銀行會計風(fēng)險與防范措施解析
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摘要：銀行會計工作是有著諸多風(fēng)險的，將銀行會計的風(fēng)險進行有效的防范，這樣銀行就會在激烈的競爭中占據(jù)優(yōu)勢。隨著我國金融的改革深化，銀行面臨的風(fēng)險將會變得多種多樣，尤其是這幾年關(guān)于金融系統(tǒng)的案子時有發(fā)生，導(dǎo)致這些案件產(chǎn)生的原因大多數(shù)是因為會計監(jiān)督方面的問題，所以為了銀行今后的發(fā)展，加強對銀行會計風(fēng)險的防范是目前銀行面臨的重要問題。主要對銀行會計的風(fēng)險進行分析，同時也提出了關(guān)于防范風(fēng)險的措施，希望能夠?qū)︺y行的發(fā)展提供一些參考。
關(guān)鍵詞：銀行會計；風(fēng)險；防范
一、銀行會計風(fēng)險和防范的意義
銀行會計風(fēng)險：銀行在管理中，會計的計算錯誤或提供的信息不夠準確導(dǎo)致管理層決策失誤。對銀行會計風(fēng)險進行防范可以有效保障會計信息的質(zhì)量，規(guī)范會計工作，增強會計人員的責(zé)任感。因為銀行在經(jīng)營中的風(fēng)險關(guān)系到銀行的各種業(yè)務(wù)，而會計的工作便是對這些業(yè)務(wù)的處理，所以銀行會計風(fēng)險和銀行的管理有著密切的聯(lián)系。
二、銀行會計風(fēng)險產(chǎn)生的原因
1.制度的執(zhí)行力不夠。首先，對重要環(huán)節(jié)約束力不夠，不能及時有效地排除隱患與風(fēng)險，人員崗位沒有準確定位，缺乏監(jiān)督力。銀行主要注重經(jīng)營卻忽視了管理，某些部門主要關(guān)注業(yè)務(wù)與客戶，忽略對風(fēng)險的控制和對員工的內(nèi)部管理，一心只想完成目標任務(wù)，盲目對業(yè)務(wù)指標進行追求，選擇效率作為首位而忽視內(nèi)控。要知道風(fēng)險時時刻刻存在。其次，沒有規(guī)范的對賬管理，不能有效建立對賬系統(tǒng)，使其只是存在于表面形式，沒有嚴格的業(yè)務(wù)操作習(xí)慣，路查屢現(xiàn)。會計人員水平跟不上發(fā)展的需求，精通各種業(yè)務(wù)的人少之又少，沒有較強的責(zé)任心，缺乏責(zé)任心和負責(zé)任的意識，沒有規(guī)范的操作習(xí)慣，沒有完善的輪崗制度等等，都會使風(fēng)險隱患有機可乘。2.會計崗位約束力不夠。會計崗位的約束力不夠，缺乏牽制，使得某些會計人員做出違反規(guī)定的行為，甚至有的人會貪污銀行的資金，對銀行造成損失；沒有授權(quán)批準程序，會計人員在執(zhí)行制度時，不能嚴格按要求執(zhí)行，造成違規(guī)行為，難以實現(xiàn)控制作用，進而造成安全隱患；系統(tǒng)出現(xiàn)問題，不能控制某些會計業(yè)務(wù)，所以產(chǎn)生風(fēng)險。隨著網(wǎng)絡(luò)的飛速發(fā)展，銀行的網(wǎng)絡(luò)平臺也發(fā)生了很大的變化，但是系統(tǒng)會存在漏洞，另外也存在著技術(shù)上的不足，將使風(fēng)險的發(fā)生率升高。3.銀行會計信息失真。銀行為了增加貸款基數(shù)，將會大量發(fā)放貸款和發(fā)票，進而降低不良資產(chǎn)率。不按相關(guān)規(guī)定的貸款標準劃分資產(chǎn)，造成信息失真現(xiàn)象。抵抗一切對自己不利的政策和規(guī)定。利用可操作性差等缺點來掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量低。關(guān)于財務(wù)，某些銀行為了達到利潤指標，對某些規(guī)定不嚴格執(zhí)行，也不遵守原則。利用隱藏收入等方式來達到偷稅逃稅的目的，將個人的利益擴大。關(guān)于業(yè)務(wù)的統(tǒng)計，一些銀行謊報營業(yè)規(guī)模，公款私存，對存款隨意調(diào)整，最終造成數(shù)據(jù)和報表一片混亂，為逃避檢查和制度管理，利用高額的利息吸引人存款，然后按“發(fā)行債券”科目核算。4.員工培訓(xùn)不到位。某些員工長期缺乏培訓(xùn)，另外，加上他們不能夠自覺的學(xué)習(xí)，近幾年，又不斷有新的業(yè)務(wù)興起，從而使員工跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展，會計人員不但業(yè)務(wù)能力不足，而且專業(yè)知識知之甚少，與目前會計的要求相差甚遠；會計人員缺乏強烈的責(zé)任感，而且也有員工時常反映，領(lǐng)導(dǎo)對基層不夠關(guān)心，對員工要求很多關(guān)心卻很少，責(zé)任、權(quán)利與利益不對等，對員工做不到按勞分配，待遇不公，這就造成了員工不能以積極的心態(tài)去工作，沒有強烈的職業(yè)歸屬感，存在著道德風(fēng)險，嚴重影響社會風(fēng)氣。5.會計人員素質(zhì)低。能夠保證銀行會計業(yè)務(wù)順利進行的前提條件是會計人員的素質(zhì)，當前某些銀行中，尤其是會計人員，他們的素質(zhì)都比較偏低，業(yè)務(wù)不能夠順利進行的現(xiàn)象時有發(fā)生，目前一些大型銀行，實行急速擴張，目的是為了搶占市場份額。另外，能夠真正懂得銀行各種會計業(yè)務(wù)的專業(yè)人才少之又少。會計人員素質(zhì)偏低的原因是各項規(guī)章制度不夠完善或缺乏執(zhí)行力，不能很好的掌握各種業(yè)務(wù)，尤其是對風(fēng)險的防范意識差，從而直接造成風(fēng)險的發(fā)生。
三、銀行會計風(fēng)險防范措施
1.完善管理機制。根據(jù)銀行業(yè)務(wù)的特點，可以將會計業(yè)務(wù)分成兩塊，分別為核算和聯(lián)合，設(shè)置多個崗位將會計進行細化分工，遵守不相容崗位互相分離的原則，將職責(zé)進行分離，嚴格遵守相關(guān)制度，并將會計業(yè)務(wù)都按授權(quán)審批制度執(zhí)行。提倡會計人員運用電子設(shè)備，對員工這方面進行培訓(xùn)，加強電子化建設(shè)，以盡量避免由于人為造成的風(fēng)險，提高核算水平。2.加強內(nèi)部管理。銀行應(yīng)該對怎樣提高風(fēng)險管理能力的問題來加強內(nèi)部管理，創(chuàng)建一個良好的內(nèi)部環(huán)境，改變現(xiàn)有銀行體制的缺陷，重新劃分各種業(yè)務(wù)部門管理職能，使他們積極開展活動，加強團隊合作意識，使其發(fā)揮應(yīng)有的作用。同時加強崗位內(nèi)部各種制度的完善和創(chuàng)建，使各崗位間能夠互相制約和監(jiān)督，嚴格按照責(zé)任分離原則，使運用資產(chǎn)時能夠加強其安全性，上級應(yīng)該對下級負責(zé)，并且積極接受監(jiān)督和指導(dǎo)。采用各部門互相檢查的原則，實現(xiàn)銀行崗位輪換制度，強化各種休假制度等，使銀行各種業(yè)務(wù)都能夠被監(jiān)督和檢查。3.加強會計風(fēng)險監(jiān)督。銀行會計風(fēng)險監(jiān)督包括三個部分：第一，事前監(jiān)督,它主要制定相關(guān)的風(fēng)險預(yù)警指標；第二。事中監(jiān)督，對銀行的經(jīng)營情況進行監(jiān)控，同時盡可能規(guī)避各種監(jiān)控到的風(fēng)險；第三，事后監(jiān)督，將已完成的業(yè)務(wù)的原有資料進行風(fēng)險監(jiān)督。4.優(yōu)化風(fēng)險管理的流程。首先，根據(jù)特定的業(yè)務(wù)制定相關(guān)的流程，盡可能關(guān)注各種各種風(fēng)險點，采取及時有效的措施，將風(fēng)險進行提示，同時列出流程中可能發(fā)生危險的點以及風(fēng)險的等級和相應(yīng)的控制措施，以便于工作人員和管理人員能夠意識到將會面臨的風(fēng)險，具有針對性的對風(fēng)險進行防范和控制。使操作風(fēng)險和流程形成相對應(yīng)的關(guān)系，為風(fēng)險的管理奠定良好的基礎(chǔ)。其次，將業(yè)務(wù)的流程進行優(yōu)化，確保關(guān)鍵環(huán)節(jié)能夠具體的加強控制措施。在控制流程的同時，對其中的操作風(fēng)險進行全方位查漏補缺，將可能造成的風(fēng)險及風(fēng)險程度進行有效的評估，并制定相關(guān)的控制措施。最后，將會計進行嚴格的分級，對不同程度的業(yè)務(wù)利用不同級別的會計。通過設(shè)崗和監(jiān)督檢察對會計在處理業(yè)務(wù)時進行有效控制，保證會計信息準確、完整和及時。5.提高會計的個人素質(zhì)。加強對會計人員的遵紀守法和職業(yè)道德等方面的思想教育，樹立正確的風(fēng)險防范意識，建立正確的人生觀和價值觀，遵守銀行的各種規(guī)章制度，抵制各種不良風(fēng)氣的侵蝕，管理人員應(yīng)該將將會計人員的業(yè)務(wù)層次進行分層定位，培養(yǎng)會計人員加強風(fēng)險防范，使得風(fēng)險意識深入人心，讓全體人員將風(fēng)險的控制擺在首要位置，并將思想落實到實際中，加強會計人員教育培訓(xùn)，使每個員工正確認識到自己的崗位與職責(zé)，裂解并且掌握業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險點，使對風(fēng)險的控制能成為每一位員工的自覺行為，進一步加強個人風(fēng)險防范意識。四、結(jié)語對會計風(fēng)險進行有效防范和控制，是銀行對風(fēng)險管理的永恒話題，隨著我國金融行業(yè)的深化改革，科技快速發(fā)展的過程中出現(xiàn)了許多新型的產(chǎn)品，這也將會導(dǎo)致銀行會計人員在工作中應(yīng)該關(guān)注的風(fēng)險點越來越多，加強管理會計工作的風(fēng)險，建立并完善關(guān)于風(fēng)險防范的相關(guān)制度，是目前我國金融行業(yè)面臨的重要問題，銀行管理層應(yīng)予以高度重視，防范風(fēng)險的發(fā)生。銀行會計的風(fēng)險關(guān)系到銀行的各種業(yè)務(wù)與各種活動中，由于我國的金融行業(yè)起步較晚，所以和國際水平還存在著一定的差距，通過優(yōu)化和改善，會計風(fēng)險的發(fā)生率將會逐漸變低，我國銀行能夠發(fā)展到新的高度。
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作者:韓釗 單位:西安培華學(xué)院
