基金管理公司財(cái)務(wù)共享必要性分析

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【摘要】國(guó)內(nèi)大多基金管理公司對(duì)所管基金的財(cái)務(wù)管理仍停留在簡(jiǎn)單、日常的會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)申報(bào)、資金收支業(yè)務(wù)，難以提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)服務(wù)。隨著5G時(shí)代的來臨，基于大數(shù)據(jù)而生的財(cái)務(wù)共享可以幫助基金管理公司增強(qiáng)對(duì)所管基金的財(cái)務(wù)管理，提升財(cái)務(wù)管理價(jià)值和財(cái)務(wù)管理效能。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)共享；大數(shù)據(jù)；基金管理公司

一、財(cái)務(wù)共享的概念及意義

1.概念。

財(cái)務(wù)共享是以互聯(lián)網(wǎng)信息化技術(shù)全球化、企業(yè)信息的透明化、管理會(huì)計(jì)的誕生等為前提，通過優(yōu)化財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理和組織架構(gòu)，通過重新梳理財(cái)務(wù)流程從而達(dá)到規(guī)范和提升效率，降低企業(yè)運(yùn)行成本，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，為內(nèi)外部的服務(wù)對(duì)象提供專業(yè)的財(cái)務(wù)服務(wù)。

2.意義。

財(cái)務(wù)共享可以實(shí)現(xiàn)共享范圍內(nèi)會(huì)計(jì)核算主體之間會(huì)計(jì)政策的統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)各個(gè)主體之間會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的高度集中管理。財(cái)務(wù)共享的實(shí)施將給財(cái)務(wù)帶來系統(tǒng)化、信息化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化的作業(yè)過程，促使財(cái)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)核算方法、核算口徑的統(tǒng)一，財(cái)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化，崗位職責(zé)范圍、業(yè)務(wù)操作規(guī)范的統(tǒng)一和信息的高度透明，從而實(shí)現(xiàn)真正意義上的降本增效，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值再造。具體對(duì)于基金管理公司而言，可以從根本上解決基金管理公司目前的財(cái)務(wù)管理困境，包括但不限于：規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)化日常會(huì)計(jì)核算、涉稅業(yè)務(wù)、資金收支、財(cái)務(wù)報(bào)告等工作流程；提高財(cái)務(wù)服務(wù)職能，降低公司運(yùn)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)管理與決策職能的分離。

二、A基金管理公司財(cái)務(wù)管理困境

A基金管理公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）成立于2011年，資本金5000萬元，為國(guó)有股權(quán)投資平臺(tái)控股的二級(jí)公司，主要為平臺(tái)旗下區(qū)域性股權(quán)投資基金和新興產(chǎn)業(yè)基金的全面運(yùn)營(yíng)管理。A公司通過市場(chǎng)化手段發(fā)起、募集和管理股權(quán)投資基金、創(chuàng)業(yè)投資基金及天使基金，目前共計(jì)管理母基金32支，所管理基金資金認(rèn)繳總規(guī)模為153.8億元，實(shí)繳規(guī)模120.8億元，對(duì)外股權(quán)投資項(xiàng)目共計(jì)327個(gè)。A公司以獲取各個(gè)基金后端超額收益為公司主要利潤(rùn)來源，以收取各個(gè)基金年度管理費(fèi)為日常運(yùn)營(yíng)資金來源。隨著A公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)模式已無法匹配目前公司管理需要，各種弊端顯露出來。

1.財(cái)務(wù)管理功效甚微。

A公司目前所管理基金的特點(diǎn)是數(shù)量多、地域廣、投資重點(diǎn)和方向錯(cuò)綜復(fù)雜。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)核算主體（含A公司自身在內(nèi)）共計(jì)33個(gè)，遍布省內(nèi)15個(gè)地州市，財(cái)務(wù)部在崗人員13人，平均每五只基金需配備兩名財(cái)務(wù)人員（會(huì)計(jì)兼報(bào)稅員、出納兼?zhèn)浒竼T）才能完成常規(guī)性管理。各個(gè)基金的會(huì)計(jì)核算、涉稅業(yè)務(wù)、資金收支等日常事務(wù)繁重且重復(fù)性非常高和技術(shù)含量較低，但占用財(cái)務(wù)部大量的人、財(cái)、物力，幾乎難以開展基礎(chǔ)工作之外的分析、決策、管理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)效能極其低下。此外，對(duì)于集團(tuán)提出的A公司及其所管基金的對(duì)標(biāo)管理存在較大障礙，以A公司一己之力難以獲取對(duì)標(biāo)管理所需的行業(yè)平均數(shù)、行業(yè)先進(jìn)數(shù)等數(shù)據(jù)。A公司所管基金的投資項(xiàng)目涉及的行業(yè)范圍較廣、投資周期不同步，若無外部客觀、及時(shí)的對(duì)標(biāo)數(shù)據(jù)，僅靠財(cái)務(wù)閉門造車，對(duì)標(biāo)工作難以完成，不利于集團(tuán)對(duì)A公司的管理和考核，也不利于A公司對(duì)所管基金業(yè)績(jī)的判斷，更不利于提升基金的價(jià)值管理。

2.財(cái)務(wù)信息質(zhì)量差。

資本市場(chǎng)的不斷完善、上級(jí)母公司對(duì)管理質(zhì)量的提升、基金出資人對(duì)投資價(jià)值信息的需求等都對(duì)A公司財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量提出了更高要求。要求財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、客觀性、規(guī)范性與目前國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)相匹配。從成立之初到現(xiàn)在A公司仍停留在簡(jiǎn)單事后核算階段，難以提供動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)信息，無法滿足資本市場(chǎng)的需求，無法滿足募資團(tuán)隊(duì)宣傳所需，無法滿足投資團(tuán)隊(duì)決策所需，無法滿足投后團(tuán)隊(duì)跟蹤管理和退出時(shí)點(diǎn)、退出方式等決策所需。目前僅限于提供三大報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表附注以及財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)信息難以獲取，且三大報(bào)表的數(shù)據(jù)僅依據(jù)賬面數(shù)字簡(jiǎn)單生成，沒有與資本市場(chǎng)進(jìn)行有效對(duì)接，無法真實(shí)客觀反映各個(gè)基金在資本市場(chǎng)真實(shí)的估值，急需解決財(cái)務(wù)信息的完整性、真實(shí)性、及時(shí)性、標(biāo)準(zhǔn)性。

3.財(cái)務(wù)管理效率低下。

A公司目前沿用的是傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，重記賬輕管理。財(cái)務(wù)人員的執(zhí)行力嚴(yán)重不到位，工作精力用于滿足日常收支的記錄，未能針對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深挖，分析數(shù)據(jù)背后的規(guī)律和預(yù)測(cè)未來趨勢(shì)。受限于財(cái)務(wù)管理成本和業(yè)務(wù)的繁雜，財(cái)務(wù)人員薪資偏低，直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員素質(zhì)偏低，難以承擔(dān)管理職能。

三、A基金管理公司財(cái)務(wù)共享的必要性

近年來財(cái)務(wù)共享在國(guó)內(nèi)的興起為A公司提升財(cái)務(wù)管理效能提供了路徑，A公司有必要啟動(dòng)財(cái)務(wù)共享之路。

1.實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，提升運(yùn)營(yíng)效率。

全球信息化使得公司必須擁有大數(shù)據(jù)業(yè)財(cái)融合才能在激烈的資本市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以生存。實(shí)現(xiàn)A公司業(yè)財(cái)融合的前提是財(cái)務(wù)共享。A公司可以財(cái)務(wù)為起點(diǎn)向業(yè)務(wù)端進(jìn)行延伸，打通會(huì)計(jì)與業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)與外部利益相關(guān)者（主要是各個(gè)基金的出資人）的界限，實(shí)現(xiàn)信息的集成與實(shí)時(shí)控制；將股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程中的募投管退四個(gè)核心環(huán)節(jié)中的不增值環(huán)節(jié)和節(jié)點(diǎn)、會(huì)計(jì)核算流程中的不增值部分逐一剝離和剔除；注重財(cái)務(wù)信息在價(jià)值鏈全過程的各個(gè)環(huán)節(jié)的溝通與宣導(dǎo)；注重從財(cái)務(wù)信息、賬表資料為主轉(zhuǎn)向業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中數(shù)據(jù)化，以多種形態(tài)的數(shù)據(jù)更準(zhǔn)確、清晰、直接的表達(dá)或傳遞企業(yè)管理決策、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)內(nèi)在的情況與狀態(tài)；注重從粗放的、概括性強(qiáng)的信息轉(zhuǎn)換到精細(xì)的數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)的采集與分析延伸到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)流程節(jié)點(diǎn)，價(jià)值鏈中的每一個(gè)細(xì)枝末節(jié)；將原來不相關(guān)的信息經(jīng)過分析整合重新解讀，從而挖掘新的價(jià)值，摒棄原來的事后數(shù)據(jù)分析的模式，轉(zhuǎn)型到實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)分析管理。財(cái)務(wù)部門通過財(cái)務(wù)共享把會(huì)計(jì)工作前移到業(yè)務(wù)流程中，在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中實(shí)現(xiàn)低成本高效率，把會(huì)計(jì)分析和會(huì)計(jì)判斷放在業(yè)務(wù)流程中進(jìn)行動(dòng)態(tài)決策，讓基金投資決策和基金募集完全匹配，做到統(tǒng)一籌劃，從而為A公司創(chuàng)造新的價(jià)值。

2.規(guī)范內(nèi)部管理，提升管理效果。

A公司財(cái)務(wù)實(shí)施財(cái)務(wù)共享的過程中，首先可以通過對(duì)募投管退四個(gè)核心業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再造，進(jìn)而為公司提供標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)管理，提升公司內(nèi)部管理的有序性。其次最大限度降低了對(duì)財(cái)務(wù)人員數(shù)量的要求，不再需要財(cái)務(wù)人員面面俱到，轉(zhuǎn)而要求財(cái)務(wù)人員專業(yè)化。目前需要13個(gè)財(cái)務(wù)人員才能完成的工作在財(cái)務(wù)共享之后僅需要2～3個(gè)財(cái)務(wù)人員即可勝任，節(jié)省了大量的人財(cái)物。再次財(cái)務(wù)共享可以通過使用可擴(kuò)展的商業(yè)報(bào)告語言等標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)管理技術(shù)，對(duì)A公司的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行規(guī)范和提升。最后A公司所管基金均采用標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)流程，減少了多余的步驟和流程，數(shù)據(jù)的共享和信息化使得各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)匯總、分析不再費(fèi)時(shí)費(fèi)力，更容易做到對(duì)標(biāo)管理。

3.深化財(cái)務(wù)管理，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力。

A公司通過財(cái)務(wù)共享可以實(shí)現(xiàn)整體管理水平的提高，進(jìn)而提升核心競(jìng)爭(zhēng)力?？梢源龠M(jìn)A公司整體管理水平提升。A公司所管基金個(gè)數(shù)多、規(guī)模大，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和報(bào)稅業(yè)務(wù)繁多且難以面面俱到，財(cái)務(wù)共享后財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)趨于完善，運(yùn)行效率更高，財(cái)務(wù)分析與決策、財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制均有所提升，進(jìn)而促進(jìn)公司整體資源配置合理化，財(cái)務(wù)管理趨于精細(xì)化、透明化，財(cái)務(wù)管理集中高效化，管理方式上更科學(xué)化。

四、結(jié)論

5G時(shí)代的來臨和服務(wù)外包的常態(tài)化為A公司的財(cái)務(wù)共享鋪就了道路，在目前的基金管理規(guī)模下A公司的財(cái)務(wù)共享可以選擇分兩步走：第一步將財(cái)務(wù)共享服務(wù)社會(huì)化，打包給外部專業(yè)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，以支付較低水平的外包服務(wù)費(fèi)降低目前超高的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)成本；第二步待到旗下所管基金規(guī)模達(dá)到翻番后，即財(cái)務(wù)共享外包服務(wù)費(fèi)與自建服務(wù)費(fèi)趨同時(shí)，可以自建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。A公司不論是財(cái)務(wù)共享服務(wù)的外包還是自建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，對(duì)于提升其自身的管理價(jià)值和提升基金運(yùn)營(yíng)效率進(jìn)而擴(kuò)大基金管理業(yè)務(wù)有著至關(guān)重要的作用。

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作者：張穎 單位：湖南高新創(chuàng)業(yè)投資集團(tuán)有限公司