財政收入分析精選(九篇)

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第1篇：財政收入分析范文

【關(guān)鍵詞】 GDP 地方財政收入 ARIMA模型 協(xié)整分析 誤差修正模型

引言

自改革開放以來，陜西省GDP由1978年的81.1億元，增長到2010年的10123.5億元，呈現(xiàn)穩(wěn)定持續(xù)增長的態(tài)勢。同時，陜西省財政收入的變化具有較明顯的波動性。本文將利用1978—2010年的陜西省GDP和財政收入數(shù)據(jù)建立ARIMA時間序列模型，并對GDP和財政收入總額進行協(xié)整分析，建立誤差修正模型，從長短期兩個角度綜合考察二者的動態(tài)均衡關(guān)系。

1. 變量與樣本數(shù)據(jù)說明

本文選取1978-2010年陜西省地區(qū)生產(chǎn)總值和財政收入總額為樣本數(shù)據(jù)，原始數(shù)據(jù)來源于《陜西統(tǒng)計年鑒（2011）》。筆者采用居民消費價格指數(shù)P（1978作為基期即1978=100）將上述兩個變量折算成以1978年不變價格計量的值。用LnGDPt和LnGSHt分別表示取自然對數(shù)后的實際地區(qū)生產(chǎn)總值和財政收入總額。

2. 實證分析

2.1 ARIMA模型

2.1.1 ARIMA模型設(shè)立：根據(jù)數(shù)據(jù)，分別得到LnGDPt和LnGSHt的時間序列圖。

圖1 LnGDPt、LnGSHt的時間序列圖

如圖1所示，兩組時間序列均呈明顯的增長趨勢，且其自相關(guān)圖衰減的很慢，說明為非平穩(wěn)序列。為了消除非平穩(wěn)性，對數(shù)據(jù)一階差分，得到序列DLnGDPt和DLnGSHt。對該序列進行ADF單位根檢驗。檢驗結(jié)果如表1所示，DLnGDPt序列的ADF統(tǒng)計量值為-3.94，均小于三種顯著性水平下的臨界值；DLnGSHt序列的ADF統(tǒng)計量為-3.85，從而說明DLnGDPt和DLnGSHt序列均具有平穩(wěn)性。

2.1.2 ARIMA模型參數(shù)估計

（1）LnGDPt序列的ARIMA模型

對一階差分序列DLnGDPt作相關(guān)圖和偏相關(guān)圖進行模型的分析估計。從圖2中可大致看出，取自相關(guān)函數(shù)的滯后階數(shù)q=1，偏自相關(guān)函數(shù)的滯后階數(shù)p= 1，因而p，q的組合可能為（0，1），（1，0），（1，1）。

如表2所示，ARIMA（1，1，1）的AIC和SC值均為最小，故選擇此模型。

得到模型表達式為：

DLnGDPt=1.0363DLnGDPt-1+Ut+1.3170Ut-1

t=（1019.60） （-8.12）

se= （0.001） （0.162）

R2=0.42 R2=0.40 n=31 DW=-4.19

由于t統(tǒng)計量的值大于5%顯著性水平下的臨界值，所以拒絕原假設(shè)，即變量對DLnGDPt的影響是顯著的。又對模型的Q統(tǒng)計量進行白噪聲檢驗，每一滯后階數(shù)的Q統(tǒng)計量均有：Q≤，故ARIMA（1，1，1）模型的隨機誤差項是一個白噪聲序列，說明設(shè)定的模型適合原時間序列。

（2） LnGSHt序列的ARIMA模型

從圖3中可得出，自相關(guān)函數(shù)為拖尾，偏自相關(guān)函數(shù)第一個后截尾，取p=1，判定原時間序列適合ARIMA（1，1，0）模型。得到模型表達式為：DLnGSHt=0.4491DLnGSHt-1+Ut

t統(tǒng)計量的值為2.72，通過檢驗。對模型的Q統(tǒng)計量進行白噪聲檢驗，每一滯后階數(shù)的Q統(tǒng)計量均有：Q≤，故ARIMA（1，1，0）模型的隨機誤差項是一個白噪聲序列，模型是合理的。

2.2 協(xié)整分析

對1994-2010年的GDP和財政收入數(shù)據(jù)進行協(xié)整回歸：

LnGDPt=4.3651+0.6964LnGSHt

t=（106.76） （63.83）

se=（0.04） （0.01）

R2=0.996 DW=0.963 T=17

通過檢驗殘差序列et的平穩(wěn)性，檢驗LnGDPt和LnGSHt是否存在協(xié)整關(guān)系。檢驗得et的ADF值為-3.12，說明殘差序列是平穩(wěn)的。AEG回歸式如下：Det=0.0041-0.6465et-1，AEG=-3.12，從而也說明LnGDPt與LnGSHt存在協(xié)整關(guān)系。

2.3 建立誤差修正模型

建立誤差修正模型：

DLnGDPt=β0 DLnGSHt +β1ECMt-1+ut

經(jīng)以上檢驗得知，LnGDPt，LnGSHt～I（1），且存在協(xié)整關(guān)系，則建立誤差修正模型表達式為： ，其中ECMt=LnGDPt-k0-k1LnGSHt ，是非均衡誤差。

誤差修正模型為：

DLnGDPt=0.0768+0.2458DLnGSHt

-0.2390ECMt-1

t=（6.89） （3.74） （-2.05）

se=（0.01） （0.07） （0.12）

R2=0.52 R2=0.44 n=16 DW=1.31

其中，

ECMt=LnGDPt-4.3651-0.6964LnGSHt

上述誤差修正模型反映了LnGDPt受LnGSHt影響的短期波動規(guī)律。說明短期內(nèi)陜西省財政收入總額可能偏離其與GDP的長期均衡關(guān)系。LnGSHt的回歸系數(shù)0.2458表明，陜西省短期財政收入變化1%將引起GDP同方向變動0.2458%。而LnGDPt和LnGSHt的長期關(guān)系是：LnGDPt=4.3651+0.6964LnGSHt+et，說明LnGDPt對LnGSHt的彈性系數(shù)為0.6964，即陜西省長期財政收入每增加1%，GDP平均增加0.6964%。綜上所述，陜西省GDP與財政收入總額存在動態(tài)均衡機制。

3. 結(jié)論及政策含義

基于以上實證分析，結(jié)論如下：

3.1自改革開放以來陜西省GDP持續(xù)增速，上升勢頭迅猛。而1978-1982年中央對地方財政實行統(tǒng)收統(tǒng)支的政策，地方積極性不高，財政收入不斷下降；而1983年國有企業(yè)的利改稅使得地方國有企業(yè)上繳的稅額一部分納入地方財政，因而財政收入呈平穩(wěn)上升的態(tài)勢；而1994年實行的分稅制改革又使地方的財權(quán)降低，財政收入在這一年急劇下降；之后隨著經(jīng)濟形勢的穩(wěn)定和市場經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，使得財政收入也穩(wěn)步增長。

3.2陜西省GDP同財政收入之間存在協(xié)整關(guān)系。從模型表達式上看，雖然在短期內(nèi)會有小幅度的波動，但誤差修正項對長期穩(wěn)定趨勢的偏離起到了比較明顯的收斂作用。因而從長期來看，GDP與財政收入的變動息息相關(guān)。

參考文獻：

[1] 任歡. 基于ARIMA模型的河南省財政支出預(yù)測[J].黑龍江科技信息，2010，（28）：46.

[2] 韓月.北京市固定資產(chǎn)投資和經(jīng)濟增長之間關(guān)系的協(xié)整分析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011，（10）：204-205.

[3] Why Is Russian GDP Growth Slowing，

第2篇：財政收入分析范文

關(guān)鍵詞：山東省；財政收入；影響因素；實證分析

財政是以國家為主體，為了實現(xiàn)國家職能的需要，參與社會產(chǎn)品的分配和再分配以及由此而形成的國家與各有關(guān)方面之間的分配關(guān)系。財政包括財政收入和財政支出兩個部分。財政收入是政府部門的公共收入，是國民收入分配中用于保證政府行使其公共職能、實施公共政策以及提供公共服務(wù)的資金需求。財政收入的增長情況關(guān)系著一個國家或地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展和社會的進步。財政收入的主要來源是各項稅收收入，此外還有政府其他收入等。同時，一個國家或地區(qū)的財政收入的規(guī)模還要受到經(jīng)濟規(guī)模等諸多因素的影響。本文以山東省1994-2007年的財政收入相關(guān)數(shù)據(jù)為根據(jù)，研究山東省財政收入的主要影響因素。

一、經(jīng)濟變量的選取

財政收入一般由以下幾部分構(gòu)成：稅收收入、國有企業(yè)上繳的利潤收入、債務(wù)收入以及費用等其他收入。其中稅收收入占財政收入的絕大部分，而后三部分與國內(nèi)生產(chǎn)總值表現(xiàn)出明顯的正相關(guān)，為簡化模型，這里把后三部分合并為國內(nèi)生產(chǎn)總值一項，用國內(nèi)生產(chǎn)總值的變化說明除稅收以外的其他因素的變動對財政收入的影響。所以這里選取的解釋變量有：

1.稅收收入。是各年的總稅收，包括增值稅、營業(yè)稅、個人所得稅等各項稅收，這是財政收入最核心的部分，所占比重也最大，包括地方和國家兩級稅務(wù)機關(guān)對地方財政收入的貢獻。

2.國內(nèi)生產(chǎn)總值。國內(nèi)生產(chǎn)總值是影響財政收入后三部分的重要因素，也是影響稅基的重要因素。

因為1994年我國進行了財政體制改革，從當(dāng)年1月1日開始從地方財政包干制改革為能夠調(diào)動中央和地方兩個積極性的分稅制，建立中央和地方兩個稅收體系，財政收入和稅收收入這兩項在1994年前后由于統(tǒng)計口徑的不一致，并不具備可比性，所以在此只選用1994年及以后的數(shù)據(jù)。

數(shù)據(jù)來源：山東省統(tǒng)計年鑒2008

二、參數(shù)估計及檢驗

1.參數(shù)估計

設(shè)每年的財政收入為Y(億元)，稅收收入為X1(億元)，國內(nèi)生產(chǎn)總值為X2(億元)，則可得Y=B0+B1X1+B2X2。

用OLS估計參數(shù)，得：

即：Y=-68.8649+0.8668X1+0.02324X2

2.模型的檢驗

(1)經(jīng)濟檢驗

財政收入一般和稅收收入、國內(nèi)生產(chǎn)總值正相關(guān)，所以B1和B2均應(yīng)取正值，而且財政收入中稅收收入應(yīng)占很大一部分比重，即B1的數(shù)值應(yīng)該比較高。上面得到的模型有著良好的經(jīng)濟意義。

(2)擬合優(yōu)度檢驗

從上圖可以看出，可決系數(shù)R2=0.9995，修正的可決系數(shù)R2=0.9994，模型的擬合程度很高。

(3)變量的顯著性檢驗(t檢驗)

t的絕對值分別為9.263947，11.42796，6.021130，在顯著性水平為0.05的情況下，t(11)=1.796，可見稅收收入和國內(nèi)生產(chǎn)總值對財政收入的影響都是顯著的。

(4)方程的顯著性檢驗(F檢驗)

模型的F值為10265.87，在給定顯著水平為0.05的情況下，F(xiàn)(2，11)=3.98，所以拒絕方程不顯著的假設(shè)，回歸方程顯著。

(5)序列相關(guān)性檢驗

對于給定的顯著性水平為0.01，解釋變量個數(shù)為3、樣本個數(shù)14，查DW檢驗表。因DW檢驗表中樣本容量最小為15，故取臨界值dL=0.70，dU=1.25，于是有DW統(tǒng)計值dU

(6)多重共線性檢驗

計算出的解釋變量的相關(guān)系數(shù)矩陣如下：

由各相關(guān)系數(shù)值可知，解釋變量高度相關(guān)，說明模型確實存在多重共線形。

對模型進行修正：用逐步回歸方法解決多重共線性，分別將Y與各解釋變量作簡單回歸，得：

Y=-39.4823+1.3202X1…………………………(1)

(-3.5481)(72.1440)

R2=0.9977，F(xiàn)=5204.76，D.W.=1.1502

Y=-117.6782+0.0670X2…………………………(2)

(-5.6308) (41.5804)

R2=0.9931，F(xiàn)=1728.93，D.W.=0.8913

由上可知，方程(1)的擬合優(yōu)度最大，但加入X2，擬合優(yōu)度進一步提高，也就是說財政收入不僅確實受稅收收入的影響，還受其他因素的影響，而國內(nèi)生產(chǎn)總值是影響這些因素的一個重要指標(biāo)。當(dāng)然國內(nèi)生產(chǎn)總值也是影響財政收入的因素，所以X1X2會表現(xiàn)出顯著的多重共線性，但如果只考慮國內(nèi)生產(chǎn)總值的話，即方程(2)，B2值偏小，無法更加確定地說明影響財政收入的主要因素，因為畢竟稅收收入在財政收入中占絕對地位。所以盡管初始模型解釋變量之間存在著明顯的多重共線形，X1X2仍然全部保留在方程中。即方程為Y=-68.8649+0.8668X1+0.02324X2

三、結(jié)論分析

1.該模型的經(jīng)濟意義是明顯的，即財政收入主要取決于稅收收入和國內(nèi)生產(chǎn)總值兩個因素，X1的系數(shù)為財政收入的稅收彈性，即稅收收入增加1%，財政收入將增加0.8668%。X2的系數(shù)為財政收入的國內(nèi)生產(chǎn)總值彈性，即其他收入增加1%，財政收入將增加0.2324%?？梢姸愂帐杖胱兓瘜ω斦杖胱兓挠绊懯窍喈?dāng)大的。

2.兩個彈性系數(shù)之和為1.0992，與1非常接近，說明財政收入的增加基本上全部來源于稅收收入與國內(nèi)生產(chǎn)總值的增加。

3.稅收收入與國內(nèi)生產(chǎn)總值高度相關(guān)，因此財政收入與國內(nèi)生產(chǎn)總值的關(guān)系也非常密切。增加財政收入不一定要采取提高稅率、增加稅種這樣的稅收手段，如果國家的經(jīng)濟發(fā)展形勢良好，經(jīng)濟總量持續(xù)擴大，財政收入的規(guī)模也會隨之?dāng)U大。

參考文獻：

[1]李子奈.計量經(jīng)濟學(xué)[M].高等教育出版社，2004.

[2]金欣雪，周紅林.我國財政收入影響因素分析[J].科技情報開發(fā)與經(jīng)濟，2007，(17).

第3篇：財政收入分析范文

    稅收收入與非稅收入都是政府依法組織的對納稅(費)人征收的政府性收入,兩者間具有某種程度上的“替代”和“擠出”效應(yīng),就是說政府征收非稅收入的多少,會影響到稅收收入的多少。

    今年在大經(jīng)濟環(huán)境下行的背景下,我區(qū)財政收入同樣增長乏力,與去年同期相比,2011年9月財政預(yù)算收入為374428萬元,較上年同期增長222%,其中非稅收入占區(qū)財政收入的63%。而今年9月財政預(yù)算收入僅較去年同期減少34%。其中非稅收入占到區(qū)財政收入的40%。除了結(jié)構(gòu)性減稅的因素外,非稅收入對區(qū)財政收入有著舉足輕重的影響。

    先從稅收部分分析,2011年比上年環(huán)比增長30%。而在11年以前,區(qū)稅收都以近30%左右的增幅增長。今年基本與去年持平。見下圖:

    增值稅、營業(yè)稅均比同期有所下降,而從縣區(qū)國庫統(tǒng)計報表中看,私營經(jīng)濟實體稅收下滑尤其明顯。與房地產(chǎn)有關(guān)的稅種,如房產(chǎn)稅、契稅等仍然保持在30%左右的增長。今年在傳統(tǒng)經(jīng)濟不景氣的情況下,國家調(diào)控政策下的房地產(chǎn)行業(yè)依舊是相對活躍的。

    對我區(qū)預(yù)算收入影響最大的非稅收入部分,近三年分季度征收情況由下圖分析:

    在影響非稅收入的項目中,最重要的即是地方政府的土地使用權(quán)出讓收入。從2011年6月份開始至年底,區(qū)財政每月都有大筆的國有土地使用權(quán)出讓收入。今年在政策調(diào)控下,一些地產(chǎn)商也不敢輕易拿地,也有在去年政府大量賣地之后已無地可賣的因素。今年到9月份,國有土地使用權(quán)出讓收入只是去年同期的三分之一,更是不到2011年全年的六分之一。

    由此看來,今年稅收要保持往年的增長幅度有一定難度。政府不能再依賴賣地的收入。從縣區(qū)國庫統(tǒng)計表上看,非稅收入的幾個大項較去年有大幅的增長。行政事業(yè)性收費和罰沒收入,均為去年同期的兩倍左右。國有資源(資產(chǎn))有償使用收入更是較去年上漲了283%。非稅收入的擠占和替代作用十分明顯。

    造成這種現(xiàn)象的原因我認為是幾個方面:第一,政績考核機制相對單一。GDP是目前許多部門考核政績的重要指標(biāo),保持這個數(shù)字的增長使得政府有美化財政收入報表的傾向。第二,分稅制改革不完善。財權(quán)高度集中與地方事權(quán)下放的矛盾,使得地方政府在落實部分自籌項目資金時缺乏暢通渠道。第三,非稅收入與部門利益掛鉤,使得非稅收入監(jiān)督管理相對滯后。第四,政府主導(dǎo)的投資拉動經(jīng)濟政策,在一定程度上占用了更多的社會資源,無形中增加了企業(yè)成本。

    對此,提出以下幾點建議:

    政府考核機制多元化,避免政府過于依賴包括土地使用權(quán)出讓等國有資源有償使用的收入。在主導(dǎo)投資的同時,注重地區(qū)經(jīng)濟實體的發(fā)展,為地區(qū)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展?fàn)I造有利的環(huán)境。

    深化分稅制改革,設(shè)立與地方政府事權(quán)相對應(yīng)的財權(quán),切斷地方政府征收非稅收入的動力源泉。

第4篇：財政收入分析范文

一、 近幾年的中國財政收入狀況

2007至2011年，我國全口徑財政收入情況如表1所示：

（表1）

以2011年我國全口徑財政收入情況為例，一般預(yù)算財政收入約103853億，約為GDP總額的22%，無論是橫向還是縱向比較均偏低。全口徑財政收入約為171874億，約占GDP總額的36%。政府債務(wù)相關(guān)收入187483億元，約占GDP總額的40%，這個水平已經(jīng)高于較低財政收入的發(fā)達國家，大大超過發(fā)展中國家水平。根據(jù)公共財政基本原理可知，財政收入水平與規(guī)模的變化具有很強的規(guī)律性，但目前還沒有一種模型能夠精確測量一個國家財政收入的合理規(guī)模與水平。一個國家的財政收入由許多方面共同決定。比如：該國的經(jīng)濟發(fā)展水平、政治因素、歷史因素、社會因素等。根據(jù)“表1”橫向與縱向數(shù)據(jù)詳細比較，可以明顯看出，我國當(dāng)前財政收入的規(guī)模已達到比較高的水平。

二、 財政體制影響下的地方財政收入增長

1994年我國實施分稅制后，地方政府出現(xiàn)了財力與事權(quán)不成正比的情況。如何在這種情況下成功解決收入難題成為地方政府最為關(guān)心的重要問題。為了迎接這一挑戰(zhàn)，地方政府努力執(zhí)行以下策略：第一，在稅收領(lǐng)域，不斷加大了征稅的力度，使得稅收增長率顯著提高，促進稅收任務(wù)及時完成。第二，在非稅收領(lǐng)域，充分利用非稅收入靈活性強的顯著特點，結(jié)合自身擁有的自由裁量權(quán)，各個擊破。第三，在非預(yù)算收入的領(lǐng)域，地方政府勇于抓住城市化帶來的機遇，大力做大土地財政。第四，通過變相的債務(wù)融資來籌集大量資金，從而滿足經(jīng)濟發(fā)展的需求。

三、 地方政府財政收入策略、行為及問題分析

（一）地方財政收入目前存在的問題

中國稅收之所以能夠保持連續(xù)十多年以GDP增長速度的兩倍快速增長，與我國地方政府努力執(zhí)行以上策略不可分割。但是，經(jīng)過仔細分析不難發(fā)現(xiàn)，我國地方政府稅收的增長屬于任務(wù)導(dǎo)向型的增長，而不是經(jīng)濟增長型。具體而言，由于政績相關(guān)壓力的影響，省級政府制定稅收任務(wù)，市、縣政府在此基礎(chǔ)上不斷進行加碼，從而導(dǎo)致我國地方稅收超常規(guī)模的增長，壯大了地方政府的財力。甚至在2001年，我國地方政府的預(yù)算收入規(guī)模逐漸超過了中央收入。地方政府為了保質(zhì)保量的完成稅收增長相關(guān)任務(wù)，采取了以下措施：

1、突擊征稅。據(jù)新京報報道，我國甘肅省某地方稅務(wù)局于2012年6月6日這一天提出大干20天，完成一年時間過半，稅收任務(wù)完成必須過半的目標(biāo)。于是，地方稅務(wù)局開始全面突擊征稅，至6月26日，稅收增加共計6448萬元，順利完成“雙過半”的稅收任務(wù)。據(jù)統(tǒng)計，該縣上半年稅收總額約為2億元，在這短短的20天卻完成了上半年總額的30%左右。其實，這樣的現(xiàn)象其他地方也時有發(fā)生。

2、引稅。地方政府通過稅收優(yōu)惠等方式來吸引投資，從而拓展該地區(qū)稅收來源的行為稱為引稅。由于稅收任務(wù)的強大壓力以及收入最大化目的的驅(qū)使，各個地方政府把引稅作為與周邊政府進行稅源爭搶的重要手段。這種稅收優(yōu)惠政策既助長了部分企業(yè)的惰性，又導(dǎo)致了各地方政府的惡性競爭，影響了市場經(jīng)濟秩序，不利于確立和完善我國社會主義市場經(jīng)濟體制。

3、過分征稅。相關(guān)調(diào)查顯示，2012年溫州地區(qū)部分區(qū)縣財政收入指標(biāo)高達20%左右。在高指標(biāo)和政績因素的影響下，過分征稅成為經(jīng)濟下滑時期增加財政收入的重要手段。當(dāng)年溫州60%左右的大規(guī)模企業(yè)出現(xiàn)減產(chǎn)，甚至停產(chǎn)，利潤下降約20%，但是其應(yīng)該繳納的稅額卻增長約2%。這種征稅過頭的行為嚴重影響了企業(yè)與稅務(wù)部門之間的和諧關(guān)系，不利于經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展，嚴重阻礙了政府公信力的樹立。

（二）對地方財政收入目標(biāo)考核的利弊分析

我國財政目標(biāo)考核有利于加強稅收力度，加速稅收增長速度，增加地方財政收入，擺脫分稅制給地方財政帶來的困境，一定程度上滿足了社會快速發(fā)展的經(jīng)濟相關(guān)需求。與此同時，也帶來一些問題。這種地方財政任務(wù)式的增長不利于企業(yè)與稅務(wù)部門之間和諧關(guān)系的建立，影響了政府公信力和市場經(jīng)濟秩序，對我國確立和完善我國社會主義市場經(jīng)濟體制帶來的不良影響，阻礙了我國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

（三）地方財政收入如何更好的反映當(dāng)?shù)亟?jīng)濟水平

要想讓地方財政更好的反映當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平，需要注意以下幾點：第一，建立穩(wěn)定的財政增長機制。減少突擊征稅、過分征稅和引稅的發(fā)生。第二，減少歷史因素、政治因素等非政治因素對地方財政收入的影響。第三，結(jié)合我國經(jīng)濟發(fā)展的真實水平，提出與之相適應(yīng)的地方財政收入指標(biāo)。 第四，正確發(fā)揮地方財政部門的調(diào)控職能

四、 正確發(fā)揮地方財政部門的調(diào)控職能

地方財政部門要想正確發(fā)揮自身的調(diào)控職能，必須努力做到以下幾點：第一，健全地方稅務(wù)制度。分析、研究并出臺財產(chǎn)稅、環(huán)境保護稅和社會保障稅，并把他們作為地方收稅種類。同時還需要不斷完善地方稅相關(guān)體制，確立地方稅收政策增長相關(guān)機制，從而確保稅收收入和稅收質(zhì)量。第二，調(diào)整行政性收費等非稅收性質(zhì)的收入，嚴格規(guī)范地方政府的行政執(zhí)法。第三，通過土地財政改革，科學(xué)提高土地稅收，實現(xiàn)從賣地主導(dǎo)向稅收主導(dǎo)的轉(zhuǎn)變。第四，發(fā)行地方債。這就要求中央政府正確面對地方政府債務(wù)，合理修改預(yù)算法，讓地方政府擁有獨立發(fā)債的權(quán)利，從而巧妙的實現(xiàn)從隱性債務(wù)到顯性債務(wù)的轉(zhuǎn)變。同時，地方政府需要建立債務(wù)相關(guān)風(fēng)險和效益管理機制，把風(fēng)險最小化，效益最大化。

第5篇：財政收入分析范文

這種財政收入高速增長是否具有穩(wěn)定性、健康性,僅從經(jīng)濟發(fā)展的表層來分析尚不足以合理解釋,只有從地區(qū)經(jīng)濟的內(nèi)在性增長和財政收入增量的要素構(gòu)成兩個方面入手,將財政收入增量做來源化的剖析,從財政收入增長的源頭分析各構(gòu)成要素的財政收入貢獻率,分要素量化財政收入增量和增速,才能夠明確內(nèi)蒙古財政收入高速增長的原因。通過對2007-2008年內(nèi)蒙古各項經(jīng)濟數(shù)據(jù)的分析發(fā)現(xiàn)，經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整、企業(yè)效益改善等內(nèi)在經(jīng)濟因素以及制度、征管等政策因素都推動了內(nèi)蒙古財政收入的快速增長。

一、地區(qū)經(jīng)濟快速發(fā)展為財政收入增長奠定了物質(zhì)基礎(chǔ)

2007-2008年，全區(qū)分別實現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值6423.18億元和8496.2億元，按可比價格計算，分別比上年增長19.0%和17.5%，高于全國4.38個百分點和10.58個百分點。地區(qū)經(jīng)濟快速增長直接拉動稅收收入和財政收入快速增長。其中, 可稅GDP分別拉動當(dāng)年稅收完成690.83億元和921.09億元, 對稅收收入的貢獻率分別為12.24 %和11.09% ,對財政收入貢獻率為14.96%和12.0%;不可稅GDP分別拉動納入預(yù)算管理的非稅收入增長54.66%和28.92% ,對當(dāng)年的稅收收入貢獻率分別為19.13%和9.63%,對財政收入貢獻率為23. 39%和10.41%。

二、經(jīng)濟效益提高為稅收收入增長提供了現(xiàn)實的客觀條件

（一）固定資產(chǎn)投資持續(xù)穩(wěn)定增長拉動稅收強勁快速增長

2007-2008年,全區(qū)全社會固定資產(chǎn)投資達4404.75億元和5604.67億元,比上年增長29.31%和27.24%。其中,工業(yè)投資2220.26億元和2881.76億元,分別增長22.10%和29.81%。分別拉動營業(yè)稅增長51.45%和42.26%，對稅收收入貢獻率分別18.01%和14.07%,對財政收入貢獻率分別為22.02%和15.21%。

（二）企業(yè)經(jīng)營效益提高直接拉動所得稅大幅增長

規(guī)模以上企業(yè)經(jīng)營效益好轉(zhuǎn)拉動稅收收入大幅增加。2007-2008年,全區(qū)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟效益綜合指數(shù)為295.8和203.61,分別比上年提高63.5%和38.9%, 實現(xiàn)利潤總額445.55億元和614.68億元,分別增長63.8%和40.7% ,分別拉動企業(yè)所得稅完成133.66億元和184.40億元,對稅收收入貢獻率分別22.33%和13.56% ,對財政收入貢獻率分別為27.31%和14.65%。

（三）特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)稅收貢獻率提高

能源、冶金和建材、化學(xué)工業(yè)、農(nóng)畜產(chǎn)品加工業(yè)、機械裝備制造等特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)貢獻的稅收占稅收收入的43%,拉動增值稅高速增長。2007-2008 年,全區(qū)特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)增值稅分別為122.72億元和193.78億元,增長37.64%和57.90%，對稅收收入貢獻率分別為22.65%和15.23%，對財政收入貢獻率分別為27.70%和16.47%。

第一,煤、電、油等能源行業(yè)實現(xiàn)增值稅181. 20億元和2 7 7.40億元，較上年增長45.3 2 %和21.65%，對增值稅的貢獻率為75.23%和78.21%,對稅收收入貢獻率分別為15.86%和7.21%,對財政收入貢獻率分別為19.40%和7.79%。

第二,社會消費品零售總額增長,拉動了商業(yè)增值稅顯著提高。2007-2008年,全區(qū)社會消費品零售總額分別為1904.11億元和2363.33億元, (注:計算時已剔除餐飲業(yè)零售總額),實現(xiàn)商業(yè)增值稅完成45.34億元和79.77億元,同比增長19.4%和24.1%,對增值稅的貢獻率18.25%和15.27% ,對稅收收入貢獻率分別為6.79%和8.02%,對財政收入貢獻率分別為8.30%和8.68%。

（四）居民收入提高及消費需求和消費結(jié)構(gòu)升級拉動個人所得稅和消費稅增長

2007-2008年,全區(qū)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入分別為12378元和14431元,比上年實際增長14.6%和10.6% , 人均消費性支出9281.5 元和10827元,比上年實際增長21.1%和16.7%；農(nóng)牧民人均純收入分別為3959元和4656元,比上年實際增長18.3%和11%,人均生活消費支出3256元和3618元,比上年實際增長17.5 %和11.1%；城鎮(zhèn)居民家庭恩格爾系數(shù)為0.30和0.32,農(nóng)村牧區(qū)居民家庭恩格爾系數(shù)為0.34 和0.41。2007-2008年,全區(qū)共實現(xiàn)個人所得稅和消費稅為71.92億元和82.56億元,增長11.23%和4.72%,對稅收收入貢獻率分別為3.93%和1.57% ,對財政收入貢獻率分別為4.81%和1.70% 。

三、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整推動財政收入全面增長

（一）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整進一步促進稅收結(jié)構(gòu)調(diào)整

2000-2008年,全區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)由的22.8:37.9:39.3調(diào)整為11.7: 55.0:33.3，第一產(chǎn)業(yè)年均遞減9.99%；提供工商稅收的第二、三產(chǎn)業(yè)比重分別上升17.1%和下降6%。其中，第二產(chǎn)業(yè)年均遞增5.5% ,第三產(chǎn)業(yè)年均遞減2.4%。2000年和2008年分別完成工商稅105.5億元和724.7億元,年均增長23.88%,對稅收收入貢獻率分別為0.88%和6.82%,對財政收入貢獻率分別為5.26%和7.38%。

（二）優(yōu)勢地區(qū)對全區(qū)財政增收的帶動作用進一步增強

2002 年,呼、包、鄂三市地區(qū)生產(chǎn)總值854.49億元,占12個盟市總計的44.2% ,財政總收入共完成48.69億元,占12個盟市財政總收入的19%；2008年，三市地區(qū)生產(chǎn)總值4679.37億元，占12個盟市的53.7%，財政總收入共完成605.15億元，占12個盟市財政總收入的57.9%；對稅收收入貢獻率分別為1.36%和19.27%，對財政收入貢獻率分別為8.13%和20.84%

四、財政支出規(guī)模擴大和支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化為財政收入增長提供了有力保障

2000-2008年，全區(qū)財政支出總量不斷增加，財政規(guī)模不斷擴大，財政支出結(jié)構(gòu)也不斷優(yōu)化，財政調(diào)控經(jīng)濟的能力不斷增強。隨著財政支出規(guī)模的不斷擴大，公共財政建設(shè)進程加快，民生支出規(guī)模逐年擴大。稅源建設(shè)效果良好，主體稅源得到有效的保護和涵養(yǎng)。各項財政資金健康、安全、有效運行，財政支出整體效益逐年提高，拉動和影響財政收入持續(xù)、穩(wěn)步增長。2000-2008年，財政總支出從261.06億元增至1455.48億元,平均增長率為24.01%,比同期年均增長率21.04%高2.97個百分點,對稅收收入貢獻率分別為13.44%和4.98% ,對財政收入貢獻率分別為16.44%和5.39%。

五、政策調(diào)整及征收管理強化成為財政收入增長的重要原因

近年來,為扶持地區(qū)經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展,積極貫徹落實以先征后返為主的財稅優(yōu)惠政策。2000-2008年,全區(qū)支持地方發(fā)展的先征后返總額為19.50億元和68.14億元,占財政總收入的12.53%和4.92%，占當(dāng)年財政收入增量的14.68 %和4.08%，對稅收收入貢獻率分別為0.90%和1.64%，對財政收入貢獻率分別為5.36 %和1.77%。全區(qū)稅務(wù)部門從完善體制、創(chuàng)新機制、健全制度和改進征管手段入手，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效益，依法治稅，確保稅收收入應(yīng)收盡收；同時，非稅收入收繳也不斷加強。2000-2008年，全區(qū)納入預(yù)算管理的非稅收入為15.64億元和456.67億元,年均增長45.48%，占財政總收入的比重從10.54%降至9.57% ,對稅收收入貢獻率分別為0.75%和3.19%，對財政收入貢獻率分別為4.51%和3.45%。

第6篇：財政收入分析范文

一、“三地”經(jīng)濟社會發(fā)展差異對地方財政收入的影響分析

（一）“三地”經(jīng)濟總量對財政收入規(guī)模的影響

2010-2012年，郴州市地區(qū)生產(chǎn)總值（GDP）從1081.8億元增長到1517.3億元，年均增長18.43%；贛州市地區(qū)生產(chǎn)總值（GDP）從1119.5億元增長到1508.43億元，年均增長16.08%；韶關(guān)市地區(qū)生產(chǎn)總值（GDP）從683.1億元增長到888.48億元，年均增長14.05%。與經(jīng)濟總量增長相對應(yīng)，“三地”政府財政收入也持續(xù)增長。2010-2012年，贛州市公共財政預(yù)算收入從124億元增長到了228億元，年均增長36%；郴州市公共財政預(yù)算收入從112.2億元增長到189.47億元，年均增長29.95%；韶關(guān)市公共財政預(yù)算收入從113.85億元增長到146.5億元，年均增長13.43%。

從“三地”經(jīng)濟總量與財政收入之間關(guān)系的比較來看，當(dāng)前有三個現(xiàn)象值得關(guān)注。一是郴州與贛州經(jīng)濟總量相近，但財政收入規(guī)模差距較大。近年來，郴州市盡管GDP增長速度較快，2012年其地區(qū)生產(chǎn)總值（GDP）已居三地之首，但由于財政收入增長速度落后于贛州，其公共財政預(yù)算收入規(guī)模與贛州市的差距沒有縮小反而拉大。二是贛州財政收入快速增長，三大收入占GDP的比重達40%。目前，贛州市的三大收入總額（不含社保基金收入）已超600億，其無論是稅收收入、非稅收入與轉(zhuǎn)移性收入在三地中均規(guī)模最大、增速最快。三大收入總額占經(jīng)濟總量（GDP）的比重達40%，政府集中的經(jīng)濟資源或財力遠超其它兩地。三是韶關(guān)財政收入增速低于GDP增速，財政收入規(guī)模與贛州、郴州的差距拉大。近年來，韶關(guān)市經(jīng)濟增長和財政收入增長相對比較平穩(wěn)，但增速呈回落態(tài)勢，特別是財政收入增長的放緩，表明政府在干預(yù)地方經(jīng)濟增長的影響有所下降。

（二）“三地”產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)及其對稅收收入結(jié)構(gòu)的影響

從三次產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)來看，2012年，郴州三次產(chǎn)業(yè)比例為10.33：57.95：31.72，韶關(guān)為14.08：42.02：43.90，贛州為16.25：44.88：38.87，三地產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比例不盡相同，但均處于工業(yè)化發(fā)展中期（橄欖型結(jié)構(gòu)），離發(fā)達國家和地區(qū)普遍所處的倒金字塔型產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)尚存在較大差距。其中，韶關(guān)第三產(chǎn)業(yè)比例2012年首次超過第二產(chǎn)業(yè)，其產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)演進暫時領(lǐng)先郴州和贛州兩地。

一般而言，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷升級會帶動地方稅收收入結(jié)構(gòu)逐漸發(fā)生變化，隨工業(yè)化進程的不斷推進，稅收收入主要依靠二、三產(chǎn)業(yè)。但由于各地工業(yè)基礎(chǔ)不一樣，“三地”稅收收入結(jié)構(gòu)有著各自鮮明的特點。一是韶關(guān)工業(yè)基礎(chǔ)較好，稅收收入主要依靠傳統(tǒng)制造業(yè)。韶關(guān)大型國有重工業(yè)企業(yè)較多，稅源穩(wěn)定，因此，韶關(guān)市經(jīng)濟總量中第三產(chǎn)業(yè)比重雖然較大，但其稅收收入仍主要依賴第二產(chǎn)業(yè)，占比達68.38%，其中，制造業(yè)占比達42.82%，比郴州和贛州分別高22.66和6.62個百分點。二是郴州和贛州由于工業(yè)基礎(chǔ)相對較弱，其稅收收入對第三產(chǎn)業(yè)的依賴增加。如贛州2012年房地產(chǎn)業(yè)和金融業(yè)的稅收收入占比分別達19.33%和6.72%；郴州以煙葉、煙草為主的批發(fā)零售業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)的稅收收入占比分別達19.88%和17.42%。

（三）“三地”需求結(jié)構(gòu)對地方財政增收穩(wěn)定性的影響

2012年，郴州市固定資產(chǎn)投資、社會消費品零售總額、出口總額分別為1098.4億元、554.58億元、14.27億美元；韶關(guān)市分別為548.5億元、409.6億元、8.7億美元；贛州市分別為1110.91億元、492.42億元、28.39億美元。從投資、消費和出口三大需求比例關(guān)系來看，“三地”經(jīng)濟增長方式都主要依投資拉動，特別是郴州、贛州投資增長十分強勁。2010-2012年期間，郴州市固定資產(chǎn)投資從 664.2億元增長到1098.3億元，增長超過1.65倍，投資增速在“紅三角”城市中都居于首位；贛州市固定資產(chǎn)投資從688.13億元增長到1110.91億元，投資總量和增速都與郴州相近；韶關(guān)市固定資產(chǎn)投資從384.3億元增長到548.5億元，投資總量和增速與郴州、贛州尚有較大差距。

“三地”經(jīng)濟增長方式大致相近，但在投資、消費和出口需求方面仍各具一定特色，并對地方財政收入產(chǎn)生重要影響。一是投資對財政收入的拉動效應(yīng)在逐步降低?！叭亍蓖顿Y增長對公共財政預(yù)算收入增長的拉動效應(yīng)正在逐漸下降。2010-2012年間，郴州固定資產(chǎn)投資對公共財政預(yù)算收入的貢獻率（公共財政預(yù)算收入增加值/固定資產(chǎn)投資增加值）由最高的41.79%降至10.49%，贛州由最高的44.69%降至15.46%，韶關(guān)由最高的67.86%降至18.42%。“三地”政府在拉動地方項目建設(shè)方面，面臨的財政預(yù)算約束不斷加大。二是消費對財政收入平穩(wěn)增長的影響加大。“三地”中，郴州市全社會消費品零售總額高于贛州、韶關(guān)兩市。強勁的消費需求為郴州市財政收入的平穩(wěn)增長奠定了基礎(chǔ)。但隨著影響消費需求的因素不斷增多，如收入預(yù)期下降、物價上漲、消費升級、政府公務(wù)消費削減等，都將對消費需求的持續(xù)增長產(chǎn)生重要影響，并最終影響地方財政收入的平穩(wěn)增長。三是出口對財政收入增長的貢獻下降。“三地”中，贛州市、郴州市的出口相對具有明顯優(yōu)勢，出口企業(yè)稅收也是財政收入的重要來源。但近年來，受國家宏觀調(diào)控以及人民幣升值加快、出口產(chǎn)品價格不穩(wěn)定等因素影響，出口企業(yè)利潤空間受到擠壓，其對地方財政收入增長的貢獻有所下降。

二、“三地”財政收入增長潛力比較分析

（一）“三地”宏觀稅負總體概況

一個地方稅負的輕重，反映了其財政收入的豐裕程度和增長的可持續(xù)性。宏觀稅負一般有三種口徑，即小口徑宏觀稅負（稅收收入/GDP）、中口徑宏觀稅負（公共財政收入/GDP）、大口徑宏觀稅負（政府全部收入/GDP），其中，中小口徑更能說明政府財政能力的強弱?！叭亍钡闹锌趶蕉愗摼闯^國際公認的23%的最佳宏觀稅負水平，宏觀經(jīng)濟稅負與經(jīng)濟發(fā)展水平相宜，財政收入的增長與地方經(jīng)濟發(fā)展形成了良性互動的格局。

相對而言，郴州市宏觀稅負較輕，未來財政收入增長有一定的潛力。具體表現(xiàn)為：郴州市人口和經(jīng)濟密度較高，中小民營經(jīng)濟發(fā)達，隨著中小民營經(jīng)濟實力的發(fā)展壯大、企業(yè)財務(wù)制度以及稅收征管的不斷完善，中小民營企業(yè)稅收對地方財政收入增長的貢獻將持續(xù)擴大。

（二）“三地”主要稅種收入增長分析

2010-2012年，“三地”增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅等四大稅種收入增長存在較大差別。受宏觀經(jīng)濟走低及結(jié)構(gòu)性減稅影響，“三地”增值稅增速均有較大回落；營業(yè)稅郴州、贛州繼續(xù)保持強勁增長，韶關(guān)增速回落較大；企業(yè)所得稅韶關(guān)增長乏力，郴州規(guī)模最小，贛州則逆勢上揚，規(guī)模與增速均居“三地”首位；個人所得稅贛州繼續(xù)強勁增長，郴州、韶關(guān)則出現(xiàn)負增長。

總體而言，贛州市對增值稅和營業(yè)稅依賴低于郴州和韶關(guān)。其主要原因在于稀土等資源價格的上漲和金融業(yè)利潤的增加，導(dǎo)致贛州市企業(yè)所得稅的迅猛增長。2012年，贛州市企業(yè)所得稅收入漲幅達60.71%，遙遙領(lǐng)先郴州與韶關(guān)，其中，贛州市金融業(yè)企業(yè)所得稅增幅高達80.5%。

（三）“三地”非稅收入增長分析

近年來，受預(yù)算外資金納入預(yù)算、非稅收入征管加強等因素推動，“三地”非稅收入保持了較快增長，但同時也存在著結(jié)構(gòu)失衡的問題。具體表現(xiàn)為：政府性基金收入（大部分為土地類基金收入）大于一般預(yù)算非稅收入，地方政府對土地財政的依賴較重。近年來，贛州政府性基金收入占非稅收入的比例超過了80%，2012年，贛州土地出讓收入達到128億元的歷史新高；郴州市政府性基金收入占非稅收入總額比例為“三地”最低，但隨著“城鎮(zhèn)化”步伐加快，房地產(chǎn)投資增速也在加快，政府性基金收入及其占非稅收入總額比例在快速提升。

目前，非稅收入特別是土地出讓收入，正成為地方財政收入增長的重要來源。土地供應(yīng)成交面積不斷增加和土地價格大幅度增長推動了地方土地收入的快速增長，但隨著土地資源的持續(xù)消耗，未來的地方財政收入增長預(yù)期將受到較大影響。

（四）轉(zhuǎn)移性收入增長分析

轉(zhuǎn)移性收入是按政府間經(jīng)濟能力差異與均等化目標(biāo)的要求所進行的二次分配，體現(xiàn)了各級政府間權(quán)責(zé)關(guān)系和利益關(guān)系的一種協(xié)調(diào)機制。從入庫的轉(zhuǎn)移性收入規(guī)模來看，贛州從2010年的150.63億增長到2012年的251億，其轉(zhuǎn)移性收入規(guī)模最大，增速最快，年均增長29%，而同期韶關(guān)、郴州僅增長19.42%和3.21%。

贛州特殊的紅色老區(qū)地位，使得中央對其補助與幫扶的資金連年增加，對其基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)發(fā)揮了巨大作用，進一步夯實了其經(jīng)濟發(fā)展基礎(chǔ)，贛州公共財政預(yù)算收入的高速發(fā)展與中央對其作為革命老區(qū)的扶持戰(zhàn)略是分不開的。

三、推動郴州財政收入持續(xù)增長的對策

（一）培育新的經(jīng)濟增長點，大力開拓新財源

一是發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)。充分利用我市氣候宜人、物產(chǎn)豐富，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件突出等優(yōu)勢，大力推進農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和農(nóng)業(yè)科技進步，積極發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)，發(fā)展地方特色產(chǎn)品和綠色農(nóng)產(chǎn)品，尤其要發(fā)展高附加值的農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)和加工項目。同時加快農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的規(guī)模化、產(chǎn)業(yè)化、市場化、社會化步伐，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的組織化水平，從而為稅收增長培育更多合格的納稅主體，夯實和拓展稅源基礎(chǔ)。二是發(fā)展新興服務(wù)業(yè)。積極培育信息傳輸、計算機服務(wù)、軟件業(yè)等專業(yè)化市場，逐步形成服務(wù)新型工業(yè)化配套的專業(yè)化市場體系，著力增加新生財源；充分發(fā)揮區(qū)位優(yōu)勢和資源優(yōu)勢，加強城鄉(xiāng)交通和商業(yè)網(wǎng)點建設(shè)，促使、促進物流運輸業(yè)較快發(fā)展；進一步拓寬服務(wù)領(lǐng)域，提高旅游休閑、住宿和餐飲業(yè)、文化體育和娛樂業(yè)等的服務(wù)層次；放寬準(zhǔn)入領(lǐng)域，降低準(zhǔn)入條件，鼓勵非公有制經(jīng)濟參與壟斷行業(yè)體制改革，為擴大財源提供條件。

（二）加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，不斷優(yōu)化財政收入結(jié)構(gòu)

一是加快新型工業(yè)化和新型城鎮(zhèn)化步伐。發(fā)揮國家級“湘南承接產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移示范區(qū)”的政策優(yōu)勢，不斷加快新型工業(yè)化進程，大力發(fā)展高加工度工業(yè)、裝備制造業(yè)和電子信息產(chǎn)業(yè)，著力培育特色突出、優(yōu)勢明顯的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，降低對資源型行業(yè)的依賴。加快農(nóng)村勞動力向城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移進程，促進人口、產(chǎn)業(yè)向城鎮(zhèn)集聚，形成對服務(wù)業(yè)的規(guī)模需求，培育和壯大各具特色的產(chǎn)業(yè)集群城鎮(zhèn)，拓展第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展空間。二是合理引導(dǎo)房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展。制定房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展的長遠規(guī)劃，保持土地、稅收、金融等調(diào)控政策的一致性，使房價與經(jīng)濟增長及居民家庭支付能力基本協(xié)調(diào)。調(diào)整優(yōu)化房地產(chǎn)供給結(jié)構(gòu)，適當(dāng)發(fā)展商業(yè)地產(chǎn)，大力提高中小戶型的經(jīng)濟實用房、廉租房的供給比例，吸引城鄉(xiāng)和農(nóng)村人口向中心城市積聚，以“人的城鎮(zhèn)化”帶動房地產(chǎn)業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。三是大力發(fā)展地方金融業(yè)。繼續(xù)引進外地銀行在郴設(shè)立分支機構(gòu)，推動農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行、村鎮(zhèn)銀行等地方法人金融機構(gòu)的發(fā)展，規(guī)范發(fā)展小額貸款公司等非銀行金融機構(gòu)，做大金融總量。大力拓展商業(yè)票據(jù)、銀行承兌匯票和短期政府債券，鼓勵企業(yè)上市融資和發(fā)行企業(yè)債券，不斷拓展風(fēng)險投資、私募股權(quán)、BT合同融資、集合資金信托計劃等，建立地方產(chǎn)權(quán)交易市場或股權(quán)交易中心，推動直接融資市場發(fā)展。

第7篇：財政收入分析范文

【關(guān)鍵詞】“營改增”；地方財政收入

自今年5月1日全面實施“營改增”以來，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)均納入試點，所有企業(yè)新增不動產(chǎn)增值稅也納入抵扣范圍。本文圍繞“營改增”試點可能對地方財政收入產(chǎn)生的影響進行了測算分析。

一、相關(guān)政策解讀

1.稅制改革

本次“營改增”試點主要內(nèi)容是“雙擴”。一是擴大試點行業(yè)范圍。將建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)納入試點范圍，現(xiàn)行營業(yè)稅納稅人全部改征增值稅，實現(xiàn)全覆蓋。二是將不動產(chǎn)納入抵扣范圍。企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅可抵扣，形成更加完整的增值稅抵扣鏈條。

2.分稅制財政體制改革

4月29日，國務(wù)院制定全面推開“營改增”試點后調(diào)整中央與地方增值稅收入劃分的過渡方案，方案自5月1日起執(zhí)行，過渡期暫定2―3年。其內(nèi)容包括：

（1）以2014年為基數(shù)核定中央返還和地方上繳基數(shù)。

（2）所有行業(yè)企業(yè)繳納增值稅均納入中央地方共享范圍。

（3）中央分享增值稅50%。

（4）地方按稅收繳納地分享增值稅50%。

（5）中央上劃收入通過稅收返還方式給地方，確保地方既有財力不變。

（6）中央集中的收入增量通過均衡性轉(zhuǎn)移支付分配給地方，主要用于加大對中西部地區(qū)支持力度。

現(xiàn)行國內(nèi)增值稅25%歸地方，改革后50%歸地方；現(xiàn)行營業(yè)稅及改征增值稅100%歸地方，改革后50%歸地方。因此，按國內(nèi)增值稅、現(xiàn)行營業(yè)稅及改征增值稅的原地方留成部分計算，增值稅與營業(yè)稅及改征增值稅之比大于1：2時（即增值稅占比大于34%），地方分享收入大于改革前，反之則比重越小，地方分享收入越少。

二、“營改增”對地方財政收入的影響

山東省L縣版圖面積950平方公里，總?cè)丝?8萬， 2015年一般公共預(yù)算收入17.6億元，其中稅收收入12.32億元。

1.收入劃分過渡方案對L縣財政收入影響

從L縣稅收收入結(jié)構(gòu)看，增值稅、營業(yè)稅是主體稅種。按2015年收入數(shù)據(jù)測算，兩稅實現(xiàn)收入56772萬元（地方留成部分，下同），占稅收收入比重46.07%，其中國內(nèi)增值稅收入17805萬元，占兩稅收入合計31.36%，營業(yè)稅及改征增值稅收入38967萬元，占兩稅收入合計68.64%。

由于L縣稅收構(gòu)成中“營改增”收入比重較大，改革后分享收入減少，在不考慮改革減負效應(yīng)情況下，一般公共預(yù)算收入較調(diào)整前減少1895萬元，其中稅收減少1794萬元。

2.改革政策對L縣財政收入綜合影響

根據(jù)“營改增”減稅預(yù)估，結(jié)合收入劃分過渡方案，現(xiàn)按2015年數(shù)據(jù)進行綜合測算：

（1）改革對原增值稅納稅人影響難以預(yù)估，如新增服務(wù)行業(yè)、不動產(chǎn)的進項抵扣等減稅因素，新增納稅人索取增值稅專用發(fā)票帶來銷項增加等增稅因素，增值稅及原改征增值稅暫按改革前數(shù)據(jù)；

（2）營業(yè)稅減收金額5769萬元，附加稅費減收750萬元；

（3）在考慮減稅因素基礎(chǔ)上，結(jié)合收入過渡方案，按增值稅乘以2，改征增值稅、營業(yè)稅乘以50%測算。

按2015年決算數(shù)據(jù)測算，“營改增”后L縣財政收入減收5312萬元。由于未考慮其他減稅因素，估計財政收入實際減收規(guī)模還要更大。

三、做好全面實行“營改增”試點工作的幾點建議

1.積極宣傳，引導(dǎo)社會輿論氛圍?！盃I改增”試點工作涉及面廣、政策性強，應(yīng)制訂完善的宣傳工作方案，對試點納稅人做好政策宣傳、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和“點對點”的操作輔導(dǎo)工作，聚焦熱點、難點問題，發(fā)揮傳統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)媒體進行宣傳報道，為全面實施“營改增”試點工作營造良好的社會環(huán)境。

2.強化領(lǐng)導(dǎo)，建立部門間協(xié)調(diào)機制。財政部門應(yīng)強化“營改增”測算分析，同時加強國地稅密切配合，扎實開展納稅人信息核查，強化稅收征管，確保財稅收入保持在合理區(qū)間。

3.因地制宜，加大轉(zhuǎn)移支付力度?！盃I改增”后總體稅收規(guī)模出現(xiàn)下降，特別是服務(wù)業(yè)較為發(fā)達、“營改增”比重較大的縣市，稅收規(guī)模降幅更大。建議上級財政有的放矢地加大稅收返還力度，把對地方財政減收的負面影響降到最低。

第8篇：財政收入分析范文

【關(guān)鍵詞】個人所得稅 消費稅 營業(yè)稅 收入分配

一、用來調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具——個人所得稅

眾所周知，個人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最重要的稅種。“它有兩大特點：一是個稅直接對納稅人的所得綜合或分類進行征稅，即使實行比例稅率也體現(xiàn)了支付能力原則，即高收入者多征，低收入者少征；二是可以實行累進稅率制度，稅率隨著收入級次的提高而提高，收入水平越高，適用稅率越高，從而具有較強的再分配作用。因此，個稅對個人間的收入分配，特別是抑制收入差距的擴大具有特殊的功能?！?/p>

（一）個人所得稅出現(xiàn)的問題

雖然個稅有上述優(yōu)勢，然而在現(xiàn)實生活中，個稅制度和征收方面都出現(xiàn)了一些問題，導(dǎo)致其不能發(fā)揮良好的調(diào)節(jié)作用。

首先，我國當(dāng)前的個人所得稅采用分類稅制，即按照稅法列舉的各項收入分別規(guī)定稅率進行課征，針對于不同類別的所得，采取不同的計征辦法和不同的稅率。雖然分類所得稅簡化了征收程序，但這種稅制不利于調(diào)節(jié)高收入，調(diào)整公民之間的收入差距。在公平性上存在缺陷，容易造成不同項目、不同納稅人之間的稅負不公平。同樣是依靠自己的勞動賺取報酬的工資薪金所得和勞務(wù)報酬所得的稅收待遇就會不同。再有，由于分類征稅實行分項征收分項扣除費用，分項越多扣除費用的次數(shù)越多，容易造成納稅人人為分解收入，逃避納稅。

此外，在實踐中我們也發(fā)現(xiàn)稅收有征管不到位的情況，往往真正的高收入者繳稅由于收入來源廣泛，稅款征收部門不易控制和監(jiān)管這一部分人的全部收入，所以最終繳納的稅金卻并不多。相反，中低層的勞動者繳納的稅金卻并不低，因為他們的收入基本上都是靠工資，在拿到薪資前，各種稅款就已經(jīng)由單位或企業(yè)代扣了。稅法執(zhí)行效果的差異導(dǎo)致了弱者在實際上負擔(dān)了更大比例的稅款，而強者則在實際上負擔(dān)了較小比例的稅款。因此，只靠調(diào)節(jié)個人所得稅來調(diào)節(jié)個人收入分配的差異是有局限性的。

（二）關(guān)于解決個人所得稅瓶頸的幾點建議

首先，本人不主張?zhí)岣邆€人所得稅的征收比例和擴大稅基。因為，中低收入者的收入來源基本都是靠工資，加大個人所得稅征收比例，擴大征收范圍，增加項目，對這一部分勞動者的影響最大，導(dǎo)致這一部分勞動者的實得工資或現(xiàn)金變少，他們必須靠付出更多的勞動和時間來換取和以前相同的勞動報酬。減少了這部分勞動者的閑暇休息時間，使效用降低，減少幸福感，這就違背了征收稅款，最終取之于民，用之于民的終極目的。第二，提高個稅征收比例，擴大征收范圍，增加項目，對于真正的高收入者來說，尤其是收入來源廣，有一定社會背景的高收入者來說，從現(xiàn)有的實際征收情況看來，效果并不大。因此一味提高個稅，效果并不見得明顯。總之，個稅不要盲目地擴大或提高，尤其不要陷入“逼迫”高收入者避稅、逃稅，低收入者稅賦加重的不良后果，壓抑全體納稅人的工作和生產(chǎn)積極性。

上面所提到的個人所得稅的淺析和建議只是小彌補和小調(diào)整，完善個稅——這個最有利的收入分配調(diào)節(jié)工具，在我們這個正處在社會主義初級階段和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期的國家來說，其實還有很長的路要走。有的文章提出，個人所得稅是要把社會抽象概念的人看成有社會關(guān)系，即有兒女要撫養(yǎng)，有老人要贍養(yǎng)的真實人，并提出希望針對每個不同的個體的不同情況征收個稅，來保證個人收入通過稅收進行有效調(diào)節(jié)，這是很理想的，可是面對我們當(dāng)前的13億人口和億萬個家庭來說，摸清每個納稅人的情況并計算出應(yīng)繳稅金，還不太可能實現(xiàn)。

那么，我們該如何做才是既可行，又有效呢？本人認為，當(dāng)前可以先從消費的商品種類、行業(yè)種類，來調(diào)整消費稅和營業(yè)稅，以及輔以遺產(chǎn)稅的調(diào)整比較可行。

二、其它稅種和幾點建議

（一）消費稅

中國現(xiàn)在是世界上最大的奢侈品消費國，所以可以加大對高檔消費品的征收范圍和征稅力度。例如：純粹服務(wù)性消費行為和非服務(wù)性消費行為，將高檔住宅消費、高檔車消費、個人包機、包船旅行等各類高端服務(wù)消費納入調(diào)節(jié)范圍，并適當(dāng)提高某些有害健康和影響環(huán)境的消費行為的消費稅稅率。

（二）營業(yè)稅

營業(yè)稅是用來調(diào)節(jié)行業(yè)盈利水平的，隨著近年來高檔服務(wù)業(yè)的增多，例如高爾夫球場項目的頻頻上馬，高檔娛樂演藝場所的火爆等，應(yīng)該進一步加大對這類新興且利潤非常高的行業(yè)的征收力度，隨時擴大征收范圍。

值得注意的是，消費稅、營業(yè)稅的改變一定要區(qū)分好哪些商品和服務(wù)是針對百姓日常生活的，哪些是針對富人奢侈消費的，要根據(jù)人們生活水平的變化及時調(diào)整這兩種稅的征收范圍和征收比例。

（三）遺產(chǎn)稅

隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，部分國民收入的增加十分迅速，加之近十年來房地產(chǎn)行業(yè)的迅速發(fā)展，許多家庭購置了一套甚至多套房產(chǎn)，這樣就會產(chǎn)生遺產(chǎn)流傳與繼承問題。國民收入分配差距加大的一個重要因素是財富的“馬太效應(yīng)”。眾所周知，馬太效應(yīng)在一個社會或經(jīng)濟體中產(chǎn)生的結(jié)果，就是富人越來越富，窮人越來越窮，導(dǎo)致兩極分化嚴重。為了阻斷這種現(xiàn)象的發(fā)生、發(fā)展，我個人認為可以通過開征遺產(chǎn)稅來解決。尤其是現(xiàn)代社會，財富的分配更加快速，一代人積累的財富應(yīng)該只有一少部分傳給子孫，其它部分財富通過稅收等形式，在國家制度的保證下，最終回歸社會。要保證財富分配傾向于辛勤勞動者，而不是坐享其成者。遺產(chǎn)稅的開征有利于刺激富人在生前進行消費和積極參與社會和慈善事業(yè)的捐贈，從而良性刺激了財富的第三次分配。

除上述稅收方法調(diào)節(jié)以外，為了提高中低收入者的實際收入，可以考慮把生活必要開支，如醫(yī)療、托兒費等在稅前扣除或以補貼方式在稅后進行發(fā)放。這些均以合法憑證為扣除或貼補依據(jù)，并且建議不同的城市或省份設(shè)定扣/補上限標(biāo)準(zhǔn)。上述補貼或扣除應(yīng)給予每一位勞動者，使社會上的每一位公民享有公平的待遇。

三、結(jié)論和最終目標(biāo)

從我國目前的發(fā)展階段看來，導(dǎo)致我國的收入分配差距的原因，其初始原因是收入的不合理。我認為如果我國的企業(yè)（壟斷、非壟斷）、行業(yè)（暴利、非暴利）的利益格局沒有變化，那么依靠企業(yè)領(lǐng)工資的勞動者之間的收入差距就不可能發(fā)生根本性的變化。即壟斷企業(yè)、高暴利行業(yè)的存在必然導(dǎo)致社會上勞動者個人收入之間的巨大差距。我們不能要求某紙箱廠的員工和中石油的員工能拿到一樣多的薪金，即便他們從事的工作差不多。因此，以我國現(xiàn)階段的經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r來看，不調(diào)整各行業(yè)的利益格局，就無法調(diào)整行業(yè)從業(yè)者的收入差距。那么必然會給第一次、第二次、第三次分配造成一個很大的難題。

當(dāng)前看來，我國的行業(yè)結(jié)構(gòu)和大的利益格局不改，很難縮小勞動者之間的收入差距，目前只能先靠第二次或第三次分配進行暫時的調(diào)節(jié)，這是權(quán)宜之計，希望隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展和稅種制度的不斷完善，以及國家在人文關(guān)懷上的不斷誘導(dǎo)，一方面使收入合理化，另一方面使稅收政策能夠最終實現(xiàn)“以人為本”，在初次分配中就能進行有效調(diào)節(jié)，實現(xiàn)共同富裕的最終目標(biāo)。

參考文獻

[1] 陳共.財政學(xué).中國人民大學(xué)出版社，2009.

[2] 劉曉莉.完善我國個人所得稅制度的思考.中華會計網(wǎng)校，2001.

[3] 翟繼光.從“以人為本”來看我國個人所得稅制度的缺陷與完善.中華會計網(wǎng)校，2001.

[4] 安體富.我國收入分配的調(diào)節(jié):稅收政策的現(xiàn)狀、問題和建議.公共經(jīng)濟評論，2008(1).

第9篇：財政收入分析范文

關(guān)鍵詞:財政政策;向量自回歸模型;經(jīng)濟增長;收入分配

中圖分類號:F812.45 文獻標(biāo)識碼:A 文章編號:1003-3890(2010)02-0022-04

一、文獻回顧

財政的主要職能為資源配置、經(jīng)濟穩(wěn)定(增長)和收入分配,對財政政策和經(jīng)濟增長關(guān)系的研究由來已久,從亞當(dāng)斯密的古典經(jīng)濟學(xué)派到近期的理性預(yù)期學(xué)派,再到新古典經(jīng)濟學(xué)派都對其進行過細致的研究,但是得出的結(jié)論卻不盡相同,一種觀點認為政府對經(jīng)濟增長不起作用,自由經(jīng)濟本身可以通過市場對資源配置起作用,并且達到帕累托最優(yōu),另一種觀點則認為市場經(jīng)濟本身存在著“市場失靈”現(xiàn)象,政府財政政策能起到促進經(jīng)濟良好運行的目的,較代表性的人物有:哈羅德(Harrod,1939)、多瑪(Domar,1946)、索洛(Solow)、羅默(Romer)以及盧卡斯(Lucas,1983),而在財政政策對經(jīng)濟增長的作用方向和強度方面也存在分歧。近年來,我國在這方面的研究也相對較多,分歧也不斷(李真男2009),(王春元2009),(孫立、劉窮志2008),(齊福全2007)[1,2,3,4]。對財政政策與收入分配進行研究的主要有:(安體富2007),(王椿元2007),(靳衛(wèi)東, 高波2007),(蔡躍洲2008)[5,6,7,8]。上述分歧表明,忽略經(jīng)濟增長和收入分配之間的相互作用,而孤立地研究政府支出對經(jīng)濟增長或收入分配的影響是很片面的,只有在研究中加入收入分配問題才具有根本的意義,研究結(jié)論才是可靠的,不過值得一提的是也有部分學(xué)者考慮了財政政策、經(jīng)濟增長和收入分配之間的相互影響和作用,如:(李紹榮、耿瑩2005,蔡明超等2009)[9,10],但其也只是對財政政策和經(jīng)濟增長、收入分配的之間關(guān)系進行研究,以上研究大都是關(guān)注政府支出和稅收對經(jīng)濟增長的影響,很少關(guān)注對收入分配的影響,因此,對收入不平等的關(guān)注也應(yīng)該引起我們的高度重視,主要原因有二:其一,財政的三大職能為資源配置、經(jīng)濟穩(wěn)定(增長)和收入分配,而財政進行分配和再分配的有力工具就是稅收和公共支出,其二,收入分配和經(jīng)濟增長相互影響。因此,我們對政府財政政策、經(jīng)濟增長和收入分配之間長期影響關(guān)系給出新的證據(jù),也研究政府支出和稅收對經(jīng)濟增長和收入分配的綜合影響,同時也關(guān)注政府不同財政支出(消費支出和投資支出)以及不同的稅收(直接稅和間接稅)對經(jīng)濟增長和收入分配的影響。因此,同以前的研究不同的是:我們不僅關(guān)注財政政策的經(jīng)濟增長作用,同時也關(guān)注收入分配問題。

二、方法論及數(shù)據(jù)說明

(一)VAR模型及其脈沖響應(yīng)函數(shù)[11]

本文實證分析采用向量自回歸模型(VAR),向量自回歸特別適合估計財政政策的中長期影響,向量自回歸(VAR)模型是基于數(shù)據(jù)統(tǒng)計性質(zhì)建立模型,VAR模型把系統(tǒng)中每一內(nèi)生變量作為系統(tǒng)中所有內(nèi)生變量的滯后值的函數(shù)來構(gòu)造模型,從而將單變量自回歸模型推廣到由多元時間序列變量組成的“向量”自回歸模型。1980年西姆斯(C.A.Sims)將VAR模型引入到經(jīng)濟學(xué)中,推動了經(jīng)濟系統(tǒng)動態(tài)性分析的廣泛應(yīng)用。VAR模型常用于預(yù)測相互聯(lián)系的時間序列系統(tǒng)及分析隨機擾動對變量系統(tǒng)的動態(tài)沖擊,從而解釋各種經(jīng)濟沖擊對經(jīng)濟變量形成的影響。

VAR(p)模型的數(shù)學(xué)表達式是:

yt=A1yt-1+K+Apyt-p+Bxt+?著t t=12,2,?撰,T(1)

其中:yt是k維內(nèi)生變量向量,xt是d維外生變量向量,p是滯后階數(shù),t是樣本個數(shù)。k×k維矩陣A1,?撰和Ap維矩陣k×d是要被估計的系數(shù)矩陣。?著t是k維擾動向量,它們相互之間可以同期相關(guān),但不與自己的滯后值相關(guān)及不與等式右邊的變量相關(guān),假設(shè)∑是?著t的協(xié)方差矩陣,是一個k×k階正定矩陣。式(1)可以展開表示為:

y1ty2tMykt=Aty1t-1y2t-1Mykt-1+Apy1t-py2t-pMykt-p+?撰+Bx1tx2tMxkt+?著1t?著2tM?著kt,

t=1,2,K,T(2)

在式(2)中,如果?著1t發(fā)生變化,不僅當(dāng)前的y1t值立刻發(fā)生改變,而且還會通過當(dāng)前的y1t值影響到變量y1t和其他的yit今后的取值。因此,一般地,由yi的脈沖引起的yi的響應(yīng)函數(shù)可以求出如下:

c(0)i j,c(1)i j,c(2)i j,c(3)i j,c(4)i j,?撰(3)

即Cq的第i行、第j列元素等于時期t的第j個變量的擾動項增加一個單位,而其他時期的擾動為常數(shù)時,對時期t+q的第i個變量值的影響。

(二)數(shù)據(jù)來源及說明

以前的研究大多把政府財政支出和稅收收入作為一個整體來考慮,然而這兩個變量的不同組成部分對經(jīng)濟增長和收入分配有不同的影響,考慮數(shù)據(jù)收集的難度和相關(guān)數(shù)據(jù)的缺失,我們采用1985-2007年的年度數(shù)據(jù)進行分析。

經(jīng)濟增長的衡量方式有很多,主要有國內(nèi)生產(chǎn)總值、人均國內(nèi)生產(chǎn)總值等,本文采用國內(nèi)生產(chǎn)總值Y來反映各年的總經(jīng)濟發(fā)展水平,數(shù)據(jù)來自《中國統(tǒng)計年鑒2008》。

在政府財政支出方面,學(xué)術(shù)界對財政支出的分類依據(jù)較多,方法也較多,本文考慮政府支出對經(jīng)濟的影響,并參考相關(guān)文獻,文章僅考慮公共消費支出(貨物支出、服務(wù)支出等)CG和公共投資支出IG。

稅收是政府財政支出的主要來源,且種類繁多,為了使問題分析簡單化,我們只把稅收分為直接稅(包括各種所得稅、房產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、社會保險稅等)DT和間接稅(如:關(guān)稅、消費稅、銷售稅、貨物稅、營業(yè)稅、增值稅等)IT兩種。

收入分配不均的測算指標(biāo)很多,學(xué)術(shù)界普遍采用的指標(biāo)為“基尼系數(shù)”,我們對收入分配差距的測量也沿用此指標(biāo),文中基尼系數(shù)為筆者自己計算所得:計算公式如下:

其中Gk為基尼系數(shù),xi為按各地區(qū)人均收入占總收入的份額從低到高的順序排列的,yi為各地區(qū)的人均收入,n是地區(qū)數(shù)量,該公式來自魏后凱所著《現(xiàn)代區(qū)域經(jīng)濟》。為了消除數(shù)據(jù)的波動性,文章對以上數(shù)據(jù)均進行了取對數(shù)處理。

三、財政政策對經(jīng)濟增長和收入分配的長期影響實證分析

(一)單位根檢驗

由于大多數(shù)經(jīng)濟數(shù)據(jù)都是非平穩(wěn)的,用其進行分析建模會造成偽回歸的問題,因此要對數(shù)據(jù)進行平穩(wěn)性檢驗即單位根檢驗,文獻中一般使用ADF檢驗法,形式如下:

在實際操作中,式子中的參數(shù)P視具體情況而定,一般選擇能保證?著t是白噪聲的最小的P值。對滯后項的選擇和模型優(yōu)劣的問題,本文主要運用AIC和SC信息準(zhǔn)則,經(jīng)過反復(fù)實驗,使AIC和SC的值同時相對較小,則所選的模型最恰當(dāng),結(jié)果見表1。從檢驗結(jié)果可以看出LNY、LNG、LNCG、LNIG、LNT、LNIT、LNDT、LNI等變量都是一階單整過程。

(二)財政政策對產(chǎn)出的影響

本文把政府支出分為消費性支出和投資性支出,而把稅收分為直接稅和間接稅兩種,本文首先給出財政政策對經(jīng)濟增長的影響模型見表2。

通過以上的實證分析,我們揭示了不同的政府支出和稅收對產(chǎn)出有不同的影響,從表1、表2中我們可以看出:在財政支出方面,政府總支出對經(jīng)濟總產(chǎn)出的影響為正,且在統(tǒng)計上顯著,這表明在我國財政支出對經(jīng)濟增長的基礎(chǔ)效應(yīng)并不存在,可見“李嘉圖等價原理”在我國不成立。從模型3和模型4我們可以看出,政府消費性支出和投資性支出對經(jīng)濟增長影響程度相差不多,由此可見,我國還主要是依靠政府投資來拉動經(jīng)濟增長,政府公共投資支出對經(jīng)濟增長的彈性小于政府支出對經(jīng)濟增長的彈性。在稅收方面:總稅收對經(jīng)濟增長的作用為負,這是不言而喻的事實,政府的稅收減少了居民的可消費支出,進而影響了總的經(jīng)濟發(fā)展,直接稅和間接稅對經(jīng)濟增長影響的方向不盡相同,直接稅對經(jīng)濟有正效應(yīng),而間接稅對經(jīng)濟增長具有負效應(yīng),且間接稅對經(jīng)濟增長的彈性大于直接稅的彈性,這其中的原因相對比較復(fù)雜,直接稅作為一種不可以轉(zhuǎn)嫁的稅收項目,其對收入具有一定的直接調(diào)節(jié)效果,可以提高居民的平均邊際消費率,進而提高整個國家的經(jīng)濟發(fā)展水平;而間接稅由于其轉(zhuǎn)嫁性,對其征稅會導(dǎo)致稅收轉(zhuǎn)嫁給收入相對較少的居民,這樣使其整體邊際消費傾向較小,這樣不僅減少了居民的消費,繼而抑制了整個國家的經(jīng)濟增長。

(三)財政政策對收入分配的影響

如上所述,本文不僅關(guān)注財政政策對產(chǎn)出的影響,而且也關(guān)注對收入分配的效應(yīng)。在我們估計的VAR模型中加入經(jīng)濟增長變量來考慮財政政策對收入分配的長期影響,估計結(jié)果見表3。

從上述結(jié)果可以看出:政府財政支出對基尼系數(shù)有正的影響,即政府支出的增加加大了居民收入分配的差距,同樣政府消費支出和政府投資性支出同樣也加大了居民收入分配的差距,其中的原因可能是我國當(dāng)前的國民收入分配格局是向政府和企業(yè)傾斜,居民最終分配比重不斷下降,原因在于:企業(yè)利潤侵蝕了勞動報酬,政府稅收收入快速增長降低了居民收入分配所占比重,居民財產(chǎn)性收入增長微弱和轉(zhuǎn)移支出制度不完善[12]。而稅收對居民收入分配的影響也為負,即稅收的增加減小了我國居民收入分配的差距。但是其政府直接稅和間接稅對居民收入分配的影響不盡相同,直接稅的增長加大了居民收入分配不均。其中的原因可能是稅收違法的收益遠高于其依法納稅的收益,違法現(xiàn)象嚴重,首先由于我國所得稅收入規(guī)模較小,在取得收入方面缺乏稅種間的相互補充機制。其次,稅收調(diào)控社會收入分配促進經(jīng)濟穩(wěn)定的功能較弱,個人所得稅由于征收面過窄,征收機制欠科學(xué),收入規(guī)模較小,在調(diào)節(jié)收入分配方面作用不明顯,對于我國目前的收入分配差距過大的現(xiàn)狀缺乏應(yīng)有的調(diào)控力度。

四、結(jié)論及政策建議

從以上我們可以看出,政府財政政策的不同結(jié)構(gòu)對經(jīng)濟產(chǎn)出的質(zhì)(收入分配)和量(經(jīng)濟增長)具有不同的影響,其中,政府支出對我國經(jīng)濟增長具有正的促進效作用,對居民消費和經(jīng)濟增長的擠出效應(yīng)不大,消費性支出和投資性支出對經(jīng)濟增長的影響同樣為正,且對經(jīng)濟增長的影響基本相同;相反,政府支出卻拉大了居民間收入分配的差距。而政府稅收對我國經(jīng)濟增長的影響為負,稅收的增加減小了居民間的收入分配差距,但直接稅卻拉大了居民的收入分配格局。這其中的原因是復(fù)雜的,從以上分析我們可以看出:財政政策的各方面(財政支出和稅收)對經(jīng)濟增長和收入分配的作用正好相反,即擴大經(jīng)濟產(chǎn)出的政策都拉大收入分配差距,所以政府在做相應(yīng)決策時,應(yīng)根據(jù)不同時期經(jīng)濟發(fā)展和社會矛盾水平,采取不同的政策措施,針對當(dāng)前我國社會發(fā)展水平和各地區(qū)的收入差距水平,國家應(yīng)該更加重視收入分配的差距,提高社會的整體公平性,國家也相應(yīng)提出了和諧社會的號召,十七大也提出初次分配也要注重公平的原則,所以根據(jù)當(dāng)今的經(jīng)濟社會狀況,政府應(yīng)該采取效應(yīng)的措施,增加居民收入、減輕居民負擔(dān)、縮小收入差距、緩解居民消費的后顧之憂。

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The Long-term Effects Analysis of Fiscal Policy to Economic Growth and Income Distribution

Zhang Mao, Wang Qing, Qiao Dongyan

(College of Economy, Liaoning University, Shenyang 110036, China)