做好新時(shí)代出納工作分析

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【摘要】在現(xiàn)代企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理工作是極其重要的一環(huán)，出納工作又是單位財(cái)務(wù)管理的重中之重。但是在實(shí)際工作中，人們對于出納的重要性往往認(rèn)識不夠充分，認(rèn)為出納員只是單獨(dú)的管錢，地位遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上會計(jì)人員。其實(shí)這種觀點(diǎn)是錯誤的，出納員與會計(jì)人員各自都是一個(gè)獨(dú)立的會計(jì)崗位，只是分工不同，二者的地位應(yīng)當(dāng)是平等的。出納員是貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵崗位，明確其責(zé)任，加強(qiáng)對其的制衡，對于保證單位貨幣資金的完全完整有著十分重要的意義，不容輕視。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理；出納工作；重要性

管賬是以貨幣作為價(jià)值尺度對單元的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，作為以管賬事情為根本的出納，對全部管賬事情尤為重要。因此，做一名合格的出納，對于單位財(cái)務(wù)以及資金的良性運(yùn)轉(zhuǎn)是至關(guān)重要的。本文將探討如何做好自己本職工作，使自己成為一名新時(shí)代合格、優(yōu)秀的出納。

一、做一名合格的出納應(yīng)該具備的職業(yè)素質(zhì)

出納工作是事關(guān)單位全局的重要崗位，必須具備過硬的職業(yè)素養(yǎng)。1.要掌握一名出納應(yīng)該具有的會計(jì)知識。出納肩負(fù)著本單位全部貨幣資金與有價(jià)證劵的收支、保管、核算業(yè)務(wù)，掌握著本單位所有資金財(cái)務(wù)方面的票據(jù)，責(zé)任重大。做好一名出納必須具備相應(yīng)的會計(jì)知識，如會計(jì)對象分為六個(gè)會計(jì)要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤。在這當(dāng)中，出納必須懂得各個(gè)要素所指以及各個(gè)要素之間的關(guān)系，不能含糊其詞，此外要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自己處理出納事務(wù)的專業(yè)知識水平。2.要熟悉相關(guān)規(guī)章制度。相關(guān)規(guī)章制度是出納工作辦事的基本依據(jù)，作為從業(yè)人員必須熟悉掌握相關(guān)規(guī)章制度，同時(shí)具備熟練運(yùn)用于各項(xiàng)工作事務(wù)的能力。3.要具備較強(qiáng)的數(shù)學(xué)運(yùn)算能力。出納的數(shù)字運(yùn)算往往在結(jié)算的過程中進(jìn)行，要按照計(jì)算結(jié)果當(dāng)場公開相關(guān)票據(jù)以及現(xiàn)金的收付，在這樣的情況下不但要求運(yùn)算速度要快，而且運(yùn)算的準(zhǔn)確度要高，一旦出錯，事后將會很難挽回。4.要具備良好的身心素質(zhì)。出納工作對思想政治覺悟、職業(yè)道德素質(zhì)、作風(fēng)紀(jì)律養(yǎng)成等都有很高的要求。在出納人員選取上，一定要選取那些思想政治過硬、業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬、生活作風(fēng)過硬的人到出納崗位上去。此外，要組織違規(guī)違紀(jì)、職務(wù)犯罪典型案例警示教育，明晰管財(cái)理財(cái)“紅線”“禁區(qū)”。在日常管理中，對于有不良嗜好、存在傾向性問題、違背財(cái)務(wù)職業(yè)道德的，要堅(jiān)決調(diào)離工作崗位；對于思想不穩(wěn)定、作風(fēng)不嚴(yán)實(shí)、工作有失誤的，要及時(shí)提醒、加強(qiáng)教育、從嚴(yán)管理。同時(shí)，單位領(lǐng)導(dǎo)要多關(guān)心基層財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)、使用、成長，在政策范圍內(nèi)用好激勵、鞭策機(jī)制，提升財(cái)務(wù)人員的工作熱情，為管財(cái)理財(cái)打造堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。5.要工作態(tài)度認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，一絲不茍。出納工作關(guān)系重大，相對于其他大部分工作而言比較繁瑣，所以作為一名出納必須在工作的過程中，本著細(xì)心、認(rèn)真的態(tài)度，做好自己的本職工作，這樣不僅自己將會得到單位同事以及領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，而且更有利于自己今后在工作中不斷發(fā)展。

二、作為一名出納應(yīng)該恪守職業(yè)道德

出納人員必須具有良好的職業(yè)道德素養(yǎng)。1.保持對崗位的熱愛。既然從事了出納這項(xiàng)工作，就應(yīng)當(dāng)保持對崗位的熱愛，不能身在曹營心在漢。要樹立責(zé)任意識，認(rèn)真做好出納工作。2.要嚴(yán)守法律法規(guī)，依法依歸辦事。出納人員必須熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章以及十項(xiàng)管理規(guī)定等制度，嚴(yán)格按照法律、法規(guī)以及規(guī)章制度辦事，保證提供的會計(jì)信息準(zhǔn)確、及時(shí)而且合法，實(shí)事求是。嚴(yán)格保守有關(guān)單位利益的經(jīng)濟(jì)機(jī)密，維護(hù)本單位利益。作為一名出納人員，還應(yīng)該保持良好的工作心態(tài)，長期面臨單位財(cái)務(wù)，與現(xiàn)金支票打交道，工作中必須思想堅(jiān)定，嚴(yán)于律己，不為利所動、不為利所惑，不因利不因財(cái)做出一些有損自身以及單位利益的事情。3.要堅(jiān)持公平公正，確保萬無一失。在處理報(bào)銷業(yè)務(wù)的時(shí)候，要做到公平公正，不因私情做多報(bào)或者少報(bào)的事情，堅(jiān)持按原則辦事，堅(jiān)持按法律辦事，堅(jiān)守自己出納的崗位職責(zé)，本著為自己負(fù)責(zé)、為單位負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真細(xì)致，確保萬無一失，讓領(lǐng)導(dǎo)放心。

三、堅(jiān)持結(jié)算原則以及現(xiàn)金管理制度

1.堅(jiān)持結(jié)算原則與財(cái)經(jīng)制度。隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對出納人員的要求也越來越高，在現(xiàn)金業(yè)務(wù)日益頻繁的情況下，作為出納人員必須更加嚴(yán)格地執(zhí)行結(jié)算原則以及遵守結(jié)算程序，嚴(yán)格按照現(xiàn)行《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定辦事。首先，必須恪守信用，嚴(yán)格按照經(jīng)濟(jì)承諾履行應(yīng)盡的業(yè)務(wù)。其次，收、付雙方實(shí)現(xiàn)商品交易或者完成勞務(wù)服務(wù)之后，主要債權(quán)人有權(quán)決定應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)入誰的賬戶，其合法收入不得進(jìn)行干涉。而對付款者而言，不應(yīng)該拖欠其款項(xiàng)，也不應(yīng)強(qiáng)行扣款或者是代他人扣款。2.現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行。首先，作為一名出納人員，在現(xiàn)金的管理方面，要學(xué)習(xí)與貫徹會計(jì)法等方面的法律法規(guī)，確保單位的出納工作在合法、合規(guī)的前提下更好地完成。將現(xiàn)行的現(xiàn)金管理制度落到實(shí)處，嚴(yán)格按照制度辦事，這也是出納工作順利進(jìn)行的一大保障。其次，在日常工作當(dāng)中，或者說是在執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的過程中，遇到難題或者難以解決的困難，必須保持一個(gè)清醒的頭腦，用積極的態(tài)度去尋找解決問題的辦法，在堅(jiān)持制度、原則的前提下快速解決問題，保證單位財(cái)務(wù)的良性運(yùn)行。

四、規(guī)范工作秩序，把握資金安全管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

對崗位分設(shè)、定期輪崗、資金核查、風(fēng)險(xiǎn)防范和安全監(jiān)督有關(guān)要求進(jìn)行明確，重點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制的重要措施，一旦落實(shí)不好，就很容易出現(xiàn)問題。規(guī)范的工作秩序?yàn)榉乐勾祟惉F(xiàn)象的發(fā)生能夠起到至關(guān)重要的作用，具體可以從以下三個(gè)方面開展。1.現(xiàn)金的收付。首先，現(xiàn)金的收付一定要當(dāng)面點(diǎn)清金額、數(shù)量，并且要在點(diǎn)數(shù)現(xiàn)金的時(shí)候去偽存真，認(rèn)真核對數(shù)量以及其中是否存在假幣，若存在假幣要按照規(guī)定及時(shí)處理。其次，現(xiàn)金一經(jīng)付清，要按照規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金付訖的相關(guān)操作，要實(shí)事求是，現(xiàn)金是否付訖情況必須真實(shí)，不能因?yàn)橐恍┨厥庠蚺撟骷?，否則后果將由自己承擔(dān)，得不償失。最后，在現(xiàn)金的收付中，要每日做好現(xiàn)金盤存工作，做到賬目與實(shí)際相符合，防止現(xiàn)金的盈虧?，F(xiàn)金的支付必須嚴(yán)格按照單位流程辦事，按照單位規(guī)章制度辦事，不徇私不舞弊。2.票據(jù)、支票以及銀行賬目的處理。出納人員，應(yīng)該加強(qiáng)對票據(jù)以及支票的保管，空白支票妥善放置，不得隨意亂放。支票的領(lǐng)用需要按照單位流程，且要設(shè)立備查登記，詳細(xì)備注，做到每一張票據(jù)、每一張支票的領(lǐng)用都能夠有據(jù)可查。妥善保管票據(jù)，以備萬一出現(xiàn)某些問題，能夠及時(shí)查找問題根源，及時(shí)解決。對于銀行賬目方面，在登記銀行日記賬后要分清賬戶，不能混淆，從而使賬目記錄不出現(xiàn)錯誤。根據(jù)單位要求，及時(shí)結(jié)算出各個(gè)賬戶一定時(shí)間段內(nèi)的存款余額，以便單位領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解單位財(cái)務(wù)狀況以及資金運(yùn)作情況，從而能夠在某些時(shí)候做出及時(shí)的資金運(yùn)用計(jì)劃調(diào)整，保障單位資金的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。3.嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)管理制度。其中最關(guān)鍵的就是崗位分設(shè)、流程分控、印鑒分管和定期對賬四項(xiàng)制度。崗位分設(shè)制度指的是凡是開設(shè)銀行賬戶的單位，必須配齊會計(jì)、出納人員，實(shí)行崗位分設(shè)。財(cái)務(wù)人員必須專職專崗，不得兼任物資采購等崗位工作。流程分控制度指的是資金收付業(yè)務(wù)必須由兩人以上經(jīng)手，任何情況下都不得由一人辦理資金收付業(yè)務(wù)的全過程。印鑒分管制度指的是涉及資金支付的財(cái)務(wù)專用章與個(gè)人名章、電子劃撥操作卡與授權(quán)卡、支票與密碼、單位結(jié)算卡及其密碼必須分開保管。定期對賬制度指的是每月會計(jì)要現(xiàn)場盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，到銀行現(xiàn)場打印對賬單，查驗(yàn)定期存款，認(rèn)真核對出納編制的調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；每半年要指派會計(jì)、出納以外人員到銀行現(xiàn)場打印對賬單，核對資金結(jié)存情況，并簽字確認(rèn)。另外，在資金安全方面，有的單位通過設(shè)置不同的提醒額度，給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員開通賬戶資金變動短信提醒的功能，有效提升了資金安全監(jiān)控力度，取得了良好的效果。出納人員，是管理和經(jīng)辦貨幣資金、票據(jù)等收付工作的財(cái)務(wù)人員，出納崗位是一個(gè)“三分動手，七分動腦”的崗位，關(guān)系到貫徹執(zhí)行國家的政策和規(guī)章制度，關(guān)系到每名同志的切身利益，也顯示出財(cái)務(wù)會計(jì)職員的精神文明和職業(yè)道德水準(zhǔn)，做好出納工作并不是一件容易的事，它要求出納人員要具備全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。

參考書目：

［1］陳慧珊.關(guān)于出納工作的思考［J］.《中國西部科技》

［2］何大安.《第一次當(dāng)出納》［J］.企業(yè)管理出版社

［3］李宇.經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下國有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管之我見［J］.《現(xiàn)代審計(jì)與會計(jì)》

作者：徐天林 單位：中國人民解放軍96713部隊(duì)