企業(yè)內部控制風險管理論文2篇
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第一篇
1.內部審計工作不夠完善
在企業(yè)管理的內部，審計工作是監(jiān)督核查企業(yè)內部控制和風險管理狀況的有效措施，是風險管理及內部控制工作的重要組成部分，但是根據相關數據顯示，目前我國大多數企業(yè)都沒有意識到內部審計工作的重要性，即便認識到內部審計工作的重要性在實際操作的過程中也會存在著各種各樣的問題，主要表現為管理機制不健全。因此，企業(yè)即便開展風險管理和內部控制工作也不能夠達到相關目標，不能夠有效地規(guī)避企業(yè)面臨的風險，缺乏內部審計工作的保障。
2.企業(yè)的風險管理及內部控制認識不到位
隨著經濟的發(fā)展，全球化的趨勢越來越明顯，企業(yè)在與國內的同行進行競爭時還面臨著國外企業(yè)帶來的壓力，因此，競爭更加激烈，企業(yè)的風險因素也不斷增多。雖然我國的經濟已經與國際接軌，但是在風險管理和內部控制的認識觀念方面還存在很多的不足，對風險管理和內部控制的認識較為陳舊，主要表現為：在企業(yè)內部控制和風險管理的過程中存在著“內部審計工作是財務人員或財務部門的工作，與其他部門和人員無關”這樣的錯誤認識，使內部審計工作的開展受到了阻礙，降低了工作的質量。另外，企業(yè)認為進行風險控制就一定能夠保障企業(yè)經營的安全，因此會采取更大的風險控制措施，這一現象嚴重影響了企業(yè)的健康發(fā)展，過猶不及。綜上所述，企業(yè)必須改變對風險管理及內部控制固有的認識，不但要加強對其的重視程度，還需要及時更新相關的理論觀念，這樣才能夠選擇有效的風險管理和內部控制手段，使企業(yè)在激烈的市場競爭中占有一席之地。
3.缺乏關于風險管理及內部控制關系的認識
上文中說到，風險管理和內部控制息息相關，二者缺一不可，但是企業(yè)管理者卻沒有認識到這一點。風險管理和內部控制并不是兩項獨立的工作，它們之間存在著相互影響、相互促進的關系，內部控制能夠提高風險管理的質量，同樣，風險管理也能夠提高內部控制的質量。從目前企業(yè)發(fā)展情況上來看，企業(yè)很難對兩者的關系有一個正確的認知，主要表現在兩個方面：
（1）在內部控制方面，管理者僅僅將企業(yè)各方面制度做簡單的匯總處理，沒有認識到內部控制的重要作用；
（2）在風險管理方面，企業(yè)也僅會在遇到風險時才會對其進行關注，在風險防范、規(guī)避風險方面的能力還需要進一步加強。
4.法人結構不合理
法人結構是保證內部控制和風險管理順利實施的前提條件，能夠使風險管理目標順利實現，降低企業(yè)的風險系數，但是在企業(yè)中，經常會出現不合理的權利配置，因此需要建立健全權利平衡機制。在董事會方面，經常會出現成員一職多管的現象，難以發(fā)揮懂事會的作用，因此需要調整法人的結構，使其更加健全，為風險管理和內部控制提供必要的基礎。
5.風險控制體系不夠全面
企業(yè)在風險控制方面缺乏獨立性，因此在全面實行風險管理和內部控制措施時會顯得較為片面，不能從整體方面入手。另外，缺乏預警機制和風險評估機制也是企業(yè)面臨的重要難題，常常會將企業(yè)置于風險之中，是企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展道路上的絆腳石，因此企業(yè)需要將風險控制體系建立得更加精細化。
二、企業(yè)的風險管理及內部控制相關對策
1.完善審計工作
審計工作是監(jiān)督核查企業(yè)內部控制和風險管理狀況的有效措施，是風險管理及內部控制工作的重要組成部分，因此需要對其進行不斷的完善。完善審計工作的主要措施有：
（1）建立獨立的審計部門。首先需要重視審計部門的工作，然后需要在企業(yè)內部設立專門的審計機構。在審計部門建設的過程中，需要確保其法人結構的合理性，這樣才能夠使其獨立性更加突出，保障審計工作的權威性。另外，審計部門的職能需要與其他的部門進行區(qū)分，確保審計部門的正常工作不會受到其他因素的影響。
（2）完善工作內容。在現如今的發(fā)展背景下，審計部門的工作內容絕不是僅限于對相關的違規(guī)行為進行查處，還需要將其工作內容擴展到內部控制審計和風險審計之中，為高層領導決策的制定提供具有參考意義的依據，讓審計工作能夠更好地推動企業(yè)的發(fā)展。
2.強化企業(yè)風險管理及內部控制意識
在企業(yè)的建設中需要不斷強化企業(yè)風險管理及內部控制意識，改變固有的觀念，在所有員工中樹立正確的觀念，并將風險管理及內部控制的相關理論運用到企業(yè)文化和日常運營的各個方面，營造出良好的氛圍。另外，還需要對風險管理及內部控制的關系進行明確的認識，在認識的基礎上不斷進行完善，使其成為一個有機整體，共同致力于企業(yè)的健康發(fā)展。
3.完善法人結構
完善的法人結構能夠推動風險管理及內部控制的順利實施，因此必須完善法人結構。筆者認為，完善法人結構可以從以下幾個方面入手：
（1）結合企業(yè)實際的經營情況對法人的結構進行調整，另外還需要將管理者和領導者所擁有的權利納入到內部控制監(jiān)督之中；
（2）明確各法人階層的職責，嚴格按照相關規(guī)定來履行職責；
（3）合理配置法人的各項權利。我國的法律法規(guī)在法人權利配置上有詳細的規(guī)定，所以在分配法人權利時需要在規(guī)定的基礎上進行，并且需要結合企業(yè)經營的實際情況，保證權利配置的合理性。
4.構建良好的內部控制環(huán)境
內部控制環(huán)境決定風險管理及內部控制工作的好壞，因此想要完善風險管理及內部控制工作就必須構建良好的內部控制環(huán)境。內部控制環(huán)境的建設需要從3個方面入手：
（1）構建相關的獎勵和約束機制，針對企業(yè)發(fā)展的實際情況進行合理的編排，另外，還需要讓全體員工都能夠了解企業(yè)設立的獎勵和約束機制的具體情況；
（2）定期進行獎勵和約束機制培訓，加強相關工作人員風險管理及內部控制的能力。
三、結束語
從目前情況來看，企業(yè)亟需對其面臨的風險進行有效地管理，因此，必須建立健全相關的管理機制，充分發(fā)揮法人結構的功能，根據企業(yè)實際發(fā)展的需要不斷對風險管理及內部控制工作進行改進，促進企業(yè)全面、健康地發(fā)展。
作者：梁軍 單位：山東海天建設工程咨詢有限公司
第二篇
一、企業(yè)內部控制系統(tǒng)風險應對機制存在的缺陷
對于生產企業(yè)來說，追逐經濟收益與利潤是企業(yè)開展一切工作的本質目的和根本發(fā)展方向，因此，當前有不少企業(yè)的管理層片面注重擴大生產，將大量資金投入到前線產品營銷以及生產技術開發(fā)，而不注重對企業(yè)內部的思想文化進行建設。由于沒有做好文化建設工作，導致上層領導制定的內控制度和風險應對機制無法得到有效的落實，同時，下層各部門的工作人員也無法樹立相同的奮斗目標和風險應對意識。
二、企業(yè)建立內部控制系統(tǒng)風險處理機制的措施
企業(yè)內部控制工作的主要目標是確保企業(yè)能夠守法運營、保障企業(yè)的財產安全、確保內部賬目準確可信、幫助企業(yè)規(guī)避風險，提升企業(yè)的效益收入。為了達到這一目的，筆者認為建立內控系統(tǒng)風險處理機機制應從以下幾點著手。
（一）經營企業(yè)的管理層必須樹立內控風險應對觀念
對于一個生產企業(yè)來說，要想提高單位的風險應對能力，提升領導層制定風險處理策略的有效性，首先管理層必確立內控風險應對觀念。生產單位的風險控制觀念，主要是指單位在進行經營工作的過程中，和多個同行單位競爭市場占有率時制定的相關營銷觀念和目標。管理人員樹立內控風險應對觀念，可以促進單位內部的思想文化建設，使單位形成獨立的經營風格，同時還能夠提高單位發(fā)展建設的速度，使單位早日達成經營生產的中遠期目標，客觀來說，內控風險應對觀念可以體現出單位的價值觀念以及根本追求。
（二）在企業(yè)內部推行風險評估工作
企業(yè)要根據自身的運營規(guī)律以及業(yè)務特點制定風險測評的目標，對內控風險的有關機制進行深入研究。在開展風險評估工作時，首先必須對內控系統(tǒng)存在的風險進行辨識，將各種風險進行歸納并按照影響力一一排序，分析風險有可能會對企業(yè)造成怎樣的損失。在對內控風險進行了詳細的研究后，企業(yè)要針對不同的風險以及風險的危害程度制定相應的處理策略。根據風險發(fā)生的不同階段可以將應對風險的方式歸納為三點：
1.事先采取規(guī)避措施，使企業(yè)免受風險的危害；
2.當風險發(fā)生時，企業(yè)應該調整政策或運用財務控制手法降低風險對企業(yè)造成的損害；
3.如果風險已造成嚴重危害，企業(yè)應盡可能轉嫁或分化損失。
（三）設立內控部門并劃分部門的責權
企業(yè)應根據自身所屬的行業(yè)特性和業(yè)務特色對內部的管理機構進行規(guī)劃建設，將各個內控部門的職能與權利進行合理劃分。為了提高企業(yè)應對風險的有效性、提高風險監(jiān)督評估效率，企業(yè)應該在內控系統(tǒng)中設立風險控制部門以及風險監(jiān)督崗位。比如在化工企業(yè)中，單位可以確立以下十二個職能部門，使這些部門能夠協(xié)同合作，共同為企業(yè)評估、應對內控風險。設立的職能部門包括：發(fā)展統(tǒng)籌與規(guī)章制定組織、固定資產及財務配置組織、資金控制以及經濟活動管理組織、技術改革及商品開發(fā)組織、成本質檢及生產監(jiān)督組織、員工管理及工作考察組織、思想教育及反貪組織、法律事務及風險監(jiān)控組織、信息共享及業(yè)務專項組織、溝通客戶及工程投標機構、責任承包組織、財務監(jiān)督及核算組織。
（四）對單位日常生產以及內控工作進行嚴格把關
要想從根本上防范風險，必須依照本單位制定的內部控制程序，對各個部門的生產以及管理工作進行控制。具體來說，企業(yè)在進行染料、溶劑的生產時要嚴格按照程序對生產過程進行實時監(jiān)控。
（五）生產企業(yè)必須提高內部文化建設力度
為了提高生產企業(yè)應對管理風險的效率，企業(yè)必須針對各部門員工的具體情況，開展企業(yè)文化建設和職業(yè)思想教育。引導工作人員樹立與生產單位共同奮斗的意識、提高員工預控風險的能力。具體來說，開展單位文化建設首先要向員工傳遞單位的核心競爭力。本單位的核心競爭力是：不斷學習、創(chuàng)新發(fā)展，樹立積極向上的單位文化，將生產資金分配和內部細致管控作為單位發(fā)展基礎，同時，在開展項目管控工作時，必須遵循“控制成本、提高效益、加強服務、優(yōu)化品質”的原則。其次，本單位要按照四大發(fā)展方向引導員工與企業(yè)共同奮斗。本單位的四大發(fā)展方向是：資金集約化、業(yè)務板塊化、管理信息化、技術程式化。
三、結語
綜上所述，經營企業(yè)和生產單位的內控系統(tǒng)建立和制度完善工作，必須有領導層與各級工作人員共同努力才能完成。對于管理層和領導者來說，必須提高對內控風險應對體系建設的重視度，根據單位的發(fā)展方向和經營理念對單位內控系統(tǒng)進行調整，創(chuàng)設與單位實際情況相符的風險處理制度。同時，要加強單位內部的文化建設，調動本單位所有工作人員的技術創(chuàng)造力和生產積極性，使全體人員能夠上下一心，共同落實內控風險應對機制，使本單位能夠在激烈的行業(yè)競爭中穩(wěn)步發(fā)展。
作者：徐靜 單位：濟寧凱模特化工有限公司