會計風險論文精選(九篇)

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第1篇：會計風險論文范文

（一）財務成本風險

對于銀行這種金融機構而言，顧客在銀行的存款就是銀行可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟基礎，也是銀行的根源動力，銀行存款的多少在一定程度上反映了銀行的存在價值和自身品牌影響力。在國內外銀行林立的全球經(jīng)濟一體化的大環(huán)境下，各大銀行爭相競爭市場份額，以此來奠定銀行可持續(xù)發(fā)展的需求。不能忽略的是銀行在以存款為衡量實力的同時也需要支出作為參考依據(jù)，存款和支出相互緊密聯(lián)系，協(xié)同運作維持銀行的運轉。大多數(shù)中小企業(yè)資金實力過于單薄，集資能力略顯不足，所以銀行成為中小企業(yè)最大的投資。但是，銀行也需要大量資金流動維持運轉，銀行不會對某一企業(yè)長期的進行借貸，這在一定程度上是為了確保銀行的資金安全和回收，與此同時導致了中小企業(yè)資金鏈斷裂，企業(yè)將面臨大量的債務風險糾紛。從另一個角度上來分析，如果銀行對所占有的大量資本未加以利用，充分的使其發(fā)揮存在價值，就會導致資金堆積，銀行內部財務成本增加，不利于銀行的利益平衡。

（二）會計支付結算風險

在以往金融體系中，會計核算是衡量其運營情況的重要方式，雖然會計體系經(jīng)過了漫長的演變過程逐步適應了新時代的變化，但是其中還是存在著些許不足，需要完善和改進。比如銀行在為客戶辦理大額資金體現(xiàn)業(yè)務之時，由于銀行職員風險防范能力較弱，對大額的資金業(yè)務越權辦理，導致了資金遲遲得不到審批，影響了辦公效率和顧客的時間。隨著金融行業(yè)的發(fā)展，大量的偽造單據(jù)進入市場，這些偽造的單據(jù)對于銀行在審查核對之時造成了極大的影響，假票據(jù)的大范圍流通，主要原因是銀行內部職員和領導階層對于票據(jù)的真?zhèn)握J識能力不足，對于風險的發(fā)生沒有提前的預防，難以做到有效的分辨真假。

（三）審查核算風險

審查核算風險主要是指在一定時期，對于處理各項業(yè)務的存根，票據(jù)，根據(jù)所記錄的信息進行統(tǒng)一分析整理。而由于職員對于票據(jù)的保存和賬目的留存意識不夠，核算技能不夠專業(yè)，導致賬目出現(xiàn)差異。也是由于偽造票據(jù)的廣泛流通，導致了不法分子有機可乘，用其進行資金詐騙，來獲取利益，這種問題在一定程度上加深了核算的難度和任務量。金融體系內部資金不明確往往是因為員工在辦理業(yè)務時標注不明確，會計在工作時的不認真，票據(jù)隨意擺放，最終導致了問題發(fā)生后難以找到相關負責人。

（四）會計人員風險

金融行業(yè)中，會計人員是通過詳細的數(shù)據(jù)來記錄下企業(yè)或者金融機構的經(jīng)濟活動，以此展現(xiàn)企業(yè)的效益情況。在當今社會信息失真的大量事例中可以看出，會計人員為了謀求自身私利，在企業(yè)經(jīng)濟活動賬目中做出改動，使其賬目失去了原有的真實性，導致無法在數(shù)據(jù)上反映企業(yè)或金融機構的運營情況。會計人員所做出的掩蓋真實信息，謀求私利的一切活動，都違背了道德原則，甚至有的會計人員并沒有意識到自己所做的事情可能造成的后果和影響，因此所做的大量有損真實會計信息的活動都可能影響到企業(yè)或者金融機構在決策上的正確方向，制定不符合企業(yè)自身真實情況的戰(zhàn)略部署，從而造成不可估量的損失。

二、造成金融會計風險的原因

金融會計所引發(fā)的風險有很大一部分原因是金融機構或企業(yè)內部制度不夠完善，而因為管理模式導致的金融會計風向的原因是最主要的影響因素。

（一）會計自身素質較低

會計是掌握企業(yè)經(jīng)濟活動命脈的關鍵人員，而金融機構或企業(yè)對于會計風險的防范和化解首要是針對會計人員的考核。由于會計人員在工作之中并沒有認識到微小的失職將會為企業(yè)或金融機構帶來巨大的損失，嚴重的情況下，企業(yè)會損失大量資金，從而導致難以維持正常企業(yè)運轉，最終結果自然是宣告破產解體。

（二）內部會計制度存在缺陷

在跟隨時代腳步發(fā)展的同時，企業(yè)在管理制度上相應進行創(chuàng)新改革，會計這一工作崗位所需要承擔的責任也越來越重要。但是，在實際生活中還有部分企業(yè)會計制度的建設沒有緊跟時代步伐，管理模式依舊是以往的制度方法。這樣在一定程度上也就促進了會計風險的產生，制度的不完善必然造成企業(yè)或金融機構蒙受巨大的損失。

三、會計風險的防范化解

（一）改善會計整體素質

在企業(yè)的市場經(jīng)濟活動中，會計的突出作用顯而易見。在一些企業(yè)中往往存在著企業(yè)會計失真的情況，會計人員基本素質不夠專業(yè)，難以勝任會計的工作需要，由此看來對于會計素質的提升是推動企業(yè)發(fā)展刻不容緩的必然選擇。

（二）完善會計監(jiān)督制度

在企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展中，隨著時代的進步相應的會計制度也需要推陳出新，以嶄新的姿態(tài)來滿足企業(yè)的會計需求，建立相應的會計制度在一定程度上對會計人員的行為有一定的約束力，促使會計人員對會計工作有明確的認知。同時在對會計制度的完善改進過程中，還應該加強對會計的監(jiān)督工作，對于金融會計監(jiān)督過程中屢次2015年第3期下旬刊（總第583期）Times出現(xiàn)的不良影響，這就需要在上層領導階級的帶領下，員工和領導階級共同來建立完善監(jiān)督體系，合作建立的監(jiān)督體系體現(xiàn)了內部的凝聚力，從根本上有效的規(guī)避風險，同時在風險來臨之時找出行之有效的解決對策。

四、結論

第2篇：會計風險論文范文

一、企業(yè)會計管理面臨的風險

1.企業(yè)內部風險。企業(yè)會計管理人員對企業(yè)財務風險的客觀性認識不足。企業(yè)只要有財務活動，就必然存在著財務風險。資產長期被債務人無償占用，嚴重影響企業(yè)資產的流動性及安全性,給企業(yè)帶來巨大的財務風險。會計管理和財務決策缺乏科學性導致決策失誤。會計決策缺乏真實有效的信息，決策者在做決策是帶有一定主觀性，在籌資、投資等方面易產生決策失誤。資產的流動性及盈利能力差。資產的流動性一般指資產的變現(xiàn)能力，資金缺乏、存貨積壓等是資流動性不強的表現(xiàn)；企業(yè)想要抵御財務風險，必須有良好的盈利能力，利潤是企業(yè)長遠而穩(wěn)定的資金來源，也是企業(yè)償債和信用的保障。盈利越強，引發(fā)財務風除的可能性就越小。會計管理人員缺乏職業(yè)道德和專業(yè)知識。會計管理人員要有鉆研業(yè)務、精益求精的精神，職業(yè)理想和敬業(yè)精神。但現(xiàn)有的許多會計人員卻不豐富的業(yè)務知識，業(yè)務素質不高，專業(yè)技術也很低，不按照新規(guī)定開展工作，對法律條文知之甚少。不符合新時代對專業(yè)會計管理人員的要求，是企業(yè)發(fā)展的一大障礙。2.企業(yè)外部復雜多變的宏觀、行業(yè)、經(jīng)營、競爭環(huán)境。經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素日新月異，飛速變化，這些因素存在企業(yè)之外，但對企業(yè)財務管理產生重大的影響。這勢必要求企業(yè)決策者們要更多的適應它們的變化，緊跟國家發(fā)展政策。而企業(yè)能否適應其變化取決于未來的獲利能力，取決于企業(yè)的資金規(guī)模、主營收入及利潤等的增長。

二、企業(yè)會計管理中風險控制對策

1.企業(yè)會計管理人員加強對財務風險的認識。樹立風險意識，健全內控程序，降低或有負債的潛在風險。對企業(yè)內可能產生的各種會計管理風險進行識別、衡量、分析、評價，并適時采取及時有效的方法進行防范和控制，用最經(jīng)濟合理的方法來綜合處理風險，以實現(xiàn)最大安全保障。如訂立擔保合同前應嚴格審查被擔保企業(yè)的資信狀況;訂立擔保合同時適當運用反擔保和保證責任的免責條款;訂立合同后應跟蹤審查被擔保企業(yè)的償債能力，減少直接風險損失。2.保證提高決策能力，保證決策客觀性。企業(yè)財務決策模式的層級是一個不斷深化、提升的過程。企業(yè)首先需要了解自己的財務決策能力處于哪個層級，做到心底有數(shù)，針對該層級的要求解決相關問題，這樣才能收到事半功倍的效果。企業(yè)的經(jīng)營風險、財務狀況、市場環(huán)境等總是處于變動之中，新情況、新問題會不斷出現(xiàn)，因此每過一段時間，企業(yè)應該重新審視自己的財務決策能力，不斷優(yōu)化業(yè)務過程與提高風險控制能力，更好地為企業(yè)經(jīng)營總目標服務。企業(yè)財務決策能力層級應當從實際出發(fā)與企業(yè)財務決策的需要相匹配。在財務決策能力變遷的路徑中，應注重成本效益原則，即應考慮對財務決策能力改進措施的投入與給企業(yè)總體發(fā)展帶來的效益之間的關系。在決策過程中在經(jīng)過反復論證的情況下聽取大多數(shù)人的意見，避免決策的主觀性，決不能背離企業(yè)財務決策的目標服務于企業(yè)發(fā)展這個總目標。3.加快資金周轉速度。縮短銷售周期，及時收款，反思經(jīng)營模式降低存貨，及時付款，這樣能讓現(xiàn)金余額保持在比較低的水平，并保證科學的財務計算方法，加快資金周轉速度。在實際操作中，需要非常好的計劃，并有短期融資能力，才能做到這一點。4提高會計管理人員素質，加強職業(yè)道德教育。選拔事業(yè)心強、工作認真負責、品質優(yōu)秀的人從事會計工作,并定期對會計人員的工作崗位有計劃的進行輪換,促進會計人員嚴格遵守職業(yè)道德。。在會計人員的聘用上,應堅持德才兼?zhèn)涞脑瓌t,著重考察會計從業(yè)人員的誠信度,為會計從業(yè)人員建立誠信檔案。在選拔會計人員的時候還應當考察其專業(yè)勝任能力,做到德才兼?zhèn)?從源頭上把好會計人員的素質關。把道德教育溶進每一個會計人員的內心,自覺抵制不良社會風氣的侵蝕,把會計基礎工作規(guī)范貫穿于會計職業(yè)道德規(guī)范之中,做到會計行為合法合規(guī)。加強會計職業(yè)道德建設,有利于保證會計信息準確完整;遏制會計造假行為的發(fā)生,有利于德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀人才脫穎而出。加強會計職業(yè)道德是降低會計風險的有效途徑。5.加快會計法規(guī)建設，完善會計監(jiān)督體制。加快《會計準則》、《會計制度》及相關法律建設,加大法律法規(guī)的處罰、賠償和執(zhí)行力度,對違規(guī)違紀的單位及其連帶負責人予以曝光,真正做到有法可依,違法必糾。使得會計從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為有章可循,減少會計從業(yè)人員運用職業(yè)判斷的概率,盡量減少會計從業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為的主觀性,防止借以粉飾和操縱會計信息的行為,人為地加大會計風險。內部監(jiān)督主要是通過建立健全單位內部控制制度來減少單位內部的會計風險。重要經(jīng)濟事項的決策和執(zhí)行要建立相互監(jiān)督、相互制約的工作程序,明確對會計資料定期進行內部審計的程序,通過建立完整的內部監(jiān)督機制和內部控制制度,形成一系列內部控制的方法和措施,并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化與制度化,使內部監(jiān)督制度真正落到實處。外部監(jiān)督主要是通過加強社會監(jiān)督和國家監(jiān)督。社會監(jiān)督主要依靠社會中介機構,如會計師事務所的注冊會計師依法對受托單位的經(jīng)濟活動進行審計,并據(jù)實做出客觀評價。

作者:周儀亮單位:中國海洋大學會計系財務管理專業(yè)

第3篇：會計風險論文范文

會計電算化的審計工作正常進行需要審計員與計算機共同完成，完全顛覆了傳統(tǒng)審計工作的流程。不僅如此，會計電算化下的審計工作還減少了對其他非數(shù)據(jù)資料的審核，這也是造成審計風險的一個理由。信息時代的到來，越來越多的軟件制造商將目光轉向了工作軟件的制造和研發(fā)。但是在這個物欲橫流的年代，總會有一些人員為了自己的個人利益放棄個人的職業(yè)操守。在對軟件編譯的過程中，加入一些可以盜取數(shù)據(jù)信息的程序，然后盜取商業(yè)信息獲得更多的利潤。這也是一些商家，寧愿以高價工資聘請審計員，也不愿意使用高效便捷的會計電算化軟件的原因。與紙作比較，會計電算化的磁盤存儲更容易遭到破壞，潮濕的環(huán)境、帶電的環(huán)境都會給儲存磁盤帶來一定的損害。除此之外，工作人員在使用過程中的操作不當也會造成磁盤的損害。

2會計電算化下的審計風險

2.1報表上的財務數(shù)據(jù)風險

所謂的財務數(shù)據(jù)風險指的是：磁盤儲存的數(shù)據(jù)因為某些原因與實際數(shù)據(jù)存在著差異。傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)報表是由財務部門的工作人員一個一個收集記錄的，人為更改在審查時是有跡可循的，而對于會計電算化下的數(shù)據(jù)直接通過計算機存到磁性存儲器中，抹去了審計工作中的可見線索，加大了發(fā)現(xiàn)問題的難度，與此同時也會方便那些想要無聲無息改動數(shù)據(jù)的非法人員。

2.2職務監(jiān)督的危險

職務監(jiān)督危險又稱作內部控制危險，這一危險存在于人與人之間以及職務獨立。在會計電算化下內部控制的形式完全顛覆了傳統(tǒng)的方式，將原本外在可見的監(jiān)督鏈條，轉化成了內在的文件程序傳輸，這種模式就使得每個環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)對其他環(huán)節(jié)的管理人員是不可見的，這樣使數(shù)據(jù)失真的幾率就會增加，審計結果的錯誤率也會相應的提高。

2.3軟件系統(tǒng)錯誤

現(xiàn)今軟件市場，玲瑯滿目的商品，大多是有待完善的，這是其本身就具有一定的潛在危險，而且很多操作人員，對計算機的基礎硬件設施的保養(yǎng)的觀念不強，設備長期處于潮濕、高溫、非法操作等，導致其內部軟件自身受損。

2.4操作風險

會計電算化不是獨立工作的個體，它需要計算機和操作人員之間進行合理的協(xié)調，所以工作時，就會相對復雜，高技術要求擴大了審計對象的范圍，是信息相互交錯，這就增加了操作人員對其使用的難度。即便是有較高資歷的專業(yè)審計人員，如果對其使用方法掌握的不夠熟練精通，不適應其工作的模式就會增加審計難度，導致更高的審計風險。

3如何應對會計電算化下的審計風險

3.1制定更完善的審計標準

一個新事物的出現(xiàn)，與其相關的一切都要隨之提高到一個符合新事物的高度，這樣才能降低工作中的錯誤率。所以面對審計的會計電算化工作方法，其得出結論的標準一定要從其傳統(tǒng)標準中摒棄與現(xiàn)今不符合的部分，添加能夠讓審計結果更加精確的規(guī)范。側重于審計人員的相關證書的審批標準、計算機的系統(tǒng)內部控制的監(jiān)管、規(guī)范其發(fā)展的方向，使之向國際水平靠攏，讓審計風險在可接受的范圍內，無限的接近零。

3.2完善開發(fā)性能更高的審計軟件

審計軟件是審計工作的檢查官，它可以直接對計算機系統(tǒng)內的儲存的多個數(shù)據(jù)報表進行同時審核，但是現(xiàn)在市場銷售的審計軟件有的是低效而技術成熟的，但是大部分還是處于發(fā)展階段，其內在的程序銜接不夠緊密而且針對一些審計環(huán)節(jié)的程序沒有添加進去，是軟件的安全性大大降低，使用新技術為的是提高工作效率降低審計風險，然而這些不夠完美的軟件是跟不上時代節(jié)奏的。而且在實際的應用中數(shù)據(jù)采集軟件依附于審計軟件的，這是數(shù)據(jù)采集的過程中會收到其他程序的干擾只是數(shù)據(jù)采集錯誤，所以在軟件開發(fā)的工作中要特別的將數(shù)據(jù)采集軟件獨立分離，保證審計工作的正確的基礎。

3.3提高審計人員的計算機知識

計算機知識以及其應用技術是實行會計電算化的基礎，隨著科技的發(fā)展，計算機技術和設備在不斷升級更新，對操作人員的計算機知識、對數(shù)據(jù)處理、系統(tǒng)管理、審計軟件的應用技術等的要求也隨之提高。如果說，計算機和軟件自身問題解決需要時間，那么對于應用者掌握的知識與技術不夠純熟而導致的問題是可以通過技術培訓在短時間內完成的。

4結束語

第4篇：會計風險論文范文

網(wǎng)絡會計信息失真風險大概存在如下幾種情況：

(一)技術風險

網(wǎng)絡會計具有鮮明的信息化特征，構成網(wǎng)絡會計的核心要件就是計算機網(wǎng)絡技術。而計算機網(wǎng)絡技術本身也存在風險，一旦出現(xiàn)技術風險，就會造成會計信息的失真，對企業(yè)造成巨大的損失和不良影響?？偟膩砜?，技術風險主要包括如下幾個方面：其一，軟硬件自身問題。計算機是由軟硬件構成的，當其中任一部分出現(xiàn)了問題，就會對信息的完整性產生威脅。其二，病毒攻擊。計算機病毒是計算機用戶最為頭疼的，其不但具有隱蔽性，而且往往會帶來巨大的損失和危害。病毒的攻擊輕則會讓用戶難以打開網(wǎng)絡資源，重則會破壞、篡改計算內的數(shù)據(jù)。其三，數(shù)字加密風險。數(shù)字加密技術本身是為了確保計算機安全的，在傳輸?shù)倪^程中通過加密協(xié)議，能夠提高信息傳輸?shù)陌踩浴５前踩旧硪彩峭{，一旦加密協(xié)議被人破解，安全性恰好成了最危險的地方。

(二)管理風險

伴隨信息化的發(fā)展，企業(yè)的會計流程出現(xiàn)了很大的變動。企業(yè)數(shù)據(jù)的來源更加多元化，信息龐雜，需要進行統(tǒng)一分類、管理。在網(wǎng)絡會計條件下，會計信息由以往的金字塔形結構，逐漸轉變?yōu)榫仃囀浇Y構。企業(yè)的很多部門，諸如采購部門、銷售部門等，都可以從體系中獲取相應的數(shù)據(jù)，當然也可以將相應的信息存儲在系統(tǒng)中。會計信息的調用和管理需要經(jīng)過系統(tǒng)的授權，使得以往的內部控制制度難以滿足眾多的會計信息需求，在過渡性管理階段，在各個環(huán)節(jié)都存在管理風險。

(三)業(yè)務風險

網(wǎng)絡會計信息的來源更為多樣，其中不但包括傳統(tǒng)企業(yè)會計信息，也有一些虛擬企業(yè)的會計信息。在網(wǎng)絡條件下，獲取和披露信息的雙方存在信息不對稱，這種信息不對稱可能就隱藏著信息失真的風險。具體來說，業(yè)務風險主要包括如下幾種情況：其一，信譽判斷風險。在信息不對稱的情況下，企業(yè)在收集會計信息的時候難以確鑿地認定信息的真假，只能通過對方的信息來進行判定。而信息判定本身也存在風險，這種風險也會導致信息失真。其二，職業(yè)技能風險。網(wǎng)絡會計的施行需要大量復合型人才，即要懂得會計專業(yè)的理論知識，也要嚴格遵守職業(yè)道德，認真履行自己的工作。技能不過關、職業(yè)道德不強也會成為導致信息失真。

二、網(wǎng)絡會計信息失真的風險及其應對

(一)完善相關法律法規(guī)

為了更好地規(guī)避會計信息失真，就應該完善網(wǎng)絡會計相關法律法規(guī)，規(guī)范商務和網(wǎng)上交易的發(fā)展。對網(wǎng)絡賒銷、支付、核算等問題要進行明確的法律規(guī)定，參考國外相關法律法規(guī)，來制定和完善我國的網(wǎng)絡會計法律法規(guī)體系。具體來說，法律法規(guī)不但應該明確信息管理、財務報告披露的準則、明確會計信息質量標準，還應該明確網(wǎng)上信息披露的權利義務、加強對網(wǎng)絡會計的監(jiān)督等。

(二)加強網(wǎng)絡技術管理

針對網(wǎng)絡會計存在的技術風險，企業(yè)應該采取如下對策：其一，加強軟硬件的定期維護，保持計算機軟硬件的性能。其二，購買專業(yè)的殺毒軟件，并及時更新補丁程序，提高會計信息系統(tǒng)的安全防護能力。其三，運用數(shù)字加密、密鑰組合的方式，提高安全傳輸水平。

(三)加大網(wǎng)絡安全防護

若是不解決網(wǎng)絡安全問題，網(wǎng)絡會計的安全必然難以保障。為此，企業(yè)就需要加大網(wǎng)絡安全防護，具體來說，可以采取如下措施：其一，系統(tǒng)軟件安全控制。在軟件安裝、修改的過程中，要確保軟件的安全。為此，可以將工作站文件設置成隱含、只讀，或設置共享區(qū)的訪問權限。此外，企業(yè)還需要加強對系統(tǒng)軟件進行升級，使其具備破壞警報、強制備份等功能。其二，系統(tǒng)入侵防范控制。在網(wǎng)絡環(huán)境下，會計信息系統(tǒng)很可能受到來自病毒的攻擊等，針對這種情況，企業(yè)可以采用防火墻技術、端口技術。其三，數(shù)據(jù)資源控制。為了避免信息失真，企業(yè)一般會采取數(shù)據(jù)加密的控制方式。除了選擇加密法、密鑰之外，企業(yè)還可以在兩個方面著手；一個方面是密鑰的管理分配，另一個方面是實現(xiàn)加密的網(wǎng)絡協(xié)議。

(四)完善內部控制制度

網(wǎng)絡會計環(huán)境下，以往的企業(yè)內部制度已經(jīng)難以滿足會計工作的要求。為此，企業(yè)需要結合網(wǎng)絡會計信息管理的實際，來完善企業(yè)的內部控制制度。具體來說，完善內部控制制度，應該從如下幾個方面著手：其一，組織控制制度，實現(xiàn)有效地內部分工，加強彼此之間的協(xié)作和監(jiān)督；其二，開發(fā)和維護控制制度，為了確保會計信息系統(tǒng)的先進性，企業(yè)要及時對其進行開發(fā)與維護。其三，應用控制制度，對會計信息的輸入、輸出、處理等方面的控制，能夠及時發(fā)現(xiàn)會計存在的問題，并采取相應的措施。其四，權限控制制度，為了避免信息的泄露和篡改，應該執(zhí)行完善的訪問權限控制制度，以確保數(shù)據(jù)的保密性。其五，日常管理制度，其中不但包括安全鎖定制度、機房管理制度，還包括并發(fā)控制制度等。

三、總結

第5篇：會計風險論文范文

    為此,我們認為逃避驗資業(yè)務不是解決問題的最佳方法,問題的關鍵是如何提高驗資質量,合理規(guī)避驗資風險。

    涉及貨幣出資的事項分析

    事項1:自然人甲、乙、丙、丁共同出資組建A有限責任公司,合同規(guī)定甲、乙、丙、丁分別出資人民幣25,000元,各占注冊資本的25%。注冊會計師實施了必要的審驗程序,即向銀行函證,核對函證、銀行對賬單和進賬單是否一致,檢查進賬單真?zhèn)魏鸵厥欠裢陚?并審驗了注明投資款10萬元的進賬單。

    分析:注冊會計師對該事項的審驗符合《獨立審計實務公告1號一驗資》及其規(guī)范指南的要求,但為了避免:(1)各個自然人之間代為出資而引起的權責糾紛。注冊會計師取得的進賬單上顯示的是各出資者繳款的匯總金額,不能反映各個投資人實際出資情況,如果某個出資人如丙方?jīng)]有資金,私下協(xié)議由其他出資人代為墊付,這在注冊會計師取得的證據(jù)中沒有辦法得知,并且在各個出資人擬設立公司的良好關系下,他們也不會把實情告訴注冊會計師。但一旦出資人之間出現(xiàn)矛盾,其權責無法私下調和需要司法介入時,代為出資方可能會控告注冊會計師驗資報告不實,因為實際情況是丙方?jīng)]有出資;(2)出資人用借款出資,取得驗資報告拿到營業(yè)執(zhí)照后,立即抽逃資本還債。注冊會計師還應關注和取得以下證據(jù):(l)證明各個自然人經(jīng)濟狀況的資料;(2)由各個出資人、被審驗單位簽名蓋章的“出資人貨幣出資清單”。如果某一出資人的經(jīng)濟狀況不能保證其貨幣出資,注冊會計師應謹慎出具驗資報告;如果存在代為出資的情況,注冊會計師還應取得由出資方、代為出資方共同簽名的“委托受托代為出資協(xié)議”,并關注出資方和代為出資方的權利義務,尤其是代為出資款的償付條款的規(guī)定。

第6篇：會計風險論文范文

部分會計人員由于專業(yè)敏感性的缺乏，不能夠及時的發(fā)現(xiàn)財務管理活動中存在的漏洞，或者發(fā)現(xiàn)之后不能夠進行及時地上報或者制止，最終導致會計監(jiān)督與管理的職能流于形式，導致財務管理活動中金融企業(yè)的作用發(fā)揮不夠充分，容易引發(fā)金融風險。

二、金融會計視角下的金融風險防范的措施

（一）建立健全金融企業(yè)會計制度

1.注重呆賬準備金管理

第一，改進傳統(tǒng)的呆賬準備金計提方法。要依據(jù)金融企業(yè)發(fā)展的實際情況對呆賬準備金進行計提，呆賬準備金計提的比例應該按照每月實際貸款總額比例進行確定。呆賬準備金按照一定比例累計到一定的程度時就可以停止呆賬準備金的計提。第二，適當擴大呆賬準備金的計提范圍，在普通貸款的基礎上適當增加透支、融資等項目。第三，適當限制呆賬確認條件，較為嚴格的確認條件能夠確保呆賬得到及時的核銷。

2.適當改變會計報表的設計在金融企業(yè)中，會計報表應該具備一定的特殊性。因此，金融企業(yè)應該依據(jù)自身的實際情況對會計報表進行設計，從內容、形式等方面進行適當?shù)母淖?，通過形式多樣、內容豐富的會計報表對會計信息進行更加準確、全面的反映。

3.完善商業(yè)銀行會計信息披露制度第一，在披露內容方面，在現(xiàn)有內容的基礎上進行擴充，將部分表外業(yè)務、潛在金融風險等納入披露范圍中。第二，在披露時間與頻率方面，每年至少要進行兩次披露，針對職能部門的信息使用者，可以依據(jù)實際情況適當增加披露頻率。

（二）建立健全金融企業(yè)內部控制制度

金融企業(yè)中完善的內部控制體系，能夠從根本上實現(xiàn)金融從業(yè)人員觀念的轉變，從管理會計人員轉變?yōu)榉揽亟鹑陲L險，在整個內部控制的過程實現(xiàn)金融風險風范理念的貫徹，實現(xiàn)內部控制的全面性與有效性。此外，建立健全金融企業(yè)內部控制制度，應該注重對金融企業(yè)傳統(tǒng)管理方法的有效改進，通過對各種內部控制成功經(jīng)驗的借鑒實現(xiàn)金融企業(yè)內部控制體系結構的完善，從而能夠對金融風險進行有效的防范。

（三）提升金融企業(yè)從業(yè)人員的綜合素質

在金融企業(yè)的發(fā)展過程中，從業(yè)人員的綜合素質有著直接的影響。在金融企業(yè)從業(yè)人員綜合素質提升的過程中，主要從以下兩個方面考慮：第一，注重從業(yè)人員思想品質的建設，注重從業(yè)人員的職業(yè)道德建設，提升從業(yè)人員風險防范意識的培養(yǎng)與提升，在工作過程中對自身的言行進行規(guī)范，在操作的過程中嚴格按照相關制度操作。第二，注重從業(yè)人員專業(yè)素質的培養(yǎng)，對從業(yè)人員進行會計理論知識與法律法規(guī)基礎方面的培訓，同時應該注重從業(yè)人員對管理學、金融學等相關知識的涉獵。隨著科學技術的快速發(fā)展，從業(yè)人員還應該順應會計電算法的發(fā)展趨勢，注重計算機技術的學習與掌握，適應未來的會計工作新需求。

（四）建立健全金融風險監(jiān)控機制體系

第一，實現(xiàn)會計與核算體制的建立，通過統(tǒng)一的核算軟件對財務進行集中的核算，通過會計資產負債表、財務報表等實現(xiàn)業(yè)務處理與會計處理的相互獨立，通過財務核算系統(tǒng)進行自動的生成與匯總、上報。第二，對內控機制中的重要風險環(huán)節(jié)進行重點的控制，對會計制度進行健全，對財務核算進行強化，對成本控制進行強化，對內部管理進行加強。此外，在各個風險控制點上應該建立風險管理系統(tǒng)，有效的防范與控制會計風險與經(jīng)營風險。

第7篇：會計風險論文范文

在國有企業(yè)中，其權限管理主要是從管理的角度來進行分析，如有效、科學、合理的在企業(yè)財務部門和各類業(yè)務活動中有效的配置、優(yōu)化相關的權利，對于授予的權利給予相應的控制，以便能有效地防范國有企業(yè)授權不當或濫用權利帶來的內險。根據(jù)對國有企業(yè)發(fā)展的特點進行分析后得出，在會計事項權限管理體系中，主要包括兩個體系：①財務授權的審批體系，在國有企業(yè)中其財務的審批體系又包括財務授權審批的層次、范圍、責任以及財務授權審批等多個內容；②財管授權審批的程序，這個程序是指國有企業(yè)依據(jù)相關原則，對各類會計事項審批程序的先后進行規(guī)定，讓相關的財務人員依照規(guī)定的審批程進行業(yè)務處理，避免越級、違規(guī)審批問題的出現(xiàn)，確保國有企業(yè)的會計審批工程得以順利進行。

2.對影響國有企業(yè)會計事項權限管理的因素進行分析

2.1對組織的構架因素進行分析

在國有企業(yè)的生產經(jīng)營活動中，組織的構架是支撐活動有序進行的重要體系，其中比較常見的幾種組織架構體系有直線式、分權制、矩陣式及中央集權制等。但在國有企業(yè)發(fā)展的過程中無論選用哪種形式，都包含內部職能部門的設置及治理組織結構；而內部職能部門這一層面會對國有企業(yè)的會計事項的權限管理工作造成一定影響。同時，國有企業(yè)如果想要健康、穩(wěn)定和長久的發(fā)展，就需要讓自身的財務審批效率得到提升，對企業(yè)的職能部門在資源分配、設置、決策程序等方面進行適當?shù)母纳?，?yōu)化管理層與企業(yè)各部門之間的關系，從而完善組織的架構。避免不完善的組織架構，造成國企職能部門的不合理設置，或是造成不當或失控的企業(yè)財務審批，從而引起財務風險的發(fā)生。

2.2對職工的分工因素進行分析

在國有企業(yè)中，職責的分工就是指該企業(yè)依據(jù)其設置的內部機構對各崗位的工作職能、名稱、工作需求及任職有條件等條件等相關內容進行明確。在對國有企業(yè)中的各項職責進行分工時，其最終的目的是設置組織架構中的職能部門，并對不相容的職務進行分離。根據(jù)目前國有企業(yè)的內部職務的設置情形來看，不相容的職務主要體現(xiàn)在授權審批的各個職務中，如業(yè)務經(jīng)辦、審核監(jiān)督、財產保管以及會計記錄等，為使各職務正確性得到確保，必須注意把以上的職務兩兩間進行相互的分離。

2.3對業(yè)務性質方面的因素進行分析

國內的國有企業(yè)通常都是參照不同的業(yè)務內容對不同性質業(yè)務進行劃分，國有企業(yè)的性質及業(yè)務雖然存在一定的差異，但所辦理的基本業(yè)務大致是一樣的。為了便于業(yè)務的管理，國有企業(yè)會將業(yè)務的發(fā)生率作為依據(jù)，把性質不同的業(yè)務劃分開來，如將業(yè)務分為特殊業(yè)務與常規(guī)業(yè)務兩種，那么在業(yè)務辦理中兩者的審批配置和控制就會有所不同。根據(jù)業(yè)務的內容對業(yè)務的性質進行劃分，直接影響著企業(yè)的職能部在會計事項的中審批權歸屬和具體審批的程序。而依據(jù)業(yè)務的發(fā)生率和范圍來對業(yè)務的性質進行劃分，則影響著財務審批方式的特殊性和一般性，并決定著財務授權的控制方式。由此可見，國有企業(yè)如何劃分業(yè)務性質，直接影響著企業(yè)會計事項的管理權限。

3.國有企業(yè)會計事項權限管理及其風險控制

國有企業(yè)的會計事項權限管理及其風險控制的措施一般體現(xiàn)在下面的兩點內容中：(1)制度方面的風險及控制；國有企業(yè)中存在制度方面的風險，具體表現(xiàn)在制度的缺失、缺陷，而為規(guī)避這一方面的風險，提升國有企業(yè)會計事項權限管理的質量，應從以下幾個方面展開：首先，企業(yè)應參照自身實際的業(yè)務性質以及崗位職責進行審批授權，將其審批的責任落實到位，并對審批責任中的實際要求進行明確。其次，企業(yè)應對其內部財務的審批體系不斷進行完善，且明確財務的審批權限和范圍，避免發(fā)生制度風險。最后，國有企業(yè)應綜合分析業(yè)務的特點、風險以及授權的體系等，制定出一套統(tǒng)一、系統(tǒng)、規(guī)范以及科學的審批流程，并明確審批流程各個節(jié)點的順序。(2)道德方面的風險及控制；道德的風險主要是指窺覬事項的權限管理過程中，和授權審批的人員的品德相關的風險，例如，授權審批人員存在不軌企圖、職業(yè)道德不良、不誠實、不正直，均是導致道德風險的主要原因?；诘赖嘛L險分析，國有企業(yè)應該通過樹立積極向上的個體價值觀、營造良好的企業(yè)文化等措施，提高企業(yè)授權審批人員的道德建設，防范道德風險的發(fā)生。

4.優(yōu)化國有企業(yè)會計事項的權限管理以及風險的控制

4.1完善事前審批流程

國有企業(yè)事前審批環(huán)節(jié)主要是設置各個業(yè)務主管手中審核、審批的權利，以便能夠及時處理經(jīng)辦人的申請；而在此過程中，對業(yè)務事項事前流程審批尤為關鍵。與此同時，國有企業(yè)財務部門還應對財務的授權進行分級審批，審批期間，要充分考慮到全面預算管理內容，并根據(jù)不同經(jīng)濟業(yè)務類型實施不同層級審批，進而進而使審批的環(huán)節(jié)得到相應的簡化、有效的優(yōu)化，使會計事項權限管理的效率得到提升。

4.2做好相關會計事項授權工作

結合國有企業(yè)發(fā)展的特征強化會計事項授權工作，這就要求國有企業(yè)財物部門根據(jù)企業(yè)中全面的預算管理工作，安排財務工作人員嚴格審核批復數(shù)額比較大、性質較為特殊以及非定額的項目；或由部門主管直接繼續(xù)擰審核及轉付。與此同時，國有企業(yè)財物管理部門還應參照職能組織的模式，將會計事項權限管理授予到相應的部門主管、財物工作人員、分管財物的副總經(jīng)理以及最高的管理者手中，不斷強化會計事項的授權力度，對會計事項中財務審批權力失控的風險進行控制。

4.3對全面預算與管理體系進行完善

國有企業(yè)應該建立一個全面的預算管理機構，且企業(yè)在開展內部預算、管理工作的過程中由預算管理的組織對其進行相應的處理，并全權負責預算管理的決策以及控制工作，盡可能提升企業(yè)全面預算以及管理效率。與此同時，國有企業(yè)還應進一步建立和健全企業(yè)全面預算管理的體系，擬定出科學合理、切實可行的管理指標；并根據(jù)國有企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務水平變化的基礎上，對其進行調整、改進以及補充，進而進而對其相應的風險進行有效的控制。

5.結束語

第8篇：會計風險論文范文

會計軟件屬于會計電算化的載體。在會計人員將相關的資料輸入進計算機后，就在軟件的支持下對會計信息進行加工處理，導致出現(xiàn)會計信息泄露。由此可見，會計軟件的好壞將直接影響會計信息的可靠性、完整性、安全性以及真實性。有的企業(yè)所用的會計軟件內部控制功能不夠完善，存在嚴重的漏洞，使得數(shù)據(jù)存儲、傳遞、輸入與輸出等方面存在風險。即使有的企業(yè)對重要的會計數(shù)據(jù)進行加密處理，但是如果使用的數(shù)據(jù)庫保密性不夠高，就無法阻止電腦高手打開軟件。這種情況特別是那些沒有考慮信息使用人員的防范控制。企業(yè)的會計管理系統(tǒng)需要操作員密碼訪問，有的則存在混淆的情況。人為舞弊操作有的會計電算化工作人員為達到竊取商業(yè)機密，非法轉移資金等發(fā)發(fā)行為，協(xié)助競爭者獲取或者破壞企業(yè)的會計數(shù)據(jù)，進而對企業(yè)的會計信息、數(shù)據(jù)進行非法刪除、篡改，給企業(yè)造成嚴重的損失。

2．網(wǎng)絡會計電算化信息安全防范措施

網(wǎng)絡環(huán)境下，會計電算化信息的安全受到嚴重的挑戰(zhàn)。針對以上網(wǎng)絡會計電算化信息安全風險，應當采取有效地防范措施。

2．1確保會計信息輸入的準確性

企業(yè)要想保證計算機信息的安全，就應當確保輸入數(shù)據(jù)的正確性。為保證會計電算化輸入數(shù)據(jù)的準確性，應當從以下幾個方面著手。首先，對進入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)設置相應的審批制度。其次，針對系統(tǒng)設置操作權限和口令密碼。對一些重要的數(shù)據(jù)進行多級的密碼控制。再次，建立相應的輸入操作日志，以便后期的檢查和監(jiān)督。最后，針對會計電算化軟件進行相應的輸入驗證功能。在輸入會計信息的過程中，操作員由于失誤出現(xiàn)錯誤時，系統(tǒng)自動監(jiān)測處錯誤，并拒絕錯誤信息的輸入。

2．2建立健全網(wǎng)絡快電算化

內部控制系統(tǒng)在網(wǎng)絡會計電算化環(huán)境下，內部人員的惡意或者無意的行為既有可能造成會計信息不安全的情況。因此，為保證會計電算化信息的安全性，有必要建立健全內部控制系統(tǒng)。企業(yè)一方面可以實行用戶權限對會計信心進行分級管理。根據(jù)會計電算化系統(tǒng)的業(yè)務需要，設立多個電腦操作崗位，明確各個崗位的職責和操作權限，促使每一個操作人員只能在自己的操作權限內進行工作，進一步保證會計電算化系統(tǒng)的正常工作，確保信息數(shù)據(jù)的安全性、可靠性與準確性。另一方面，及時更新內部控制制度。會計信息內部控制制度可隨著會計核算方式的變化而發(fā)生改變。因此，內部控制制度的內容就應當有新的內容。手工控制與程序控制的相互結合，能夠確保內部控制要求更為嚴格、更具規(guī)范性。

2．3家里數(shù)據(jù)保密備份

加強網(wǎng)絡懷集電算化的保密性保密控制能夠保證會計電算化程序的、數(shù)據(jù)不被借用、非法使用以及濫用等情況。電算化系統(tǒng)具有一定的特殊性。為避免非法進入財務管理系統(tǒng)和修改企業(yè)數(shù)據(jù)庫情況的發(fā)生，可設置保密程序進行控制，對保密文件進行儲存控制。用戶在進入系統(tǒng)時進行口令控制，以此來保證會計信息的安全性。會計信息的備份操作，主要是對企業(yè)相關會計信息的數(shù)據(jù)進行備用拷貝。對會計數(shù)據(jù)備用拷貝之后，系統(tǒng)一旦出現(xiàn)故障，就可使用備份恢復系統(tǒng)。通常情況下，備用拷貝是不是用的。企業(yè)進行良好的備份制度是保證會計信息的安全。

2．4強化會計電算化系統(tǒng)操作人員的安全信息

防范意識電腦操作是人為的，增強操作人員的安全意識是預防信息安全的前提條件。因此，企業(yè)在對員工進行定期的計算機、通訊以及網(wǎng)絡理論知識培訓的過程中，還應注重培養(yǎng)會計人員的道德建設。操作人員在提高自身技術技能的同時，自覺遵守企業(yè)的各項規(guī)章制度，避免工作中不必要的意外事件發(fā)生。網(wǎng)絡會計電算化操作人員安全信息防范意識的增強，不僅有助于企業(yè)信息的保密性，還有利于員工自身職業(yè)素質的提高。由此可見，強化會計電算化系統(tǒng)操作人員的安全意識具有重要的作用。

3．結語

第9篇：會計風險論文范文

1.網(wǎng)絡系統(tǒng)觀念

在如今的新經(jīng)濟時代，企業(yè)發(fā)展以網(wǎng)絡化和信息化為主。企業(yè)內部會計無論是是在控制上、設計上、技術手段運用上還是在體系的構建上，都要以信息化和網(wǎng)絡化為根據(jù)，使企業(yè)會計工作更加的系統(tǒng)完善，符合現(xiàn)代社會的發(fā)展。

2.要堅持“以人為本”的管理理念

企業(yè)中的重要組成部分是人。人是企業(yè)活動的推動者。在新經(jīng)濟時代下，最寶貴的經(jīng)濟資源是知識，而知識是由人創(chuàng)造并應用的。與工業(yè)經(jīng)濟時代相比，如今的人們在企業(yè)運營中有著更為直接的影響。因此要堅持以人為本的管理理念，根據(jù)企業(yè)員工的個人價值來開展企業(yè)內部的會計工作，對企業(yè)會計的工作環(huán)境進行協(xié)調控制，使得企業(yè)人員能夠在良好的氛圍中展開工作，讓企業(yè)的員工都能夠積極的參與到企業(yè)的規(guī)劃建設中來，全方位的促進企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。

二、建立健全企業(yè)會計管理風險預測系統(tǒng)和監(jiān)督檢查機制

隨著企業(yè)會計風險的提高，建立健全企業(yè)會計管理風險預測系統(tǒng)是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的必然選擇。企業(yè)會計要嚴格遵守會計法律法規(guī)和各項規(guī)章制度，企業(yè)也要對會計的工作進行有效的監(jiān)控和管理，以保證企業(yè)自身的發(fā)展。良好的管理制度能夠是企業(yè)的各項資產保持安全完整，能夠防止企業(yè)經(jīng)濟出現(xiàn)損失，降低企業(yè)會計設計、技術和操作的風險。健全的管理風險預測系統(tǒng)能夠使風險管理具有預測性和主動性，可以全面而系統(tǒng)的辨認出財務上的風險危機。企業(yè)應設立風險預警機制，運用數(shù)字化的手段進行管理，全面的分析企業(yè)內部的經(jīng)營狀況和外部環(huán)境的變化，運用財務指標數(shù)據(jù)形式將企業(yè)所面臨的經(jīng)營風險告知經(jīng)營者，同時對企業(yè)財務危機發(fā)生的具體原因和財務管理中存在的弊端進行分析，制定出具體的應對措施，加強企業(yè)管理的安全性，以促進企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展。

三、建立網(wǎng)絡信息安全保障體系

建立網(wǎng)絡安全保障體系，關系到企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，需要對其進行仔細的分析和考慮，實現(xiàn)其操作的可能性和可信性。首先，政府要運用宏觀調控的手段，對企業(yè)的運作實施規(guī)范化的管理。制定一系列規(guī)范企業(yè)行為的法律法規(guī)，建立健全的網(wǎng)絡管理制度，運用法律手段為網(wǎng)絡的安全提供保障。其次，企業(yè)也要加大管理力度，維護網(wǎng)絡系統(tǒng)的安全，建立切實可行的網(wǎng)絡管理制度，加設信息安全管理部門，建立嚴密科學的計算機風險控制系統(tǒng)，使得網(wǎng)絡信息的操作更加的規(guī)范化和系統(tǒng)化。在對會計記錄的數(shù)據(jù)進行修改時，要辦理一定的手續(xù)，要經(jīng)過層層的授權和檢查，必須保證修改人員在能夠識別特殊密碼的前提下，才能夠在系統(tǒng)中對會計記錄數(shù)據(jù)進行修改。對財務的預算、應用都要嚴格把控，加強對財務處理的監(jiān)督。對財務人員加強素質教育，提高其信息安全的意識。企業(yè)的高層管理者也要進行培訓，使其更具有安全意識，這樣才能更好的維護網(wǎng)絡信息的安全。最后，要運用相應的技術手段，在企業(yè)內部網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)之間要建立和完善電腦報警裝置，加強網(wǎng)絡的安全設施，加防火墻，防范黑客或計算機病毒的襲擊，保護企業(yè)內部網(wǎng)中的敏感數(shù)據(jù)。對保障信息安全的軟件開發(fā)要進行全過程的監(jiān)督，嚴密劃分各方面的責任，以防軟件在開發(fā)的過程中出現(xiàn)漏洞。所要應用的軟件也要經(jīng)過各個部門的詳細檢驗后，方能夠正式投入使用。

四、結語