高校資助資金管理辦法精選(九篇)

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第1篇：高校資助資金管理辦法范文

關(guān)鍵詞：基本科研業(yè)務(wù)費 管理模式 實踐探索

科學的組織、明確的權(quán)責、合理的實施以及完善的管理制度是基本科研業(yè)務(wù)費組織管理當中極其重要且缺一不可的四大要素。本文從這四大要素入手，詳細闡述基本科研業(yè)務(wù)費管理模式的實踐探索。

1.科學的組織構(gòu)架

科學、合理的組織結(jié)構(gòu)是基本科研業(yè)務(wù)費順利實施的前提基礎(chǔ)。由于基本科研業(yè)務(wù)費存在自主性強、體量大、覆蓋面寬等特點，在充分分析、了解基本科研業(yè)務(wù)費的特點的基礎(chǔ)上，為了保障組織工作規(guī)范有效，需要建立統(tǒng)一的領(lǐng)導機構(gòu)并設(shè)立工作機構(gòu)。領(lǐng)導小組成員由校領(lǐng)導擔任，以確?；究蒲袠I(yè)務(wù)費組織工作得力、有序開展。工作機構(gòu)成員應(yīng)由高校負責科研、財務(wù)、審計、監(jiān)察等部門的單位負責人組成，以確保在項目組織管理上、在財務(wù)管理、審計管理以及監(jiān)督管理上各部門通力合作，密切配合，形成在統(tǒng)一領(lǐng)導機構(gòu)下，全方位覆蓋的工作體系。除此之外，由于基本科研業(yè)務(wù)費普遍存在覆蓋面廣的特點，為確保每一個支持的板塊內(nèi)容均有規(guī)范的管理和組織，應(yīng)在工作機構(gòu)下設(shè)立具體實施單位，負責各支持板塊課題的申報及遴選、驗收等過程管理。機構(gòu)的搭建，力爭做到層次清晰、工作對接順暢、推行工作自上而下，為充分、合理使用專項經(jīng)費奠定了良好的組織基礎(chǔ)。

2.清晰的各方權(quán)責

有力的組織管理需要明確的權(quán)責做支撐。工作職責需要在涵蓋整個基本科研業(yè)務(wù)費組織工作的基礎(chǔ)上，做到分工明確、連接順暢、實踐可行。在實踐過程中，應(yīng)本著權(quán)責分明的原則，對各層級組織的責任、義務(wù)作較為詳盡的規(guī)定和要求。領(lǐng)導機構(gòu)須負責基本科研業(yè)務(wù)費總體規(guī)劃，審定各類管理辦法及實施計劃等；工作機構(gòu)須負責提出規(guī)劃建議，擬定各類管理辦法，負責預(yù)算的執(zhí)行、驗收、總結(jié)，負責項目經(jīng)費執(zhí)行進度監(jiān)管，組織績效評價；實施單位須負責項目的具體申報、遴選、檢查、驗收、成果歸檔等工作。

3.合理的實施方案

為貫徹實施《國家中長期科學和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020年)》，實現(xiàn)財政部、教育部提升高等學校自主創(chuàng)新能力、原始創(chuàng)新水平與高層次人才培養(yǎng)水平的資助初衷，提高資金使用效益。實施方案的制定原則應(yīng)緊緊圍繞國家需求，以提高自主創(chuàng)新能力為著眼點，詳細分析研究高校如何開展自主選題科學研究工作，特別是代表學科發(fā)展方向的基礎(chǔ)研究和體現(xiàn)前瞻布局的研究工作。

方案的制定應(yīng)嚴格按照國家要求，對經(jīng)費分配與使用必須以提高自主創(chuàng)新能力為目標，不搞平均分配，不搞照顧性分配。要探索符合基礎(chǔ)研究基本規(guī)律的科技資源配置方式與人員評價制度，并以此推動高校內(nèi)部科技體制、管理機制的改革與創(chuàng)新，使高校能夠建立起有利于自主創(chuàng)新、有利于創(chuàng)新人才培養(yǎng)的制度與文化氛圍。

3.1資助方向

在研究方向上，為了體現(xiàn)自由探索的研究目的，鼓勵教師大膽探索，在研究方向上盡量做到不設(shè)限制或者少設(shè)置限制，只做適當引導。

根據(jù)國家精神及專項資金資助初衷，在實踐中，我們具體支持對我國戰(zhàn)略型新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域發(fā)展方向及科學問題的凝練，支持重大基礎(chǔ)研究和新興交叉學科研究以及基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性、前瞻性的重大科學問題凝練等；

在人才培育上，重點支持具有發(fā)展?jié)撡|(zhì)的中青年教師和優(yōu)秀團隊，營造基礎(chǔ)研究的濃厚氛圍，鼓勵青年教師在基礎(chǔ)和應(yīng)用基礎(chǔ)等領(lǐng)域開展自由申報的探索性研究，鼓勵創(chuàng)新思維，著力創(chuàng)新能力培養(yǎng)。支持有科研潛質(zhì)的學生開展相對獨立的科技創(chuàng)新和課外科技活動，提高本科生及研究生的科技創(chuàng)新能力。

在平臺建設(shè)上，主要對多學科交叉等特色實驗室進行支持，構(gòu)建和完善多層次有機銜接、多類型交叉互動的科技創(chuàng)新平臺體系。

3.2資助目標

專項資金的資助要以明確的目標為導向，以達到基本科研業(yè)務(wù)費的支持的預(yù)期成效。在國家重大項目、戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)前瞻性技術(shù)研究等方面取得突、在成果鑒定等基礎(chǔ)研究關(guān)鍵指標方面獲得提升；實現(xiàn)對人才的培養(yǎng)，尤其是青年教師創(chuàng)新能力的提升，為青年教師從事科學研究提供“第一桶金”，為青年研究生從事全國優(yōu)秀課外科技競活動創(chuàng)新比賽提供支持；通過對平臺建設(shè)的支持，達到構(gòu)建和完善交叉互動的科技創(chuàng)新平臺體系，實現(xiàn)培育重大項目的最終目標，年內(nèi)取得標志性重大成果。

4.完善的管理制度

高效的組織運行靠完善的制度做約束?；究蒲袠I(yè)務(wù)費從無到有，體量從小到大，要求從寬松到嚴格，是制度在步步完善、管理水平在循序漸進的過程。從國家級縱向項目管理方面，我們吸取了諸多經(jīng)驗，例如從方式管理上實行項目管理制度，從經(jīng)費管理上實行預(yù)算管理制度，從過程管理上實行追蹤問效制度等等。因此，需要制定包括項目管理制度、經(jīng)費管理制度等一系列規(guī)章制度，目的是通過對國家級競爭性資助項目的管理辦法的借鑒，讓基本科研業(yè)務(wù)費在高校自主的管理下，可以達到預(yù)期的資助成效，提高學?；A(chǔ)研究能力，挖掘和提升學生和青年骨干教師的創(chuàng)新能力。

參考文獻：

[1]王靜，張延東.關(guān)于加大基礎(chǔ)研究穩(wěn)定支持力度的思考和建議[J].中國科技論壇，2008（5）：19-22

[2] 林建華.建立合理科研事業(yè)費制度 推進大學科研管理體制改革[J].中國高等教育，2007:49-54

第2篇：高校資助資金管理辦法范文

關(guān)鍵詞：國家重點實驗室專項經(jīng)費 實施工作 執(zhí)行情況 困難和問題 工作建議

為貫徹落實《國家中長期科學和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020年）》，中央財政于2008年設(shè)立國家重點實驗室專項經(jīng)費（以下簡稱專項經(jīng)費）。專項經(jīng)費的設(shè)立和實施為國家重點實驗室（以下簡稱重點實驗室）的運行提供了持續(xù)穩(wěn)定支持，對推動重點實驗室在主要研究方向上開展創(chuàng)新性的自主研究和自由探索、吸引優(yōu)秀年輕人才和對外開放都發(fā)揮了很大的作用，促進了實驗室人才培養(yǎng)、學科建設(shè)、科學研究和社會服務(wù)的全面提升。

為進一步深入了解專項經(jīng)費的實施情況、執(zhí)行進度和具體效果，幫助管理決策部門和相關(guān)高校提高資金使用效益，充分發(fā)揮專項資金的作用，筆者面向有關(guān)高校對專項經(jīng)費實施情況進行調(diào)研，現(xiàn)將調(diào)研分析情況總結(jié)如下：

1 專項經(jīng)費執(zhí)行基本情況

此次調(diào)研對象涉及47所高校、128個國家重點實驗室（含合建），調(diào)研內(nèi)容主要包括：2008-2010年專項經(jīng)費的使用情況、存在的主要困難和問題等。

根據(jù)調(diào)研結(jié)果，截至2011年上半年，各高校專項經(jīng)費執(zhí)行情況較好，平均執(zhí)行率為81.17%，其中專項資金執(zhí)行率為100%的重點實驗室有7個，執(zhí)行率在90%以上的實驗室有43個，執(zhí)行率在70%以上的實驗室有100個。

2 專項經(jīng)費實施基本情況

相關(guān)高校自獲得專項經(jīng)費支持以來，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，高度重視專項經(jīng)費的使用、組織與實施，以高度的責任感引導并全力推進專項經(jīng)費實施工作的順利開展。

2.1 注重制度建設(shè)，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。所調(diào)研高校均根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和自身實際情況，制定了相應(yīng)的管理辦法和實施細則，形成了各具特色的組織管理模式，基本保證了?？顚Ｓ?。有些學校為加強管理，專門成立了校級領(lǐng)導小組，明確了專門管理部門，并形成了相應(yīng)的監(jiān)督與評估機制。據(jù)統(tǒng)計，40%的高校成立了校級專門領(lǐng)導小組協(xié)調(diào)解決專項資金實施的重大問題，組長多由校級領(lǐng)導擔任，成員由科技、人事、財務(wù)、資產(chǎn)、研究生院、學科建設(shè)處等部門的負責人擔任。70%以上的學校將科技處作為牽頭部門，全面負責重點實驗室的日常運行和管理工作。

2.2 明確經(jīng)費使用，規(guī)范管理監(jiān)督。為做好專項資金管理工作，保證資金使用效益，各相關(guān)高校根據(jù)科技部要求和財政部下?lián)艿哪甓葘ｍ椊?jīng)費指標，將專項經(jīng)費納入學校財務(wù)統(tǒng)一管理，單獨核算，?？顚Ｓ茫从猛痉诸悓嵭胁煌念A(yù)算管理方式，制訂重點實驗室日常管理和運行的經(jīng)費支出計劃，同時，優(yōu)化經(jīng)費管理模式，加強經(jīng)費使用的過程管理和考核監(jiān)督，建立相應(yīng)的績效評價機制。在實踐中，各高校形成了符合各自特點、靈活多樣的具體做法，例如，北京大學專項經(jīng)費的重大支出必須經(jīng)過教授聯(lián)席會議討論決定方可實施，從制度上保證了經(jīng)費支出的科學性和合理性；北京師范大學成立專家咨詢組監(jiān)督與評估專項經(jīng)費使用情況，促進提升了專項經(jīng)費的使用效益。

2.3 合理設(shè)置項目類別，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。按照國家相關(guān)規(guī)定，相關(guān)高校根據(jù)各類專項經(jīng)費的建設(shè)內(nèi)容及目標進行項目設(shè)置和資金分配，并制定相應(yīng)的預(yù)算管理和經(jīng)費實施辦法，以發(fā)揮專項資金對科學研究、人才培養(yǎng)和設(shè)備購置的支撐和引導作用。例如，北京科技大學通過設(shè)置自主研究項目支持有潛力科研人員開展持續(xù)深入的基礎(chǔ)性和交叉新興學科研究，并以此為種子基金推動國家級項目的申報和承擔；北京理工大學定期通過信函和網(wǎng)站向國內(nèi)外開放課題指南，積極鼓勵相關(guān)研究領(lǐng)域人員共同開展科研活動和學術(shù)交流；南京農(nóng)業(yè)大學將專項經(jīng)費的60%用于設(shè)立圍繞主要任務(wù)和研究方向組織團隊開展持續(xù)深入系統(tǒng)性研究的固定化支持自主研究課題上，促進了人才團隊的培育和成果的持續(xù)、穩(wěn)定產(chǎn)出。

2.4 強化使用效率，注重績效評估。專項資金使用“零余額”的賬戶管理方式，這給高校經(jīng)費管理帶來難度和挑戰(zhàn)的同時，也為進一步規(guī)范學?？蒲胸攧?wù)管理帶來了機遇。所調(diào)研高校高度重視發(fā)揮專項資金的使用效益，校內(nèi)相關(guān)職能部門在充分討論和協(xié)商的基礎(chǔ)上，確定經(jīng)費使用額度和經(jīng)費支出預(yù)算，明確各項經(jīng)費使用的責任、驗收和審計主體，并結(jié)合實際情況采取措施提高經(jīng)費執(zhí)行效率，確保專項資金的高效、安全使用。同時，為加快執(zhí)行進度，重點實驗室采取多種措施，推進經(jīng)費的使用。例如大連理工大學財務(wù)處與實驗室按月整理經(jīng)費使用狀況并形成明細表，定期通報給學校相關(guān)管理部門與實驗室經(jīng)費使用責任人，以方便隨時掌握經(jīng)費的執(zhí)行進度和狀況。東南大學定期通報專項經(jīng)費使用情況，對使用進度較慢的責任人分階段及時提醒并實行負責人約談制，確保專項經(jīng)費的合理使用。復旦大學定期對于專項經(jīng)費的使用情況進行檢查，并對于專項經(jīng)費使用過程中遇到的問題和經(jīng)驗進行總結(jié)。北京理工大學與課題負責人簽訂承諾書，辦公室人員按月督促和提醒加快經(jīng)費的使用和驗收報賬。

3 存在的問題

在具體實施中，多數(shù)高校嚴格依照科技部制訂的《國家重點實驗室專項經(jīng)費管理辦法》，以完成科學研究任務(wù)、促進國家科學技術(shù)發(fā)展為目的，按照有利于學校教育與科技事業(yè)的健康發(fā)展、有利于學校辦學資源的效益發(fā)揮、有利于調(diào)動廣大教師工作積極性的原則實施，基本做到統(tǒng)一管理、集中核算、?？顚Ｓ?，但是，由于專項經(jīng)費的實施時間較短，在具體實施思路和方式上缺乏一定的借鑒經(jīng)驗，導致在專項資金實施工作上存在的一定的困難和問題。

3.1 專項資金的撥付時間與實際使用存在矛盾。由于專項資金采用“零余額”管理模式，經(jīng)費使用時效性強，而不同類型項目或課題需根據(jù)研究進展情況進行相應(yīng)支出，因此，在執(zhí)行過程中，項目或課題經(jīng)費的支出進度可能與經(jīng)費計劃支出不一致，容易導致突擊盲目花錢的現(xiàn)象。

3.2 儀器設(shè)備購置經(jīng)費管理不夠合理。目前，部分大型科學儀器設(shè)備的購置必須按照財政部有關(guān)文件進行招投標，持續(xù)時間較長，同時，對于分期付款的儀器設(shè)備，依照合同約定未支付尾款的，無法進行設(shè)備報賬，影響經(jīng)費執(zhí)行進度。

3.3 開放性課題經(jīng)費使用方式有待改進。實驗室設(shè)置的開放課題由非實驗室人員承擔，課題負責人有不少非本?；蛘咄馐∈锌蒲腥藛T，而按照現(xiàn)行規(guī)定課題經(jīng)費不能外撥至承擔人所在單位，這在一定程度上造成開放課題經(jīng)費使用和報銷存在困難，影響了專項資金的執(zhí)行進度。

3.4 部分學科更新設(shè)備需要不能夠及時滿足。部分學科（如生命、信息等）發(fā)展速度較快，對實驗設(shè)備更新的需要較為強烈，但是，現(xiàn)有相關(guān)管理辦法只允許每年提交一次設(shè)備購置或更新申請，限制了上述學科的開展科學研究和人才培養(yǎng)工作的需求。

4 下一步工作建議

專項經(jīng)費的實施主體分為兩個層次，財政部、教育部作為宏觀管理主體承擔制定政策、分類指導和進行績效評價的職責，各建有國家重點實驗室的高校作為具體實施和管理的主體承擔著微觀管理、自我評價和基層創(chuàng)新的職責。如何進一步提高兩個主體對專項經(jīng)費的管理和實施水平，切實提高資金使用效益，是進一步做好專項經(jīng)費實施工作的重要課題。針對兩個主體承擔職責和具體分工的不同，筆者分別提出如下建議：

4.1 針對國家相關(guān)管理部門的建議

4.1.1 完善專項資金管理和撥款方式。由于專項經(jīng)費按照“零余額”方式管理，在每年的年底經(jīng)費要使用完畢，而距離下一年度撥款還有一段時間，因此給實驗室的工作帶來了一些不便。建議部分經(jīng)費可跨年度使用，適當延長其中少部分經(jīng)費的使用期限，保障實驗室的正常運行。同時，為適應(yīng)快速發(fā)展學科（如生命、信息）實驗設(shè)備更新的需要，建議在一個評估周期內(nèi)做兩次設(shè)備購置的申報工作。

4.1.2 進一步明確專項資金的使用邊界和范圍。目前，依托單位和多數(shù)實驗室均參照國家基礎(chǔ)類縱向科研項目的支出比例來使用，造成經(jīng)費實際使用與目標實現(xiàn)的要求之間存在較大差距。建議國家有關(guān)部委在專項資金管理辦法中既能突出專項資金的導向性，同時明確經(jīng)費使用的若干邊界和范圍，以利于實驗室健康持續(xù)的發(fā)展，提高專項資金效益。

4.1.3 改進專項資金外撥機制，促進學術(shù)資源共享。根據(jù)科技部對重點實驗室開放課題經(jīng)費管理的有關(guān)規(guī)定，所有開放課題經(jīng)費不能下?lián)艿秸n題負責人所在單位，這大大增加了課題負責人用于經(jīng)費核算的時間和物力成本，建議將用于開放課題的經(jīng)費按照任務(wù)完成情況分批劃撥到開放基金承擔者所在單位，降低經(jīng)費使用和核算的難度和成本，提高設(shè)備和資源的開放共享率。

4.1.4 增加激勵機制，提高人才培養(yǎng)和引進水平。為引導并保障科研人員安心基礎(chǔ)研究工作，吸引年輕科技人員投身到國家重點實驗室工作，建議適當提高人員經(jīng)費比例或設(shè)立專門人才培養(yǎng)和引進基金，鼓勵部分科研人員圍繞實驗室研究方向進行自主性探索，吸引國內(nèi)外高水平的研究學者在實驗室從事開放課題研究，為實驗室取得高水平的研究成果奠定堅實的基礎(chǔ)。

4.2 針對相關(guān)高校的建議

4.2.1 完善專項資金的體系化建設(shè)。目前，國家對學校創(chuàng)新能力建設(shè)的投入主要由“985”工程、“211”工程、“中央基本科研業(yè)務(wù)費”、“重點實驗室建設(shè)專項資金”等國撥資金組成，是提升高校學科創(chuàng)新水平、科研綜合創(chuàng)新能力、高等教育公共服務(wù)體系建設(shè)以及學校整體條件的經(jīng)濟來源。上述專項資金建設(shè)內(nèi)容互為條件和基礎(chǔ)，相輔相承，密不可分，是一個有機統(tǒng)一的建設(shè)體系，不能割裂單獨發(fā)展。各相關(guān)高校應(yīng)根據(jù)各專項的建設(shè)內(nèi)容和目標，從學校戰(zhàn)略發(fā)展全局的角度進行總體規(guī)劃，統(tǒng)籌配置，不斷完善現(xiàn)有經(jīng)費管理體制，切實提高資金的使用效益，真正使高?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)、辦學能力和效益上水平。

4.2.2 加強以科研基地為核心的科研創(chuàng)新能力一體化建設(shè)。專項經(jīng)費的設(shè)立歸根結(jié)底是用于提升高校的自主創(chuàng)新能力建設(shè)。相關(guān)高校的各類重點實驗室和工程中心等科研基地是學校自主創(chuàng)新體系的重點組成部分，也是匯聚大項目、大團隊、大成果的重要載體，如何真正發(fā)揮其作用，形成領(lǐng)軍人才――科研團隊――重大項目――創(chuàng)新基地一體化建設(shè)格局，對于切實提升科技創(chuàng)新能力和學科綜合發(fā)展水平至關(guān)重要。目前，各高校在擁有國家重點實驗室專項經(jīng)費的穩(wěn)定支持外，應(yīng)為對接國家重大需求，進一步優(yōu)化學校學科總體布局進行戰(zhàn)略謀劃，重點考慮充分利用專項經(jīng)費，資助有潛力、并與“十二五”戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)對接的研究方向，加大扶持力度，筑就高校新的科技高峰。

4.2.3 加大人才培養(yǎng)的支持力度。人才是科學研究的關(guān)鍵，專項經(jīng)費設(shè)立的重要目的之一是用于支持國家重點實驗室具有潛力的青年科研人才開展科學研究工作。各學校應(yīng)制定靈活有效的培養(yǎng)和引進人才的機制，在積極引進人才的同時，更要側(cè)重青年教師的培養(yǎng)和資助，建立公平、合理、有效的人才評估體系，在實驗室范圍內(nèi)設(shè)立更多的有利于人才培養(yǎng)的科研項目，讓青年教師有機會、有能力在科學道路上健康發(fā)展。

4.2.4 加大基礎(chǔ)研究重大項目培育力度。各高校應(yīng)該根據(jù)自身實際情況，結(jié)合自身學科和科研特點，對部門專項經(jīng)費的使用進行調(diào)整和完善，更要凸顯重點學科布局和發(fā)展，重點支持前瞻性創(chuàng)新性的重大基礎(chǔ)科學研究，加大問題導向類項目的培育發(fā)展，與國家戰(zhàn)略需求和科研發(fā)展相對接，培育一批原創(chuàng)性科學研究項目和研究隊伍。

參考文獻：

[1]國家中長期科學和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（2006-2020）.光明日報，2006-

02-10.

[2]財政部.科技部關(guān)于印發(fā)《國家重點實驗室專項經(jīng)費管理辦法》的通知.財教[2008] 531號，2008-12-26.

第3篇：高校資助資金管理辦法范文

關(guān)鍵詞： 科研；課題；項目； 經(jīng)費管理

高校是我國開展科學研究的一支重要力量?？蒲薪?jīng)費收入是指高校通過承接政府基礎(chǔ)研究或應(yīng)用研究項目取得的縱向科研收入和為企業(yè)、事業(yè)單位服務(wù)取得的橫向科研經(jīng)費的收入。近年來，隨著高等教育事業(yè)的蓬勃發(fā)展，高校承擔的科研項目和籌措的科研經(jīng)費均呈現(xiàn)出大幅增長趨勢，科研經(jīng)費已成為高校重要的資金來源之一?？蒲薪?jīng)費收入占學校總經(jīng)費收入比重的高低，也是學校綜合實力的反映。

一、科研經(jīng)費管理的現(xiàn)狀

在科研經(jīng)費的管理和使用過程中，絕大部分高校能根據(jù)財政部、教育部等部委的要求，加強管理，合理使用，保證了科研項目的順利實施。但從近幾年審計、檢查的結(jié)果看，也有部分高校對科研經(jīng)費管理重視不夠，管理制度不完善，管理制度執(zhí)行不嚴格，致使學校在科研經(jīng)費管理方面出現(xiàn)了一些問題，影響了正常的科研工作。當前高校科研經(jīng)費管理主要存在以下幾方面問題：

（一）科研經(jīng)費支出不規(guī)范。部分學校科研經(jīng)費沒有預(yù)算、虛列預(yù)算或者不按照預(yù)算安排支出；從事科研使用的房費、水電費、固定資產(chǎn)使用費、科研人員工資等支出不計入科研成本，而是在教育事業(yè)費中列支；高?？蒲薪?jīng)費轉(zhuǎn)撥行為不規(guī)范；科研經(jīng)費報銷混亂；科研項目管理費提取比例不恰當；超比例提取津貼酬金非常普遍等等。

（二）科研項目結(jié)題不結(jié)賬。從2004年審計署對18所重點高校的審計結(jié)果看，共發(fā)現(xiàn)13所高校共有17397個課題結(jié)題未結(jié)賬，賬面結(jié)余資金3.69億元，仍滯留在各項目上未發(fā)揮效益，有的還在違規(guī)提取管理費、評估費等等。

（三）資產(chǎn)管理不善。購置的固定資產(chǎn)不入賬，有的固定資產(chǎn)即使入賬了，卻公私不分。還有的科研負責人片面地認為科研經(jīng)費購置的物品不是學校資產(chǎn)而是個人用品，與學校沒有關(guān)系。高校對科研成果形成的專利技術(shù)、非專利技術(shù)、版權(quán)、軟件等自創(chuàng)的無形資產(chǎn)尚未建立有效的管理制度，科研管理部門只對部分專利進行記載，沒有對全部的無形資產(chǎn)進行管理，學校沒有將科研成果、專利技術(shù)等無形資產(chǎn)入賬管理，其價值的確認沒有規(guī)范處理，形成浪費和流失。

（四）尤其是橫向課題存在問題較多，如：課題經(jīng)費體外循環(huán)，存放在校外或校辦企業(yè)代管；科技開發(fā)合同不規(guī)范，學校承擔無限責任；科研成果轉(zhuǎn)化率低；科研成果鑒定與業(yè)績評估不規(guī)范；科研經(jīng)費的使用沒有監(jiān)督檢查機制。

二、加強科研經(jīng)費管理的措施

科研經(jīng)費是保證科研課題順利實施的基本條件，是高校社會聲譽、學術(shù)地位、人才培養(yǎng)等各項事業(yè)的根本保證。針對當前高校在科研經(jīng)費管理方面存在的問題，為進一步加強高校科研經(jīng)費管理，明確經(jīng)濟責任，提高項目管理水平和資金使用效益，確?？蒲泄ぷ鹘】蛋l(fā)展，教育部和財政部于2005年6月26日了《關(guān)于進一步加強高校科研經(jīng)費管理的若干意見》提出了12條意見，教育部辦公廳2005年12月15日轉(zhuǎn)發(fā)了科學技術(shù)部《關(guān)于嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范國家科技計劃課題經(jīng)費使用和加強監(jiān)管的通知》，國務(wù)院辦公廳2006年8月21日轉(zhuǎn)發(fā)了財政部、科技部《關(guān)于改進和加強中央財政科技經(jīng)費管理的若干意見》。根據(jù)上述意見和通知的有關(guān)精神，我認為應(yīng)采取以下措施加強高?？蒲薪?jīng)費管理工作：

（一）科研經(jīng)費應(yīng)納入學校綜合預(yù)算。

高校取得的各類科研經(jīng)費，不論其資金來源是橫向渠道還是縱向渠道，均是學校收入，必須全額納入學校綜合預(yù)算編制中，由學校財務(wù)部門統(tǒng)一管理、集中核算、課題編號、?？顚Ｓ?。

（二）加強科研經(jīng)費支出管理。

首先高校要明確學?？蒲小⒇攧?wù)等部門及項目負責人在科研經(jīng)費使用與管理中的職責和權(quán)限，建立健全科研經(jīng)費管理責任制。學?？蒲胁块T負責科研項目管理和合同管理，并配合財務(wù)部門做好科研經(jīng)費管理的有關(guān)工作；財務(wù)部門負責科研經(jīng)費的財務(wù)管理和日常會計核算，指導項目負責人編制項目經(jīng)費預(yù)算，審查項目決算，監(jiān)督、指導項目負責人按照項目立項書或合同約定，以及有關(guān)財經(jīng)法規(guī)在其權(quán)限范圍內(nèi)合理使用科研經(jīng)費；項目負責人負責編制科研項目經(jīng)費預(yù)算和決算，并按規(guī)定使用經(jīng)費。項目負責人應(yīng)自覺接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按有關(guān)規(guī)定及時辦理科研項目結(jié)題及結(jié)賬手續(xù)，并對科研經(jīng)費使用的真實性、有效性承擔經(jīng)濟與法律責任?？蒲胁块T、財務(wù)部門和項目負責人應(yīng)各負其責，密切配合，做好科研經(jīng)費管理工作。［1］

其次要強化科研經(jīng)費的支出管理。項目管理費、人員經(jīng)費、業(yè)務(wù)費等支出是科研經(jīng)費支出的主要組成部分，高校應(yīng)通過逐步建立和完善成本核算制度，明確規(guī)定科研經(jīng)費的支出范圍要嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，重點加強對項目管理費、勞務(wù)費、國際合作與交流費、協(xié)作研究費、項目自籌配套經(jīng)費等支出的管理；規(guī)定科研經(jīng)費的審批和報銷程序；制定科研管理費及科研津貼提取的標準；明確科研結(jié)余經(jīng)費的分配辦法。其中，項目管理費可根據(jù)各類項目的管理辦法或項目合同規(guī)定的比例由學校統(tǒng)一提取，統(tǒng)籌使用；項目管理辦法或項目合同沒有明確規(guī)定的，按照學校制定的管理辦法辦理，原則上，項目管理費提取比例最高不得超過項目經(jīng)費總額的10%。人員經(jīng)費、業(yè)務(wù)費等其它各項支出，高校應(yīng)根據(jù)科研項目管理辦法或項目合同的要求據(jù)實列支，不得預(yù)提，也不得超比例提取科研津貼。

再次，嚴禁違反規(guī)定自行調(diào)整預(yù)算和擠占挪用科研項目經(jīng)費、嚴禁各項支出超出規(guī)定的開支范圍和開支標準，嚴禁層層轉(zhuǎn)撥科研項目經(jīng)費和違反有關(guān)規(guī)定將科研任務(wù)外包。[2]

（三）加強科研項目結(jié)余經(jīng)費管理。

結(jié)題不結(jié)賬是高?？蒲许椖拷Y(jié)余經(jīng)費管理中存在的主要問題之一。針對此問題我認為：高校應(yīng)根據(jù)自身的實際情況，結(jié)合國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章和財政部結(jié)余資金管理的有關(guān)規(guī)定，先制定出校內(nèi)科研經(jīng)費結(jié)賬管理辦法，明確課題結(jié)賬的時間和結(jié)余經(jīng)費的用途?？蒲许椖拷Y(jié)束或通過驗收后，學校科研管理部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門已結(jié)題課題的相關(guān)信息。原則上，項目負責人應(yīng)在結(jié)題六個月內(nèi)根據(jù)學校制定的科研經(jīng)費結(jié)賬管理辦法辦理項目經(jīng)費的財務(wù)決算工作。對無正當理由逾期不辦理結(jié)賬手續(xù)的科研項目，學校有權(quán)按照校內(nèi)科研經(jīng)費管理辦法進行處置?？蒲许椖拷Y(jié)余經(jīng)費，不得留歸項目組成員所有、長期掛賬，嚴禁用于發(fā)放獎金和福利性支出。

（四）規(guī)范固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理

除科研項目管理辦法或項目合同中另有規(guī)定外，凡是運用科研經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)，與學校用其他經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)一樣均屬于學校的國有資產(chǎn)，必須納入學校資產(chǎn)統(tǒng)一管理。高校還應(yīng)加強對科研成果等無形資產(chǎn)的管理和保護工作，除項目管理辦法或項目合同另有規(guī)定外，科研成果推廣應(yīng)用、轉(zhuǎn)化轉(zhuǎn)讓應(yīng)由學校按照《中華人民共和國促進成果轉(zhuǎn)化法》和《高等學校知識產(chǎn)權(quán)保護管理規(guī)定》等相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

（五）完善科研經(jīng)費的監(jiān)督檢查體系

首先，高校應(yīng)根據(jù)財政部制定的有關(guān)內(nèi)部會計控制規(guī)范，建立健全科研經(jīng)費使用和管理的監(jiān)督約束機制，規(guī)范科研合同的訂立行為，對科研項目負責人使用科研經(jīng)費實施有效監(jiān)督，做到手續(xù)完備，賬目清楚，核算準確，監(jiān)督有力，確?？蒲许椖抠Y金安全并合理使用。

其次，高校要加強對科研經(jīng)費使用的內(nèi)部審計與財務(wù)驗收工作，建立高?？蒲薪?jīng)費的內(nèi)部審計制度，明確項目經(jīng)費的審計內(nèi)容包括項目合同完成情況、項目研究開發(fā)取得的成果情況、資金落實與使用情況等三方面。高校還要逐步建立科研經(jīng)費使用的績效考核制度，完善科研項目的績效考評機制，指導和規(guī)范科研經(jīng)費的管理和使用工作。對內(nèi)部審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提醒及督導項目負責人，采取有效措施進行整改。

再次，高校要加強與主管部門的溝通與協(xié)調(diào)，分工負責；自覺接受并積極配合財政部、教育部、審計署等有關(guān)部門和科研經(jīng)費提供方或其委托的社會中介機構(gòu)，依據(jù)國家相關(guān)法規(guī)和科研合同對科研經(jīng)費的管理和使用情況進行的檢查監(jiān)督。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時糾正。對弄虛作假、截留、挪用、擠占項目經(jīng)費等違反財經(jīng)紀律的行為，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定對相關(guān)人員給予處罰。

參考文獻

第4篇：高校資助資金管理辦法范文

（一） 管理機制不健全。在高校中，通常是由科技部門負責科研項目申報、立項結(jié)題、驗收、成果鑒定等項目管理工作，財務(wù)部門負責財務(wù)管理和會計核算，科研項目實際執(zhí)行人為項目負責人，三者獨立行使各自職能。從實際情況看，由于信息不對稱或者信息不暢通，存在管理“缺位”的問題。科技部門往往只關(guān)注項目經(jīng)費到賬的數(shù)額以及提取相應(yīng)的管理費。財務(wù)部門也并未參與科研項目前期中期后期的管理工作。報賬過程中， 雖然財務(wù)人員審核票據(jù)， 但對科研工作所報銷費用的必要性很難做出專業(yè)判斷。而項目負責人缺乏相應(yīng)的預(yù)算知識，在客觀上由于不熟悉國家資金管理的政策，造成項目經(jīng)費的支配使用隨意性大。

（二）管理制度落實不力。2005年，教育部、財政部出臺了《關(guān)于進一步加強高校科研經(jīng)費管理的若干意見》 （ 教財[ 2005] 11號）。之后又出臺了相關(guān)文件，用以規(guī)范科研經(jīng)費管理。省級主管部門及各高校也相繼出臺了有關(guān)文件或管理辦法。因此，我國高校科研經(jīng)費并不缺失內(nèi)容完整的規(guī)章制度。那么， 為何科研經(jīng)費管理問題依然沒有根治呢？ 原因就在于制度的執(zhí)行力度不夠。不少高校對科研經(jīng)費管理不夠重視，主要精力往往放在如何爭取立項和經(jīng)費支持上。而項目負責人在主觀上認為經(jīng)費是自己憑實力爭取來的，對經(jīng)費有當然的支配權(quán)。這些觀念導致高校對于科研經(jīng)費的管理過于宏觀、粗放、內(nèi)部控制缺乏或者是多頭管理，使管理效率和效果大打折扣。

（三） 科研費用的管理和使用效益偏低。主要表現(xiàn)：第一，高?？蒲蓄A(yù)算工作不夠嚴謹細致，往往只具有申報課題的理論意義，與科研項目實際費用需要形成“兩張皮”，預(yù)算編制嚴重偏離實際，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用。第二，由于科研項目從預(yù)算編制申請到最終的撥付需要較長的一段時間，這導致在費用撥付之前，科研項目因缺乏驅(qū)動資金而無法順利開展，在經(jīng)費撥付后，又因為缺乏系統(tǒng)的安排而導致經(jīng)費配置不合理，最終影響了整個科研項目的進度和最終效果。

（四）結(jié)題不結(jié)賬、科研經(jīng)費擠占教學經(jīng)費的現(xiàn)象比較突出?？蒲薪?jīng)費是科研項目用于科研活動的經(jīng)費，科研項目的結(jié)題，與之相關(guān)的科研開支也理應(yīng)結(jié)束。實際上很多高校科研項目通過了評審驗收之后，其剩余經(jīng)費依然繼續(xù)使用，或挪作它用，甚至被科研人員作為“私有財產(chǎn)”來隨意開支。在不少高校，本來生均撥款和學費住宿費收入只能勉強地維持學校的教學和日常行政運轉(zhuǎn)。而各高校為“申碩”“申博”的需要，紛紛出臺政策，給予科研啟動費等配套獎勵，吸引人才，同時對取得的縱向和橫向經(jīng)費給予1：1甚至更高的配套獎勵，致使高校教學經(jīng)費和行政正常運轉(zhuǎn)經(jīng)費被擠占。

（五）資產(chǎn)管理存在漏洞，浪費流失嚴重。由于科研經(jīng)費的來源渠道眾多，尤其是橫向經(jīng)費，不易為學校所控制，造成學校資產(chǎn)管理部門對有形資產(chǎn)諸如電腦儀器設(shè)備等登記不及時；對那些化整為零以耗材方式購入的固定資產(chǎn)亦未能發(fā)現(xiàn)和如實登記。一些科研人員在項目結(jié)題后購置的設(shè)備獨占使用；在科研人員工作調(diào)動和崗位變動時，物隨人走等，學校難以做到固定資產(chǎn)的合理配置與資源共享，造成流失和浪費。有的課題組在外設(shè)立公司，科研經(jīng)費不入學校財務(wù)而直接轉(zhuǎn)入公司，以逃避學校財務(wù)的監(jiān)督和漏逃學校提取的管理費，或以各種名目如協(xié)助費、材料費等將資金轉(zhuǎn)移至校外賬戶私分濫用，造成高?？蒲匈Y金的直接流失。

二、高校科研經(jīng)費管理問題的解決途徑

（一）規(guī)范科研經(jīng)費開支范圍和標準。實施科研經(jīng)費管理使用的“陽光工程”，將經(jīng)費評審、經(jīng)費分配和經(jīng)費管理過程向公眾公開；嚴格執(zhí)行科研經(jīng)費支出管理的有關(guān)規(guī)定，對來源不同的科研經(jīng)費分類管理；對于無經(jīng)費資助的校級項目，原則上不予解決費用，可酌情考慮對其研究成果（如論文、課題版面費）予以報銷；對于縱向有支持經(jīng)費的科研項目的支出，可在實驗材料費、論證費、測試費、差旅費、查詢費、會務(wù)費、印刷費、電腦耗材費、論文版面費、出版資助費、圖書資料費等基礎(chǔ)上列支勞務(wù)、培訓、招待等其他費用；對于有經(jīng)費資助的橫向科研項目的支出范圍在原則上包括該科研項目的所有直接費用和所分攤的期間費用。

（二）加強科研項目的成本核算。應(yīng)在科研人員中普及成本核算的基本知識，建立和完善全額的成本核算制度，按照權(quán)責發(fā)生制的原則，將課題項目在研發(fā)過程中發(fā)生的所有費用，劃分為直接成本和期間成本。將科研過程中消耗的直接材料、直接人工列入直接成本。對于課題項目使用學校的現(xiàn)有儀器設(shè)備和房屋的使用費或折舊費等應(yīng)按照財務(wù)制度的核算方法分攤計入期間成本。平時發(fā)生的辦公費、差旅費等期間費用，也應(yīng)作為期間成本進行分攤。對于縱向課題經(jīng)費重點規(guī)范管理費、人員費、協(xié)作研究費等支出的管理，預(yù)算項目一般情況不得調(diào)整。對于橫向課題而言，要保證課題研究從實際出發(fā)，量入為出，提高經(jīng)費的使用效率，使成本更趨公平合理和透明。這樣可以使項目經(jīng)費的支出更加科學透明，又能為項目的財務(wù)決算和科研工作的績效考核提供有效的數(shù)據(jù)支持。

（三）加強對科研項目資金運動的“全過程”監(jiān)管。由于現(xiàn)行管理體制機制的原因，表面上看財務(wù)部門、科研部門、資產(chǎn)管理部門各負其責，分別擔任著科研經(jīng)費、課題項目和資產(chǎn)管理職責，看似職責分明，管理科學。由于經(jīng)費使用者和財務(wù)部門關(guān)注的重點不同，經(jīng)常導致經(jīng)費和資產(chǎn)管理與實際情況脫節(jié)。高校財務(wù)部門牽頭，會同科研、審計、資產(chǎn)管理等部門，結(jié)合資金、項目、資產(chǎn)的管理要求，加強對經(jīng)費使用的審核，要求科研經(jīng)費的轉(zhuǎn)移使用都要有清晰的路徑和合法的賬單證明，從項目合同簽定、資金到位情況、資金使用情況直到項目結(jié)題，進行全過程跟蹤監(jiān)管。

（四）提高服務(wù)質(zhì)量，為科研人員提供實用高效的專業(yè)服務(wù)。要提倡財務(wù)主動服務(wù)。財務(wù)部門應(yīng)加強與科研部門的協(xié)作溝通，從科研項目立項開始，由專業(yè)的財務(wù)人員參與，協(xié)助做好課題申報的預(yù)算工作，確保項目經(jīng)費預(yù)算支出內(nèi)容要與項目申報書的內(nèi)容關(guān)聯(lián)匹配，杜絕填報預(yù)算的隨意性。同時，在財務(wù)報銷工作中，盡可能做到全面周到，熱情服務(wù)，積極指導協(xié)助財務(wù)報銷人完成經(jīng)費報銷的整個業(yè)務(wù)流程，提高服務(wù)水平。

第5篇：高校資助資金管理辦法范文

《國務(wù)院關(guān)于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發(fā)[2014]11號）印發(fā)后，引起社會廣泛關(guān)注和積極評價，《意見》要求的有效落實需要政府、社會和科研承擔單位的共同努力。近年來，隨著高校獲得各類科研經(jīng)費投入的持續(xù)快速增長，其投入使用過程中的經(jīng)費浪費和流失等違規(guī)違法問題也不斷顯現(xiàn)，影響著科研經(jīng)費使用效益的提高和高校教學科研事業(yè)的健康發(fā)展。本文結(jié)合2014年國發(fā)11號文件要求，在深入分析高校經(jīng)費投入使用管理問題及其根本原因基礎(chǔ)上，著重從監(jiān)管主體、監(jiān)管方式、監(jiān)管基礎(chǔ)和監(jiān)管內(nèi)容四方面，就高校建立健全科研經(jīng)費內(nèi)部監(jiān)管體系提出對策建議。

一、我國高校科研經(jīng)費內(nèi)部監(jiān)管面臨的形勢

（一）高?？蒲薪?jīng)費投入使用現(xiàn)狀

高?？蒲薪?jīng)費投入方面，總體上存在著結(jié)構(gòu)失衡問題。首先，基礎(chǔ)性科研經(jīng)費投入比例偏低，基礎(chǔ)性研究經(jīng)費和應(yīng)用性研究經(jīng)費結(jié)構(gòu)不合理，存在重“橫向”輕“縱向”現(xiàn)象。其次，個體經(jīng)費配置相對集中態(tài)勢比較嚴重，易造成科研經(jīng)費濫用和流失。我國競爭性科研經(jīng)費支持政策導致“學術(shù)大腕”易于爭取經(jīng)費，以及多部門分散支持科研工作造成“多頭申報”科研經(jīng)費，因此容易導致比較嚴重的集中現(xiàn)象和貧富不均問題[1]。再次，直接費用和間接費用結(jié)構(gòu)不合理，間接費用補償和人力成本補償不到位，易造成教學資源被擠壓占用和福利待遇“票據(jù)化”?！蛾P(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知》（財教[2011]434號）規(guī)定：“間接費用是指承擔課題任務(wù)的單位在組織實施課題過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關(guān)費用。主要包括承擔課題任務(wù)的單位為課題研究提供的現(xiàn)有儀器設(shè)備及房屋、水電氣暖消耗，有關(guān)管理費用的補助支出以及績效支出等。其中績效支出是指承擔課題任務(wù)的單位為提高科研工作績效安排的相關(guān)支出?！贝艘?guī)定適當調(diào)整了直接費用和間接費用結(jié)構(gòu)，提高了間接費用比例，增加了對科研人員的激勵性績效支出。但在課題實際申報過程中，由于規(guī)定的模糊性和課題立項審核的嚴格性，導致由課題申報人主導的課題經(jīng)費申報中的間接費用比例偏低，遠遠低于高校實際承擔的間接成本支出[2]。

高校科研經(jīng)費使用方面，局部上存在著支出失范問題。目前，高?？蒲许椖糠N類繁多，科研經(jīng)費使用規(guī)定也不盡相同，導致科研承擔單位和科研項目負責人在使用科研經(jīng)費過程中有意或無意出現(xiàn)違規(guī)違紀違法行為。

（二）高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管面臨的內(nèi)外部壓力

一方面，外部監(jiān)管越來越嚴，一是經(jīng)費資助部門和主管部門等政府監(jiān)管越來越嚴，除加強科研項目結(jié)題結(jié)算財務(wù)審計外，近年來，財政部門、教育部門、紀委監(jiān)察與審計部門等都對高?？蒲薪?jīng)費投入使用情況加大了審計力度、開展了財務(wù)巡視、專項審計等工作，查處了一批科研教師、通報了一批案件；二是社會監(jiān)督越來越深入和廣泛，新聞媒體不斷曝光一些高校科研經(jīng)費腐敗問題、浪費問題以及低效問題等。審計等外部監(jiān)督的力度在加大，對發(fā)現(xiàn)問題的整改落實、責任追究、結(jié)果公開等越來越重視，也越來越規(guī)范。同時也在根據(jù)外部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題不斷改進和完善現(xiàn)行科研經(jīng)費管理政策，從政策角度保證科研經(jīng)費得到有效投入使用?？梢哉f，外部監(jiān)督的加強對高校加強科研經(jīng)費監(jiān)管發(fā)揮了“倒逼”作用，促動并強化了內(nèi)部監(jiān)管工作。另一方面，科研事業(yè)穩(wěn)定發(fā)展需要加強監(jiān)管，一是高校自身的監(jiān)管責任越來越大，高校作為科研承擔單位，其法人責任更加明確；二是高校科研實力不等同于科研經(jīng)費到款額度，高校將逐漸從追求科研經(jīng)費到款轉(zhuǎn)到追求科研創(chuàng)新、科研成果上來，必然需要高校加強管理，完善內(nèi)部管理制度，既提高科研教師的科研積極性、自主性，又保證科研經(jīng)費合規(guī)合法有效使用。

因此，在高?？蒲薪?jīng)費存在諸多不良狀況的情況下，無論是為了適應(yīng)外部監(jiān)督的需要還是自身管理的內(nèi)在需求，高校都應(yīng)該建立和完善科研經(jīng)費內(nèi)部監(jiān)管體系。

二、高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管失靈的原因分析

高校科研經(jīng)費投入使用方面存在的問題，是社會經(jīng)濟轉(zhuǎn)型過程中社會問題在科研領(lǐng)域的反映，是高等教育事業(yè)發(fā)展進程中的問題，既有外部宏觀管理政策不合理、監(jiān)管不到位原因，也有高校自身特性、內(nèi)部制度粗放、監(jiān)管寬松造成的。

在外部宏觀管理層面，首先，科研經(jīng)費投入的多頭管理以及科研經(jīng)費投入使用政策的多樣性，增加了科研經(jīng)費監(jiān)管的難度。其次，我國目前的科研經(jīng)費管理制度與科學研究活動本身的規(guī)律不適應(yīng)。如，科研經(jīng)費的“分散投入、多頭管理”的管理體制，造成管理制度的不統(tǒng)一和管理單位間的政策沖突，易產(chǎn)生“多頭申報”和科研經(jīng)費“過度集中”等后果[3]。再次，國家對科研項目監(jiān)管缺乏力度，監(jiān)督檢查不深入、不徹底，在促進科技創(chuàng)新和提高科研人員積極性下，對科研經(jīng)費使用中的違規(guī)違紀事項處罰較輕，易使得部分科研人員產(chǎn)生僥幸心理?？蒲薪?jīng)費外部監(jiān)管的虛化，進一步造成高校內(nèi)部監(jiān)管力度下降，重視不夠，進而使內(nèi)部監(jiān)管長期處在“寬松”狀態(tài)。

在高校內(nèi)部管理層面，第一，課題制造成監(jiān)管弱化。課題制在保證課題負責人或課題組在申報項目、項目研究以及經(jīng)費?？顚Ｓ米灾鳈?quán)方面，曾經(jīng)發(fā)揮著重要作用，激發(fā)了科研人員的創(chuàng)造性和積極性，推動了廣大科研人員積極申請科研、開展科學研究，但同時也易造成課題組權(quán)力過于集中[4]。課題負責制和法人責任制之間的對立，出現(xiàn)課題組“老板”化，誘發(fā)科研人員動用科研經(jīng)費公款消費，發(fā)生違紀違法行為，嚴重違反了學術(shù)道德，敗壞了學術(shù)風氣[5]，削弱了學校的監(jiān)管責任和動力，降低了學校在科研項目經(jīng)費管理中的法人責任。特別在大力爭取科研經(jīng)費背景下，學校監(jiān)管往往會被進一步弱化。第二，學術(shù)行政化導致監(jiān)管矮化。高校越來越多的科研大腕擔任行政領(lǐng)導，這種“學術(shù)權(quán)和行政權(quán)”在管理高層的交叉導致各部門在科研經(jīng)費管理方面不愿堅持原則、不能堅持原則、不敢堅持原則。第三，利益共享導致監(jiān)管虛化。很多學校為提高本?？蒲懈偁幠芰Γ@取更多的科研經(jīng)費進入學校，避免科研經(jīng)費“體外循環(huán)”，在政策上鼓勵教師多爭取科研資金，重視科研資金獲取、忽視科研經(jīng)費使用管理[4]，通過降低間接費用承擔比例、提供科研經(jīng)費到款獎勵、放松經(jīng)費報銷審核力度、對支出采取“形式上的審核”，對支出的合理性、真實性和相關(guān)性審核不到位等方式，為教師重復申報課題提供便利。第四，信息不暢導致監(jiān)管盲化。由于我國科研項目存在多部門多頭管理問題，一旦不同項目資助單位以及項目承擔單位在科研項目立項、評審、結(jié)題、經(jīng)費使用、經(jīng)費審計報告等方面的信息封閉，易造成經(jīng)費資助部門和社會監(jiān)管存在盲區(qū)，必然易導致重復立項、分散立項等問題，也易導致校內(nèi)監(jiān)督、同業(yè)監(jiān)督和社會監(jiān)督不夠。第五，職責不清導致監(jiān)管分化。目前，高校內(nèi)部各部門在科研經(jīng)費管理方面存在職責不清、協(xié)同配合較差等問題，造成科研管理中的項目負責人、學?？蒲泄芾聿块T和財務(wù)部門等之間相互脫節(jié)、各自為政，相關(guān)部門在經(jīng)費監(jiān)管中分化，科研經(jīng)費監(jiān)管缺乏全面、系統(tǒng)和連貫。

三、我國高?？蒲薪?jīng)費內(nèi)部監(jiān)管體系構(gòu)建

本文在分析高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管失靈原因的基礎(chǔ)上，結(jié)合《國務(wù)院關(guān)于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發(fā)[2014]11號）文件（以下簡稱《意見》），著重從監(jiān)管主體、監(jiān)管方式、監(jiān)管基礎(chǔ)和監(jiān)管內(nèi)容四方面建立健全高?？蒲薪?jīng)費內(nèi)部監(jiān)管體系。

（一）明確監(jiān)管主體職責

《意見》明確提出：“項目承擔單位是科研項目實施和資金管理使用的責任主體，要切實履行在項目申報、組織實施、驗收和資金使用等方面管理職責，加強支撐服務(wù)條件建設(shè)，提高對科研人員的服務(wù)水平，建立常態(tài)化的自查自糾機制，嚴肅處理本單位出現(xiàn)的違規(guī)行為?！笨蒲薪?jīng)費監(jiān)管主體，從高校內(nèi)部來看，主要有科研管理部門、財務(wù)管理部門、審計部門以及經(jīng)費使用部門和課題組等，其既是科研經(jīng)費監(jiān)督者，又是使用者。高?？蒲薪?jīng)費監(jiān)管者存在的主體同一化現(xiàn)象，往往易造成內(nèi)部人控制，特別在學術(shù)行政化背景下，學?？蒲写笸笸质菍W校校級領(lǐng)導或部門領(lǐng)導。所以，明確監(jiān)管主體職責，建立健全內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)往往就是成功關(guān)鍵。

（二）改進監(jiān)管方式

《意見》規(guī)定要改進科研項目資金結(jié)算方式，實行“公務(wù)卡”以及銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算；完善科研信用管理，建立“黑名單”制度；完善覆蓋項目決策、管理、實施主體的逐級考核問責機制，建立責任倒查制度；建立健全信息公開制度，向社會公開接受社會監(jiān)督和向內(nèi)部公開接受內(nèi)部監(jiān)督。從高校監(jiān)管角度來看，需重點運用好信息公開、內(nèi)部審計、“公務(wù)卡”結(jié)算等三種方式，關(guān)注全過程監(jiān)管。

1.完善科研項目全信息公開。完善科研項目全信息公開，關(guān)鍵是做好全過程信息公開和全內(nèi)容信息公開。在項目指南確定環(huán)節(jié)，包括指南征求意見階段，科研資助項目一旦確定，應(yīng)及時向社會公開，減少信息不對稱導致的申報壟斷、權(quán)力尋租和不同部門科研項目資助的相同重復；在項目申報環(huán)節(jié)，應(yīng)及時向社會公開不同項目的申報單位和申報人，以及申報書內(nèi)容，減少虛假申報，減少預(yù)算經(jīng)費編制的不科學；在項目評審環(huán)節(jié)，在做好事前保密工作的同時，對于評委評審結(jié)果應(yīng)及時公開或反饋申報人，接受社會監(jiān)督，減少學源者和利益相關(guān)者之間的利益互換；在項目結(jié)題環(huán)節(jié)，除公開項目結(jié)題驗收成果、專家意見外，應(yīng)公開經(jīng)費使用、儀器設(shè)備購置使用以及項目研究成果等情況信息。

2.加強科研經(jīng)費專項審計監(jiān)督。當前，高?？蒲薪?jīng)費專項審計工作尚處于起步階段，絕大部分科研項目尤其是橫向科研項目和限額以下、級別以下縱向科研項目尚未開展審計工作，高校內(nèi)部審計也基本沒有將科研經(jīng)費投入使用納入經(jīng)濟責任審計范疇。加強科研經(jīng)費投入使用的專項審計監(jiān)督，充分發(fā)揮學校紀檢監(jiān)察和審計人員對科研經(jīng)費的監(jiān)管作用，讓審計部門參與科研經(jīng)費投入使用管理的全過程，組織有關(guān)人員定期審計科研經(jīng)費使用情況，實現(xiàn)科研項目結(jié)題財務(wù)審計雙簽字制度，實現(xiàn)內(nèi)部審計人員對科研經(jīng)費監(jiān)管的常態(tài)化和制度化。

3.大力推行“公務(wù)卡”結(jié)算。公務(wù)卡是財政監(jiān)管主導下，銀行面向高校在職職工發(fā)放的，主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡，是一種新型的財政管理手段和工具。利用公務(wù)卡進行經(jīng)費使用結(jié)算，可實現(xiàn)對資金使用的監(jiān)控，避免虛報冒領(lǐng)勞務(wù)費和專家費、公款消費以及以虛假票據(jù)和業(yè)務(wù)套取資金等，實現(xiàn)從資金流上對科研經(jīng)費投入使用進行有效控制。

（三）夯實科研經(jīng)費監(jiān)管基礎(chǔ)

1.加強科研管理綜合信息系統(tǒng)建設(shè)。一是宏觀上，建立跨部門的全國性科研管理信息平臺系統(tǒng)，促進各部門科研項目統(tǒng)籌，減少重復投入、重復申報和虛假申報。二是高校內(nèi)部建立財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的科研管理信息系統(tǒng)。高校應(yīng)在建立財務(wù)綜合信息化系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)科研管理信息系統(tǒng)與財務(wù)管理綜合信息系統(tǒng)、資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)等有機系統(tǒng)的有機整合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通，通過信息化實現(xiàn)學?？蒲薪?jīng)費的全過程管理。

2.加強科研經(jīng)費監(jiān)管組織協(xié)同建設(shè)。高?？蒲薪?jīng)費的監(jiān)管是一項專業(yè)性、政策性、系統(tǒng)性很強的工作，在明確高校法人監(jiān)管職責和部門職責的基礎(chǔ)上，需要加強科研部門、財務(wù)部門、審計部門和資產(chǎn)部門之間的業(yè)務(wù)協(xié)同，進一步整合監(jiān)管措施[6]。首先，需要協(xié)調(diào)科研經(jīng)費資助方（政府部門）、學校內(nèi)部科研管理部門（包括科研管理部門、科研經(jīng)費管理部門和審計部門、課題所在院系）以及科研項目組之間的關(guān)系。其次，完善學校內(nèi)部科研經(jīng)費管理崗位，可在財務(wù)處內(nèi)部設(shè)置科研經(jīng)費管理科，橫跨科研管理部門和財務(wù)部門，負責科研合同、預(yù)算編制與審核、預(yù)算執(zhí)行與決算審計工作。再次，高校在科研經(jīng)費監(jiān)管中要充分發(fā)揮學校內(nèi)部審計、紀檢、監(jiān)察等部門的作用，建立科研經(jīng)費審計監(jiān)督制度，將科研經(jīng)費投入使用管理情況納入學校或院系部門負責人離任或任期經(jīng)濟責任審計范疇。

3.加強科研經(jīng)費管理制度體系建設(shè)。改進科研經(jīng)費監(jiān)管工作，核心是科研經(jīng)費投入使用的制度建設(shè)和并能有效落實。在制度建設(shè)層面，一方面主要是解決科研經(jīng)費管理存在的政策缺陷，現(xiàn)今除完善直接費用和間接費用結(jié)構(gòu)，增加間接成本補償和人力成本報酬支出外，關(guān)鍵是建立全國統(tǒng)一的高?？蒲薪?jīng)費管理制度，明確各環(huán)節(jié)規(guī)定；另一方面是各高校根據(jù)實際情況進一步完善科研經(jīng)費使用管理辦法和實施細則，增強制度的針對性、適應(yīng)性、協(xié)調(diào)性和可操作性。在制度執(zhí)行層面，一方面應(yīng)建立健全制度培訓服務(wù)制度，增強制度的接受性、理解力；另一方面要加強執(zhí)行過程中的懲罰力度，嚴格制度執(zhí)行。前者是監(jiān)管的依據(jù)，后者是監(jiān)管的重要落腳點[7]。

（四）明確監(jiān)管重點，做好科研經(jīng)費全過程監(jiān)管

科研經(jīng)費監(jiān)管工作應(yīng)該伴隨著科研項目的全過程，包括科研項目立項前、立項申報中、立項審批中、項目執(zhí)行中、項目結(jié)題以及項目結(jié)束后的六個階段。對于項目承擔單位的經(jīng)費管理來說，主要涉及項目經(jīng)費支持額度及結(jié)構(gòu)確定、項目申報預(yù)算審定、項目預(yù)算經(jīng)費下?lián)?、項目結(jié)題財務(wù)審計、項目結(jié)余經(jīng)費收繳等監(jiān)管環(huán)節(jié)；對于高校來說，涉及科研項目申報預(yù)算編制、項目預(yù)算經(jīng)費使用、項目結(jié)題財務(wù)決算報告編制以及結(jié)余經(jīng)費上繳等監(jiān)管環(huán)節(jié)，包括經(jīng)費預(yù)算管理、經(jīng)費支出管理、科研成果管理和科研績效評價管理等工作。

1.加強科研項目預(yù)算的全過程管理。高?？蒲蓄A(yù)算管理主要包括科研項目立項申報階段的預(yù)算編制管理、科研項目實施階段的預(yù)算執(zhí)行管理和科研項目結(jié)題驗收階段的預(yù)算決算管理三階段。首先，預(yù)算編制監(jiān)管方面，科研項目在立項申報階段，需要根據(jù)立項申報要求以及申報研究項目特點，科學合理準確地編制預(yù)算。一方面，科研管理部門、財務(wù)部門和審計部門應(yīng)加強對項目申報預(yù)算編制的服務(wù)工作，包括政策解讀、知識培訓和編制指導等。另一方面，做好科研項目預(yù)算編制的審核工作。建立項目申報預(yù)算審核審批制度，所有待申報項目預(yù)算都必須經(jīng)過財務(wù)部門和審計工作的共同審核。其次，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管方面，確保經(jīng)費開支嚴格按照預(yù)算標準、范圍和進度列支是監(jiān)管的重點。一方面，財務(wù)部門應(yīng)及時反饋科研項目經(jīng)費執(zhí)行進度，服務(wù)科研人員做好經(jīng)費支出安排或預(yù)算調(diào)整，避免出現(xiàn)應(yīng)付未付、串賬戶支付等問題；另一方面，加強預(yù)算執(zhí)行審核，嚴格審核科研經(jīng)費是否按照批準的預(yù)算執(zhí)行。再次，預(yù)算決算監(jiān)管方面，加強科研經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行決算監(jiān)管是正確確定結(jié)余經(jīng)費、應(yīng)對財務(wù)結(jié)算審計的重要環(huán)節(jié)。

2.加強科研項目經(jīng)費支出審核控制。加強科研經(jīng)費支出審核，是保證科研經(jīng)費支出符合項目預(yù)算，避免違規(guī)違紀違法使用科研經(jīng)費的重要保障。第一，明確項目負責人、會計審核人員的審核監(jiān)督職責，注重科研經(jīng)費支出是否符合預(yù)算規(guī)定及相關(guān)規(guī)章制度。第二，加強審核力量，包括會計信息系統(tǒng)建設(shè)，增加專職科研經(jīng)費管理科室和人員，對科研經(jīng)費支出項目進行嚴格審核。第三，實現(xiàn)項目預(yù)算結(jié)構(gòu)化控制模式，通過會計核算與預(yù)算結(jié)構(gòu)化控制相互控制，實現(xiàn)按照項目預(yù)算結(jié)構(gòu)實時控制支出。第四，及時反饋科研經(jīng)費支出進度，加強經(jīng)費支出過程性控制，減少科研項目結(jié)題財務(wù)決算審計過程中的調(diào)賬發(fā)生以及科研結(jié)題時經(jīng)費報賬滯后等問題造成的部分經(jīng)費沒有使用完等問題。第五，加強會計基礎(chǔ)規(guī)范建設(shè)，嚴格票據(jù)要素內(nèi)容和報銷手續(xù)，嚴格資金支付手段，全面推行“公務(wù)卡”報銷制度。

3.加強科研經(jīng)費成果管理?？蒲谐晒蒲薪?jīng)費形成的固定資產(chǎn)和技術(shù)成果，加強科研成果管理，不僅關(guān)系到科研人員的積極性，關(guān)系到科技創(chuàng)新，更關(guān)系到科研經(jīng)費的使用效益。一方面要加強產(chǎn)學研合作，促進科研成果轉(zhuǎn)化，提高科技成果轉(zhuǎn)化率。我國科研成果轉(zhuǎn)化率平均僅為20%，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的不足5%，專利技術(shù)的交易率也只有5%，遠低于發(fā)達國家水平[8]。另一方面要加強科研成果產(chǎn)權(quán)管理，防止科研成果私自轉(zhuǎn)讓、無償轉(zhuǎn)讓和流失，維護國家、學校和科研人員的合法利益。

第6篇：高校資助資金管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】地方高校；專利策略；創(chuàng)新體系

當今世界科技進步日新月異，知識經(jīng)濟迅猛發(fā)展，經(jīng)濟全球化步伐明顯加快，知識產(chǎn)權(quán)在經(jīng)濟社會發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用。專利是知識產(chǎn)權(quán)工作的核心內(nèi)容，專利工作的好壞，關(guān)系到國家專利戰(zhàn)略的實施，關(guān)系到國家科技競爭優(yōu)勢的形成和綜合國力的提高。高校作為國家知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略的重要組成部分，在國家科技進步、經(jīng)濟社會發(fā)展等方面發(fā)揮著非常重要的作用。目前，雖然江蘇地方高校專利工作發(fā)展勢頭良好，但與部屬高校相比，無論是在專利的申請數(shù)，還是在專利的授權(quán)數(shù)等方面，差距都非常的明顯。因此，地方高校應(yīng)進一步發(fā)揮科技優(yōu)勢，做好專利策略創(chuàng)新，將創(chuàng)新貫穿于專利工作的每一環(huán)節(jié)，逐漸建立起地方高校專利策略創(chuàng)新體系。

淮海工學院是江蘇省委、省政府1985年在全國首批沿海開放城市連云港直接創(chuàng)辦的一所本科院校。經(jīng)過二十多年建設(shè)和發(fā)展，淮海工學院已經(jīng)成為江蘇一所有實力、有水平、有特色、有地位的地方高校。學校大力實施“扎根淮海、面向黃海、服務(wù)沿海、輻射隴?！钡陌l(fā)展戰(zhàn)略，堅持以科研和社會服務(wù)為兩翼，努力為地方經(jīng)濟提供智力貢獻和技術(shù)支持。本文以淮海工學院專利工作為視角，探討地方高校專利策略創(chuàng)新體系構(gòu)建的研究，為地方高校專利工作提供對策。

1 地方高校專利策略創(chuàng)新體系的概念和內(nèi)涵

所謂地方高校專利策略創(chuàng)新體系構(gòu)建的概念，就是地方高校根據(jù)學校的發(fā)展方向，運用專利制度，結(jié)合地方經(jīng)濟發(fā)展，對學?，F(xiàn)有的專利策略進行調(diào)整，并逐漸構(gòu)建專利從申請、管理、保護到實施等方面的策略創(chuàng)新體系，獲取科技成果轉(zhuǎn)化的經(jīng)濟利益和社會效益，提高學校的核心競爭力，增大高校專利對地方、國家經(jīng)濟增長的貢獻率。本文從以下五個方面闡述地方高校專利策創(chuàng)新體系：

1.1 專利激勵策略創(chuàng)新

目前，江蘇省財政廳出臺了《江蘇省省級專利資助資金管理辦法》，連云港市出臺了《連云港市專利資助辦法》，淮海工學院出臺了《淮海工學院知識產(chǎn)權(quán)保護辦法》等激勵政策。以發(fā)明專利為例，連云港市申請資助3000元，授權(quán)后市資助1000元，省級資助3000元，淮海工學院獎勵15000元，在一定程度上激發(fā)了科技人員的創(chuàng)造熱情，但是這些政策和措施沒有從根本上把握專利制度的本質(zhì)，容易產(chǎn)生一系列異化問題。因此，地方高校應(yīng)該根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和科技政策，對專利激勵策略進行創(chuàng)新。

1.2 專利申請準備策略創(chuàng)新

地方高?？萍既藛T在科研工作中，專利意識薄弱，在取得科研成果后，不是首先申請專利保護，而是、成果鑒定、報獎等，導致自身知識產(chǎn)權(quán)流失；還有部分教師對專利申請中創(chuàng)造性要求理解不夠，對成果創(chuàng)新點定位不準確，導致不去申請專利或不被授權(quán)?；春９W院出臺了《淮海工學院知識產(chǎn)權(quán)保護辦法》，進一步制定和完善了專利準備策略，重視專利工作，在專利申請前進行專利文獻及相關(guān)文獻的搜索，并將專利工作貫穿于科技項目研發(fā)全過程。

1.3 專利申請技術(shù)的市場化評估策略創(chuàng)新

專利申請技術(shù)的市場化評估策略創(chuàng)新是整個專利策略的基礎(chǔ)，主要包括這幾個方面：主要評估成果是否具有商業(yè)價值、是否需要申請專利、申請專利類型、選擇申請時機等。并非所有的成果都適合申請專利，有時在申請專利前，可以向一些合作企業(yè)咨詢。確認可以申請專利的，才委托相關(guān)的機構(gòu)進行專利申請文件的撰寫。在淮海工學院，大部分專利沒有結(jié)合市場需求進行評估，這也是地方高校專利轉(zhuǎn)化率低的直接原因。

1.4 專利實施策略創(chuàng)新

目前常見的高校專利實施策略主要有以下兩種類型：一是自行實施策略，即高校將專利評估作價入股，獨立創(chuàng)辦或者與他人合辦科技型公司；二是專利實施許可策略，即高校以簽訂專利實施許可合同的方式許可企業(yè)支付使用費后，在一定范圍內(nèi)使用其專利。但地方高校多不具備專利自行實施的條件，例如淮海工學院目前沒有校辦企業(yè)，所采用的專利實施許可策略也不夠靈活，主要在等企業(yè)自己找上門，致使專利實施率一直較低。因此，地方高校必須大力推進專利實施策略的創(chuàng)新。

1.5 高?？蒲腥藛T業(yè)績評價體系創(chuàng)新

目前淮海工學院，還是主要將專利授權(quán)數(shù)量作為教師職稱評定、科研獎勵和學術(shù)水平的體現(xiàn)，可以考慮專利技術(shù)轉(zhuǎn)移量作為發(fā)明人科研業(yè)績考核的一部分；對科研項目的自主知識產(chǎn)權(quán)產(chǎn)出，也需要建立長期跟蹤評估機制，避免只看量，而不看后續(xù)技術(shù)轉(zhuǎn)移價值的情況發(fā)生。

2 構(gòu)建地方高校專利策略創(chuàng)新體系的對策

2.1 強化專利意識，提高專利地位

地方高校要始終將專利工作擺在高?？萍脊ぷ鞯闹匾匚唬褬?gòu)建地方高校專利策略創(chuàng)新體系作為學校深化科技管理體制改革工作的一項重要內(nèi)容。要不斷增強各級領(lǐng)導和科技工作人員的專利意識，采取多種形式普及專利法和專利知識，組織科技管理人員和科技人員定期或不定期開展知識產(chǎn)權(quán)培訓工作，提高專利保護的自覺性、針對性、積極性，提高專利管理水平。

2.2 把握專利實質(zhì)，完善專利激勵政策

地方高校要進一步完善知識產(chǎn)權(quán)管理的各項規(guī)章制度，在職稱評定、業(yè)績考核和成果獎勵等政策中體現(xiàn)專利成果與論著、鑒定成果、獲獎成果同等重要的地位。把握專利實質(zhì)，緊密聯(lián)系市場需求，進一步改革和完善有關(guān)專利權(quán)的入股、利潤分配制度和專利申請基金等激勵機制，最大限度地調(diào)動廣大科技人員進行發(fā)明的積極性，促進專利工作穩(wěn)步加速發(fā)展。

2.3 健全地方高校專利服務(wù)體系，建立專利管理機構(gòu)

隨著高校專利申請量的不斷增長，專利管理工作量必然增大，地方高校在條件允許的情況下，需要建立專門的知識產(chǎn)權(quán)管理機構(gòu)，如專利管理辦公室，建立一支有專職或兼職的專利人組成的專利服務(wù)隊伍，負責學校專利的申請、管理、保護和實施。在申請立項階段加強專利文獻收集、檢索和利用，設(shè)定好申請書中保護范圍，在項目攻關(guān)和技術(shù)過程中跟蹤國內(nèi)外專利申請、授權(quán)過程，在項目驗收時對科技成果進行專利化評估，將符合條件的成果及時申請專利。

2.4 運用專利實施策略，推動專利轉(zhuǎn)化

搭建學?？蒲谐晒a(chǎn)業(yè)化平臺，利用政府的政策和資助、企業(yè)的資金以及科研院所的技術(shù)力量和實驗設(shè)備，促使專利轉(zhuǎn)化。通過多種形式的產(chǎn)學研合作，例如培育和發(fā)展具有自主知識產(chǎn)權(quán)的校辦產(chǎn)業(yè)；建立大學科技園，積極探索科技發(fā)展風險投資機制，營造專利技術(shù)轉(zhuǎn)移和孵化高科技企業(yè)的平臺；高校許可企業(yè)在一定范圍內(nèi)有償使用專利，圍繞核心專利研發(fā)滿足市場需求的專利技術(shù)。

【參考文獻】

[1]向萍.高校專利工作的制約因素與對策展[J].理工高教研究，2004（4）.

[2]符穎.試論高校專利的可持續(xù)性發(fā)展[J].科技管理研究，2006（3）.

[3]胡俠，宋禾.高等院校知識產(chǎn)權(quán)保護的現(xiàn)狀及對策[J].法學論叢，2007（6）.

第7篇：高校資助資金管理辦法范文

一、高校在國家助學貸款中的風險

1999年，我國開始由金融部門實施國家助學貸款政策，該政策作為大學貧困生資助項目之一，對解決我國貧困學生就學問題起到了舉足輕重的作用。但是由于貸款學生的高違約率，國家助學貸款政策的實施卻不盡如人意。國家助學貸款中的成員不僅有銀行一方，還包括學生、高校和政府。各方在國家助學貸款運行機制的作用下，承擔著相應(yīng)的職責與義務(wù)。但多數(shù)的文獻和資料都只是從銀行和政府的角度來討論這一問題，并強調(diào)樹立學生誠信意識和良好還貸習慣的重要性，忽視或者是較少的涉及高校在國家助學貸款中所扮演的角色或者說可以扮演的角色。

在國家助學貸款的資助行為中，銀行、高校、學生是三個獨立的決策主體。銀行在國家政策的監(jiān)督下，具有為高校學生提供助學貸款的義務(wù)。從高校的角度來看，在國家助學貸款過程中，如果出現(xiàn)學生違約不還款或沒有按時還款，則將會對高校產(chǎn)生負面影響，并存在潛在的損失。高校在國家助學貸款過程中的風險一般包括：

（一）高校的經(jīng)濟損失

據(jù)報道：全國借貸學生平均違約率接近20％，致使國家助學貸款跌落到放貸低谷。另據(jù)媒體披露，列入全國商業(yè)銀行停貸“黑名單”的高校達到100多所，約占全國高?？倲?shù)的10％。國家助學貸款制度走到了一個十字路口，原本定位于高信用的高校助學貸款陷入困境，成為商業(yè)銀行最忌諱的高風險貸款領(lǐng)域。[1]若由于學生的還貸能力差導致銀行損失，銀行將拒絕發(fā)放助學貸款，對于學生來說產(chǎn)生的負面影響是不言而喻的，而對高校來說則會產(chǎn)生減少學生學費收入的直接經(jīng)濟損失。同時，為了避免學生違約不還貸的風險，國家制定了助學貸款的風險補償金政策，并為了規(guī)范其運行，出臺了《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)教育部財政部人民銀行銀監(jiān)會關(guān)于進一步完善國家助學貸款工作若干意見的通知》（〔2004〕51 號），出臺了加強國家助學貸款風險補償專項資金的管理辦法。管理辦法中規(guī)定：“國家助學貸款風險補償專項資金是根據(jù)‘風險分擔’的原則，按當年實際發(fā)放的國家助學貸款金額的一定比例對經(jīng)辦銀行給予補償。具體比例按照國家助學貸款管理中心與經(jīng)辦銀行簽訂的貸款合作協(xié)議執(zhí)行”；“風險補償專項資金按照行政隸屬關(guān)系，由財政和高校各承擔50％，由國家助學貸款管理中心負責管理，?？顚Ｓ谩?；“各普通高校應(yīng)承擔的風險補償專項資金，由財政部門在每年向普通高校返還按‘收支兩條線’管理的學費收入時，直接撥給同級教育主管部門”；“已有畢業(yè)學生進入還款期的高校，其所承擔的風險補償專項資金與上一學年度本校學生的金額違約率掛鉤，由國家助學貸款管理中心負責考核確定”。[2]

以上條款都明確提出了高校所需要提留風險補償金的比例是與其貸款貧困生的還貸能力高度相關(guān)的。若學生的還貸能力差，則高校所需提留的風險補償金比例就高，所需承擔的風險也就相應(yīng)的大，反之，則越小。在學生違約不還或無法還貸時，這部分提留的風險補償金則屬于銀行所有，在這種情況下，高校將產(chǎn)生直接的經(jīng)濟損失。

總之，在國家助學貸款的實施過程中，在學生和銀行行為的影響下，高?？赡軙惺軠p少學費收入和付出風險補償金這個兩方面的風險，這將直接導致高校的經(jīng)濟損失。

（二）高校的聲譽損失

前文已經(jīng)提到，“據(jù)媒體披露，列入全國商業(yè)銀行停貸‘黑名單’的高校達到100多所，約占全國高?？倲?shù)的10％”。同時，按照國家助學貸款政策的有關(guān)規(guī)定，貸款學生違約將在社會公開媒體上曝光，曝光時將同時公布學校的名字?；诖耍蛸J款學生的違約行為，高校將產(chǎn)生不可估量的聲譽損失。

眾所周知，高校是一個獨立的法人實體，在履行自己人才培養(yǎng)、科學研究和社會服務(wù)的功能時，參與到了廣泛的社會經(jīng)濟活動中，校舍的修建要同銀行、建筑公司等單位聯(lián)系，科研課題的申請需要同政府機構(gòu)或其他社會單位聯(lián)系等等。如果高校的聲譽差，則高校的這些社會經(jīng)濟活動都會隨之受到影響，聲譽損失進而轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟損失。更為重要的是，高校的辦學質(zhì)量取決于其人才培養(yǎng)質(zhì)量，如果一所高校培養(yǎng)出來的學生的還貸能力和還貸意識差，社會將對其辦學能力和辦學聲譽產(chǎn)生極大懷疑，這將直接影響到學校的生源數(shù)量和生源質(zhì)量，進而影響到學校的生存與發(fā)展。所以，高校的聲譽就是高校的生命，對于高校來說至關(guān)重要，聲譽的損失在某些程度上說是不能簡單用經(jīng)濟損失來衡量的。

二、國家助學貸款中銀行、高校、學生的博弈分析

在國家助學貸款的實施過程中，銀行、高校和學生作為獨立的行為主體，擁有各自的戰(zhàn)略。在此過程中，銀行的戰(zhàn)略空間為“發(fā)放，不發(fā)放”，并在發(fā)放后“追討，不追討”，也就是說銀行可以選擇發(fā)放或不發(fā)放國家助學貸款，并在發(fā)放后如果學生違約采取追討或者不追討的策略；學生的戰(zhàn)略空間為{履約，違約}；而一般情況下，高校在此過程中處于被動的地位，它的支付由銀行和學生的行動共同決定。

下面通過對博弈規(guī)則即國家助學貸款有關(guān)規(guī)定和一些現(xiàn)實約束條件的分析，建立博弈的各變量假設(shè)，推導在各種行動組合條件下，博弈方的支付情況，進而建立博弈模型。

（一）基本假定

簡單起見，假定銀行支付給每一個貸款學生的貸款本金為α，到期還貸時，學生應(yīng)歸還的本利和為β；若學生違約，銀行的追討成本為λ（λ＞0），且成功概率為，失敗的概率為1-；一旦成功追回，對違約學生的懲罰為S（S-λ＜β，即銀行追回所得的報酬小于學生履約還貸的報酬）。

高校方在學生貸款成功后的收益為α（收到學費=銀行貸款本金α），但學生違約給高校造成的經(jīng)濟損失和名譽損失之和為ω。

學生若成功貸款得到的效用為M（S＞β＞α，即國家助學貸款對學生而言效用是大于今后還貸的本利和的）；若違約，假定只還貸γ，但違約會進入銀行的黑名單，帶來的負效用為ε。

根據(jù)以上假設(shè)，可見當學生履約還款時，銀行的效用為利息收入β-α；學生的效用為M；高校收益為α。而當學生違約時，高校的收益為α-ω；若銀行的行為為不追討，其效用為γ-α，相應(yīng)的學生效用為M+(β-γ)-ε；若銀行追討，追回時，銀行效用為S-α-λ，學生效用為M+(β-S)-ε，未追回，銀行效用為γ-α-λ，學生效用仍為M+(β-γ)-ε。

（二）博弈樹

此博弈中有以下路徑：“銀行――不發(fā)放”，“銀行――發(fā)放――學生――履約”，“銀行――發(fā)放――學生――違約――銀行――追討”，“銀行――發(fā)放――學生――違約――銀行――不追討”。下面我們以實例對各路徑予以說明：

國家助學貸款利率按照中國人民銀行公布的法定貸款利率執(zhí)行?，F(xiàn)行貸款年利率為：一至三年為5．76％；三至五年為5．85％；五年以上為6．12％。

當高校不參與追款時，銀行與學生的博弈分析如下：

假定一個學生的貸款本金為5000元。簡便起見按一年貸款期計算，該學生的應(yīng)還貸本利和為5000×（1＋5．76％）=5288元。學生領(lǐng)到助學貸款后會順利完成學業(yè)，得到的效用遠遠大于貸款額本身，假定效用為100000元。學生違約則還款額為0元，如果三年后被銀行追回欠款，則按照罰息為貸款利率的1．5倍計算。[3]還款總額為5000×[1＋5．76%×（1＋50%）]3=6411元。另外，不按期還款的學生會進入銀行的“黑名單”，可能造成不能再貸款的損失，假設(shè)學生進入銀行“黑名單”的負效用為5000元。

高校在學生貸款成功后將收到學生的學費5000元。但是如果學生不還款高校會面臨聲譽損失和經(jīng)濟損失。為了避免風險，國家建立了風險補償金制度，額度為該高校貸款總額的6%―8．2%，這里假定為8%，風險補償金由高校和國家各支付50%。因此，學生違約欠款時，高校損失為 5000×8%×50%=200元。

（1）當＞[SX(]λ[]6411[SX)]時，銀行追討的期望收益大于銀行不追討的期望收益。此時，銀行選擇追討。此時，學生違約的期望效用為93877+100288(1-)=100288-6411元；學生履約的期望效用為100000元。

由于銀行追討欠款的成功概率∈[0,1]，當＞[SX(]288[]6411[SX)]=4．49%時，100288-6411＜100000，即學生履約的期望效用大于違約的期望效用時，學生一定選擇履約，即均衡路徑為“銀行――發(fā)放――學生――履約”；反之，學生違約，均衡路徑為“銀行――發(fā)放――學生――違約――銀行――追討”。

（2）當＜[SX(]λ[]6411[SX)]時，銀行追討的期望收益小于銀行不追討的期望收益。此時，銀行選擇不追討。此時，學生違約的期望效用為100288元； 學生履約的期望效用為100000元。學生違約的期望效用大于履約的期望效用。因此，學生肯定違約，均衡路徑為“銀行――發(fā)放――學生――違約――銀行――不追討”。

由以上分析可以看出存在三種情況：銀行追討，學生履約時，銀行發(fā)放貸款的收益為288元，大于銀行不發(fā)放貸款的收益0元，因此銀行選擇發(fā)放貸款；銀行不追討，學生違約時，銀行發(fā)放貸款的收益為-5000元，因此銀行選擇不發(fā)放貸款；銀行追討，但學生仍然選擇違約時，銀行發(fā)放貸款的期望收益為6411-5000-λ元，因此，當6411-5000-λ＞0時，銀行選擇發(fā)放貸款。

由此可見，國家助學貸款能否順利實行的關(guān)鍵在于銀行追討欠款成功的概率和銀行追討欠款的成本λ。對于高校來說，如果學生按時還款的話，高校的收益為5000元；如果拖欠貸款的話，高校的收益降為4800元。因此，高校所希望的博弈結(jié)果是：銀行發(fā)放貸款，學生履約，即對銀行和高校來說最優(yōu)的均衡路徑為“銀行――發(fā)放――學生――履約”。顯然，通過高校與銀行的合作，銀行追討成功的概率會增加，而銀行追討的成本會下降。這直接影響了國家助學貸款的順利發(fā)放。由上述分析可以看出，博弈結(jié)果為銀行發(fā)放貸款，學生履約時的條件為＞[SX(]λ[]6411[SX)]以及＞[SX(]288[]6411[SX)]=4．49%。

從各博弈主體的戰(zhàn)略組合可以看出，當高校與銀行合作使銀行追討欠款的概率大于4．49%，此時銀行追討欠款的成本λ＜288。高校的參與合作可以使均衡路徑改變?yōu)椤般y行――發(fā)放――學生――履約”，此時的博弈具有子博弈精煉納什均衡，即“發(fā)放，履約”，高校收益為5000元。因此，在風險管理理論下，高校與銀行的合作確實能夠改變博弈均衡結(jié)果，達到控制與防范高校的風險，減少高校的損失，提高高校收益的目的，也能更好地控制學生的還貸情況，有助于國家助學貸款的順利實施。

三、對高校在防范國家助學貸款風險中的角色定位與對策建議

國家助學貸款是一個信息不對稱的不完全信息博弈，這一特性極大制約了國家助學貸款的開展，從而影響了國家助學貸款實現(xiàn)教育機會公平目標的實現(xiàn)。因此，建立一套有效的國家助學貸款管理制約機制，對于防范與控制信息不對稱所引起的國家助學貸款風險具有重要的意義。[4]如何發(fā)揮高校的力量，促其協(xié)助銀行管理貸款學生，促進國家助學貸款的良性循環(huán)，是一個重要和緊迫的問題。

根據(jù)《中央部門所屬高校國家助學貸款業(yè)務(wù)合作協(xié)議》，高校具有保證具有資格的學生能夠貸款成功的責任，具有保證學生還款和協(xié)助銀行追款的責任。我們認為，高校防范國家助學貸款風險可以通過三個方面進行實質(zhì)性推進：

（一）轉(zhuǎn)變觀念，找準定位，落實機構(gòu)和人員

學校應(yīng)該改變傳統(tǒng)的國家助學貸款是學生和銀行之間的事，學校只是辦理貸款時的一個中介角色的觀念，而應(yīng)該站在國家助學貸款是關(guān)乎貧困生成長、關(guān)乎學校聲譽、關(guān)乎銀行能否持續(xù)發(fā)放貸款的一件大事的高度，自覺履行學校在貸款辦理特別是還貸管理中的責任和義務(wù)，為銀行辦理貸款、催還貸款提供切實有效的幫助和服務(wù)，主動搭建學生與銀行之間的信息橋梁，把自己真正還原到作為國家助學貸款關(guān)鍵主體的角色上來。為此，學校為了實現(xiàn)角色賦予的任務(wù)，就必須建立相應(yīng)的辦事機構(gòu)，配備相應(yīng)的工作人員。教育部規(guī)定，2006年秋季開學前，各高校必須成立專門的學生資助管理中心，并按學生人數(shù)1：2500的比例配備工作人員。[5]高校若能真正落實這一政策，既可以保障國家助學貸款等學生資助政策的全面施行，又可以保障國家助學貸款中的風險防范。

（二）主動作為，降低學校在國家助學貸款過程中的風險

前文所述，學校在國家助學貸款過程中面臨著經(jīng)濟損失和聲譽損失兩種潛在風險，防范這兩種風險的根本措施就是提高貸款學生的實際還貸率。為此，學校必須和銀行密切合作，把提高學生的實際還貸率作為一個系統(tǒng)工程來實施，筆者認為，在實施過程中可采取以下措施：

1．加強貸款學生的征信知識教育和誠信還貸教育。筆者在實際工作中發(fā)現(xiàn)，貸款學生在歸還貸款的過程中存在五種不及時還貸的情形：一是由于工作忙，忘了該還款的時間；二是由于不知道確切要還多少錢，特別是在利率發(fā)生了變化時，還的錢不足夠扣款數(shù)，即使只差幾毛錢，銀行也無法扣收；三是暫時有經(jīng)濟困難，無法及時足額還款；四是工作所在地沒有還款的途徑；五是故意不還。前四種情形均不屬于主觀故意不還貸，但從銀行的角度看，均屬于逾期。這樣既對學生的誠信記錄產(chǎn)生不良影響，又導致銀行不能及時回收貸款。因此，加強學生的征信知識教育就顯得十分重要，必須讓學生知曉不管什么原因?qū)е碌挠馄冢紩W生個人的信用記錄產(chǎn)生不良影響，必須高度重視，及時足額還款。同時加強學生的誠信教育，對故意或惡意不還貸的情形，要告知學生將對其個人的終身信用記錄產(chǎn)生影響，并可能直接對其個人的職業(yè)生涯和個人生活產(chǎn)生極大的負面影響。

2．加強貸款學生的綜合素質(zhì)與能力培養(yǎng)，提高貸款學生的就業(yè)質(zhì)量和還貸能力。貸款學生的還貸一方面取決于學生的主觀意愿，這主要通過征信知識與誠信教育來加以解決；另一方面取決于學生的客觀還貸能力，這就需要加強對貸款學生的綜合素質(zhì)與能力培養(yǎng)，提高他們的就業(yè)質(zhì)量和收入能力。高校應(yīng)在努力提高學校整體人才培養(yǎng)質(zhì)量的前提下，把貸款學生作為一個特殊的群體，加大培養(yǎng)力度，實施個性化培養(yǎng)。要發(fā)揮思想政治教育的作用，幫助他們樹立遠大的理想和艱苦奮斗的信念；要加強學業(yè)指導和職業(yè)生涯輔導，提高他們的學習能力和就業(yè)能力。不言而喻，如果貸款學生的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)都較為優(yōu)秀，還貸率就應(yīng)該處于較高的水平。

3．對貸款學生實施過程跟蹤，及早發(fā)現(xiàn)貸款學生的不良行為和記錄，適時終止不良貸款。大多數(shù)國家助學貸款是在新生進校時辦理的，由于各種原因，個別貸款學生在大學期間不能完成學業(yè)，如果對其繼續(xù)發(fā)放貸款，必然增加風險。因此，必須對貸款學生實施過程跟蹤。對此，可按貸款學生的學分不及格比例或受到的較為嚴重的紀律處分等因素，對此類學生適時停發(fā)貸款，以此減小學校在國家助學貸款中的風險損失。

（三）推進體制與機制創(chuàng)新，與銀行共同建立還貸管理中心，提高銀行追討欠款成功的概率，降低銀行追討欠款的成本

還貸管理中心應(yīng)隸屬于高校資助管理部門，專門負責進入還貸期學生的還貸管理，主要職責是一方面從學校資助管理部門采集學生的基本信息，如工作單位、聯(lián)系電話、E―mail、QQ號等，從銀行國家助學貸款管理部門采集學生的還貸情況，并進行分類處理，如按時還貸、逾期等；另一方面通過各種通信方式定期與學生取得聯(lián)系，如群發(fā)郵件、短信等，對學生進行還款提示，或逾期催還。同時為他們提供政策變動、還款金額查詢等咨詢服務(wù)。高校擁有的多維“校緣”與“學緣”信息通道和便利的勤工助學崗位設(shè)置也為建立還貸管理中心提供了現(xiàn)實的可行性和可操作性。筆者認為，高校建立還貸管理中心是高校主動承擔還貸責任，與銀行合作追討欠款的有效途徑，并將切實提高銀行追討欠款成功的概率，降低銀行追討欠款的成本。還貸管理中心的職責與運轉(zhuǎn)流程見下圖：

高校在國家助學貸款的過程中是聯(lián)系銀行和學生的紐帶，占據(jù)相當重要的地位，并擁有較為詳盡的信息資源和較為暢通的畢業(yè)生信息來源。從上述博弈分析可以看出，為了規(guī)避國家助學貸款的風險，減少高校的經(jīng)濟損失和聲譽損失，高校需要積極參與到貧困生國家助學貸款的管理中來，通過銀行、高校、學生三方的相互制約與共同努力，達到防范與控制風險、減小損失的目的，進而保障廣大貧困生能夠獲得貸款并順利完成學業(yè)，使國家助學貸款進入良性發(fā)展的軌道。

主要參考文獻：

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[3]全國學生貸款管理中心, 中國銀行股份有限公司. 中央部門所屬高校國家助學貸款業(yè)務(wù)合作協(xié)議[Z]. 2006-7. 4

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[5]光明日報.省略/01gmrb/2006-05/28/content_424124.htm. 高校成立專門的學生資助管理中心[R]. 2006-5-28

Game Theory of Government Student Loans on Bank,

University and Student

Gui Fuqiang1 Gong Pingping2 Xu Guangxu3Abstract：Government Student Loans is an assistant policy which aims to solve the problem of poverty-stricken college students. However, Government Student Loans is in trouble because of high default rate recent years. A game theory model is founded base on analyzing the relationship among bank, university and student, and we get the conclusion that the university should cooperate with the bank in order to better prevent risk in government student loan. Suggestions for university to prevent government student loan risk are also provided.

Key words: Government Student Loans; University; Risk; Game Theory

第8篇：高校資助資金管理辦法范文

關(guān)鍵詞： 高校 科研項目 精細化管理

1.引言

教學、科研、社會服務(wù)是當代大學的三大基本職能?？蒲惺歉咝Ｈ瞬排囵B(yǎng)的基礎(chǔ)，對學校學科建設(shè)、綜合實力的提升有重要的推動作用?？茖W、高效、規(guī)范的科研管理是促進高校科研工作可持續(xù)發(fā)展、科研實力穩(wěn)步提升的重要保障?？蒲许椖抗芾碜鳛楦咝？蒲泄芾淼闹匾M成部分，主要包括從項目申請、立項論證、組織實施、中期評估、驗收鑒定、成果產(chǎn)出到檔案入卷的全過程管理。隨著國家對科研投入力度的逐年加大，各級各類項目的資助體量和資助經(jīng)費的不斷增加，高校傳統(tǒng)的粗放型的科研項目管理模式已經(jīng)不能確保項目的申報和完成質(zhì)量。為了提高項目的管理效益，保證科研計劃的圓滿完成，有必要引入精細化管理模式，以解決目前項目管理中存在的重申報輕過程、管理制度不完善、經(jīng)費管理不科學等問題。從精細化的視角完善項目管理機制，細化、優(yōu)化管理流程，將精細化管理理念融入項目管理工作中，這對提升高校科研項目的管理水平，促進高校科研管理的高效化、標準化和規(guī)范化，提高高?？蒲械恼w競爭力有著重要的現(xiàn)實意義。如何將精細化管理具體應(yīng)用到科研項目管理中？筆者談?wù)勛约旱目捶ê退伎肌?/p>

2.高校科研項目管理問題分析

2.1現(xiàn)行管理體系不完善。隨著國家對科研投入的不斷增加，各級各類地方政府及科技部門紛紛設(shè)立如省自然科學基金、省重點研發(fā)專項等為地方經(jīng)濟發(fā)展和人才培養(yǎng)服務(wù)的各類項目。項目種類繁多，項目管理要求不盡相同，這就要求高校在科研項目管理上要按照不同的管理辦法進行分類管理，不能一概而論，而應(yīng)從粗放管理轉(zhuǎn)向分類的精細管理。目前高?？蒲刑幨强蒲许椖抗芾淼闹饕獔?zhí)行部門，科研項目基本由科研處進行集中管理，但科研人員的科研工作均在院系完成，導致二級院系的管理職能未能得到充分發(fā)揮，且科研處往往不能及時地了解科研人員的動態(tài)和項目的進展。另外，項目在執(zhí)行過程中，涉及科研設(shè)備采購及管理、經(jīng)費使用、國際交流、項目不定期審計等事宜，因科研處與財務(wù)、資產(chǎn)、審計、國際交流、監(jiān)察等部門系統(tǒng)的溝通不及時和信息不通暢，導致項目執(zhí)行中出現(xiàn)經(jīng)費使用不規(guī)范、設(shè)備冗余、國際交流手續(xù)辦理不通暢等問題。二級院系的管理職能未能有效履行、高校的各個管理部門之間未能形成良性的聯(lián)動機制，是現(xiàn)行管理體系不完善的表現(xiàn)。

2.2有效的中期管理薄弱，項目執(zhí)行過程中的監(jiān)督力度不夠。目前國家級重大重點項目數(shù)、國家基金項目數(shù)、SCI論文數(shù)、國家級省部級獎項數(shù)等往往成為衡量高校科研水平的重要指標。項目申報數(shù)、立項數(shù)及項目產(chǎn)出的高質(zhì)量論文數(shù)成為高?？蒲刑幍年P(guān)注重點，很多高校都是“重申報、輕管理;重產(chǎn)出、輕過程”。在項目的過程管理中，科研處僅注重定期收集各類年度或中期檢查報告、項目任務(wù)書等，卻很少組織專家檢查評估和審核紙質(zhì)材料的真實性，使得項目的中期管理流于形式[1]，直接導致的問題是項目的成果質(zhì)量不高，項目結(jié)題率偏低。各高校制定的校內(nèi)項目管理辦法中，很少針對項目的監(jiān)督管理提出明確的要求和具體、可行的操作方法，而且在項目執(zhí)行過程中對科研人員的科研誠信、科研道德缺乏有力的監(jiān)督。

2.3經(jīng)費預(yù)算和執(zhí)行不夠規(guī)范。科研經(jīng)費是高?？蒲许椖空?zhí)行、順利完成并取得項目成果的重要保障?？蒲薪?jīng)費渠道眾多，不同來源的科研經(jīng)費管理要求不一樣，但目前高校往往缺乏專門從事科研經(jīng)費管理的財務(wù)人員，難以為科研項目預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)決算等全過程提供專業(yè)的管理和服務(wù)?？蒲腥藛T在編制預(yù)算時，更多是憑經(jīng)驗，導致預(yù)算編制不精細，測算依據(jù)籠統(tǒng)，以至于到項目執(zhí)行時，才發(fā)現(xiàn)有些預(yù)算設(shè)置不合理，又得申請調(diào)整預(yù)算，帶來諸多不便。而在預(yù)算執(zhí)行過程中，雖然有些高?？蒲泄芾聿块T有預(yù)審，但經(jīng)費報銷更多由項目負責人審核，財務(wù)部門在報銷時只是簡單審查報銷單據(jù)的合規(guī)性，一般不予核實經(jīng)費支出與批復預(yù)算的匹配性，造成預(yù)算執(zhí)行的不規(guī)范。

2.4科研管理隊伍水平有待提高。科研項目管理是業(yè)務(wù)性、專業(yè)性、政策性和科學性很強的工作，要求項目管理人員不僅要具備專業(yè)的管理素質(zhì)和服務(wù)意識，還必須具備高度的政策敏感性、較強的科研活動組織協(xié)調(diào)能力、較高的團隊協(xié)作意識、一定的學科知識和創(chuàng)新性。目前由于高?，F(xiàn)行的人才考核體系和職稱評審制度的缺陷，各高校擁有管理學學位的項目管理人員很少，管理人員的綜合能力需進一步提升。

3.高校科研項目實行精細化管理的必要性

所謂精細化管理是指基于科學規(guī)范的制度體系，運用標準化、程序化、數(shù)據(jù)化和信息化的手段，組織管理各單元精確、高效、協(xié)同和持續(xù)運行的一種管理理念和管理技術(shù)[2]。精細化管理要求注重系統(tǒng)意識、規(guī)則意識和細節(jié)意識。推行精細化管理要靠規(guī)章制度，通過精細化管理方法，將復雜的事情簡單化，簡單的事情流程化，流程化的事情定量化，定量的事情信息化，實現(xiàn)全過程管理的規(guī)范化、專業(yè)化、程序化、標準化和信息化[3]。

早在“十一五”期間，精細化思想已逐步應(yīng)用在國家自然科學基金委員會的基金項目管理中，為國家自然科學基金高效有序的運轉(zhuǎn)提供重要的保障，這是促進高?？蒲许椖繉嵭芯毣芾淼耐庖?。“十二五”以來，國務(wù)院和教育部相繼頒布了《關(guān)于進一步規(guī)范高?？蒲行袨榈囊庖姟罚ń瘫O(jiān)2012[6]號）、《國務(wù)院關(guān)于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發(fā)[2014]11號）、《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》等文件，針對現(xiàn)在科研項目及科研經(jīng)費管理中的問題，提出“規(guī)范管理、改進服務(wù)”，要求按照科研活動規(guī)律，充分發(fā)揮高校在科研管理中的主體作用，建立健全項目全過程管理制度，優(yōu)化管理流程，改進管理方式，以適應(yīng)科研活動的實際需要。這對高校科研項目精細化管理提出內(nèi)在要求。隨著國家科技體制改革和各級各類項目的整合合并，項目的精細化管理更有助于高水平成果的產(chǎn)生，有助于項目組科研實力的提升，有助于學校整體科研競爭力和重大項目爭取能力的提升。

4.高?？蒲许椖咳^程精細化管理舉措

4.1建立科學的管理模式、制定個性化的管理方案。在科研項目管理中，將傳統(tǒng)的由科技處直接面對項目負責人的粗放型項目管理模式轉(zhuǎn)向科技處-院系-項目負責人的三級精細化管理模式;建立財務(wù)、資產(chǎn)、審計等多部門聯(lián)動的管理體系，明確各部門的職責與任務(wù)，實現(xiàn)各部門之間的有效對接。在科學的管理模式和體系下，制定符合校情的科研項目管理制度，對項目全過程實施系統(tǒng)管理，在項目立項、實施、驗收等環(huán)節(jié)按照業(yè)務(wù)流程進行規(guī)范操作，及時有序地完成每個工作步驟，實現(xiàn)管理的規(guī)范化和系統(tǒng)化。

目前各高校自身的發(fā)展定位和承接項目特點不盡相同，如師范類高?；A(chǔ)研究項目偏多，部隊院校以軍口項目為主，工科院校以應(yīng)用類和橫向項目居多。高校科研處應(yīng)把握精細化管理的深刻內(nèi)涵，結(jié)合高校自身發(fā)展特點，制定個性化的項目管理方案，形成為本?？蒲许椖糠?wù)的精細化管理體系。

4.2加強項目申報過程的精細化管理。2016年是國家“十三五”的開局之年，大部分項目主管部門都明確“十三五”期間的重點支持方向。高?？蒲泄芾聿块T應(yīng)具備全局、系統(tǒng)意識，在全面了解各類項目的重點支持領(lǐng)域的基礎(chǔ)上系統(tǒng)地梳理高校自身的學科發(fā)展方向，整合優(yōu)勢資源，提前布局規(guī)劃，做好申報準備。在項目申報階段，應(yīng)當認真解讀國家政策，仔細理解項目申報指南，充分調(diào)動院系及項目申報人的申報積極性，并以精細化的思維關(guān)注申報形式、申報要求等細節(jié)，制定精細化的工作流程，聯(lián)合財務(wù)人員配合項目負責人精細合理地編制財務(wù)預(yù)算，確保項目申報工作高效、有序地完成。對于限項上報的項目，校內(nèi)要先形成規(guī)范化的初篩標準，以篩選出更有競爭力的項目申報書。

4.3強化項目中期和結(jié)題階段的精細化管理。項目中期和結(jié)題階段的精細化管理是項目能否高質(zhì)量完成的重要保障。為避免項目的中期管理流于形式，高校應(yīng)組織專家檢查評估，深入了解項目的研究進展和遇到的問題，并對研究遇到困難的項目及時給予技術(shù)上、經(jīng)費上的幫助;建立健全項目過程檔案，督促項目負責人及時撰寫能翔實記載項目研究工作全過程的科技報告;進一步增強項目負責人的責任意識，明確各方的監(jiān)管責任，確保項目執(zhí)行質(zhì)量。

同時，高校應(yīng)將精細化的思想充分應(yīng)用到結(jié)題管理中，在確保結(jié)題工作規(guī)范有序進行的同時，加強專家驗收環(huán)節(jié)，強化項目績效考核，將項目的完成情況與項目負責人的職稱評定和崗位聘任掛鉤;規(guī)范項目結(jié)余經(jīng)費的使用，確保其繼續(xù)用于科學研究的直接支出;重視科研項目完成后的歸檔工作，將已結(jié)題項目分類分期存檔，加強項目成果的后期管理，最大限度地挖掘成果的經(jīng)濟和社會效益。

4.4以信息化帶動管理的科學化與精細化。在優(yōu)化管理流程的基礎(chǔ)上，高校應(yīng)升級現(xiàn)有的科研信息管理系統(tǒng)，增加項目信息資源共享模塊，實現(xiàn)項目信息和資源在校內(nèi)管理部門之間的共享，以及項目管理與經(jīng)費管理、科研設(shè)備管理、國際交流等的無縫對接，實行網(wǎng)上申請、一鍵推送、在線審批的模式，真正形成為科研人員服務(wù)的集成化工作模式，大幅提高科研管理工作的效率。在新的科研信息管理系統(tǒng)中，要細化項目周期內(nèi)的過程管理，即包括申請、立項、年度或中期檢查、結(jié)題驗收、成果歸檔等全過程，以信息化帶動管理的科學化和精細化。另外，在新的科研信息管理系統(tǒng)中，還應(yīng)增加深入統(tǒng)計和大數(shù)據(jù)分析功能，通過對現(xiàn)有項目中人員、類別、職稱分布等信息的深入挖掘和分析，為學校科技政策制定和領(lǐng)導層的管理決策提供支持。

5.結(jié)語

科研項目的精細化管理是高校科研良性發(fā)展的重要保障。高校的科研管理人員在平時的管理工作中應(yīng)堅持精細化管理的理念，增強主動學習的意識，積極進行探索嘗試，通過項目的精細化管理實踐，以點帶面，實現(xiàn)對科研人員、科研經(jīng)費、科研成果等的全方位、精細化管理，形成具有自身特色的科研項目精細化管理體系，促進高校整體科研實力的提升。

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第9篇：高校資助資金管理辦法范文

隨著科教興國和建設(shè)創(chuàng)新型國家戰(zhàn)略的實施，近年來，國家對高?？蒲型度氩粩嗉哟?，科研項目經(jīng)費成為高校資金來源的重要組成部分。同時，國家也通過出臺《關(guān)于調(diào)整國家科技計劃和公益性行業(yè)專項經(jīng)費管理辦法若干規(guī)定的通知》《國家自然科學基金資助項目資金管理辦法》等一系列管理辦法不斷加強對科研經(jīng)費的管理，要求高?？蒲薪?jīng)費管理更精細化、科學化。科研項目成本分為直接成本和間接成本，間接成本管理的精細化科學化程度直接影響著高?？蒲许椖康娜杀竟芾硭健１疚倪\用作業(yè)成本法研究高?？蒲许椖块g接成本分攤方法，致力于為高?？蒲许椖块g接成本管理提供新的思路和方法。

二、作業(yè)成本法

20世紀40年代，美國會計大師埃里克?科勒（Eric Kohler）教授最早提出了作業(yè)、作業(yè)會計等概念。1984年，美國學者羅伯特?S?卡普蘭（Robert?S?Kaplan）、羅賓?庫珀（Robin Cooper）進一步研究，提出了更加系統(tǒng)的作業(yè)成本法，20世紀90年代中期，作業(yè)成本法的應(yīng)用逐步從歐美國家擴展到亞洲各國。

Activity Based Costing（ABC成本法）的指導思想是“成本對象消耗作業(yè)，作業(yè)消耗資源”。把直接成本和間接成本作為消耗作業(yè)的成本同等對待，拓寬了成本計算范圍，讓成本計算更為準確。作業(yè)成本法涉及的相關(guān)概念包括：資源、作業(yè)、作業(yè)中心、成本動因及成本對象。歐美國家率先將作業(yè)成本法應(yīng)用于高校項目經(jīng)費管理，包括美國的《A-21》公告、英國政府的透明核算方法（TRAC）和全成本核算法（FEC）。這些都為我國高校的科研項目間接成本管理提供了思路和參考，具有一定的借鑒意義。因此，本文認為將作業(yè)成本應(yīng)用于高校科研項目間接成本分攤，具有較強的可行性，能夠滿足全成本管理精細化科學化的需要。

三、作業(yè)成本法下科研項目間接成本分攤方法

1.研究思路

根據(jù)作業(yè)成本法的應(yīng)用原理，本文關(guān)于作業(yè)成本法下間接成本分攤的研究思路如圖1所示：

2.間接成本分攤方法

（1） 明確資源項目及金額

①確定資源項目

運用作業(yè)成本法進行高等學?？蒲虚g接成本分攤，首先需要明確哪些資源屬于科研項目間接成本。在高校現(xiàn)行會計核算體系下，高等學校支出主要分為事業(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位補助支出、經(jīng)營支出及其他支出。其中，事業(yè)支出中與科研項目有關(guān)的支出可以作為歸集作業(yè)消耗的資源，詳情見表1：

②確定資源金額

明確資源項目后，取得與科研相關(guān)的資源項目某一會計期間的發(fā)生金額。表1可看出：科研項目間接成本核算不含科研直接成本，需剔除與科研不相關(guān)的成本，如學生支出、離退休人員支出等，加入與科研相關(guān)的固定資產(chǎn)折舊及修理費用，同時也要對科研教學混合的支出要進行區(qū)分。由于固定資產(chǎn)折舊需要分期攤?cè)腴g接成本，因此各作業(yè)中心的資源項目支出金額需扣除資本性支出。

a.與科研項目相關(guān)的人員費用

在高校核算體系中，教育事業(yè)支出包含教學、科研、行政等人員經(jīng)費。對此，需要把用于科研項目的人員經(jīng)費從中抽離出來，作為科研間接成本。各學院從事科研項目的人員，行政管理、教輔管理、后勤管理中從事科研項目相關(guān)工作或為科研項目服務(wù)的人員費用等，都需要從人員經(jīng)費中分離出來。

b.與科研項目相關(guān)的各項支出

行政管理支出包含為學?？蒲?、教學及日常事務(wù)性工作發(fā)生的支出，需要從中分離提取出科研項目占用的部分，可運用科研相關(guān)工作量占總工作量比重等方法測算，結(jié)合各項支出實際發(fā)生情況，借助原始憑證，分離出高?？蒲许椖块g接成本核算范圍內(nèi)的各項支出。

c.與科研項目相關(guān)的固定資產(chǎn)

提取固定資產(chǎn)購置及修理支出中的科研間接成本，需要明確區(qū)分各項固定資產(chǎn)用于教學、科研及其他用途的數(shù)量、時間并對固定資產(chǎn)進行折舊，對金額較大的且一年以上工期的修理費用進行攤銷，將用于科研項目或服務(wù)于科研項目的房屋建筑物、設(shè)備折舊及修理費攤銷作為科研項目的間接成本。國家發(fā)改委的《高等學校教育培訓成本監(jiān)審辦法》明確規(guī)定設(shè)備折舊年限：專用設(shè)備8年、一般設(shè)備5年、其他設(shè)備10年、房屋建筑物50年。

（2）確定資源動因

資源動因是資源被各種作業(yè)消耗的方式和原因，是把資源分配到各作業(yè)的基本依據(jù)。因此，資源動因的選擇關(guān)系到資源歸集分配到成本對象的情況。本文對資源動因選取的主要是成本效益原則、可行性原則及相關(guān)性原則，資源項目及資源動因分析情況，見表2：

（3）確定作業(yè)、作業(yè)中心及作業(yè)動因

作業(yè)中心是指將相似職能進行集合，形成一個共享職能中心。高校的日常工作運行會形成許多各種規(guī)模的作業(yè)中心，本文根據(jù)成本效益原?t、可行性原則，結(jié)合高校運行特點，依據(jù)主要作業(yè)內(nèi)容劃分出三類作業(yè)中心，并將作業(yè)中心、主要作業(yè)與高校各職能部門對應(yīng)。

作業(yè)動因是指作業(yè)被消耗的直接原因，是將成本分配到成本對象的依據(jù)。因此，作業(yè)動因的選擇關(guān)系到間接成本核算的準確性。通常情況下，科研活動與科研規(guī)模、科研工作量密切相關(guān)。由此可見，學院間接成本分攤的金額主要取決于學院的規(guī)模，本文采用修正總直接成本數(shù)作為衡量學院規(guī)模的標準，主要針對綜合性事務(wù)管理作業(yè)和科研管理作業(yè)；對于財務(wù)管理作業(yè)，采用科研收入占總收入比重作為作業(yè)動因；對教輔管理，采用學院在職職工人數(shù)占全校在職職工人數(shù)比重作為作業(yè)動因；對固定資產(chǎn)管理，采用學院科研項目用房屋面積、儀器設(shè)備使用的時間及數(shù)量作為作業(yè)動因。高校各學院修正總成本數(shù)計算公式如下：

修正總直接成本數(shù)=科研支出+教學支出-資本性支出

作業(yè)中心、作業(yè)動因及對應(yīng)的高校職能部門情況，詳情見表3：

（4）對資源進行分配

根據(jù)資源的消耗特點，可以通過三種方式對資源進行分攤：

①分配至各項目組

該類資源的消耗類型屬于直接消耗，例如院系某項目組科研人員的工資、福利、差旅費等，某項目使用的專項設(shè)備的折舊費用，這些資源消耗都可以直接計入各學院科研項目的間接成本，不需要通過作業(yè)中心進行歸集。

②分配至各作業(yè)中心

該類資源的消耗具有混合性，不能被直接歸集到某個成本對象。對于不能直接分攤資源的金額需要先歸集到各作業(yè)中心，再進行分攤。例如各行政部門的折舊費、辦公費、差旅費等資源項目，根據(jù)各作業(yè)中心與職能部門對照表，將該類資源項目計入相應(yīng)的作業(yè)中心。

需要強調(diào)的是，分配到各作業(yè)中心的資源項目，不含各行政部門的資本性支出，科研相關(guān)的固定資產(chǎn)直接歸集至各學院。

（5）作業(yè)中心成本分配至各學院

根據(jù)表3列示，計算各學院的修正總直接成本數(shù)、科研收入占比、科研項目使用房屋建筑物面積及設(shè)備儀器使用數(shù)量和使用時間，按作業(yè)動因?qū)w集在作業(yè)中心的間接成本分攤到各學院。

（6）將各學院間接成本分攤至各項目組

將學院間接成本分攤至各項目組，同樣需要依據(jù)作業(yè)動因進行分攤。取得各項目組的作業(yè)動因，據(jù)此將學院間接成本分攤至各項目組。

四、問題及建議

高校人員經(jīng)費支出在間接成本中占據(jù)著相當大的比重，因此對于人員經(jīng)費的分攤更需要科學的方法來保證分攤的準確性和最后結(jié)果的科學性、合理性。目前我國還沒有明確的科研教學工作分離方法，本文提供兩種提取標準，對提取與科研項目相關(guān)的人員經(jīng)費進行探索：

一是按照工作時間提取。選用該標準，需要了解在職人員投入科研相關(guān)工作的工時比重，可運用時間分配法、了解訪談法、調(diào)查法進行了解。對在職人員進行調(diào)查問卷、談話訪問，要求在職人員工作時記錄工作時間分配情況，作為測算依據(jù)。

二是按照工作量提取。選用該標準，要求工作人員記錄自己的科研教學工作內(nèi)容，對科研工作量占全部工作的比重進行估計測算。

以上兩種方法不僅適用于人員經(jīng)費的提取，同時也可以用于分離科研、教學用固定資產(chǎn)，但是選取任何標準都需要在職人員對工作進行完整記錄，加強原始記錄的準確性，有利于更科學合理地分攤科研間接成本，同時也是高?？蒲薪?jīng)費精細化管理的要求。