委托代理理論財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理優(yōu)化

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摘要：本文基于信息不對(duì)稱下的委托代理理論，從國(guó)家層面、項(xiàng)目承擔(dān)單位、項(xiàng)目承擔(dān)者三個(gè)層面分析財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)使用管理中由于利益和目標(biāo)不一致，而產(chǎn)生的科研經(jīng)費(fèi)使用與管理問題，并提出優(yōu)化建議。

關(guān)鍵詞：委托代理；信息不對(duì)稱；科研經(jīng)費(fèi)問題

《2020年全國(guó)科技經(jīng)費(fèi)投入統(tǒng)計(jì)公報(bào)》顯示，我國(guó)全社會(huì)科研投入超2.4萬億元，比上年增長(zhǎng)10.2%，凸顯了科技事業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的分量。“十四五”期間，我國(guó)計(jì)劃在一些重大研究領(lǐng)域?qū)嵤凹夹g(shù)總師”負(fù)責(zé)制、“揭榜掛帥”和“賽馬”等機(jī)制，科研經(jīng)費(fèi)“包干制”也從人才項(xiàng)目拓展到基礎(chǔ)研究項(xiàng)目。為進(jìn)一步激發(fā)科研人員的創(chuàng)新創(chuàng)造活力，2021年8月，國(guó)務(wù)院出臺(tái)《關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》，全面下放財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)的管理自主權(quán)。以上政策對(duì)推動(dòng)國(guó)家重大科技項(xiàng)目實(shí)施具有重要的意義，同時(shí)也對(duì)財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理提出了新的挑戰(zhàn)。本文通過分析研究信息不對(duì)稱下委托代理理論在科研經(jīng)費(fèi)管理中的應(yīng)用，挖掘科研經(jīng)費(fèi)管理和使用問題的根源，并有針對(duì)性地提出解決對(duì)策，進(jìn)一步提高財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)配置效益。

一、財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀與問題

2016年至今，我國(guó)出臺(tái)了一系列財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)“放管服”利好政策，強(qiáng)調(diào)以人為本、尊重科研業(yè)務(wù)活基于委托代理理論的財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理優(yōu)化研究王玲｜栗云靜動(dòng)的特點(diǎn)和發(fā)展規(guī)律，突出讓科研經(jīng)費(fèi)為人的創(chuàng)造性活動(dòng)服務(wù)，下放經(jīng)費(fèi)管理自主權(quán)，激發(fā)科研創(chuàng)新活力，促使我國(guó)科技創(chuàng)新成果呈現(xiàn)出百花齊放、百家爭(zhēng)鳴的良好局面?！笆濉逼陂g，我國(guó)在一些關(guān)鍵科研領(lǐng)域也取得重大的研究突破和技術(shù)創(chuàng)新。在看到成績(jī)的同時(shí)也應(yīng)意識(shí)到，雖然我國(guó)科研論文與專利數(shù)量在世界排名第二，但是科研成果的質(zhì)量并不高，尤其是原始創(chuàng)新成果不多，轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)社會(huì)生產(chǎn)力的比例較低。近年來的巡視發(fā)現(xiàn)，財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀不容樂觀，科研經(jīng)費(fèi)損失浪費(fèi)和貪污挪用的問題時(shí)有發(fā)生，以材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等方式套取科研經(jīng)費(fèi)，或者通過測(cè)試費(fèi)轉(zhuǎn)移科研經(jīng)費(fèi)的案例比比皆是。具體而言，財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理存在以下問題。

（一）科研經(jīng)費(fèi)管理政策措施銜接和落實(shí)不到位

在國(guó)家層面，科研管理政策與各部委、專業(yè)機(jī)構(gòu)的政策措施銜接不到位，各項(xiàng)目承擔(dān)單位對(duì)國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)“放管服”的政策理解深度不一，一些單位結(jié)合科研工作實(shí)際下放了科研經(jīng)費(fèi)使用自主權(quán)，一些單位還在觀望，不敢下放，或者只下放部分經(jīng)費(fèi)管理自主權(quán)。尤其是勞務(wù)費(fèi)預(yù)算調(diào)整、科研財(cái)務(wù)助理聘用落實(shí)等政策措施，各單位都落實(shí)不到位。同時(shí)，課題結(jié)題審計(jì)單位對(duì)國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)“放管服”政策理解不透，審計(jì)過程中增加了很多需要解釋和說明的情況，也是項(xiàng)目承擔(dān)單位不敢下放經(jīng)費(fèi)管理自主權(quán)的原因之一。

（二）重視申請(qǐng)項(xiàng)目，輕視經(jīng)費(fèi)管理

近年來國(guó)家政策要求“去五唯”（唯論文、唯帽子、唯職稱、唯學(xué)歷、唯獎(jiǎng)項(xiàng)），但因尚未制定出更加科學(xué)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際工作中，科研單位仍然只重視縱向項(xiàng)目申請(qǐng)、結(jié)題驗(yàn)收等工作，并不重視科研經(jīng)費(fèi)的使用管理。單位財(cái)務(wù)部門只重視科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)規(guī)定，但是對(duì)項(xiàng)目啟動(dòng)、研究進(jìn)度、研究任務(wù)資源的實(shí)際需求并不掌握。課題組各自為政，儀器設(shè)備重復(fù)購(gòu)置，造成浪費(fèi)。單位后勤部門對(duì)每個(gè)項(xiàng)目或課題組在水、電、氣的使用上，沒有按照課題組或科研需要進(jìn)行單獨(dú)計(jì)量，科研項(xiàng)目間接成本核算與分?jǐn)偛缓侠?，未能?zhǔn)摘要：本文基于信息不對(duì)稱下的委托代理理論，從國(guó)家層面、項(xiàng)目承擔(dān)單位、項(xiàng)目承擔(dān)者三個(gè)層面分析財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)使用管理中由于利益和目標(biāo)不一致，而產(chǎn)生的科研經(jīng)費(fèi)使用與管理問題，并提出優(yōu)化建議。關(guān)鍵詞：委托代理；信息不對(duì)稱；科研經(jīng)費(fèi)問題財(cái)政黨建工作與研究DOI:10.14115/j.cnki.zgcz.2022.04.012確反映科學(xué)研究的真實(shí)成本。

（三）經(jīng)費(fèi)權(quán)屬認(rèn)知不清，損失浪費(fèi)嚴(yán)重

科研人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的權(quán)屬理解不明，對(duì)經(jīng)費(fèi)到底屬于單位公有還是個(gè)人私有模糊不清，甚至認(rèn)為自己爭(zhēng)取到的科研經(jīng)費(fèi)就應(yīng)自己“私有”。在科研經(jīng)費(fèi)使用過程中，成本意識(shí)比較淡薄，利用材料費(fèi)、測(cè)試費(fèi)等名目套取科研經(jīng)費(fèi)私設(shè)小金庫(kù)、利用虛假業(yè)務(wù)領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)的問題頻發(fā)。

二、信息不對(duì)稱下的委托代理理論與財(cái)

政科研經(jīng)費(fèi)管理問題成因20世紀(jì)30年代，美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家伯利和米恩斯首次提出委托代理理論，到70年代，威廉姆斯等人的進(jìn)一步研究正式奠定了委托代理理論的基礎(chǔ)。委托代理是一種管理制度的創(chuàng)新，委托人與代理人之間最典型的特征就是二者間的信息不對(duì)稱。財(cái)政科研項(xiàng)目實(shí)施存在多層級(jí)的委托代理關(guān)系，委托部門與項(xiàng)目承擔(dān)者形成第一層委托代理關(guān)系，項(xiàng)目承擔(dān)單位的科研和財(cái)務(wù)等管理部門與科研人員之間形成第二層委托代理關(guān)系。委托代理關(guān)系成立之前，由于信息不對(duì)稱，委托人會(huì)產(chǎn)生逆向選擇。委托代理關(guān)系成立之后，由于信息不對(duì)稱，代理人會(huì)產(chǎn)生個(gè)人道德風(fēng)險(xiǎn)。在第一層委托代理關(guān)系中，科研項(xiàng)目承擔(dān)者及其團(tuán)隊(duì)成員擁有科研項(xiàng)目申報(bào)與實(shí)施的真實(shí)信息，知道科研投入的資源需求，了解自己的科研能力，在科研過程中自我決定研究態(tài)度、精力投入、項(xiàng)目進(jìn)展情況以及項(xiàng)目產(chǎn)出成果的質(zhì)量。但這些科研項(xiàng)目實(shí)施的核心信息委托方卻不甚了解。因此，科研項(xiàng)目承擔(dān)者為了實(shí)現(xiàn)個(gè)人利益最大化，可能會(huì)利用自己掌握的科研信息優(yōu)勢(shì)，按照個(gè)人的意愿來使用和支出科研經(jīng)費(fèi)。在第二層委托代理關(guān)系中，委托方以任務(wù)書方式將研究任務(wù)和經(jīng)費(fèi)委托給科研項(xiàng)目承擔(dān)者，希望其投入的財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)能夠合法合規(guī)、最大限度地利用，從而促進(jìn)科研成果產(chǎn)出盡可能多、產(chǎn)出質(zhì)量盡可能高?？蒲许?xiàng)目承擔(dān)者由于個(gè)人內(nèi)在成就感和外在聲譽(yù)的需求，在科研考核評(píng)價(jià)政策的導(dǎo)向下，將主要精力放到爭(zhēng)取承擔(dān)國(guó)家科研項(xiàng)目，不斷協(xié)調(diào)內(nèi)外部各種關(guān)系與資源?？蒲薪?jīng)費(fèi)獲批后，作為代理人的項(xiàng)目承擔(dān)者普遍認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)是靠自己努力爭(zhēng)取的，項(xiàng)目承擔(dān)單位不應(yīng)過多干預(yù)日常使用。當(dāng)出現(xiàn)個(gè)人與委托方對(duì)經(jīng)費(fèi)使用目標(biāo)和利益不一致時(shí)，項(xiàng)目承擔(dān)者可能會(huì)設(shè)法隱瞞經(jīng)費(fèi)真實(shí)用途。

三、優(yōu)化財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的建議

（一）加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，落實(shí)科研經(jīng)費(fèi)“放管服”政策

政策制定部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)“放管服”政策的解讀以及宣傳培訓(xùn)，指導(dǎo)科研項(xiàng)目分級(jí)管理部門、項(xiàng)目承擔(dān)單位以及相關(guān)機(jī)構(gòu)準(zhǔn)確理解國(guó)家政策，減輕項(xiàng)目承擔(dān)單位和項(xiàng)目承擔(dān)者在政策理解、制度修訂以及具體使用管理上的負(fù)擔(dān)，確保各項(xiàng)政策能夠真正落實(shí)落地，使科研人員實(shí)實(shí)在在感受到科研經(jīng)費(fèi)改革的紅利，全面激發(fā)科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造活力，提高科研經(jīng)費(fèi)使用績(jī)效。

（二）完善監(jiān)督控制體系，落實(shí)科研經(jīng)費(fèi)管理的主體責(zé)任

項(xiàng)目承擔(dān)單位在落實(shí)科研經(jīng)費(fèi)管理自主權(quán)的過程中，應(yīng)健全完善科研經(jīng)費(fèi)管理的內(nèi)部控制制度，提升對(duì)科研經(jīng)費(fèi)過程管理的重視程度。同時(shí)建立分級(jí)管理機(jī)制，落實(shí)單位各職能部門對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管責(zé)任。分別從項(xiàng)目申請(qǐng)階段、執(zhí)行階段、結(jié)題驗(yàn)收階段以及科研人員個(gè)人評(píng)價(jià)方面，明確科研管理、財(cái)務(wù)、人事、資產(chǎn)管理、后勤服務(wù)保障等部門以及紀(jì)檢、審計(jì)在科研經(jīng)費(fèi)使用管理中的職責(zé)，為科研管理設(shè)計(jì)精簡(jiǎn)高效的工作流程，承擔(dān)起指導(dǎo)科研人員并落實(shí)好監(jiān)管的職責(zé)。加大科研經(jīng)費(fèi)日常監(jiān)督力度，根據(jù)科研經(jīng)費(fèi)使用特點(diǎn)，定期或不定期開展科研經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)排查，為單位科研經(jīng)費(fèi)的合規(guī)使用保駕護(hù)航。

（三）建立科研經(jīng)費(fèi)個(gè)人信用監(jiān)管體系

項(xiàng)目委托方應(yīng)建立科研人員信用監(jiān)管體系，明確科研項(xiàng)目承擔(dān)者的主體責(zé)任和直接責(zé)任。在科研經(jīng)費(fèi)使用和結(jié)題驗(yàn)收審計(jì)過程中，一旦發(fā)現(xiàn)問題，則記入科研項(xiàng)目承擔(dān)者的科研誠(chéng)信檔案，并作為以后承擔(dān)科研項(xiàng)目的重要參考?？蒲腥藛T是理性經(jīng)濟(jì)人，是社會(huì)人，更是文化人，重視個(gè)人聲譽(yù)，有獲得個(gè)人成就感的需求。一旦建立個(gè)人信用管理體系，有個(gè)人聲譽(yù)的外在控制和內(nèi)在的道德約束，科研人員將會(huì)更加規(guī)范地使用科研經(jīng)費(fèi)。

作者:王玲 栗云靜 單位:中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院基礎(chǔ)醫(yī)學(xué)研究所北京協(xié)和醫(yī)學(xué)院