會計綜合業(yè)務(wù)的人民銀行會計職能變化

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摘要：2015年12月，人民銀行會計綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)（以下簡稱新系統(tǒng)）正式上線，有效解決了人民銀行分支機(jī)構(gòu)長期以來數(shù)據(jù)來源分散、報表編制環(huán)節(jié)多等問題，提高了人民銀行會計信息的時效性和準(zhǔn)確性。該系統(tǒng)對于加強(qiáng)會計分析、反映職能，適應(yīng)國際化、市場化對人民銀行會計財務(wù)工作的要求帶來質(zhì)的飛躍，同時也為會計工作的轉(zhuǎn)型帶來了新的挑戰(zhàn)。本文結(jié)合渭南地區(qū)會計管理的實際情況，分析了新系統(tǒng)上線對基層央行會計管理的影響，提出加強(qiáng)基層行會計管理的建議，以期更好的適應(yīng)新形勢下會計職能的轉(zhuǎn)變做好準(zhǔn)備工作。

關(guān)鍵詞：央行；會計綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)；會計職能

一、會計綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)運行情況

新系統(tǒng)有效整合人民銀行全部核算業(yè)務(wù)的賬務(wù)信息，實現(xiàn)了會計財務(wù)信息的統(tǒng)一管理和加工運用，有效提升了會計財務(wù)報表管理工作水平，是當(dāng)今大數(shù)據(jù)時代的必然選擇。新系統(tǒng)同時具備兩大功能，分別是會計信息統(tǒng)一管理功能和會計財務(wù)業(yè)務(wù)辦理功能。前者是通過整合人民銀行全部核算業(yè)務(wù)、公開市場操作和外匯儲備等業(yè)務(wù)的資金往來數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)會計信息的統(tǒng)一管理和加工運用。后者是適應(yīng)會計財務(wù)工作環(huán)境、業(yè)務(wù)內(nèi)容和未來趨勢發(fā)展需要，整合升級財務(wù)預(yù)算、固定資產(chǎn)、集中采購、基建管理等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，使其成為嵌入會計綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的子系統(tǒng)，具備相應(yīng)的會計財務(wù)業(yè)務(wù)辦理和管理功能，兩大功能的性質(zhì)特點、業(yè)務(wù)流程相對獨立，又緊密結(jié)合，實現(xiàn)會計財務(wù)管理工作的有機(jī)統(tǒng)一。實行會計數(shù)據(jù)集中后，通過加工、分析、存儲豐富的會計數(shù)據(jù)和核算基礎(chǔ)信息，可為制定貨幣政策、加強(qiáng)會計管理、強(qiáng)化國庫監(jiān)管等提供依據(jù)。利用現(xiàn)代信息技術(shù)和強(qiáng)大的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實現(xiàn)核算業(yè)務(wù)處理高度自動化，信息資源高度共享。會計綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線后可以實現(xiàn)人民銀行內(nèi)部信息共享。將業(yè)務(wù)信息升級為管理信息，從根本上改變?nèi)嗣胥y行會計核算數(shù)據(jù)信息獲取滯后和信息不對稱等問題。通過終端設(shè)置和權(quán)限控制，服務(wù)各級貨幣政策部門更好地運用貨幣政策調(diào)控工具、了解貨幣政策執(zhí)行效果等要求，滿足業(yè)務(wù)管理部門業(yè)務(wù)審批、監(jiān)督、非現(xiàn)場檢查、電子檔案查閱等需求，提高人民銀行履職效率和水平。

二、新系統(tǒng)運行對會計管理的影響

（一）提高了會計信息的時效

新系統(tǒng)上線后，搭建了統(tǒng)一的業(yè)務(wù)處理平臺，由數(shù)據(jù)處理中心集中進(jìn)行賬務(wù)處理，即時形成人民銀行系統(tǒng)一本賬的管理模式，符合人民銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置原則。營業(yè)、國庫、貨幣金銀等部門按各自核算業(yè)務(wù)條線，把分散于全國300多個分支核算部門的ACS、TCBS、貨金等系統(tǒng)數(shù)據(jù)集中起來，通過統(tǒng)一規(guī)范的數(shù)據(jù)接口，采集到會計綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，實現(xiàn)報表數(shù)據(jù)橫向集中的同時，解決了手工錄入數(shù)據(jù)工作量大、耗時多、差錯率高的問題，便于數(shù)據(jù)的查詢統(tǒng)計，方便及時了解各類資產(chǎn)狀態(tài)和業(yè)務(wù)工作開展?fàn)顩r。該系統(tǒng)突破會計核算數(shù)據(jù)地域限制，形成核算業(yè)務(wù)縱向全國集中，改變了長期以來數(shù)據(jù)層層上報、報表層層匯總的格局，各分行、中心支行也可實時匯總所轄機(jī)構(gòu)各類數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)匯總效率大大提高。

（二）實現(xiàn)了會計核算橫縱向集中

人民銀行的會計核算模式為縱向集中與橫向分散相結(jié)合，縱向上營業(yè)、國庫和貨幣金銀等會計核算全國數(shù)據(jù)集中，橫向上核算卻相互獨立、互不關(guān)聯(lián)，需要會計人員手工匯總，存在核算管理效率低、操作人員兼崗難度大和系統(tǒng)間信息整合不便等問題。新系統(tǒng)上線后，打破了營業(yè)、國庫和貨幣金銀等橫向條線障礙。ACS在實現(xiàn)了人民銀行營業(yè)會計核算數(shù)據(jù)的全國集中，如今新系統(tǒng)的上線完成了與TCBS、貨幣金銀管理信息系統(tǒng)之間的連接，實現(xiàn)了會計核算數(shù)據(jù)橫縱向集中。

（三）會計信息重點工作方向的轉(zhuǎn)變

新系統(tǒng)上線后，會計數(shù)據(jù)的獲取更為方便、快捷，(T+1)日即可查詢到上一日的全部會計信息，不僅大大減輕了會計人員重復(fù)繁瑣的工作量，而且為會計人員運用先進(jìn)的分析方法，對海量的核算數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘、分析、提煉創(chuàng)造了有利條件。與此同時，強(qiáng)大的數(shù)據(jù)量對人民銀行會計信息的管理帶來了更高的要求，因此會計管理的重點工作也由會計報表編報的正確性、及時性向會計信息分析利用的準(zhǔn)確性、深入性轉(zhuǎn)移，促進(jìn)人民銀行現(xiàn)有的核算型會計向管理型會計的轉(zhuǎn)變，央行會計從傳統(tǒng)的賬房先生向決策參謀轉(zhuǎn)變，提高會計核算的主動性和前瞻性，能夠幫助決策者和管理者合理利用信息資源，及時制定貨幣政策，強(qiáng)化內(nèi)部管理，進(jìn)一步提高人民銀行履職水平。

三、新系統(tǒng)運行面臨的新問題

（一）人員配備有待加強(qiáng)

新系統(tǒng)上線后，對會計人員提出了新的要求，會計人員需要積極轉(zhuǎn)變觀念，主動調(diào)整工作角色，從事后確認(rèn)與計量走向事前預(yù)測與計劃，實現(xiàn)從后知后覺向先知先覺的轉(zhuǎn)變，發(fā)揮好決策參謀的作用。從管理角度來說，會計人員既要按要求做好傳統(tǒng)的報表編制，保證真實、準(zhǔn)確、完整、及時地采集數(shù)據(jù)信息，還要做好會計數(shù)據(jù)的再加工、再利用工作，總結(jié)提煉有助于管理層決策的信息成為會計人員新的任務(wù)，會計管理人員要從操作型向復(fù)合型人才轉(zhuǎn)變。

（二）系統(tǒng)功能有待進(jìn)一步完善

一是新系統(tǒng)注重對歷史數(shù)據(jù)的匯總、分析和評價，屬事后行為。長期以來，對歷史數(shù)據(jù)的采集主要采取手工方式，難免有遺漏之處，對數(shù)據(jù)的分析受主觀因素影響，樣本容量和范圍受到很大限制，作出的評價并據(jù)此制定的考核標(biāo)準(zhǔn)誤差相對較大。當(dāng)前，影響預(yù)算編制的因素涉及到多個方面，而該系統(tǒng)缺少有效的預(yù)算編制方法，如果僅依靠手工分析預(yù)算期的業(yè)務(wù)量，制定出新會計期預(yù)算，工作量大且預(yù)算內(nèi)容不全面，預(yù)算準(zhǔn)確率不高。二是數(shù)據(jù)自動化處理程度還不夠高。新系統(tǒng)上線后，數(shù)據(jù)采集主要通過接口導(dǎo)入和手工錄入方式完成，不僅要求有規(guī)范統(tǒng)一的數(shù)據(jù)接口，而且相對于系統(tǒng)自動采集數(shù)據(jù)來說，工作量大且效率不高，不能在第一時間將數(shù)據(jù)采集到新系統(tǒng)中。對于采集到的數(shù)據(jù)，需要通過人為加工分析才能應(yīng)用，運用的數(shù)據(jù)范圍帶有很大主觀性，且不能瞬時反映一些能及時處理的問題，與傳統(tǒng)事后監(jiān)督相比較，有一定滯后期。

（三）網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險擴(kuò)大

新系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理模式與單機(jī)版5.0系統(tǒng)有所不同，主要依托網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，實現(xiàn)全國一本帳，將人民銀行不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)的會計信息通過各種方式集中到新系統(tǒng)中。隨著接入的分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的不斷增加，潛在的系統(tǒng)運行、網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險隨之增加。另外，計算機(jī)病毒也可通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行擴(kuò)散與傳播，具有傳播快、危害大等特點，當(dāng)計算機(jī)系統(tǒng)及通信網(wǎng)絡(luò)受到黑客攻擊或者不能正常運轉(zhuǎn)時，對會計信息的傳輸會造成很大的影響。

四、主動適應(yīng)會計職能轉(zhuǎn)變的途徑

（一）加強(qiáng)會計人員隊伍建設(shè)

新系統(tǒng)上線后，存儲的會計信息在數(shù)量、種類上均有很大的提升，人民銀行會計人員需要做好數(shù)據(jù)的挖掘和分析工作，為上層決策者提供有用信息和決策支持。一是要轉(zhuǎn)變觀念，主動適應(yīng)。會計人員應(yīng)該要進(jìn)一步豐富和完善知識儲備，加快調(diào)整知識結(jié)構(gòu)，全面掌握會計核算、財務(wù)管理、資產(chǎn)負(fù)債管理等理論與實踐知識，持續(xù)提高分析與研判能力，更好地適應(yīng)新形勢下的工作要求；二是強(qiáng)化培訓(xùn)，提升能力。結(jié)合會計管理工作重點，采取線上線下相結(jié)合的方式，定期組織開展有針對性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，或者組織會計理論、提高業(yè)務(wù)能力的專題研討會，建設(shè)綜合業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的復(fù)合型會計人才隊伍。三是搭建平臺，促進(jìn)交流。創(chuàng)建會計管理業(yè)務(wù)論壇，鼓勵各級會計人員積極參與，不斷發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)漏洞與問題，共同學(xué)習(xí)交流先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析方法，提高會計人員的綜合素質(zhì)。

（二）強(qiáng)化數(shù)據(jù)會計信息的分析處理能力

對于系統(tǒng)匯集的數(shù)據(jù)可以進(jìn)行縱向比較，從中發(fā)現(xiàn)偏離程度相對較高的歷史數(shù)據(jù)，然后以下一級核算主體為統(tǒng)計單位，分縱向和橫向進(jìn)行比較，查找出存在問題的根本原因。在剔除偶發(fā)性因素后，對費用支出按可控成本與不可控成本進(jìn)行分類，為后期各項工作開展提供借鑒。通過匯總、統(tǒng)計、分析等手段，可以進(jìn)一步發(fā)掘數(shù)據(jù)價值，滿足各相關(guān)部門對核算數(shù)據(jù)信息多維度、多層次的查詢和使用需求，為人民銀行實施貨幣政策，防范支付清算風(fēng)險，維護(hù)金融穩(wěn)定提供基礎(chǔ)信息支持。

（三）充分發(fā)揮大會計管理職能

一是建立數(shù)據(jù)模型，加強(qiáng)預(yù)算編制。會計綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，不應(yīng)簡單作為存儲、匯總和反映數(shù)據(jù)的工具，要充分發(fā)揮電子信息系統(tǒng)處理大數(shù)據(jù)的能力，通過對歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，在具有一定關(guān)聯(lián)關(guān)系的變量間建立回歸模型，如發(fā)行庫投放回籠數(shù)量庫作為貨幣發(fā)行費的自變量，執(zhí)行押運任務(wù)次數(shù)和里程作為安全保衛(wèi)費的自變量，人員數(shù)量作為工資、津貼、各種社會保障繳費的自變量等，分別建立y1=a1+b1x1，y2=a2+b2x2…yi=ai+bixi函數(shù)關(guān)系，匯總形成費用與相關(guān)變量間的函數(shù)關(guān)系式y(tǒng)=a1+a2+ai+…+b1x1+b2x2+……+bixi，對于受同一因素影響的費用，可簡化為y=a1+a2+…+ai+（b1+b2+…+bi）x。新會計期，輸入相關(guān)業(yè)務(wù)量預(yù)算數(shù)據(jù)后，即可求出與業(yè)務(wù)量有關(guān)的費用預(yù)算，與專項資金合并制定出新會計期預(yù)算。二是強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督，實時反饋信息。對數(shù)據(jù)采集模式進(jìn)一步優(yōu)化，與相關(guān)系統(tǒng)鏈接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)即時采集，即時匯總，即時分析。因年初預(yù)算是在回歸模型的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，可采取適當(dāng)?shù)姆绞?，由系統(tǒng)按序時進(jìn)度對預(yù)算進(jìn)行分解，與項目實施情況開展比較，對偏離預(yù)算目標(biāo)達(dá)到一定比率的項目自動發(fā)出預(yù)警預(yù)知書，方便基層單位及時發(fā)現(xiàn)問題，及時開展整改工作，年末實現(xiàn)預(yù)決算數(shù)據(jù)的完美匹配。真正發(fā)揮大數(shù)據(jù)管理的作用，實現(xiàn)會計工作由核算為主向管理為主的順利轉(zhuǎn)換。

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作者:王磊 單位:西安石油大學(xué)