建立預(yù)算執(zhí)行分析與考核機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差并加以調(diào)整改進(jìn)，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。

2、資金管控業(yè)務(wù)措施

行政事業(yè)單位要建立嚴(yán)格的不相容崗位相互分離制度，不得由一人經(jīng)辦貨幣資金支出業(yè)務(wù)的全過程，對出納人員的職責(zé)權(quán)限要作出明確的規(guī)定，印章、簽章應(yīng)由專人保管，使用要履行簽字審批手續(xù)；同時資金支付要嚴(yán)格履行簽批手續(xù)，大額資金支付還應(yīng)當(dāng)實(shí)施聯(lián)簽制度；建立貨幣資金盤點(diǎn)制度，定期對貨幣資金進(jìn)行核查和對賬，做到賬實(shí)相符。

3、嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。應(yīng)當(dāng)通過招標(biāo)采購的，必須履行招標(biāo)采購手續(xù)，任何人不得通過變通的方式規(guī)避公開招標(biāo)，實(shí)施舞弊行為；采購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)做好驗收工作；做好采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案的保管工作，規(guī)避采購業(yè)務(wù)的風(fēng)險。

五、結(jié)束語

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)給行政事業(yè)單位的管理工作帶來了新挑戰(zhàn)，在實(shí)踐中，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的管理和經(jīng)營情況，做好內(nèi)部控制制度建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制制度的監(jiān)督管理作用，提高自身的管理水平，以保證本單位資產(chǎn)的安全和經(jīng)濟(jì)活動的合法合規(guī)性。

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第9篇：事業(yè)單位職責(zé)履行情況報告范文

(一)內(nèi)部會計控制制度不健全，執(zhí)行乏力

1.制度不健全。一是制度老舊、過時，出現(xiàn)滯后現(xiàn)象，現(xiàn)行制度中對業(yè)務(wù)規(guī)程的控制制度多，對人員的責(zé)任控制少，尤其是對管理層的控制更少，如有的高校制定的崗位責(zé)任制，只規(guī)定了工作范圍、職責(zé)權(quán)限，但沒有制定違反責(zé)任制的獎懲內(nèi)容，這就起不到約束作用;二是內(nèi)部會計控制制度的制定程序不規(guī)范，會計控制制度缺乏系統(tǒng)性、完整性，不同制度之間存在矛盾或重疊的現(xiàn)象。因此，內(nèi)部會計制度不合理、不健全，會計控制形成盲區(qū)和死角，內(nèi)部會計控制制度本身存在缺陷。

2.內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行乏力。內(nèi)部會計控制制度形同虛設(shè)，執(zhí)行情況較差;內(nèi)部審計缺乏獨(dú)立性，未能真正發(fā)揮監(jiān)督作用，內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行情況、考核和獎懲力度疲軟，人為削弱了執(zhí)行內(nèi)部會計控制制度的自覺性。因此，要加強(qiáng)對高校管理層的內(nèi)部控制宣傳，提高他們自覺執(zhí)行內(nèi)部控制的意識。

(二)內(nèi)部會計控制的監(jiān)督力度不夠

一是有些高校的內(nèi)部會計控制缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制。有些單位未設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)或人員對內(nèi)部會計控制執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，而由內(nèi)部會計控制執(zhí)行部門自己進(jìn)行監(jiān)督檢查，各級財政部門對高校內(nèi)部會計控制的建立及執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度不夠等，導(dǎo)致監(jiān)督力度的欠缺，影響內(nèi)部會計控制制度在高校經(jīng)濟(jì)工作中發(fā)揮重要作用。權(quán)利和責(zé)任要同時賦予，并要有監(jiān)督的機(jī)制。二是高校內(nèi)部審計有待加強(qiáng)，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計思路與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求不相適應(yīng)。在高校內(nèi)部審計工作發(fā)展中，存在著對內(nèi)部審計工作的重要性和作用認(rèn)識不足的問題，反映在職責(zé)定位不清晰，工作制度不規(guī)范，審計觀念陳舊，審計方法和手段單一、落后、人員少，素質(zhì)偏低等問題，甚至有領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為，高校不是生產(chǎn)經(jīng)營單位，內(nèi)審作用不大，可能會阻礙高校改革并導(dǎo)致審計與其他相關(guān)職能部門的矛盾，會束縛財務(wù)部門工作的正常運(yùn)行，在某種程度上，對傳統(tǒng)的簡單的“事后”審計監(jiān)督思路提出了挑戰(zhàn)，因而導(dǎo)致高校內(nèi)審思路狹窄，不能適應(yīng)現(xiàn)階段高校經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。三是高校由于經(jīng)費(fèi)來源以財政為主，長期以來受計劃經(jīng)濟(jì)影響和以往資金管理模式的影響，學(xué)校事業(yè)支出不要求對培養(yǎng)成本進(jìn)行核算，也無需考核學(xué)校的辦學(xué)效益，經(jīng)濟(jì)意識和防范意識不強(qiáng)，外來風(fēng)險及財務(wù)風(fēng)險加大，缺少防范措施。

二、高校內(nèi)部會計控制的改善措施

(一)提高認(rèn)識，高度重視，增強(qiáng)內(nèi)部會計控制觀念

一是按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部會計控制規(guī)范》(試行)第六條的規(guī)定“單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)”。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)其內(nèi)部控制知識的掌握，強(qiáng)調(diào)真實(shí)性意識;強(qiáng)調(diào)不相容職務(wù)分離的意識;強(qiáng)調(diào)授權(quán)審批意識，樹立內(nèi)部控制意識。單位負(fù)責(zé)人在內(nèi)部控制體系的建立、體系的運(yùn)行和監(jiān)督管理三個方面應(yīng)當(dāng)發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用、承擔(dān)總責(zé)任，只有領(lǐng)導(dǎo)層高度重視，才能從本單位的實(shí)際出發(fā)，制定出一套行之有效的內(nèi)部會計控制制度，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行。二是負(fù)責(zé)內(nèi)部會計控制的高校財會人員，提高對會計內(nèi)控制度建設(shè)的認(rèn)識，轉(zhuǎn)變觀念，樹立正確的內(nèi)部會計控制意識，要加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，增強(qiáng)工作責(zé)任心和使命感，履行崗位職責(zé)，帶頭建立與完善有效的內(nèi)控制度，促進(jìn)高校內(nèi)控制度的建設(shè)，形成良好的運(yùn)行機(jī)制，使內(nèi)控制度能夠更好、更全面地得到貫徹與落實(shí)。

(二)建立健全和完善內(nèi)部會計控制制度、加強(qiáng)執(zhí)行力度

1.健全內(nèi)部會計控制制度。《會計法》第二十七條規(guī)定“國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和企事業(yè)單位必須建立健全內(nèi)部控制制度，以確保會計信息的真實(shí)可靠，國家財產(chǎn)安全穩(wěn)定?！眱?nèi)控的對象是經(jīng)濟(jì)活動，“以預(yù)算為主線，以資金為核心”結(jié)合高校的實(shí)際情況，制定出具體的標(biāo)準(zhǔn)，建立起涉及高校經(jīng)營所有方面和所有環(huán)節(jié)的內(nèi)部會計控制制度。要符合有關(guān)法律、行政法規(guī)、地方法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件以及內(nèi)部制度。單位對會計控制的要求是:嚴(yán)格按照法律規(guī)定進(jìn)行會計機(jī)構(gòu)建立和人員配備，落實(shí)崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離;加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作管理，按法定要求編制和提供財務(wù)信息，建立財會部門與其他業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。

2.健全內(nèi)部會計制度。一是預(yù)防控制為主，事后監(jiān)督為輔。如機(jī)構(gòu)組織控制、會計職責(zé)、崗位控制、會計單據(jù)憑證、簿記、報告控制、會計程序、政策準(zhǔn)則控制等。二是注重內(nèi)部控制方法。適合單位的內(nèi)部會計控制方法有:不相容職務(wù)相互分離控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、會計系統(tǒng)控制、全面預(yù)算控制、內(nèi)部報告控制。三是注重選擇關(guān)鍵控制點(diǎn)?？蛇x擇貨幣資金控制、實(shí)物資產(chǎn)控制、工程項目控制、收支審批控制等關(guān)鍵點(diǎn)。

3.加強(qiáng)內(nèi)部會計制度執(zhí)行力。貫徹落實(shí)內(nèi)部會計控制制度，要有專門機(jī)構(gòu)及人員負(fù)責(zé)內(nèi)部會計控制制度的執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察審計的作用，建立財會部門與其他業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，通過制定完善制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，合理保證行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，進(jìn)行確保內(nèi)部會計控制制度的貫徹實(shí)施。

(三)加強(qiáng)內(nèi)部會計控制的監(jiān)督檢查，建立完善的監(jiān)督和評價機(jī)制

單位建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)控建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)控的有效性，對于發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，及時加以改進(jìn)。對會計監(jiān)督的執(zhí)行與否及執(zhí)行的有效程度都對內(nèi)部會計控制作用的發(fā)揮有著重大的影響。

1.財務(wù)部門建立健全內(nèi)部會計控制監(jiān)督檢查制度。建立內(nèi)控制度的監(jiān)督檢查制度，并使之成為自我約束，自我完善的機(jī)制。建立不相容崗位相互分離制度，合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制;建立內(nèi)部報告控制制度，全面的反映活動情況，及時提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。