會(huì)計(jì)管理財(cái)務(wù)制度精選(九篇)

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第1篇：會(huì)計(jì)管理財(cái)務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)學(xué)校；財(cái)務(wù)管理；創(chuàng)新；管理制度

會(huì)計(jì)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理體系隨著新的會(huì)計(jì)制度的實(shí)施和各個(gè)學(xué)校招生力度的擴(kuò)大已經(jīng)很難滿足學(xué)校的發(fā)展趨勢(shì)和時(shí)代的發(fā)展要求，在新的會(huì)計(jì)制度的影響下，促進(jìn)會(huì)計(jì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新，減少學(xué)校成本的無端浪費(fèi)是會(huì)計(jì)學(xué)校的管理人員應(yīng)該深入探討的問題。

一、當(dāng)前財(cái)務(wù)管理存在的問題

第一，缺乏完善的內(nèi)部管理制度，管理程度低下。會(huì)計(jì)學(xué)校內(nèi)部控制制度不健全，致使整個(gè)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作混亂，具體表現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不完善，票據(jù)和憑證沒有統(tǒng)一的要求。其次是會(huì)計(jì)學(xué)校相關(guān)規(guī)章制度的缺失，許多工作在開展的過程中，不僅沒有決策部門，中間的管理監(jiān)督都沒有明確指標(biāo)，這樣造成不必要的損失。對(duì)內(nèi)部人員的監(jiān)管力度不明確，這樣就會(huì)造成假賬、虛假上報(bào)等情況發(fā)生。第二，預(yù)算管理機(jī)制缺失，資金使用混亂。會(huì)計(jì)學(xué)校普遍存在實(shí)際支出與使用不合理的現(xiàn)象，這就是因?yàn)樵跁?huì)計(jì)學(xué)校中缺少相關(guān)的預(yù)算管理機(jī)制，在資金使用之前，綜合考慮各項(xiàng)因素，已達(dá)到支出資金最高利用的目的，避免資金無端浪費(fèi)，各個(gè)部門之間矛盾加劇等情況發(fā)生。第三，缺少完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督體制。會(huì)計(jì)學(xué)校的財(cái)務(wù)部門也是其監(jiān)督部門，這樣的監(jiān)管形式讓監(jiān)管變成一紙空文。財(cái)務(wù)人員職權(quán)局限，未能參與到財(cái)務(wù)活動(dòng)中，這樣就出現(xiàn)了虛假上報(bào)等的現(xiàn)象，無端的增加了財(cái)務(wù)支出，助長了這種違法亂紀(jì)行為。會(huì)計(jì)學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督部門財(cái)務(wù)人員對(duì)于支出資金的運(yùn)用并沒有實(shí)質(zhì)性的掌握，財(cái)務(wù)報(bào)銷系統(tǒng)不完善，不能及時(shí)進(jìn)行賬目的整理，出現(xiàn)了假賬謊報(bào)等情況，審計(jì)工作也不能及時(shí)根據(jù)實(shí)際問題進(jìn)行資金的增減工作。第四，固定資產(chǎn)的管理不嚴(yán)格。長期以來，國家撥款是會(huì)計(jì)學(xué)校固定資產(chǎn)的主要來源，很多學(xué)校都不注重這部分資金的使用效益，問題層出不窮。固定資產(chǎn)入賬銷賬混亂，各部門之間矛盾增加，無端增加辦公設(shè)備，造成不必要的資金流失，入賬價(jià)值不明確，資金流向不明，各部門之間缺乏交流和溝通，使得固定資產(chǎn)無端流失。第五，財(cái)務(wù)管理人員自身素質(zhì)問題。在當(dāng)前會(huì)計(jì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作中，大多數(shù)的人員缺乏專業(yè)素質(zhì)，未能及時(shí)的增強(qiáng)專業(yè)素質(zhì)，提高自身素質(zhì)。良好的職業(yè)道德是財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該具備的基本素質(zhì)，在現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)管理體系中存在很多的財(cái)務(wù)管理人員自身專業(yè)水平不足，并且安于現(xiàn)狀，不主動(dòng)提高自身專業(yè)水平等現(xiàn)象，另一方面還表現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理人員法律意識(shí)薄弱，在自己的工作中出現(xiàn)假賬等現(xiàn)象，以公充私滿足自己的利益，觸犯相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)自身工作安于現(xiàn)狀，不求進(jìn)取，不僅不提高自身的專業(yè)水平，對(duì)于國家出臺(tái)的政策和相關(guān)支持措施也不主動(dòng)進(jìn)行了解和學(xué)習(xí)。對(duì)于人員的考核制度不夠完善，對(duì)于財(cái)務(wù)人員的考核不及時(shí)，對(duì)于社會(huì)發(fā)展的需要結(jié)合學(xué)校的發(fā)展?fàn)顩r，不能及時(shí)的協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)人員的要求，財(cái)務(wù)管理人員不能及時(shí)注入新鮮血液。導(dǎo)致專業(yè)水平低下，不能滿足學(xué)校的日常財(cái)務(wù)管理要求。

二、創(chuàng)新高校財(cái)務(wù)管理工作有效實(shí)施途徑

在新會(huì)計(jì)制度的影響下，想要快速的解決以上問題，減少會(huì)計(jì)學(xué)校的不合理開支，促進(jìn)學(xué)校更好的發(fā)展，只有改變當(dāng)前的模式才能實(shí)現(xiàn)。第一，建立健全財(cái)務(wù)管理制度。會(huì)計(jì)學(xué)校根據(jù)新出臺(tái)的一系列相關(guān)制度法規(guī)，結(jié)合自身出現(xiàn)的問題，制定出符合自己的財(cái)務(wù)管理制度，成立相關(guān)的財(cái)務(wù)管理部門，對(duì)學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行有效的進(jìn)行和管理，對(duì)于學(xué)校各方面資金的投入和支出有一個(gè)明確的賬目匯總。明確學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出的出處和用途。建立完善的財(cái)務(wù)報(bào)賬體系，嚴(yán)格把控報(bào)賬過程中各加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督體制，資金使用可以落到實(shí)處，更加促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)方案切實(shí)有效的進(jìn)行。第二，加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理。財(cái)務(wù)預(yù)算管理是改變當(dāng)前學(xué)校出現(xiàn)眾多問題的一個(gè)有效的解決辦法，會(huì)計(jì)學(xué)校的相關(guān)部門應(yīng)該根據(jù)大局勢(shì)的發(fā)展結(jié)合自己的需要，及時(shí)調(diào)整和完善預(yù)算管理的內(nèi)容[1]。科學(xué)的預(yù)算編制方法對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)校重點(diǎn)項(xiàng)目重點(diǎn)支出，整體資金的支出有一個(gè)合理的安排。加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，是會(huì)計(jì)學(xué)校保持正常運(yùn)行的必要手段，財(cái)務(wù)預(yù)算管理可以科學(xué)的支配學(xué)校的資金，對(duì)學(xué)校出現(xiàn)的問題可以及時(shí)有效的進(jìn)行補(bǔ)救措施，避免了學(xué)校出現(xiàn)財(cái)政危機(jī)。會(huì)計(jì)學(xué)校還應(yīng)該加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)管力度，對(duì)整個(gè)實(shí)行過程進(jìn)行強(qiáng)有效的監(jiān)督，尤其是資金投入較大的項(xiàng)目應(yīng)該多次進(jìn)行監(jiān)察，以確保資金的落實(shí)使用和預(yù)算的科學(xué)合理性。第三，控制成本，加強(qiáng)成本核算。推行成本核算與成本控制。針對(duì)目前會(huì)計(jì)學(xué)校成本控制存在的問題，可以推崇事業(yè)單位會(huì)計(jì)部門全責(zé)發(fā)生制的辦法。首先，要堅(jiān)持這一原則，對(duì)成本進(jìn)行核算，其次，權(quán)責(zé)發(fā)生制可以使會(huì)計(jì)學(xué)校的賬目更加明了精準(zhǔn)，最后，會(huì)計(jì)學(xué)校應(yīng)該加強(qiáng)這部分的考核，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)懲罰措施。完善成本預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)，使高校成本控制的經(jīng)濟(jì)責(zé)任與財(cái)務(wù)管理有一個(gè)長遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)。針對(duì)固定資產(chǎn)不合理的現(xiàn)象，會(huì)計(jì)學(xué)校可以采取以下形式解決。（1）采取科學(xué)有效的方法，結(jié)合學(xué)校固定資產(chǎn)的實(shí)際情況，根據(jù)學(xué)校固定資產(chǎn)的類別和損失方式，科學(xué)的制定正確的折舊方法，客觀真實(shí)的體現(xiàn)會(huì)計(jì)學(xué)校的成本核算，提高固定資產(chǎn)的使用概率。（2）固定資產(chǎn)來源于多個(gè)方面，日常管理中，可以根據(jù)來源不同來區(qū)分，要有針對(duì)性的處理，不能一概而論。固定的資金和資產(chǎn)要有專門的賬戶，對(duì)賬入戶，明確各方面的資金支出。第四，加強(qiáng)管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。近年來，隨著會(huì)計(jì)學(xué)校招生數(shù)量的不斷擴(kuò)大，對(duì)學(xué)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入也在逐步增加，這其中很多盲目擴(kuò)大的項(xiàng)目使會(huì)計(jì)學(xué)校面臨財(cái)務(wù)危機(jī)，因此相關(guān)部門建立健全相關(guān)規(guī)定，并且要求各個(gè)學(xué)校要有健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制[2]。資金的支出與投入要有一個(gè)明確的審批和確立流程。選擇適合自己的資金來源方向。學(xué)校結(jié)合自身的財(cái)務(wù)情況，留出足夠的退路，貸款額度范圍的把控要在學(xué)校財(cái)務(wù)能力范圍之內(nèi)。提高每個(gè)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理成本與效益成正比。保證學(xué)校能夠正常的運(yùn)行。第五，重視高校財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍建設(shè)。財(cái)務(wù)管理人員作為高校財(cái)務(wù)管理的主體，應(yīng)該審時(shí)度勢(shì)的人情自己所處的環(huán)境，適應(yīng)當(dāng)下發(fā)展趨勢(shì)，在工作中嚴(yán)格要求自己，不斷的強(qiáng)化自己的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)水平。會(huì)計(jì)學(xué)校也應(yīng)該給財(cái)務(wù)管理人員提供良好的學(xué)習(xí)條件，通過講座或者培訓(xùn)課程等形式開展工作。從根本上提高管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的把控和成本的控制。隨著各大會(huì)計(jì)學(xué)校的迅速擴(kuò)招，會(huì)計(jì)學(xué)校需要面臨責(zé)任也越來越大，提高財(cái)務(wù)管理人員的整理素質(zhì)水平，不僅可以使教育經(jīng)費(fèi)更加合理有效的使用，更促進(jìn)了社會(huì)的長治久安。綜上所述，面對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制不合理，不能滿足當(dāng)前社會(huì)快速發(fā)展的現(xiàn)實(shí)情況下會(huì)計(jì)學(xué)校開展的各項(xiàng)活動(dòng)的需要，緊跟社會(huì)發(fā)展的步伐，會(huì)計(jì)學(xué)校應(yīng)當(dāng)快速的改革和創(chuàng)新當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理模式，對(duì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)有效的改革。對(duì)快學(xué)?？焖俚陌l(fā)展和壯大有深遠(yuǎn)的影響。

參考文獻(xiàn)

[1]　郎秉花.淺析新會(huì)計(jì)制度下如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理[J].中國商貿(mào)，2014，1（6）：134-135.

第2篇：會(huì)計(jì)管理財(cái)務(wù)制度范文

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，使公司的會(huì)計(jì)工作有章可循、有法可依，公允地處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，以促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東利益，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度依據(jù)《公司法》明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)我國《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國家相關(guān)法律、法規(guī)及公司正常的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況及公司對(duì)會(huì)計(jì)工作管理的要求制定。

第三條本制度由會(huì)計(jì)核算的一般原則、主要政策、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表及附注等組成。

第四條本制度適用于杭州歌本科技有限公司。

第五條本制度是公司財(cái)務(wù)工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。

第六條公司應(yīng)切實(shí)做好財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)核算體系，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)內(nèi)部管理制度奠定基礎(chǔ)。

第二章會(huì)計(jì)核算體制

第七條財(cái)會(huì)組織體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)

1、公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則。公司負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理的建立健全和有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；公司財(cái)務(wù)管理工作在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

2、公司設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位，負(fù)責(zé)和組織公司財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作；

財(cái)務(wù)總監(jiān)必須按規(guī)定的任職條件和聘用程序進(jìn)行聘用解聘。

3、公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，專門辦理公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部配備與工作相適應(yīng)、具有會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)的部門財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)人員；財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位，會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任制，以滿足會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要。

4、財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)：

（1）全面領(lǐng)導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)整個(gè)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，依《會(huì)計(jì)法》、公司有關(guān)規(guī)章及總經(jīng)理的授予權(quán)限行使職責(zé)；

（2）嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督；

（3）建立、完善公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作體系，合理配備財(cái)務(wù)人員，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，考核財(cái)務(wù)人員工作業(yè)績，提報(bào)公司獎(jiǎng)懲；

（4）根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃編制公司財(cái)務(wù)預(yù)決算、利潤分配方案及彌補(bǔ)虧損方案；

（5）加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整、及時(shí)、準(zhǔn)確，審核公司對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告，并在財(cái)務(wù)報(bào)告上簽字；

（6）組織財(cái)務(wù)分析，對(duì)經(jīng)營活動(dòng)提出改進(jìn)措施，努力降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益；

（7）領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)工作；

（8）負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。

5、財(cái)務(wù)部職責(zé)：

（1）在公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)政策、法規(guī)，建立健全公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，不斷提高公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平，保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行；

（2）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的要求，進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；

（3）編制公司財(cái)務(wù)預(yù)決算；

（4）加強(qiáng)公司各部門費(fèi)用開支管理，嚴(yán)格審核各項(xiàng)收支的合理、合法性；

（5）定期或不定期組織財(cái)產(chǎn)清查，保證公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整；

（6）負(fù)責(zé)公司發(fā)票的管理，協(xié)調(diào)、辦理各項(xiàng)稅務(wù)事宜；

（7）負(fù)責(zé)公司資金管理，具體負(fù)責(zé)融資（不包括股權(quán)投資和對(duì)外公開發(fā)行

的債務(wù)融資）、擔(dān)保事項(xiàng)；

（8）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的操作管理及日常維護(hù)；

（9）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第八條賬薄設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定結(jié)合本公司具體情況使用會(huì)計(jì)科目、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬；倉庫同時(shí)設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬、實(shí)物賬，登記核算原材料、輔助材料等財(cái)產(chǎn)物資。

第九條內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度。結(jié)合本公司經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，建立內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度，使會(huì)計(jì)管理工作滲透到經(jīng)營管理各個(gè)環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部管理會(huì)計(jì)制度包含：

1、內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會(huì)計(jì)分離；

為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責(zé)應(yīng)由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度，并實(shí)行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內(nèi)部稽核、定期輪崗。

2、內(nèi)部稽核，明確會(huì)計(jì)稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。

3、內(nèi)部原始記錄管理。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格

式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

4、內(nèi)部財(cái)務(wù)收支審批，按財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。

5、內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查。定期清查財(cái)產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。

6、內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析。制定財(cái)務(wù)指標(biāo)分析方法，定期檢查財(cái)務(wù)指標(biāo)落實(shí)情況，分析存在問題和原因。

第十條會(huì)計(jì)工作交接。會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊(cè)，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名，移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第三章會(huì)計(jì)核算內(nèi)容和程序

第十一條會(huì)計(jì)核算以公司發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映公司的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。

第十二條會(huì)計(jì)核算內(nèi)容，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定建立賬冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息，按發(fā)生的事項(xiàng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。

第十三條會(huì)計(jì)核算要求，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。

第十四條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，其內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，會(huì)計(jì)記錄文字使用中文。對(duì)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實(shí)性，依據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度要求填制會(huì)計(jì)憑證。

第十五條登記會(huì)計(jì)賬簿，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔賬簿。現(xiàn)金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)填寫啟用表，根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證逐筆登記，月底進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

第十六條編制財(cái)務(wù)報(bào)告，按月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時(shí)報(bào)送。

第四章財(cái)務(wù)報(bào)告

第十七條財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30 號(hào)－財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)列報(bào)》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31 號(hào)－現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第32 號(hào)－中期財(cái)務(wù)報(bào)告》等規(guī)定執(zhí)行。

第十八條本公司向外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：

1、資產(chǎn)負(fù)債表；

2、利潤表；

3、現(xiàn)金流量表；

4、有關(guān)附表。

第十九條會(huì)計(jì)報(bào)表附注主要包括以下內(nèi)容：

1、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。

2、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說明。

3、重要會(huì)計(jì)政策的說明，包括合并政策、外幣折算（含匯兌損益的處理）、資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、租賃、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會(huì)計(jì)處理方法等。

4、重要會(huì)計(jì)估計(jì)的說明，包括下一會(huì)計(jì)期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整的會(huì)計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)等。

5、對(duì)已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示的重要項(xiàng)目做進(jìn)一步說明。

第二十條本公司對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告分為季度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。季度報(bào)告是指每三個(gè)月結(jié)束后的經(jīng)營情況表；中期財(cái)務(wù)報(bào)告是指在每一個(gè)會(huì)計(jì)年度的前六個(gè)月結(jié)束后對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告；年度財(cái)務(wù)報(bào)告是指年度終了對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。

第二十一條本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門，還應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向股東提供。

第二十二條季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于季度終了后30 天內(nèi)對(duì)外提供；中期年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度中期結(jié)束后60 天內(nèi)對(duì)外提供；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終了后4 個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供。

第二十三條本公司會(huì)計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

第五章利潤分配

第二十四條公司交納所得稅后的利潤，按下列順序分配：

1、補(bǔ)上一年度的虧損；

2、提取法定公積金百分之十；

3、支付股東股利。

公司法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上的，可以不再提取。公司不得在彌補(bǔ)公司虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤。

第二十五條公司股東大會(huì)對(duì)利潤分配方案作出決議后，公司董事會(huì)須在股東大會(huì)召開后兩個(gè)月內(nèi)完成股利的派發(fā)事項(xiàng)。

第六章會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作

第二十六條記賬要求

1、各種會(huì)計(jì)記錄中的內(nèi)容及數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確、清晰。

2、各種原始憑證及會(huì)計(jì)記錄不許涂改、挖補(bǔ)、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯(cuò)與更正要按規(guī)定劃紅線注銷原始記錄，再在己注銷記錄的上方重新正確

記錄或按會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。

3、各種會(huì)計(jì)記錄中的簽章必須齊全。

第二十七條會(huì)計(jì)憑證

1、會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會(huì)計(jì)憑證。

2、會(huì)計(jì)憑證分類

（1）原始憑證：它是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環(huán)節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制或取得相應(yīng)的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提供會(huì)計(jì)記賬依據(jù)。它分為以下兩種：

① 自制原始憑證：是企業(yè)根據(jù)需要，自行規(guī)范填制的原始憑證，如材料入庫單等。

② 外來原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務(wù)的對(duì)方取得的原始憑證，如購貨發(fā)票、運(yùn)貨單等。

（2）記賬憑證：會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和應(yīng)用的會(huì)計(jì)科目填制的憑證。

（3）記賬憑證匯總表：將數(shù)量較多的記賬憑證按各個(gè)相同的會(huì)計(jì)科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

第二十八條原始憑證的要求

1、外來原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。

2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。

3、職工因公借款的憑證，必須附在記賬憑證上，還款時(shí)，不得退還原借款憑證，借款時(shí)不準(zhǔn)白條頂庫。若從工資中扣款時(shí)，可不開收據(jù)，但必須寫明應(yīng)發(fā)數(shù)、所扣還金額、實(shí)際發(fā)放數(shù)等。

第二十九條記賬憑證的填制：會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。

1、填制憑證使用會(huì)計(jì)科目應(yīng)按國家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行。

2、摘要欄的內(nèi)容簡明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要中應(yīng)著重說明：

（1）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的收付對(duì)象和款項(xiàng)性質(zhì)；

（2）銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算方式、票據(jù)號(hào)碼、結(jié)算對(duì)象及款項(xiàng)性質(zhì)；

（3）購貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱及主要品種、價(jià)格、數(shù)量；

（4）預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)的業(yè)務(wù)對(duì)象及業(yè)務(wù)內(nèi)容；

（5）預(yù)提、應(yīng)攤銷業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據(jù)；

（6）待決、待處理事項(xiàng)的責(zé)任單位（人）和原因；

（7）物資內(nèi)部轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)的內(nèi)容、對(duì)象、原因和發(fā)生時(shí)間。

3、記賬憑證應(yīng)附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可把

原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內(nèi)注明附有原始憑

證的記賬憑證的編號(hào)。如果一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)部門共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)

開出分割單進(jìn)行結(jié)算。更正錯(cuò)誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

4、記賬憑證的編號(hào)按月依日期先后順序排列。一組會(huì)計(jì)分錄使用兩張以上

記賬憑證的，應(yīng)在順序后面用分?jǐn)?shù)形式編制分號(hào)。

第三十條登記賬簿

1、按規(guī)定合理設(shè)置賬簿。登記賬薄，必須依據(jù)經(jīng)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證記賬。

2、記賬時(shí)，應(yīng)將憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額逐項(xiàng)記入賬內(nèi)。

3、各種賬薄按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。

4、凡需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)及時(shí)結(jié)出余額，沒有余額的賬戶在余額欄內(nèi)用“O”號(hào)表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。商品（物資、用品）明細(xì)賬須逐筆結(jié)出結(jié)存數(shù)金額。

5、每張賬頁記滿需轉(zhuǎn)記次頁時(shí)，須在最后一行摘要欄注明“過次頁”，計(jì)出余額及需要計(jì)的發(fā)生額，并將計(jì)出余額等記入次頁的第一行內(nèi)，并在其摘要欄注明“承前頁”。

6、記賬時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)用單紅線刪掉錯(cuò)誤的文字或數(shù)字，要求使刪去的原有字跡可辯認(rèn)，在劃紅線上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字應(yīng)全部劃單紅線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤部分?jǐn)?shù)字。文字差錯(cuò)可只劃去錯(cuò)誤部分進(jìn)行更正。

7、按月完成記賬、結(jié)賬。

8、月度終了，記完賬后都要辦理結(jié)賬，結(jié)出余額后，在下一欄摘要欄注明“本月合計(jì)”，并結(jié)出當(dāng)月各欄發(fā)生額合計(jì)數(shù)，在數(shù)字下端劃單紅線。季度終了，在當(dāng)季每三個(gè)月月結(jié)的下一行摘要欄注明“本季合計(jì)”，并結(jié)出本季三個(gè)月度發(fā)生額累計(jì)數(shù)。年度終了，在第四季度季結(jié)的下一行摘要欄注明“本年累計(jì)”，并結(jié)出全年發(fā)生額累計(jì)數(shù)，在數(shù)字下端劃雙紅線。

9、對(duì)賬。會(huì)計(jì)部門內(nèi)部總賬與二級(jí)、三級(jí)明細(xì)賬之間應(yīng)賬賬相符，涉及財(cái)產(chǎn)、物資的，須賬實(shí)相符?，F(xiàn)金賬必須天天核對(duì)；銀行賬每月至少核對(duì)一次，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。會(huì)計(jì)賬與業(yè)務(wù)調(diào)撥、倉儲(chǔ)管理等有關(guān)職能部門的財(cái)產(chǎn)、物資、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等業(yè)務(wù)賬、保管賬、三級(jí)明細(xì)賬、備查簿之間的賬目，包括進(jìn)、銷、存金額及數(shù)量都應(yīng)定期（每月）進(jìn)行對(duì)賬。在對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)查明原因并進(jìn)行更正處理。對(duì)逾期未收未付的商品、材料、款項(xiàng)以及各種懸賬懸案，應(yīng)主動(dòng)聯(lián)系有關(guān)部門及時(shí)處理結(jié)清賬目。凡實(shí)物保管負(fù)責(zé)人員變更，必須辦理財(cái)產(chǎn)物資移交手續(xù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，結(jié)清手續(xù)。

第三十一條原始記錄的管理

1、凡在本公司經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時(shí)，要確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)。

2、財(cái)務(wù)部要將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時(shí)、妥善保管。資料的傳遞、交換應(yīng)由交換雙方簽字認(rèn)可。重要資料的移交由財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交。會(huì)計(jì)憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十二條財(cái)務(wù)稽核：財(cái)務(wù)活動(dòng)中的所有會(huì)計(jì)憑證、賬務(wù)處理、報(bào)表編制，須經(jīng)稽核審驗(yàn)，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)審核與自己經(jīng)營賬務(wù)有關(guān)的外來原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。設(shè)專人負(fù)責(zé)記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。

第七章會(huì)計(jì)檔案管理度

第三十三條為了加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理和收集整理工作，有效地保護(hù)和利用會(huì)計(jì)檔案，為公司各項(xiàng)工作服務(wù)，現(xiàn)制定會(huì)計(jì)檔案管理工作制度。

第三十四條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

第三十五條會(huì)計(jì)檔案管理人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，遵守紀(jì)律，具備專業(yè)知識(shí)，對(duì)規(guī)定應(yīng)當(dāng)立卷歸檔的材料，必須按照規(guī)定和要求及時(shí)整理歸檔，集中管理，任何個(gè)人不得私自保管。

第三十六條財(cái)務(wù)部專門負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì)計(jì)資料按類別、按順序立卷登記入冊(cè)，移送公司檔案室保存。當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案，在年度終了后，由財(cái)務(wù)部門保管一年，第二年由財(cái)務(wù)部門編制清冊(cè)移交檔案部門保管，會(huì)計(jì)檔案的移交，應(yīng)編制移交清冊(cè)，由交接雙方按移交清冊(cè)項(xiàng)目核查無誤后簽章，各執(zhí)一份。

第三十七條會(huì)計(jì)檔案使用過程中必須按照有關(guān)規(guī)定作好保密工作。

第三十八條財(cái)務(wù)人員因工作需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定順序，及時(shí)歸還原處，若要調(diào)閱入庫檔案，應(yīng)辦理相關(guān)借用手續(xù)。

第三十九條公司內(nèi)各部門因公需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，方可辦理相關(guān)調(diào)閱手續(xù)。

第四十條外單位人員因公需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細(xì)登記調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會(huì)計(jì)檔案的名稱、歸還時(shí)間等。

第四十一條調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案一般不得攜帶外出，若確實(shí)需要將調(diào)閱的會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，填寫借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內(nèi)歸還。

第四十二條若需要復(fù)印會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。

第四十三條查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，不得擅自拆封、修改、抽取和銷毀檔案。

第四十四條由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

第四十五條移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

第四十六條會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到經(jīng)常檢查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，確保檔案安全。

第四十七條會(huì)計(jì)檔案資料保管期滿，需要銷毀時(shí)，由檔案管理人員提出銷毀意見，財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門共同鑒定。對(duì)一些需要繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案，必須從中抽出，繼續(xù)保存，經(jīng)過嚴(yán)格審查，編制銷毀清冊(cè)，并經(jīng)一定的批準(zhǔn)手續(xù)，方可進(jìn)行銷毀，批準(zhǔn)權(quán)限和手續(xù)按規(guī)定辦理。

第九章會(huì)計(jì)電算化管理制度

第四十八條為保證會(huì)計(jì)電算化正常運(yùn)轉(zhuǎn)并完成預(yù)定的任務(wù)，制定本制度。

第四十九條公司根據(jù)財(cái)政有關(guān)規(guī)定選用合適的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，根據(jù)會(huì)計(jì)核算的實(shí)際需要，設(shè)置相應(yīng)的崗位分工及操作權(quán)限。

第五十條電算化操作人員須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，經(jīng)系統(tǒng)管理員設(shè)置相應(yīng)權(quán)限后方可有權(quán)進(jìn)行系統(tǒng)操作。

第五十一條電算化操作人員必須使用其真實(shí)姓名，操作密碼注意保密，一旦泄漏，操作人員有權(quán)及時(shí)修改自己的口令，否則，出現(xiàn)問題由自己承擔(dān)責(zé)任。不得擅自將操作權(quán)限提供給他人使用。

第五十二條電算化操作人員在操作過程中應(yīng)保證原始資料的合法性以及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，對(duì)于違規(guī)單據(jù)不得錄入，如發(fā)現(xiàn)有疑問或錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)查詢，不得擅自修改或作廢。

第五十三條電算化人員操作完畢后，必須及時(shí)退出系統(tǒng)。

第五十四條對(duì)輸入系統(tǒng)的憑證，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)憑證錯(cuò)誤，分析原因，通知有關(guān)崗位人員進(jìn)行修改，復(fù)核人員不得擅自修改，每月對(duì)現(xiàn)有的憑證、賬簿、報(bào)表進(jìn)行一次稽核，確保錄入數(shù)據(jù)正確無誤。

第五十五條系統(tǒng)管理人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)，每月應(yīng)做好數(shù)據(jù)備份工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)打印單據(jù)、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行存檔，以防止意外事故的發(fā)生。

第五十六條存貯在硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須建立數(shù)據(jù)備份，備份每月不得少于一次，雙備份下的兩套備份介質(zhì)，應(yīng)存放在不同的地點(diǎn)保管，并按會(huì)計(jì)檔案的保存期限存檔。

第五十七條未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，不得擅自刪除系統(tǒng)中任何數(shù)據(jù)。

第十章發(fā)票管理制度

第五十八條根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》和《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其它有關(guān)規(guī)定制定本制度。

第五十九條本制度所稱發(fā)票，是指在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。

第六十條工作職責(zé)

1、財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)本公司各種票據(jù)的管理工作。

2、各種票據(jù)的種類、使用范圍由財(cái)務(wù)部依據(jù)相關(guān)法規(guī)確定。

第六十一條管理規(guī)定：

1、銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部專管人員向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購買，購票時(shí)應(yīng)詳細(xì)清點(diǎn)數(shù)量、檢查有無印刷錯(cuò)誤，數(shù)量有誤或印刷有錯(cuò)誤的應(yīng)拒收。各種票據(jù)驗(yàn)收后，應(yīng)按不同的票據(jù)登記驗(yàn)收日期、數(shù)量、起止號(hào)碼等，設(shè)專柜保管。

2、發(fā)票的領(lǐng)用：財(cái)務(wù)部由專人負(fù)責(zé)發(fā)票管理，設(shè)置各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿，領(lǐng)用發(fā)票需進(jìn)行登記日期、數(shù)量、發(fā)票金額、起止號(hào)碼等，并由領(lǐng)用人簽收。

3、發(fā)票的使用：

（1）發(fā)票的開具必須以真實(shí)的銷售貨物或提供勞務(wù)為前提。

（2）開具增值稅發(fā)票，必須提供準(zhǔn)確的購貨單位名稱、地址、電話、稅務(wù)登記號(hào)、開戶行、銀行賬號(hào)等。

（3）開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部欄次一次性如實(shí)開具，并加蓋財(cái)務(wù)專章及規(guī)定的各種印章。不得上下聯(lián)不一致，不得開具假發(fā)票，發(fā)票作廢要加蓋作廢章，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。

（4）如果開出的發(fā)票內(nèi)容有不妥之處，必須把原發(fā)票及其抵扣聯(lián)一起退回，才能給對(duì)方換開新發(fā)票。

（5）公司購買任何物品、支付各種費(fèi)用都必須按規(guī)定向?qū)Ψ剿饕l(fā)票和購物清單，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后必須得附有夠物小票，否則不予報(bào)銷。公司員工在取得發(fā)票時(shí)必須仔細(xì)審核發(fā)票的合法性，發(fā)票開具單位必須與收款單位一致，金額大小寫一致，有關(guān)項(xiàng)目填寫正確。在報(bào)銷時(shí)，必須同時(shí)附上購物小票，否則不予報(bào)銷。

（6）對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷或付款。

（7）公司員工對(duì)取得的發(fā)票要妥善保管，票據(jù)丟失不予報(bào)銷。

（8）公司員工應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用類型填報(bào)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，填寫紙質(zhì)報(bào)銷單據(jù)，且紙制單據(jù)應(yīng)與系統(tǒng)填報(bào)相符，以避免因填報(bào)不符而造成報(bào)銷延誤。

4、發(fā)票的檢查

（1）財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各種發(fā)票的使用隨時(shí)進(jìn)行檢查。

（2）經(jīng)手發(fā)票業(yè)務(wù)人員的發(fā)票管理義務(wù)：

①鑒別發(fā)票真?zhèn)?，鑒定發(fā)票的有效性；

②發(fā)票報(bào)銷前妥善保管與留存；

③發(fā)票報(bào)銷時(shí)的粘貼；

（3）財(cái)務(wù)部稽核人員在審核發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有使用不當(dāng)?shù)?，?yīng)提出意見進(jìn)行糾正；問題嚴(yán)重的，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

（4）對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位及個(gè)人有權(quán)拒收。

第十一章其他管理

第六十二條費(fèi)用報(bào)銷程序：

1、經(jīng)辦人持有效的原始單據(jù),按財(cái)務(wù)部要求分類貼好附于費(fèi)用報(bào)銷單后,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，通過提請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財(cái)務(wù)稽核進(jìn)行票據(jù)合規(guī)性審核，由財(cái)務(wù)出納辦理付款。

2、出納辦理收付款手續(xù)，會(huì)計(jì)編制會(huì)計(jì)憑證。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷管理，見專項(xiàng)規(guī)定。

第六十三條辦公用品的管理

1、采購：財(cái)產(chǎn)管理部門按批準(zhǔn)的采購計(jì)劃購買后，交部門驗(yàn)收、簽字，同時(shí)登記實(shí)物明細(xì)賬，發(fā)票及驗(yàn)收單交財(cái)務(wù)部門記賬，結(jié)清賬務(wù)。

2、領(lǐng)用、發(fā)放：財(cái)產(chǎn)管理部門按發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)后，發(fā)給辦公用品，同時(shí)登記實(shí)物明細(xì)賬。

3、財(cái)務(wù)部根據(jù)收到的購買計(jì)劃及有關(guān)單據(jù)、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期與財(cái)產(chǎn)管理部門的實(shí)物明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。

第十二章附則

第六十四條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后生效，董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本制度作出修訂及解釋。

第六十五條本制度與公司相關(guān)財(cái)務(wù)及其他管理制度配套使用，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定本制度的有關(guān)實(shí)施細(xì)則。

第六十六條本制度解釋權(quán)歸公司董事會(huì)。

第3篇：會(huì)計(jì)管理財(cái)務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)管理 責(zé)任會(huì)計(jì)制度 作用 應(yīng)用

為了使企業(yè)內(nèi)部各個(gè)方面都得到良好的控制，進(jìn)一步提高企業(yè)的水平和質(zhì)量，能夠使企業(yè)能夠健康持久的發(fā)展，應(yīng)當(dāng)實(shí)行責(zé)任會(huì)計(jì)制度。根據(jù)責(zé)任會(huì)計(jì)制度的特點(diǎn)和應(yīng)用形式，可以在企業(yè)中設(shè)置出相應(yīng)的責(zé)任中心，并通過一系列的管理方法，對(duì)內(nèi)部的業(yè)績和企業(yè)效益等進(jìn)行有效的監(jiān)控，從而全面的提高一個(gè)企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

一、責(zé)任會(huì)計(jì)制度

責(zé)任會(huì)計(jì)制度的概述：責(zé)任會(huì)計(jì)制度是通過在一個(gè)企業(yè)中設(shè)置多個(gè)責(zé)任中心來對(duì)企業(yè)進(jìn)行控制和對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃的一種企業(yè)內(nèi)部的管理制度，是分權(quán)管理這種模式的產(chǎn)物。責(zé)任會(huì)計(jì)制度要求針對(duì)各級(jí)單位擁有的權(quán)利和責(zé)任以及對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)的方法來進(jìn)一步將企業(yè)劃分成多種責(zé)任中心，從而建立起來了一種將權(quán)利、責(zé)任和利益高度統(tǒng)一，將責(zé)任的有關(guān)預(yù)算、控制和考核作為主要的內(nèi)容并及時(shí)進(jìn)行反饋的一種體系。這種制度能夠充分的調(diào)動(dòng)企業(yè)中職工的積極性，從而使企業(yè)的業(yè)績能夠上升。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中責(zé)任會(huì)計(jì)制度的作用

（一）決策的質(zhì)量有所提高

在企業(yè)中實(shí)施了責(zé)任會(huì)計(jì)制度之后，最高層的管理者不需要再浪費(fèi)很多的時(shí)間精力在底層和瑣事上面，而是將精力更多的投入到了高層的決策和管理中，提高了決策的質(zhì)量。

（二）企業(yè)的應(yīng)變能力加強(qiáng)

在實(shí)行了責(zé)任會(huì)計(jì)制度之后，各基層也有了一定的機(jī)會(huì)來做決策，在實(shí)際的工作中也能夠針對(duì)各種狀況來自主獨(dú)立的應(yīng)對(duì)，不需要經(jīng)常來請(qǐng)示上級(jí)，一定程度的提高了各部門的應(yīng)變能力。

（三）培養(yǎng)出了合作精神

在企業(yè)實(shí)行了責(zé)任會(huì)計(jì)制度之后，對(duì)預(yù)期設(shè)定的總目標(biāo)進(jìn)行了分解，各責(zé)任中心都為了總目標(biāo)來進(jìn)行目的，并且成員能夠管理的參與，逐漸的形成了在企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門能夠相互協(xié)助努力的一種工作的狀態(tài)，促進(jìn)了團(tuán)隊(duì)精神的培養(yǎng)，利于總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、企業(yè)中責(zé)任會(huì)計(jì)制度的應(yīng)用過程

（一）設(shè)置若干個(gè)責(zé)任中心

根據(jù)企業(yè)中各個(gè)部門的特征來完成相關(guān)責(zé)任中心的劃分，明確各部門的監(jiān)管和職責(zé)范圍，使其能夠在自己的職責(zé)范圍內(nèi)自主的履行責(zé)任。這樣能夠使權(quán)責(zé)分明，避免了企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)相關(guān)利益的爭斗和責(zé)任推卸的現(xiàn)象產(chǎn)生。且責(zé)任中心的設(shè)置要遵循以下幾方面的原則：

（1）責(zé)任、權(quán)利和利益統(tǒng)一的原則。

（2）可控性的原則：指在對(duì)相應(yīng)的責(zé)任中心進(jìn)行劃分的過程中，要盡可能的消除掉不可控的一些因素，避免出現(xiàn)責(zé)任的重疊和混淆的現(xiàn)象。

（3）統(tǒng)一性的原則：各個(gè)責(zé)任中心的目標(biāo)要與整個(gè)企業(yè)的總目標(biāo)相統(tǒng)一。

（4）激勵(lì)性的原則。

（5）獨(dú)立性的原則：各個(gè)責(zé)任中心自主獨(dú)立的履行職責(zé)。

（6）可辨認(rèn)的原則：每個(gè)責(zé)任中心的職責(zé)清晰可辨。

（7）可考核的原則：設(shè)置一系列的指標(biāo)來對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)行考核。

（二）責(zé)任中心的預(yù)算和考核的標(biāo)準(zhǔn)

將一個(gè)企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行拆分，落實(shí)到具體相關(guān)的在責(zé)任中心，依據(jù)目標(biāo)來進(jìn)行各種活動(dòng)和對(duì)自身工作的結(jié)果來科學(xué)的進(jìn)行評(píng)價(jià)。就一個(gè)企業(yè)而言，做好成本預(yù)算能夠有效的減少企業(yè)的管理成本并能夠提高一個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（三）完成市場(chǎng)價(jià)格為主，并進(jìn)行內(nèi)部的價(jià)格轉(zhuǎn)移

企業(yè)內(nèi)部價(jià)格的轉(zhuǎn)移十分重要，能夠直接的影響到各個(gè)責(zé)任中心工作的積極性和各部門的經(jīng)濟(jì)效益。由于不合理的價(jià)格在產(chǎn)品的各個(gè)責(zé)任中心的轉(zhuǎn)移過程中不能夠客觀的反映出實(shí)際的效益還可能造成分配的不均勻。其次，市場(chǎng)價(jià)格能夠反映相應(yīng)的競(jìng)爭力，促進(jìn)各責(zé)任中心的不斷完善以獲取到更大的利潤。

（四）建立相應(yīng)的跟蹤體系

對(duì)每個(gè)責(zé)任中心的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)的跟蹤與調(diào)查，并定期的與預(yù)算的數(shù)目來進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)的進(jìn)行反饋和調(diào)控。

（五）建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施

定期的對(duì)各個(gè)責(zé)任中心的業(yè)績進(jìn)行評(píng)價(jià)與匯報(bào)，以工作的實(shí)際成果來對(duì)相應(yīng)的責(zé)任中心進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰，這樣能夠調(diào)動(dòng)起各個(gè)責(zé)任中心工作的積極性，進(jìn)一步提高工作的效率。

四、結(jié)束語

總而言之，現(xiàn)代的企業(yè)市場(chǎng)的競(jìng)爭力較大，要想使企業(yè)與市場(chǎng)的關(guān)系得到有效的改善，就必須要確定企業(yè)的總目標(biāo)以及對(duì)各種的活動(dòng)進(jìn)行控制和預(yù)測(cè)。而責(zé)任會(huì)計(jì)制度能夠?qū)⑵髽I(yè)的總目標(biāo)進(jìn)行分解，并定期的將各項(xiàng)活動(dòng)的效益與設(shè)定的目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比和評(píng)價(jià)，促進(jìn)了員工集體參與，進(jìn)一步促進(jìn)了總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，所以責(zé)任會(huì)計(jì)制度在這些方面發(fā)揮著重要的作用。其次，責(zé)任會(huì)計(jì)制度可以對(duì)各項(xiàng)的指標(biāo)進(jìn)行分階段的控制和考核，把管理工作落實(shí)到了每個(gè)員工的手中，保障了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長，由此可見企業(yè)中建立責(zé)任會(huì)計(jì)制度的迫切性和必要性。

參考文獻(xiàn)：

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[2]周澤群.責(zé)任會(huì)計(jì)制度在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用[J].中國經(jīng)貿(mào)，2011，（22）：280-281

第4篇：會(huì)計(jì)管理財(cái)務(wù)制度范文

一、教育會(huì)計(jì)集中核算的意義

（1）學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)得到有效規(guī)范。集中核算的運(yùn)用有助于規(guī)范學(xué)校一切財(cái)務(wù)活動(dòng)。一方面，隨著集中支付的實(shí)行，將憑證審核工作移交給了教育會(huì)計(jì)核算中心。這就防止了內(nèi)部操作行為，能及時(shí)準(zhǔn)確的查找違規(guī)票據(jù)，從而使學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)更加的科學(xué)規(guī)范。另一方面，教育會(huì)計(jì)核算中心參與了學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)，這樣部分財(cái)務(wù)活動(dòng)就會(huì)被公開，從而產(chǎn)生了外部監(jiān)督。之前的財(cái)務(wù)管理工作者時(shí)常會(huì)利用自己的職權(quán)命令基層干一些違規(guī)支付的事情，而集中支付的實(shí)行則避免了這一情況的發(fā)生。

（2）教育資金僅使用效率得到增強(qiáng)。集中支付將所有的教育資金集中在一起，有效保證了資金的利用率。首先，對(duì)教育資金的集中，使資金得到統(tǒng)籌安排，滿足了各類財(cái)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際需求，無需通過外部融資。其次，集中支付的運(yùn)用大大降低了學(xué)校內(nèi)部資金的貪污挪用行為，從而將預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)遏制在搖籃中。另外，以往中，學(xué)校主要以事后監(jiān)管工作為主，投入了大量的人力和時(shí)間，但監(jiān)管水平卻一直停滯不前。隨著集中核算與集中支付的實(shí)施，將監(jiān)管工作與學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)緊密的聯(lián)系在了一起，使教育資金得到了有效使用。

二、會(huì)計(jì)集中核算制度下教育財(cái)務(wù)管理存在的問題

（1）財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng)。隨著會(huì)計(jì)集中核算的實(shí)施，將學(xué)校的會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督工作納入會(huì)計(jì)核算中心的負(fù)責(zé)范疇。如此一來，部分學(xué)校就不清晰具體的會(huì)計(jì)主體，財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng)，最終阻礙了學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的有效運(yùn)行。比如，有的學(xué)校主管認(rèn)為已經(jīng)將資金管理工作轉(zhuǎn)移到了會(huì)計(jì)核算中心，于是就不注重學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)控制工作。最終影響了財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、監(jiān)督等一系列的管理工作，致使學(xué)校資金嚴(yán)重流失，直接阻礙了學(xué)校其他工作的順利運(yùn)行。

（2）會(huì)計(jì)核算工作與財(cái)務(wù)管理工作脫節(jié)。隨著會(huì)計(jì)集中核算制度的運(yùn)行，將學(xué)校的會(huì)計(jì)核算工作交由會(huì)計(jì)核算中心內(nèi)的會(huì)計(jì)工作者負(fù)責(zé)，但財(cái)務(wù)管理工作依舊由原來的部門負(fù)責(zé)，這樣，會(huì)計(jì)核算工作與財(cái)務(wù)管理工作相互間就嚴(yán)重的脫節(jié)，對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的開展極為不利。比如由核算中心保管會(huì)計(jì)檔案，而財(cái)務(wù)管理者想要翻閱就十分的不便，這也就導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理部門不能及時(shí)的掌握學(xué)校財(cái)務(wù)資金的具體使用事項(xiàng)。

三、會(huì)計(jì)集中核算制度下加強(qiáng)教育財(cái)務(wù)管理的具體方法及策略

（1）增強(qiáng)主體認(rèn)識(shí)，提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理意識(shí)。隨著會(huì)計(jì)集中核算制度在學(xué)校的實(shí)行，使得部分學(xué)校對(duì)財(cái)務(wù)管理工作主體十分的模糊，于是放松了財(cái)務(wù)管理工作。針對(duì)此情況，學(xué)校財(cái)務(wù)管理部門必須不斷強(qiáng)化自身的學(xué)習(xí)，清楚的知道預(yù)算單位依舊是會(huì)計(jì)的責(zé)任主體，并非會(huì)計(jì)核算中心。實(shí)際財(cái)務(wù)管理過程中，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)充分發(fā)揮自身的職能作用，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理效率，并和會(huì)計(jì)核算中心良好的溝通交流，及時(shí)找出財(cái)務(wù)管理的不足之處，并及時(shí)處理，從而保證財(cái)務(wù)管理7JC平，為學(xué)校各項(xiàng)活動(dòng)的順利開展奠定充足的資金基礎(chǔ)。

（2）促進(jìn)部門協(xié)作，齊心協(xié)力做好財(cái)務(wù)管理工作。為了解決會(huì)計(jì)核算中心與學(xué)校財(cái)務(wù)管理部門工作脫離的問題，應(yīng)積極促進(jìn)會(huì)計(jì)核算中心與學(xué)校財(cái)務(wù)管理部門的協(xié)作，齊心協(xié)力做好財(cái)務(wù)管理工作。具體而言，應(yīng)從兩方面著手進(jìn)行：一方面，會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)摒棄自己只是一個(gè)核算部門的理念，主動(dòng)參與學(xué)校管理工作。日常工作過程中，會(huì)計(jì)核算中心應(yīng)和學(xué)校其他部門進(jìn)行良好的溝通交流，特別要和學(xué)校財(cái)務(wù)管理部門建立合作關(guān)系，從而及時(shí)掌握學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況，主動(dòng)參與學(xué)校管理活動(dòng)，不斷提升會(huì)計(jì)核算效率與財(cái)務(wù)管理監(jiān)督水平。另一方面，學(xué)校財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)和會(huì)計(jì)核算中心保持密切的聯(lián)系，并自覺接受會(huì)計(jì)核算中心的監(jiān)督，這樣就能夠防止財(cái)務(wù)管理部門與會(huì)計(jì)核算中心相脫離的情況發(fā)生。同時(shí)財(cái)務(wù)管理部門還應(yīng)和學(xué)校其他部門積極的溝通，以深入了解學(xué)校實(shí)際情況，從而優(yōu)化配置教育資金，確保資金的高效利用。

（3）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)。首先，加強(qiáng)學(xué)校法定代表人的培訓(xùn)力度，培養(yǎng)其財(cái)務(wù)管理責(zé)任意識(shí)，準(zhǔn)確劃分職責(zé)權(quán)限，不斷提升其財(cái)務(wù)管理水平，從而積極構(gòu)建行之有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)法規(guī)做好理財(cái)工作。其次，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)知識(shí)與專業(yè)技能培訓(xùn)力度，按照上級(jí)下達(dá)的文件規(guī)范自身工作，推動(dòng)預(yù)算有效執(zhí)行，設(shè)置科學(xué)的報(bào)賬流程，培養(yǎng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作者的主人翁意識(shí)，以及職業(yè)道德水平和職業(yè)判斷能力。此外，會(huì)計(jì)核算人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、會(huì)計(jì)道德等水平的高低直接影響了學(xué)校財(cái)務(wù)管理效率的高低。所以會(huì)計(jì)核算中心人員必須具備終身學(xué)習(xí)的觀念，不斷增強(qiáng)自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，主動(dòng)掌握了解相關(guān)的政策法規(guī)，積極參與學(xué)校財(cái)務(wù)管理監(jiān)督工作，開展工作指導(dǎo)，充分發(fā)揮自身的溝通與職業(yè)判斷能力，及時(shí)找出并解決財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題。

（4）健全內(nèi)外監(jiān)控制度。賬實(shí)相符是內(nèi)部控制制度中的重要組成部分，學(xué)校必須嚴(yán)把固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作，構(gòu)建一套完善的固定資產(chǎn)保管制度，資產(chǎn)入賬時(shí)要及時(shí)驗(yàn)收，資產(chǎn)領(lǐng)用時(shí)要詳細(xì)登記，保管帳與實(shí)物必須相一致。同時(shí)以公平、公開、公正為原則，有針對(duì)性的購置學(xué)校固定資產(chǎn)。由于教學(xué)儀器設(shè)備、課桌椅等學(xué)校資產(chǎn)處于開放、持續(xù)循環(huán)的周轉(zhuǎn)狀態(tài)，容易造成損壞和丟失，管理難度較大。所以在合理配置完資產(chǎn)后，應(yīng)貫徹固定資產(chǎn)使用責(zé)任人制度，配備專業(yè)的實(shí)物保管員，主要擔(dān)任資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、領(lǐng)發(fā)等工作。制定專門的固定資產(chǎn)賬簿，將資產(chǎn)詳細(xì)登記在賬簿上，這樣就能夠保證賬簿記錄和實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對(duì)相符。每年要清查核對(duì)賬物情況，做到全方位控制，相互監(jiān)督，不同的人員承擔(dān)不同的責(zé)任，從而推動(dòng)學(xué)校各項(xiàng)工作的順利運(yùn)行。此外，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分發(fā)揮自身的職能作用，不斷健全學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)而加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)控力度，維護(hù)好國有資產(chǎn)。

四、結(jié)論

第5篇：會(huì)計(jì)管理財(cái)務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞： 會(huì)計(jì)誠信;財(cái)務(wù)管理;健康發(fā)展

Abstract: Accounting personnel must possess a good work ethic. But good accounting ethics lead the accounting ethics raise to a new level, in addition to scientific standards of accounting information to guide and regulate, to improve the accounting work of the external environment is also very important. Comprehensively strengthen and improve the level of state-owned forest farm accounting oversight accounting oversight play better, and a greater role in promoting state-owned forest economy continued and healthy development. Key words: accounting integrity; financial management; the healthy development

中圖分類號(hào)：E232.5文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

1.國有林場(chǎng)會(huì)計(jì)管理工作中誠信的表現(xiàn)及其重要性。

1.1會(huì)計(jì)誠信的內(nèi)涵。

（1）從哲學(xué)范疇來看，會(huì)計(jì)誠信本質(zhì)是內(nèi)在要求會(huì)計(jì)客觀的、真實(shí)的來反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，對(duì)外提供真實(shí)的高質(zhì)量的會(huì)計(jì)產(chǎn)品，取信于會(huì)計(jì)產(chǎn)品的使用者。

（2）從道德范疇上講，由于會(huì)計(jì)是由具有主觀意識(shí)的人來操作的，自然，會(huì)計(jì)由于人的缺陷和不足而使其存在不同程度的假相。因此會(huì)計(jì)誠信就是要求會(huì)計(jì)及相關(guān)人員尊重會(huì)計(jì)、忠誠于會(huì)計(jì)，具有良好的職業(yè)道德和操守，并具有精湛的會(huì)計(jì)技術(shù)、技能，進(jìn)而能提供一流的會(huì)計(jì)服務(wù)。

1.2會(huì)計(jì)誠信制度在財(cái)務(wù)管理工作中的重要性。

會(huì)計(jì)涉及到社會(huì)的各個(gè)方面，凡是有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的地方，就有會(huì)計(jì)工作，就有會(huì)計(jì)人員，就有會(huì)計(jì)職業(yè)，就有會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德，因此，會(huì)計(jì)職業(yè)道德滲透到社會(huì)的各個(gè)角落。隨著社會(huì)的發(fā)展，會(huì)計(jì)不只是單純的計(jì)數(shù)、記賬。會(huì)計(jì)人員不僅要為政府機(jī)關(guān)、管理機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)等提供符合質(zhì)量要求的會(huì)計(jì)信息，而且要為投資者、債權(quán)人及社會(huì)公眾服務(wù)，這是現(xiàn)代會(huì)計(jì)活動(dòng)賦予會(huì)計(jì)人員的更高使命，實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的關(guān)鍵是保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，正如原總理所要求的：“誠信為本，操守為重，堅(jiān)持準(zhǔn)則，不做假賬?！边@就是對(duì)我們會(huì)計(jì)人員最基本的要求――誠信。

2.會(huì)計(jì)國有林場(chǎng)財(cái)務(wù)管理中會(huì)計(jì)誠信缺失的原因 。

2.1社會(huì)大環(huán)境某種程度的誠信缺失。

人類為了自己的生存和發(fā)展結(jié)成了社會(huì)，為了特殊利益和信仰建立了國家，形成了不同于私人領(lǐng)域的社會(huì)政治關(guān)系。一個(gè)國家的維系和發(fā)展，主要靠兩種手段，一個(gè)是道德手段，一個(gè)是法律手段。 當(dāng)前會(huì)計(jì)誠信缺失不是一個(gè)偶然現(xiàn)象，而且也不是單獨(dú)出現(xiàn)的，它和社會(huì)大環(huán)境失信行為有關(guān)，并受其直接影響。規(guī)范化的市場(chǎng)競(jìng)爭秩序要求每個(gè)市場(chǎng)主體公平地參與競(jìng)爭，而這種市場(chǎng)競(jìng)爭秩序需要政府來

2.2會(huì)計(jì)監(jiān)管體系不完善、不完備。

會(huì)計(jì)法規(guī)中雖然體現(xiàn)了防止會(huì)計(jì)信息失真的內(nèi)容，也同時(shí)規(guī)定了相應(yīng)的法律責(zé)任，但現(xiàn)實(shí)中卻是有法不依，執(zhí)法不嚴(yán)，執(zhí)行性不強(qiáng)，對(duì)于違法行為往往避重就輕，相互隱瞞包庇，或以罰代法，并不真正追究直接責(zé)任人的責(zé)任，以致會(huì)計(jì)信息失真惡性循環(huán)。再加上監(jiān)督制度的混亂，財(cái)政監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督等監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)各不統(tǒng)一，各行其是，不能有效地形成合力，不能從整體上發(fā)揮監(jiān)督作用，使得違反會(huì)計(jì)法規(guī)的成本低，一定程度助長了作假的氣焰。

2.3屈從領(lǐng)導(dǎo)的壓力，職業(yè)道德被迫失范。

在目前的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，會(huì)計(jì)人員與單位負(fù)責(zé)人在地位上屬從屬關(guān)系，也就是說單位負(fù)責(zé)人對(duì)他們的工作完全擁有領(lǐng)導(dǎo)權(quán)和管理權(quán)。有了這種天然的從屬關(guān)系，會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德在單位會(huì)計(jì)工作中能否發(fā)揮作用和發(fā)揮作用的大小，關(guān)鍵在于單位負(fù)責(zé)人的影響。而這種從屬性又與所在單位的文化層次，及其單位負(fù)責(zé)人的道德水準(zhǔn)密切相關(guān)。

2.4會(huì)計(jì)法制觀念淡薄，監(jiān)督制約機(jī)制乏力。

不少會(huì)計(jì)人員缺乏職業(yè)理想和敬業(yè)精神，總認(rèn)為自己平時(shí)工作忙，事情多，不關(guān)注、不學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法規(guī)，更談不上遵紀(jì)守法、依法辦事了。有的會(huì)計(jì)人員思想上竟然沒有會(huì)計(jì)職業(yè)道德的概念，對(duì)職業(yè)道德規(guī)范和政策法規(guī)似懂非懂、十分模糊，這是現(xiàn)實(shí)中會(huì)計(jì)職業(yè)道德思想基礎(chǔ)的嚴(yán)重缺失。另外，在實(shí)際工作中折射出會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制相當(dāng)不完備。

3.適應(yīng)國有林場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的誠信度。

3.1提高會(huì)計(jì)人員的法律意識(shí)和思想道德品質(zhì)。會(huì)計(jì)職業(yè)的特性就要求會(huì)計(jì)人員必須具備很高的道德素質(zhì)。

3.2在建立一套系統(tǒng)的職業(yè)道德規(guī)范的同時(shí)，特別要加大對(duì)違反職業(yè)道德規(guī)范的處理力度，以此來約束和管制會(huì)計(jì)人員的職業(yè)行為。

3.3完善會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格制度，嚴(yán)格確定具備哪些條件才有資格從事財(cái)會(huì)工作，具備哪些條件才能擔(dān)任總會(huì)計(jì)師。

3.4加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育制度，提倡會(huì)計(jì)人員終身教育的觀念，切實(shí)幫助他們提高素質(zhì)，積累經(jīng)驗(yàn)，更新知識(shí)，嚴(yán)格履行法定責(zé)任，忠于職守，堅(jiān)持原則，堅(jiān)決不做假賬。

4.應(yīng)當(dāng)前國有林場(chǎng)改革的發(fā)展，構(gòu)建良好的會(huì)計(jì)誠信機(jī)制應(yīng)采取的措施和策略。

4.1加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員誠信教育，提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì) 。

會(huì)計(jì)誠信教育應(yīng)把重點(diǎn)放在職業(yè)道德、會(huì)計(jì)理論、政策法規(guī)等內(nèi)容的學(xué)習(xí)上，熟悉掌握會(huì)計(jì)法律和財(cái)會(huì)知識(shí)，能夠主觀上自覺地遵法守法。只有加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育，才能使會(huì)計(jì)人員從內(nèi)心上樹立高于原則底線的務(wù)實(shí)求真的精神。各單位主要領(lǐng)導(dǎo)也應(yīng)參加會(huì)計(jì)誠信教育，將會(huì)計(jì)誠信機(jī)制建設(shè)的范圍不僅僅局限于會(huì)計(jì)人員，讓更多的人接受并理解會(huì)計(jì)誠信制度。

4.2建立健全的會(huì)計(jì)法制 。

建立健全相關(guān)法律，加大執(zhí)法力度是增強(qiáng)會(huì)計(jì)誠信的必要手段，重點(diǎn)在立法技術(shù)上，會(huì)計(jì)道德與會(huì)計(jì)法律互為補(bǔ)充，相互依賴。一般而言，會(huì)計(jì)法制越健全，人們不講誠信的成本就將越大，人們必然就越講誠信，注重行政責(zé)任和刑事責(zé)任的同時(shí)，更應(yīng)強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)信息披露的民事責(zé)任的落實(shí)，真正追究責(zé)任到人，使造假者感到犯罪成本高，以至于不敢輕易越過雷池。當(dāng)今的法律制度執(zhí)行和司法實(shí)踐仍然不斷受到人情關(guān)系、權(quán)力的干擾，因此會(huì)計(jì)法制建設(shè)還有賴于社會(huì)文化環(huán)境和法律制度的完善。當(dāng)然還要加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)監(jiān)管，完善我國相關(guān)法律。

4.3加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作中的審計(jì)監(jiān)督與獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則建設(shè)。

在會(huì)計(jì)規(guī)范性制度處于較低的水平時(shí)，加強(qiáng)對(duì)懲罰性監(jiān)管體系與相關(guān)制度建設(shè)是提高會(huì)計(jì)誠信水平的有效途徑。提高對(duì)獨(dú)立審計(jì)的監(jiān)管效率一直是世界各國管理機(jī)構(gòu)共同追求的目標(biāo)。在建立健全單位內(nèi)部監(jiān)督制度的基礎(chǔ)上，規(guī)定外部監(jiān)督層次，將專業(yè)監(jiān)督與群眾監(jiān)督結(jié)合起來，保持外部監(jiān)督與內(nèi)部監(jiān)督配套協(xié)調(diào)一致，才能為會(huì)計(jì)人員創(chuàng)造良好的工作環(huán)境，為確保會(huì)計(jì)監(jiān)督的有效性奠定科學(xué)的基礎(chǔ)。加強(qiáng)獨(dú)立審計(jì)監(jiān)管機(jī)制建設(shè)，加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用，貫徹實(shí)施獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)執(zhí)業(yè)隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化法制觀念和職業(yè)道德觀念。

4.4加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。

建立一個(gè)科學(xué)合理的培養(yǎng)、評(píng)價(jià)、選拔會(huì)計(jì)人才的競(jìng)爭機(jī)制來調(diào)動(dòng)國有林場(chǎng)會(huì)計(jì)工作者的積極性。多形式、多渠道、多層次開展會(huì)計(jì)專業(yè)在職教育活動(dòng)；支持各基層單位在保證質(zhì)量的前提下參與會(huì)計(jì)的在職教育，幫助會(huì)計(jì)從業(yè)人員樹立良好的會(huì)計(jì)職業(yè)道德和開展會(huì)計(jì)誠信建設(shè)；加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德和職業(yè)法規(guī)教育，全面提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。

5.小結(jié)。

國有林場(chǎng)財(cái)務(wù)工作中會(huì)計(jì)誠信，是整個(gè)林場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展信用體系的一個(gè)重要組成部分，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善和全面建設(shè)小康社會(huì)的重大進(jìn)程，誠信這一永恒的話題開始受到社會(huì)各界越來越多的關(guān)注，社會(huì)信用體系建設(shè)越來越受重視。這就要求國有林場(chǎng)會(huì)計(jì)從業(yè)人員不斷提高專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水準(zhǔn)，建立完善的會(huì)計(jì)職業(yè)道德評(píng)價(jià)體系，對(duì)于會(huì)計(jì)從業(yè)人員的誠信度進(jìn)行具體細(xì)致的量化，從而有助于建立完備的會(huì)計(jì)從業(yè)人員職業(yè)道德內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制和外部監(jiān)督機(jī)制。構(gòu)建國有林場(chǎng)財(cái)務(wù)工作中會(huì)計(jì)職業(yè)道德評(píng)價(jià)體系，是林業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求，有利于提高林業(yè)發(fā)展中會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和公允性，在一定程度上遏制會(huì)計(jì)信息造假，促進(jìn)國有林場(chǎng)財(cái)務(wù)管理健康發(fā)展，同時(shí)帶動(dòng)林業(yè)生產(chǎn)穩(wěn)步有序的進(jìn)行。

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第6篇：會(huì)計(jì)管理財(cái)務(wù)制度范文

摘 要 近幾年，很多公司陸續(xù)實(shí)行會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)的集中管理。尤其是在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)快速發(fā)展的情況以及財(cái)務(wù)管理軟件的廣泛應(yīng)用，集中進(jìn)行財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為一種發(fā)展趨勢(shì)。我國大部分的優(yōu)秀企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營管理的相同方式就是集中管理財(cái)務(wù)。本文圍繞集中財(cái)務(wù)管理這個(gè)話題，介紹了財(cái)務(wù)集中管理模式的定義，設(shè)立會(huì)計(jì)部門的標(biāo)準(zhǔn)，以及未來財(cái)務(wù)集中管理模式下會(huì)計(jì)職能設(shè)立。

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)集中管理 會(huì)計(jì)職能 設(shè)置研究

一、財(cái)務(wù)集中管理模數(shù)的定義

（一）財(cái)務(wù)集中管理的內(nèi)容

財(cái)務(wù)集中管理的內(nèi)容是企業(yè)集團(tuán)在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中進(jìn)行核算體制、報(bào)告體制、管理機(jī)制創(chuàng)新的統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)集中管理對(duì)公司提出的要求就是把公司所屬的全部財(cái)務(wù)情況在總公司進(jìn)行管理核算。我國經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的不斷發(fā)展，我國公司的形式越來越集團(tuán)化，很多企業(yè)集團(tuán)的結(jié)構(gòu)組織逐漸偏向于網(wǎng)絡(luò)扁平化，跨越地區(qū)和行業(yè)的狀況迅速涌現(xiàn)出來。一系列的改變迫切需要對(duì)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行有效的監(jiān)督管理，財(cái)務(wù)集中管理的建立無形之中增強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)管力度，將財(cái)務(wù)帶來的風(fēng)險(xiǎn)有效的控制，使得集團(tuán)企業(yè)能夠健康穩(wěn)定的向前發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)集中管理具備的特點(diǎn)

實(shí)行財(cái)務(wù)的集中管理能夠有效控制資金，進(jìn)而整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的儲(chǔ)備資金能夠科學(xué)合理的使用，資金能夠充分的進(jìn)行使用操作。財(cái)務(wù)的集中管理為集團(tuán)企業(yè)進(jìn)一步落實(shí)管理財(cái)務(wù)和重要決策制造了良好的條件，對(duì)企業(yè)核心進(jìn)行監(jiān)督控制，避免了內(nèi)部企業(yè)人員操控現(xiàn)象的出現(xiàn)，促進(jìn)了集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)目標(biāo)的統(tǒng)一化進(jìn)程。財(cái)務(wù)的集中管理有利于位于集團(tuán)中每個(gè)子公司在戰(zhàn)略實(shí)施規(guī)劃中有效的聚合在一起，將集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營使用資金最大限度的降低。同時(shí)財(cái)務(wù)的集中管理可以將最為可靠和真實(shí)的有關(guān)財(cái)務(wù)方面的信息傳達(dá)給集團(tuán)的決策者，成為了考察企業(yè)下屬經(jīng)營狀況的最有利的依據(jù)，管理績效工作也能夠有效的落實(shí)。集中管理財(cái)務(wù)能夠使企業(yè)核心的財(cái)務(wù)管理職責(zé)獲得充分的發(fā)揮，企業(yè)成員之間的合作效率也被迅速提升了，有效控制了企業(yè)經(jīng)營帶來的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于財(cái)務(wù)相關(guān)的信息質(zhì)量的提高、財(cái)務(wù)信息之間的溝通、財(cái)務(wù)費(fèi)用的降低等各個(gè)方面都存在著很大的優(yōu)勢(shì)，集團(tuán)企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)利益最大化能夠充分的實(shí)現(xiàn)。

二、設(shè)立會(huì)計(jì)部門的標(biāo)準(zhǔn)

在企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)部門主要是指進(jìn)行會(huì)計(jì)事務(wù)辦理的相關(guān)組織。會(huì)計(jì)工作人員主要是指在會(huì)計(jì)工作崗位上處理會(huì)計(jì)事務(wù)的人。會(huì)計(jì)部門的建立，配置一批質(zhì)量和數(shù)量都相等的、具有會(huì)計(jì)工作資格的人員，能夠適應(yīng)會(huì)計(jì)工作的需求，具備一定的素質(zhì)水平會(huì)計(jì)人員，這是保證企業(yè)會(huì)計(jì)工作貫徹執(zhí)行，會(huì)計(jì)職能充分發(fā)揮的重要保障。

（一）會(huì)計(jì)法對(duì)會(huì)計(jì)工作提出要求

我國頒布的會(huì)計(jì)法則明確指出，各個(gè)企業(yè)單位部門可依據(jù)本單位具有會(huì)計(jì)事務(wù)的繁忙情況，確定是否設(shè)立會(huì)計(jì)部門?？墒?，會(huì)計(jì)部門不管是否要進(jìn)行設(shè)立，會(huì)計(jì)工作都要按照法律進(jìn)行開展。

我國會(huì)計(jì)法規(guī)定的從事會(huì)計(jì)工作的人員主要職責(zé)包含：按照法律進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，按照法律進(jìn)行會(huì)計(jì)的監(jiān)督工作，規(guī)定會(huì)計(jì)事務(wù)的具體辦理方法，執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃的具體情況，其他會(huì)計(jì)工作的辦理方法。

（二）集中財(cái)務(wù)管理方式設(shè)置會(huì)計(jì)部門的具體要求

集中財(cái)務(wù)管理方式在結(jié)構(gòu)組織方面要求鏈條管理的壓縮，盡可能的縮減管理的級(jí)別。相對(duì)電力企業(yè)來說，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)二級(jí)核算獨(dú)立部門取消，把會(huì)計(jì)主要的核算工作設(shè)置在公司總部和地市分公司級(jí)別，實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理。

電力總公司在遠(yuǎn)程和局域網(wǎng)的范圍內(nèi)將核算工作集中運(yùn)行操作，在直屬公司中實(shí)行財(cái)務(wù)收支管理集中化，開戶統(tǒng)一化，會(huì)計(jì)核算分戶化，會(huì)計(jì)工作集中進(jìn)行核算之后，會(huì)計(jì)工作的主體依然是分公司，同時(shí)還要獨(dú)立進(jìn)行核算，各個(gè)分公司依然具有財(cái)務(wù)的自理權(quán)以及使用資金的權(quán)力。

我國財(cái)務(wù)傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)機(jī)制是一個(gè)單獨(dú)的企業(yè)只具有一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)部門，財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)不能分開?？墒俏覈?jīng)濟(jì)改革的不斷深入及企業(yè)現(xiàn)代化制度的不斷完善和建立，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)的單一形式并不能完全符合較大型企業(yè)的工作管理情況。同會(huì)計(jì)傳統(tǒng)機(jī)制充當(dāng)?shù)墓苜~先生比較，財(cái)務(wù)管理的未來只能更加傾向于監(jiān)控企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)以及支持決策的作用，把管理財(cái)務(wù)的地位抬高至作戰(zhàn)伙伴的程度，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理的雙向職能。

這兩項(xiàng)職責(zé)的貫徹執(zhí)行，要求徹底分離會(huì)計(jì)核算和管理財(cái)務(wù)，設(shè)立一個(gè)更高的會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)體制，把分散在會(huì)計(jì)體制中的各項(xiàng)核算業(yè)務(wù)更好的集中到會(huì)計(jì)工作的中心。

三、未來財(cái)務(wù)集中管理模式下會(huì)計(jì)職能設(shè)立

（一）規(guī)劃財(cái)務(wù)管理中心

規(guī)劃財(cái)務(wù)管理中心主要的工作是分析，研究企業(yè)中的長遠(yuǎn)的籌資計(jì)劃，投資多元化策略，運(yùn)營資本，規(guī)劃稅務(wù)等財(cái)務(wù)計(jì)劃，主要發(fā)揮的職能是：計(jì)劃并參加企業(yè)運(yùn)作資本，初步擬定企業(yè)的對(duì)外的計(jì)劃投資和分配利潤情況，分配股利的策略，會(huì)計(jì)核算體制的制定，管理規(guī)劃財(cái)務(wù)制度等。

（二）管理預(yù)算的中心

預(yù)算的全面管理是總公司有效控制分公司財(cái)務(wù)的關(guān)鍵手段。公司的管理預(yù)算應(yīng)當(dāng)緊密將預(yù)算效益和資金流量聯(lián)系起來，將管理預(yù)算的范疇不斷的擴(kuò)大，提升預(yù)算精準(zhǔn)度，加強(qiáng)考核執(zhí)行預(yù)算的程度，使預(yù)算管理真正發(fā)揮約束的功效，所以，管理預(yù)算中心的主要職能包括：總公司實(shí)行的預(yù)測(cè)預(yù)算要積極的進(jìn)行組織并協(xié)調(diào)，同時(shí)認(rèn)真制定企業(yè)一年的預(yù)算報(bào)表。制定公司的財(cái)務(wù)管理指標(biāo)，并且認(rèn)真考核企業(yè)內(nèi)部的完成狀況。對(duì)企業(yè)中的固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)的更新。公司組織的投資和融資要積極的參與。編寫分析財(cái)務(wù)情況的報(bào)告，及時(shí)的反應(yīng)公司的經(jīng)營狀況，同時(shí)提出公司的經(jīng)營建議。

（三）管理資金中心

怎樣將分公司中分散了的資金集中到一起，有效的降低持有資金的水平，確保企業(yè)在重要工程中的資金需求，這些都是企業(yè)中管理資金要解決的關(guān)鍵問題?？偣究稍O(shè)立管理資金的統(tǒng)一機(jī)構(gòu)，具體的職能是：主動(dòng)參加公司中的籌資計(jì)劃同時(shí)負(fù)責(zé)融資工作的開展。公司中的各個(gè)部門的資金賬戶要實(shí)行統(tǒng)一性的管理，合理調(diào)整公司內(nèi)部的資金使用情況。對(duì)于預(yù)算之外的資金申請(qǐng)要嚴(yán)格審核。公司內(nèi)部的資金往來管理要積極參與，并管理公司中的流動(dòng)資金。

（四）管理資產(chǎn)中心

管理資產(chǎn)的中心是管理固定的資產(chǎn)和存貨，最終目標(biāo)是提升投資收益，根本上避免國有資產(chǎn)發(fā)生流失現(xiàn)象，資源配置進(jìn)行優(yōu)化管理，提升公司總資產(chǎn)的使用效率，保證公司資產(chǎn)的增值和保值。主要的職能包括：制定管理公司資產(chǎn)的具體制度、管理物資的制度、管理決算工程的制度等規(guī)定，同時(shí)負(fù)責(zé)監(jiān)督和檢查。依據(jù)公司的未來發(fā)展計(jì)劃，積極研究如何提升公司的經(jīng)營效益。對(duì)公司的存貨進(jìn)行準(zhǔn)確的估評(píng)，嚴(yán)格審查公司的采購計(jì)劃，組織回收公司的閑散資產(chǎn)，并進(jìn)行有效的保管和調(diào)整。

對(duì)公司的固定資產(chǎn)實(shí)行辦卡，并管理公司資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)生命周期，積極辦理公司的調(diào)劑、出讓和報(bào)廢申請(qǐng)。對(duì)公司的評(píng)估資產(chǎn)工作積極參與，同時(shí)還進(jìn)行轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)的相關(guān)工作。辦理組織工程完工的決算工作，對(duì)工程的預(yù)概算進(jìn)行細(xì)致分析并且能夠提出合理化的建議。

（五）會(huì)計(jì)核算的管理中心

在計(jì)算機(jī)信息環(huán)境中，集中管理財(cái)務(wù)的條件是集中進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，只有進(jìn)行核算的集中統(tǒng)一，提供真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，才能實(shí)現(xiàn)集中管理決策控制層。會(huì)計(jì)的核算中心主要管理會(huì)計(jì)體系的管理運(yùn)行，從事相對(duì)具體的會(huì)計(jì)核算事務(wù)，主要的職責(zé)包括：公司內(nèi)部建立管理財(cái)務(wù)的辦法，統(tǒng)一制定會(huì)計(jì)核算制度，制定會(huì)計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。集中處理公司中會(huì)計(jì)各項(xiàng)事務(wù)的處理工作，對(duì)公司各個(gè)階層的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行督導(dǎo)。督促公司各個(gè)部門呈報(bào)關(guān)于會(huì)計(jì)工作的各種資料，制定公司的會(huì)計(jì)工作報(bào)表，編寫相關(guān)的財(cái)務(wù)總結(jié)資料。

四、結(jié)束語

集中財(cái)務(wù)管理手段在公司中的實(shí)施，使會(huì)計(jì)預(yù)算在方式方法上都有明顯的提高，同時(shí)也是按照法律進(jìn)行公司管理的一個(gè)關(guān)鍵步驟。集中財(cái)務(wù)管理在實(shí)際執(zhí)行中出現(xiàn)了很多問題，遇到了很多的困難，因此需要根據(jù)其具體特征對(duì)集中財(cái)務(wù)管理進(jìn)行不斷完善，最終對(duì)公司的未來發(fā)展發(fā)揮非常積極的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1] 徐捷.試論財(cái)務(wù)集中管理模式下會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及職能設(shè)置.會(huì)計(jì)之友.2011.11.

[2] 馮磊,王晶瑜.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管理模式選擇探究.現(xiàn)代商業(yè).2011.15.

第7篇：會(huì)計(jì)管理財(cái)務(wù)制度范文

財(cái)務(wù)制度必要性框架體系

一、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的含義

（一）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的概念

1.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度就是指企業(yè)的管理部門根據(jù)國家和政府有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和企業(yè)自身經(jīng)營管理的特點(diǎn)及要求所制定的，是用來完善并優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)行為、處理內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系所依據(jù)的具體規(guī)則體系，是整個(gè)財(cái)務(wù)制度體系中的操作性、基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)制度。

2.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度所依據(jù)的是國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度，同時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)以及管理要求。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度一般應(yīng)當(dāng)包括資金管理制度、成本管理制度、利潤管理制度。資金管理制度主要包括資金指標(biāo)的分解、歸口分級(jí)管理辦法、資金使用的審批權(quán)限、信用制度、收賬制度、進(jìn)貨制度；成本管理制度主要包括成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用審批權(quán)限、成本降低指標(biāo)以及分解等；利潤管理制度主要包括利潤分配程序、利潤分配原則、股利政策等。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)制度同時(shí)具有以下內(nèi)涵特性

1.制度具體界定了內(nèi)部財(cái)務(wù)主體的范圍，即明確企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的級(jí)次、企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)營單位之間及其與企業(yè)財(cái)務(wù)部門的關(guān)系，以及企業(yè)與聯(lián)營單位、投資與被投資單位、內(nèi)部承包單位的財(cái)務(wù)管理關(guān)系。

2.制度具體劃定了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的崗位，即明確相應(yīng)的關(guān)系責(zé)任。

3.制度具體擇定了企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)政策，即明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容、方法。

4.制度具體確定了財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部責(zé)任單位的相互銜接關(guān)系，其中包括責(zé)任中心的劃分、責(zé)任核算、責(zé)任控制和責(zé)任獎(jiǎng)懲等。

二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)的必要性

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)具體是以國家相關(guān)的財(cái)稅法規(guī)為依據(jù)，用系統(tǒng)控制的技術(shù)和方法，將企業(yè)內(nèi)部理財(cái)活動(dòng)的組織機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與政策、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等規(guī)范化、文件化，進(jìn)而據(jù)以指導(dǎo)和處理理財(cái)工作的過程。

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)財(cái)務(wù)工作的新任務(wù)，企業(yè)只有科學(xué)地設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，才能實(shí)現(xiàn)自主理財(cái)、科學(xué)理財(cái)，使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭中立于不敗之地；也才能做到合法理財(cái)，使政府的宏觀調(diào)控落到實(shí)處。

1.科學(xué)設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是發(fā)揮其作用與功能的前提條件。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是為企業(yè)經(jīng)營管理服務(wù)的，是現(xiàn)代企業(yè)制度不可或缺的一項(xiàng)內(nèi)容。作為約束人與人之間關(guān)系的行為規(guī)則，財(cái)務(wù)制度具有以下功能：一是降低費(fèi)用，即降低財(cái)務(wù)管理行為中的交易成本，使經(jīng)濟(jì)行為人對(duì)自己的行為產(chǎn)生合理穩(wěn)定的預(yù)期，降低市場(chǎng)活動(dòng)的不確定性，抑制腐敗行為；二是保障合作，即為實(shí)現(xiàn)合作創(chuàng)造條件，保障合作的順利進(jìn)行。內(nèi)部財(cái)務(wù)制度能夠給人們提供有關(guān)行為約束的信息，規(guī)范理財(cái)活動(dòng)中人與人之間的相互關(guān)系；三是提供激勵(lì)，即提高激勵(lì)約束機(jī)構(gòu)的兼容程度，形成持續(xù)性的、制度化的激勵(lì)機(jī)制，內(nèi)部財(cái)務(wù)制度可以把個(gè)人的經(jīng)濟(jì)努力不斷引向一種社會(huì)性勞動(dòng)，使經(jīng)濟(jì)行為人所付出的成本與所得到的收益有機(jī)聯(lián)系起來，最大限度地對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)的創(chuàng)新者給予激勵(lì)和獎(jiǎng)懲，并防止別人“搭便車”。

2.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立以及財(cái)務(wù)制度的格局變化為企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度奠定了基礎(chǔ)。隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立，政府正將微觀經(jīng)濟(jì)管理權(quán)限作為企業(yè)經(jīng)營管理自歸還企業(yè)。相應(yīng)地，企業(yè)財(cái)務(wù)制度建設(shè)應(yīng)與所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境相適應(yīng)，我國企業(yè)財(cái)務(wù)制度改革的格局只能是：國家制定《公司法》、《稅法》以及《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等相關(guān)財(cái)稅法律、法規(guī)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)施強(qiáng)制性的粗線條約束；企業(yè)在法律、法規(guī)規(guī)定的可選擇范圍內(nèi)，自主選擇財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、戰(zhàn)略、政策和方法，并設(shè)計(jì)制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，形成自主性的理財(cái)行動(dòng)指南和規(guī)則。在這里，一個(gè)必須正視的現(xiàn)實(shí)和趨勢(shì)是，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度作為在國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)指導(dǎo)下的基層財(cái)務(wù)行為規(guī)范的地位得以確立，并取代國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度成為企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系的重點(diǎn)。

3.中國正式加入世貿(mào)組織，加大了當(dāng)前企業(yè)科學(xué)設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的緊迫性和重要性?！叭胧馈睂?duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有深遠(yuǎn)影響，它標(biāo)志著我國市場(chǎng)將與國際市場(chǎng)融為一體，企業(yè)將面臨更加激烈的競(jìng)爭環(huán)境。從財(cái)務(wù)角度看，我國企業(yè)的理財(cái)環(huán)境變得更加復(fù)雜，不確定性因素增加，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、內(nèi)容、范圍、方式方法都將發(fā)生深刻變化。這就要求企業(yè)夯實(shí)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立起科學(xué)的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，規(guī)范和優(yōu)化財(cái)務(wù)制度行為，以提高財(cái)務(wù)管理的水平和效果。

三、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)原則、要求及依據(jù)

（一）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的原則

為了保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的質(zhì)量，設(shè)計(jì)時(shí)必須以一定的原則作指導(dǎo)。

這些原則除了包括符合國家法規(guī)、適應(yīng)企業(yè)特點(diǎn)和管理要求、切合財(cái)務(wù)管理的技術(shù)水平、與企業(yè)的其他管理制度相協(xié)調(diào)、以及具有系統(tǒng)性等基本原則外，還應(yīng)遵循下列原則：權(quán)責(zé)利相結(jié)合原則；原則性與靈活性相結(jié)合原則；穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則；效益性原則。即要求進(jìn)行財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)時(shí)要考慮設(shè)計(jì)和運(yùn)行的成本與效益的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)成本與效益的最佳結(jié)合。

（二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的要求

內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的基本要求是要同時(shí)具備科學(xué)性和可操作性，能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)期的實(shí)現(xiàn)。為此，在設(shè)計(jì)過程中就應(yīng)當(dāng)做到：

1.整體協(xié)調(diào)性。即財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的各個(gè)方面應(yīng)當(dāng)相互協(xié)調(diào)，具有合力，并保證財(cái)務(wù)制度能夠服從企業(yè)整體的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃；

2.多樣性與多層次性。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度涉及到財(cái)務(wù)活動(dòng)的方方面面和企業(yè)理財(cái)?shù)母鱾€(gè)環(huán)境，并都有著特定的計(jì)劃和目標(biāo)，這些目標(biāo)有著不同的性質(zhì)、層次和期限，因此制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)也應(yīng)體現(xiàn)多樣性、多層次性以及階段性；

3.定量性。就是指在制定財(cái)務(wù)制度目標(biāo)時(shí)，要努力把所要達(dá)到的目標(biāo)數(shù)量化，以盡量消除定性判斷所帶來的主觀隨意性，使制度設(shè)計(jì)建立在可靠的基礎(chǔ)之上。

（三）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的依據(jù)。

科學(xué)有效的制度從根本上說都是理論與具體實(shí)踐活動(dòng)相互結(jié)合的產(chǎn)物，因此企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的依據(jù)，從一般意義上講應(yīng)包括理論依據(jù)和實(shí)踐依據(jù)兩個(gè)方面。就理論依據(jù)而言，除包括現(xiàn)代財(cái)務(wù)理論，還包括了哲學(xué)原理以及系統(tǒng)理論、信息理論和控制理論的現(xiàn)論及技術(shù)等，它們能夠?yàn)橹贫仍O(shè)計(jì)提供理論和一般方法指導(dǎo)，確保制度設(shè)計(jì)正確、有效，充分體現(xiàn)科學(xué)化、民主化要求。而具體實(shí)踐依據(jù)則主要是體現(xiàn)為對(duì)客觀條件的要求：

1.國家財(cái)稅法規(guī)以及發(fā)展?fàn)顩r（包括國家經(jīng)濟(jì)體制和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)），是企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的基本依據(jù)。

2.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)和管理要求，是企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的前提和基礎(chǔ)；

3.企業(yè)的根本利益和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，是企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿；

4.企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理的技術(shù)手段，也是企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)不可忽視的重要因素。

四、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)方法及內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的制定方法及內(nèi)容主要取決于所涉及的企業(yè)財(cái)務(wù)制度的目標(biāo)。有必要先講明什么是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的目標(biāo)。

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)是企業(yè)設(shè)計(jì)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度所要達(dá)到的預(yù)期目的，它對(duì)于整個(gè)制度設(shè)計(jì)工作具有導(dǎo)向作用。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)受制于內(nèi)部財(cái)務(wù)制度目標(biāo)。從實(shí)質(zhì)上看，內(nèi)部財(cái)務(wù)制度目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中主觀愿望與客觀規(guī)律內(nèi)部條件與外部環(huán)境、現(xiàn)實(shí)與未來、管理者與所有者和債權(quán)人、內(nèi)部各部門之間、內(nèi)部員工之間等一系列矛盾相互作用的綜合體現(xiàn)；而內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)就是將這些矛盾相互統(tǒng)一、均衡的結(jié)果在觀念上的一種創(chuàng)造性表現(xiàn)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的一般目標(biāo)可簡單歸結(jié)為：要設(shè)計(jì)適應(yīng)與企業(yè)自身特點(diǎn)和管理要求的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，用以規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)行為、處理內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系。

（一）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的方法

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)需要借助于文字說明、表格和流程圖等具體形式來反映所設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)制度內(nèi)容，但更重要的是要運(yùn)用恰當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行調(diào)查和分析。由于財(cái)務(wù)制度所要解決的問題具有不同性質(zhì)和范圍，制度設(shè)計(jì)的條件、方式和要求多有不同，因此，方法選擇應(yīng)當(dāng)因地、因時(shí)、因事、因人而異。一般說來，內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)可采用以下技術(shù)方法

1.實(shí)地調(diào)查方法。實(shí)地調(diào)查是設(shè)計(jì)準(zhǔn)備階段必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)地調(diào)查的方法很多，設(shè)計(jì)人員可以通過實(shí)地觀察、崗位訪問、開座談會(huì)、問卷測(cè)試、請(qǐng)求有關(guān)人員提供書面材料等方法獲得財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)所需的有關(guān)資料、信息。需要注意的是，各種方法的應(yīng)用都必須把握要領(lǐng)，而且所收集、掌握的材料應(yīng)包括批評(píng)性意見和建設(shè)性意見兩類。

2.分析研究方法。分析研究方法是設(shè)計(jì)人員應(yīng)付和解決面臨的制度問題的主要途徑和手段，直接影響到制度設(shè)計(jì)的質(zhì)量。

3.制度實(shí)驗(yàn)方法。一項(xiàng)制度的制定和實(shí)施，往往要先做實(shí)驗(yàn)，取得經(jīng)驗(yàn)，再全面推廣。內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的實(shí)驗(yàn)，其基本要求和特征表現(xiàn)在：通過系統(tǒng)周密的調(diào)查，確定制度實(shí)驗(yàn)的對(duì)象、模式、方案和措施，并預(yù)測(cè)其發(fā)展和變化；在實(shí)驗(yàn)過程中，圍繞制度設(shè)計(jì)目標(biāo)，努力尋找問題，及時(shí)修正，以求制度的有效性和可靠性。

（二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是一個(gè)系統(tǒng)，其內(nèi)容是多方面的?？砂垂芾淼穆毮?、對(duì)象、環(huán)節(jié)等標(biāo)準(zhǔn)劃分為不同的制度體系：

1.按管理的職能分為內(nèi)部委托受托責(zé)任制度、內(nèi)部決策制度、內(nèi)部控制制度和內(nèi)部結(jié)算制度；

2.按管理的對(duì)象可分為財(cái)務(wù)管理體制、資本金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度、收入利潤管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)制度；

3.按管理的環(huán)節(jié)分為財(cái)務(wù)結(jié)算與計(jì)劃制度、財(cái)務(wù)控制與分析制度、財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查制度。

五、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度框架體系

財(cái)務(wù)通則要求企業(yè)建立“企業(yè)權(quán)屬清晰、財(cái)務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財(cái)務(wù)管理體制”，在此統(tǒng)一要求下，企業(yè)需要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、財(cái)務(wù)決策制度、財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度、資產(chǎn)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)警制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度等相關(guān)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。

目前在我國大中型企業(yè)也存在類似的財(cái)務(wù)制度，然而眾多的財(cái)務(wù)制度如何形成一個(gè)有機(jī)的整體，各種內(nèi)部管理制度存在何種必然聯(lián)系，如何構(gòu)建科學(xué)合理的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度體系，是我們值得深思的問題。我們應(yīng)當(dāng)以財(cái)務(wù)通則為指引，以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度為體框架，建立以財(cái)務(wù)決策制度為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度為核心，以財(cái)務(wù)預(yù)警制度和財(cái)務(wù)監(jiān)督制度為保證的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度體系。在整體的結(jié)構(gòu)框架體系下，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度主要包括以下兩部分基本內(nèi)容：第一部分：財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，主要用來監(jiān)督并預(yù)警企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作制度、財(cái)務(wù)決策制度和財(cái)務(wù)預(yù)算制度等事項(xiàng)。第二部分：會(huì)計(jì)核算制度，其主要是管理財(cái)務(wù)預(yù)算制度、會(huì)計(jì)科目的核算制度和成本的核算制度的內(nèi)容。

六、結(jié)語

總之，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的設(shè)計(jì)，是現(xiàn)代企業(yè)生存和發(fā)展所必須遵循的基本法則。倡導(dǎo)開展內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，是形勢(shì)發(fā)展的需要，又是時(shí)代賦予的責(zé)任，更是歷史進(jìn)步的體現(xiàn)。從內(nèi)部財(cái)務(wù)制度理論發(fā)展和實(shí)踐歷程來看，內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的制定是一個(gè)系統(tǒng)，是一個(gè)過程，是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在積極性能力，它表現(xiàn)為系統(tǒng)的、動(dòng)態(tài)的、主動(dòng)的和持續(xù)的管理活動(dòng)過程。我們國家有必要完善并優(yōu)化我國企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，使得我國會(huì)計(jì)體系更完整，更優(yōu)越，更安全。

參考文獻(xiàn)：

[1]張長勝.企業(yè)財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)與案例大全.北京大學(xué)出版社，2006.50.

第8篇：會(huì)計(jì)管理財(cái)務(wù)制度范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn) 資金預(yù)算 財(cái)務(wù)控制

一、房地產(chǎn)企業(yè)資金預(yù)算管理的財(cái)務(wù)控制問題

做好房地產(chǎn)資金預(yù)算管理工作，需要認(rèn)真分析預(yù)算管理財(cái)務(wù)控制中存在的問題，找出問題所在，才能制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)方法和措施。

1.資金預(yù)算管理財(cái)務(wù)控制觀念淡薄

房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行資金預(yù)算管理的時(shí)候，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)控制重要性的認(rèn)識(shí)，沒能意識(shí)到其實(shí)其他部門的工作對(duì)資金預(yù)算管理的影響作用，其他的部門只是定期提交數(shù)據(jù)給到財(cái)務(wù)做賬使用，而沒有直接參與進(jìn)來提出有效的建議。財(cái)務(wù)部門沒有意識(shí)到只有其他部門才知道資金的預(yù)算方向和使用方向，更需要他們的建議和參與。因此，也就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)部門只是簡單羅列其他部門所需的資金，而沒有做好管控工作，沒有盡力降低成本和損耗，反而加大費(fèi)用增加成本。

2.缺乏對(duì)資金預(yù)算的監(jiān)督和管理

項(xiàng)目預(yù)算和資金預(yù)算編制好后，在日后的執(zhí)行過程還需要進(jìn)行監(jiān)督和管理，以保證實(shí)際的發(fā)生情況不偏離預(yù)算軌道，或是在發(fā)生異常情況時(shí)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)予以更正。但實(shí)際上，房地產(chǎn)企業(yè)只是簡單按照公司下達(dá)的計(jì)劃進(jìn)行預(yù)算和執(zhí)行，沒有在實(shí)際發(fā)生過程中進(jìn)行監(jiān)督和管理，畢竟，預(yù)算不是財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)。在預(yù)算的執(zhí)行過程中，相關(guān)部門沒有將實(shí)際情況反饋給財(cái)務(wù)管理人員，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理和企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)生脫節(jié)行為，失去了資金預(yù)算的管理意義。正確的做法，應(yīng)該通過監(jiān)督和管理預(yù)算的執(zhí)行過程，從而達(dá)到保質(zhì)保量完成資金預(yù)算的目的。

3.資金預(yù)算財(cái)務(wù)控制缺乏考核制度

做好資金的預(yù)算管理，離不開考核激勵(lì)機(jī)制，考核機(jī)制不僅僅是對(duì)員工的工作效果的考核，更是會(huì)影響到企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，所以需要設(shè)立一定的獎(jiǎng)懲機(jī)制，約束和管理財(cái)務(wù)部門和相關(guān)內(nèi)部人員的活動(dòng)，獎(jiǎng)勵(lì)按目標(biāo)完成，處罰控制不到位的人員，這樣就可以減少推脫責(zé)任的行為發(fā)生。但在房地產(chǎn)企業(yè)中，資金預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算編制了之后，相關(guān)的實(shí)施人員卻沒有按預(yù)算目標(biāo)去做好財(cái)務(wù)控制，就是因?yàn)闆]有相關(guān)的激勵(lì)機(jī)制和考核環(huán)節(jié)約束他們。

4.缺乏財(cái)務(wù)控制機(jī)制

房地產(chǎn)企業(yè)在決定了一個(gè)項(xiàng)目之后，接下來的工作就是財(cái)務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)編制全年的收益情況和預(yù)算每年將會(huì)產(chǎn)生的費(fèi)用、收入、目標(biāo)收益，但僅僅是停留于概況性的指標(biāo)，二是沒有將決策細(xì)致化，沒有進(jìn)一步編制月份、季度、年度財(cái)務(wù)預(yù)算，無法做到事前、事中的控制，相關(guān)的人員沒能做到充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性對(duì)預(yù)算的財(cái)務(wù)控制目標(biāo)進(jìn)行合理預(yù)測(cè)、分析和決策，進(jìn)一步導(dǎo)致資金分散，資金使用效率低下。

二、房地產(chǎn)企業(yè)資金預(yù)算管理的財(cái)務(wù)控制方法

針對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)資金預(yù)算管理財(cái)務(wù)控制中普遍存在的問題，在這里我們提出了相關(guān)的改進(jìn)方法，以幫助房地產(chǎn)企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭占有優(yōu)勢(shì)，并提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

1.建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系

建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系，首先要按照相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)制度來設(shè)置合理、科學(xué)、符合實(shí)際需求的會(huì)計(jì)科目，這是實(shí)現(xiàn)預(yù)算資金管理財(cái)務(wù)控制首要步驟。房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)新樓盤項(xiàng)目的時(shí)候要設(shè)置細(xì)化的核算對(duì)象，按照樓房的編號(hào)進(jìn)行合理歸集。在產(chǎn)品的成本及銷售收入科目中要明確土地及屬下各項(xiàng)科目的支出，這樣才能核算出產(chǎn)品銷售量和盈利狀況，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行縱橫向的比較；其次，企業(yè)要統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)的核算流程，其統(tǒng)一性要基于會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)之上，保持統(tǒng)一，并按需做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整；最后，采用統(tǒng)一的方法對(duì)各類單據(jù)和數(shù)據(jù)進(jìn)行記錄、歸集。

2.建立企業(yè)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)

建立企業(yè)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)，其本質(zhì)就是設(shè)立責(zé)任中心。設(shè)立責(zé)任中心的目的就是為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的運(yùn)作目標(biāo)，讓每個(gè)崗位的人員都在財(cái)務(wù)系統(tǒng)的要求下承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。圍繞著這個(gè)責(zé)任中心，可以制定相應(yīng)的職責(zé)績效考核標(biāo)準(zhǔn)，并通過這個(gè)考核標(biāo)準(zhǔn)來反映出某段時(shí)期內(nèi)業(yè)務(wù)的發(fā)展執(zhí)行情況，從而對(duì)各責(zé)任進(jìn)行科學(xué)、合理、有效的評(píng)價(jià)。對(duì)會(huì)計(jì)建立管理制度后，用于項(xiàng)目開發(fā)的各項(xiàng)費(fèi)用支出都可以及時(shí)的反饋出來，銷售的進(jìn)度情況和綜合的收益情況都能得到體現(xiàn)，并對(duì)這些反饋出來的情況加強(qiáng)監(jiān)督，以便確保這些數(shù)據(jù)的有效性，為管理層的經(jīng)營決策提供可靠的依據(jù)。

3.完善預(yù)算的會(huì)計(jì)體系

房地產(chǎn)是一個(gè)比較有特殊性的行業(yè)，它的預(yù)算會(huì)計(jì)體系不但包括資金預(yù)算，還包括了項(xiàng)目預(yù)算。資金預(yù)算主要核算企業(yè)整體的資金被占用和使用的情況，并結(jié)合其他部門反映上來的需要?jiǎng)佑觅Y金的情況，一層層匯總向上匯報(bào)，最后制定協(xié)調(diào)資金運(yùn)作的財(cái)務(wù)規(guī)劃；項(xiàng)目的預(yù)算是指企業(yè)從項(xiàng)目開發(fā)時(shí)開始預(yù)算，研究項(xiàng)目開發(fā)的可行性，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃、對(duì)需要支出的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算，包括設(shè)計(jì)、開發(fā)環(huán)節(jié)的費(fèi)用，對(duì)營業(yè)收入、籌資成本、投資收益進(jìn)行整體的預(yù)算。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門，要從項(xiàng)目開發(fā)的實(shí)際情況和項(xiàng)目所要實(shí)現(xiàn)的利潤目標(biāo)出發(fā)，來編制利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表以及現(xiàn)金流量表，最終構(gòu)成一個(gè)完善的預(yù)算體系。此外，企業(yè)要注重預(yù)算管理和分析，定期編制預(yù)算表，并實(shí)施獎(jiǎng)懲的考核制度，嚴(yán)格控制實(shí)際的財(cái)務(wù)狀況按預(yù)算情況發(fā)展。

4.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)加強(qiáng)資金管理

由于房地產(chǎn)企業(yè)的運(yùn)作需要有充分的資金，容易受到國家宏觀政策、銀行利率和存款準(zhǔn)備金的影響，所以，作為房地產(chǎn)企業(yè)要充分考慮到這些因素產(chǎn)生的作用，為了節(jié)省籌資成本，需要挖掘更有利的融資渠道和方式，強(qiáng)化融資管理。為了增加企業(yè)的稅后利潤，企業(yè)要在國家稅法允許的范圍內(nèi)，運(yùn)用會(huì)計(jì)手段進(jìn)行稅收的籌劃，盡量做到節(jié)約納稅。另外，做好項(xiàng)目現(xiàn)金流匹配銀行貸款時(shí)間和額度的工作，如果預(yù)期利率會(huì)降低的話，就要同銀行簽訂短期合同，今早還清貸款，反之的話就要簽訂長期合同，防止增加財(cái)務(wù)費(fèi)用。總而言之，房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)資本的管理原則要做到：資金實(shí)力雄厚、籌資要有計(jì)劃。最后，加強(qiáng)項(xiàng)目管理能力，防止項(xiàng)目工期的無線拖延，導(dǎo)致費(fèi)用的增加超出預(yù)算；加強(qiáng)現(xiàn)金管理，保持應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款期限的一致性；嚴(yán)格控制管理費(fèi)用，防止鋪張浪費(fèi)。

5.完善內(nèi)部審計(jì)制度健全財(cái)務(wù)制度

房地產(chǎn)企業(yè)建立的財(cái)務(wù)管理制度必須要滿足管理需求，能為實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)服務(wù)，比如設(shè)立專業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)管理涉及資金的全部事項(xiàng)；為了規(guī)范化財(cái)務(wù)管理，需要制度嚴(yán)格的報(bào)銷制度和采購出售管理制度。。另一方面，要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)制度，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)管理、工程項(xiàng)目的審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)以及經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等等相關(guān)方面，通過這些審計(jì)工作中財(cái)務(wù)工作中存在的問題，并找出方法解決，從而促使房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高。

三、結(jié)束語

房地產(chǎn)是屬于易受國家政策、金融政策影響的資金密集型行業(yè)，具有收益高、風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)。資金預(yù)算管理控制的目的是為了將成本、資金、協(xié)同等這些關(guān)鍵問題融合到一個(gè)體系。所以，房地產(chǎn)企業(yè)要做好資金預(yù)算財(cái)務(wù)管理控制工作，重點(diǎn)在于做好資金籌劃工作、測(cè)算資金成本、量化的預(yù)算資金、費(fèi)用、利潤，以保障資金預(yù)算管理的有效應(yīng)用實(shí)施，并在市場(chǎng)和正常發(fā)生變化時(shí)能夠發(fā)出預(yù)警信號(hào)，幫助企業(yè)提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力和提高市場(chǎng)競(jìng)爭力。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉超.新形勢(shì)下房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制的探析[J].管理縱橫，2010（5）：37

第9篇：會(huì)計(jì)管理財(cái)務(wù)制度范文

本人能夠長期堅(jiān)持系統(tǒng)認(rèn)真學(xué)習(xí)和領(lǐng)會(huì)“三個(gè)代表”、科學(xué)發(fā)展觀等重要思想的精神實(shí)質(zhì)與科學(xué)內(nèi)涵，確保思想和行動(dòng)上能與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要求始終保持一致。同時(shí)積極主動(dòng)參加財(cái)務(wù)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，努力提高自身會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平。工作中，做到活學(xué)活用所學(xué)知識(shí)，解決實(shí)際工作中遇到的思想問題和業(yè)務(wù)問題，在日常工作中自覺樹立全局意識(shí)、服務(wù)意識(shí)，當(dāng)好公仆，樹立良好的職業(yè)道德，做到能辦的事情盡快辦，無法辦的事情耐心解釋。

二、愛崗敬業(yè)，熱情服務(wù)，在本職崗位上發(fā)揮應(yīng)有的作用。

日常工作中，本人能夠團(tuán)結(jié)同志，愛崗敬業(yè)，遵守單位的規(guī)章制度，工作關(guān)系融洽，較好地推動(dòng)本職工作的開展。

一是做好機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)日常工作。能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹執(zhí)行公司對(duì)財(cái)務(wù)的有關(guān)規(guī)定，熟悉各項(xiàng)財(cái)經(jīng)管理制度，業(yè)務(wù)知識(shí)基礎(chǔ)扎實(shí)，能熟練辦理各項(xiàng)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，熟練掌握使用計(jì)算機(jī)管理財(cái)務(wù)。日常中，定期核對(duì)帳目，做好帳證、帳帳相符，做好賬務(wù)處理。對(duì)于機(jī)關(guān)工作人員的日常開支，差旅費(fèi)報(bào)銷等，做到嚴(yán)格依照財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真操作，嚴(yán)格管理，對(duì)不符合規(guī)定的堅(jiān)決予以退回。

二是認(rèn)真做好工會(huì)財(cái)務(wù)工作。擔(dān)任工會(huì)會(huì)計(jì)以來，能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)《工會(huì)法》及相關(guān)的政策法規(guī)，虛心向領(lǐng)導(dǎo)同事請(qǐng)教工會(huì)有關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，使自身在綜合業(yè)務(wù)、管理分析、協(xié)調(diào)辦事、文字語言表達(dá)能力等方面都得到了較好的鍛煉，自身的業(yè)務(wù)水平及綜合素質(zhì)得到了加強(qiáng)。在切實(shí)提高自身業(yè)務(wù)水平的同時(shí)，本人認(rèn)真履行崗位職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行工會(huì)會(huì)計(jì)制度，能夠及時(shí)足額上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)，按時(shí)完成省直工會(huì)布置的各項(xiàng)任務(wù)。