公積金繳存比例政策精選(九篇)

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第1篇：公積金繳存比例政策范文

關(guān)鍵詞：住房公積金；個人所得稅；稅前扣除

一、具體政策規(guī)定

根據(jù)我國國務(wù)院、財政部《國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號）第二條的規(guī)定，根據(jù)《住房公積金管理條例》、《建設(shè)部、財政部、中國人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》（建金管〔2005〕5號）等規(guī)定精神，單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。單位和個人超過上述規(guī)定比例和標(biāo)準(zhǔn)繳付的住房公積金，應(yīng)將超過部分并入個人當(dāng)期的工資、薪金收入，計征個人所得稅。

二、住房公積金個人所得稅稅前扣除政策解析

《國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》是在社會經(jīng)濟發(fā)展條件下，我國相關(guān)政府部門對于住房公積金的雙向管理，完善了一直以來住房公積金上不封頂?shù)闹贫取?/p>

（一）繳存比例上限

單位和個人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實際繳存的住房公積金，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。也就是說以12%為基準(zhǔn)，假如當(dāng)個人與單位實際所繳存的住房公積金實際低于該職工上年季度平均工資的12%時，那么按規(guī)定按照住房公積金實際繳存比例來計算允許在個人所得稅稅前扣除的住房公積金；反之加入實際繳存的住房公積金高于12%，那么也就要按照上限12%來計算允許在個人所得稅稅前扣除的住房公積金。需要注意的是，住房公積金一般情況下由個人和單位兩個部分繳納儲存完成，在這種情況下，假如出現(xiàn)單位或者個人某一個部分的住房公積金繳存比例較比例上限12%高，而另外一個部分則低于12%之時，則是按照12%的比例上限進行繳存的。

（二）繳存基數(shù)上限

對于繳存基數(shù)的上限，《通知》規(guī)定了不能夠超過職工工作所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍。具體來講，就是具體的繳存基數(shù)要看員工上年的每月平均工資以及所在社區(qū)城市的上年平均工資，加入在對比過程中，將職員工作所在設(shè)區(qū)城市的上年平均工資的三倍作為參考標(biāo)準(zhǔn)，假如職工本身上年的月平均工資比其高的時候，住房公積金的繳存基數(shù)就按照該職員所在設(shè)區(qū)城市上年平均工資的三倍進行繳存；反之，當(dāng)職員工作所在設(shè)區(qū)城市上年平均工資的三倍較高時，住房公積金的繳存基數(shù)則按照員工上年的平均月工資進行繳存。例如，在某地區(qū)某公司有兩位員工，這兩位員工在去年的平均月工資為10000元和12000元，這兩位職員所在的公司所在設(shè)區(qū)城市的去年基本月工資為3500元，也就是說其三倍就是10500元，那么在這種情況下，根據(jù)我國對于住房公積金個人所得稅稅前扣除政策而言，這兩位員工一個較10500元低，一位則較10500元高，那么也就是說，高于10500元的這位員工，其進行住房公積金的繳存基數(shù)則按照10500元進行，而工資只有10000元的員工，其住房公積金的繳存基數(shù)則按照10500元進行?？偟膩碇v，住房公積金個人所得稅稅前扣除時有兩個方面限制的，假如住房公積金的實際繳存均符合這兩項制度，那么也就是說按照實際其實際繳存來允許在個人所得稅稅前扣除，而假如說不能滿足的，那么超出部分就要并入該員工的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，繼而按照薪金、工薪所得來進行個人所得稅的計征。

三、住房公積金個人所得稅稅前扣除政策的意義

從當(dāng)前我國關(guān)于住房公積金個人所得稅稅前扣除政策可以看出，這個政策實際上是我國相關(guān)財政部門對于住房公積金的雙向限制，也就是說其一方面限制了三倍，另一方面則限制了12%的比例上限，是我國相關(guān)政府部門在結(jié)合社會實際下頒布的有利于社會穩(wěn)定的稅收政策。

（一）有利于規(guī)范稅收政策

《國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險費基本醫(yī)療保險費失業(yè)保險費住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》的頒布，是得住房公積金相關(guān)稅收有了具體的法律和政策依據(jù)，再一次規(guī)范了我國的稅收政策。同時，在雙向限制措施沒有頒布之前，一些企業(yè)等通過住房公積金漏洞，來逃避一定的稅收，該通知有效的將這些不規(guī)范的違規(guī)進行了限定，有效的加強了相關(guān)稅收的制度剛性。

（二）有利于調(diào)節(jié)收入分配

一直以來，我國經(jīng)濟發(fā)展以及人民收入水平存在了巨大的差異，而雙向限制的實行，能夠針對那些經(jīng)濟發(fā)展良好，地區(qū)人民收入水平高以及一些高收入人群進行有效的稅收調(diào)節(jié)，對于進一步維護地區(qū)發(fā)展穩(wěn)定以及平衡地區(qū)收入等具有十分明顯的作用。

四、我國住房公積金個人所得稅稅前扣除政策的不足

雖然當(dāng)前我國住房公積金個人所得稅稅前扣除政策具有雙向限制，是適應(yīng)當(dāng)前社會發(fā)展要求的，但是其在一定程度上仍然存在一些不足：住房公積金個人所得稅稅前扣除政策在一定程度上有失公平。按照《通知》規(guī)定，尤其是根據(jù)三倍限額來講，假如某人月收入十分可觀，也就是說住房公積金個人所得稅的稅前扣除政策按照該人員的工資來計算，那么過高的收入就會帶來更高的住房公積金個人所得稅稅前扣除，在這樣的條件下，即工資越高扣除越多，這就在一定程度上有失公平。

參考文獻

[1]葉曉青.住房公積金個人所得稅稅前扣除政策解析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2011.06.

[2]武獻華.推進住房公積金政策性金融化改革進一步發(fā)揮住房保障作用[J].經(jīng)濟界,2011.03.

第2篇：公積金繳存比例政策范文

區(qū)別一：

個人自主繳存公積金只在某些地區(qū)可以，許多地區(qū)住房公積金管理中心還沒出具個人自主繳存公積金政策；而單位繳存公積金具有普適性。

區(qū)別二：

單位繳存公積金是職工和單位各按一定比例繳存的住房儲金，繳存基數(shù)是職工上一年度（自然年度）月平均工資，職工個人繳存的住房公積金以及單位為其繳存的住房公積金，實行專戶存儲，歸職工個人所有；而個人自主繳存公積金需要自己按一定比例繳存。

區(qū)別三：

第3篇：公積金繳存比例政策范文

（安康市住房公積金管理中心市直管理部，陜西 安康725000）

[摘要]現(xiàn)行住房公積金制度存在覆蓋面低、繳存比例殘差不齊，提取范圍狹窄、貸款手續(xù)復(fù)雜、投資渠道受限，住房公積金管理體制機制存在弊端，監(jiān)管力量嚴(yán)重不足等多種缺陷，為此應(yīng)采取完善住房公積金政策、調(diào)整住房公積金管理體制、加大住房公積金監(jiān)管力度等改革措施，促進住房公積金制度更進一步符合現(xiàn)代社會的需要。

[

關(guān)鍵詞 ]住房公積金制度；制度現(xiàn)狀；改革思路

住房公積金是指國家機關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位及其在職職工繳存的長期住房儲金。職工個人繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金，屬于職工個人所有。住房公積金的最根本功能就是住房保障功能，其實質(zhì)就是政府為解決職工家庭住房問題提供的一種政策性融資渠道，是以住房公積金形式給職工增加了一部分住房工資，從而起到了促進住房實物分配向貨幣化分配的目的。

1制度現(xiàn)狀

1.1覆蓋面低、繳存比例殘差不齊

現(xiàn)階段住房公積金主要集中在行政事業(yè)單位及經(jīng)濟效益較好的壟斷行業(yè)、國有企業(yè)、股份制企業(yè)、和外資企業(yè)，而確需提供資助的城鎮(zhèn)下崗職工及農(nóng)民工卻被排除在外，很多民營企業(yè)不建立公積金制度，即使建立，為職工繳存的額度也很低。很多單位以職工崗位不穩(wěn)定，編外人員無編制為理由，不為職工繳存住房公積金。有的單位因為效益好，擅自調(diào)高繳存比例或增加繳存基數(shù)，多交住房公積金沖抵應(yīng)交的所得稅，導(dǎo)致不同單位之間出現(xiàn)新的不平衡，造成新的社會矛盾。

1.2提取范圍狹窄、貸款手續(xù)復(fù)雜、投資渠道受限

住房公積金使用僅限于購建房、償還住房貸款，使用范圍狹窄，作為職工的養(yǎng)命置業(yè)錢，在支付房租、大病住院時卻失去應(yīng)有的保障功能。提取手續(xù)過于復(fù)雜，資金支付時間過長，甚至有的地方出現(xiàn)公積金提取中介服務(wù)。住房公積金貸款手續(xù)復(fù)雜，審批環(huán)節(jié)拖拉緩慢，效率低下，甚至出現(xiàn)開發(fā)商公開抵制住房公積金貸款的現(xiàn)象，給住房公積金制度帶來負面影響。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示住房公積金使用率只有70%，大量閑置的住房公積金存放在銀行，除住建部確定的住房公積金支持保障性住房試點城市外，其他城市大量閑置的住房公積金無法投資不動產(chǎn)，不能投資證券市場，導(dǎo)致收益低下。而職工繳存的公積金利率始終低于商業(yè)銀行的同期存款利率，增值能力太差。

1.3住房公積金管理體制存在弊端

住房公積金管理以城市為單位分散管理，不能跨市融通，貸款需求旺盛城市資金短缺，貸款需求不足城市資金閑置，難以充分發(fā)揮作用；管理鏈條過長，管理中心作為事業(yè)單位，不具有金融職能，金融業(yè)務(wù)要委托商業(yè)銀行辦理，導(dǎo)致管理成本高，服務(wù)效率低，存在風(fēng)險隱患。

1.4監(jiān)管力量嚴(yán)重不足

住房公積金制度是按照“房委會決策、中心運作、銀行專戶、財政監(jiān)督”的原則建立起來的，房委會成員大多由城市人民政府指定，而非專家團隊，只是流于會議形式。根據(jù)財政部規(guī)定，住房公積金既不能作預(yù)算外資金也不能作預(yù)算內(nèi)資金，然而，有的城市將公積金作為預(yù)算資金調(diào)劑財政資金的余缺，有的城市政府直接決策將住房公積金投放給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，有的城市將住房公積金增值收益在公積金機構(gòu)未提貸款風(fēng)險準(zhǔn)備金前就全部調(diào)走，地方財政無法監(jiān)督地方政府，更多的財政監(jiān)督就是將公積金管理機構(gòu)作為普通的事業(yè)單位，從嚴(yán)核定公積金中心的管理費用，違背了住房公積金管理條例中規(guī)定的費用高于一般單位的規(guī)定，限制住房公積金事業(yè)的正常發(fā)展。由于監(jiān)督機制不完善，人員素質(zhì)的參差不齊導(dǎo)致騙取、挪用住房公積金的案件時有發(fā)生。如“全國住房公積金第一案”，湖南省某市原住房公積金管理中心主任李樹彪挪用1.2億元豪賭，就是用公積金作抵押進行貸款。株洲市住房公積金管理中心醴陵管理部原主任汪建良，采取虛構(gòu)購房合同，首付購房款收據(jù)等方法，騙取公積金貸款116萬元，用于非法經(jīng)營。而審計監(jiān)督往往具有滯后性，等發(fā)現(xiàn)問題時，已造成嚴(yán)重的后果，吉林省通化市住房公積金管理中心原主任車世剛涉嫌違法挪用住房公積金高達11億余元，就是退休后進行任期內(nèi)經(jīng)濟責(zé)任審計時發(fā)現(xiàn)的。銀監(jiān)會、人民銀行基本上不參與監(jiān)管住房公積金機構(gòu)的經(jīng)營活動。

2改革思路

2.1修改《住房公積金管理條例》

將《住房公積金管理條例》上升為《住房公積金管理法》，賦予公積金監(jiān)管機構(gòu)更大的行政執(zhí)法權(quán)，對不為職工建立住房公積金制度的單位，強行扣劃銀行存款，聯(lián)合其他執(zhí)法部門暫停辦理其他手續(xù)，直到為職工建立公積金制度為至；住房公積金監(jiān)管機構(gòu)要加強公積金執(zhí)法隊伍建設(shè)，經(jīng)常檢查各單位的繳存情況，嚴(yán)格按照繳存單位上一年月平均工資確定繳存人數(shù)和繳存基數(shù)，足額繳存住房公積金。

2.2完善住房公積金政策

將支付房租、大病住院納入提取范圍，取消房租支出占家庭收入比例的限制，放寬支付房租條件，本人及配偶在繳存城市無自有住房且租賃住房的，無論租住公共租賃住房還是租住商品住房，均可提取夫妻雙方住房公積金支付房租；允許住房公積金投資經(jīng)濟適用房、保障性住房建設(shè)；實行一站式大廳辦公，簡化貸款手續(xù)，縮短審批時間，取消住房公積金貸款收費項目；允許住房公積金按照一定比例投資證券市場，實現(xiàn)住房公積金保值增值。

2.3調(diào)整住房公積金管理體制

十八屆三中全會《決定》23條提出“研究建立住宅政策性金融機構(gòu)”、45條要求“建立公開規(guī)范的住房公積金制度，改進住房公積金提取、使用、監(jiān)管機制”。截至2014年底，全國住房公積金3.7萬億元，可基本滿足首套和改善性自住住房的低息貸款需求，全國共有住房公積金管理中心342個，業(yè)務(wù)網(wǎng)點2651個，從業(yè)人員3.8萬人，可充分利用這些機構(gòu)、網(wǎng)點和人員，實行省及省以下垂直管理，一個法人，地級市設(shè)立分支機構(gòu)，在縣一級設(shè)立具體辦事窗口承辦業(yè)務(wù)，實現(xiàn)住房公積金省一級統(tǒng)一管理、統(tǒng)一政策、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一核算。由縣級以上住房和建設(shè)部門負責(zé)本行政區(qū)域的住房公積金行政執(zhí)法，這樣既可以有效提高資金管理集約化、專業(yè)化和精細化水平，降低管理運營成本，充分發(fā)揮住房公積金作用，保障繳存職工權(quán)益。

2.4加大監(jiān)管力度

第4篇：公積金繳存比例政策范文

【關(guān)鍵詞】住房公積金制度 缺陷 對策

一、引言

住房公積金是指國家機關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金。自我國實行住房公積金制度以來,經(jīng)過多年的運行實踐,已初步形成“住房公積金管理委員會決策、住房公積金管理中心運作、銀行專戶儲存、財政監(jiān)督”的管理框架。實踐證明,住房公積金制度的實施有效地解決了廣大職工的住房問題。然而目前住房公積金制度運行中還存在一些亟待規(guī)范和解決的問題,應(yīng)采取措施完善制度、加強管理。

二、住房公積金制度存在的缺陷

1、公積金發(fā)展不平衡

(1)公積金覆蓋面少,受惠人數(shù)不多。按照《住房公積金管理條例》,國家機關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體都應(yīng)建立住房公積金制度。目前個人公積金的設(shè)置、存儲都依賴于單位組織。一般情況下,必須具有單位正式在職職工的身份,才有住房公積金個人賬戶。單位組織是分配住房公積金的場所,城鎮(zhèn)個體職業(yè)者、自由職業(yè)者等非單位從業(yè)人員被排除在外,眾多在城鎮(zhèn)企業(yè)務(wù)工的農(nóng)民工被排除在外。這種現(xiàn)象在我省(以下均系指云南省)西部地區(qū)比較突出,具體表現(xiàn)是享受住房公積金者是收人較高、職業(yè)穩(wěn)定或基本穩(wěn)定者,而收人較低、職業(yè)不穩(wěn)定的廣大群體,正是住房購買能力低下、特別需要幫助的群體,卻被排除在外,這種狀況嚴(yán)重不利于公平分配和社會和諧。甚至在欠發(fā)達的某些地區(qū)連部分國有企業(yè)、事業(yè)單位和行政機關(guān)都沒有實行住房公積金制度。

(2)繳存比例不規(guī)范,導(dǎo)致分配不公。不同繳存單位存在著繳存比例、計繳工資基數(shù)差距大,繳存額懸殊大等情況:在繳存比例上,壟斷行業(yè)、垂直部門普遍高于地方機關(guān)、企事業(yè)單位,個人、單位最高為30%,最低為10%;在計繳工資基數(shù)上,壟斷行業(yè)、垂直部門因效益好、經(jīng)費多有意將一些補貼、津貼等應(yīng)稅福利打入計繳工資基數(shù),而地方機關(guān)、企事業(yè)單位則普遍以其基本工資作為計繳基數(shù),企業(yè)繳存則更少,低收入群體很難享受這一住房保障制度帶來的好處。這種現(xiàn)象在我省西部一些地區(qū)普遍存在,住房公積金的巨大差距導(dǎo)致有房者買幾套房,無房者仍買不起房。高收入者公積金高,有的一年繳存的公積金就可在一般縣城買一套高中檔房,如不買房,其公積金只能長期存在公積金賬戶中成為死錢。一些高收入者為了讓“死錢”變“活錢”,紛紛加入換房大軍,對房價居高不下形成強大的支撐,這些人成了一戶擁有多套住房的主體。而低收入者公積金少,仍然買不起房。

(3)住房公積金成為高收人群體避稅的工具。《住房公積金管理條理》第二十三條規(guī)定,單位為職工繳存的住房公積金,機關(guān)在預(yù)算中列支、事業(yè)單位在預(yù)算或費用中列支、企業(yè)在成本中列支。同時,住房公積金有關(guān)制度規(guī)定,職工個人繳存的住房公積金,不記人個人所得稅的納稅所得,職工按規(guī)定提取的住房公積金本息,免繳個人所得稅。這些規(guī)定的宗旨是為建立住房公積金制度提供政策支持,提高城鎮(zhèn)居民的住房購買力。但我省西部地區(qū)的實際運行結(jié)果卻是一些壟斷性行業(yè)和經(jīng)費充足的機關(guān)、事業(yè)單位和個人利用政策缺陷逃避國家稅收和變相提高福利水平,壟斷性企業(yè)則利用這一規(guī)定采用多繳公積金的辦法大量的逃避稅收。

2、公積金的內(nèi)控制度、風(fēng)險防范機制不夠健全

(1)內(nèi)控制度不健全。住房公積金管理中心未能真正作為“不以營利為目的的獨立的事業(yè)單位”運行。個別地方資金管理分散,有過分追求自身利益的現(xiàn)象;公積金管理中心缺乏嚴(yán)格的內(nèi)控制度,通過內(nèi)部調(diào)賬、補簽合同、修改合同等方式違規(guī)使用資金的情況比比皆是。

(2)公積金的運行隱含較大風(fēng)險。據(jù)調(diào)查,我國有些城市的違規(guī)使用如截留、挪用、違規(guī)放貸等比率達60%-80%,從而使公積金制度的運行隱含著巨大的風(fēng)險。建設(shè)部住房公積金監(jiān)督管理司曾指出,在全國住房公積金歸集情況統(tǒng)計檢查發(fā)現(xiàn),各種違規(guī)項目和貸款高達70多億元。房公積金管理中心的權(quán)力太大而缺乏有效監(jiān)督,住房公積金被擠占挪用的現(xiàn)象屢見不鮮,有些住房公積金管理中心的官員欺上瞞下,肆意妄為,違法犯罪的案件經(jīng)常發(fā)生。在我省西部地區(qū)大多數(shù)住房公積金管理中心,尚未建立起有效的崗位責(zé)任制度和內(nèi)部審計制度,缺乏內(nèi)部管理,資金管理分散;住房公積金管理中,坐吃利差,或把住房公積金大量用于城市建設(shè),或挪用到與住房無關(guān)的項目上。

3、公積金管理水平有待提高

(1)管理手段落后,工作效率低。絕大多數(shù)住房公積金管理工作中心雖然實現(xiàn)微機化管理,但有的管理軟件老化、功能不全,特別是我省欠發(fā)達西部地區(qū)中小城鎮(zhèn)住房公積金業(yè)務(wù)管理不管是硬件還是軟件均有較大差距,大大落后于當(dāng)今金融業(yè)快速發(fā)展的新形勢和新挑戰(zhàn)。各地的住房公積金管理中心不同程度地存在人員年齡、學(xué)歷、職稱比例不合理的問題,有些員工的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)不高,影響工作效率。

(2)手續(xù)繁瑣、限制條件多。來自建設(shè)部的資料顯示,截至2007年底,全國公積金運用率僅58%,其沉淀資金達1656億元人民幣,也就是說,全國將近一半住房公積金在銀行里“睡覺”,并產(chǎn)生負收益。經(jīng)在我省西部地區(qū)調(diào)查發(fā)現(xiàn),審請貸款的手續(xù)繁瑣、審批時間長,貸款條件多,讓許多前來辦理個人貸款業(yè)務(wù)的人煩不勝煩,是影響職工使用公積金貸款積極性的重要原因;還有一些地方房產(chǎn)管理部門在辦理房產(chǎn)抵押、評估等業(yè)務(wù)時設(shè)置障礙較多,公積金管理中心個人住房貸款基本采取繳存人聯(lián)保方式放貸,貸款余額及規(guī)模受到較大限制。這兩種現(xiàn)象嚴(yán)重阻礙了公積金的流動效益。

三、完善住房公積金制度的對策

1、促進住房公積金發(fā)展的廣泛性

(1)擴大住房公積金制度覆蓋范圍。公積金制度應(yīng)有針對性地采取措施,突出重點,全面推進歸集及擴大應(yīng)用面工作,并體現(xiàn)公平、互助原則,堅決清理、糾正不符合國家規(guī)定的繳存政策,制止壟斷部門高收入群體的公積金福利化傾向。逐步取消現(xiàn)行繳存政策中對戶籍、身份的限制,無論是城鎮(zhèn)何種形式的就業(yè)群體,均應(yīng)納入繳交范圍。嚴(yán)格執(zhí)法和監(jiān)督,采取多種措施,努力提高住房公積金的歸集率,督促有關(guān)單位按時足額繳存住房公積金,維護職工合法權(quán)益。凡用人單位招聘職工,單位和職工個人都須承擔(dān)繳存住房公積金的義務(wù)。對不辦理住房公積金繳存登記或不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)、不繳或少繳住房公積金的單位,住房公積金管理機構(gòu)要根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行處罰,并可申請人民法院強制執(zhí)行。

(2)建立住房公積金靈活繳存比例的調(diào)控機制。對于繳存比例過高的單位,應(yīng)限制繳存額度,限制單位自行提高住房公積金標(biāo)準(zhǔn);對于一般單位,可以學(xué)習(xí)運用新加坡靈活的繳存比例調(diào)控機制,單位和個人繳存比例各自浮動,包括單位和個人繳交比例整體浮動、單位和個人繳交比例各自浮動以及個人繳交比例隨年齡階段不同浮動。同時,調(diào)整房地產(chǎn)信貸結(jié)構(gòu),多為中低收入階層提供按揭擔(dān)保等政策性融資業(yè)務(wù)。提高住房公積金房貸供給能力,向低收入者傾斜,降低首付款比例,提高貸款額度,延長貸款期限,保障中低收入群體住房需求。

(3)取消繳納住房公積金免交企業(yè)所得稅和個人所得稅的規(guī)定。企業(yè)為職工繳納住房公積金,應(yīng)在稅后列支,職工個人繳納的公積金和單位為職工繳納的公積金實為職工個人所得,應(yīng)繳納個人所得稅,堵住利用公積金避稅的漏洞,有利于公平分配和公平稅負,縮小貧富差距。

2、強化管理中心監(jiān)督機制,建立有效的風(fēng)險防范體系

住房公積金中心要加強內(nèi)部管理,建立和完善各項內(nèi)控制度,進一步加強管理監(jiān)管和內(nèi)部審計,提高工作效能,防范資金放貸風(fēng)險,確保住房公積金的安全和增值;對已被擠占挪用的公積金,要采取有力措施,認真清理予以追回,并追查有關(guān)人員責(zé)任。財政、審計等職能部門要加強經(jīng)常性審計監(jiān)督,住房基金中,要主動接受和配合財政、審計部門的審計監(jiān)督,共筑資金安全的防火墻。

(1)建立嚴(yán)密的內(nèi)審管理制度和內(nèi)控制度。對管理中心的職責(zé)履行、權(quán)力運用、行為規(guī)范等方面進行動態(tài)持續(xù)監(jiān)督,對信貸、會計、財務(wù)等重要崗位人員合理分工、輪換檢查,明確獎懲制度,防止亂用職權(quán)。

(2)建立恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度、完善的崗位責(zé)任制度和規(guī)范的崗位管理措施。住房公積金管理中心要全面推行內(nèi)部工作目標(biāo)管理,按照不同的崗位,明確工作任務(wù),制定出完善的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的考核標(biāo)準(zhǔn)。

(3)健全外部控制監(jiān)管制度。相關(guān)監(jiān)管部門必須各施其職,在公積金管理的審慎性、適應(yīng)性、有效性、嚴(yán)肅性上采取有效措施,確保公積金規(guī)范運作。

(4)要完善信息披露制度,按照省住房公積金監(jiān)管辦要求的信息披露的原則、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容、形式和責(zé)任人,在當(dāng)?shù)刂髁髅襟w上,及時、充分、客觀地披露自身組織結(jié)構(gòu)變動,特別是對其業(yè)績、流動性、風(fēng)險、控制權(quán)、戰(zhàn)略發(fā)展有重大影響的信息,提高運作的透明度。充分發(fā)揮會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所、律師事務(wù)所、資信評級機構(gòu)等中介機構(gòu)的力量,提高社會公眾對信息披露的參與程度與監(jiān)督力度,以更客觀、全面、真實地反映住房公積金整體風(fēng)險、收益。

3、提高服務(wù)質(zhì)量,擴大公積金用途和提高公積金利用率

新加坡的公積金是一項綜合性的社會保障制度,提供多樣化的社會保障。相比而言,我國的公積金制度顯得單一、作用有限,應(yīng)積極拓寬公積金的使用范圍,使公積金的功能進一步完善和多元化,不僅用于購房貸款,還可用于還貸、醫(yī)療、養(yǎng)老、補充失業(yè)金等方面?，F(xiàn)階段為確保儲戶利益,減少資金沉淀,提高公積金使用效率,應(yīng)放寬或取消公積金使用和提取限制。加大對中低收入職工住房消費的支持力度,增強服務(wù)意識,積極穩(wěn)妥的擴大公積金個人貸款業(yè)務(wù),降低貸款門檻,豐富貸款品種,簡化貸款程序,提高辦事效率和服務(wù)質(zhì)量。最大限度地發(fā)揮公積金的保障和互助功能。

【參考文獻】

[1] 王劍強:進一步完善我國中低收入居民的住房保障制度[J].大眾科學(xué),2000(1).

[2] 繆燕燕:論住房公積金的風(fēng)險防范[J].經(jīng)濟與管理,2004(9).

[3] 朱珠:我國現(xiàn)行住房公積金管理制度存在問題及改進措施研究[J].貴州師范大學(xué),2006(5).

第5篇：公積金繳存比例政策范文

關(guān)鍵詞：住房公積金；爭議；改革

中圖分類號：C913.7 文獻標(biāo)識碼：A

收錄日期：2017年4月12日

根據(jù)1999年頒布2002年、2015年修訂的《住房公積金管理條例》以下簡稱《條例》規(guī)定，住房公積金是指國家機關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位及其在職職工繳存的長期住房儲金，單位和職工個人必須依法履行繳存住房公積金的義務(wù)，即住房公積金是由單位和職工個人共同繳付，實行專戶存儲，歸職工個人所有，繳存職工購買自住房時可以申請住房公積金個人住房貸款。

梳理我國公積金的發(fā)展歷程可以發(fā)現(xiàn)：一是延續(xù)改革開放之初的改革路徑，中央確立方向，地方自主，這使得其自和靈活性高，有利于政策的執(zhí)行和檢驗，但同時也像很多改革初的政策一樣，中央缺少強有力的法律依據(jù)情況下，導(dǎo)致當(dāng)前許多政策面臨各地之間不統(tǒng)一的情況，而各地之間的整合必然又是一項大的工程；二是由解決住房市場化的手段逐漸變成政府住房保障的金融工具，雖然效果受到質(zhì)疑，但是搭建了一個住房保障的組織體系，將住房掌控在政府手中，這符合政府的偏好，對于住房的改革要有主動的掌控。

一、我國住房公積金的爭議

當(dāng)前住房公積金已經(jīng)發(fā)展了20多年，由于其出現(xiàn)的很多問題，使得眾多學(xué)者對于其是否有存在的價值進行討論，這些爭論逐漸將住房公積金存在的問題剖析清楚。

（一）公積金在繳存上存在較大差異。住建部內(nèi)部統(tǒng)計顯示，截至2011年，住房公積金繳存覆蓋面約為全國城鎮(zhèn)職工的78%，但繳存覆蓋主要集中在黨政機關(guān)、事業(yè)單位和國有企業(yè)，在非公有制企業(yè)中，住房公積金繳存的覆蓋面約為20%，這意味著近80%的民營企業(yè)職工未有住房公積金覆蓋。因“所有制”身份不同而導(dǎo)致的住房公積金“保障差距”，正在形成一種新的因“所有制”而造就的“不公平”。

（二）繳存制度設(shè)計有缺陷，拉大貧富收入差距。使用住房公積金貸款的人員收入層次分布不均，高收入人群占比較大。按照現(xiàn)有住房公積金貸款制度，繳存人的收入低則繳存基數(shù)低，致使繳存金額少，能夠申請的貸款額度就少，購買房屋時需要個人先期繳納的金額就高，而他們的低收入無法承擔(dān)較高的購房首付款。這種矛盾使得大多數(shù)中低收入家庭很難有機會申請住房公積金貸款，享受“低貸”福利。而繳存人中收入較高的那部分人群，由于能夠承擔(dān)購房所需的初始投資，則可以一次甚至多次以優(yōu)惠利率進行公積金貸款。

（三）住房公積金利率設(shè)置不合理?，F(xiàn)有的住房公積金“低利率存儲、低利率貸款”政策，極大地損害了那些長期不使用公積金繳存人的權(quán)益。為了達到公積金貸款低利率的目的，住房公積金存款利率比照同期一年期的商業(yè)存款利率。在當(dāng)前通貨膨脹嚴(yán)重的情況下，繳存的住房公積金不但無法實現(xiàn)保值增值，還會逐年貶值，極大地傷害職工利益，打擊了職工的繳存積極性?！暗唾J”的福利只有申請了住房公積金貸款的借款人才能享受到，而“低存”帶來的損失卻是由全體住房公積金繳存人承擔(dān)。由于享受住房公積金貸款是有條件限制的，廣大中低收入人群往往無法達到申請公積金貸款的條件，這就造成了中低收入者義務(wù)多、權(quán)利少，政府補貼的住房福利在高低收入人群間呈現(xiàn)逆向流動，有悖于建立住房公積金制度的目的。

（四）管理體制方面的問題。一是住房公積金管理中心的定位存在問題。公積金中心是“不以營利為目的的獨立的事業(yè)單位”，它不是政府部門，卻替政府承擔(dān)了相當(dāng)一部分住房保障職能，負有強制單位和個人繳存住房公積金的責(zé)任。住房公積金管理中心又需要完成資金歸集、放貸等本應(yīng)由金融機構(gòu)來執(zhí)行的職能，這就導(dǎo)致住房公積金管理中心定位與實際職能間的錯位，進而使中心的責(zé)權(quán)利不對等；二是監(jiān)管制度不完善。住房公積金制度從建立至今，已經(jīng)逐步建立起一套自上而下的監(jiān)督檢查機制。按照《條例》的要求，各地方住房公積金管委會應(yīng)當(dāng)對住房公積金管理中心進行監(jiān)督和管理。但是受管委會的成員單位構(gòu)成所限，管委會的組成人員往往并不從事住房公積金工作，對相關(guān)業(yè)務(wù)也不熟悉，這就造成了在實際工作中，住房公積金管委會的管理決策執(zhí)行力差、監(jiān)督檢查流于形式等問題；三是屬地化管理不利于資金有效配置。根據(jù)現(xiàn)有的制度安排，住房公積金實行屬地化管理原則，各直轄市、省會城市、設(shè)區(qū)城市公積金管理中心在其行政區(qū)內(nèi)負責(zé)公積金的歸集、支取和貸款等工作，住房公積金不允許異地流轉(zhuǎn)和使用。

通過梳理，我們可以發(fā)現(xiàn)，公積金管理的整個環(huán)節(jié)是存在很多問題的，甚至其是否還有存在的價值都是值得商榷的。以上的爭論和質(zhì)疑，均使得公積金管理部門面臨巨大的壓力，但是公積金管理部門自身是難以從公平的角度去改革的，因為公平問題的出現(xiàn)是整個制度設(shè)計、功能定位出現(xiàn)的問題，公積金的委托問題、使用率低的問題、收益率低的問題，這些問題并非市一級的政府管理部門能夠解決的。

二、改革公積金的政策建議

（一）調(diào)整住房公積金繳存政策，適當(dāng)提高低收入職工的單位繳交比例。《條例》中規(guī)定的繳存范圍基本涵蓋了社會上各種職業(yè)的從業(yè)者，但是這一制度在執(zhí)行時的情況并不樂觀?，F(xiàn)有繳存政策造成收入越高的職工，獲得單位繳交的住房公積金越多，違背了建立住房公積金制度的初衷，背離了公積金制度的公平性原則和住房保障職能。因此，應(yīng)當(dāng)針對不同收入水平群體，制定差異化的繳存政策。按不同層次的職工收入水平確定不同的個人繳交比例，特別關(guān)注低收入人群，適當(dāng)提高低收入水平職工的單位繳交比例。

（二）調(diào)整住房公積金利率政策，解決“低存低貸”問題。適當(dāng)提高住房公積金的存款利率，將其與住房公積金的繳存年限掛鉤，存款利率隨繳存時間的增加而提高，以使長期不使用住房公積金的人群也可以享受到公積金的福利。實行差別化的貸款利率，既要考慮貸款申請人的收入情況和信用狀況，還要考慮到貸款所購房屋的性質(zhì)和評估價值等因素。在此基礎(chǔ)上設(shè)定不同的利率檔次、貸款期限和貸款額度。

（三）建立國家級住房公積金管理中心，整合各地方住房公積金資源，統(tǒng)籌規(guī)劃使用全國的公積金資金。由于各地方住房公積金的供需情況很不均衡，雖然總體上全國的住房公積金存在大量閑置資金，但是具體到某些大中型城市則往往呈現(xiàn)出入不敷出的狀況，資金壓力巨大。而那些住房保障壓力較小的城市，又存在大量的閑置資金。因此，在國家層面上建立資金池，統(tǒng)籌跨地區(qū)調(diào)配資金是十分必要和可行的。

（四）拓寬住房公積金投資渠道，更好地實現(xiàn)保值增值。應(yīng)當(dāng)大力宣傳住房公積金貸款政策，推動住房公積金貸款業(yè)務(wù)的開展，在滿足繳存人提取和貸款需求的基礎(chǔ)上，積極尋找新的更穩(wěn)健的增值渠道，減少住房公積金的資金沉淀和浪M。在進行嚴(yán)謹評估的基礎(chǔ)上，對政府的保障性住房項目發(fā)放專項項目貸款，既降低了政府建設(shè)保障房的建設(shè)成本，解決了政府住房保障投資緊缺的問題，又給住房公積金開辟了一條收益穩(wěn)定的增值渠道。

（五）加快住房公積金法制建設(shè)。住房公積金管理中心應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部監(jiān)管，制訂詳細、可操作性強的實施細則和操作規(guī)程，從而實現(xiàn)公積金中心的自我管理，盡量消除管理中的漏洞和死角。依靠飛速發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)建立全國性的公積金數(shù)據(jù)庫，采集各地區(qū)公積金的使用數(shù)據(jù)加以分析，進而實現(xiàn)對各地區(qū)住房公積金管理中心的動態(tài)監(jiān)督。積極推動住房公積金的法制建設(shè)，建立健全住房公積金法律體系，使住房公積金管理有法可依，有章可循。對違法侵占、挪用、貪污住房公積金等犯罪問題，依法懲處。

作為住房保障的一個重要手段，住房公積金最受質(zhì)疑的就是其公平性不足問題。另外，由于管理機構(gòu)是政府部門，并不是資金的所有者，使得社會上存在大量對于公積金運行中的問題的批評，這些問題可以歸結(jié)為效率問題。我們可以發(fā)現(xiàn)，公積金制度面臨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，其公平和效率問題都飽受詬病。因此，改革住房公積金任重道遠卻勢在必行。

主要參考文獻：

[1]陳杰.中國住房公積金的制度困境與改革出路分析[J].公共行政評論，2010.3.

第6篇：公積金繳存比例政策范文

一、指導(dǎo)思想

以“*”和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入貫徹市第十二次黨代會提出的“擴大住房公積金覆蓋面，健全住房保障機制”精神，全面貫徹落實上級有關(guān)住房公積金管理規(guī)定，進一步加強住房公積金的管理，維護住房公積金所有者合法權(quán)益，加快城鎮(zhèn)住房制度改革，力爭實現(xiàn)全鎮(zhèn)各單位住房公積金繳存全面覆蓋，著力改善民生，保障住有所居，為構(gòu)建文明和諧新*作貢獻。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

鎮(zhèn)成立落實住房公積金制度工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負責(zé)我鎮(zhèn)住房公積金管理的日常工作，領(lǐng)導(dǎo)小組由副鎮(zhèn)長羅萬新任組長，城建辦主任李茂云任副組長，城建辦副主任黎潤祥、房管所所長楊潤維為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，黎潤祥兼任辦公室主任，楊潤維、李清紅為成員，辦公地點設(shè)在行政辦事服務(wù)大廈一樓。各社區(qū)、各單位、各部門（含屬下單位，下同）也相應(yīng)成立管理工作小組，負責(zé)本社區(qū)、本單位、本部門及下屬單位住房公積金管理具體工作，并把管理工作小組名單報鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)小組。各社區(qū)、各單位、各部門的管理工作人員應(yīng)盡量保持穩(wěn)定，需要變動的需及時報送鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)小組備案。

三、繳存范圍和對象

行政機關(guān)、事業(yè)單位、企業(yè)（含國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其它城鎮(zhèn)企業(yè)）、民辦非企業(yè)單位、社會團體（以下統(tǒng)稱單位）都必須按照上級的規(guī)定，承擔(dān)繳存住房公積金的義務(wù)。包括國家公務(wù)員、國家干部、市（鎮(zhèn)）正式職工、合同工，與用人單位簽訂勞動合同的員工，未簽訂勞動合同但事實上已建立勞動關(guān)系并連續(xù)工人六個月以上的從業(yè)人員，列入繳存范圍的單位必須按時、足額為職工繳存住房公積金，不設(shè)逾期繳存或者少繳。個人繳存的住房公積金和個人所在單位為員工繳存的住房公積金屬個人所有。

四、繳存基數(shù)和繳存比例

凡納入鎮(zhèn)財政統(tǒng)發(fā)工資的工作人員，其住房公積金繳存基數(shù)統(tǒng)一以銀行月工資額為準(zhǔn)，其它人員的住房公積金繳存基數(shù)則以月發(fā)放基本工資額為準(zhǔn)。

根據(jù)上級文件精神和我鎮(zhèn)的實際情況，鑒于我鎮(zhèn)行政事業(yè)單位、企業(yè)職工的工資普遍較低，住房公積金的繳存比例應(yīng)適當(dāng)提高。住房公積金的繳存比例：個人：國家公務(wù)員、國家干部（含機關(guān)、事業(yè)、企業(yè)單位的國家干部）按工資總額的20%，市、鎮(zhèn)屬職工（含合同工）按工資總額的15%，其它員工（含臨時工）按工資總額的5%繳存。單位：按同等比例繳存住房公積金。

五、繳存程序

1、屬上述“繳存范圍”的單位須于方案之日起30天內(nèi)到市住房公積金管理中心辦理繳存登記，經(jīng)審核后到中國建設(shè)銀行*市分行各住房公積金業(yè)務(wù)經(jīng)辦點為職工辦理住房公積金賬房設(shè)立手續(xù)，每人一戶。已繳存單位發(fā)生變更、解散的，要在發(fā)生之日起30天內(nèi)，到市住房公積金管理中心辦公變更或注銷登記，并為原單位職工辦理住房公積金長房轉(zhuǎn)移、封存手續(xù)。納入財政統(tǒng)發(fā)工資的，由財政分局按規(guī)定統(tǒng)一辦理。

2、繳存單位按繳存基數(shù)乘以繳存比例的數(shù)額，在每月發(fā)放職工工資5天內(nèi)，將單位繳存的和單位為職工代扣代繳的住房公積金匯到住房公積金專戶內(nèi)，由銀行計入職工住房公積金帳戶。

3、單位新錄用職工或職工解除勞動關(guān)系的，要在30天內(nèi)及時辦理繳存登記或變更登記手續(xù)。新錄用職工要從工作第二個月開始繳存住房公積金。

六、公積金的用途

住房公積金屬于職工個人所有，實行?？顚Ｓ谩儆谙铝星樾沃坏?，經(jīng)申請可以提取職工住房公積金帳戶內(nèi)的存儲余額：

1、購買、建造、翻建、大修自住住房的；

2、離休、退休的；

3、完全喪失勞動能力，并與單位終止勞動關(guān)系的；

4、工作調(diào)離本市、戶口遷出本市、出境定居的；

5、償還因購買、建造、翻建、大修自住住房貸款本息的；

6、房租超出家庭（同一戶口）工資收入5%以上（含5%的）、外市戶口職工租住本市住房的；

7、職工死亡或者被宣告死亡的；

8、外市戶口職工與單位終止勞動關(guān)系的；

9、職工與單位終止勞動關(guān)系并領(lǐng)取《失業(yè)證》的；

10、職工享受最低生活保障的；

11、職工家庭因突發(fā)事件造成重大財產(chǎn)損失導(dǎo)致生活困難的；

12、職工本人、配偶及子女因重大疾病造成家庭生活困難的。

七、職責(zé)范圍

1、鎮(zhèn)府機關(guān)大院實現(xiàn)全覆蓋（要求*年10月開始執(zhí)行，由鎮(zhèn)財務(wù)室負責(zé)落實）。

個人按以下方案執(zhí)行：①公務(wù)員、國家干部按20%比例繳存；②市、鎮(zhèn)職工、合同工按15%比例繳存；③鎮(zhèn)政府及事業(yè)單位臨工按5%比例繳存。

2、經(jīng)貿(mào)系統(tǒng)、財稅系統(tǒng)、外經(jīng)系統(tǒng)、政法系統(tǒng)、環(huán)保系統(tǒng)、農(nóng)林水系統(tǒng)、文化宣傳系統(tǒng)、城建系統(tǒng)、市政衛(wèi)生系統(tǒng)、教育系統(tǒng)管轄單位實現(xiàn)全覆蓋（要求*年10月開始執(zhí)行，由屬線分管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)落實）。

個人按以下方案執(zhí)行：①公務(wù)員、國家干部按20%比例繳存；②市鎮(zhèn)職工、合同工按15%比例繳存；③鎮(zhèn)政府及事業(yè)單位臨工按5%比例繳存；

3、鎮(zhèn)辦企業(yè)實現(xiàn)全覆蓋（要求*年10月開始執(zhí)行，由經(jīng)貿(mào)辦督促）。

個人按以下方案執(zhí)行：①公務(wù)員、國家干部按20%比例繳存；②市鎮(zhèn)職工、合同工按15%比例繳存；③其他職工按5%比例繳存。

4、社區(qū)兩委干部全體成員及工作人員實現(xiàn)全覆蓋（要求*年11月開始執(zhí)行，由組織人事辦督促）。

全鎮(zhèn)21個社區(qū)應(yīng)帶頭樹立榜樣，按照職工繳存的比例范圍（5%-20%）根據(jù)情況自定，選擇符合本單位的繳存比例，積極為本社區(qū)兩委成員和干部職工繳存住房公積金。

5、各社區(qū)辦集體企業(yè)實現(xiàn)全覆蓋（要求*年11月開始執(zhí)行，由各社區(qū)支部書記負責(zé)，經(jīng)貿(mào)辦督促落實）。

各社區(qū)級集體企業(yè)應(yīng)摸清企業(yè)從業(yè)人數(shù)，繳存對象包括在編正式職工、與用人單位簽訂勞動合同的從業(yè)人員和未簽訂勞動合同但事實上已建立勞動關(guān)系并連續(xù)工作六個月以上的從業(yè)人員，繳存比例按5%執(zhí)行，并將個體人員名單編成冊子，報經(jīng)貿(mào)辦檢查驗收，作為社區(qū)工作實績量化考核其中一個指標(biāo)。

7、外資企業(yè)、民營企業(yè)全覆蓋，繳存比例（按5%-20%）根據(jù)情況由各企業(yè)自定（要求按市有關(guān)文件執(zhí)行，由外經(jīng)辦、科苑城信息產(chǎn)業(yè)園和各社區(qū)支部書記負責(zé)）。

八、廣泛宣傳

（一）把本工作方案和市政府《關(guān)于印發(fā)〈*市住房公積金繳存管理辦法〉的通知》（東府[*]115號）轉(zhuǎn)發(fā)給各企事業(yè)單位、社會團體和民間組織，供他們調(diào)研、討論。

（二）做好住房公積金政策的宣傳工作，要在電視臺投放電視廣告，在政府網(wǎng)站加入宣傳欄，在單位宣傳欄上宣傳有關(guān)政策等。

（三）充分發(fā)揮民間組織、社會團體的作用。要積極組織商會、行業(yè)協(xié)會等社會團體和民間組織召開座談會、協(xié)調(diào)會，廣泛聽取他們的意見和建議，就如何開展住房公積金工作進行交流和探討，力爭取得社會各界的理解和支持。

（四）落實住房公積金管理工作事關(guān)人民群眾的切身利益，事關(guān)*經(jīng)濟的穩(wěn)定、和諧發(fā)展大局，各單位、各部門一定要高度重視，認真對待，要掌握住房公積金制度有關(guān)政策和規(guī)章，制訂切實可行的工作計劃，統(tǒng)籌兼顧，分步實施，穩(wěn)步推進，最終實現(xiàn)住房公積金全覆蓋。

第7篇：公積金繳存比例政策范文

關(guān)鍵詞：住房公積金；探索；建議

隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展以及分配方式的變化，我國的住房政策也發(fā)生了相應(yīng)的變化，最大的表現(xiàn)就是住房分配方式從實物分配向貨幣分配轉(zhuǎn)變。這種分配方式的轉(zhuǎn)變，體現(xiàn)在政策上，就是我國的住房公積金政策。

住房公積金是指國家規(guī)定的，企業(yè)和職工個人繳納并且必須長期存儲的，用于解決住房需要的一種儲備性資金。

住房公積金制度的出現(xiàn)，解決了我國社會分配制度改革中住房機制轉(zhuǎn)換和政策性住房融資的問題，推進了我國住房制度的改革和進步。但是，隨著近年來我國房價的不斷上漲，人們對于住房公積金的服務(wù)提出了更多更高的要求，住房公積金發(fā)展中存在的一些問題也隨之顯現(xiàn)出來。

一、我國住房公積金發(fā)展中存在的問題

（一）住房公積金繳存不均和覆蓋不全面的問題

目前，社會上對于住房公積金繳納不公平的呼聲越來越高，究其原因，在于我國的住房公積金采取固定的繳存比例，間接造成了社會收入不均衡，貧富差距拉大。

打比方說，兩名不同的職工甲和乙，他們的工資收入分別為2000和10000元，假設(shè)住房公積金繳存比率為10%，那么甲每月住房公積金賬戶存入2000*10%*2=400（元）。按照上述計算方法，我們得知乙每月公積金賬戶收入2000（元）。

在這種情況下，我們可以看出，的確是收入越高，獲取的利益越高，也就是說現(xiàn)在的住房公積金政策向收入較高的家庭傾斜。近幾年來，很多高收入單位瞄準(zhǔn)了住房公積金，通過為職工超標(biāo)繳納住房公積金來變相提高福利待遇加劇了住房公積金的繳存不均。

基于《住房公積金管理條例》對住房公積金的定義決定了我國的住房公積金是面向撾恢骯さ模因此導(dǎo)致很多自由職業(yè)者或者非正式職業(yè)者以及農(nóng)民無法參加住房公積金繳存。另外，由于對勞動者權(quán)益保護力度的不足，很多按照規(guī)定應(yīng)該幫職工繳納住房公積金的企業(yè)，都沒有參與到住房公積金政策中來，這就導(dǎo)致了我國目前的住房公積金繳存覆蓋率低，保障范圍小這一問題的存在。

（二）貸款結(jié)構(gòu)不平衡和貸款風(fēng)險承受力的問題

目前，我國日益高漲的房價已經(jīng)得到了全世界的關(guān)注，在這種房產(chǎn)形勢下，買房對于普通職工來講，幾乎是難以承受的巨大負擔(dān)。由于我國社會工薪階層收入差距的拉大，購房能力也出現(xiàn)了進一步分化，只有中高收入的人群才具有買房的能力，也因此才有了提取公積金的能力，換句話說，只有中高收入人群才能享受住房公積金貸款帶來的便利和優(yōu)惠條件，低收入人群的住房公積金則只能作為一筆無效的長期資產(chǎn)，不僅需要長期存入，還難以發(fā)揮改善生活的作用。

同時，房價的居高不下帶來的非理性購房和全社會實體經(jīng)濟普遍不景氣帶來的企業(yè)降薪減員又為住房公積金貸款帶來了較大的風(fēng)險，一旦房價快速下跌，逾期貸款的蜂擁而至將使得各地住房公積金系統(tǒng)面臨巨大考驗，光靠住房公積金的風(fēng)險準(zhǔn)備金無法應(yīng)對住房市場崩潰帶來的貸款風(fēng)險。

（三）監(jiān)管不足的問題

住房公積金管委會是一個相對松散的組織，管委會的成員組成決定了管委會對于金融管理經(jīng)驗的不足，財政和審計對于住房公積金管理中心監(jiān)督的僅僅停留在一般性機關(guān)財務(wù)檢查的水準(zhǔn)，遠遠不能滿足對一個準(zhǔn)金融機構(gòu)的審查和監(jiān)督要求，管理中心雖然也實行政務(wù)公開，但是公開信息所能提供的僅僅是業(yè)務(wù)指南和業(yè)務(wù)規(guī)模這樣一些不痛不癢的數(shù)據(jù)，外人無法從這些數(shù)據(jù)了解基金運行的安全和效率情況，上級管理的經(jīng)驗缺乏、同級審查的流于形式以及社會監(jiān)督的無處著力，最終導(dǎo)致了住房公積金管理單位內(nèi)部監(jiān)管基本依靠管理中心自律。湖南郴州貪污挪用公積金案件的發(fā)生，正是一個由于管理監(jiān)督不到位導(dǎo)致的極典型的案例。

針對以上問題，在這幾十年里，各地的住房公積金管理中心也在不斷積極探索解決途徑，其中一些做法已經(jīng)取得了很好的效果。

二、針對住房公積金快速發(fā)展中存在問題的一些有效探索

（一）住房公積金繳存不均和覆蓋不全面的問題

針對繳存不均的問題，各地公積金管理中心普遍采取的是統(tǒng)一繳存比例、對繳存額度進行保底限高對做法，以常州市住房公積金管理中心為例：統(tǒng)一規(guī)定繳存比例為單位和個人均為10%，有條件的單位和個人最高可以按照12%的比例繳存，同時規(guī)定繳存額度的上下限，這個上下限的數(shù)值每年根據(jù)當(dāng)?shù)氐墓べY水平調(diào)整，有效地縮小了繳存額度的差距，杜絕了高收入單位通過多繳存公積金變相提高職工福利待遇的可能。

針對住房公積金制度覆蓋面不全的問題，除了加大宣傳和行政執(zhí)法力度之外，各地公積金管理中心都廣泛通過與人社局、總工會、市場監(jiān)督局、國地稅等部門聯(lián)動、與銀行、派遣公司簽約擴面等方法發(fā)掘擴面資源，同時尋求地方政府的工作支持，由地方政府出臺擴面文件，或者把住房公積金擴面工作納入地方政府對部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)考核指標(biāo)體系，通過政府的力量來幫助擴大住房公積金的制度覆蓋面。

為了把更多的困難企業(yè)也納入到住房公積金的保障制度里來，常州等地還放低了對困難企業(yè)的進入門檻，規(guī)定企業(yè)可以按照最低繳存基數(shù)先開戶建繳，然后在規(guī)定年限之內(nèi)逐步提高到正常繳存額度。通過這一政策常州市近幾年實現(xiàn)了年均新開戶單位1500家、年均新增開戶職工25萬人的成果。

在實際操作中，常州公積金管理中心大膽突破了《住房公積金管理條例》對繳存對象的限制，允許自由職業(yè)者、個體工商戶及雇傭人員繳存住房公積金，該政策實施四年就使得一萬余名新增繳存對象被納入到了住房公積金的保證范圍內(nèi)。

（二）針對貸款結(jié)構(gòu)不平衡的問題

為有效解Q住房公積金貸款結(jié)構(gòu)不平衡的問題，保證住房公積金的資金能更多地被用于剛需購房，根據(jù)住建部的文件精神，各地的住房公積金管理中心普遍采用了“全力支持首次貸、有限支持二次貸、全面禁止三次貸”的差異化做法：1、一方面對首次使用住房公積金貸款的職工予以寬松政策，降低對這些職工的繳存額度和繳存時間要求，同時在貸款金額上給予保底額度，盡可能地支持剛需購房，另一方面進行貸款額度上限設(shè)定，限制了高收入者獲得過高的住房公積金貸款；2、對于改善型住房需求，現(xiàn)行政策統(tǒng)一要求在基準(zhǔn)利率上提高10%，等于降低了這類職工的公積金貸款利率優(yōu)惠，同時各地在核準(zhǔn)貸款額度的時候?qū)@些職工的繳存額度和繳存時間都做了嚴(yán)格要求，支持職工改善居住條件的同時，在一定程度上大幅度限制了利用住房公積金貸款炒房的行為實施；3、目前各地普遍對第三次住房公積金貸款的職工申請不予受理，避免部分職工過度消費住房公積金的優(yōu)惠利率，占用大量的資金資源。

有些住房公積金管理中心還對通過對貸款房源的面積限定或者禁止把別墅、高價房納入住房公積金貸款房源等做法，杜絕了住房公積金貸款被用于奢侈性住房消費的可能。

為更好應(yīng)對貸款的貸款風(fēng)險，哈爾濱、天津、常州等地早在10年前就開始了住房公積金貸款擔(dān)保的模式，在一定程度上轉(zhuǎn)嫁了貸款的風(fēng)險。同時，有些管理中心還開啟了“公轉(zhuǎn)商貸款”，當(dāng)住房公積金的貸款率達到一定比例時，鼓勵符合公積金貸款條件的申請人去申請商業(yè)貸款，由住房公積金管理中心補貼其因此多支付的利息，這樣雖然降低了住房公積金的收益，但是把一部分貸款的風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了銀行，附帶效應(yīng)是還使得住房公積金管理中心在住房消費市場冷熱不均的情況下也能保持一個相對均衡的收益，降低了市場波動對管理中心資金運作收益的影響。

（三）針對監(jiān)管不足的問題

前面說過，住房公積金的監(jiān)管在制度上有其先天的不足，為了彌補這些不足，各地住房公積金管理中心普遍內(nèi)外兩個方面做文章。

一方面是提高行業(yè)自律，這其中包括道德自律和制度自律。道德自律主要是通過員工教育培訓(xùn)提高員工遵章守紀(jì)的意識，讓從業(yè)人員不想犯錯誤；制度自律主要是通過制定各種管理制度、細化業(yè)務(wù)操作、規(guī)范業(yè)務(wù)流程，從制度層面上實現(xiàn)內(nèi)部的相互監(jiān)督和制約，使得業(yè)務(wù)操作和資金運作都有章可循。

另一方面是加強外部審計審查，從本世紀(jì)初各地住房公積金管理機構(gòu)調(diào)整以來，除了地方上的財政、審計對住房公積金管理中心進行年度例檢之外，一些住房公積金管理中心已經(jīng)將公積金管理系統(tǒng)和審計、紀(jì)檢部門聯(lián)網(wǎng)，方便這些監(jiān)管部門隨時檢查住房公積金系統(tǒng)運行安全；同時住房公積金條線監(jiān)管也是日益趨嚴(yán)，住建部、住建廳的公積金監(jiān)管部門開展的抽查和巡查力度越來越大，2016住建部再次啟動了全國住房公積金管理專項檢查。有些住房公積金管理中心也引進了外部審計，每年邀請外部的審計事務(wù)所對自己進行審計，通過審計事務(wù)所的專業(yè)角度尋找管理和制度上的漏洞，不斷完善管理制度。蘇州哈爾濱常州等多地的管理中心還引進了ISO9001質(zhì)量認證體系，每年都由認證單位對住房公積金管理中心進行外部審查。

以上這些都是公積金管理中心在實際工作中所做的一些積極探索，在實際操作中已經(jīng)起到了很好的效果。這些探索都是在不突破《住房公積金管理條例》規(guī)定的前提下進行的，仍然有其局限性。

三、對《住房公積金管理條例（修訂送審稿）》的建議

近幾年以來，修改《條例》的呼聲越來越高，2016年初《住房公積金管理條例（修訂送審稿）》向社會公開征求意見，我們可以看到，修訂稿中還是不乏亮點，譬如首次實現(xiàn)了住房公積金繳存對象的全覆蓋，放寬了提取公積金的條件、明確了公積金繳存限高保低、增加了對偏提騙貸的罰則條款等。

但是，多地的住房公積金管理實踐中，還有一些條款可以或者應(yīng)該寫入新的條例，在此提出：

一、增加為全國住房公積金資金統(tǒng)籌提供先決條件的條款，從根本上解決全國住房公積金管理中心各自為政，龐大的資金池?zé)o法實現(xiàn)有效流動，資金運用率各地嚴(yán)重不均的情況困局；

二、利用住房公積金貸款支持保障性住房建設(shè)試點已經(jīng)實施多年，《修訂稿》應(yīng)該增加相應(yīng)條款給予法律支持；

三、提取和使用條款中增加“因重大疾病導(dǎo)致家庭困難可提取住房公積金”，符合國家努力解決因病致貧現(xiàn)象的精神。

結(jié)語：

住房公積金政策的出發(fā)點是為人們的住房需求提供保障，但是就目前來講，距離目標(biāo)的實現(xiàn)還有很長的路要走。二十多年的積累，這樣一筆龐大的資金如何能夠用好用足，在資金安全的前提下切實為保障民生發(fā)揮最大效用，需要我們不斷探索，本文的目的也是為了與行業(yè)內(nèi)外關(guān)心住房公積金發(fā)展的人士共同總結(jié)探討，基于本人數(shù)據(jù)與信息來源的渠道不足和個人水平有限，很多問題發(fā)掘不深、觀點不成熟，歡迎各位讀者批評指正。

參考文獻：

[1]薛家永.關(guān)于曲靖住房公積金快速發(fā)展存在的一些問題及其建議[J].建筑工程技術(shù)與設(shè)計，2015，（29）：1491-1492.

[2]張如明.公積金財務(wù)管理的有效措施探討[J].中國管理信息化，2013，（24）：18-18，19.

第8篇：公積金繳存比例政策范文

【關(guān)鍵詞】 住房公積金； 制度保障； 公平性； 改進

我國住房公積金制度實施10多年來，在促進城鎮(zhèn)住房制度改革、推動實現(xiàn)“住有所居”的目標(biāo)、維護職工合法權(quán)益和社會和諧穩(wěn)定大局、提高人民居住和生活水平方面，發(fā)揮了極其重要的作用。然而，近期“同一地區(qū)不同單位之間住房公積金繳存差距達百倍以上”的熱議又將住房公積金問題推向輿論的風(fēng)口浪尖，以致人們詰問不少，批評增多。事實表明，我國現(xiàn)行住房公積金管理制度亟待進一步改進和完善。

一、住房公積金制度存在的問題及其原因分析

（一）制度覆蓋面比較窄，受益人群范圍小

我國住房公積金制度僅適用于城鎮(zhèn)單位的在職職工，不涉及農(nóng)村居民。據(jù)國家住建部統(tǒng)計，我國目前繳存住房公積金的人數(shù)約9 100萬人，不到全國人口總數(shù)的十分之一，且其中政府機關(guān)和事業(yè)單位繳存人數(shù)達6 100萬人，占67%。這說明政府機關(guān)、事業(yè)單位和國有企業(yè)職工是住房公積金繳存的主體。一些城鎮(zhèn)單位為了降低人力資源成本，不愿意承擔(dān)單位本應(yīng)支付的部分，特別是城鎮(zhèn)個體工商戶、私營企業(yè)職工、進城務(wù)工人員，基本上沒有繳存住房公積金。所以，住房公積金制度覆蓋面還比較狹窄，大多數(shù)人沒有能夠享受到應(yīng)有的住房利益保障。從實際情況來看，城鎮(zhèn)職工覆蓋率也只有三分之一左右，因而受益人群范圍較小。

（二）繳存比例差異大，社會公平性沒有得到體現(xiàn)

目前，單位和職工按照工資基數(shù)的5%～12%繳納公積金是符合政策規(guī)定的，但是事實卻不盡如此。據(jù)《人民日報》記者的調(diào)查，山西省某大型企業(yè)職工每月公積金單位繳存額高達16 950元，而另一企業(yè)的職工每月繳納的公積金僅為120元，二者相差達141倍。已經(jīng)突破了上限規(guī)定比例的公積金，為何能夠順利繳存呢？一方面，是因為現(xiàn)行制度沒有強制性規(guī)定，只是“原則上”不允許突破上限，也就是說在某種“特殊情況下”是可以突破的。于是，某些單位便想方設(shè)法打通當(dāng)?shù)刈》抗e金管理部門的關(guān)系，做到突破上限提高比例和繳存額度也就不是什么太難的事了。另一方面，公積金來源并無政府支持，管理部門就有多收公積金的動力，而不太愿意控制繳存上限；作為事業(yè)單位編制，公積金管理部門的經(jīng)費主要來自公積金貸款利差及增值收益，繳存的低息累積數(shù)越多，可獲得的收益機會就越大，因而出于自身利益考慮，很難對違規(guī)超限的繳存行為予以制止。

（三）低收入和困難群體應(yīng)得利益沒有得到應(yīng)有保障

為能具體體現(xiàn)住房公積金的互質(zhì)，公積金貸款規(guī)定的利息相對較低。住房公積金制度實施的初衷和目的，是試圖通過“國家支持一部分、單位補貼一部分、個人負擔(dān)一部分的住房貨幣化分配和住房籌資新機制”來幫助職工解決住房難題。在房價居高不降的現(xiàn)實面前，貸款買房幾乎是大多數(shù)人唯一的途徑，而公積金貸款理所當(dāng)然成為大多數(shù)人的首選。但是，中高收入群體多繳多貸，可得到更多的實惠；低收入者和困難群體少繳少貸，直接提取使用的難度又很大，因此很難真正受益。雖然公積金主要是用來幫助中間階層的，不可能滿足社會低端困難群體的購房需求，但公積金制度也應(yīng)為這一群體考慮，使其能夠得到應(yīng)有的利益保證。低收入者和困難職工繳存的公積金非常低，根本沒有從這一惠民政策中得到同等的利益保障。

（四）淪為某些領(lǐng)域和行業(yè)高收入群體的個稅“避風(fēng)港”

我們都知道，住房公積金是免征個人所得稅的。因此，有條件的“好單位”就將其視為絕佳的避稅渠道，或?qū)⒐e金當(dāng)作職工福利來增額發(fā)放；沒條件的“差單位”就連應(yīng)該承擔(dān)的部分都不愿意支付，或者繳存額度很低，尤其是私營企業(yè)和外資企業(yè)比較突出。一旦高收入群體將公積金作為避稅工具來使用，實際上是進一步加劇了收入分配的不公平。實行年薪制的企業(yè)高管人員，在每月獲得幾千元甚至上萬元公積金補助的同時，還享受了免繳個稅的優(yōu)惠待遇；高收入壟斷部門既得利益群體利用增額公積金少繳個稅，自己得益的同時還侵蝕了相應(yīng)的社會公共資源，因而熱衷于想方設(shè)法提高公積金繳存額度，將其作為少繳個稅的“避風(fēng)港”。高收入者在享受少納個稅“好處”的同時，還間接獲得了更多公共資源的補助。

（五）住房公積金使用限制條件多，難以滿足繳存人的實際需要

住房公積金不像養(yǎng)老金那樣需要“保值增值”，公積公積金是繳多少將來退多少，因而管理部門沒有必要拿私人資產(chǎn)去投資，更應(yīng)該注重如何合理、安全地把錢貸出去，發(fā)揮它真正的保障作用。住房公積金的使用主要是繳存人貸款購房，符合條件的也可將個人賬戶累積結(jié)余數(shù)取出，用于與購置房產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)支付。但是，貸款和取出的限制條件都很多，辦理手續(xù)繁雜。實際上，高收入高繳存人群可能根本不需要住房公積金貸款，住房公積金就完全演變成了一種社會福利；急需貸款的低收入人群又只能貸到很少，制度對于賣舊購新等改善性需求幾乎沒有支持。在目前的高房價下，低收入者和困難群體往往無力購房，成為單純的住房公積金低利息儲蓄者，連“雪中送炭”都談不上；中高收入群體能夠承擔(dān)購房首付，同時還得到低息貸款支持，很有“錦上添花”的意思。這種的現(xiàn)象顯然有悖于制度設(shè)計初衷和社會公平。

（六）管理和監(jiān)督體系不完善，存在違法違規(guī)和資金流失的問題

住房公積金具有自身的特殊性，其實質(zhì)是歸屬繳存人所有，其管理部門不是金融機構(gòu)，全國規(guī)模近萬億元的資金不在金融監(jiān)管部門的視野之內(nèi)。從管理部門來看，工作力量薄弱，運行成本較高；信息不公開、不透明，資金所有人沒有獲得相應(yīng)的知情權(quán)，其他使用情況也無從知曉。從監(jiān)督管理來看，2012年，國家住建部在《關(guān)于進一步加強住房公積金監(jiān)管工作的通知》中明確指出，住房公積金“監(jiān)管工作落實不到位，監(jiān)管手段單一，監(jiān)管能力不足”，致使“風(fēng)險隱患不斷積累，監(jiān)管工作面臨不少新情況和新問題”。1999年至2004年間，湖南省郴州市住房公積金管理中心原主任李樹彪利用職務(wù)之便多次貪污、挪用住房公積金1.2億元，成為全國“住房公積金第一大案”。近年來，涉及住房公積金的非法案件，在全國各地不斷發(fā)生，很值得我們警惕和重視，同時也說明現(xiàn)行的監(jiān)管制度存在缺陷，尚有很多亟須完善和改進的地方。

二、解決住房公積金制度存在問題的對策和措施

（一）擴大住房公積金覆蓋面，讓更多的民眾從惠民政策中受益

目前，住房公積金制度雖然執(zhí)行強制繳存的辦法，但主要是以政府機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位繳存為主。因此，要加大宣傳力度，讓普通民眾廣泛知曉住房公積金政策和制度，極力擴大住房公積金的繳存范圍，重點是個體工商戶、私營企業(yè)和“三資”企業(yè)，讓更多的民眾從住房公積金制度中得到實惠。同時，應(yīng)當(dāng)采取強制性措施，對以各種理由拒不繳存公積金的單位予以相應(yīng)處罰，切實維護職工的合法權(quán)益。如果住房公積金制度覆蓋了城鎮(zhèn)所有單位，擴大了現(xiàn)有繳存范圍，就等于增加了新的社會保障內(nèi)容，是有利于社會的和諧穩(wěn)定和健康發(fā)展的。同時應(yīng)當(dāng)強制城鎮(zhèn)私企、外企也要為職工繳納住房公積金。

（二）真正落實低收入群體住房保障，確保達到制度設(shè)計的目的

住房公積金制度的實施，應(yīng)充分發(fā)揮其惠民力度，進一步擴大低收入者和困難職工的受益面。例如，針對低收入者和困難群體，對他們過渡性租房居住應(yīng)給予一定的補助，對改善性賣舊購新予以相應(yīng)支持等，即從政策層面來進行合理的制度性安排。實際上，合理分配公積金收益，也能讓低層人群受益，可利用貸款人支付的利息（公積金投資收益）來對低收入者和困難群體予以適當(dāng)補助。2012年年末，深圳市實施對繳存一年以上、從未使用過公積金的職工，在銷戶提取時給予額外的利息補貼，這是一個很好的做法，值得學(xué)習(xí)和推廣。國家用住房公積金貸款支持建成的廉租房、公租房、經(jīng)濟適用房等，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先安排給低收入者和困難群體。在這個物價飛漲的時代，個人公積金賬戶的錢存放的時間越長就會越貶值，利用公積金增值生息對貸款人進行貼息，對未貸款人定期給予一定利息補助，是真正落實低收入人群獲得應(yīng)有保障的必然選擇。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行上限繳存政策，保證制度實施的公平公正

其實，住房公積金的繳存，是最應(yīng)該體現(xiàn)社會保障公平性的。之所以出現(xiàn)繳存比例和額度差距過大的問題，根本原因在于制度設(shè)計使用了“原則上”的說法，沒有強制性要求，未規(guī)定對超出上下限給予相應(yīng)的處罰；一些公積金管理部門從自身利益出發(fā)，在執(zhí)行政策過程中存在“睜只眼、閉只眼”的情況，以致差距過大的公積金也能順利繳存。要改變這一弊端，主要有待于住房公積金制度的重新修訂，建議將公積金改革納入全國收入分配改革的整體中一并考慮，堅持“穩(wěn)中、托低、限高”的改革思路和做法，嚴(yán)格落實繳存上限政策，加大監(jiān)督檢查力度，發(fā)現(xiàn)問題嚴(yán)肅處理。公積金制度的修訂，涉及到公共利益的再次調(diào)整，理所當(dāng)然要尊重民意，充分發(fā)揚民主，廣泛征求意見。因為存在利益的博弈，就應(yīng)當(dāng)有更多的職工參與其中，讓公平公正以民眾看得見的方式來實現(xiàn)。修訂后的制度應(yīng)當(dāng)規(guī)定不允許行政事業(yè)單位和壟斷企業(yè)繳存“補充公積金”，以保證不同單位之間的相對公平性。

（四）降低住房公積金貸款和支取門檻，放寬允許使用的條件和范圍

在我國，中高收入群體不一定指望住房公積金購房，而低收入困難職工有了公積金資助也買不起房。所以，從真正實惠和有用的角度出發(fā)，應(yīng)當(dāng)降低住房公積金借款和支取的門檻，改變現(xiàn)行必須購房才能獲得住房公積金支助的做法，允許職工憑據(jù)困難證明等手續(xù)即可取出公積金。要在一定程度上放寬貸款限制條件，縮短貸款審批時間，及時讓需要幫助的人得到應(yīng)有的幫助。同時，在住房公積金用途方面也不應(yīng)該有太多的限制，應(yīng)該可以用于支付租金、裝修、物業(yè)費、取暖費等與住房有關(guān)的支出，對于特殊困難家庭，還應(yīng)允許用于子女上學(xué)、醫(yī)療保險等應(yīng)急支出，以減少強制性低息儲蓄對居民消費的抑制，真正做到普惠大眾。

（五）加強住房公積金監(jiān)管，實施績效考核，維護繳存人合法權(quán)益

住房公積金的“安全性”始終是第一位的。加強住房公積金監(jiān)督管理，防止出現(xiàn)違法違紀(jì)和貪污腐化等犯罪行為，是防止公積金資產(chǎn)流失的重要措施。一是可以通過立法，將公積金管理部門劃入金融企業(yè)范疇，由銀監(jiān)會監(jiān)管，執(zhí)行金融企業(yè)管理辦法，以保證公積金資金安全完整；二是實施績效考評制度，及時考核公積金管理部門的管理業(yè)績，給予相應(yīng)的獎懲；三是實行多方監(jiān)管，向社會公開公積金信息，提供繳存人查詢，回答公眾質(zhì)疑；四是通過財政、審計和社會的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并限期糾正和整改。這樣，通過全方位、全過程、多層次、多形式的監(jiān)管，可以減小公積金制度的不公平因素，提高公積金使用效率，使公積金真正成為職工住房方面的福利性保障。

三、結(jié)語

只有真正秉承公平公正和安全高效的宗旨，積極推進改革，住房公積金制度的弊端才有望革除，才能更好地體現(xiàn)其社會福利的屬性。2012年以來，全國多個城市對住房公積金政策進行了一系列的改革和調(diào)整，總體的方向是降低公積金貸款和提取的門檻，提高資金使用效率，適當(dāng)擴大適用范圍。這是進展較為緩慢的全國住房公積金制度改革的方向性指引。作為普通民眾，則更多地寄希望于加快公積金改革的步伐，進一步完善住房公積金管理制度，管好用好公積金，真正發(fā)揮住房公積金制度的作用。

【參考文獻】

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第9篇：公積金繳存比例政策范文

Abstract:The housing common reserve fund system is an item of housing system of safeguards which Our country Government implements, has established staff's self-safeguard mechanism, accumulated long-term, the stable policy-type housing savings for the cities staff, is advantageous in the housing fund accumulation, turnover and the policy-type mortgage loan system's establishment, enhances the cities staff to buy constructs the housing ability. The article through to our country housing common reserve fund system's present situation analysis, and will aim at the existence the question to propose future development direction. By solves the cities low income community's accommodation well, the promotion society is harmonious.

關(guān)鍵詞：住房公積金制度 現(xiàn)狀 趨向

Key words:Housing common reserve fund system present situation trend

【中圖分類號】F83 【文獻標(biāo)識碼】A 【文章編號】1004-7069（2009）-06-0107-02

一.我國住房公積金制度的發(fā)展現(xiàn)狀

（一）管理體制日趨完善，監(jiān)管體系基本確立

自新的《住房公積金管理條例》實施以來, 全國343個設(shè)市城市中有341個成立了住房公積金管理委員會, 制定了管委會章程、議事規(guī)則和決策程序, 民主、科學(xué)、自主的住房公積金決策機制正在形成。人員素質(zhì)和管理效能明顯提高。按照“統(tǒng)一決策、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一核算”的原則, 管理中心基本建立了對分中心、管理部的內(nèi)部授權(quán)管理制度, 初步健全了住房公積金歸集、提取、使用、核算和內(nèi)控機制等方面的規(guī)章制度, 管理水平有了新的提高。2003年3月, 經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn), 建設(shè)部住房公積金監(jiān)督管理司成立(和住宅與房地產(chǎn)業(yè)司合署辦公) , 此后各省市也陸續(xù)成立了住房公積金監(jiān)督管理辦公室, 明確了監(jiān)管職能, 完善了監(jiān)管制度。國家建立了由建設(shè)部、財政部、人民銀行等11個部門組成住房公積金工作聯(lián)席會議制度, 就有關(guān)住房公積金重大問題進行研究和協(xié)調(diào)。住房公積金年度審計制度普遍建立。住房公積金監(jiān)督管理信息系統(tǒng)正加緊建設(shè)。我區(qū)按國家要求, 對各盟市住房公積金管理委員會和管理中心的管理目標(biāo)考核工作正在展開, 對住房公積金監(jiān)管力度不斷加大。

(二)管理運行日益規(guī)范, 業(yè)務(wù)發(fā)展迅速正常

絕大多數(shù)管理中心能認真執(zhí)行住房公積金財務(wù)管理辦法和會計核算辦法, 實行增值收益分配方案和管理費用預(yù)決算報財政審核、管委會審批制度, 進一步規(guī)范公積金銀行專戶設(shè)立, 嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度, 規(guī)范公積金管理和使用。同時, 大多數(shù)管理中心建立了公積金個人查詢系統(tǒng), 有些地區(qū)開通住房公積金網(wǎng)站和投訴電話, 實行定期公告制度, 主動接受社會監(jiān)督。建設(shè)部2006 年1季度統(tǒng)計表明全國住房公積金繳存和貸款繼續(xù)保持穩(wěn)定增長趨勢。全國住房公積金繳存總額已突破1萬億元。住房公積金繳存率為60.53%。全國個人住房貸款余額占繳存余額比例(個貸率)為44. 93%;貸款逾期率繼續(xù)保持在較低水平,全國平均逾期率0.125%。住房公積金運用率為52.05% ,全國住房公積金銀行專戶存款占繳存余額的27. 27%。項目貸款和擠占挪用資金較去年初減少了2.35%。

二.我國住房公積金制度存在的問題

（一）覆蓋率較低,融資渠道窄

住房公積金在實施中擴大覆蓋面難度較大,如一些民營企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)、外商投資企業(yè)的職工還未建立住房公積金制度。大量自由職業(yè)者、進城務(wù)工人員,要在城市買房或租房居住,但目前住房公積金并沒有覆蓋到他們身上。由此可見我國尚未建立自愿式住宅儲蓄制度作為住房公積金制度的補充,公積金籌集渠道過于狹窄。

(二)繳存比例不規(guī)范、分配不公

對于行政事業(yè)單位的職工,住房公積金由財政負擔(dān),而一些財政困難的地方,有的則不能為職工繳存住房公積金。對于企業(yè)職工,由于近幾年不同行業(yè)、企業(yè)的收入差距拉大,各地執(zhí)行的住房公積金占職工工資收入的比例由5%到20%不等。由于企業(yè)單位負擔(dān)的住房公積金是作為成本費用在所得稅前列支,個人獲得的住房公積金收入也不計入個人應(yīng)繳所得稅基數(shù)。因而,一些效益好的單位提高繳存比例過大,使得人工成本失去控制,企業(yè)合理避稅。而另一些單位工資尚不能如期全額發(fā)放,按比例繳存住房公積金更無從實現(xiàn)。造成新的分配不公,影響到國民收入的初次分配。

（三）制度使用不公平，保障功能單一

參與公積金繳存的購房人可獲得優(yōu)惠利率貸款,而購房人多是中高收入者,較低收入者購房因貸款所需數(shù)量大而不能滿足需要。雖然住房公積金作為政策性低息貸款,比商業(yè)銀行發(fā)放的住房貸款利率低1 個多百分點,然而部分中低收入者,卻難于通過這個渠道獲取融資購房。全國住房公積金的個人貸款率一直徘徊在50 %左右,公積金作為政策性住房金融作用受到限制,國家現(xiàn)行政策沒有統(tǒng)一的規(guī)定,各地自行出臺的政策存在很大差異。公積金可以用于購房或維修住房,但不能用于租賃住房,導(dǎo)致無力購房的低收入家庭享用不到繳存的住房公積金;而低存低貸實際上是讓這部分家庭蒙受了利息損失。

三.我國住房公積金制度的未來走向

我國住房制度市場化改革成效顯著,城鎮(zhèn)居民住房條件得到較大改善,絕大部分中等以上收入家庭實現(xiàn)了“居者有其屋”的理想。但由于住房保障政策不到位,中低收入家庭的住房問題日益突出,住房問題成為壓在中低收入居民頭上的“新三座大山”(住房、教育、醫(yī)療)之一。為了改善中低收入家庭住房狀況,國家建立了廉租房、經(jīng)濟適用房、住房公積金等住房保障制度,前兩者屬于政策性住房開發(fā),以增加政策住房的供給,后者屬于政策性住房消費保障,然而它們之間缺少支持與配合,這在很大程度上削減了彼此的保障功能。住房公積金制度在國外不乏成功的經(jīng)驗,但在我國由于就業(yè)壓力大、就業(yè)不充分、用工不規(guī)范,另外我國房價收入比比發(fā)達國家要高很多,中低收入家庭很難得到公積金帶來的實際利益。鑒于住房公積金制度保障功能發(fā)揮不足,現(xiàn)行的住房公積金制度逐步改良,以完善我國政策性住房金融體系。

現(xiàn)行住房公積金制度的發(fā)展,借鑒美國經(jīng)驗,強化政府責(zé)任,發(fā)展政府支持力度更大,政策優(yōu)勢更加明顯,以住房抵押貸款擔(dān)保和低息貸款為核心的政策性住房金融。美國實行以住房抵押貸款為核心的公共住房金融政策模式,就是以住房這種不動產(chǎn)作為償還債務(wù)的擔(dān)保獲得貸款的借貸行為。在美國購買住房一般首付比例為房款的20%左右,余款運用貸款解決。為了解決貸款風(fēng)險問題,美國建立了別具特色的抵押保險機制,為住房抵押信貸設(shè)立專項住房抵押保險。為了實現(xiàn)“人人享有良好住房”的政策目標(biāo),聯(lián)邦住房管理局為中低收入家庭的住房抵押貸款提供100%的保險,同時根據(jù)全國住房價格的變化和居民家庭收入水平等因素確定抵押貸款保險數(shù)額的上限,這樣既體現(xiàn)了向中低收入家庭傾斜和扶持弱小階層的政策取向,也防止了利用政府擔(dān)保的抵押貸款購買過于奢侈住房的傾向。公營住房抵押貸款保險機制的建立,大大增強了住房抵押貸款金融機構(gòu)的信心,降低了中低收入階層的住房貸款門檻。此外,美國還成立了專門的政策性住房金融機構(gòu),即聯(lián)邦住房貸款銀行,為中低收入階層提供低息貸款,為中低收入階層解決住房問題提供了很好的保障。我國尚未有直接面向中低收入家庭的低息或無息貸款,還未建立完善的政策性住房抵押貸款風(fēng)險擔(dān)保機制,低收入家庭貸款缺乏擔(dān)保主體,住房金融機構(gòu)放貸條件苛刻。我們建議政府加大對中低收入家庭住房金融的支持力度,為中低收入家庭住房抵押貸款提供風(fēng)險擔(dān)保,為中低收入家庭住房貸款提供貼息,從而提高中低收入家庭購房融資的能力,降低購房成本。住房是重要的民生問題,良好的環(huán)境和適宜的住所是所有居民的基本人權(quán)。政府作為公共福利的實現(xiàn)者對城市住房問題負有不可推卸的責(zé)任。在現(xiàn)行住房公積金制度中政府主要扮演政策制定者、組織者、倡導(dǎo)者的角色,并通過減免一定的所得稅給予間接的財政支持,沒有深層參與和直接財政支持。隨著對住房這一民生問題的關(guān)注程度不斷提高以及國家財力的增強,政府有必要也有可能在政策性住房金融中扮演更加積極、負責(zé)的角色,投入更多財力,使中低收入家庭獲得更多政策支持。

結(jié)束語：

總之，住房公積金制度是城鎮(zhèn)住房制度改革的重要成果, 是一項正在不斷開拓創(chuàng)新的事業(yè), 這項事業(yè)需要一批熱愛人民、忠于職責(zé)、默默無聞、無私奉獻的有志之士為之奮斗。

參考文獻：

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