內(nèi)控制度培訓(xùn)精選(九篇)

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第1篇：內(nèi)控制度培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院管理；會(huì)計(jì)內(nèi)控制度；完善途徑

中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）018-000-02

醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度是我國(guó)當(dāng)前醫(yī)院在其經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中確立的一套重要的管理制度，此項(xiàng)制度的確立目的是為保障醫(yī)院管理經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，保障醫(yī)院財(cái)產(chǎn)資源不致流失，保障醫(yī)院財(cái)務(wù)信息透明準(zhǔn)確，保障相關(guān)政策法規(guī)得以貫徹落實(shí)，等等?，F(xiàn)代醫(yī)院管理中會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立是一項(xiàng)極其重要的關(guān)鍵點(diǎn)，構(gòu)建完善的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能為醫(yī)院的日常工作運(yùn)營(yíng)予以良好保障，并可以切實(shí)提高醫(yī)院的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

一、確立醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的必要性

（一）保障醫(yī)療用品核算的要求

隨著新醫(yī)改的不斷深入，醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)用品方面的核算制度也提出了更高要求，根據(jù)我國(guó)相關(guān)規(guī)定，當(dāng)前醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)實(shí)行藥品零差價(jià)率銷售機(jī)制，但筆者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前這項(xiàng)制度貫徹和落實(shí)情況不容樂(lè)觀，因此對(duì)新醫(yī)改背景下醫(yī)療用品核算制度來(lái)說(shuō)，完善醫(yī)院內(nèi)控制度對(duì)其改革相當(dāng)有助益。

（二）強(qiáng)化醫(yī)療服務(wù)成本預(yù)算的呼吁

依據(jù)我國(guó)現(xiàn)行相關(guān)國(guó)定，當(dāng)前醫(yī)療機(jī)構(gòu)仍舊處于不斷建設(shè)發(fā)展階段，為此必須強(qiáng)化醫(yī)院的運(yùn)行成本控制和核算。但因?yàn)楫?dāng)前醫(yī)院會(huì)計(jì)制度中尚存在很多不足之處，導(dǎo)致此項(xiàng)要求未能充分落實(shí)。一方面，當(dāng)前醫(yī)院會(huì)計(jì)制度未能系統(tǒng)設(shè)置為各項(xiàng)本類科目，另一方面也為明確指定計(jì)算方面和分配標(biāo)準(zhǔn)，這兩個(gè)因素導(dǎo)致當(dāng)前醫(yī)療機(jī)構(gòu)的成本核算難度相當(dāng)突出。為此，完善醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，對(duì)強(qiáng)化醫(yī)院服務(wù)成本預(yù)算也意義非凡。

（三）實(shí)現(xiàn)醫(yī)院多元化辦醫(yī)的訴求

我國(guó)當(dāng)前醫(yī)療體制改革中，最為關(guān)鍵的一項(xiàng)任務(wù)即是確立多元衛(wèi)生運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制，并發(fā)揮政府的主導(dǎo)地位，但此項(xiàng)任務(wù)完成的基礎(chǔ)要件就是醫(yī)院內(nèi)控制度構(gòu)建完善。確立多元化衛(wèi)生運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制，能促使醫(yī)院醫(yī)療資源高效利用，這對(duì)保證社會(huì)民眾多元化需求與當(dāng)前醫(yī)療現(xiàn)實(shí)供給量之間的適應(yīng)極具幫助。此外，對(duì)當(dāng)前醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度正不斷挺進(jìn)的改革也存在推動(dòng)力。

二、當(dāng)前醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)控制度中存在的主要問(wèn)題

（一）難以發(fā)揮醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)職能

健全完善醫(yī)院內(nèi)控制度，會(huì)受制于醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)職能的桎梏，就我國(guó)醫(yī)院的現(xiàn)狀分析，其中多數(shù)都尚未設(shè)置內(nèi)部相應(yīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)，某些規(guī)模較大的醫(yī)院盡管也設(shè)置了此類機(jī)構(gòu)，但其機(jī)構(gòu)很難保證獨(dú)立，更難以發(fā)揮出相應(yīng)效能。因醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)職能的限制，醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的作用也難以得到相應(yīng)保障，進(jìn)而無(wú)法對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)部門和其他部門工作產(chǎn)生良好推力。

（二）會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的理念相對(duì)落后

醫(yī)院為使此項(xiàng)制度在其日常運(yùn)營(yíng)管理中起到應(yīng)有作用，應(yīng)首先清楚認(rèn)識(shí)和清晰了解這項(xiàng)制度。就我國(guó)目前醫(yī)院的現(xiàn)狀來(lái)說(shuō)，很多醫(yī)院在這一點(diǎn)上只是敷衍了事。一些醫(yī)院的管理人員對(duì)此項(xiàng)制度缺乏深入認(rèn)識(shí)和了解，在此方面的建設(shè)和完善理念更為滯后，這也影響到醫(yī)院內(nèi)控制度對(duì)醫(yī)院其他問(wèn)題的決策管理。領(lǐng)軍人物缺失，讓醫(yī)院很多員工對(duì)其內(nèi)控制度更缺乏了解的興趣和主動(dòng)性，這也嚴(yán)重制約了這項(xiàng)制度的發(fā)揮，更對(duì)醫(yī)院正常運(yùn)行產(chǎn)生了極其不利的影響。

（三）相關(guān)工作人員專業(yè)素質(zhì)堪憂

任何組織和制度都渴求大量高素質(zhì)專業(yè)人才的假如，醫(yī)院內(nèi)控制度的健全完善工作自然也不例外，基于此，也對(duì)醫(yī)院人才管理方式提出了更高要求。就我國(guó)醫(yī)院整體情況而言，部分醫(yī)院的會(huì)計(jì)從業(yè)人員專業(yè)素養(yǎng)讓人大跌眼鏡。每年國(guó)家會(huì)對(duì)醫(yī)院進(jìn)行大量政策和資金和傾斜，但很多會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德缺失，往往利用自己職務(wù)便利，投機(jī)取巧，來(lái)為自己謀取不正當(dāng)不合法的收入，這不僅會(huì)產(chǎn)生非常嚴(yán)重的惡習(xí)影響，也切實(shí)揭示著很多醫(yī)院會(huì)計(jì)人員管理工作存在相當(dāng)大的問(wèn)題。此外，一些會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)堪憂，其難以行之有效地幫助醫(yī)院處理賬目信息，為此也經(jīng)常導(dǎo)致醫(yī)院的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)信息漏洞百出，混亂無(wú)序。

（四）醫(yī)院會(huì)計(jì)體系間協(xié)調(diào)配合缺乏

醫(yī)院會(huì)計(jì)體系間的協(xié)調(diào)配合既是一項(xiàng)有機(jī)動(dòng)態(tài)演進(jìn)過(guò)程，也是醫(yī)院內(nèi)控制度健全完善的重要基礎(chǔ)，但就目前情況分析，很多醫(yī)院的監(jiān)督工作存在相當(dāng)大的缺陷，導(dǎo)致醫(yī)院會(huì)計(jì)體系間的配合沖突矛盾，很多部門無(wú)法對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)信息施以協(xié)調(diào)配合，也無(wú)法正常處理控制點(diǎn)和控制面之間的關(guān)系，這些都極大程度上阻礙了醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的健全完善。

（五）醫(yī)院對(duì)資金內(nèi)控重視和投入力度較弱

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度在醫(yī)院運(yùn)行管理中的建設(shè)中，其中至為關(guān)鍵的一項(xiàng)工作就是開展資金管理。但針對(duì)目前情況而言，醫(yī)院財(cái)產(chǎn)管理人員受制于多方面因素的影響而對(duì)資金內(nèi)控的重視程度一般，其中典型表現(xiàn)即使醫(yī)院賬目漏記錯(cuò)記情形多發(fā)，大量殘留賬目未能及時(shí)情緒，在于銀行賬目核對(duì)對(duì)接時(shí)存在出入的地方很多，導(dǎo)致醫(yī)院運(yùn)行管理成本不斷增加，更讓醫(yī)院對(duì)資金的管理控制喪失主導(dǎo)權(quán)，進(jìn)一步引發(fā)很多本可以避免的損失。

三、完善醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的途徑建議

（一）強(qiáng)化醫(yī)院工作人員的管理意識(shí)

在提高醫(yī)院管理者對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度健全完善過(guò)程中，提升醫(yī)院工作人員的管理意識(shí)和重視程度，是醫(yī)院內(nèi)控制度得以完善的重要前提，醫(yī)院的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理作用也才能從根本上提升其發(fā)揮力度。制定一系列培訓(xùn)和宣傳機(jī)制，強(qiáng)化助醫(yī)院工作人員，尤其是醫(yī)院管理者對(duì)醫(yī)院內(nèi)控制度建設(shè)意義的重視，可以為完善醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)控制度奠定良好內(nèi)部環(huán)境，從而為這項(xiàng)制度的發(fā)揮予以更堅(jiān)實(shí)的后背支撐。

（二）加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)職能效應(yīng)發(fā)揮

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容一般涵蓋醫(yī)院各類財(cái)務(wù)信息進(jìn)行的審查和合適工作，并對(duì)審查工作的全面客觀提出要求。通過(guò)審計(jì)工作效能的充分發(fā)揮，可以醫(yī)院在運(yùn)行管理中所存在問(wèn)題和相應(yīng)解決制度提供良好保障，也從而極大程度上促進(jìn)了醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的進(jìn)一步完善。

（三）健全和完善醫(yī)院內(nèi)控體系

應(yīng)針對(duì)在建設(shè)醫(yī)院內(nèi)控制度過(guò)程中所出現(xiàn)的問(wèn)題，建立健全相關(guān)體系內(nèi)容，具體包括健全醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算控制制度、會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)控制制度、財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)制度等，通過(guò)大量配套制度的建設(shè)，保障醫(yī)院內(nèi)控管理制度可以輸出最大功效。同時(shí)，為保證醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)控制度發(fā)揮更大作用，也應(yīng)增強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)制度的貫徹力度。會(huì)計(jì)部門的綜合性非常突出，其可以將醫(yī)院綜合管理運(yùn)營(yíng)清楚清晰反映出來(lái)，為此，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)予以充分關(guān)注和重視激發(fā)會(huì)計(jì)人員調(diào)控管理和決策的效能，并將此方面的著眼點(diǎn)著重投放到醫(yī)院會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)的提升上，領(lǐng)導(dǎo)重視也是醫(yī)院會(huì)計(jì)人員素質(zhì)全面提升中非常重要的保障和基礎(chǔ)。醫(yī)院應(yīng)整合高素質(zhì)會(huì)計(jì)人才擔(dān)負(fù)起醫(yī)院會(huì)計(jì)核算和監(jiān)管方面的職能，唯有如此，醫(yī)院內(nèi)控制度才能在實(shí)施時(shí)一帆風(fēng)順。

（四）強(qiáng)化醫(yī)院相關(guān)人員培訓(xùn)和管理工作

醫(yī)院應(yīng)組建專門的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，來(lái)定時(shí)和定期對(duì)基層管理人員及醫(yī)院會(huì)計(jì)人員展開道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，同時(shí)，要重視在培訓(xùn)結(jié)束后對(duì)工作人員的培訓(xùn)成果作出評(píng)定考核，若考核結(jié)果不符合醫(yī)院要求的，應(yīng)要求其繼續(xù)參加培訓(xùn)。應(yīng)健全完善相關(guān)的員工激勵(lì)機(jī)制，依據(jù)會(huì)計(jì)人員工作績(jī)效對(duì)其施以相應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)，從而讓相關(guān)人員對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)控制度完善工作更加支持。

四、結(jié)束語(yǔ)

健全和完善醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，對(duì)醫(yī)院長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和現(xiàn)實(shí)運(yùn)行都具備極其重要的正面效應(yīng)，為此，在醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)的具體實(shí)踐中，我們應(yīng)主動(dòng)、及早發(fā)現(xiàn)其建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題，并針對(duì)這些問(wèn)題施以一些列切實(shí)有效的防范機(jī)制和規(guī)避策略，從而促使醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)控制度在醫(yī)院日常管理運(yùn)營(yíng)中發(fā)揮更強(qiáng)大的推動(dòng)力，實(shí)現(xiàn)這項(xiàng)制度自身應(yīng)有價(jià)值。當(dāng)然我們應(yīng)意識(shí)到，改革和完善醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)控制度是一項(xiàng)長(zhǎng)期性、復(fù)雜性、艱巨性等工程，其需要更多的人財(cái)物資源的傾斜，也需要更多探索和實(shí)踐的驗(yàn)證。

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第2篇：內(nèi)控制度培訓(xùn)范文

一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度下優(yōu)化內(nèi)部控制制度的意義

（一）是醫(yī)院發(fā)展的必然選擇

隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的深入，醫(yī)院的管理體制和運(yùn)行機(jī)制都發(fā)生了深刻的變化。醫(yī)療行業(yè)作為高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，與其他事業(yè)單位存在顯著差異。如果其服務(wù)質(zhì)量不高，患者治療滿意度不夠，無(wú)法提供以病人為中心、以質(zhì)量為核心的辦院理念，勢(shì)必會(huì)造成不良影響甚至社會(huì)動(dòng)蕩。因此，醫(yī)院一定要加快、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，為醫(yī)院戰(zhàn)略與運(yùn)營(yíng)效果提供固化和量化的管控框架。

（二）是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)發(fā)展的需要

當(dāng)前，醫(yī)院財(cái)務(wù)制度已逐漸無(wú)法滿足精細(xì)化管理需求。很多醫(yī)療機(jī)構(gòu)僅僅滿足于財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、結(jié)余數(shù)量的增長(zhǎng)和固定資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)張，忽略了醫(yī)療資源的優(yōu)化配置與使用、內(nèi)涵建設(shè)與財(cái)務(wù)隊(duì)伍的培養(yǎng)，導(dǎo)致現(xiàn)行醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)工作只能“事后算賬”。而高效的內(nèi)部控制制度不僅可以更好的引導(dǎo)與監(jiān)督會(huì)計(jì)核算工作，更能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程、提高財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)效益。

（三）是醫(yī)院內(nèi)部治理的需要

由于醫(yī)院屬于公益性的服務(wù)機(jī)構(gòu)，其決策過(guò)程與監(jiān)督制衡機(jī)制對(duì)醫(yī)院的戰(zhàn)略以及經(jīng)營(yíng)決策起到至關(guān)重要的作用。而良好的內(nèi)部控制制度是完善治理機(jī)制的基礎(chǔ)，內(nèi)部治理機(jī)制的水平又會(huì)進(jìn)一步影響醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效率與效果。

二、當(dāng)前醫(yī)院在內(nèi)部控制制度中存在的主要問(wèn)題

（一）思想認(rèn)識(shí)不到位

當(dāng)前，我國(guó)很多醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制思想認(rèn)識(shí)相對(duì)片面，通過(guò)相關(guān)調(diào)查研究，很多醫(yī)院負(fù)責(zé)人以及管理層，基本都來(lái)源于醫(yī)療教學(xué)或者臨床治療崗位，這些管理者醫(yī)療水平較高、具有過(guò)硬的醫(yī)療技術(shù)以及豐富的醫(yī)學(xué)知識(shí)，但由于專業(yè)不同，在醫(yī)院管理以及財(cái)務(wù)核算方面缺乏必要的知識(shí)和能力，而導(dǎo)致醫(yī)院出現(xiàn)只重視醫(yī)療水平、服務(wù)工作以及醫(yī)療成效，忽視了財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制。雖然也制定了相關(guān)的財(cái)務(wù)以及內(nèi)控管理會(huì)計(jì)制度，但是普遍存在不足，在平時(shí)的管理中也沒(méi)有充分貫徹和落實(shí)，存在走過(guò)場(chǎng)以及形式化的情況。甚至一些醫(yī)院將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度等同于?I務(wù)內(nèi)控制度，將業(yè)務(wù)內(nèi)控制度視為約束經(jīng)濟(jì)效益的重要措施。

（二）審計(jì)制度存在缺陷

通過(guò)相關(guān)調(diào)查顯示，現(xiàn)階段，我國(guó)醫(yī)院從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作人員很多都不是會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)，在專業(yè)技能以及職業(yè)素質(zhì)方面存在一定的缺陷。同時(shí)，從業(yè)人員對(duì)會(huì)計(jì)審核工作缺乏全面的認(rèn)識(shí)，創(chuàng)新能力和創(chuàng)新意識(shí)較弱，整體素質(zhì)存在一定的差異。在新時(shí)期下，醫(yī)院會(huì)計(jì)人員不能滿足新時(shí)代的會(huì)計(jì)審核工作的需求。同時(shí)，由于醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)工作缺乏重視和支持，走過(guò)場(chǎng)、形式化的現(xiàn)象十分嚴(yán)重，內(nèi)控制度流于表面，特別是在一些重大決策中，對(duì)于集資活動(dòng)、各項(xiàng)投資以及醫(yī)療經(jīng)費(fèi)不能發(fā)揮監(jiān)管功能，部門設(shè)置十分粗糙，工作內(nèi)容與職責(zé)劃分不夠明確，崗位之間缺乏監(jiān)管和制約。

（三）內(nèi)控管理體系不健全

內(nèi)部制度是確保醫(yī)院運(yùn)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)，應(yīng)該充分落實(shí)于醫(yī)院的各項(xiàng)管理工作中，但是當(dāng)前，醫(yī)院各個(gè)部門各司其職，部門之間缺少交流和聯(lián)系，導(dǎo)致醫(yī)院管理質(zhì)量和效率較低，同時(shí)，醫(yī)院在決策方面缺乏信息支撐，部門之間缺乏配合和交流，導(dǎo)致內(nèi)控制度難以全面貫徹，醫(yī)院決策層不能有效掌握有關(guān)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)的確切數(shù)據(jù)，對(duì)監(jiān)督工作的全面性以及落實(shí)情況帶來(lái)負(fù)面影響。

三、完善醫(yī)院內(nèi)控制度的相關(guān)措施

（一）提高醫(yī)院所有職工的思想認(rèn)識(shí)

在醫(yī)院各項(xiàng)醫(yī)療活動(dòng)和管理活動(dòng)的開展中，只有制定完善的內(nèi)控制度，并且進(jìn)行充分的落實(shí)與貫徹，才能保證醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。因此，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)要給予內(nèi)控工作以高度重視，并且正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控對(duì)醫(yī)院發(fā)展的重要性，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度下，不斷完善以及健全內(nèi)控制度，設(shè)置相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，進(jìn)而為會(huì)計(jì)信息的可靠性和真實(shí)性提供保障，提高內(nèi)控管理水平。

在具體實(shí)踐中，醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控工作的重視，并且不斷強(qiáng)化思想認(rèn)識(shí)，科學(xué)設(shè)置管理結(jié)構(gòu)、構(gòu)建管理體系，制定管理制度，并且在工作中，充分落實(shí)以及貫徹內(nèi)控制度，提高醫(yī)院的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，發(fā)揮內(nèi)控制度的職能和作用。同時(shí)，醫(yī)院還要加大對(duì)內(nèi)控制度的資金以及政策投入，根據(jù)醫(yī)院發(fā)展方向以及運(yùn)營(yíng)情況科學(xué)制定內(nèi)控制度，并且加大對(duì)全院職工的宣傳力度，強(qiáng)化全院職工的內(nèi)控意識(shí)，保證內(nèi)控制度有效以及全面的貫徹，進(jìn)而促進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)以及管理活動(dòng)實(shí)現(xiàn)制度化以及規(guī)范化發(fā)展。

（二）完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度

新時(shí)期下，隨著我國(guó)醫(yī)院醫(yī)療質(zhì)量以及管理水平的顯著提高，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是時(shí)代的需要，因此，醫(yī)院要充分明確相關(guān)部門的管理以及監(jiān)督職責(zé)，合理優(yōu)化醫(yī)院內(nèi)部資源，提高資源的使用效率，科學(xué)配置工作人員，進(jìn)而發(fā)揮內(nèi)控制度對(duì)各個(gè)部門的監(jiān)督以及管理作用，促進(jìn)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)以及管理活動(dòng)的順利進(jìn)行，進(jìn)而提高醫(yī)院的服務(wù)質(zhì)量以及經(jīng)濟(jì)效益。

醫(yī)院在加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控思想認(rèn)識(shí)的同時(shí)，還要不斷完善相關(guān)制度，并且對(duì)預(yù)算加強(qiáng)管理，充分落實(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的審計(jì)工作中，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理以及會(huì)計(jì)核算的作用，避免出現(xiàn)違法以及違紀(jì)行為，防止會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)不完整以及不真實(shí)的情況。同時(shí)，醫(yī)院要充分落實(shí)審計(jì)工作，提高會(huì)計(jì)信息的可靠性以及真實(shí)性，對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)資金收支進(jìn)行有效控制，為醫(yī)院決策層制定各項(xiàng)決策以及醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，提供關(guān)鍵的數(shù)據(jù)參考，進(jìn)而確保醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。

醫(yī)院還要不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制，有效落實(shí)監(jiān)管工作，強(qiáng)化醫(yī)院職工的學(xué)習(xí)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)以及服務(wù)意識(shí)，強(qiáng)化各個(gè)部門的溝通與協(xié)調(diào)，發(fā)揮內(nèi)控制度的關(guān)鍵作用，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的穩(wěn)定前行。

（三）加強(qiáng)工作人員素質(zhì)建設(shè)

醫(yī)務(wù)人員是醫(yī)院開展各項(xiàng)工作的主體，因此，想要提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制水平，醫(yī)院一定要加強(qiáng)工作人員的素質(zhì)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平以及綜合素質(zhì)，并且加大培訓(xùn)和教育的力度，完善各項(xiàng)培訓(xùn)設(shè)施，進(jìn)而調(diào)動(dòng)內(nèi)控人員、全員職工參與培訓(xùn)的積極性和熱情。

（四）加大相關(guān)資金投入

醫(yī)院要科學(xué)控制運(yùn)營(yíng)成本，在醫(yī)院各項(xiàng)醫(yī)療和管理活動(dòng)中，降低資金投入，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的合理控制，推動(dòng)內(nèi)控制度全面落實(shí)。例如，醫(yī)院在開展資產(chǎn)管理等過(guò)程中，需要設(shè)置專職人員以及專管部門，保證醫(yī)院資金收入和支出的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，進(jìn)而確保財(cái)務(wù)信息的可靠性和完整性。

第3篇：內(nèi)控制度培訓(xùn)范文

一、ERP環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的問(wèn)題

（一）內(nèi)控制度有待完善

當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)普遍存在著內(nèi)控制度設(shè)計(jì)不科學(xué)的問(wèn)題，內(nèi)控制度體系有待進(jìn)一步完善。企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、管理層的治理風(fēng)格、員工的綜合素質(zhì)、企業(yè)的內(nèi)部文化等構(gòu)成了企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境，ERP管理系統(tǒng)的建立，使得企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境發(fā)生了一定的改變，為了適應(yīng)變化的內(nèi)控環(huán)境，企業(yè)的內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，但部分企業(yè)由于無(wú)法意識(shí)到內(nèi)控環(huán)境的變化或者出于節(jié)約企業(yè)資源的目的，對(duì)內(nèi)控制度不進(jìn)行調(diào)整或者選擇性地進(jìn)行調(diào)整，導(dǎo)致內(nèi)控制度缺乏針對(duì)性和可操作性，無(wú)法滿足ERP環(huán)境下企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。同時(shí)，內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的過(guò)程控制和全面控制，但實(shí)際上，部分企業(yè)建立的內(nèi)控制度仍然傾向于事后控制和局部控制，使得內(nèi)控制度無(wú)法對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理起到全面的、動(dòng)態(tài)的指導(dǎo)和約束。內(nèi)控制度缺乏針對(duì)性、動(dòng)態(tài)性和全面性，無(wú)法正確有效地引導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管理活動(dòng)，對(duì)ERP環(huán)境下企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控產(chǎn)生一定的阻礙，內(nèi)控制度體系有待進(jìn)一步完善。

（二）內(nèi)部控制執(zhí)行不到位

內(nèi)控制度設(shè)計(jì)不科學(xué)是企業(yè)內(nèi)控制度體系不完善的內(nèi)部原因，而內(nèi)部控制執(zhí)行不到位則是外部原因。首先，企業(yè)管理層對(duì)ERP財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視程度較低，缺乏開展內(nèi)控活動(dòng)的意識(shí)和動(dòng)力，人力、物力、財(cái)力投入較少，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理缺少管理層的支持而無(wú)法正常進(jìn)行。其次，企業(yè)的內(nèi)控流程和方法制定不科學(xué)，形式不規(guī)范，執(zhí)行不嚴(yán)格，內(nèi)控活動(dòng)缺失正確的引領(lǐng)，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控?zé)o法執(zhí)行到位。最后，企業(yè)內(nèi)部存在著嚴(yán)重的“關(guān)系人”現(xiàn)象，這些“關(guān)系人”忽視企業(yè)的規(guī)章制度，有規(guī)不遵，有章不循，在開展財(cái)務(wù)內(nèi)部控制時(shí)，不嚴(yán)格遵循企業(yè)的內(nèi)控制度行事，導(dǎo)致內(nèi)控制度流于形式，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控?zé)o法達(dá)到既定的效果，ERP環(huán)境下企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行力度亟需提高。

（三）財(cái)務(wù)信息安全性較低

企業(yè)資源計(jì)劃管理系統(tǒng)是建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上的管理平臺(tái)，ERP的虛擬化和快速化，在提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息傳遞整合效率的同時(shí)，也給企業(yè)財(cái)務(wù)信息的管理帶來(lái)了挑戰(zhàn)。從軟件角度來(lái)看，ERP軟件開發(fā)公司關(guān)注于自身經(jīng)濟(jì)效益，只考慮了軟件的盜版問(wèn)題，針對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全性和保密性的功能不足，非法人員只需獲得軟件密碼和懂得ERP軟件操作，就能輕易進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，隨意篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。同時(shí)，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)信息的保護(hù)只停留在管理系統(tǒng)的操作權(quán)限、殺毒軟件和防火墻的保護(hù)，除此之外沒(méi)有采取進(jìn)一步的保護(hù)措施。從硬件角度來(lái)看，部分企業(yè)出于資金節(jié)約的目的，使用的電腦已經(jīng)長(zhǎng)達(dá)十年甚至更久，無(wú)法滿足ERP軟件高效運(yùn)作的設(shè)備要求，必要的定期清理也未能有效開展。ERP管理系統(tǒng)缺乏軟件和硬件的雙重有效保障，使得企業(yè)財(cái)務(wù)信息的安全存在較大隱患，嚴(yán)重影響ERP環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)管理。

（四）監(jiān)督控制職能弱化

ERP系統(tǒng)覆蓋了企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷、人力、財(cái)務(wù)、投資等企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的各個(gè)方面，擴(kuò)大了企業(yè)內(nèi)部控制的寬度和深度。ERP的實(shí)施使得企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不僅需要財(cái)務(wù)部門，還需要系統(tǒng)操作人員和硬件維修人員的參與。人員范圍的擴(kuò)大致使企業(yè)不但要注意財(cái)會(huì)人員之間的內(nèi)部牽制，還要關(guān)注財(cái)會(huì)人員與操作人員、維修人員的相互制約。部分企業(yè)雖然分設(shè)財(cái)務(wù)部和審計(jì)部，但一般這兩個(gè)部門都是由總會(huì)計(jì)師管理負(fù)責(zé)，降低了企業(yè)監(jiān)督管理的獨(dú)立性。另外，ERP系統(tǒng)的建立使得企業(yè)財(cái)務(wù)信息不但存在于紙質(zhì)的憑證、賬簿上，更多存在于無(wú)紙化的ERP財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中，擴(kuò)大了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的審計(jì)范圍，但事實(shí)上，部分企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督仍停留在傳統(tǒng)的紙質(zhì)上，未深入到虛擬化的ERP財(cái)務(wù)信息。ERP管理系統(tǒng)的建立擴(kuò)大了企業(yè)內(nèi)部控制的寬度和深度，延展了審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容，加大了內(nèi)部牽制和監(jiān)督控制的難度，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督職能弱化。

（五）傳統(tǒng)知識(shí)與信息管理沖突

企業(yè)資源計(jì)劃的建立不僅是系統(tǒng)化信息的整合，更是財(cái)務(wù)處理流程和方法的重大改革。錄入會(huì)計(jì)憑證時(shí)，只需輸入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目代碼和金額，ERP軟件就會(huì)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，財(cái)務(wù)工作從憑證到報(bào)表都將通過(guò)ERP軟件進(jìn)行信息化，這在一定程度上減輕了成本攤銷、費(fèi)用計(jì)算、折舊計(jì)提、存貨計(jì)價(jià)等繁雜業(yè)務(wù)處理，減少了財(cái)會(huì)人員的干預(yù)和錯(cuò)誤。但ERP在提高工作效率的同時(shí)，也弱化了財(cái)會(huì)人員對(duì)會(huì)計(jì)科目、賬冊(cè)、報(bào)表的認(rèn)識(shí)，降低了財(cái)會(huì)人員的傳統(tǒng)會(huì)計(jì)理論知識(shí)。另外，ERP軟件要求財(cái)會(huì)人員具備一定的計(jì)算機(jī)能力，但部分財(cái)會(huì)人員從事傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作時(shí)間久遠(yuǎn)，對(duì)計(jì)算機(jī)和ERP軟件操作不清楚，導(dǎo)致ERP環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開展存在一定難度。

二、完善ERP環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的對(duì)策

（一）健全內(nèi)控制度體系，樹立制度引導(dǎo)約束

內(nèi)控制度是經(jīng)濟(jì)核算正確可靠的保證，是財(cái)務(wù)工作業(yè)務(wù)處理的指導(dǎo)，應(yīng)當(dāng)健全企業(yè)內(nèi)控制度體系，樹立制度引導(dǎo)約束，為ERP環(huán)境下的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控提供制度保障。提高企業(yè)對(duì)內(nèi)控環(huán)境的認(rèn)識(shí)，根據(jù)ERP對(duì)內(nèi)控環(huán)境的改變，相應(yīng)調(diào)整企業(yè)的內(nèi)控制度，增強(qiáng)ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控制度的針對(duì)性和可操作性。嚴(yán)格內(nèi)控制度流程，規(guī)范內(nèi)控制度格式，完善內(nèi)控制度內(nèi)容，保證內(nèi)控制度體系的科學(xué)性和合理性，將內(nèi)控制度的事后控制和局部控制，延伸至過(guò)程控制和全面控制，提高ERP環(huán)境下企業(yè)內(nèi)控體系的動(dòng)態(tài)性和全面性。

（二）優(yōu)化內(nèi)控方法流程，提高內(nèi)控執(zhí)行力度

強(qiáng)力的執(zhí)行是內(nèi)控制度貫徹落實(shí)的前提，是內(nèi)控管理順利進(jìn)行的基礎(chǔ)，必須優(yōu)化內(nèi)部控制方法和流程，提高內(nèi)控執(zhí)行力度，保證ERP環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效開展。第一，提高企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部控制的重視程度，增強(qiáng)全體職工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)，培養(yǎng)企業(yè)開展內(nèi)控活動(dòng)的意識(shí)，提高員工進(jìn)行內(nèi)控管理的積極性。第二，科學(xué)制定內(nèi)控方法，規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)控流程，嚴(yán)格要求財(cái)會(huì)人員采用科學(xué)規(guī)范的方法和流程。第三，嚴(yán)厲打擊員工的“有規(guī)不遵、有章不循”行為，提高內(nèi)控制度的權(quán)威性和約束性，貫徹落實(shí)企業(yè)的內(nèi)控制度，防止內(nèi)控制度的形式化。

（三）改善安全控制技術(shù)，保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息

首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)要求ERP軟件開發(fā)公司在模板軟件的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)、結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)，對(duì)軟件進(jìn)行相應(yīng)的改動(dòng)，增強(qiáng)軟件的安全性和保密性功能。其次，只安裝ERP系統(tǒng)正常運(yùn)作的必要軟件，定期進(jìn)行軟件維修和內(nèi)存清理，對(duì)ERP財(cái)務(wù)信息進(jìn)行備份，改善安全控制技術(shù)，為ERP管理系統(tǒng)的運(yùn)作營(yíng)造一個(gè)健康的軟件環(huán)境。最后，配置先進(jìn)設(shè)備，加強(qiáng)日常維護(hù)，定期維修清理，保證硬件設(shè)備處于安全的物理環(huán)境，為ERP軟件的運(yùn)作創(chuàng)造一個(gè)安全的硬件條件。

（四）完善內(nèi)部牽制制度，強(qiáng)化監(jiān)督控制職能

監(jiān)督控制是財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠的保證，是資金資產(chǎn)透明高效的保障，應(yīng)當(dāng)完善企業(yè)的內(nèi)部牽制，強(qiáng)化監(jiān)督控制職能，提高ERP環(huán)境下企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效性。建立崗位責(zé)任制，明確財(cái)會(huì)人員、操作人員、維修人員的權(quán)利與責(zé)任，完善內(nèi)部牽制制度，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員與操作人員、維修人員之間的監(jiān)督制約，防止合謀行為的發(fā)生。分別設(shè)置財(cái)務(wù)部和審計(jì)部的負(fù)責(zé)人崗位，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，加強(qiáng)ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)信息的監(jiān)督審計(jì)，擴(kuò)展內(nèi)控監(jiān)督的寬度和深度，強(qiáng)化政府審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的外部審計(jì)功能，從內(nèi)外兩方面同時(shí)強(qiáng)化監(jiān)督職能。

（五）加強(qiáng)綜合知識(shí)培訓(xùn)，提升財(cái)會(huì)人員能力

第4篇：內(nèi)控制度培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞:企業(yè)會(huì)計(jì);內(nèi)控制度;存在問(wèn)題;必要性;有效措施

1.企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1.1內(nèi)控的意識(shí)較為薄弱

現(xiàn)代企業(yè)需要先進(jìn)的管理理念和管理方式，但是在目前的很多企業(yè)高層管理人員中，依然沿用的是傳統(tǒng)的觀念進(jìn)行企業(yè)的管理，經(jīng)營(yíng)的模式還處于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)階段，沒(méi)有改變過(guò)來(lái)，無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展。首先表現(xiàn)在對(duì)內(nèi)控的重視程度不夠。合理、有效的內(nèi)控機(jī)制能夠準(zhǔn)確的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)和管理的情況，為企業(yè)高層作出決策提供參考，增強(qiáng)企業(yè)的管理效率，有效的降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)［3］。但是在實(shí)際的企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中，管理人員并沒(méi)有將企業(yè)作為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的自主個(gè)體看待，認(rèn)為內(nèi)控制度僅僅是一些沒(méi)有實(shí)效意義的規(guī)章、制度，甚至是可有可無(wú)的。這從根本上制約了企業(yè)的發(fā)展，降低了企業(yè)的管理效率。其次是沒(méi)有設(shè)置專門的部門和崗位進(jìn)行管理。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控需要制定相關(guān)的制度和規(guī)范，項(xiàng)目的審批需要經(jīng)過(guò)多個(gè)環(huán)節(jié)的統(tǒng)一，辦理的程序增加，還需要設(shè)置專門的崗位進(jìn)行管理。但在當(dāng)前的大部分企業(yè)中，管理人員認(rèn)為內(nèi)控制度程序太過(guò)繁瑣，降低了管理的效率，導(dǎo)致在操作中出現(xiàn)不按規(guī)章辦事，使內(nèi)控制度流于形式，難以促進(jìn)企業(yè)的良好運(yùn)作和發(fā)展，降低了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

1.2內(nèi)控制度的連貫性缺失

目前的很多企業(yè)內(nèi)部雖然建立了內(nèi)控機(jī)制，但是由于組織建設(shè)的不完整、不科學(xué)導(dǎo)致在發(fā)揮作用時(shí)缺乏連貫性。一方面表現(xiàn)在利益和管理方面的不協(xié)調(diào)。在企業(yè)運(yùn)作中，一些部門因?yàn)闃I(yè)績(jī)的壓力和利益的引誘，過(guò)度的注重于業(yè)績(jī)方面的考核，卻忽視了對(duì)部門自我管理的約束，造成企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)內(nèi)控工作和業(yè)務(wù)工作之間的發(fā)展不協(xié)調(diào)，導(dǎo)致企業(yè)的組織建設(shè)出現(xiàn)缺失，影響了企業(yè)的良好運(yùn)作。另一方面是企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的預(yù)見(jiàn)性不強(qiáng)。雖然建立了企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，但是作用沒(méi)有發(fā)揮，往往是當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題了，事后才進(jìn)行內(nèi)控補(bǔ)救，沒(méi)有在事件發(fā)生之前作出相應(yīng)的預(yù)測(cè)，增加了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)［4］。例如:當(dāng)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)不良行為時(shí)，才加大力度進(jìn)行事后的補(bǔ)救，對(duì)需要投資的人力、物力和財(cái)力并沒(méi)有明確的預(yù)算，造成管理的效率低下，防范意識(shí)不強(qiáng)，而且在事件發(fā)生之后并沒(méi)有及時(shí)的反思，導(dǎo)致內(nèi)控制度仍然存在漏洞，陷入惡性的循環(huán)，增加了不必要的資金和人力的浪費(fèi)。另外，大多數(shù)企業(yè)片面的關(guān)注內(nèi)控制度對(duì)財(cái)務(wù)的管理，加強(qiáng)對(duì)資金和成本的控制，忽視了對(duì)員工的素質(zhì)培訓(xùn)，造成內(nèi)控機(jī)制和對(duì)員工的管理缺乏連貫性，無(wú)法對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況做出正確的反映，降低管理的效率和質(zhì)量。

1.3會(huì)計(jì)內(nèi)控監(jiān)督和管理的力度不夠

雖然在企業(yè)內(nèi)部建立了會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，但是由于沒(méi)有相關(guān)的崗位專門進(jìn)行監(jiān)督和管理，造成管理的效率難以提高。另外，在企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管過(guò)程中，力度不夠，導(dǎo)致監(jiān)管流于形式。在監(jiān)管執(zhí)行過(guò)程中，出現(xiàn)以偏概全、以點(diǎn)概面的情況，執(zhí)行的力度缺失，組織機(jī)構(gòu)的建設(shè)不完善，因此企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度發(fā)揮的作用十分有限，制約了企業(yè)的良好運(yùn)作。同時(shí)，在建立內(nèi)控制度時(shí)，沒(méi)有設(shè)立配套的獎(jiǎng)懲考核機(jī)制，難以激發(fā)員工的積極性和主動(dòng)性，在一定程度上削弱了企業(yè)內(nèi)控制度的作用，

1.4財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)較低

企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的建立和實(shí)施主要是依賴于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，因此。會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和能力直接決定著企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的順利開展和實(shí)施，對(duì)企業(yè)的良好運(yùn)作和發(fā)展起到重要的作用。但是在目前的情況來(lái)看，會(huì)計(jì)人員的能力和素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的實(shí)施情況并不樂(lè)觀。2006年2月15日財(cái)政部印發(fā)了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(具體細(xì)則)》，對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)和能力有了更高的要求。但是現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)不高，在企業(yè)內(nèi)部還存在一人身兼數(shù)職的情況，能力低、素質(zhì)低的從業(yè)人員影響了企業(yè)的正常發(fā)展。另一方面是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行企業(yè)賬目的管理過(guò)程中，完全憑借經(jīng)驗(yàn)主義，難以保證財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性。同時(shí)，還存在會(huì)計(jì)人員完全沒(méi)有自己的主見(jiàn)，按照領(lǐng)導(dǎo)或者管理人員的安排示意做企業(yè)的賬目，使得企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度難以順利的落實(shí)，造成會(huì)計(jì)信息的失真，阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)，難以為管理者進(jìn)行決策提供正確的參考意見(jiàn)。

2.企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度實(shí)施的必要性

2.1能夠有效地降低生產(chǎn)投資的成本

企業(yè)運(yùn)作和發(fā)展的最終目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)利益最大化，獲得豐厚的利潤(rùn)回報(bào)。因此，在企業(yè)生產(chǎn)的過(guò)程中，有效的、合理的降低生產(chǎn)投資的成本，有助于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中，降低生產(chǎn)成本、節(jié)約資金的投入最主要的是加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、資金和款項(xiàng)等項(xiàng)目進(jìn)行深入的了解和分析，并得出詳細(xì)的報(bào)告，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的整體調(diào)控和管理。因此，實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)所需的資金成本進(jìn)行準(zhǔn)確的、細(xì)致的核算和統(tǒng)計(jì)分析，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各個(gè)階段進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)算和控制，進(jìn)行合理的資金比例分配，大幅度的降低生產(chǎn)的成本，節(jié)約企業(yè)的資金投入［5］。

2.2是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的必要工作

在現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者處于核心的地位。在企業(yè)內(nèi)部建立會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)的運(yùn)作情況做出準(zhǔn)確的反映，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和決策層做出正確的決策提供準(zhǔn)確的、科學(xué)的會(huì)計(jì)信息反饋和參考。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)者看來(lái)，確保企業(yè)的良好運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的回報(bào)是最終的也是唯一的目的。因此，實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，能夠提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，確保企業(yè)的管理和運(yùn)營(yíng)成果，準(zhǔn)確的了解公司的各項(xiàng)事務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，這些都與企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度是分不開的。另外，內(nèi)控制度能夠有效的協(xié)調(diào)和解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與股份所有者之間的利益沖突和經(jīng)濟(jì)糾紛，促使雙方達(dá)成共識(shí)，保證企業(yè)內(nèi)控制度的順利落實(shí)和實(shí)施，最終達(dá)到雙贏。

2.3能夠有效的降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中會(huì)獲得經(jīng)濟(jì)效益的回報(bào)，同時(shí)也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)績(jī)和風(fēng)險(xiǎn)是并存的。為了有效的降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能夠?qū)镜呢?cái)務(wù)狀況做出正確的分析，并且具有強(qiáng)大的預(yù)測(cè)功能，能夠?qū)ζ髽I(yè)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)和收益情況做出準(zhǔn)確的評(píng)估和判斷，為企業(yè)的發(fā)展提供準(zhǔn)確的建議，有效的預(yù)防、降低和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還可以確保企業(yè)的資金財(cái)產(chǎn)不受損失，提高企業(yè)的管理效率，為企業(yè)贏得良好的市場(chǎng)口碑，提升企業(yè)的形象，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期可持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展有重要的意義［6］。

2.4增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化聯(lián)系的不斷加強(qiáng)，尤其是在我國(guó)實(shí)行改革開放和加入世界貿(mào)易組織之后，各個(gè)企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也越來(lái)越嚴(yán)峻，不僅有國(guó)內(nèi)企業(yè)的壓力，更有外國(guó)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。因此，為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中使企業(yè)立于不敗之地并保持良好的增長(zhǎng)勢(shì)頭，獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益，必須要加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的機(jī)制建設(shè)。實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的整體認(rèn)識(shí)和把握，根據(jù)企業(yè)自身的情況不斷地完善管理機(jī)制和組織建設(shè)，為企業(yè)接下來(lái)的經(jīng)營(yíng)和運(yùn)作提供科學(xué)的、有效的依據(jù)，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)以飽滿的熱情迎接來(lái)自各方面的挑戰(zhàn)。

3.貫徹和落實(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的有效策略

3.1樹立企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)

企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)企業(yè)資金、財(cái)務(wù)以及運(yùn)營(yíng)生產(chǎn)各方面的全面的調(diào)整和控制，保證企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行，為企業(yè)創(chuàng)造最大化的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。然而，在目前的大多數(shù)企業(yè)中，管理人員對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的重視程度不夠，導(dǎo)致整個(gè)工作流于形式，或者是有相關(guān)的制度，但是不遵循規(guī)章辦事，造成企業(yè)管理的效率低下，難以保證企業(yè)的良好運(yùn)作和發(fā)展［7］。因此，為了促進(jìn)企業(yè)走上正軌，獲得豐厚的經(jīng)濟(jì)回報(bào)，必須要樹立和培養(yǎng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控意識(shí)。首先是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和管理人員要以身作則，主動(dòng)地遵守相關(guān)的規(guī)定，避免因?yàn)槌绦蚍倍?、搞“一言堂”而出現(xiàn)內(nèi)控工作混亂，領(lǐng)導(dǎo)拍板決定的現(xiàn)象，真正做到按規(guī)章辦事，保證內(nèi)控工作的順利落實(shí)。另一方面，要加強(qiáng)對(duì)員工和會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，培養(yǎng)和增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，讓員工對(duì)相關(guān)的規(guī)章制度有充分的了解，增強(qiáng)主動(dòng)性和能動(dòng)性，自覺(jué)的遵守公司的制度，支持會(huì)計(jì)內(nèi)控工作，保證企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的順利實(shí)施。

3.2提高會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)建設(shè)會(huì)計(jì)電算化

會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)決定著企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度能否順利的實(shí)施和落實(shí)。因此，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)至關(guān)重要。嚴(yán)格按照一人一職的制度執(zhí)行，并且實(shí)行輪流換崗制度，避免出現(xiàn)一人兼數(shù)職、監(jiān)守自盜情況的出現(xiàn)。同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員熟悉和掌握電算化的比例，加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作的準(zhǔn)確率。另外，還要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)培訓(xùn)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)和主見(jiàn)，保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量和真實(shí)性。另一方面，要加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化的建設(shè)。首先建立相關(guān)的會(huì)計(jì)內(nèi)控信息系統(tǒng)，運(yùn)用現(xiàn)代化的技術(shù)和工具來(lái)整理數(shù)據(jù)，做出準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)告;其次是在數(shù)據(jù)的處理過(guò)程中，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)對(duì)各項(xiàng)資金進(jìn)行電算化的處理，保證結(jié)果的準(zhǔn)確性和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性;最后是加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的可行性和操作性，及時(shí)的根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行完善和改進(jìn)，使企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)情進(jìn)行自我的調(diào)整和控制，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展［8］。

3.3完善企業(yè)自身的組織結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)建設(shè)

保證企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制的合理、科學(xué)的運(yùn)行必須要完善企業(yè)自身的建設(shè)。由于在現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)的管理者中還存在傳統(tǒng)的管理理念和管理的模式，使得內(nèi)控制度流于形式，作用難以發(fā)揮。因此建立和完善企業(yè)自身的組織管理體系是十分必要的。一方面是根據(jù)不同的權(quán)利主體進(jìn)行控制權(quán)的分配，使得各個(gè)機(jī)構(gòu)都有權(quán)利進(jìn)行對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作的控制，但同時(shí)又相互的制衡和牽制，防止出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)獨(dú)斷、“一言堂”現(xiàn)象的出現(xiàn)，保證企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。另一方面要設(shè)立專門的管理和監(jiān)督崗位，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作進(jìn)行有效的管理和監(jiān)查工作，保證內(nèi)控制度的落實(shí)和實(shí)施，防止出現(xiàn)形式主義的現(xiàn)象。另外，各個(gè)企業(yè)的股東和其他經(jīng)營(yíng)者也有權(quán)利對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估。股東大會(huì)也可以定期的對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的控制，擺正企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行和良好的、長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

3.4加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的法律監(jiān)督，突出政府的監(jiān)督作用

雖然企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作是針對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)情況進(jìn)行調(diào)整和控制，但是也不是完全的屬于企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)糾紛和利益沖突。一旦在企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)違法亂紀(jì)的行為，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理造成不利的影響，在法律角度也觸犯了相關(guān)的社會(huì)利益，造成犯罪的行為。因此，在對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的監(jiān)督過(guò)程中，不僅有企業(yè)內(nèi)部的參與，也有政府宏觀上的調(diào)控。在我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，關(guān)于企業(yè)有大量的法律依據(jù)，例如《公司法》《會(huì)計(jì)法》《民事行為準(zhǔn)則》等法律法規(guī)都對(duì)企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營(yíng)做出了規(guī)定。企業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程中要遵守相關(guān)的規(guī)定，更要學(xué)會(huì)利用相關(guān)的規(guī)定保護(hù)自己的合法權(quán)益。例如當(dāng)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)監(jiān)守自盜、偷稅漏稅等違法行為時(shí)，要及時(shí)的與相關(guān)的部門聯(lián)系，加強(qiáng)政府的宏觀監(jiān)督力度，確保在公司的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中真正做到有法可依、有法必依。

4.結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和全球化的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系加強(qiáng)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展提出了更高的要求和嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，為了增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展?jié)摿?，獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益回報(bào)，必須要加緊實(shí)施企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作。但是在實(shí)施的過(guò)程中仍存在諸多的問(wèn)題，本文闡述了進(jìn)行企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作的重要意義，并針對(duì)存在的問(wèn)題提出了相關(guān)的策略。加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)，有利于提高企業(yè)的管理效率，保障企業(yè)的良好、平穩(wěn)運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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第5篇：內(nèi)控制度培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控管理 弊端 建議

雖然很多企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，已經(jīng)實(shí)施了內(nèi)控管理。但是我國(guó)內(nèi)控管理實(shí)施的時(shí)間比較短，很多管理?xiàng)l例都處于發(fā)展和健全階段，導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)用的時(shí)候，經(jīng)常存在執(zhí)行度不夠、管理不嚴(yán)格等問(wèn)題，給企業(yè)的發(fā)展造成了嚴(yán)重影響，所以，必須對(duì)企業(yè)管理的內(nèi)控制度進(jìn)行研究。

一、實(shí)施內(nèi)控管理的意義

成本和效益是企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理的前提。內(nèi)控管理制度主要由環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息監(jiān)控、活動(dòng)控制和交流五部分組成。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部管理制度不僅讓企業(yè)的信息和操作向規(guī)范化發(fā)展，還可以將企業(yè)的成本降到最低，提高企業(yè)利益，將成本差額轉(zhuǎn)化為內(nèi)控實(shí)施機(jī)制，進(jìn)一步提高企業(yè)管理能力。所以，內(nèi)控管理制度的實(shí)施，是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、實(shí)現(xiàn)信息公開的有效手段，對(duì)企業(yè)的管理和生產(chǎn)效益具有很大意義。

二、企業(yè)實(shí)施內(nèi)控制度的狀況和存在的弊端

（一）內(nèi)控環(huán)境不協(xié)調(diào)

產(chǎn)生內(nèi)控環(huán)境不協(xié)調(diào)的主要原因是，很多員工對(duì)內(nèi)控制度的認(rèn)識(shí)和接受力比較弱。雖然已經(jīng)進(jìn)行了長(zhǎng)時(shí)間培訓(xùn)，但是由于傳統(tǒng)思想的束縛，員工還不能在思想上形成正確認(rèn)識(shí)，不能脫離傳統(tǒng)的管理模式，導(dǎo)致內(nèi)控管理的實(shí)施存在很大阻力。在實(shí)際工作中，員工不能按照企業(yè)制定的管理制度約束自己，經(jīng)常存在行為偏差等現(xiàn)象，對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)行造成了嚴(yán)重影響，嚴(yán)重的時(shí)候會(huì)造成企業(yè)破產(chǎn)。

（二）對(duì)內(nèi)控管理制度的重視性不高

從我國(guó)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，很多企業(yè)中的管理層都不能對(duì)企業(yè)實(shí)施的內(nèi)控制度引起重視，很多管理者認(rèn)為，實(shí)施內(nèi)控制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展沒(méi)有作用，制度的推行只是表面現(xiàn)象，從企業(yè)的內(nèi)部應(yīng)運(yùn)營(yíng)情況來(lái)看，并沒(méi)有產(chǎn)生有效影響。管理層的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致內(nèi)控制度的作用很難體現(xiàn)出來(lái)。除此之外，很多基層員工由于沒(méi)有受到教育和培訓(xùn)，還不能對(duì)內(nèi)控制度形成正確理解，反而將其看做是一種剝奪人身自由的方式，對(duì)上級(jí)制定的內(nèi)控完全不予理會(huì)，導(dǎo)致企業(yè)實(shí)施的內(nèi)控制度不能發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

（三）內(nèi)控管理信息比較滯后

內(nèi)控管理信息的滯后是影響企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理的主要因素。內(nèi)控信息的滯后，不可以反映企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控管理存在的問(wèn)題，不能正確認(rèn)識(shí)存在的問(wèn)題，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展。從現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)實(shí)施的內(nèi)控管理現(xiàn)狀來(lái)看，內(nèi)控管理信息做大的特點(diǎn)是單向性，這種現(xiàn)象對(duì)企業(yè)信息的更新造成了嚴(yán)重阻礙，影響了企業(yè)發(fā)展。

（四）企業(yè)內(nèi)部人員的綜合素質(zhì)比較低下

企業(yè)的整體管理和企業(yè)內(nèi)部實(shí)施的管理具有密切聯(lián)系，企業(yè)的內(nèi)部管理又和企業(yè)管理人員的綜合素質(zhì)水平具有重大聯(lián)系。企業(yè)內(nèi)部管理人員素質(zhì)低下主要表現(xiàn)在以下兩方面：一方面，內(nèi)部人員職業(yè)的職業(yè)道德素質(zhì)比較低下；另一方面，內(nèi)部人員對(duì)企業(yè)相關(guān)知識(shí)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)容認(rèn)識(shí)不深刻，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利較低。

三、解決企業(yè)內(nèi)控管理的方法

（一）提高內(nèi)控管理制度的重視度

內(nèi)控管理制度實(shí)施的關(guān)鍵是重視管理制度的實(shí)施。只有讓內(nèi)控制度的實(shí)施引起員工的重視，才能利用內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面管理。另外企業(yè)管理者在加強(qiáng)內(nèi)控管理重視性的同時(shí)，還要對(duì)企業(yè)運(yùn)行中存在的風(fēng)險(xiǎn)和變化情況進(jìn)行分析，只有合理的分析才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)損失。

（二）完善內(nèi)部管理制度

內(nèi)部管理制度的完善既可以間接的促進(jìn)內(nèi)控管理的實(shí)施，還可以幫助企業(yè)建立較科學(xué)的發(fā)展機(jī)制。企業(yè)制度的完善，需要對(duì)員工的職責(zé)和權(quán)利明確劃分，從工作流程和作業(yè)方式方面對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)；開展重要作業(yè)的時(shí)候，必須規(guī)定兩人以上共同合作協(xié)商，減少個(gè)人片面觀點(diǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成的影響。除此之外，還應(yīng)該對(duì)進(jìn)行審計(jì)部門建立一定的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，保證內(nèi)控管理實(shí)施的有效性。

（三）利用信息化管理

在科學(xué)技術(shù)不斷更新和快速發(fā)展的影響下，信息化技術(shù)給人們的生活帶來(lái)了很大便捷。企業(yè)內(nèi)控管理中應(yīng)用信息化技術(shù)，不但可以保證信息在傳遞過(guò)程中的暢通，還可以給決策者提供比較全面的信息，增加決策的有效性。在信息化技術(shù)的影響下，員工之間可以相互溝通和交流，共同討論企業(yè)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題，及時(shí)完善內(nèi)部管理制度。除此之外，信息技術(shù)還可以增加企業(yè)財(cái)政信息評(píng)估的準(zhǔn)確性，在企業(yè)內(nèi)控管理中具有重要作用。

（四）提高管理人員的綜合素養(yǎng)

企業(yè)內(nèi)控管理工作的進(jìn)展和企業(yè)員工具有很大聯(lián)系。企業(yè)員工是執(zhí)行管理的主要人員，加強(qiáng)企業(yè)員工的綜合素質(zhì)對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理的實(shí)施具有很大幫助。所以，企業(yè)管理人員必須站在員工的角度上思考問(wèn)題，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的情況制定對(duì)應(yīng)的措施；可以按照企業(yè)內(nèi)控制度運(yùn)行的狀態(tài)，對(duì)員工定期進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)員工的思想認(rèn)識(shí)，不斷完善內(nèi)控制度，提高內(nèi)控管理的實(shí)施水平，促進(jìn)企業(yè)向健康穩(wěn)定的方向發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

由于我國(guó)企業(yè)實(shí)施的內(nèi)控比較晚，內(nèi)控管理依然存在很多問(wèn)題，為了促進(jìn)發(fā)展，企業(yè)必須根據(jù)存在的問(wèn)題制定相應(yīng)的措施，可以從提高思想重視，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理的實(shí)施，提高企業(yè)內(nèi)部人員的綜合素養(yǎng)，實(shí)施信息化管理，讓企業(yè)向健康穩(wěn)定的方向發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：內(nèi)控制度培訓(xùn)范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)成本；內(nèi)部控制；問(wèn)題；對(duì)策

當(dāng)今市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，行業(yè)發(fā)展與生存不只是單一的追求利潤(rùn)就能實(shí)現(xiàn)，更重要的是要嚴(yán)格控制企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)成本，這已經(jīng)成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的根本優(yōu)勢(shì)。隨著世界經(jīng)濟(jì)格局的不斷深化，我國(guó)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)與投資主體都呈現(xiàn)出多元化的趨勢(shì)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)成本內(nèi)部控制已經(jīng)無(wú)法跟上企業(yè)發(fā)展的步伐，作為專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，必須對(duì)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)成本內(nèi)部控制進(jìn)行改革，只有這樣，才能解決企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問(wèn)題，才能為企業(yè)生存與發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，從而促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)成本內(nèi)部控制的重要性

成本控制是企業(yè)管理的重要組成部分，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中占據(jù)著至關(guān)重要的地位和作用。成本管理是管理控制成本的工作人員對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)影響成本的原因及問(wèn)題進(jìn)行采取相應(yīng)的預(yù)防與控制措施，它能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)成本目標(biāo)的有效管理與控制。由此可見(jiàn)，對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)而言，成本內(nèi)部控制都是至關(guān)重要的一個(gè)環(huán)節(jié)?，F(xiàn)階段，要想企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，就必須加強(qiáng)內(nèi)部成本控制，同時(shí)需要專業(yè)人員利用自身專業(yè)知識(shí)來(lái)應(yīng)對(duì)成本問(wèn)題，做好企業(yè)內(nèi)部成本控制，只有這樣，才能降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的成本，才能推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

另外，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力日趨激烈的新形勢(shì)下，企業(yè)必須充分認(rèn)識(shí)和意識(shí)到財(cái)務(wù)成本內(nèi)部控制的重要性，這樣才能尋求最佳解決方案，解決企業(yè)在市場(chǎng)上的盈虧。同時(shí)，企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)成本內(nèi)部控制能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，這也充分說(shuō)明財(cái)務(wù)成本內(nèi)部控制在企業(yè)中的地位和作用。因此，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)成本內(nèi)部控制，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著極其重要的現(xiàn)實(shí)意義。

二、當(dāng)前財(cái)務(wù)成本內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)控制度不完善

在國(guó)民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的形勢(shì)下，企業(yè)面臨的新問(wèn)題、新挑戰(zhàn)越來(lái)越突出，如何應(yīng)對(duì)這些問(wèn)題與挑戰(zhàn)，就給企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。隨著這種形勢(shì)的不斷加快與深入，傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)控制度已經(jīng)難以跟上企業(yè)發(fā)展的步伐，必須進(jìn)行內(nèi)控制度的改革，加強(qiáng)內(nèi)部管理。但是，由于企業(yè)難以在短時(shí)間內(nèi)形成完善、先進(jìn)的內(nèi)控制度，只有在原有制度基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整和修訂，使得本就不完善的內(nèi)控制度出現(xiàn)多種漏洞，給企業(yè)埋下諸多風(fēng)險(xiǎn)隱患。另外，在企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較為薄弱的情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部制度的作用也難以充分發(fā)揮。同時(shí)，在實(shí)際工作中，企業(yè)內(nèi)控制度缺乏科學(xué)性、規(guī)范性和標(biāo)準(zhǔn)性，各崗位職責(zé)不明確，致使內(nèi)控制度與實(shí)際脫節(jié)，難以體現(xiàn)其嚴(yán)格化、規(guī)范化及強(qiáng)效化。

（二）人員素質(zhì)有待提高

為了提高企業(yè)技術(shù)水平，企業(yè)在發(fā)展道路中過(guò)于重視技術(shù)人才的培養(yǎng)，而忽視了管理人才的培養(yǎng)，致使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的核心作用得不到充分發(fā)揮，加之財(cái)務(wù)人員工作量較大，更多的時(shí)間用在處理日常事務(wù)上，難以分出時(shí)間深入研究管理方面的問(wèn)題，最終導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題得不到有效解決和處理。

（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)的作用缺失

所謂會(huì)計(jì)系統(tǒng)，就是為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的相關(guān)資產(chǎn)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、交易情況等諸多方面提供決策依據(jù)和方法。就這樣情況而言，企業(yè)財(cái)務(wù)工作應(yīng)更加重視，可以說(shuō)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制則是對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)實(shí)施管理的主要手段。而會(huì)計(jì)系統(tǒng)的作用缺失則是企業(yè)對(duì)內(nèi)部人員、會(huì)計(jì)成本核算沒(méi)有形成有效的約束機(jī)制，致使會(huì)計(jì)工作反映的財(cái)務(wù)信息不真實(shí)、不完整，最終導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)成本控制得不到有效保障。

（四）財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作缺失

由于企業(yè)預(yù)算管理僅集中于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段，注重生產(chǎn)成本的控制，而忽視了全面預(yù)算的觀念，沒(méi)有完善財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)體系。同時(shí)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算工作時(shí)，沒(méi)有相應(yīng)的分析、評(píng)價(jià)制度進(jìn)行監(jiān)督，致使企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算無(wú)法有效反映其過(guò)程情況和實(shí)際效果，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作缺失，加之考核機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制的執(zhí)行手段較為落后，使得員工積極性缺失。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本內(nèi)部控制的對(duì)策

（一）健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

對(duì)于任何企業(yè)來(lái)說(shuō)，健全的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的基本保障，也是充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)核心作用的關(guān)鍵因素。在當(dāng)前形勢(shì)下，企業(yè)必須結(jié)合實(shí)際情況，優(yōu)化財(cái)務(wù)成本控制與效益控制的關(guān)系，使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的各項(xiàng)職責(zé)明確到位，各項(xiàng)內(nèi)容能夠嚴(yán)格按照健全的規(guī)章制度有效執(zhí)行和落實(shí)。因此，健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，要制定明晰合理的財(cái)務(wù)控制制度，完善獎(jiǎng)懲機(jī)制，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性。

（二）強(qiáng)化培訓(xùn)力度，提高人員素質(zhì)

要組織不同階段的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，采取多樣化的培訓(xùn)方式，結(jié)合日常業(yè)務(wù)工作制定與實(shí)際工作相結(jié)合的培訓(xùn)內(nèi)容，實(shí)施分類訓(xùn)練，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)成本控制水平是企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員追求的目標(biāo)，這就需要充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的作用。

（三）建立激勵(lì)機(jī)制

通過(guò)建立激勵(lì)機(jī)制，可以使審計(jì)人員的職權(quán)充分結(jié)合，以此調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的積極性，發(fā)揮其應(yīng)有的作用，同時(shí)要建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，使內(nèi)控制度制度化和規(guī)范化，避免內(nèi)控制度工作的隨意性。要設(shè)立獨(dú)立的機(jī)構(gòu)來(lái)負(fù)責(zé)內(nèi)控制度的自我評(píng)價(jià)，對(duì)是否嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度各級(jí)管理部門進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出相應(yīng)的獎(jiǎng)懲意見(jiàn)，彌補(bǔ)和完善相關(guān)制度存在的問(wèn)題，避免內(nèi)部控制失效。

結(jié)語(yǔ)

總而言之，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力日趨激烈，要想在市場(chǎng)中占得一席之地，就必須加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)成本內(nèi)部控制，轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理控制觀念，及時(shí)掌握市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)管理的發(fā)展趨勢(shì)，只有這樣，才能滿足時(shí)展的需要，與時(shí)代同步，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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第7篇：內(nèi)控制度培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè) 內(nèi)部控制 執(zhí)行力

我國(guó)目前正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型與快速發(fā)展時(shí)期，國(guó)有企業(yè)高速發(fā)展，規(guī)模擴(kuò)張很快，隨著國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生復(fù)雜而深刻的變化，國(guó)有企業(yè)自身各種結(jié)構(gòu)性、深層次矛盾也集中顯現(xiàn)，很多原本隱形的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)危機(jī)。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力顯得尤為迫切。只有切實(shí)加強(qiáng)國(guó)企內(nèi)控制度的執(zhí)行力度，才能有效推進(jìn)國(guó)企的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。

一、影響國(guó)企內(nèi)控制度執(zhí)行力的因素.

（一）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理重視不夠，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待加強(qiáng)

一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心和本質(zhì)理解不夠。部分企業(yè)即便啟動(dòng)了內(nèi)部控制工作，但是管理層將其作為相應(yīng)國(guó)資委號(hào)召，重視程度和工作主動(dòng)性遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，沒(méi)有實(shí)質(zhì)性開展內(nèi)控工作。部分企業(yè)忽視內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)事前防范和事中控制作用，往往等發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件才會(huì)想到要加強(qiáng)內(nèi)控。

（二）責(zé)任分工不明確，問(wèn)責(zé)制度不到位

部分國(guó)企重心放在完成年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)目標(biāo)的完成上，忽視了內(nèi)部管理。存在部門（崗位）職責(zé)不清，互相推諉，工作效率低下的現(xiàn)象。甚至存在一人多崗的現(xiàn)象。員工不清楚自己的崗位標(biāo)準(zhǔn)是什么，表面化執(zhí)行、應(yīng)付式執(zhí)行現(xiàn)象嚴(yán)重。一旦問(wèn)題出現(xiàn)，問(wèn)責(zé)制度不到位，懲罰措施“雷聲大雨點(diǎn)小”。

（三）內(nèi)控制度不科學(xué)，效率與程序難平衡

部分企業(yè)的內(nèi)控制度過(guò)于陳舊或者不健全，已與企業(yè)實(shí)際情況不相符。有些國(guó)有企業(yè)“全面”內(nèi)控流程太過(guò)復(fù)雜，效率與程序難平衡。無(wú)形中影響了企業(yè)員工的執(zhí)行力和工作效率。有的業(yè)務(wù)流程需要五六個(gè)領(lǐng)導(dǎo)的簽字允許下才能完成，這樣的內(nèi)控制度只會(huì)給企業(yè)帶來(lái)相反的效果。

（四）內(nèi)控文化建設(shè)存在缺陷，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)

處在市場(chǎng)開拓一線的員工和風(fēng)險(xiǎn)控制崗位的員工業(yè)務(wù)開拓培訓(xùn)較多，而對(duì)現(xiàn)代先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和方法培訓(xùn)較少。企業(yè)員工缺乏對(duì)內(nèi)控價(jià)值理念的長(zhǎng)期培育，未能把防范風(fēng)險(xiǎn)作為每個(gè)人的自覺(jué)行動(dòng)。對(duì)規(guī)定的制度標(biāo)準(zhǔn)沒(méi)有認(rèn)同感，在實(shí)施內(nèi)控操作時(shí)具有盲目性和隨意性。

二、提升國(guó)企內(nèi)控制度執(zhí)行力的幾點(diǎn)建議

（一）管理層高度重視

就內(nèi)部控制而言，公司董事會(huì)（公司領(lǐng)導(dǎo)）是內(nèi)部控制的核心，董事會(huì)做出的承諾與投入能極大推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和實(shí)施。一是成立企業(yè)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，由董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）擔(dān)任組長(zhǎng)。小組成員（各級(jí)管理者）明確分工，由董事長(zhǎng)（總經(jīng)理）或分管內(nèi)控工作的公司領(lǐng)導(dǎo)親自審閱聽(tīng)取內(nèi)控報(bào)告；二是協(xié)調(diào)內(nèi)控管理部門與其他部門的關(guān)系，積極支持內(nèi)控部門開展各項(xiàng)工作；三是通過(guò)公司全體會(huì)議提升全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)理念融入企業(yè)文化。

（二）加強(qiáng)日常監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)，嚴(yán)格問(wèn)責(zé)制度

通過(guò)企業(yè)內(nèi)控部門開展專項(xiàng)檢查、內(nèi)部審計(jì)及利用外部審計(jì)等方式，加強(qiáng)同級(jí)部門及各級(jí)子企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行有效性的日常監(jiān)督檢查，確保內(nèi)控工作的有效執(zhí)行。在內(nèi)控?zé)o效或失效時(shí)要認(rèn)真查找、分析制度缺失或者流程缺陷，及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)和完善。將內(nèi)控開展實(shí)施工作納入全員業(yè)績(jī)考核，通過(guò)監(jiān)督考核機(jī)制對(duì)內(nèi)控工作的開展和實(shí)施給予有力的監(jiān)督和指導(dǎo)。建立逐級(jí)承諾、逐級(jí)聲明和問(wèn)責(zé)到底的管理機(jī)制，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)。形成橫向到邊、縱向到底的網(wǎng)狀監(jiān)督和監(jiān)控。

（三）健全科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度

提高國(guó)有企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行力，前提是要有一套科學(xué)合理、符合企業(yè)實(shí)際的內(nèi)控制度流程。一是能緊密結(jié)合財(cái)務(wù)部及相關(guān)部委聯(lián)合的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》相關(guān)要求；二是充分考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理特征，具備可操作性。如貿(mào)易企業(yè)要重點(diǎn)關(guān)注采銷存環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制、資金控制。在不斷修訂完善現(xiàn)有制度的同時(shí)，要結(jié)合企業(yè)實(shí)際發(fā)展完善新制度。在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、授權(quán)批準(zhǔn)、會(huì)計(jì)系統(tǒng)預(yù)算管理、財(cái)產(chǎn)保全、人力資源、內(nèi)部報(bào)告、信息系統(tǒng)及審計(jì)等各重要管理方面建立完善內(nèi)控制度。

（四）深化企業(yè)內(nèi)控管理文化

培養(yǎng)內(nèi)控管理文化，一是要把提高制度執(zhí)行力與踐行企業(yè)文化精神相結(jié)合，在“敬業(yè)”中提高執(zhí)行制度的自覺(jué)性，使企業(yè)文化成為員工提高制度執(zhí)行力的內(nèi)在精神動(dòng)力。二是建立風(fēng)險(xiǎn)控制人員和業(yè)務(wù)人員的內(nèi)控管理培訓(xùn)制度，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理理念、專業(yè)知識(shí)、流程的培訓(xùn)，培養(yǎng)內(nèi)控管理人才。三是要積極開展制度學(xué)習(xí)宣傳活動(dòng)。通過(guò)專題座談、知識(shí)競(jìng)賽等活動(dòng)，為制度建設(shè)、執(zhí)行營(yíng)造一個(gè)有利的內(nèi)外部環(huán)境。四是要大力宣揚(yáng)制度建設(shè)中的先進(jìn)典型，用身邊典型人和事來(lái)激發(fā)員工，鼓勵(lì)全員參與內(nèi)控文化的培養(yǎng)和傳播。讓每一位企業(yè)員工能深刻意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在和危害性以及內(nèi)控措施，最終建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化。

（五）有效的內(nèi)外部溝通

要確保風(fēng)險(xiǎn)信息溝通順暢，包括內(nèi)部溝通和外部溝通。內(nèi)部溝通一是各部門要定期向董事會(huì)（公司領(lǐng)導(dǎo)層）匯報(bào)工作；二是加強(qiáng)總部職能部門與子企業(yè)的協(xié)調(diào)溝通；三是加強(qiáng)部門之間、專業(yè)項(xiàng)目組之間的溝通。外部溝通一是要定期向國(guó)資委等國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)匯報(bào)公司基本情況；二是要積極與國(guó)內(nèi)外知名企業(yè)交流經(jīng)驗(yàn)；三是要與外部審計(jì)部門及咨詢機(jī)構(gòu)溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司存在的問(wèn)題及時(shí)糾正。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐玉德.企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)務(wù)

第8篇：內(nèi)控制度培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞：加強(qiáng)；事業(yè)單位；內(nèi)控制度；必要性

事業(yè)單位是國(guó)家機(jī)構(gòu)的分支，主要經(jīng)費(fèi)來(lái)源于財(cái)政撥款并按照財(cái)政預(yù)算執(zhí)行但最終形成的工作業(yè)績(jī)成果難以用簡(jiǎn)單的貨幣價(jià)值來(lái)衡量，面對(duì)這樣的特殊經(jīng)濟(jì)體制就更有必要加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，保障國(guó)有資產(chǎn)的健康穩(wěn)定運(yùn)行，為社會(huì)創(chuàng)造更多的價(jià)值。目前，不少事業(yè)單位在內(nèi)部控制建設(shè)上還存在一些問(wèn)題，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量及效率不高，因此加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)建立一整套與本單位實(shí)際相適合的內(nèi)部控制制度是非常必要的。

一、現(xiàn)階段事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題

1.內(nèi)控意識(shí)認(rèn)知水平不高

內(nèi)控意識(shí)水平的高低是單位內(nèi)控制定執(zhí)行成敗的決定性因素。在我國(guó)大部分事業(yè)單位收入主要來(lái)源于財(cái)政撥款，事業(yè)單位專項(xiàng)資金和日常經(jīng)費(fèi)來(lái)源由上級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行控制核撥。這就導(dǎo)致，有相當(dāng)一部分管理人員缺乏內(nèi)部控制的意識(shí)，對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，如有些單位領(lǐng)導(dǎo)者認(rèn)為內(nèi)部控制制度就是簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)管理。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)僅停留在內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)上，參與內(nèi)控管理的也是單一的財(cái)務(wù)人員。在內(nèi)部控制建設(shè)上流于形式，應(yīng)付檢查，內(nèi)部控制體系無(wú)法發(fā)揮其監(jiān)管和控制的職能作用。

2.內(nèi)控制度建設(shè)不全面，不深入

內(nèi)控制度分為以下幾類：授權(quán)審批、資金管理、采購(gòu)及付款流程管理、銷售及收款流程管理、成本費(fèi)用管理、實(shí)物資產(chǎn)管理、合同管理。一些事業(yè)單位在內(nèi)控制度建設(shè)上不甚全面合理，內(nèi)控執(zhí)行部門制度執(zhí)行不深入。實(shí)際上一部分事業(yè)單位的內(nèi)控制度，僅是以財(cái)經(jīng)和預(yù)算的規(guī)章制度來(lái)替代內(nèi)控制度，有些單位雖然制定了本單位的內(nèi)部控制制度，但不夠科學(xué)和深入，也有些事業(yè)單位對(duì)于單位的內(nèi)部控制制度僅僅制定了相關(guān)的制度辦法而沒(méi)有切實(shí)有效的貫徹和落實(shí)。如有的單位領(lǐng)導(dǎo)在授權(quán)審批環(huán)節(jié)，沒(méi)有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的把關(guān)就草率簽字，會(huì)計(jì)人員見(jiàn)到簽字齊全的原始憑證后就予以了報(bào)銷，導(dǎo)致資金使用效率下降。

3.內(nèi)部控制人員素質(zhì)不高

內(nèi)部控制人員素質(zhì)是保證單位的內(nèi)控制度能夠有效實(shí)施和進(jìn)一步完善的關(guān)鍵。特別是財(cái)務(wù)部門作為內(nèi)部控制的中心，這就要求財(cái)務(wù)人員不但要具有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)和豐富的知識(shí)結(jié)構(gòu)，還要具有很強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)和自我再學(xué)習(xí)、創(chuàng)新的能力。但從事業(yè)單位現(xiàn)狀來(lái)看，財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)不高，全能型人才匱乏，這也是內(nèi)部控制效果不明顯的原因之一。

4.內(nèi)部控制制度監(jiān)督執(zhí)行力不強(qiáng)

單位的人事任免權(quán)在領(lǐng)導(dǎo)者的手中，從而在一定程度上導(dǎo)致內(nèi)部控制制度的監(jiān)督不能完全發(fā)揮作用。雖然大多數(shù)事業(yè)單位內(nèi)部設(shè)立了審計(jì)部門，但是其對(duì)單位內(nèi)部控制制度的監(jiān)督作用是有限的。不少事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)都是重業(yè)績(jī)考核輕內(nèi)部控制，有時(shí)為了完成業(yè)績(jī)考核指標(biāo)就弄虛作假，在這種條件下，內(nèi)部審計(jì)人員處于對(duì)自身的保護(hù)，很有可能違反其職業(yè)道德，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督作用失效。嚴(yán)重制約了事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率和資料的真實(shí)性，更為嚴(yán)重的是使國(guó)家財(cái)政資金的安全失去了保證，導(dǎo)致資產(chǎn)流失，國(guó)家蒙受損失。

二、有效改善事業(yè)單位內(nèi)部控制的舉措

1.提升內(nèi)控意識(shí)認(rèn)知水平

強(qiáng)化事業(yè)單位相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，以提高他們對(duì)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，促進(jìn)他們培養(yǎng)良好的內(nèi)部控制意識(shí)，創(chuàng)造合理的內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制人員作為制度的執(zhí)行者，直接影響執(zhí)行效果，因此，要定期培訓(xùn)內(nèi)控人員提升內(nèi)控意識(shí)的認(rèn)知水平。擁有良好的內(nèi)部控制意識(shí)對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)的有效實(shí)施至關(guān)重要。

2.全面、深入建設(shè)內(nèi)控制度

依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本單位的具體情況，在事業(yè)單位內(nèi)部建立起一套全面的、有效的，具有可操作、系統(tǒng)性和規(guī)范化、制度化的內(nèi)部控制體系。避免單位內(nèi)部控制體系流于形式，切實(shí)的將這套體系應(yīng)用到單位的日常管理中，實(shí)行崗位責(zé)任制，將內(nèi)部控制體系的各個(gè)環(huán)節(jié)落實(shí)到人，做到分工明確權(quán)責(zé)清晰。當(dāng)某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，能夠立刻找到相關(guān)責(zé)任人，這樣就避免了出現(xiàn)問(wèn)題互相推諉找不到責(zé)任人的情況，提高了解決問(wèn)題的效率，同時(shí)也避免了工作重疊，提高管理工作效率。

3.提高內(nèi)控人員素質(zhì)

內(nèi)控工作人員素質(zhì)的高低直接影響到事業(yè)單位內(nèi)部控制制度是否有效運(yùn)行。這就需要內(nèi)部控制人員在具有專業(yè)知識(shí)、技能過(guò)硬的同時(shí)還要具有愛(ài)崗敬業(yè)、作風(fēng)優(yōu)良的職業(yè)修養(yǎng)，熟知相關(guān)政策法規(guī)，擁有良好的職業(yè)道德與法制觀念。通過(guò)開展內(nèi)部業(yè)務(wù)培訓(xùn)、思想道德教育等方式不斷提高現(xiàn)有工作人員的素質(zhì)水平是非常必要的一項(xiàng)措施。同時(shí)，事業(yè)單位也可以公開招聘、擇優(yōu)錄取高素質(zhì)人才來(lái)提高單位內(nèi)控工作人員的整體素質(zhì)。

4.加強(qiáng)內(nèi)部控制制度監(jiān)督執(zhí)行力

第9篇：內(nèi)控制度培訓(xùn)范文

關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 內(nèi)部控制制度 內(nèi)部控制流程 內(nèi)控監(jiān)督

一、內(nèi)控制度簡(jiǎn)介

內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。而內(nèi)部控制目標(biāo)職責(zé)則是要合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全面控制，它不僅要分析財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、資產(chǎn)等執(zhí)行情況，還要分析各種工作進(jìn)展情況并提出改善措施。

內(nèi)部控制要堅(jiān)持四個(gè)原則：一是全面性原則，內(nèi)控控制要覆蓋企業(yè)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)；二是重要性原則，內(nèi)部控制在全面性的基礎(chǔ)上要重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)；三是制衡性原則，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督；四是適應(yīng)性原則，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5.成本效益原則，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

二、內(nèi)控制度對(duì)施工企業(yè)的重要作用

施工企業(yè)作為一個(gè)特殊的行業(yè)，具有自身的特殊性。第一，產(chǎn)品的固定性，施工企業(yè)建造的如房屋、道路、橋梁等都是固定的，具有不可移動(dòng)性；第二，生產(chǎn)工期的長(zhǎng)期性，施工對(duì)象規(guī)模大，所需資金量大，工序多而復(fù)雜，很難在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)完成，具有長(zhǎng)期性；第三，施工對(duì)象的分包性，施工對(duì)象由于復(fù)雜性等特點(diǎn)，部分工程由于施工企業(yè)自身無(wú)法完成，必須有外包給專業(yè)施工隊(duì)伍。施工企業(yè)上述特點(diǎn)導(dǎo)致施工企業(yè)自身存在各種風(fēng)險(xiǎn)，如會(huì)計(jì)造假、經(jīng)營(yíng)違法、貪污受賄，投招標(biāo)標(biāo)底被泄露等，使得施工企業(yè)盈利空間狹小，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到挑戰(zhàn)，需要健全和完善的內(nèi)部控制制度來(lái)防范和消除風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施，首先能夠規(guī)范施工企業(yè)各個(gè)部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，有助于各個(gè)部門協(xié)調(diào)，促進(jìn)施工企業(yè)整體發(fā)展；其次能夠加強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)各個(gè)部門的監(jiān)督管理，預(yù)防部門風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的產(chǎn)生和惡化，防范各種風(fēng)險(xiǎn)；再次有助于施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的提升，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。具體來(lái)說(shuō)，主要有以下幾個(gè)方面：

（一）規(guī)范施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為

施工企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，部分企業(yè)容易鋌而走險(xiǎn)，采取非正常手段，偷工減料，進(jìn)行違法行為，建筑質(zhì)量很難得到保障。而嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度則能夠有效地控制施工的各個(gè)環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各類隱患，保證施工企業(yè)正常合法經(jīng)營(yíng)，進(jìn)而保證建筑物的安全和質(zhì)量。針對(duì)施工企業(yè)的特點(diǎn)，完善的內(nèi)控制度有助于施工企業(yè)統(tǒng)一配置資源和原材料，充分掌握原料和設(shè)備使用程度，保證企業(yè)正常的工作運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）防范和化解企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)面臨的環(huán)境復(fù)雜，企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨著各種風(fēng)險(xiǎn)如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。內(nèi)控制度一個(gè)重要方面是風(fēng)險(xiǎn)控制，通過(guò)內(nèi)控制度的有效實(shí)施，施工企業(yè)能夠有效識(shí)別和評(píng)估企業(yè)的各類風(fēng)險(xiǎn)，控制經(jīng)營(yíng)中的薄弱環(huán)節(jié)，盡可能避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)大范圍擴(kuò)散，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。

（三）維護(hù)資產(chǎn)安全完整

完善的內(nèi)控制度要求嚴(yán)格的會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)產(chǎn)控制，施工企業(yè)完善的內(nèi)控能夠全面把握財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收和使用等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)產(chǎn)安全完整，有效防范資產(chǎn)和資源浪費(fèi)現(xiàn)象，杜絕出現(xiàn)偷工減料的行為。此外，能夠降低違約風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，減少拖欠款和拒付款行為的發(fā)生，確保資金安全，避免資產(chǎn)流失。

（四）提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率

建立健全內(nèi)控制度，能夠有效約束員工行為的，防范道德風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)主義行為的產(chǎn)生，再加上定期的素質(zhì)培訓(xùn)，能夠明顯提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率。內(nèi)控制度有助于各部門的溝通協(xié)調(diào)，充分發(fā)揮團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，為企業(yè)的整體目標(biāo)而開展工作；嚴(yán)密的考核制度有助于發(fā)揮員工積極性和創(chuàng)造性，能夠提高工作效率；此外，風(fēng)險(xiǎn)管理制度、監(jiān)督約束制度等的建立有助于保證企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

三、施工企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

施工企業(yè)由于自身的特點(diǎn)，缺乏高水平的管理人員，大部分員工為文化水平不高的農(nóng)民工，領(lǐng)導(dǎo)層則存在重項(xiàng)目，輕管理，經(jīng)營(yíng)粗放，因此企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)存在以下幾個(gè)問(wèn)題：

（一）內(nèi)控意識(shí)薄弱

施工企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，領(lǐng)導(dǎo)層重視項(xiàng)目的獲得和工程的正常建設(shè)，而缺乏對(duì)日常制度和工作流程的重視。領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)控制度的概念和作用認(rèn)識(shí)不足，使得管理層不重視內(nèi)控制度的建設(shè)和實(shí)施，導(dǎo)致違法違規(guī)、偷工減料、豆腐渣工程時(shí)常發(fā)生。

（二）內(nèi)控制度落實(shí)不到位

部分施工企業(yè)雖然構(gòu)建了內(nèi)控制度，但是由于缺乏高水平的管理人員，內(nèi)控制度缺乏完整的體系。由于施工企業(yè)缺乏專門的內(nèi)控制度管理部門，使得企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間缺乏必要的溝通交流，各個(gè)部門獨(dú)立為政，部門規(guī)章制度之間存在矛盾，難以有效的協(xié)調(diào)執(zhí)行，導(dǎo)致內(nèi)控制度的作用大打折扣。而缺乏權(quán)威性的內(nèi)控制度不能得到各個(gè)部門的有效配合使得內(nèi)部控制制度有名無(wú)實(shí)。

（三）投招標(biāo)價(jià)格評(píng)價(jià)機(jī)制不健全

投招標(biāo)價(jià)格評(píng)價(jià)機(jī)制不健全，給施工企業(yè)投標(biāo)和招標(biāo)環(huán)節(jié)帶來(lái)巨大隱患，這些環(huán)節(jié)也正是違規(guī)違法行為，道德風(fēng)險(xiǎn)行為發(fā)生的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。首先項(xiàng)目和工程的主辦方需要通過(guò)招標(biāo)確定合適的施工單位，由于施工行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，使得部分施工企業(yè)為了爭(zhēng)取中標(biāo)，不惜壓低中標(biāo)價(jià)格，甚至惡意競(jìng)爭(zhēng)，行賄受賄，導(dǎo)致投標(biāo)環(huán)節(jié)比較混亂。即使施工企業(yè)中標(biāo)，由于項(xiàng)目和工程復(fù)雜，環(huán)節(jié)多，施工企業(yè)也需要把部分環(huán)節(jié)外包出去，需要招標(biāo)合格的單位，在此過(guò)程中由于信息部隊(duì)稱容易招到那些價(jià)高質(zhì)次的單位。

（四）內(nèi)控制度缺乏必要的監(jiān)督體系

內(nèi)控制度有效實(shí)施離不開監(jiān)督和管理，但是正是由于施工缺乏內(nèi)控制度監(jiān)督管理部門，使得施工企業(yè)不能及時(shí)有效的評(píng)估內(nèi)控制度的執(zhí)行強(qiáng)度和執(zhí)行效果，不能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度存在的缺陷并及時(shí)改正。此外，缺乏監(jiān)督體系使得內(nèi)控制度的激勵(lì)約束機(jī)制不能有效發(fā)揮作用，是否執(zhí)行內(nèi)控制度與績(jī)效并不掛鉤，不能有效發(fā)揮各個(gè)部門的積極主動(dòng)性，導(dǎo)致內(nèi)控制度執(zhí)行難度比較大。

四、優(yōu)化施工企業(yè)內(nèi)部控制的建議

（一）構(gòu)建穩(wěn)定的內(nèi)部控制環(huán)境

提高施工企業(yè)管理水平不僅涉及企業(yè)管理制度和日常工作流程，而且取決于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的觀念、態(tài)度和意識(shí)。首先施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)重視企業(yè)的管理工作，提高對(duì)內(nèi)部控制制度作用的認(rèn)識(shí)，將內(nèi)控制度作為定期培訓(xùn)的內(nèi)容，以提高中高層管理者對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)，營(yíng)造重視內(nèi)控制的良好氛圍。此外，企業(yè)施工企業(yè)應(yīng)該按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立符合要求的治理制度和組織結(jié)構(gòu)，構(gòu)建科學(xué)合理的決策和監(jiān)督管理機(jī)制，從源頭上確保內(nèi)部控制制度的完善。

（二）建立完善的投招標(biāo)制度

內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)在于招投標(biāo)。由于競(jìng)爭(zhēng)激烈，投招標(biāo)環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。建立投招標(biāo)制度，首先在投標(biāo)環(huán)節(jié)，執(zhí)行嚴(yán)格的會(huì)計(jì)預(yù)算，確保合理低價(jià)中標(biāo)，防止違法違規(guī)行為出現(xiàn)；其次對(duì)招標(biāo)方進(jìn)行要個(gè)考察，確保中標(biāo)企業(yè)的信用和信譽(yù)，防止中標(biāo)企業(yè)違法違規(guī)行為發(fā)生，謹(jǐn)慎選擇投標(biāo)企業(yè)，避免與缺乏信用的外包商合作；此外，對(duì)于原料供應(yīng)商也要建立信息檔案，確保原材料質(zhì)量，避免以次充好現(xiàn)象的發(fā)生。

（三）制定和執(zhí)行內(nèi)部控制流程

施工企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，因此制定相關(guān)的業(yè)務(wù)流程具有十分重要的意義。施工企業(yè)需要設(shè)計(jì)和執(zhí)行貨幣資金內(nèi)部控制流程、往來(lái)結(jié)算內(nèi)部控制流程、原材料采購(gòu)內(nèi)部控制流程以及投標(biāo)、招標(biāo)內(nèi)部控制流程等，確保相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)都在企業(yè)內(nèi)部控制體系之中。此外，施工企業(yè)應(yīng)該建立預(yù)算編制制度、財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度、績(jī)效考核制度等，全面防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)，降低或消除風(fēng)險(xiǎn)。

（四）增強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)督體系建設(shè)

施工企業(yè)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行離不開嚴(yán)格的監(jiān)督管理體系。為確保內(nèi)部控制度的實(shí)施，施工企業(yè)首先需要建立內(nèi)控監(jiān)督部門，指定內(nèi)控制度的激勵(lì)與約束機(jī)制，將內(nèi)控制度的執(zhí)行效果與工作績(jī)效掛鉤，提高執(zhí)行內(nèi)控制度的積極性和主動(dòng)性。其次施工企業(yè)需要建立財(cái)務(wù)檢查制度、會(huì)計(jì)核算制度、投招標(biāo)檔案管理保密制度、會(huì)議記錄制度等，并嚴(yán)格按照這些規(guī)章制度辦事。此外，還需要指定專門人員進(jìn)行定期與不定期檢查，發(fā)現(xiàn)并記錄內(nèi)控制度執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題與缺陷，及時(shí)上報(bào)并完善內(nèi)部控制制度。

除了上述幾點(diǎn)建議外，加強(qiáng)部門信息溝通協(xié)調(diào)也是一個(gè)重要方面。溝通協(xié)調(diào)是一個(gè)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，順暢的信息溝通交流能夠確保各個(gè)部門了解到企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)狀況，能夠保證政令一致與有效執(zhí)行，也能夠保證物資的有效調(diào)配和使用。

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