農村商業(yè)銀行財務管理問題及對策
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［摘要］農村商業(yè)銀行財務管理是組織農村商業(yè)銀行財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。良好高效的財務管理能夠全面提高農村商業(yè)銀行經濟效益，同時也是提升農村商業(yè)銀行核心競爭力和管理水平的重要因素。但是，當前很多農村商業(yè)銀行存在重信貸，輕財務管理的思想誤區(qū)。因此，完善我國農村商業(yè)銀行財務管理具有重要的現實意義。文章在分析加強我國農村商業(yè)銀行財務管理的重要性基礎上，探討了當前農村商業(yè)銀行財務管理現狀和存在的問題，并有針對性地提出了加強農村商業(yè)銀行財務管理工作的對策措施。
［關鍵詞］農村商業(yè)銀行;財務管理;巴塞爾資本協(xié)議
1引言
巴塞爾新資本協(xié)議的最低資本要求，涵蓋了信用風險、市場風險和操作風險，這三個風險點一直存在于農村商業(yè)銀行財務管理工作實施當中。在其發(fā)展的過程中，農村商業(yè)銀行容易片面的追求利潤最大化，而忽視了自身財務管理系統(tǒng)存在的缺陷及短板。
2農村商業(yè)銀行財務管理現狀和存在的問題
我國的農村商業(yè)銀行經過多年發(fā)展已經取得了質的飛躍，但是與國有四大銀行相比較，還是存在一定的差距。當前，農村商業(yè)銀行柜面操作管理問題主要體現在以下四個方面。2.1財務管理制度體系不健全。農村商業(yè)銀行是由以前的農村信用社通過多次改制組建而成，由于歷史原因，農村商業(yè)銀行財務管理體系發(fā)展缺乏張力與行動創(chuàng)新力。粗放式財務管理體系已經不能滿足當今社會多元化高速發(fā)展的經濟體制的需求，精細化的財務管理才是現行的“王道標準”。以“竭誠為廣大客戶全心全意服務”為中心理念的農村商業(yè)銀行深知自己肩上的重擔，但是在不斷追求業(yè)務規(guī)模和利潤最大化快速發(fā)展的同時，卻極其容易忽略自身存在的潛在風險和制度體系的管理。2.2預算管理體制不完善。農村商業(yè)銀行的戰(zhàn)略決策主要依據財務會計部(財務管理部)提供的財務預算報表，因此預算管理體系是農村商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略方案中不可缺少的組成部分。農村商業(yè)銀行財務管理部門雖然在會計核算年度初會制定相關的年度財務預算計劃表，但是分類不夠精細，主要體現在年度各類費用分配與計劃方面。如當年全轄網點的水費、油費、餐飲招待費、住宿費等方面具體費用限額是多少，諸如此類。農村商業(yè)銀行的預算執(zhí)行力度較差，監(jiān)督考評體系不夠完善。沒有將財務管理工作中的預算工作提升到一個管理決策的高度，一套健全可行的財務預算體系，是能夠將農村商業(yè)銀行更多富余的資金在金融市場中高效利用，并將企業(yè)價值最大化當作核心發(fā)展目標。2.3財務管理工作及其職能沒有有效發(fā)揮。現在很多農村商業(yè)銀行的財務管理工作重心局限于各類費用的記賬報賬、銀行系統(tǒng)內的各項財務專項檢查及會計達標考核、會計師事務所年終審計等方面。工作重心突出在“財務”兩字，而忽略了“管理”兩字。監(jiān)督是對財務工作管理職能的有效督導與考核，財務管理不應該只是簡單的記賬理傳票等工作，而應是對農村商業(yè)銀行整個集團發(fā)展起到前瞻性作用與控制集中性作用，從而減少財務工作的分散性與輕視性作用。2.4財務管理工作人員技能有待提升。農村商業(yè)銀行由于各種歷史原因，現行在崗在編的財務管理人員大部分缺乏專業(yè)技術知識，沒有經過專門的業(yè)務技能培訓。財務管理會計知識更新速度較快，例如尤其近幾年的稅收改制，營業(yè)稅改增值稅對農村商業(yè)銀行的總體稅負和凈利潤的影響是巨大的。營業(yè)收入的降低，金融行業(yè)的競爭越發(fā)激烈，財務管理工作人員的專業(yè)性更加突顯重要與急迫。
3加強農村商業(yè)銀行財務管理工作的對策措施
3.1建立一套符合時效，體制完善的財務管理制度體系。隨著社會主義市場經濟體制的不斷完善，居民生活消費水平的整體提高，電商網絡渠道的不斷衍生發(fā)展，大家的消費習慣也發(fā)生了潛移默化的改變。交易支付方式不再局限于現金，更多的是通過微信、支付寶等渠道去進行處理，交易方式靈活多樣性。對于農村商業(yè)銀行而言，能夠掌握的儲蓄客戶資金一直處于一種波動狀態(tài)。建立一套體制完善且時效性較高的財務管理制度體系，可以使農村商業(yè)銀行對轄內所掌握的資金實行精細化管理，在整個資金的籌集、投放、使用、回籠及分配方面，將更多富余資金進行同業(yè)存單、債權、票據等業(yè)務，實現收益最大化。3.2重視預算工作，補充并加強財務預算體系管理。一套完整的財務預算工作包括三個部分:業(yè)務預算、專門決策預算和財務預算。預算工作從制訂計劃到戰(zhàn)略部署有效實施首先需要農村商業(yè)銀行的領導全程重視與支持。執(zhí)行財務預算管理的主要目標是加強對企業(yè)資金的管理與運用，為農村商業(yè)銀行籌措與規(guī)劃資金用途并合理設置財務結構。全面預算可以使農村商業(yè)銀行內部的各項經營活動更加細致化，能夠使農村商業(yè)銀行統(tǒng)籌管理的各個部門調動起工作積極性，能夠促進各個部門的溝通與協(xié)調，使農村商業(yè)銀行保持全行總目標與部門目標的動態(tài)一致。保證農村商業(yè)銀行公平、公正的激勵員工，提升績效管理水平，加速實現農村商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標。農村商業(yè)銀行要充分認識到預算監(jiān)督考評工作是保障預算執(zhí)行效果的重要手段，應該在以前的薄弱環(huán)節(jié)補充并加強預算工作的建設。農村商業(yè)銀行應該成立相應的集中采購委員會，負責一定金額以上的物品采購組織實施，主要工作包括預算采購計劃、審批采購計劃及采購方案、指導監(jiān)督采購情況等。3.3加強財務管理工作內控制度及其工作職能。農村商業(yè)銀行的財務管理工作如同銀行柜面工作一樣，在實際工作中存在一定的風險，應該建立并加強內控工作。內部風控可以分為事前、事中及事后。事前通過建立健全的財務管理體系及規(guī)章制度，要求財務工作人員在有章可循的操作中進行處理。尤其是對外報送核心財務數據時，事中的監(jiān)督及輔導復核作用不容小覷，會計工作的監(jiān)督及復核，可以及時發(fā)現事前工作中的錯誤，能夠及時起到監(jiān)督更改作用。事后的審計復查、考核評估可以評估考核財務管理的整體目標。會計工作的基本職能是核算與監(jiān)督。尤其是現行“營改增”政策下，對財務工作的要求更加嚴格。納稅環(huán)節(jié)也是農村商業(yè)銀行財務工作的一個重點及其難點，如何在合法合規(guī)的范圍以內減少納稅成本，合理進行納稅籌劃，也是財務管理工作的一項突破口。工作人員的認真仔細核算，對增值稅政策的合理解讀，業(yè)務處理熟練程度，都決定了財務管理工作的質量程度。3.4提高財務管理工作人員的整體水平。為提高農村商業(yè)銀行財務管理水平，農村商業(yè)銀行應該采取積極有效措施。首先，應該加強職業(yè)道德教育，提高農村商業(yè)銀行隊伍的職業(yè)道德水平。愛崗敬業(yè)、作風正派是財務管理人員應具備的首要工作態(tài)度。其次，應該加強業(yè)務培訓，提高財務管理人員的業(yè)務能力和工作能力。加強管理力度，清理不符合崗位聘用標準的在崗財務人員。最后，組織開展定期輪崗制度，定期崗位輪換能夠在一定程度上降低財務管理風險，嚴禁聘用編外人員為本行的財務工作人員，管理本行財務。業(yè)務技能與管理能力是財務管理人員應該具備的雙項能力，人才的引進也是解決現行農村商業(yè)銀行財務人員技能薄弱環(huán)節(jié)的有效方法。提高財務管理工作人員的薪資水平，鼓勵工作人員積極學習參與考證，對通過考級考證的財務管理工作人員給予一定程度的精神獎勵與物質獎勵，激勵并促進現行工作人員從自身發(fā)展而言，提高財務技能。
4結論
農村商業(yè)銀行的持續(xù)發(fā)展是一項長期而艱巨的工作，財務管理部門處于發(fā)展戰(zhàn)略中的“心臟”位置，從而任重而道遠。需要從多角度多視野觀察到自身在體系中的不足，借鑒別家商業(yè)銀行財務管理的發(fā)展經驗。農村商業(yè)銀行應該充分根據其自身業(yè)務規(guī)模、性質、復雜程度、風險水平、組織架構及市場影響力，充分考慮壓力測試結果，制定出一套適合自己發(fā)展的道路，并至少每兩年對其現行財務管理體制體系進行一次測試及評估，必要時進行修訂。
參考文獻:
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［3］陸躍.淺析我國農村商業(yè)銀行財務管理存在的問題及對策［J］．納稅，2018(33):65－66.
作者:任曉莉 單位:昆明官渡農村合作銀行
