公積金基數(shù)變化精選(九篇)
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第1篇：公積金基數(shù)變化范文
【中圖分類號】K23【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A【文章編號】0457-6241(2012)18—0009—09
漢高祖曾有詔云：
人之至親，莫親于父子。故父有天下傳歸于子，子有天下傳歸于父，此人道之極也。前天下大亂，兵革并起，萬民苦殃，朕親被堅(jiān)執(zhí)銳，自帥士卒，犯危難，平暴亂，立諸侯，偃兵息民，天下大安，此皆太公之教訓(xùn)也。諸王、通侯、將軍、群卿、大夫已尊朕為皇帝，而太公未有號。今上尊太公曰太上皇。
該詔書的頒布主要是為了處理漢高祖之父的稱號問題，但卻明確詔告了“家天下”的政權(quán)性質(zhì)與父子相繼的皇位繼承原則，這不僅是“尊太公日太上皇”的根據(jù)，亦成為“皇太子”一職設(shè)置的法理來源。圍繞著皇位繼承，自西漢起便設(shè)置了一系列太子官屬，其中太子舍人是最具特殊性的一個(gè)職官，據(jù)《后漢書·百官四》云：“凡初即位，未有太子，官屬皆罷，唯舍人不省，領(lǐng)屬少府?！碧由崛耸翘庸賹僦形ㄒ坏某ＴO(shè)官，與太子的廢立無關(guān)，而且領(lǐng)屬不定，無太子時(shí)，領(lǐng)屬于少府。魏晉迄于南朝，受朝廷官僚體系整體發(fā)展的影響，太子舍人一職的員額、品秩、職掌、地位、領(lǐng)屬、轉(zhuǎn)遷也發(fā)生重大變化。不僅如此，太子舍人還分化出中舍人、通事守舍人等新職官。兩晉南朝太子舍人的演變、分化，與東宮這一階段中書、門下機(jī)構(gòu)的形成有著十分密切的關(guān)系。本文即以漢晉南朝太子舍人為研究對象，通過對太子舍人的職能演變、職官分化的研究，探討舍人在東宮政治生活中的地位和作用，以期有助于揭示漢晉南朝東宮中樞機(jī)構(gòu)的變遷，增長對這一時(shí)期皇權(quán)政治與官僚制度之變化的認(rèn)識。
一、從私屬到官屬：兩漢太子舍人的變化
《漢書》卷二《惠帝紀(jì)》載：“太子即皇帝位，尊皇后日皇太后。賜民爵一級。中郎、郎中滿六歲爵三級，四歲二級。外郎滿六歲二級。中郎不滿一歲一級。外郎不滿二歲賜錢萬?；鹿偕惺潮壤芍小Ｖ]者、執(zhí)檐、執(zhí)戟、武士、騶比外郎。太子御驂乘賜爵五大夫，舍人滿五歲二級?！鳖亷煿抛⑷眨骸拔涫俊Ⅱ|以上，皆舊侍從天子之人也。舍人以上，太子之官屬?！睗h惠帝初繼位，所賜爵者將舊侍從天子之人與太子官屬并提，文中所言“太子舍人”當(dāng)是劉盈為太子時(shí)的官屬，可知西漢立太子之初，便設(shè)有太子舍人。
據(jù)班固《漢書·百官公卿表上》記載，西漢太子舍人為太子太傅、少傅屬官。同為東漢初人所作的《漢官舊儀》云：“(太子舍人)如郎中，秩比二百石，無員，多至四百人。”然《通典》卷36《職官十八》所整理的“西漢官秩差次”、出土文獻(xiàn)西漢初年所定《二年律令·秩律》中均無太子舍人官秩的記載。閻步克推斷漢初除作為行政吏員的“吏”以外，還存在一個(gè)被稱為“宦皇帝者”的侍臣系統(tǒng)，其與“吏”的區(qū)別便是“吏”有祿秩，而“宦皇帝者”無祿秩，太子舍人便屬于“宦皇帝者”。
就“舍人”之稱謂而言，《周禮·地官·司徒》載：“舍人，上士二人，中士四人，府二人，史四人，胥四人，徒四十人?！弊⒃疲骸吧岐q宮也，主平宮中用谷者也?！奔丛凇吨芏Y》的職官設(shè)計(jì)中，“舍人”是主宮中用谷的一種職官。然而，“舍人”之名不見于《春秋左傳》，《史記·伍子胥列傳》中記載伍子胥死前曾有言告于其舍人，這是春秋晚期的事。在《史記》中，“舍人”頻見的時(shí)代主要是戰(zhàn)國中期以后，如藺相如、李斯曾做過舍人，蘇秦、張儀、孟嘗君、平原君、春申君、呂不韋、繆毒等也養(yǎng)士以為舍人。劉邦起事時(shí)，身邊骨干不少以“舍人”為稱，如“高祖為沛公，以噲為舍人”；“食其以舍人侍呂后”，《史記·高祖功臣侯者年表第六》中劉邦功臣“以舍人從起(某地)”者凡22例。戰(zhàn)國及秦漢之際的這些“舍人”都不是《周禮》所說的職官?！妒酚洝で厥蓟时炯o(jì)》“李斯為舍人”，集解文穎日：“主廄內(nèi)小吏官名，或云待從賓客謂之舍人也?！鼻鞍刖洚?dāng)是引自《周禮》，可能注解者也覺得此說與史實(shí)難合，故以“侍從賓客”來界定“舍人”?！稘h書·高帝紀(jì)上》“其舍人陳恢日”句，顏師古注解：“舍人，親近左右之通稱也；后遂以為私屬官號。”
第2篇：公積金基數(shù)變化范文
關(guān)鍵詞：住房公積金；財(cái)務(wù)管理模式；問題；原因；改進(jìn)措施
一、我國住房公積金現(xiàn)行的財(cái)務(wù)管理模式
為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)制度要求，我國在住房保障體制方面建立了住房公積金制度。住房公積金制度作為一種政策性的住房管理制度，經(jīng)過十多年的穩(wěn)步發(fā)展，住房公積金在提高職工購房支付能力、轉(zhuǎn)變住房分配體制、推動房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面發(fā)揮了重要的作用。
二、我國住房公積金財(cái)務(wù)管理模式存在的問題及原因分析
1.我國住房公積金財(cái)務(wù)管理模式中存在的問題
（1）住房公積金繳存基數(shù)控制不嚴(yán)，繳存比率單一?！蹲》抗e金管理?xiàng)l例》規(guī)定：住房公積金繳存基數(shù)為職工本人上一年度的月平均工資，核定住房公積金繳存基數(shù)是住房公積金管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)。但在實(shí)際操作中，管理機(jī)構(gòu)很難取得企業(yè)的真實(shí)工資數(shù)據(jù)，經(jīng)常出現(xiàn)住房公積金繳存基數(shù)核實(shí)不清現(xiàn)象。與此同時(shí)，住房公積金還存在繳存比率單一的問題。各地區(qū)采用單一的繳交率，未能充分考慮職工、企業(yè)、政府三方面利益，難以適應(yīng)我國住房公積金參與者收入層次多、結(jié)構(gòu)復(fù)雜等實(shí)際狀況，不利于住房公積金的歸集。
（2）封閉運(yùn)行的住房公積金管理模式限制了公積金的發(fā)展。當(dāng)前實(shí)行的住房公積金地域性封閉運(yùn)行的管理模式具有保證公積金穩(wěn)定性的優(yōu)勢，但是其效益低、增值途徑少弊端逐漸限制其良性發(fā)展。主要表現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：一住房公積金的增長幅度、政策覆蓋面的增長幅度遠(yuǎn)小于貸款業(yè)務(wù)的增幅，一旦出現(xiàn)資金回籠和歸集速度低于提取與貸款需求，這種管理機(jī)制就會產(chǎn)生大的資金缺口。為避免風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，公積金管理者采取降低資金利用率來降低風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)果卻導(dǎo)致公積金的沉淀；二地域性封閉管理使得各地區(qū)管理中心的資金相互之間不能調(diào)用，結(jié)果致使某些地區(qū)有錢無人貸而造成資金的沉淀，而有些地區(qū)卻要通過限額貸款來解決“能貸卻沒錢貸”的窘?jīng)r。兩種極端的公積金發(fā)展現(xiàn)狀都會降低公積金的使用率，難以實(shí)現(xiàn)最大限額的公積金增值。
（3）住房公積金使用方面的問題。當(dāng)前，我國的公積金制度中關(guān)于公積金增值的管理機(jī)制還不完備，住房公積金除用于購買國債外，幾乎不存在其他的允許用途，這樣的管理機(jī)制致使資金大量沉淀，難以實(shí)現(xiàn)資金的增值。體現(xiàn)在以下三方面：首先，公積金的投資渠道單一所造成的資金增值能力差；其次，沉淀資金量大導(dǎo)致住房公積金使用率低；最后，存在較為嚴(yán)重的擠占、挪用住房公積金現(xiàn)象。
2.原因分析
住房公積金是國家住房保障體系的重要組成部分，屬政策性住房金融制度，在增強(qiáng)職工購房支付能力等方面發(fā)揮了較大的輔助作用。為更好的發(fā)揮住房公積金在住房制度改革中的作用，必須針對當(dāng)前住房公積金管理模式中存在的問題進(jìn)行分析，探究其背后隱藏的原因。
（1）公眾法律意識淡薄，住房公積金的管理缺乏實(shí)施的外部環(huán)境。一方面職工關(guān)于住房公積金的認(rèn)識存在偏差，認(rèn)為公積金只能做貸款用、不能隨時(shí)提取，不如單位將其以工資的形式存入銀行；另一方面企事業(yè)單位對住房公積金的使用性質(zhì)認(rèn)識不清，認(rèn)為繳存公積金是增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，不履行為其職工繳存公積金的義務(wù)。兩方面因素使得住房公積金在進(jìn)行歸集時(shí)缺乏外部環(huán)境。
（2）公積金用途受限，區(qū)域之間不流通導(dǎo)致公積金使用率低?！蹲》抗e金管理?xiàng)l例》中明確規(guī)定，住房公積金的提取可用于購買、建造、翻建、大修自住住房。關(guān)于公積金領(lǐng)取還具有區(qū)域之間不流通的制度缺陷，地域的差異、地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度不同，結(jié)果造成公積金“供不應(yīng)求”“大量閑置”兩個(gè)極端。而且從條理的規(guī)定可以看出，公積金的使用范圍被限制的過死、規(guī)定過窄。這兩種狀況都降低了公積金的使用率，增值空間受到影響。
三、我國住房公積金財(cái)務(wù)管理模式的改進(jìn)
1.營造實(shí)施住房公積金財(cái)務(wù)管理模式的外部環(huán)境
首先，要加強(qiáng)住房公積金知識的宣傳。一建立有關(guān)住房公積金的網(wǎng)站，鼓勵職工積極捍衛(wèi)自己的權(quán)利；二利用廣告宣傳欄制作有關(guān)住房公積金的宣傳標(biāo)語；三通過報(bào)紙、雜志等媒介登載有關(guān)住房公積金的宣傳知識等。其次，為督促企業(yè)積極建立住房公積金制度，加強(qiáng)政策宣傳。對于住房公積金管理部門而言，應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)、工商的部門聯(lián)系，及時(shí)掌握單位的設(shè)立、重組等情況，做好單位領(lǐng)導(dǎo)的思想工作，使其認(rèn)識到住房公積金的利弊及其自身對職工所擔(dān)負(fù)的義務(wù)，督促其按期繳納住房公積金。通過營造良好的外部環(huán)境不僅能夠增強(qiáng)人們對住房公積金的認(rèn)識，還能夠提高公積金的歸集，為有效實(shí)施財(cái)務(wù)管理模式提供觀念上的支持。
2.構(gòu)建住房公積金財(cái)務(wù)管理區(qū)域一體化模式
現(xiàn)行的住房公積金財(cái)務(wù)管理區(qū)域化，不僅影響了住房公積金貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展，而且還阻礙了住房公積金自身的積累。要構(gòu)建住房公積金財(cái)務(wù)管理區(qū)域一體化模式，一方面要打破當(dāng)前住房公積金在各行政區(qū)域的封閉運(yùn)營，加大公積金在不同區(qū)域內(nèi)的流通，使放貸規(guī)模大的地區(qū)避免資金短缺，房貸率低的地區(qū)避免資金沉淀，進(jìn)而提高資金使用效率；另一方面還應(yīng)針對當(dāng)前人才流通速度逐漸提高的趨勢，建立全國公積金網(wǎng)絡(luò)化管理的平臺。
3.協(xié)調(diào)好住房公積金的收繳與使用機(jī)制
住房公積金的收繳與使用之間存在內(nèi)在的聯(lián)系與互動性，只有協(xié)調(diào)好二者之間的關(guān)系，促進(jìn)住房公積金財(cái)務(wù)管理模式的改革，才能更好的實(shí)現(xiàn)住房公積金的發(fā)展。要建立公積金的收繳與使用互動機(jī)制，既要借鑒外國優(yōu)秀管理經(jīng)驗(yàn)還要結(jié)合我國公積金管理實(shí)際，合理運(yùn)用公積金生成與流出參數(shù)互動規(guī)律，充分認(rèn)識到公積金繳交率的變化對公積金適用范圍的要求，依據(jù)我國職工工資的增長水平，提高單位和職工的公積金繳交率來增加公積金繳交額，同時(shí)擴(kuò)大資金使用范圍。在留存額與投資額之間找出一個(gè)平衡點(diǎn)，將現(xiàn)行的沉淀、保值、增值轉(zhuǎn)變?yōu)槭褂谩⒈Ｖ?、增值，逐步完善住房公積金財(cái)務(wù)管理模式。
四、結(jié)語
基于以上有關(guān)公積金管理模式的分析，要保證我國公積金健康發(fā)展，組重要的就是保障公積金的安全管理。即在現(xiàn)行的有關(guān)公積金管理政策規(guī)定下，不斷改進(jìn)住房公積金的管理模式，減少公積金沉淀量，提高公積金利用率，實(shí)現(xiàn)公積金最大增值空間，更好的服務(wù)于房地產(chǎn)業(yè)的發(fā)展及提高職工購房能力等。
參考文獻(xiàn)：
[1]平凡.淺談如何加強(qiáng)和完善住房公積金財(cái)務(wù)管理[J].青海金融，2007，（08）
第3篇：公積金基數(shù)變化范文
基數(shù)48元，一年遞增兩元
北京市住房公積金管理中心發(fā)言人李持纓介紹，7月1日以前的擔(dān)保費(fèi)沒有基數(shù)，貸款期限每增加一年，擔(dān)保費(fèi)都會遞增一個(gè)數(shù)額。以1萬元計(jì)算，1年期貸款擔(dān)保費(fèi)10元，貸款年數(shù)每多一年擔(dān)保費(fèi)平均多10元左右，30年期貸款則達(dá)到268元。而新的擔(dān)保費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)則是有48元基數(shù)的，貸款年數(shù)每多一年平均多2元左右，30年期貸款達(dá)到96.8元。
風(fēng)險(xiǎn)不會隨年限延長而增加
李持纓提醒買房人注意，如果貸款期限在10年以內(nèi)的，新標(biāo)準(zhǔn)則比原標(biāo)準(zhǔn)多付5到38元。
之所以出現(xiàn)這種情況，主要是風(fēng)險(xiǎn)被重新評估。擔(dān)保費(fèi)的調(diào)整是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)大小變化而定的，以往認(rèn)為貸款年數(shù)越長風(fēng)險(xiǎn)越大，擔(dān)保費(fèi)應(yīng)該越高。經(jīng)過重新測算，選擇30年期貸款隨著逐年還款，風(fēng)險(xiǎn)也隨之減小，遞增幅度理應(yīng)減小；同時(shí)，即使選擇1年期貸款，其風(fēng)險(xiǎn)也是從放貸之日起就產(chǎn)生，而先前的10元標(biāo)準(zhǔn)偏低，被調(diào)到48元。
提前還貸不退擔(dān)保費(fèi)
新標(biāo)準(zhǔn)還規(guī)定，擔(dān)保費(fèi)不足300元的，按照300元收??；公積金貸款提前還貸的不再退還擔(dān)保費(fèi)；個(gè)人信用報(bào)告評定為AAA或AA級的，將按照應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)的95%和98%收取。
第4篇：公積金基數(shù)變化范文
【關(guān)鍵詞】住房公積金 制度 公平性
一、住房公積金公平性的內(nèi)涵
公平是社會保障的本質(zhì)和核心，任何一項(xiàng)社會保障制度從其建立之日起，就有互助互濟(jì)、保障公平的固有特性。作為社會保障制度的重要組成部分，住房公積金制度公平性主要應(yīng)體現(xiàn)在制度外的機(jī)會公平和制度內(nèi)的規(guī)則公平以及結(jié)果公平三方面。據(jù)此，住房公積金制度的公平性指在保障大多數(shù)人獲得住房權(quán)益的基礎(chǔ)上保證住房公積金制度權(quán)利與義務(wù)的平等，以實(shí)現(xiàn)住房社會福利最大化，即所有納入住房公積金制度的職工，特別是中低收入職工享有相對公平的待遇，使他們能買得起房、住得上房，滿足其基本住房需求。住房公積金制度的公平應(yīng)貫穿其起點(diǎn)（歸集）、過程（保值增值）、結(jié)果（運(yùn)用）的始終，這些也可以看成衡量住房公積金制度公平性的標(biāo)準(zhǔn)。
二、我國住房公積金制度公平性缺失的表現(xiàn)
“十”報(bào)告在提出“收入倍增”目標(biāo)的同時(shí)，明確要求縮小收入分配差距。同時(shí)強(qiáng)調(diào)，初次分配和再分配都要兼顧效率和公平，再分配更加注重公平。住房公積金制度是收入分配在住房領(lǐng)域的延伸，這種“政策福利”，應(yīng)具備調(diào)節(jié)社會收入分配，促進(jìn)社會公平的作用。然而，由于制度自身的原因，以及制度環(huán)境的變化，近年來在制度公平性方面存在的缺失現(xiàn)象，正在引起各方的激烈爭論，住房公積金制度在收入分配正向調(diào)節(jié)方面的作用有弱化的趨勢。
（一）機(jī)會公平方面
我國住房公積金制度建立的初衷就是為了公平解決好職工的住房問題，提高職工的購房能力。住房公積金制度的機(jī)會公平指公民是否享有均等的進(jìn)入住房公積金制度的機(jī)會，即政策覆蓋面的公平。《住房公積金管理?xiàng)l例》（以下簡稱《條例》）及《關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》）中對住房公積金制度的覆蓋人群有明確的規(guī)定，即所有城鎮(zhèn)就業(yè)的企事業(yè)單位職工，其中以機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)、集體企業(yè)及其他企業(yè)等職工為主，包括城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶、自由職業(yè)者中的自愿者及有條件的進(jìn)城務(wù)工人員。這是住房公積金政策機(jī)會公平的理論基礎(chǔ)。但是，《指導(dǎo)意見》規(guī)定“有條件的地方，城鎮(zhèn)單位聘用進(jìn)城務(wù)工人員，單位和職工可繳存住房公積金；城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶、自由職業(yè)人員可申請繳存住房公積金?！边@種非強(qiáng)制性的規(guī)定使很多地區(qū)進(jìn)城務(wù)工人員繳存住房公積金只能依靠單位的社會責(zé)任心，住房公積金制度的住房保障作用和扶持低收入者購房的社會保障功能被弱化，這與建立住房公積金以解決中低收入城市居民住房問題的初衷相違背，不符合社會公平原則。
根據(jù)現(xiàn)行政策，住房公積金與城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳存范圍是一致的，且住房公積金更包括了養(yǎng)老保險(xiǎn)未能涵蓋的機(jī)關(guān)事業(yè)單位，理論上住房公積金的參繳人數(shù)應(yīng)該比養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保人數(shù)還要多，而實(shí)際情況卻并非如此，還有大量的在職職工沒有享受到住房公積金政策，從政策參與機(jī)會角度來講顯然是有失公平的。
（二）規(guī)則公平方面
1.繳存額度上存在巨大差異?！稐l例》規(guī)定，我國住房公積金繳交完全與工資收入掛鉤，由于我國工資分配制度改革不到位，地區(qū)、單位、個(gè)人之間工資收入存在明顯的差距，直接導(dǎo)致不同職工在繳存額度上存在巨大差異。高收入者享受到更多的單位補(bǔ)貼，中低收入者則恰恰相反。首先，行業(yè)差距懸殊。行政事業(yè)單位、經(jīng)濟(jì)效益好的企業(yè)繳存額度高，其他企業(yè)繳存額度較低，部分壟斷企業(yè)、行業(yè)甚至突破政策規(guī)定，使住房公積金成為變相福利和避稅港灣。其次，地區(qū)經(jīng)濟(jì)水平差距較大。我國地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，沿海發(fā)達(dá)城市整體水平高于中西部地區(qū)，工資收入也基本與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)水平趨同，導(dǎo)致在住房公積金繳存水平上，富裕地區(qū)較高、貧窮地區(qū)較少。再次，各地執(zhí)行的繳存比例、繳存基數(shù)差異較大。國務(wù)院六部委《關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》規(guī)定：“單位和職工繳存比例不應(yīng)低于5%，原則上不高于12%”，但是，不少地方或是延續(xù)既有的標(biāo)準(zhǔn)，或是根據(jù)發(fā)展需要做了調(diào)整，繳存比例低的不到5%，高的已達(dá)到25%。繳存住房公積金的月工資基數(shù)的計(jì)算方式也不一致，有的地方采用的是基本工資，有的地方是職工的津貼和工資之和。
第5篇：公積金基數(shù)變化范文
（一）當(dāng)前資金管理運(yùn)作模式的由來
根據(jù)2002年國務(wù)院第350號令頒布實(shí)施的《住房公積金管理?xiàng)l例》（以下簡稱《條例》）中第10條規(guī)定：直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市以及其他設(shè)區(qū)的市（地、州、盟）應(yīng)當(dāng)按照精簡、效能的原則，設(shè)立一個(gè)住房公積金管理中心，負(fù)責(zé)住房公積金的管理運(yùn)作（縣級市不設(shè)立住房公積金管理中心）。前款規(guī)定的住房公積金管理中心可以在有條件的縣（縣級市）設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。住房公積金管理中心與其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)實(shí)行統(tǒng)一的規(guī)章制度，進(jìn)行統(tǒng)一核算。住房公積金管理中心是直屬城市人民政府的不以營利為目的的獨(dú)立事業(yè)單位。
自2002年開始，全國各地按此規(guī)定的要求，重新調(diào)整設(shè)立住房公積金管理機(jī)構(gòu)。至2003年末，各地住房公積金管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和調(diào)整工作基本到位。
由于《條例》中還規(guī)定，各地管理中心要根據(jù)各地住房公積金管理管委會的決策執(zhí)行，也就確立了各地管理中心資金獨(dú)立運(yùn)作管理的模式。
（二）當(dāng)前住房公積金資金的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)
1.住房公積金資金運(yùn)作的基本構(gòu)成
資金來源：《條例》規(guī)定的在職職工必須繳納一定額度的住房公積金。
資金提?。豪U存職工有購房需求時(shí)，可以提取自己繳納的住房公積金；退休或死亡的繼承人也可以提取，等等?？傊?，最終繳納的住房公積金還是要?dú)w還給繳存人。
資金使用：當(dāng)在職繳存職工有合理的購房需求并自有資金不足時(shí)，可以向管理中心申請一定額度的住房公積金按揭貸款。
住房公積金資金運(yùn)作存在一個(gè)明顯的資金流。資金流入=繳存歸集資金+貸款歸還資金；資金流出=提取資金+貸款資金；資金凈額=流入資金－流出資金。
2.住房公積金資金的收益構(gòu)成
資金收入：貸款人有義務(wù)按時(shí)歸還貸款，并支付一定的利息（按人民銀行規(guī)定的利率標(biāo)準(zhǔn)）。貸款利息收入是住房公積金資金收入的主要部分。
《條例》規(guī)定住房公積金資金必須在銀行專戶存放，由此沉淀資金產(chǎn)生的利息也是住房公積金資金收益的重要構(gòu)成。
成本支出：管理中心每年6月30日還必須根據(jù)每個(gè)人賬戶資金的日均級數(shù)，向繳存職工支付利息（人民銀行規(guī)定利率），這也是管理中心最主要的成本支出部分。
住房公積金業(yè)務(wù)必須委托商業(yè)銀行審批業(yè)務(wù)、實(shí)施資金的轉(zhuǎn)移手續(xù)等，也必須向業(yè)務(wù)委托銀行支付一定的手續(xù)費(fèi)用，這是管理中心重要的成本支出部分。
由此可見，資金運(yùn)作的凈收益主要構(gòu)成=貸款利息收入+沉淀資金利息收入－向繳存職工付息－向業(yè)務(wù)委托銀行支付的手續(xù)費(fèi)。
3.住房公積金資金收益的使用
住房公積金資金收益按規(guī)定上繳財(cái)政，支持當(dāng)?shù)亓夥康慕ㄔO(shè)。
二、目前資金管理模式的困局
（一）住房公積金資金的繳存歸集雖然是政策規(guī)定的，但由于各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r不同，有的地區(qū)一定時(shí)間內(nèi)的住房公積金資金歸集可能出現(xiàn)困難。
（二）有的地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，住房需求突然異常旺盛，資金存量可能無法滿足所有繳存職工的貸款需求。
（三）由于購房熱或職工年齡斷層等原因，很可能造成某一時(shí)間段里住房公積金提取異常。
（四）由于國家宏觀調(diào)控的要求，住房公積金貸款的額度要相應(yīng)調(diào)整，公積金貸款利率也要調(diào)整，這就會極大影響管理中心資金運(yùn)作收益。
（五）由于宏觀調(diào)控中，利率杠桿是重要的調(diào)控工具，國家調(diào)控銀行利率之后，管理中心向繳存職工支付的利息以及沉淀資金的利息收入也可能受重大影響。
如果管理中心能夠自主運(yùn)作住房公積金資金，便可以根據(jù)當(dāng)時(shí)、當(dāng)?shù)氐木唧w狀況，制定比較合適、合理的政策規(guī)定，提供有效的住房保障與發(fā)展政策，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展?？墒枪芾碇行倪\(yùn)作的資金規(guī)模太小，在動態(tài)變化中保持整個(gè)資金流的穩(wěn)定是有一定困難的，且由于沒有規(guī)模效應(yīng)的保障，管理中心就不一定能夠保證每期收益都有盈余。也就是說，在某些特定時(shí)期，各地管理中心或多或少都會遇到一定的資金困局。
三、解決目前管理問題的方法探討
為解決目前住房公積金資金管理的困局，有人提出全國集中管理資金和各地管理中心結(jié)余資金集中管理的解決思路。筆者認(rèn)為這兩個(gè)都是解決目前問題的好辦法，但由于住房公積金管理體制的特點(diǎn)，必須有相應(yīng)的配套組合，才可能真正解決問題。
（一）實(shí)施全國集中管理模式，將資金完全集中統(tǒng)一管理
實(shí)施全國集中管理，必須解決以下問題。
1.要制定全國統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)
我國地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展極不平衡，一旦要求住房公積金資金全國集中管理，那么全國各地繳存住房公積金的基數(shù)額度、繳存比例、個(gè)人貸款額度、貸款使用配額設(shè)定的難度就會很大。
2.必須與行政機(jī)構(gòu)垂直管理模式匹配
目前的住房公積金機(jī)構(gòu)管理模式是與2002年的《條例》相匹配的，如果保持目前的行政管理模式不變，僅僅將資金集中管理，由于利益劃歸體系發(fā)生重大變化，那么今后的住房公積金業(yè)務(wù)管理工作可能會難以開展。資金全國集中管理模式，必須與行政垂直管理模式相匹配，才可能發(fā)揮最佳效力。這樣的機(jī)構(gòu)調(diào)整難度，也是很大的。
（二）實(shí)施各地管理中心部分結(jié)余資金全國集中管理的模式
這是為調(diào)劑各地住房公積金資金使用不平衡（尤其是東西部不平衡）、解決資金歸集與使用不對稱的一種方法。在現(xiàn)實(shí)中，東部城市（南京等）在樓市升溫、放貸需求很大、自有存量資金不足時(shí)，的確有融入資金的需求；而西部某些城市住房公積金資金使用率不高，由此沉淀資金收益也成問題，必然存在融出資金的需求。如果可以建立國家級的資金調(diào)劑中心，便能夠調(diào)節(jié)這種資金不對稱。但還必須處理好以下問題。
1.必須要設(shè)定規(guī)范性細(xì)則，確保拆借資金的安全和及時(shí)歸還
資金拆借時(shí)如何擔(dān)保、違約后如何承擔(dān)責(zé)任等，這些都要有詳盡的規(guī)定才行。如果這個(gè)機(jī)制沒有建立好，就將資金調(diào)劑中心搞起來了，今后也可能會出現(xiàn)諸多隱患。資金的安全和回收保障是資金調(diào)劑中心的根本基礎(chǔ)。
2.參考銀行間拆借市場的管理方法，設(shè)定合理的資金調(diào)劑方式方法
第6篇：公積金基數(shù)變化范文
新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第2號――長期股權(quán)投資》中規(guī)定，投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的要采用成本法核算。2007年11月16日，財(cái)政部《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則解釋第1號》（以下簡稱“解釋1號”）規(guī)定：“企業(yè)在首次執(zhí)行日以前已經(jīng)持有的對子公司的長期股權(quán)投資，應(yīng)在首次執(zhí)行日進(jìn)行追溯調(diào)整，視同該子公司自最初即采用成本法核算”。
上期專欄《新準(zhǔn)則考驗(yàn)公司利潤分配智商》一文中，對于新舊會計(jì)準(zhǔn)則體系的這種變化所引起的母公司個(gè)別會計(jì)報(bào)表的重大變化，以及對其利潤分配能力、融資能力產(chǎn)生的影響通過實(shí)例進(jìn)行了說明。
通過實(shí)例分析，我們不難得出如下結(jié)論：
可分配利潤額減少
為了限定公司對利潤的分配，促使公司建立起基本的應(yīng)對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力，《公司法》要求，在公司法定公積金累計(jì)額未達(dá)到公司注冊資本的百分之五十以上之前，必須提取公積金，該部分公積金是強(qiáng)制要求提取的，提取后不能再作為利潤向母公司進(jìn)行分配。另外，新會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施前，由于母公司是按持有的權(quán)益比例對其子公司實(shí)現(xiàn)的利潤計(jì)算投資收益，而子公司提取的公積金也是以此利潤為基數(shù)的，所以這部分公積金實(shí)際上也是母公司可分配利潤的來源。而新會計(jì)準(zhǔn)則體系下，只能是子公司在提取公積金后、且以現(xiàn)金股利方式的分紅所得才能作為母公司的投資收益，這種變化導(dǎo)致母公司計(jì)算投資收益的基數(shù)、可分配的利潤數(shù)額減少，將降低母公司利潤分配能力。
母公司2008年或無利可分
從前述舉例的會計(jì)處理看，以前年度子公司分配的股票股利，形成了首次執(zhí)行日母公司未分配利潤的負(fù)值。由于子公司已將利潤轉(zhuǎn)作股本，無可分配的利潤，該部分股票股利在母公司層面，形成了永久性的不可轉(zhuǎn)回的“未分配利潤”的負(fù)值，該負(fù)值需通過轉(zhuǎn)讓持有的子公司股權(quán)得到清算，或者以子公司未來年度實(shí)現(xiàn)的利潤、并向母公司進(jìn)行現(xiàn)金分配來逐步抵補(bǔ)。聯(lián)系我國證券市場上的上市公司，多年來大都偏好于進(jìn)行股票股利的分配，而新會計(jì)準(zhǔn)則首次執(zhí)行日是一次性對以前年度進(jìn)行累計(jì)追溯調(diào)整，由此產(chǎn)生的差異數(shù)額較大，這將對控股型母公司2008年利潤分配產(chǎn)生非常大的影響，會導(dǎo)致很多公司2008年度無利潤可分，甚至?xí)绊懙轿磥韼啄甑姆峙淠芰Α?/p>
影響母公司融資
新會計(jì)準(zhǔn)則對子公司投資采用成本法核算后，一方面子公司只有在提取法定公積后才能對股東進(jìn)行分配，另一方面考慮子公司自身發(fā)展的需要，也不可能將所實(shí)現(xiàn)的利潤全部以現(xiàn)金分配，這樣一來，母公司收到的投資收益就是有限度的。所以，站在母公司個(gè)別會計(jì)報(bào)表角度考慮，母公司的資產(chǎn)、凈資產(chǎn)會相應(yīng)降低，其財(cái)務(wù)狀況和投資收益都會受到一定程度的影響 ，進(jìn)而影響其融資能力。
母子公司統(tǒng)籌考慮
由于新會計(jì)準(zhǔn)則對長期投資收益核算方式的變化，將促使母子公司統(tǒng)籌考慮盈余管理，采取一些變通手段達(dá)到母子公司共同利益的最大化。如，在舊準(zhǔn)則體系下，子公司對實(shí)現(xiàn)的利潤采用現(xiàn)金還是股票的方式進(jìn)行分配，對母公司投資收益不會產(chǎn)生影響，從而也不影響母公司個(gè)別會計(jì)報(bào)表上的可分配利潤；但在新會計(jì)準(zhǔn)則體系下，子公司即使未來年度由于有更好的投資機(jī)會而不愿意采取現(xiàn)金分紅方式，但在考慮母公司賬面投資收益情形下，或在母公司控制權(quán)的影響下，也必須進(jìn)行現(xiàn)金分紅，而子公司發(fā)展所需的資金可以再通過向原股東現(xiàn)金增資方式重新收回現(xiàn)金。
這樣做，一方面母公司個(gè)別會計(jì)報(bào)表上體現(xiàn)投資收益、形成賬面可供分配利潤，另一方面子公司通過增資方式又將貨幣資金收回，達(dá)到雙贏的目的，但從整個(gè)社會資源來看并不會由此而增加，反而為人為操作提供了更大的空間。
現(xiàn)金分紅取代股利分紅
中國證券市場的股權(quán)分置改革和引進(jìn)戰(zhàn)略投資者后，部分上市公司的控股股東股權(quán)結(jié)構(gòu)已呈現(xiàn)多元化，由于上市公司控股股東的股東持有的股權(quán)可流通性很低，因此他們更期望投資能得到穩(wěn)定的現(xiàn)金分紅作為回報(bào)。按照前述的財(cái)政部財(cái)會函[2000]7號，利潤分配只能以母公司的可分配利潤為依據(jù)，因此，上市公司的母公司欲要給其股東以穩(wěn)定的回報(bào)，自身會計(jì)報(bào)表上有足夠的利潤就是至關(guān)重要的。
第7篇：公積金基數(shù)變化范文
【摘要】 目的 觀察甲亢方對甲狀腺功能亢進(jìn)(以下簡稱“甲亢”)模型大鼠甲狀腺激素和甲狀腺病理變化的影響。方法 將50只大鼠隨機(jī)分為正常組、甲亢模型組、甲亢方中劑量組、甲亢方高劑量組、西藥對照組(每組10只)，除正常組外，其余4組大鼠每日按75 μg/100 g體重灌服優(yōu)甲樂(左甲狀腺素鈉)造成大鼠甲亢模型，不同劑量甲亢方內(nèi)服，并與西藥對照，21 d后放免法測定血清游離三碘甲狀腺原氨酸(FT3)、游離甲狀腺素(FT4)、三碘甲狀腺原氨酸(T3)、甲狀腺素(T4)、促甲狀腺激素(TSH)含量。結(jié)果 甲亢方能降低甲亢大鼠血清T3、T4、FT3、FT4含量，提高血清TSH，以高劑量效果顯著；能改善甲亢模型大鼠甲狀腺組織病理變化，其中高劑量組甲狀腺組織結(jié)構(gòu)基本同正常組。結(jié)論 甲亢方能夠顯著改善甲亢大鼠甲狀腺功能和甲狀腺組織病理變化。
【關(guān)鍵詞】 甲狀腺功能亢進(jìn)癥；甲亢方；甲狀腺激素；甲狀腺；大鼠
Abstract：Objective To observe the effect of Jiakang formula on thyroid hormone and thyroid pathological changes of experimental hyperthyroid rats. Methods Forty rats were given Euthyrox daily at 75 μg/100 g ig and randomly pided into hyperthyroidism model group， control group， middle dose Jiakang formula group， high dose Jiakang formula group， each with 10 rats， as well as 10 rats as normal group. Three weeks later， the rats were killed for observing the effect of Jiakang formula on thyroid hormone and thyroid pathological changes of experimental hyperthyroid rats. Result Jiakang formula could lower the level of FT3， FT4， T3， T4 and promote the level of TSH， also improve thyroid pathological changes， especially in high dose Jiakang formula group. Conclusions Jiakang formula had the effect of improving the function and pathology of thyroid on experimental hyperthyroid rats.
Key words：hyperthyroicism；Jiakang formula；thyroid hormone；thyroid；rat
甲狀腺功能亢進(jìn)癥(以下簡稱“甲亢”)是一種常見的自身免疫性疾病，屬中醫(yī)學(xué)“癭病”范疇。中醫(yī)治療“癭病”歷史悠久。在前期，我們已根據(jù)文獻(xiàn)回顧性報(bào)道及臨床實(shí)踐前瞻性調(diào)查確立了甲亢的主要證型，擬定了益氣養(yǎng)陰、清肝散結(jié)為治法的方劑甲亢方應(yīng)用于臨床，取得較好療效[1-3]。在此基礎(chǔ)上，為進(jìn)一步探討其藥效學(xué)機(jī)理，我們以大鼠血清游離三碘甲狀腺原氨酸(FT3)、游離甲狀腺素(FT4)、三碘甲狀腺原氨酸(T3)、甲狀腺素(T4)、促甲狀腺激素(TSH)及甲狀腺病理變化為檢測指標(biāo)，觀察甲亢方對甲亢大鼠的治療作用。
1 實(shí)驗(yàn)材料
1.1 動物
健康SD大鼠，清潔級，雌雄各半，體重(200±20)g，長沙市開福區(qū)東創(chuàng)實(shí)驗(yàn)動物中心提供，合格證號001270。
1.2 藥物
甲亢方：黃芪30 g，炒酸棗仁10 g，生地黃15 g，煅牡蠣20 g，白芍10 g，玄參10 g，夏枯草10 g，柴胡10 g，麥冬10 g，浙貝母6 g，丹參10 g，莪術(shù)10 g。上述藥物購自湖南中醫(yī)藥大學(xué)杏林藥號，共煎2次，合并2次藥液，濃縮成1.35 g原藥材/mL， 4 ℃儲存?zhèn)溆谩１蜓踵奏ぃ篟IEMSER Arzneimittel AG(Germany)，批號608690，進(jìn)口藥品注冊證號H20060262。左甲狀腺素鈉(優(yōu)甲樂)：徳國默克公司，批號3985701。
1.3 主要試劑與儀器
FT3放免試劑盒、FT4試劑盒、T3放免試劑盒、T4放免試劑盒、TSH免疫放射試劑盒，均購自北京福瑞生物工程公司。
GC1200放射免疫γ計(jì)數(shù)器，中國科技大學(xué)中佳光電公司生產(chǎn)；低速離心機(jī)，LD4-2型，北京醫(yī)用離心機(jī)廠生產(chǎn)；FA1004分析天平，上海天平儀器廠；BXSO光學(xué)顯微鏡，OLYMPUS產(chǎn)品。
2 實(shí)驗(yàn)方法
參考文獻(xiàn)[4]方法，將50只大鼠稱重標(biāo)記，隨機(jī)分為正常對照組、甲亢模型組、甲亢方中劑量組、甲亢方高劑量組、西藥對照組(每組10只)。除正常組外，各組大鼠每日按75 μg/100 g體重灌服優(yōu)甲樂進(jìn)行造模，計(jì)21 d。第8日起，甲亢方中劑量組大鼠每日按13.5 g原藥材/kg體重灌服甲亢方，甲亢方高劑量組每日按27 g/kg體重灌服甲亢方；西藥對照組大鼠每日按20.25 mg/100 g體重灌服丙硫氧嘧啶。正常對照組灌服等容量生理鹽水。各組大鼠每周稱體重1次，根據(jù)體重調(diào)整藥物劑量。21 d后，各組大鼠空腹稱體重，頸動脈放血處死，2 mL血注入干凈試管，離心，分離血清，分別用放射免疫法測定血清FT3、FT4、T3、T4含量，用免疫放射法測定血清TSH含量，具體操作按藥盒說明書進(jìn)行。摘取甲狀腺并稱重，甲狀腺以10%福爾馬林固定，常規(guī)切片，HE染色，進(jìn)行病理學(xué)觀察。
3 統(tǒng)計(jì)學(xué)方法
應(yīng)用SPSS13.0統(tǒng)計(jì)軟件，所有數(shù)據(jù)均用x±s表示。2組間均數(shù)比較用t檢驗(yàn)，多組間均數(shù)比較用方差分析。
4 結(jié)果
4.1 對甲亢大鼠外觀行為的影響
甲亢模型組大鼠實(shí)驗(yàn)第5日開始出現(xiàn)煩躁不安、活動頻繁、飲水量多；鼠籠內(nèi)潮濕，排泄物增多。至實(shí)驗(yàn)結(jié)束時(shí)，多數(shù)有震顫現(xiàn)象，全部明顯消瘦、毛無光澤。各治療組大鼠行動無力、煩躁、易激惹等現(xiàn)象均有不同程度的減輕，體重降低程度較模型組大鼠略有減少，籠內(nèi)較干燥，排泄物較少。
4.2 對甲亢大鼠甲狀腺激素含量的影響
(見表1) 表1 對甲亢大鼠血清T3、T4、FT3、FT4、TSH含量的影響(略)注：與甲亢模型組比較，P＜0.05，P＜0.01；與正常對照組比較，*P＜0.05，**P＜0.01
4.3 甲狀腺病理觀察
4.3.1 肉眼觀察
正常對照組大鼠的甲狀腺為淡紅色、扁平條梭狀，不易見到峽部。甲亢模型組大鼠甲狀腺均明顯充血腫大，呈梭棰狀，峽部增寬易見，而給藥組大鼠的甲狀腺均恢復(fù)至淡紅色。
4.3.2 光鏡觀察
正常對照組：甲狀腺濾泡大小基本一致，呈圓形或橢圓形，內(nèi)充深紅色染膠質(zhì)，濾泡膠質(zhì)染色均勻，濾泡間質(zhì)無水腫，上皮細(xì)胞無增生。甲亢模型組：甲狀腺濾泡有明顯腫大，濾泡大小不一，增生變化明顯，少數(shù)濾泡膠質(zhì)稀薄甚至缺失，濾泡壁上皮細(xì)胞明顯受壓，內(nèi)含豐富的顆粒狀物質(zhì)，可見上皮細(xì)胞增生及組織被膜和血管侵及，部分濾泡間質(zhì)水腫，有的濾泡呈多層分布。西藥對照組：可見甲狀腺濾泡增生，顆粒狀物質(zhì)較多，部分濾泡間質(zhì)水腫，其他甲狀腺組織結(jié)構(gòu)基本同正常組。甲亢方組：可見少數(shù)甲狀腺濾泡增生，部分濾泡間質(zhì)水腫，高劑量組濾泡壁上皮細(xì)胞內(nèi)顆粒狀物質(zhì)增多；其他甲狀腺組織結(jié)構(gòu)基本同正常對照組。
5 討論
目前現(xiàn)代醫(yī)學(xué)對甲亢的發(fā)病機(jī)制尚未完全闡明。一般認(rèn)為以遺傳易感為背景，在感染、精神創(chuàng)傷等因素作用下，誘發(fā)體液免疫和細(xì)胞免疫功能紊亂。FT3、FT4是循環(huán)血中甲狀腺激素的活性部分，二者不受血液中TBG和含碘雜質(zhì)的影響而保持相對恒定，反映甲狀腺功能狀態(tài)的敏感性和特異性均明顯超過T3和T4。目前臨床上FT3、FT4診斷甲亢優(yōu)于T4、T3；TSH是診斷原發(fā)性甲亢符合率較高的初篩性指標(biāo)[5]。我們參照文獻(xiàn)方法制作的甲亢大鼠模型，其癥狀、體征與甲亢的臨床表現(xiàn)基本吻合，模型組FT3、FT4顯著升高，F(xiàn)SH顯著降低，符合甲亢的臨床診斷標(biāo)準(zhǔn)。
中醫(yī)認(rèn)為，該病的發(fā)生主要與情志、體質(zhì)、飲食等因素有關(guān)。正氣不足或外邪入侵，以致氣滯、血瘀、痰凝相互搏結(jié)而成癭病。邪實(shí)正虛是其病因病機(jī)及疾病演變特點(diǎn)。本虛者以氣、陰虛為主，標(biāo)實(shí)者多為肝郁火熾痰凝血瘀。故益氣滋陰、化痰散結(jié)、理氣化瘀為恰當(dāng)之法[6]。甲亢方由黃芪、生地黃、煅牡蠣、柴胡等組成，具有滋陰益氣、化痰散結(jié)、疏肝理氣之功效。方中重用黃芪，伍白芍以益氣滋陰，共為君藥；夏枯草清肝火、散郁結(jié)，牡蠣軟堅(jiān)散結(jié)，浙貝母清熱化痰，合酸棗仁、麥冬寧心安神，并可助君藥補(bǔ)益氣陰，共為臣藥；輔以玄參、丹參涼血解毒散結(jié)，柴胡助夏枯草直瀉肝火，配莪術(shù)以行氣散瘀，俱為佐使。全方標(biāo)本兼顧，扶正祛邪，共奏益氣養(yǎng)陰、理氣散結(jié)之功。
本實(shí)驗(yàn)結(jié)果表明，甲亢方中劑量即具有顯著的治療效果，但不及高劑量組，這與臨床經(jīng)驗(yàn)相符。實(shí)驗(yàn)同時(shí)選用丙基硫氧嘧啶進(jìn)行平行對照研究，高劑量組與之對比，差異無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義，提示高劑量甲亢方對甲亢大鼠有與丙基硫氧嘧啶相似的治療作用。推測其作用機(jī)制可能與改善機(jī)體免疫監(jiān)護(hù)和調(diào)節(jié)功能，促進(jìn)免疫功能的正常化有關(guān)。甲亢方高劑量組對甲亢大鼠各指標(biāo)治療效果類似于西藥組，但在增加大鼠體重、改善外觀行為方面明顯優(yōu)于西藥組，提示該方在防止甲亢病情反復(fù)方面具有研究價(jià)值。
本研究結(jié)果表明，滋陰益氣之甲亢方內(nèi)服能夠有效改善甲亢大鼠甲狀腺激素水平，改善甲亢模型大鼠甲狀腺病理變化。但其具體作用機(jī)制尚待進(jìn)一步研究。
參考文獻(xiàn)
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[2] 胡方林，劉 鵬，羅長青，等.中藥內(nèi)外合治毒性彌漫性甲狀腺腫臨床觀察[J].中國中醫(yī)藥信息雜志，2008，15(3)：62.
[3] 胡方林，劉 鵬，羅長青，等.中藥內(nèi)外結(jié)合治療甲亢療效觀察[J].世界中西醫(yī)結(jié)合雜志，2008，3(3)：148－150.
[4] 陳 奇.中藥藥理實(shí)驗(yàn)[M].貴陽：貴州人民出版社，1998.230.
第8篇：公積金基數(shù)變化范文
【關(guān)鍵詞】 公積金貸款 準(zhǔn)備金提取 風(fēng)險(xiǎn)管理
住房公積金個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金是抵御風(fēng)險(xiǎn)的最有效途徑之一,目前對于住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金總額是否充足、提取方式是否合理等問題有較大爭議。本文將從分析住房公積金貸款面臨的風(fēng)險(xiǎn)和住房公積金機(jī)構(gòu)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理體系出發(fā),探討貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取的合理方式,并提出貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的對策。
一、住房公積金業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r及風(fēng)險(xiǎn)分析
1、住房公積金業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r
自1992年以來,住房公積金制度在全國設(shè)區(qū)城市陸續(xù)建立起來,不僅深受廣大城鎮(zhèn)職工的歡迎,而且逐漸顯示出強(qiáng)大的生命力。截至2008年底,全國住房公積金繳存職工達(dá)11184.05萬人,繳存總額20699.78億元,累計(jì)為961.17萬戶職工發(fā)放個(gè)人住房貸款10601.83億元,住房公積金使用率達(dá)到72.81%。住房公積金制度已經(jīng)成為關(guān)系國計(jì)民生、構(gòu)建和諧社會的重要制度。隨著住房公積金使用率的不斷提高、個(gè)人貸款業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展,其風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大。
2、住房公積金個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)分析
《住房公積金管理?xiàng)l例》(以下簡稱《條例》)規(guī)定,住房公積金本金用于繳存職工的提取、個(gè)人住房貸款和購買國債。因此,住房公積金在運(yùn)作過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有個(gè)人貸款風(fēng)險(xiǎn)、利率原因造成的國債投資虧損風(fēng)險(xiǎn)、住房公積金管理中心對資金的違規(guī)操作造成的損失及工作人員的操作不當(dāng)造成的損失等運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。由于住房公積金貸款還款期比較長,隨著時(shí)間的推移,借款人收入、還款資金來源及房地產(chǎn)市場等綜合因素的變化,其面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越多樣化和復(fù)雜化。
第一,按照《條例》的規(guī)定,住房公積金管理中心不能辦理金融業(yè)務(wù),風(fēng)險(xiǎn)由住房公積金管理中心承擔(dān)。由于委托方與受托方是兩個(gè)不同的利益主體,特別是銀行是以利潤最大化為目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,難以解決各自因不同利益驅(qū)使而在運(yùn)作過程中產(chǎn)生的目標(biāo)和利益沖突。一是表現(xiàn)為銀行在自營業(yè)務(wù)與委托業(yè)務(wù)之間進(jìn)行“權(quán)衡”,可能將風(fēng)險(xiǎn)較小、收益較高的項(xiàng)目留給自己,而將風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目以委托貸款方式發(fā)放,加大了住房公積金的貸款風(fēng)險(xiǎn)。二是由于銀行不承擔(dān)住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn),基于節(jié)約成本考慮,銀行對貸款的回收力度不夠。住房公積金管理中心因不直接面對借款人,受托銀行又與住房公積金管理中心之間沒有完全實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)對接,信息交流滯后,在監(jiān)督管理還款方面處于被動地位。
第二,住房公積金的政策性特征決定了貸款發(fā)放的對象不能像商業(yè)銀行那樣自由選擇,只能靠廣大住房公積金繳存職工,而且大部分繳存職工收入較低。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,勞動用工制度的改革,職工工作變動頻繁,收入很不穩(wěn)定。由于住房公積金個(gè)人住房貸款的期限較長,還款期內(nèi)借款人支付能力的變化較大,將隨時(shí)影響貸款的質(zhì)量。
第三,在住房公積金抵押貸款中,最重要的風(fēng)險(xiǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)。由于我國目前還沒有建立起對職工個(gè)人資信狀況的調(diào)查、評估機(jī)構(gòu),在借款過程中往往通過借款人自己提供的收入狀況等資信證明進(jìn)行審查,很難對借款人的真實(shí)狀況做出準(zhǔn)確判斷。雖然簽訂合同時(shí),借款人有還款能力,但由于住房公積金還款期長,其收入的穩(wěn)定性和信用狀況很難預(yù)計(jì)。因此很難對貸出去的款項(xiàng)加以識別、預(yù)計(jì)和控制,或通過保險(xiǎn)機(jī)制加以分散。
第四,住房公積金必須嚴(yán)格按照《條例》的規(guī)定運(yùn)作,貸款業(yè)務(wù)單一、動作范圍狹窄,不能像銀行那樣可以根據(jù)自己的資產(chǎn)狀況及風(fēng)險(xiǎn)水平設(shè)計(jì)相應(yīng)的貸款品種,以分散風(fēng)險(xiǎn)。以所購房屋做抵押,其安全性與抵押物的市場價(jià)值密切相關(guān),房地產(chǎn)市場的波動直接影響住房公積金貸款的風(fēng)險(xiǎn),房地產(chǎn)業(yè)直接受宏觀經(jīng)濟(jì)和政策的影響,因此,住房公積金個(gè)人住房貸款也是一種宏觀性的、系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)。其發(fā)生是以時(shí)間為分布區(qū)的,即在這個(gè)時(shí)間段內(nèi)可能根本不會發(fā)生,甚至可能在十年內(nèi)都不會發(fā)生,但在另一個(gè)時(shí)間段內(nèi)會發(fā)生。由于系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)不存在穩(wěn)定的發(fā)生概率,很難預(yù)計(jì)其發(fā)生的可能性和損失的大小。總之,市場風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不確定性和損失的難以估計(jì),使這種系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)很難防范。
第五,由于不可預(yù)見的自然災(zāi)害意外事故導(dǎo)致傷殘失去工作能力或失蹤、死亡等,都會使住房公積金個(gè)人住房貸款的不確定性因素增加。
二、住房公積金個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)管理分析
盡管當(dāng)前住房公積金管理中心高度重視住房公積金使用安全,通過對貸款對象嚴(yán)格審核,抓好貸后資產(chǎn)管理,建立健全逾期貸款催收機(jī)制等方式,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作,但由于住房公積機(jī)構(gòu)成立時(shí)間較短,尚未建立一整套完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系,住房公積金個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)防范能力還很弱,主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面。
1、沒有建立起完善的住房公積金個(gè)人住房貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提制度
根據(jù)《條例》的規(guī)定,住房公積金管理機(jī)構(gòu)是不以盈利為目的的事業(yè)單位,沒有任何自有資本金,缺乏資金保障。住房公積金管理機(jī)構(gòu)作為住房公積金的責(zé)任主體,承擔(dān)了較金融機(jī)構(gòu)更大的的風(fēng)險(xiǎn)。提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金僅限于貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的一種,沒有像金融機(jī)構(gòu)那樣計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)對個(gè)人住房貸款損失準(zhǔn)備嚴(yán)格按照《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》(以下簡稱《指引》)的規(guī)定計(jì)提?！吨敢芬?guī)定貸款損失準(zhǔn)備包括一般準(zhǔn)備、專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備。一般準(zhǔn)備主要用于尚未識別的可能性損失準(zhǔn)備,應(yīng)按季計(jì)提,其年末余額應(yīng)不低于年末貸款余額的1%。專項(xiàng)準(zhǔn)備是根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》,對貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后,按每筆貸款損失的程度計(jì)提,用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失,即按照正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五級分類法計(jì)提。關(guān)注類貸款計(jì)提比例為2%;次級類貸款計(jì)提比例為25%;可疑類貸款計(jì)提比例為50%;損失類貸款計(jì)提比例為100%。其中,次級和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備,計(jì)提比例可以上下浮動20%。特種準(zhǔn)備由銀行根據(jù)不同類型(如行業(yè)等)貸款的特殊風(fēng)險(xiǎn)情況、風(fēng)險(xiǎn)損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn),自行確定計(jì)提比例。因此,借鑒西方國家及金融機(jī)構(gòu)防范住房金融風(fēng)險(xiǎn)的成功經(jīng)驗(yàn),及早制定完善的住房公積金個(gè)人住房貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提制度顯得尤為重要。
2、缺乏完善、統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系
要研究住房公積金個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn),首先應(yīng)識別貸款風(fēng)險(xiǎn),新巴塞爾協(xié)議的核心內(nèi)容就是準(zhǔn)備的識別、計(jì)量和控制風(fēng)險(xiǎn)。從目前全國各住房公積金管理機(jī)構(gòu)運(yùn)行情況來看,住房公積金貸款缺乏一套完整、統(tǒng)一、規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程和科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁J款管理模式。風(fēng)險(xiǎn)識別系統(tǒng)、計(jì)量和控制系統(tǒng)不完善,貸款并沒有像金融機(jī)構(gòu)那樣實(shí)行分類管理,且各地住房公積金管理各自為政,沒有形成強(qiáng)大的資金鏈,一旦某地區(qū)發(fā)生較大的風(fēng)險(xiǎn)損失,很難從其他住房公積金管理機(jī)構(gòu)那里獲得資金支持。
三、住房公積金個(gè)人住房貸款風(fēng)險(xiǎn)管理對策分析
住房公積金管理機(jī)構(gòu)肩負(fù)著住房公積金管理的職責(zé),安全性是第一位的,是不以盈利為目的的實(shí)現(xiàn)保值、增值。就貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金而言,目前按照財(cái)政部《關(guān)于住房公積金財(cái)務(wù)管理補(bǔ)充規(guī)定的通知》(財(cái)綜字[1999]149號)“建立住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的比例,按不低于住房公積金增值收益60%核定,或按不低于年度住房公積金貸款余額的1%核定,從住房公積金增值收益中分配”的規(guī)定,截至2008年年底,全國已建立了住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金285.67億元,數(shù)額不小,但是全國各地分布不均衡。貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金是抵御風(fēng)險(xiǎn)最重要的方式,其提取比例及提取基數(shù)的確定,需要經(jīng)過大量的考察、論證以及準(zhǔn)確的計(jì)量,不能僅根據(jù)目前已經(jīng)建立的貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的多少來判斷是否足以抵御未來發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。
為保障住房公積金繳存人的合法權(quán)益,建議目前貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按增值收益的60%提取,以期能達(dá)到抵抗風(fēng)險(xiǎn)的目的。同時(shí),不斷完善住房公積金個(gè)貸風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。
1、制定適合住房公積金特點(diǎn)的呆賬準(zhǔn)備提取及核銷管理機(jī)制
建立審慎合理的貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)對制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策、揭示信貸資產(chǎn)質(zhì)量至關(guān)重要。按照住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)程度的高低將貸款分為正常、資級、關(guān)注、可疑和損失五類。按照財(cái)務(wù)制度的要求制定壞賬核銷辦法,對符合壞賬核銷條件的貸款,按一定程序逐步核銷,是化解貸款風(fēng)險(xiǎn)的必要途徑。在經(jīng)過必要的審批程序后,應(yīng)立即用五級分類法已計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備金進(jìn)行核銷,并對已核銷的壞賬保留追索的權(quán)利,繼續(xù)實(shí)施催收。
2、研究貸款逾期風(fēng)險(xiǎn)管理的指標(biāo)體系,建立住房公積金貸款運(yùn)行和還貸情況量化預(yù)警機(jī)制
針對借款人、開發(fā)商以及不同房屋物性的各種風(fēng)險(xiǎn)源,通過對住房公積金貸款數(shù)據(jù)的研究分析,探索從住房公積金貸款的不良貸款總額與風(fēng)險(xiǎn)基金余額的比率、房產(chǎn)市值與貸款余額的綜合成數(shù)、住房公積金保證貸款總額與擔(dān)保公司注冊資本金等多方面選取指標(biāo),從中把握住與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)內(nèi)外部因素,將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為對業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的正確描述,正確評估住房公積金貸款的資產(chǎn)安全性,并為采取措施防范風(fēng)險(xiǎn)提供量化的客觀依據(jù),建立起系統(tǒng)化、科學(xué)化的貸款風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)警體系。
【參考文獻(xiàn)】
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第9篇：公積金基數(shù)變化范文
關(guān)鍵詞：住房公積金；探索；建議
隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及分配方式的變化，我國的住房政策也發(fā)生了相應(yīng)的變化，最大的表現(xiàn)就是住房分配方式從實(shí)物分配向貨幣分配轉(zhuǎn)變。這種分配方式的轉(zhuǎn)變，體現(xiàn)在政策上，就是我國的住房公積金政策。
住房公積金是指國家規(guī)定的，企業(yè)和職工個(gè)人繳納并且必須長期存儲的，用于解決住房需要的一種儲備性資金。
住房公積金制度的出現(xiàn)，解決了我國社會分配制度改革中住房機(jī)制轉(zhuǎn)換和政策性住房融資的問題，推進(jìn)了我國住房制度的改革和進(jìn)步。但是，隨著近年來我國房價(jià)的不斷上漲，人們對于住房公積金的服務(wù)提出了更多更高的要求，住房公積金發(fā)展中存在的一些問題也隨之顯現(xiàn)出來。
一、我國住房公積金發(fā)展中存在的問題
（一）住房公積金繳存不均和覆蓋不全面的問題
目前，社會上對于住房公積金繳納不公平的呼聲越來越高，究其原因，在于我國的住房公積金采取固定的繳存比例，間接造成了社會收入不均衡，貧富差距拉大。
打比方說，兩名不同的職工甲和乙，他們的工資收入分別為2000和10000元，假設(shè)住房公積金繳存比率為10%，那么甲每月住房公積金賬戶存入2000*10%*2=400（元）。按照上述計(jì)算方法，我們得知乙每月公積金賬戶收入2000（元）。
在這種情況下，我們可以看出，的確是收入越高，獲取的利益越高，也就是說現(xiàn)在的住房公積金政策向收入較高的家庭傾斜。近幾年來，很多高收入單位瞄準(zhǔn)了住房公積金，通過為職工超標(biāo)繳納住房公積金來變相提高福利待遇加劇了住房公積金的繳存不均。
基于《住房公積金管理?xiàng)l例》對住房公積金的定義決定了我國的住房公積金是面向撾恢骯さ模因此導(dǎo)致很多自由職業(yè)者或者非正式職業(yè)者以及農(nóng)民無法參加住房公積金繳存。另外，由于對勞動者權(quán)益保護(hù)力度的不足，很多按照規(guī)定應(yīng)該幫職工繳納住房公積金的企業(yè)，都沒有參與到住房公積金政策中來，這就導(dǎo)致了我國目前的住房公積金繳存覆蓋率低，保障范圍小這一問題的存在。
（二）貸款結(jié)構(gòu)不平衡和貸款風(fēng)險(xiǎn)承受力的問題
目前，我國日益高漲的房價(jià)已經(jīng)得到了全世界的關(guān)注，在這種房產(chǎn)形勢下，買房對于普通職工來講，幾乎是難以承受的巨大負(fù)擔(dān)。由于我國社會工薪階層收入差距的拉大，購房能力也出現(xiàn)了進(jìn)一步分化，只有中高收入的人群才具有買房的能力，也因此才有了提取公積金的能力，換句話說，只有中高收入人群才能享受住房公積金貸款帶來的便利和優(yōu)惠條件，低收入人群的住房公積金則只能作為一筆無效的長期資產(chǎn)，不僅需要長期存入，還難以發(fā)揮改善生活的作用。
同時(shí)，房價(jià)的居高不下帶來的非理性購房和全社會實(shí)體經(jīng)濟(jì)普遍不景氣帶來的企業(yè)降薪減員又為住房公積金貸款帶來了較大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦房價(jià)快速下跌，逾期貸款的蜂擁而至將使得各地住房公積金系統(tǒng)面臨巨大考驗(yàn)，光靠住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金無法應(yīng)對住房市場崩潰帶來的貸款風(fēng)險(xiǎn)。
（三）監(jiān)管不足的問題
住房公積金管委會是一個(gè)相對松散的組織，管委會的成員組成決定了管委會對于金融管理經(jīng)驗(yàn)的不足，財(cái)政和審計(jì)對于住房公積金管理中心監(jiān)督的僅僅停留在一般性機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)檢查的水準(zhǔn)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足對一個(gè)準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)的審查和監(jiān)督要求，管理中心雖然也實(shí)行政務(wù)公開，但是公開信息所能提供的僅僅是業(yè)務(wù)指南和業(yè)務(wù)規(guī)模這樣一些不痛不癢的數(shù)據(jù)，外人無法從這些數(shù)據(jù)了解基金運(yùn)行的安全和效率情況，上級管理的經(jīng)驗(yàn)缺乏、同級審查的流于形式以及社會監(jiān)督的無處著力，最終導(dǎo)致了住房公積金管理單位內(nèi)部監(jiān)管基本依靠管理中心自律。湖南郴州貪污挪用公積金案件的發(fā)生，正是一個(gè)由于管理監(jiān)督不到位導(dǎo)致的極典型的案例。
針對以上問題，在這幾十年里，各地的住房公積金管理中心也在不斷積極探索解決途徑，其中一些做法已經(jīng)取得了很好的效果。
二、針對住房公積金快速發(fā)展中存在問題的一些有效探索
（一）住房公積金繳存不均和覆蓋不全面的問題
針對繳存不均的問題，各地公積金管理中心普遍采取的是統(tǒng)一繳存比例、對繳存額度進(jìn)行保底限高對做法，以常州市住房公積金管理中心為例：統(tǒng)一規(guī)定繳存比例為單位和個(gè)人均為10%，有條件的單位和個(gè)人最高可以按照12%的比例繳存，同時(shí)規(guī)定繳存額度的上下限，這個(gè)上下限的數(shù)值每年根據(jù)當(dāng)?shù)氐墓べY水平調(diào)整，有效地縮小了繳存額度的差距，杜絕了高收入單位通過多繳存公積金變相提高職工福利待遇的可能。
針對住房公積金制度覆蓋面不全的問題，除了加大宣傳和行政執(zhí)法力度之外，各地公積金管理中心都廣泛通過與人社局、總工會、市場監(jiān)督局、國地稅等部門聯(lián)動、與銀行、派遣公司簽約擴(kuò)面等方法發(fā)掘擴(kuò)面資源，同時(shí)尋求地方政府的工作支持，由地方政府出臺擴(kuò)面文件，或者把住房公積金擴(kuò)面工作納入地方政府對部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)考核指標(biāo)體系，通過政府的力量來幫助擴(kuò)大住房公積金的制度覆蓋面。
為了把更多的困難企業(yè)也納入到住房公積金的保障制度里來，常州等地還放低了對困難企業(yè)的進(jìn)入門檻，規(guī)定企業(yè)可以按照最低繳存基數(shù)先開戶建繳，然后在規(guī)定年限之內(nèi)逐步提高到正常繳存額度。通過這一政策常州市近幾年實(shí)現(xiàn)了年均新開戶單位1500家、年均新增開戶職工25萬人的成果。
在實(shí)際操作中，常州公積金管理中心大膽突破了《住房公積金管理?xiàng)l例》對繳存對象的限制，允許自由職業(yè)者、個(gè)體工商戶及雇傭人員繳存住房公積金，該政策實(shí)施四年就使得一萬余名新增繳存對象被納入到了住房公積金的保證范圍內(nèi)。
（二）針對貸款結(jié)構(gòu)不平衡的問題
為有效解Q住房公積金貸款結(jié)構(gòu)不平衡的問題，保證住房公積金的資金能更多地被用于剛需購房，根據(jù)住建部的文件精神，各地的住房公積金管理中心普遍采用了“全力支持首次貸、有限支持二次貸、全面禁止三次貸”的差異化做法：1、一方面對首次使用住房公積金貸款的職工予以寬松政策，降低對這些職工的繳存額度和繳存時(shí)間要求，同時(shí)在貸款金額上給予保底額度，盡可能地支持剛需購房，另一方面進(jìn)行貸款額度上限設(shè)定，限制了高收入者獲得過高的住房公積金貸款；2、對于改善型住房需求，現(xiàn)行政策統(tǒng)一要求在基準(zhǔn)利率上提高10%，等于降低了這類職工的公積金貸款利率優(yōu)惠，同時(shí)各地在核準(zhǔn)貸款額度的時(shí)候?qū)@些職工的繳存額度和繳存時(shí)間都做了嚴(yán)格要求，支持職工改善居住條件的同時(shí)，在一定程度上大幅度限制了利用住房公積金貸款炒房的行為實(shí)施；3、目前各地普遍對第三次住房公積金貸款的職工申請不予受理，避免部分職工過度消費(fèi)住房公積金的優(yōu)惠利率，占用大量的資金資源。
有些住房公積金管理中心還對通過對貸款房源的面積限定或者禁止把別墅、高價(jià)房納入住房公積金貸款房源等做法，杜絕了住房公積金貸款被用于奢侈性住房消費(fèi)的可能。
為更好應(yīng)對貸款的貸款風(fēng)險(xiǎn)，哈爾濱、天津、常州等地早在10年前就開始了住房公積金貸款擔(dān)保的模式，在一定程度上轉(zhuǎn)嫁了貸款的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，有些管理中心還開啟了“公轉(zhuǎn)商貸款”，當(dāng)住房公積金的貸款率達(dá)到一定比例時(shí)，鼓勵符合公積金貸款條件的申請人去申請商業(yè)貸款，由住房公積金管理中心補(bǔ)貼其因此多支付的利息，這樣雖然降低了住房公積金的收益，但是把一部分貸款的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了銀行，附帶效應(yīng)是還使得住房公積金管理中心在住房消費(fèi)市場冷熱不均的情況下也能保持一個(gè)相對均衡的收益，降低了市場波動對管理中心資金運(yùn)作收益的影響。
（三）針對監(jiān)管不足的問題
前面說過，住房公積金的監(jiān)管在制度上有其先天的不足，為了彌補(bǔ)這些不足，各地住房公積金管理中心普遍內(nèi)外兩個(gè)方面做文章。
一方面是提高行業(yè)自律，這其中包括道德自律和制度自律。道德自律主要是通過員工教育培訓(xùn)提高員工遵章守紀(jì)的意識，讓從業(yè)人員不想犯錯誤；制度自律主要是通過制定各種管理制度、細(xì)化業(yè)務(wù)操作、規(guī)范業(yè)務(wù)流程，從制度層面上實(shí)現(xiàn)內(nèi)部的相互監(jiān)督和制約，使得業(yè)務(wù)操作和資金運(yùn)作都有章可循。
另一方面是加強(qiáng)外部審計(jì)審查，從本世紀(jì)初各地住房公積金管理機(jī)構(gòu)調(diào)整以來，除了地方上的財(cái)政、審計(jì)對住房公積金管理中心進(jìn)行年度例檢之外，一些住房公積金管理中心已經(jīng)將公積金管理系統(tǒng)和審計(jì)、紀(jì)檢部門聯(lián)網(wǎng)，方便這些監(jiān)管部門隨時(shí)檢查住房公積金系統(tǒng)運(yùn)行安全；同時(shí)住房公積金條線監(jiān)管也是日益趨嚴(yán)，住建部、住建廳的公積金監(jiān)管部門開展的抽查和巡查力度越來越大，2016住建部再次啟動了全國住房公積金管理專項(xiàng)檢查。有些住房公積金管理中心也引進(jìn)了外部審計(jì)，每年邀請外部的審計(jì)事務(wù)所對自己進(jìn)行審計(jì)，通過審計(jì)事務(wù)所的專業(yè)角度尋找管理和制度上的漏洞，不斷完善管理制度。蘇州哈爾濱常州等多地的管理中心還引進(jìn)了ISO9001質(zhì)量認(rèn)證體系，每年都由認(rèn)證單位對住房公積金管理中心進(jìn)行外部審查。
以上這些都是公積金管理中心在實(shí)際工作中所做的一些積極探索，在實(shí)際操作中已經(jīng)起到了很好的效果。這些探索都是在不突破《住房公積金管理?xiàng)l例》規(guī)定的前提下進(jìn)行的，仍然有其局限性。
三、對《住房公積金管理?xiàng)l例（修訂送審稿）》的建議
近幾年以來，修改《條例》的呼聲越來越高，2016年初《住房公積金管理?xiàng)l例（修訂送審稿）》向社會公開征求意見，我們可以看到，修訂稿中還是不乏亮點(diǎn)，譬如首次實(shí)現(xiàn)了住房公積金繳存對象的全覆蓋，放寬了提取公積金的條件、明確了公積金繳存限高保低、增加了對偏提騙貸的罰則條款等。
但是，多地的住房公積金管理實(shí)踐中，還有一些條款可以或者應(yīng)該寫入新的條例，在此提出：
一、增加為全國住房公積金資金統(tǒng)籌提供先決條件的條款，從根本上解決全國住房公積金管理中心各自為政，龐大的資金池?zé)o法實(shí)現(xiàn)有效流動，資金運(yùn)用率各地嚴(yán)重不均的情況困局；
二、利用住房公積金貸款支持保障性住房建設(shè)試點(diǎn)已經(jīng)實(shí)施多年，《修訂稿》應(yīng)該增加相應(yīng)條款給予法律支持；
三、提取和使用條款中增加“因重大疾病導(dǎo)致家庭困難可提取住房公積金”，符合國家努力解決因病致貧現(xiàn)象的精神。
結(jié)語：
住房公積金政策的出發(fā)點(diǎn)是為人們的住房需求提供保障，但是就目前來講，距離目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)還有很長的路要走。二十多年的積累，這樣一筆龐大的資金如何能夠用好用足，在資金安全的前提下切實(shí)為保障民生發(fā)揮最大效用，需要我們不斷探索，本文的目的也是為了與行業(yè)內(nèi)外關(guān)心住房公積金發(fā)展的人士共同總結(jié)探討，基于本人數(shù)據(jù)與信息來源的渠道不足和個(gè)人水平有限，很多問題發(fā)掘不深、觀點(diǎn)不成熟，歡迎各位讀者批評指正。
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