企業(yè)出納管理研究

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企業(yè)出納管理篇1

【摘要】在現(xiàn)代企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理工作是極其重要的一環(huán)，出納工作又是單位財(cái)務(wù)管理的重中之重。但是在實(shí)際工作中，人們對(duì)于出納的重要性往往認(rèn)識(shí)不夠充分，認(rèn)為出納員只是單獨(dú)的管錢，地位遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上會(huì)計(jì)人員。其實(shí)這種觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的，出納員與會(huì)計(jì)人員各自都是一個(gè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)崗位，只是分工不同，二者的地位應(yīng)當(dāng)是平等的。出納員是貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵崗位，明確其責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)其的制衡，對(duì)于保證單位貨幣資金的完全完整有著十分重要的意義，不容輕視。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理；出納工作；重要性

管賬是以貨幣作為價(jià)值尺度對(duì)單元的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，作為以管賬事情為根本的出納，對(duì)全部管賬事情尤為重要。因此，做一名合格的出納，對(duì)于單位財(cái)務(wù)以及資金的良性運(yùn)轉(zhuǎn)是至關(guān)重要的。本文將探討如何做好自己本職工作，使自己成為一名新時(shí)代合格、優(yōu)秀的出納。

一、做一名合格的出納應(yīng)該具備的職業(yè)素質(zhì)

出納工作是事關(guān)單位全局的重要崗位，必須具備過硬的職業(yè)素養(yǎng)。

1.要掌握一名出納應(yīng)該具有的會(huì)計(jì)知識(shí)。出納肩負(fù)著本單位全部貨幣資金與有價(jià)證劵的收支、保管、核算業(yè)務(wù)，掌握著本單位所有資金財(cái)務(wù)方面的票據(jù)，責(zé)任重大。做好一名出納必須具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)知識(shí)，如會(huì)計(jì)對(duì)象分為六個(gè)會(huì)計(jì)要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)。在這當(dāng)中，出納必須懂得各個(gè)要素所指以及各個(gè)要素之間的關(guān)系，不能含糊其詞，此外要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自己處理出納事務(wù)的專業(yè)知識(shí)水平。

2.要熟悉相關(guān)規(guī)章制度。相關(guān)規(guī)章制度是出納工作辦事的基本依據(jù)，作為從業(yè)人員必須熟悉掌握相關(guān)規(guī)章制度，同時(shí)具備熟練運(yùn)用于各項(xiàng)工作事務(wù)的能力。

3.要具備較強(qiáng)的數(shù)學(xué)運(yùn)算能力。出納的數(shù)字運(yùn)算往往在結(jié)算的過程中進(jìn)行，要按照計(jì)算結(jié)果當(dāng)場(chǎng)公開相關(guān)票據(jù)以及現(xiàn)金的收付，在這樣的情況下不但要求運(yùn)算速度要快，而且運(yùn)算的準(zhǔn)確度要高，一旦出錯(cuò)，事后將會(huì)很難挽回。

4.要具備良好的身心素質(zhì)。出納工作對(duì)思想政治覺悟、職業(yè)道德素質(zhì)、作風(fēng)紀(jì)律養(yǎng)成等都有很高的要求。在出納人員選取上，一定要選取那些思想政治過硬、業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬、生活作風(fēng)過硬的人到出納崗位上去。此外，要組織違規(guī)違紀(jì)、職務(wù)犯罪典型案例警示教育，明晰管財(cái)理財(cái)“紅線”“禁區(qū)”。在日常管理中，對(duì)于有不良嗜好、存在傾向性問題、違背財(cái)務(wù)職業(yè)道德的，要堅(jiān)決調(diào)離工作崗位；對(duì)于思想不穩(wěn)定、作風(fēng)不嚴(yán)實(shí)、工作有失誤的，要及時(shí)提醒、加強(qiáng)教育、從嚴(yán)管理。同時(shí)，單位領(lǐng)導(dǎo)要多關(guān)心基層財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)、使用、成長(zhǎng)，在政策范圍內(nèi)用好激勵(lì)、鞭策機(jī)制，提升財(cái)務(wù)人員的工作熱情，為管財(cái)理財(cái)打造堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

5.要工作態(tài)度認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，一絲不茍。出納工作關(guān)系重大，相對(duì)于其他大部分工作而言比較繁瑣，所以作為一名出納必須在工作的過程中，本著細(xì)心、認(rèn)真的態(tài)度，做好自己的本職工作，這樣不僅自己將會(huì)得到單位同事以及領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可，而且更有利于自己今后在工作中不斷發(fā)展。

二、作為一名出納應(yīng)該恪守職業(yè)道德出納人員必須具有良好的職業(yè)道德素養(yǎng)

1.保持對(duì)崗位的熱愛。既然從事了出納這項(xiàng)工作，就應(yīng)當(dāng)保持對(duì)崗位的熱愛，不能身在曹營(yíng)心在漢。要樹立責(zé)任意識(shí)，認(rèn)真做好出納工作。

2.要嚴(yán)守法律法規(guī)，依法依歸辦事。出納人員必須熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章以及十項(xiàng)管理規(guī)定等制度，嚴(yán)格按照法律、法規(guī)以及規(guī)章制度辦事，保證提供的會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確、及時(shí)而且合法，實(shí)事求是。嚴(yán)格保守有關(guān)單位利益的經(jīng)濟(jì)機(jī)密，維護(hù)本單位利益。作為一名出納人員，還應(yīng)該保持良好的工作心態(tài)，長(zhǎng)期面臨單位財(cái)務(wù)，與現(xiàn)金支票打交道，工作中必須思想堅(jiān)定，嚴(yán)于律己，不為利所動(dòng)、不為利所惑，不因利不因財(cái)做出一些有損自身以及單位利益的事情。

3.要堅(jiān)持公平公正，確保萬無一失。在處理報(bào)銷業(yè)務(wù)的時(shí)候，要做到公平公正，不因私情做多報(bào)或者少報(bào)的事情，堅(jiān)持按原則辦事，堅(jiān)持按法律辦事，堅(jiān)守自己出納的崗位職責(zé)，本著為自己負(fù)責(zé)、為單位負(fù)責(zé)的態(tài)度，認(rèn)真細(xì)致，確保萬無一失，讓領(lǐng)導(dǎo)放心。

三、堅(jiān)持結(jié)算原則以及現(xiàn)金管理制度

1.堅(jiān)持結(jié)算原則與財(cái)經(jīng)制度。隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)出納人員的要求也越來越高，在現(xiàn)金業(yè)務(wù)日益頻繁的情況下，作為出納人員必須更加嚴(yán)格地執(zhí)行結(jié)算原則以及遵守結(jié)算程序，嚴(yán)格按照現(xiàn)行《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定辦事。首先，必須恪守信用，嚴(yán)格按照經(jīng)濟(jì)承諾履行應(yīng)盡的業(yè)務(wù)。其次，收、付雙方實(shí)現(xiàn)商品交易或者完成勞務(wù)服務(wù)之后，主要債權(quán)人有權(quán)決定應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)入誰的賬戶，其合法收入不得進(jìn)行干涉。而對(duì)付款者而言，不應(yīng)該拖欠其款項(xiàng)，也不應(yīng)強(qiáng)行扣款或者是代他人扣款。

2.現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行。首先，作為一名出納人員，在現(xiàn)金的管理方面，要學(xué)習(xí)與貫徹會(huì)計(jì)法等方面的法律法規(guī)，確保單位的出納工作在合法、合規(guī)的前提下更好地完成。將現(xiàn)行的現(xiàn)金管理制度落到實(shí)處，嚴(yán)格按照制度辦事，這也是出納工作順利進(jìn)行的一大保障。其次，在日常工作當(dāng)中，或者說是在執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的過程中，遇到難題或者難以解決的困難，必須保持一個(gè)清醒的頭腦，用積極的態(tài)度去尋找解決問題的辦法，在堅(jiān)持制度、原則的前提下快速解決問題，保證單位財(cái)務(wù)的良性運(yùn)行。

四、規(guī)范工作秩序，把握資金安全管控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

對(duì)崗位分設(shè)、定期輪崗、資金核查、風(fēng)險(xiǎn)防范和安全監(jiān)督有關(guān)要求進(jìn)行明確，重點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部控制的重要措施，一旦落實(shí)不好，就很容易出現(xiàn)問題。規(guī)范的工作秩序?yàn)榉乐勾祟惉F(xiàn)象的發(fā)生能夠起到至關(guān)重要的作用，具體可以從以下三個(gè)方面開展。

1.現(xiàn)金的收付。首先，現(xiàn)金的收付一定要當(dāng)面點(diǎn)清金額、數(shù)量，并且要在點(diǎn)數(shù)現(xiàn)金的時(shí)候去偽存真，認(rèn)真核對(duì)數(shù)量以及其中是否存在假幣，若存在假幣要按照規(guī)定及時(shí)處理。其次，現(xiàn)金一經(jīng)付清，要按照規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金付訖的相關(guān)操作，要實(shí)事求是，現(xiàn)金是否付訖情況必須真實(shí)，不能因?yàn)橐恍┨厥庠蚺撟骷伲駝t后果將由自己承擔(dān)，得不償失。最后，在現(xiàn)金的收付中，要每日做好現(xiàn)金盤存工作，做到賬目與實(shí)際相符合，防止現(xiàn)金的盈虧?，F(xiàn)金的支付必須嚴(yán)格按照單位流程辦事，按照單位規(guī)章制度辦事，不徇私不舞弊。

2.票據(jù)、支票以及銀行賬目的處理。出納人員，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)票據(jù)以及支票的保管，空白支票妥善放置，不得隨意亂放。支票的領(lǐng)用需要按照單位流程，且要設(shè)立備查登記，詳細(xì)備注，做到每一張票據(jù)、每一張支票的領(lǐng)用都能夠有據(jù)可查。妥善保管票據(jù)，以備萬一出現(xiàn)某些問題，能夠及時(shí)查找問題根源，及時(shí)解決。對(duì)于銀行賬目方面，在登記銀行日記賬后要分清賬戶，不能混淆，從而使賬目記錄不出現(xiàn)錯(cuò)誤。根據(jù)單位要求，及時(shí)結(jié)算出各個(gè)賬戶一定時(shí)間段內(nèi)的存款余額，以便單位領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解單位財(cái)務(wù)狀況以及資金運(yùn)作情況，從而能夠在某些時(shí)候做出及時(shí)的資金運(yùn)用計(jì)劃調(diào)整，保障單位資金的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。

3.嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)管理制度。其中最關(guān)鍵的就是崗位分設(shè)、流程分控、印鑒分管和定期對(duì)賬四項(xiàng)制度。崗位分設(shè)制度指的是凡是開設(shè)銀行賬戶的單位，必須配齊會(huì)計(jì)、出納人員，實(shí)行崗位分設(shè)。財(cái)務(wù)人員必須專職專崗，不得兼任物資采購(gòu)等崗位工作。流程分控制度指的是資金收付業(yè)務(wù)必須由兩人以上經(jīng)手，任何情況下都不得由一人辦理資金收付業(yè)務(wù)的全過程。印鑒分管制度指的是涉及資金支付的財(cái)務(wù)專用章與個(gè)人名章、電子劃撥操作卡與授權(quán)卡、支票與密碼、單位結(jié)算卡及其密碼必須分開保管。定期對(duì)賬制度指的是每月會(huì)計(jì)要現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，到銀行現(xiàn)場(chǎng)打印對(duì)賬單，查驗(yàn)定期存款，認(rèn)真核對(duì)出納編制的調(diào)節(jié)表，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；每半年要指派會(huì)計(jì)、出納以外人員到銀行現(xiàn)場(chǎng)打印對(duì)賬單，核對(duì)資金結(jié)存情況，并簽字確認(rèn)。另外，在資金安全方面，有的單位通過設(shè)置不同的提醒額度，給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員開通賬戶資金變動(dòng)短信提醒的功能，有效提升了資金安全監(jiān)控力度，取得了良好的效果。出納人員，是管理和經(jīng)辦貨幣資金、票據(jù)等收付工作的財(cái)務(wù)人員，出納崗位是一個(gè)“三分動(dòng)手，七分動(dòng)腦”的崗位，關(guān)系到貫徹執(zhí)行國(guó)家的政策和規(guī)章制度，關(guān)系到每名同志的切身利益，也顯示出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職員的精神文明和職業(yè)道德水準(zhǔn)，做好出納工作并不是一件容易的事，它要求出納人員要具備全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務(wù)技能，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。

作者:徐天林

企業(yè)出納管理篇2

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理工作是極其重要的一環(huán)。出納工作又是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重中之重。一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)秩序是否良好，除了正常嚴(yán)格的核算之外，出納工作應(yīng)該是財(cái)務(wù)管理工作中的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)?！俺黾{”在《現(xiàn)代漢語詞典》中是這樣釋義的：出納是指機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)等單位中對(duì)現(xiàn)金、票據(jù)的付出與收進(jìn)的專職工作人員。在實(shí)際工作中，盡管會(huì)計(jì)監(jiān)督在前，但每一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生，或者說現(xiàn)金與票據(jù)，票據(jù)與票據(jù)交換的實(shí)現(xiàn)，都是由出納工作來完成的。由此可以判定出納一詞應(yīng)包涵三層含義：第一，出納是指人；第二，出納是指崗位；第三，出納是指工作。由于出納的工作屬性使然，出納在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中具有不可代替的鮮明特點(diǎn)，是極為重要的。但是在現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)工作中，人們往往對(duì)出納工作的重要性認(rèn)識(shí)不足。認(rèn)為出納人員只管錢，沒有會(huì)計(jì)員重要，選派人員時(shí)也往往把出納員置于比較次要的地位。其實(shí)，這是錯(cuò)誤的。出納員與會(huì)計(jì)員都是一個(gè)獨(dú)立核算單位的要害崗位上的工作人員，二者的地位應(yīng)當(dāng)是平等的。只是由于現(xiàn)金的特性，從而決定了它必須要有專人來進(jìn)行管理，與專管賬目的會(huì)計(jì)員形成分工，從而形成既相互制約又相互協(xié)調(diào)的工作關(guān)系。本文就如何做好出納工作談幾點(diǎn)粗淺的意見。

1出納的地位和作用

1.1地位

出納是財(cái)務(wù)工作中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。任何單位和經(jīng)濟(jì)組織中，出納必須是一個(gè)獨(dú)立的崗位，領(lǐng)導(dǎo)不得兼任，會(huì)計(jì)不得代替?！稌?huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》對(duì)出納崗位、職責(zé)也有限制性規(guī)定，如單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納的工作。內(nèi)部牽制制度也規(guī)定了機(jī)構(gòu)分離，職務(wù)分離，錢賬分離，賬物分離的原則。因此，在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中分設(shè)出納崗位具有制度的合法性，工作上的適應(yīng)性，行為上的規(guī)范性，管理上的科學(xué)性與特點(diǎn)。所以出納在財(cái)務(wù)工作中的地位是特殊的，不可缺少的。

1.2作用

出納是會(huì)計(jì)工作的一部分，也就是說出納崗位可以按管理要求設(shè)置，出納則必須完全置于會(huì)計(jì)循環(huán)中。出納人員在管好貨幣資金的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)發(fā)揮以下幾個(gè)方面的作用。一是認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和財(cái)經(jīng)方針，認(rèn)真審核每一張單據(jù)，處理好每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。二是及時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)信息，按照《會(huì)計(jì)法》的要求及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管人員報(bào)告工作。三是保護(hù)資金安全。在現(xiàn)金流量大、假幣多、卡式管理不規(guī)范的情況下。防止詐騙、減少損失和失誤顯得極為重要?？傊?，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和逐步規(guī)范化，出納工作在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位和作用越來越重要，越來越不容輕視。

2出納員應(yīng)堅(jiān)持結(jié)算原則，遵守結(jié)算紀(jì)律

隨著經(jīng)濟(jì)的市場(chǎng)化進(jìn)程的發(fā)展，對(duì)出納員提出了更高的要求。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日益頻繁，在這種情況下，必須要求出納員更加自覺地堅(jiān)持結(jié)算原則，更好地遵守結(jié)算紀(jì)律。因此，要求出納員要嚴(yán)格按照現(xiàn)行《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定，自覺堅(jiān)持以下三條結(jié)算原則：

（1）恪守信用，履約付款。這一原則要求各種結(jié)算憑證和票據(jù)的當(dāng)事人、關(guān)系人都必須恪守信用，嚴(yán)格履行規(guī)定的經(jīng)濟(jì)承諾和應(yīng)盡的義務(wù)。收款者，應(yīng)以提供的真實(shí)勞務(wù)或售出的商品為前提，收取款項(xiàng)，不許套取銀行信用；付款者，則必須按規(guī)定的付款條件，及時(shí)清償債務(wù)，支付款項(xiàng)。

（2）是誰的錢就進(jìn)誰的賬，由誰支配。根據(jù)結(jié)算制度規(guī)定，收、付雙方實(shí)現(xiàn)商品交易或完成勞務(wù)服務(wù)后，債權(quán)人有權(quán)決定應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)入誰的賬戶。對(duì)付款者而言，一是不應(yīng)拖欠付款，二是不應(yīng)強(qiáng)行扣款或代別人扣款。

（3）堅(jiān)持“銀行不墊款”原則。當(dāng)收款單位委托銀行代收款項(xiàng)時(shí)，在款項(xiàng)尚未收妥之前絕不可提前支用；而付款單位委托銀行辦理支付款項(xiàng)時(shí)，本單位存款賬戶內(nèi)必須有足夠余額，絕不允許簽發(fā)空頭支票。做到以上各項(xiàng)原則，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)出納員自覺地遵守《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定的結(jié)算紀(jì)律上，同時(shí)反映了出納員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低。

3執(zhí)行好現(xiàn)金管理制度

加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，是穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)和社會(huì)秩序的重要手段。現(xiàn)金管理的重大意義在于：一是能夠促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通。通過現(xiàn)金管理限制了大量現(xiàn)金流通，而轉(zhuǎn)賬結(jié)算的辦法為商品生產(chǎn)和商品交換提供了安全、可靠、便利的條件。二是現(xiàn)金管理可起到穩(wěn)定貨幣的作用。商品交易中采用現(xiàn)金結(jié)算方式，勢(shì)必會(huì)造成社會(huì)性現(xiàn)金流量加大，導(dǎo)致現(xiàn)金與社會(huì)實(shí)有商品量之間的比例失衡，容易引以通貨膨脹和物價(jià)上漲?，F(xiàn)金管理可為避免以上情況的發(fā)生提供條件，起到穩(wěn)定貨幣的作用。三是搞好現(xiàn)金管理有利于社會(huì)穩(wěn)定。從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變革給我國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來了空前繁榮和旺盛的生命力，從而使我國(guó)告別了商品短缺時(shí)代。這種繁榮中各種交易活動(dòng)的增加是它的一個(gè)重要標(biāo)志。大多數(shù)中小型交易又都是以現(xiàn)金交易為首先方式，因?yàn)楝F(xiàn)金具有靈活和即時(shí)結(jié)清的便利條件和特點(diǎn)。但這種現(xiàn)象給資金安全造成了很大隱患。給不法之徒圖財(cái)害命，殺人搶劫客觀上提供了可乘之機(jī)。為此，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，管好現(xiàn)金，限制大量使用現(xiàn)金，對(duì)社會(huì)穩(wěn)定具有重大作用。執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，落實(shí)現(xiàn)金管理意義，顯然是出納工作范圍之內(nèi)的事。因此，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，如何落實(shí)好現(xiàn)金管理制度，出納員應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

（1）要加強(qiáng)法制觀念，準(zhǔn)確掌握有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。出納人員在平時(shí)的工作中，應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹《會(huì)計(jì)法》等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律，準(zhǔn)確掌握和嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則等有關(guān)法規(guī)和規(guī)章制度，牢固樹立起堅(jiān)決按照法律法規(guī)辦事的觀念，確保企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合法性和合規(guī)性，這是執(zhí)行好現(xiàn)金管理制度的根本保證和基礎(chǔ)。

（2）自覺執(zhí)行制度，使現(xiàn)金管理落實(shí)到實(shí)處。出納員自覺執(zhí)行現(xiàn)金管理制度是出納工作的基礎(chǔ)。因?yàn)楝F(xiàn)金管理制度的內(nèi)容很全面，只要把制度和日常工作緊密結(jié)合，嚴(yán)格執(zhí)行，就一定能使制度落到實(shí)處，并能給財(cái)務(wù)工作打好基礎(chǔ)，同時(shí)能促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

（3）積極主動(dòng)解決問題。執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的過程往往遇到許多難以解決的實(shí)際問題，此時(shí)，出納人員必須保持清醒的頭腦，冷靜沉著地面對(duì)問題。在堅(jiān)持原則的條件下，用積極的態(tài)度想方設(shè)法地去解決各種問題。既不能放棄原則，又不能消極地不解決問題。實(shí)在解決不了的問題，要向財(cái)務(wù)主管和主管領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)匯報(bào)加以解決。

4加強(qiáng)自身修養(yǎng)，提高工作質(zhì)量

出納工作看似簡(jiǎn)單，實(shí)際上肩負(fù)著非常重要的責(zé)任。這就要求出納員平時(shí)在保質(zhì)保量完成工作的同時(shí)，要加強(qiáng)自身的修養(yǎng)，多學(xué)習(xí)，切實(shí)提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作質(zhì)量。筆者認(rèn)為應(yīng)從以下兩方面入手。

（1）加強(qiáng)業(yè)務(wù)理論的學(xué)習(xí)。業(yè)務(wù)能力的提高，必須依靠業(yè)務(wù)理論的學(xué)習(xí)。沒有過硬的業(yè)務(wù)知識(shí)，做好出納工作也是不容易的。對(duì)業(yè)務(wù)不懂或一知半解，就會(huì)出現(xiàn)工作失誤，造成不應(yīng)有的損失。因此，出納人員必須精通業(yè)務(wù)知識(shí)。

（2）加強(qiáng)法律、法規(guī)知識(shí)的學(xué)習(xí)。有了過硬的政治理論基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)能力，還必須熟知相關(guān)法律、法規(guī)，如《會(huì)計(jì)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、《稅法》等；掌握并熟練運(yùn)用這些法律、法規(guī)，對(duì)做好出納工作具有顯著的促進(jìn)作用?？傊龊贸黾{工作是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求，也是企業(yè)順利發(fā)展的必備條件。輕視出納工作從社會(huì)方面說，會(huì)造成社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序混亂，從企業(yè)方面說，會(huì)阻礙企業(yè)的發(fā)展和壯大。

作者:王燕峰 單位:內(nèi)蒙古交通設(shè)計(jì)研究院有限責(zé)任公司

企業(yè)出納管理篇3

對(duì)于企業(yè)的出納工作來說，從簡(jiǎn)單的層面上我們把它理解為現(xiàn)金以及財(cái)務(wù)票據(jù)的付出和收進(jìn)，從這方面來看，它是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的一個(gè)重要關(guān)口，雖然它不對(duì)企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，但是卻是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要依據(jù)和數(shù)據(jù)的收集者。由此可見，它在企業(yè)的管理工作中地位較為特殊，同時(shí)也占據(jù)重要的地位，起著積極的影響。因此，我們必須要對(duì)出納工作予以充分的重視，科學(xué)的進(jìn)行崗位的設(shè)置，并針對(duì)其中存在的問題進(jìn)行強(qiáng)化。

一、關(guān)于企業(yè)出納工作重要性的分析

作為企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的重要記錄者，出納工作扮演者較為重要的角色，雖然它的工作較為單一，主要負(fù)責(zé)收錢和報(bào)銷等，但是其重要的地位是不容忽視的，我們必須重視起來，在了解其重要作用的基礎(chǔ)上進(jìn)一步的完善出納工作，從而使其更加規(guī)范合理，促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升。具體來說，它的重要性包括以下幾個(gè)方面：

1、出納是重要的會(huì)計(jì)信息記錄者，也是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的重要依據(jù)。我們知道，出納主要的工作就是負(fù)責(zé)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中第一手會(huì)計(jì)資料的統(tǒng)一，在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，它的每一項(xiàng)票據(jù)都必須要經(jīng)過出納，從而進(jìn)行有效的審核，判斷其真實(shí)性和有效性，從而有效避免違法違規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)。隨著近年來企業(yè)財(cái)務(wù)管理的變革，在保證財(cái)務(wù)信息的問題上越來越受到人們的重視，而在這方面，出納部門就是重要的審核和管理部門，良好的出納工作就可以保證將真實(shí)準(zhǔn)確的信息傳遞給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，以便企業(yè)進(jìn)行科學(xué)的決策和管理。

2、出納是我國(guó)相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)的重要貫徹和實(shí)施者，例如，會(huì)計(jì)法和單位會(huì)計(jì)制度等。出納工作中，出納人員必須要按照相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)和規(guī)章制度進(jìn)行，因此，它是企業(yè)制度和規(guī)范的重要執(zhí)行者，例如，企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)會(huì)計(jì)制度的要求、現(xiàn)金管理制度的規(guī)定等，出納中都要按照這些制度的要求來開展工作。而且，出納工作人員在貫徹和執(zhí)行這些法規(guī)的同時(shí)，就可以為企業(yè)財(cái)務(wù)工作的健康運(yùn)行創(chuàng)造良好的環(huán)境，使得相關(guān)法律法規(guī)發(fā)揮實(shí)際的效果和作用。

3、出納是企業(yè)運(yùn)行中的重要部門，它起著重要的溝通和協(xié)調(diào)作用。我們知道，出納工作是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的一個(gè)窗口，它需要和企業(yè)內(nèi)外部的人員進(jìn)行聯(lián)系，所以，保證企業(yè)的健康運(yùn)行，體現(xiàn)企業(yè)良好的服務(wù)意識(shí)就要把出納工作重視起來，如果沒有良好的出納，那么就會(huì)嚴(yán)重的影響企業(yè)的工作效率和形象。與此同時(shí)，出納關(guān)系著企業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)管和工作監(jiān)督，雖然出納不直接對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)管，但是卻和監(jiān)管有著密切聯(lián)系，因?yàn)樗瞧髽I(yè)資金流動(dòng)的源頭所在，企業(yè)在開展審計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)察的時(shí)候就必然要對(duì)調(diào)用出納的相關(guān)記錄，出納工作的各個(gè)環(huán)節(jié)都關(guān)系著財(cái)務(wù)紀(jì)律和會(huì)計(jì)紀(jì)律。

4、出納是會(huì)計(jì)工作規(guī)范的實(shí)施者。會(huì)計(jì)管理工作是一個(gè)復(fù)雜和系統(tǒng)化的過程，在這個(gè)過程中，會(huì)計(jì)工作的規(guī)范就必須依靠各個(gè)環(huán)節(jié)的有效配合。而出納就是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，針對(duì)出納工作來說，它負(fù)擔(dān)著企業(yè)財(cái)務(wù)資金的付出和收進(jìn)，并做好日常的記賬和票據(jù)管理。所以，在出納的實(shí)際工作中，就要保證每一張發(fā)票和數(shù)據(jù)的有效性，出納人員要在會(huì)計(jì)審核的基礎(chǔ)上進(jìn)行必要的復(fù)核，只有這樣，才能確保出納的規(guī)范。由此可見，出納在企業(yè)的會(huì)計(jì)工作規(guī)范中是扮演者重要角色的，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范的重要促進(jìn)者。

二、關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)出納工作管理的措施和建議

通過以上的相關(guān)分析，我們對(duì)于出納的重要性已經(jīng)有了一個(gè)基本的認(rèn)識(shí)，因此，在當(dāng)前的企業(yè)管理工作中就必須把出納工作重視起來，并不斷加以改進(jìn)和完善，從而促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展。

1、建立相應(yīng)的出納工作規(guī)范，切實(shí)做好出納相關(guān)工作。對(duì)于出納工作來說，因?yàn)槠渚哂兄匾囊饬x和作用，那么我們就要建立相應(yīng)的規(guī)章和制度來進(jìn)行規(guī)范，而在此基礎(chǔ)上，相關(guān)的出納工作人員就要切實(shí)的按照要求和規(guī)定做好出納相關(guān)工作，進(jìn)而規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序。在當(dāng)前情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中存在著一系列的問題，如（信息失真、賬目混亂、小金庫(kù)等），這些情況的出現(xiàn)也就要求著我們必須要把持好企業(yè)財(cái)務(wù)出納這個(gè)重要關(guān)口，相關(guān)的出納管理人員一定要承擔(dān)起自身的職責(zé)。作為企業(yè)來說要建立相應(yīng)的出納人員、會(huì)計(jì)人員及貨幣資金清查人員的責(zé)任管理制度，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)相互間的有效監(jiān)督和制約，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的協(xié)調(diào)和發(fā)展。

2、加強(qiáng)出納人員隊(duì)伍的建設(shè)。我們知道，加強(qiáng)出納工作的有效管理，其中就要重點(diǎn)做好出納工作隊(duì)伍的建設(shè)，在這個(gè)過程中要大力加強(qiáng)出納人員的職業(yè)道德教育，進(jìn)而使出納工作進(jìn)一步的規(guī)范和完善，更好的為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理工作服務(wù)。出納工作人員的素質(zhì)對(duì)于出納工作有著重要影響，如果沒有良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)作為保障的話，那么出納工作就必然的影響著企業(yè)其他的管理工作。對(duì)于出納人員來說，他掌握著企業(yè)的現(xiàn)金和銀行存款，如果出現(xiàn)違規(guī)的行為就會(huì)對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的損失，因此企業(yè)對(duì)于出納人員的培訓(xùn)和教育是必須的，要重視出納人員的素質(zhì)，并加強(qiáng)對(duì)其的監(jiān)督和管理。而作為出納人員也要樹立正確的價(jià)值觀和人生觀，按照企業(yè)工作規(guī)范的相關(guān)要求開展工作，并在實(shí)際的工作中全面提升自己，使得業(yè)務(wù)技能不斷提高，為企業(yè)作出更大的貢獻(xiàn)。

作者:劉葉 單位:山西省大同礦務(wù)局機(jī)電管理處財(cái)務(wù)科