財(cái)務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制問題淺析

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摘要：隨著我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，企業(yè)在激烈的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，為了將企業(yè)做大做強(qiáng)，進(jìn)一步降低財(cái)務(wù)、內(nèi)控等諸多風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)增加對(duì)財(cái)務(wù)咨詢公司的業(yè)務(wù)。在此情形下，對(duì)財(cái)務(wù)咨詢公司提出了更高的要求。而在實(shí)際運(yùn)營中，很多財(cái)務(wù)咨詢公司仍存在諸多問題，其中內(nèi)部控制問題尤為突出。本文主要分析了財(cái)務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制方面存在的問題，并提出了解決問題的措施，以期促進(jìn)財(cái)務(wù)咨詢公司的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)咨詢公司；內(nèi)部控制；措施

在中介行業(yè)迅速發(fā)展的今天，財(cái)務(wù)咨詢公司面臨著巨大的競爭壓力，也存在著諸多問題，特別是其內(nèi)部控制問題。只有剖析清楚問題及原因，找到解決問題的對(duì)策，才能促進(jìn)財(cái)務(wù)咨詢公司的健康持續(xù)發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制存在的問題

1.內(nèi)部控制意識(shí)薄弱，內(nèi)控制度宣貫缺失

在實(shí)際工作中，很多財(cái)務(wù)咨詢公司在內(nèi)部控制上的意識(shí)非常缺乏，包括管理層和基層員工，都對(duì)財(cái)務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制重要性認(rèn)識(shí)度不高。從管理層來說，管理者對(duì)財(cái)務(wù)咨詢公司的收益過度追求，而對(duì)財(cái)務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制的關(guān)注度不高，這就明顯導(dǎo)致內(nèi)部控制工作難以在公司開展落實(shí)。而對(duì)基層員工來說，一方面是財(cái)務(wù)咨詢公司的管理者不夠重視內(nèi)部控制，不主動(dòng)宣貫內(nèi)控制度并推動(dòng)執(zhí)行，必然影響到員工對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)；另一方面，基層員工的授權(quán)有限，對(duì)管理層傳達(dá)的一些內(nèi)部控制措施落實(shí)不到位。

2.分工不明確，工作效率低下

財(cái)務(wù)咨詢公司有效的內(nèi)部控制應(yīng)該建立在職責(zé)分工明確、工作效率高的基礎(chǔ)上。但是當(dāng)前財(cái)務(wù)咨詢公司的分工普遍存在問題，在實(shí)際中就會(huì)導(dǎo)致工作效率低下，造成財(cái)務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行滯后，在實(shí)施過程中帶來巨大的影響。就筆者所在的公司而言，雖然區(qū)分了三個(gè)大的記賬組，名義上有嚴(yán)格的職責(zé)區(qū)分，但實(shí)際中分組分工基本混亂，導(dǎo)致工作效率低，從而造成工作質(zhì)量下降，侵蝕內(nèi)控制度剛性。

3.結(jié)算進(jìn)度滯后，資金問題突顯

隨著市場競爭的加劇，資金管理也成為財(cái)務(wù)咨詢公司的首要任務(wù)，既要給予客戶一定的結(jié)算期限，又要能保障公司的資金安全和周轉(zhuǎn)。但是，由于內(nèi)部控制制度的薄弱，在資金管理方面的制度更是缺失，導(dǎo)致資金收取困難、結(jié)算滯后、資金周轉(zhuǎn)緩慢等問題。在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)咨詢公司的結(jié)算模式一般是：先服務(wù)半年后再收取服務(wù)費(fèi)，甚至服務(wù)完畢之后年終一次性收取。這樣做會(huì)導(dǎo)致公司資金周轉(zhuǎn)困難。更有甚者，有一些財(cái)務(wù)咨詢公司只重視業(yè)務(wù)開拓，而在項(xiàng)目實(shí)施的過程中或者是實(shí)施過程后沒有及時(shí)顧及回款和結(jié)算，導(dǎo)致長年服務(wù)完畢后無法收取服務(wù)費(fèi)用。在資金使用環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)咨詢公司很少能對(duì)資金進(jìn)行詳細(xì)的鋪排和規(guī)劃，從而導(dǎo)致公司在經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)問題時(shí)沒有預(yù)防措施，使企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)變大。

4.與客戶溝通不暢，項(xiàng)目推進(jìn)緩慢

溝通是保持信息通暢的關(guān)鍵，在財(cái)務(wù)公司承接和推進(jìn)咨詢項(xiàng)目的過程中，起到十分重要的信息傳遞作用。通暢的溝通，可以有效提高項(xiàng)目進(jìn)度、準(zhǔn)確對(duì)接客戶訴求、快速反饋客戶，所以溝通在財(cái)務(wù)咨詢行業(yè)中的作用尤為重要。但是在實(shí)際工作中，很多財(cái)務(wù)咨詢公司由于在信息溝通這一環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度和措施不到位，導(dǎo)致與客戶之間的信息對(duì)接不到位，對(duì)客戶的服務(wù)訴求把控不夠。由于溝通的有效性、準(zhǔn)確性達(dá)不到項(xiàng)目推進(jìn)的要求，存在客戶與財(cái)務(wù)咨詢公司之間的信息誤解，拖延了項(xiàng)目進(jìn)度。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制的相關(guān)措施

1.強(qiáng)化內(nèi)部控制重要性的宣貫，提高內(nèi)部控制制度的認(rèn)同感

要加強(qiáng)財(cái)務(wù)咨詢公司整體對(duì)內(nèi)部控制的重視程度。一是管理層要提高內(nèi)部控制意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制的重要性，并把內(nèi)部控制制度的建設(shè)和落地納入財(cái)務(wù)咨詢公司發(fā)展戰(zhàn)略，把內(nèi)控提升到戰(zhàn)略的層次，成為管理層的重要工作之一。二是通過管理者的重視，從而帶領(lǐng)全體員工關(guān)注內(nèi)部控制措施。進(jìn)而使基層員工對(duì)管理者的關(guān)注點(diǎn)會(huì)具有感知能力，讓管理者充分發(fā)揮帶動(dòng)作用。在管理者的帶動(dòng)下，內(nèi)部管控的氛圍會(huì)更加濃郁，基層員工對(duì)管理者的命令也會(huì)更加認(rèn)可并徹底執(zhí)行。因此，在實(shí)施的過程中要根據(jù)財(cái)務(wù)咨詢公司的實(shí)際需求進(jìn)行相關(guān)的調(diào)整，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)咨詢公司的經(jīng)濟(jì)利益最大化，從而增強(qiáng)財(cái)務(wù)咨詢公司的競爭實(shí)力。

2.合理劃分職責(zé)，提高公司效率

要提升財(cái)務(wù)咨詢公司的工作效率，合理劃分公司職責(zé)必不可少?？梢詮囊韵聨讉€(gè)方面進(jìn)行：一是要將財(cái)務(wù)咨詢公司的長短期目標(biāo)進(jìn)行劃分，根據(jù)長短期目標(biāo)對(duì)組織架構(gòu)、分工進(jìn)行全面的梳理，并設(shè)定團(tuán)隊(duì)的目標(biāo)。全面梳理公司內(nèi)部所有人員，進(jìn)行人才盤點(diǎn)，摸清楚所有員工的學(xué)歷、經(jīng)驗(yàn)、優(yōu)缺點(diǎn)、專業(yè)特長，對(duì)咨詢項(xiàng)目組進(jìn)行重新劃分和搭配，使項(xiàng)目組成員的知識(shí)儲(chǔ)備、經(jīng)驗(yàn)、特長相輔相成。在確定項(xiàng)目組和成員之后，可以根據(jù)服務(wù)對(duì)象、服務(wù)范圍等進(jìn)行項(xiàng)目組劃分，成立稅務(wù)組、核算組、內(nèi)控組、綜合組等，讓各組的優(yōu)勢(shì)、能力充分發(fā)揮出來。根據(jù)公司年度目標(biāo)，將指標(biāo)分解落實(shí)到各個(gè)組，簽訂年度目標(biāo)責(zé)任狀，明確各項(xiàng)目組的責(zé)任、目標(biāo)。在完成上述工作后，再梳理公司的內(nèi)部流程，使財(cái)務(wù)咨詢公司的每一個(gè)工作都具標(biāo)準(zhǔn)化，進(jìn)而上升到內(nèi)部控制的制度層面，促進(jìn)工作效率的提高。

3.合理安排結(jié)算進(jìn)度，確保公司資金安全

結(jié)算進(jìn)度的安排，直接影響到公司資金的回籠，而資金計(jì)劃的鋪排則直接影響到公司資金周轉(zhuǎn)的效率和安全，所以財(cái)務(wù)咨詢公司在進(jìn)行業(yè)務(wù)接洽的過程中，就應(yīng)該把資金的問題考慮進(jìn)去。在談判業(yè)務(wù)的時(shí)候，要改變以往口頭確認(rèn)項(xiàng)目并盲目承接的方法，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的資質(zhì)進(jìn)行適當(dāng)?shù)拿?，在確認(rèn)客戶的訴求和財(cái)務(wù)公司自身服務(wù)能力的情況下，再簽訂書面的合同。在合同中要詳細(xì)地約定資金結(jié)算的方式、進(jìn)度、頻次等，對(duì)于第一次合作，可以給予適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算周期，但是對(duì)于常年服務(wù)的老客戶，應(yīng)盡量按進(jìn)度付費(fèi)，加快公司資金的回籠。要對(duì)全年的資金計(jì)劃做一個(gè)詳細(xì)的鋪排，將資金計(jì)劃分配到月份，并在動(dòng)態(tài)過程中不斷修正資金計(jì)劃，能夠?qū)崟r(shí)地看到資金盤面情況，資金盈余、短缺都可以提前預(yù)警，確保資金周轉(zhuǎn)安全。應(yīng)將資金快速回款、確保資金安全作為財(cái)務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的主要內(nèi)容。

4.建立良好的溝通機(jī)制，確保信息傳遞通暢

良好的溝通，可以有效地化解合作過程中的誤會(huì)與摩擦，是財(cái)務(wù)咨詢公司與客戶之間的潤滑劑。所以，建立標(biāo)準(zhǔn)化的溝通機(jī)制，確保信息溝通的及時(shí)和通暢，可以有效提高工作效率，快速解決客戶問題。財(cái)務(wù)咨詢公司應(yīng)當(dāng)對(duì)每一種業(yè)務(wù)類型可能涉及的問題進(jìn)行充分的梳理和歸納，并將這些問題根據(jù)專業(yè)性、重要性分別歸納為一般問題、重大問題，并對(duì)不同問題的管控層級(jí)和輸出信息層級(jí)進(jìn)行規(guī)定。比如，一般問題需要經(jīng)過項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人同意之后可以給客戶輸出和反饋，重大問題需要經(jīng)過公司負(fù)責(zé)人同意之后才能給客戶輸出和反饋。同時(shí)，對(duì)于客戶的信息反饋形式進(jìn)行固定。比如，劃分為口頭回復(fù)、郵件回復(fù)、書面回復(fù)等，針對(duì)不同的問題進(jìn)行不同方式的回復(fù)，并在回復(fù)過程中保留存根，以便涉及咨詢風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可以取證校對(duì)。

5.完善監(jiān)督與獎(jiǎng)懲機(jī)制，促進(jìn)內(nèi)控制度有效落實(shí)

在完成內(nèi)部控制制度的制定后，離不開制度的落地，制度要落地，離不開監(jiān)督與獎(jiǎng)懲。因此，在內(nèi)控意識(shí)、合理分工、資金安全、信息溝通等充分建立之后，需要進(jìn)一步完善監(jiān)督和獎(jiǎng)懲體系?？傮w而言，財(cái)務(wù)咨詢公司監(jiān)督和獎(jiǎng)懲體系是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略變化而變化的，是對(duì)內(nèi)部控制制度的落地和執(zhí)行進(jìn)行事前宣貫，事中控制，事后獎(jiǎng)懲的有效保證。同時(shí)，財(cái)務(wù)咨詢公司，可以根據(jù)需要，設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)管理部門，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施情況進(jìn)行有效監(jiān)督，并配套制定出相關(guān)的審計(jì)制度，該制度中需要包含監(jiān)督的措施、獎(jiǎng)懲的方案等。財(cái)務(wù)咨詢公司通過建立健全全方位的監(jiān)督體系、完善相關(guān)的獎(jiǎng)懲制度，要把責(zé)任、權(quán)利明確到項(xiàng)目組和個(gè)人，并在此基礎(chǔ)上將獎(jiǎng)懲制度落到實(shí)處。

三、總結(jié)

綜上所述，激烈的市場競爭促進(jìn)了財(cái)務(wù)咨詢公司對(duì)內(nèi)部控制的高度重視。但是就我國很多財(cái)務(wù)咨詢公司的實(shí)際情況看，內(nèi)部控制工作還存在著許多問題。本文主要從內(nèi)控意識(shí)、分工、資金管理、信息溝通等四個(gè)方面剖析了存在的問題，并針對(duì)問題提出了相應(yīng)的對(duì)策，以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)咨詢公司內(nèi)部控制的功能，從而促進(jìn)財(cái)務(wù)咨詢公司的健康發(fā)展。

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作者:耿苗苗 單位:衡水鴻博財(cái)稅咨詢有限公司