商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

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摘要：隨著同業(yè)競爭的不斷加劇，商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)市場拓展、客戶營銷的難度愈來愈大，維護(hù)和拓展的費(fèi)用范圍不斷擴(kuò)展，費(fèi)用總量不斷增加。個(gè)別基層行在財(cái)務(wù)管理上違規(guī)、違紀(jì)甚至違法情況時(shí)有發(fā)生，基層機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益突出。如何防范控制好基層財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為當(dāng)前乃至今后安全運(yùn)營的一個(gè)突出問題。

關(guān)鍵詞：基層機(jī)構(gòu);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范

一、基層機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的誘因

（一）營銷費(fèi)用配置方式存在缺陷。一是費(fèi)用的整體安排存在缺陷。現(xiàn)行營銷費(fèi)用配置實(shí)行自上而下、逐級下?lián)茴~度的方式，各級行出于對全年整個(gè)費(fèi)用盤子的考慮，通常在年初進(jìn)行計(jì)劃分解，留足余地，年底撥付剩余。由于上級行一般要求營銷費(fèi)用年底列支清零，致使基層行到年底的費(fèi)用額度充足，列支壓力較大，一些基層行在列支上進(jìn)行了不規(guī)范地變通，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的隱憂。二是產(chǎn)品掛鉤營銷費(fèi)用存在缺陷。在產(chǎn)品激勵(lì)費(fèi)用中，除按業(yè)務(wù)量配置部分人力費(fèi)用之外，還有部分激勵(lì)型營銷費(fèi)用與業(yè)務(wù)量直接掛鉤。就某些營銷費(fèi)用注入的產(chǎn)品而言，這部分營銷費(fèi)用一般都是直接配置到基層行。之后，個(gè)別機(jī)構(gòu)通過票據(jù)變更，演變成了人力費(fèi)用兌現(xiàn)到了有關(guān)人員，這些大量繁雜的票據(jù)改變了費(fèi)用的使用性質(zhì)，在一定程度上存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三是分散管理，多向配置存在缺陷。商業(yè)銀行現(xiàn)行的營銷費(fèi)用額度由層級和各條線部門各執(zhí)一塊，分散管理。具體到對下配置，除層級配撥之外，條線部門根據(jù)客戶、產(chǎn)品營銷和各自業(yè)務(wù)發(fā)展情況，進(jìn)行單獨(dú)下配。這種雙向下?lián)艿姆绞綄σ恍┲攸c(diǎn)項(xiàng)目和客戶集中配置量過大，易造成基層行在某一時(shí)段內(nèi)費(fèi)用充盈。

（二）財(cái)務(wù)管理相對弱化。近年，金融行業(yè)都把防范風(fēng)險(xiǎn)放在了十分重要的位置，取得了顯著成效。但實(shí)際工作中，基層行往往比較注重如何抓好前臺柜面操作風(fēng)險(xiǎn)防范，在這方面投入的人力和精力較大。與之相比，對防范內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注不夠，無論是在制度的控制上，還是在具體工作的指導(dǎo)、檢查及督導(dǎo)上，都顯得力度不夠或明顯滯后。

（三）基層機(jī)構(gòu)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及相關(guān)規(guī)定偏離。目前，有相當(dāng)一部分基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，由于過多地注重拓展市場，營銷客戶，加快發(fā)展業(yè)務(wù)，在產(chǎn)品的推介及業(yè)務(wù)拓展的方式、流程方面得心應(yīng)手，而對于一些財(cái)務(wù)管理方面的政策、制度、要求了解掌握的較少，在具體的財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行上一味強(qiáng)調(diào)為市場營銷提供方便，為業(yè)務(wù)拓展提供保障，存在較為明顯的偏差。通常表現(xiàn)在：對具體的財(cái)務(wù)人員要求少，管理較松；在費(fèi)用的使用上計(jì)劃性差，隨意性大；對因放松財(cái)務(wù)管理而帶來的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不夠，估計(jì)不足。

二、對防范基層財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)建議

（一）改進(jìn)現(xiàn)有營銷費(fèi)用配置方式。

1、營銷費(fèi)用下配應(yīng)把握“條塊結(jié)合，集中下?lián)堋钡脑瓌t，強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門作為總閘門的把關(guān)作用。無論是層級配置，或是業(yè)務(wù)條線配置的營銷費(fèi)用，首先由基層機(jī)構(gòu)提出費(fèi)用需求，說明使用金額、用途；然后，由財(cái)務(wù)部門視基層機(jī)構(gòu)的費(fèi)用實(shí)際需求情況，統(tǒng)一下?lián)苜M(fèi)用指標(biāo)，把好進(jìn)度，改變多頭下?lián)苜M(fèi)用，難以控制的狀況。

2、營銷費(fèi)用采取提前預(yù)撥，均衡下配的方式。上級行在敲定全年費(fèi)用盤子之后，應(yīng)根據(jù)各基層機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，以及營銷的項(xiàng)目客戶、產(chǎn)品等匹配相應(yīng)的營銷費(fèi)用，采取月初或季初預(yù)撥，均衡配置，適時(shí)調(diào)整，避免季末或年度底突擊撥付，給基層造成費(fèi)用列支的壓力。

3、改進(jìn)營銷費(fèi)用與產(chǎn)品及業(yè)務(wù)量掛鉤辦法。一般來說，對于對公產(chǎn)品或項(xiàng)目應(yīng)多配置營銷費(fèi)用，個(gè)人產(chǎn)品則以配置人力費(fèi)用、與產(chǎn)品買單掛鉤為主，對部分與營銷費(fèi)用關(guān)聯(lián)度低或不需營銷費(fèi)用的產(chǎn)品可不再進(jìn)行下配，以避免費(fèi)用混淆使用。

4、明確配置對象。對公業(yè)務(wù)的營銷費(fèi)用，應(yīng)配置到項(xiàng)目，到營銷團(tuán)隊(duì)，到承辦項(xiàng)目的基層機(jī)構(gòu)；個(gè)人條線的營銷費(fèi)用，則應(yīng)配置到二級分行的個(gè)人金融部門，集中統(tǒng)籌使用，既能統(tǒng)一把關(guān)、防范使用風(fēng)險(xiǎn)，又可發(fā)揮費(fèi)用的集中優(yōu)勢。

（二）收緊財(cái)務(wù)管理。嚴(yán)格基層財(cái)務(wù)管理是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要一環(huán)。首先，要進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，針對基層內(nèi)部財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，有的放矢地在費(fèi)用的撥配、使用等諸多環(huán)節(jié)進(jìn)行修補(bǔ)、完善，從制度上做到嚴(yán)密規(guī)范。第二，圍繞重點(diǎn)項(xiàng)目、產(chǎn)品配撥營銷費(fèi)用時(shí)，相關(guān)部門和基層機(jī)構(gòu)要精打細(xì)算，力求做到專項(xiàng)專用。二級分行財(cái)會部門要根據(jù)相關(guān)要求，進(jìn)行費(fèi)用使用情況的追蹤檢查和后評價(jià)，加強(qiáng)營銷費(fèi)用的管理。

（三）規(guī)范財(cái)務(wù)費(fèi)用使用。一是基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員要努力學(xué)習(xí)了解和掌握諸多的財(cái)務(wù)政策和管理制度，不斷提高自身的財(cái)務(wù)規(guī)范管理水平，使之與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)。二是建立層級、條線和基層營銷費(fèi)用使用溝通機(jī)制，條線部門和財(cái)會部門在每筆費(fèi)用下?lián)芮岸紤?yīng)相互溝通，本著基層行夠用、用好的原則，提升費(fèi)用安排使用的預(yù)見性和計(jì)劃性。三是突出使用重點(diǎn)。首先，由條線部門根據(jù)全年的業(yè)務(wù)指標(biāo)安排，提出全行營銷費(fèi)用投入的重點(diǎn)，包括重點(diǎn)客戶、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)產(chǎn)品。然后，會同財(cái)務(wù)部門細(xì)化分解，提出費(fèi)用使用需求，以達(dá)到投入產(chǎn)出相匹配，價(jià)值創(chuàng)造最大化的目的。在營銷費(fèi)用的實(shí)際使用中，應(yīng)突出向產(chǎn)品創(chuàng)新、爭取新項(xiàng)目、新客戶等方面傾斜，對于日常的客戶維護(hù)，應(yīng)盡量控制成本。四是拓寬使用渠道。在利用一些諸如招待、公關(guān)等形式外，可以通過聯(lián)系座談、理財(cái)咨詢、健康講座、外出培訓(xùn)等靈活多樣的活動來密切與客戶的關(guān)系，鞏固和拓展優(yōu)質(zhì)市場。對于財(cái)務(wù)管理能力偏弱的直管網(wǎng)點(diǎn)，需要營銷的工資單位，VIP客戶等，由個(gè)人業(yè)務(wù)部門集中管理，統(tǒng)一安排使用。

（四）加強(qiáng)備用金賬戶監(jiān)管。備用金賬戶的管理是防范整個(gè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭。作為備用金賬戶中費(fèi)用使用的決策者和有權(quán)簽字人，基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人首先應(yīng)重視內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，自覺遵守財(cái)務(wù)管理制度，在費(fèi)用的使用和列支上以身作則，不越雷池。平時(shí)，要增加費(fèi)用使用的透明度，對于每一筆財(cái)務(wù)費(fèi)用開支，要盡量做到透明，接受員工的監(jiān)督。第二，作為備用金賬戶的管理者，具體的財(cái)務(wù)人員要敢于堅(jiān)持原則，忠于職守，增強(qiáng)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行力，抵制和防范一切不規(guī)范的行為和現(xiàn)象。第三，深化委派會計(jì)主管對受派行內(nèi)部財(cái)務(wù)的監(jiān)督，委派會計(jì)主管應(yīng)定期或不定期地對受派行的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)，對發(fā)現(xiàn)的問題向基層負(fù)責(zé)人進(jìn)行提示，并建議、督促進(jìn)行整改；同時(shí)，及時(shí)向委派行主管部門進(jìn)行匯報(bào)，對長期內(nèi)部財(cái)務(wù)管理混亂、違規(guī)較為嚴(yán)重的，對屢糾屢犯的基層機(jī)構(gòu)，必須對其負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究，并給予嚴(yán)厲處罰。

作者：王方 單位：建設(shè)銀行青島市分行財(cái)務(wù)會計(jì)部