出納在財(cái)務(wù)管理中的作用

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摘要：深入推進(jìn)的改革開(kāi)放與不斷發(fā)展的社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)，愈加突顯出出納人員的地位與作用。分析了出納崗位在財(cái)務(wù)管理中的地位與作用，并將怎樣管理出納崗位的幾點(diǎn)見(jiàn)解給提了出來(lái)，以促進(jìn)出納工作質(zhì)量的提高。

關(guān)鍵詞：出納；財(cái)務(wù)管理；改進(jìn)

1財(cái)務(wù)管理工作中出納占據(jù)的地位和作用

1．1出納工作的地位

就出納而言，其屬于開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的重點(diǎn)，同時(shí)企業(yè)也是獨(dú)立的崗位，所有領(lǐng)導(dǎo)均不能夠兼任出納這一崗位，更不能讓會(huì)計(jì)方面的人員來(lái)?yè)?dān)任?！稌?huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，當(dāng)中明確指出出納崗位的具體職責(zé)十分重要，該崗位不得由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的親戚擔(dān)當(dāng)。同時(shí)，出納負(fù)責(zé)人也不得由會(huì)計(jì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及工作人員的直系親屬擔(dān)任。同時(shí)機(jī)構(gòu)分離，職務(wù)分離，錢(qián)賬分離，賬物分離的原則也在內(nèi)部牽制制度中有明確說(shuō)明。所以在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中分設(shè)出納崗位不僅合法，且也合規(guī)，因此在財(cái)務(wù)管理中出納具有出納地位，至關(guān)重要。

1．2出納人員在財(cái)務(wù)管理工作中的作用

現(xiàn)階段，財(cái)務(wù)工作變得越發(fā)的復(fù)雜了起來(lái)，并且支付方式也在向著多元化的方向發(fā)展，其不但讓財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展變得更加的復(fù)雜，還對(duì)財(cái)務(wù)工作所需要具備的準(zhǔn)確度作出了更為嚴(yán)格的要求，如此就愈加突顯出出納崗位的重要性。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作而言，出納不只是資金的來(lái)源，更是資金的收口。相關(guān)法律法規(guī)均在會(huì)計(jì)工作中加入進(jìn)了出納工作，并做了詳細(xì)規(guī)定與要求。其中，《會(huì)計(jì)法》相關(guān)條款指出：“企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況設(shè)立稽核機(jī)制。出納人員不得擔(dān)任會(huì)計(jì)檔案保管、稽核以及對(duì)債權(quán)債務(wù)的賬目登記”。由此可見(jiàn)，就出納崗位而言，企業(yè)需做到專(zhuān)崗專(zhuān)職，分擔(dān)一些財(cái)務(wù)工作，與會(huì)計(jì)之間進(jìn)行互相制約與監(jiān)督。出納工作表面看只是負(fù)責(zé)資金的流入、流出，并未有較大難度，但站在另一角度來(lái)說(shuō)，其是財(cái)務(wù)部所涉及的相關(guān)工作內(nèi)容，需負(fù)責(zé)公司在資金方面的收支情況。其次，出納工作人員需結(jié)合會(huì)計(jì)憑證來(lái)開(kāi)展相應(yīng)的付款工作，付款的執(zhí)行人即為出納人員，且其同時(shí)也是對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行檢查的最后一道關(guān)卡，其在工作方面的優(yōu)劣會(huì)影響會(huì)計(jì)人員正常工作的開(kāi)展。作為出納人員，應(yīng)不斷增強(qiáng)自身專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，以此來(lái)對(duì)會(huì)計(jì)憑證予以合理與合法的復(fù)檢，并進(jìn)行付款，如此便將出錯(cuò)率大大降低，讓財(cái)務(wù)工作的安全性得到了充分保證。財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的一個(gè)重要體現(xiàn)就是資金運(yùn)用是否合理，而這在很大程度上與出納有關(guān)。出納工作不僅要將基本職責(zé)做好，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況做好每期現(xiàn)金流量表，并對(duì)下一期現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測(cè)，做好相關(guān)報(bào)表。本期現(xiàn)金流量報(bào)表則是充分體現(xiàn)出本期現(xiàn)金流量情況及資金剩余額，預(yù)期現(xiàn)金流量表則是對(duì)企業(yè)下一期現(xiàn)金收入及支出進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，從而為企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)表制定提供依據(jù)，最大化的發(fā)揮資金作用。

2改進(jìn)出納在財(cái)務(wù)管理工作方式中的有效舉措

2．1轉(zhuǎn)變思想，提高對(duì)出納工作的重視

一直以來(lái)，部分人均認(rèn)為出納的工作就是管錢(qián)，無(wú)需較高的技術(shù)水平，只需要懂錢(qián)，會(huì)用加減乘除即可。大多數(shù)人均覺(jué)得出納無(wú)法和會(huì)計(jì)工作相提并論。在財(cái)務(wù)管理工作中，若要改變出納崗位，將其自身重要作用給發(fā)揮出來(lái)，就需管理領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變思想，將傳統(tǒng)的思想觀念摒棄，正確認(rèn)識(shí)出納工作，對(duì)出納工作與會(huì)計(jì)工作的平等地位予以明確。時(shí)代在進(jìn)步，如今出納工作已不只是跑銀行與點(diǎn)現(xiàn)金，已具有明確的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，監(jiān)督月不斷加強(qiáng)，幾乎已和會(huì)計(jì)在同等位置上，須知，只有在理念和實(shí)際上的平等，方可糾正人們對(duì)出納崗位的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，從而使出納工作真正和會(huì)計(jì)工作平等。在聘用出納人員時(shí)，應(yīng)有一個(gè)清晰的選擇標(biāo)準(zhǔn)，比如，出納工作經(jīng)驗(yàn)豐富、責(zé)任心較強(qiáng)、工作積極性較高等。管理領(lǐng)導(dǎo)轉(zhuǎn)變了出納崗位觀念，那么就能夠從源頭上改善出納工作，從而促進(jìn)出納工作質(zhì)量的提高。

2．2定期輪崗，確保資金安全，促進(jìn)職業(yè)發(fā)展

只有極少數(shù)人能夠長(zhǎng)期的堅(jiān)持在一個(gè)崗位中，《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》當(dāng)中的第十三條指出：“需定期對(duì)會(huì)計(jì)人員的相關(guān)工作崗位進(jìn)行輪換?！背黾{是重要的財(cái)務(wù)管理崗位，因此一定要定期輪崗，以此來(lái)表面思想與作風(fēng)等方面出現(xiàn)麻醉的情況，并避免挪用公款以及貪污等犯罪行為的出現(xiàn)，讓資金安全得到保證。

3結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)管理中一個(gè)重要環(huán)節(jié)就是出納，其不但能夠讓資金的流動(dòng)正?；?、報(bào)表與憑單的填寫(xiě)正確性得到保證，同時(shí)也是財(cái)務(wù)工作的源頭，若將出納這項(xiàng)工作省略，那么便無(wú)法正常開(kāi)展一些財(cái)務(wù)工作。企業(yè)若要得到更加健康的發(fā)展，就必須實(shí)行科學(xué)化的財(cái)務(wù)管理，而出納更是其中的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)采取有效措施將出納工作做好，讓其將工作職能充分發(fā)揮出來(lái)，讓企業(yè)不斷進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)

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作者：孟令軍 單位：中國(guó)人民解放軍72702部隊(duì)