交通系統(tǒng)內部控制管理問題及優(yōu)化措施

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摘要：近年來我國社會經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提升，社會各方面的發(fā)展也都相應取得了很大的進步，交通行業(yè)的整體發(fā)展水平是越來越高的，交通體系也是愈發(fā)完善，為了更好地契合當前交通發(fā)展的現(xiàn)狀，交通系統(tǒng)內部控制管理工作也相應地開展起來，但是內部控制管理在我國的起步時間相對來說比較晚，所以相關的參考經(jīng)驗也是比較欠缺的，所以在實際的應用過程當中也相應地存在一些問題，因此說在未來的發(fā)展過程當中，需要結合著當前的現(xiàn)狀來進行優(yōu)化措施的探究，繼而使內部控制管理可以在交通系統(tǒng)中發(fā)揮出更大化的作用。

關鍵詞：交通系統(tǒng)；內部控制管理；問題；優(yōu)化

交通運輸行業(yè)為我國經(jīng)濟的發(fā)展提供了一個基礎性的保障，在這樣的發(fā)展背景下，對交通系統(tǒng)做出更為科學化的管理便被置于一個更為重要的發(fā)展位置。在未來的發(fā)展過程中，需要結合著當前發(fā)展過程中遇到的問題做出進一步探究，促進交通系統(tǒng)內部控制管理的優(yōu)化。

一、交通系統(tǒng)內部控制管理存在的問題

（一）內部控制管理系統(tǒng)不夠完善交通系統(tǒng)會直接的關系到人們的日常出行和貨物的流通，如果交通系統(tǒng)出現(xiàn)問題的話，那么將會給人們的生活帶來極大的不便，這就要求內部控制管理體系必須日益完善，并且還要相應地采取根據(jù)科學性和針對性的措施，但是當前很多縣級及以下的單位，由于經(jīng)濟發(fā)展和交通現(xiàn)狀的限制，所以說實際的內部控制管理體系是不夠完善的，這就導致了在內部控制管理工作的執(zhí)行力不夠，難以對交通系統(tǒng)內部的財務工作等進行全面而有效的管理，并且使得各項財務工作也都相應的處于一種無監(jiān)管的狀態(tài)當中，使得交通系統(tǒng)的進一步轉型升級更加缺乏資金的支持。比如，由于在管理系統(tǒng)方面所存在的問題，直接導致預算業(yè)務控制工作的開展比較薄弱，對于內部控制制度也很難進行實質性的監(jiān)察工作，對于事業(yè)單位的規(guī)模、成本承受能力和人員配置等方面的內容都難以做到充分的考慮，由此便使得預算業(yè)務的開展也會相應地存在一些問題，常見的有預算的定額標準過低、預算項目研究不夠充分等，這就使得在具體執(zhí)行的過程當中也會存在一定的問題。由于預算編制的科學合理性存在不足，因此使得預算執(zhí)行的隨意性也比較大，進行預算調整工作也變得愈發(fā)頻繁，由此使得內控工作開展的積極性受到了不利影響。

（二）內部控制管理系統(tǒng)的信息化建設不足當前社會整體的科技發(fā)展水平是越來越高的，信息化發(fā)展的水平也是越來越高的，信息技術在各個行業(yè)的發(fā)展當中都有了極為廣泛的應用，但是就縣級及以下的交通系統(tǒng)來說，交通行業(yè)的整體發(fā)展水平還是比較低的，所以沒有能力來進行信息化的建設，在進行內部控制管理工作的時候，信息化的整體建設水平還是比較低的，甚至還有一些交通系統(tǒng)的內部控制管理工作完全無法實現(xiàn)信息化的管理，由此便直接導致了整體的管理水平比較低，在交通系統(tǒng)內部也相應地缺乏一個完善的內部控制管理網(wǎng)絡，難以實現(xiàn)對車輛、車主和貨主之間的全面管控，難以滿足現(xiàn)代交通運輸行業(yè)的新發(fā)展。比如說如今隨著技術進步而出現(xiàn)的監(jiān)控設備、自動監(jiān)察設備等都沒有在內部控制中得到應用，傳統(tǒng)方式使得整體的工作效率低下。

（三）交通系統(tǒng)的財務風險控制不足在交通系統(tǒng)進行內部控制管理工作，一個很重要的工作內容就是進行財務管理，當前一些小地方的交通系統(tǒng)，在財務風險控制方面的工作仍舊存在著很大的不足。例如，2013年2月至2017年1月期間，臨海市公路管理局（段）下屬單位出資成立的東部公路養(yǎng)護公司、西部公路養(yǎng)護公司的3名財務人員，利用職務便利多次挪用公司銀行存款7950萬余元。之所以會有如此巨額的公款被下“黑手”，恰恰是因為財務內控制度缺失，其中1名財務輔助人員身兼會計、出納二職，并保管公司所有財務印鑒，另外會計、出納長期未到崗上班。每個單位都會設立的財務監(jiān)督崗位，唯獨在公路管理局的組織架構里沒有出現(xiàn)，財務內控制度也是一片空白。在當前新的發(fā)展時代，針對交通行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，國家也相應地出臺了一定的改革管控措施，比如說交通運輸行業(yè)的營改增發(fā)展取得了一定的成就，交通系統(tǒng)的內部經(jīng)營管理模式也相應地出現(xiàn)了一定的改變，但是發(fā)展總是會伴隨著問題，當前交通系統(tǒng)內部的財務風險也相應地有了很大的提高，不僅帶來了一些不必要的經(jīng)濟損失，而且也會導致相關的交通運輸部門行政事業(yè)單位陷入財務危機當中，對當?shù)亟煌ㄏ到y(tǒng)的穩(wěn)定發(fā)展造成不利影響。

（四）內部控制管理的手段滯后且監(jiān)督不足交通運輸部門行政事業(yè)單位的工作將會直接的關系到當?shù)氐慕煌òl(fā)展狀況，因此說它必須要緊扣時代的發(fā)展，但是就當前的發(fā)展來看，在內部控制手段方面還存在著比較滯后的問題，并沒有從當中信息時代的發(fā)展趨勢和發(fā)展要求出發(fā)來進行工作，在內部控制手段的改進和優(yōu)化上都沒有做出契合時展要求的改進，在進行內部控制管理工作的時候，仍舊是傳統(tǒng)的人工控制，這使得工作的效率比較低，也更加容易出錯。其次在監(jiān)督工作的開展方面也存在著不足之處，主要的職能部門沒有很好地履行自身的責任，難以有效地對各項風險加以防范。

二、交通系統(tǒng)內部控制管理優(yōu)化的措施

（一）加強宣傳且推進內控標準化管理考評雖然內部控制管理制度應用的優(yōu)勢已經(jīng)得到了實踐的證明，但是在一些發(fā)展水平比較落后或者交通系統(tǒng)發(fā)展不完善的地區(qū)來說，內部控制管理制度并沒有得到大范圍的認可和應用，針對這種發(fā)展狀況，交通運輸部門行政事業(yè)單位也要積極地進行宣傳，對內部控制管理制度所能夠發(fā)揮出來的作用進行進一步總結，將制度貫穿在交通系統(tǒng)的各個工作方面，讓交通運輸部門行政事業(yè)單位內部的工作人員都可以對內部控制管理制度產生一個更為準確地認識，進一步樹立起交通系統(tǒng)強責任、轉作風、優(yōu)效率的良好形象，對于相關的考核評價體系也要進一步地加以完善，將內控考評的結果和每一個工作人員的個人績效進行相應的結合，從而調動起工作人員的積極性，也使內部控制管理制度在交通系統(tǒng)當中發(fā)揮出更大化的作用。

（二）完善交通系統(tǒng)內部控制管理制度為了進一步推動縣級交通系統(tǒng)內部控制管理制度的建設和發(fā)展，更好地發(fā)揮出信息公開對于交通系統(tǒng)的促進作用，就需要結合著當前的發(fā)展現(xiàn)狀來對相關的制度做出進一步的完善，從而可以對接下來的各項工作起到一種依據(jù)性的作用。在交通運輸部門行政事業(yè)單位內部，要進一步加強對內部控制管理的宣傳教育和執(zhí)行監(jiān)督，尤其是單位領導必須要起到一定的帶頭作用，從而可以在交通系統(tǒng)內部進一步實現(xiàn)內控理念的深化，并且有效地提高內控執(zhí)行力，結合著交通系統(tǒng)的具體工作內容，來對內控工作的流程加以細化，在這個基礎上，建立起一個更為完善的內部控制管理制度體系，提升交通系統(tǒng)內部控制管理工作的開展質量，對于內控過程當中所取得的成果要積極認真地進行總結，從而得以為接下來的工作起到一定的參考，從而得以進一步促進建設水平的提高。

（三）加強交通系統(tǒng)的財務風險防范就交通系統(tǒng)的財務風險來說，它產生的原因是多樣化的，但是主要還是由于交通系統(tǒng)內部的相關制度不夠完善，對于資金沒有進行合理化的分配，這就要求交通運輸部門行政事業(yè)單位在未來的發(fā)展過程當中，要進一步地提升對財務風險問題的重視程度，對于風險的問題要進一步的把控，降低日常工作過程當中風險的發(fā)生概率。針對這樣的發(fā)展狀況，交通運輸部門行政事業(yè)單位也需要進一步加強財務風險的宣傳教育工作，將內部控制管理制度建設推向一個更高的發(fā)展階段，以營改增作為改進的依據(jù)，繼而將交通系統(tǒng)內部財務管理工作的各個環(huán)節(jié)加以完善。

（四）加強內控業(yè)務層面控制以確保內控有效運行內控業(yè)務層面的控制目前主要包括六個方面的內容，即收支業(yè)務、預算業(yè)務、資產、政府采購業(yè)務、合同控制和建設項目，在進行具體工作的時候，交通運輸系統(tǒng)事業(yè)單位需要結合著工作的需要和自身的職能來做出有效地把控。首先，需要做好預算控制方面的工作，加強對編制、執(zhí)行和決算報告的全過程管理，使預算編制的科學合理性能夠得到保證，這樣在接下來的工作過程當中也會得以有效應用，可以更合理化地安排收入和支出，并且借助于信息化的技術將預算相關的內容統(tǒng)一于一個平臺當中，強化預算控制力。其次，需要對資產管理制度加以建立健全，對庫存的現(xiàn)金、固定資產和存活都需要定期地進行盤點，確保賬實相符。再次，需要對票據(jù)方面的工作內容進行嚴格的控制，包括申領、啟用、核銷等的方面，將單位各項規(guī)費和收入上繳財政國庫。最后，需要加強會計系統(tǒng)控制推動整體內控，并且對財務管理制度也要相應的加強完善，從事前、事中和事后這三個方面出發(fā)，繼而實施全方位、多層次的內控制度，進而得以確保內控工作可以更加順暢地進行下去。

（五）在一定程度上推進信息化建設對于一些發(fā)展比較落后的小地方來說，信息化建設的難度是比較大的，但是可以適當借助一些信息化的技術手段來促進交通系統(tǒng)的進一步發(fā)展，從而得以促進交通行業(yè)整體發(fā)展水平的提升，也可以相應的帶動當?shù)厣鐣慕?jīng)濟發(fā)展。傳統(tǒng)的內部控制往往是以人力資源作為中心，但是當前交通事業(yè)單位的業(yè)務量是越來越多的，因此說內部的財務活動也是越來越復雜的，如果繼續(xù)沿襲傳統(tǒng)的方式，那么一定難以契合社會當前的發(fā)展需要，使交通事業(yè)單位內部的控制工作難以取得實際效果。所以說在未來的發(fā)展過程當中，必須要積極主動地學習當前新的信息技術方式，交通事業(yè)單位內部也需要相應的對信息化建設的問題進一步的予以重視，穩(wěn)步的推進內部控制管理工作的信息化建設，并且還要相應的增加對信息化系統(tǒng)建設的資金投入，結合著單位當前的發(fā)展需要和發(fā)展現(xiàn)狀，來有針對性的構建起適用性更為廣泛的信息管理系統(tǒng)，進而將交通事業(yè)單位內部的各項經(jīng)濟活動以及單位內部的控制流程都相應的融入這個信息化系統(tǒng)當中，如此一來，內部控制工作開展的效率便會在更大的程度上得以提升，也可以相應的規(guī)避人為因素所產生的干擾，使內控工作的開展朝著自動化和標準化的方向發(fā)展，整體控制的效果和效率也都自然會得以提升。與此同時，交通事業(yè)單位在進行信息化建設的時候，還需要對傳統(tǒng)的信息資源交流方式加以改進，突破其固有的局限，然后建立起基于內部控制的信息資源庫，既提高信息資源傳播的效率，同時還可以降低傳播的成本，發(fā)揮好各部門在內部控制中的合力。

三、結語

綜上，為了更好地適應當前經(jīng)濟社會發(fā)展，交通行業(yè)的發(fā)展也在相應的進行著改變，交通運輸部門行政事業(yè)單位所承擔的任務和責任非常艱巨，為了進一步促進發(fā)展水平的提高，內部控制管理工作的進行也相應地得到了高度的重視，因此說交通系統(tǒng)也需要結合當前發(fā)展過程中遇到的問題，進一步完善激勵評價機制，推動交通行業(yè)有一個更加超前、更高水平的發(fā)展。

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作者：楊亞琴 單位：三門縣道路運輸管理局