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資金管理現(xiàn)狀思考(7篇)

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資金管理現(xiàn)狀思考(7篇)

第一篇:事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算資金管理現(xiàn)狀與完善措施

摘要:社會整體發(fā)展?fàn)顩r在市場經(jīng)濟(jì)改革大幅度發(fā)展的大背景下得到了極大的提高,隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展,我國的事業(yè)單位也在進(jìn)一步地拓展和穩(wěn)健發(fā)展。在這樣的社會大背景下,事業(yè)單位逐步認(rèn)識到了事業(yè)單位的資金狀況對于自身發(fā)展的重要性,并在發(fā)展中不斷完善自身財務(wù)預(yù)算和資金管理工作。本文主要從目前事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算資金管理現(xiàn)狀出發(fā),簡要談?wù)剳?yīng)當(dāng)如何進(jìn)一步發(fā)展和完善事業(yè)單位在資金方面的管理工作。

關(guān)鍵詞:事業(yè)單位;財務(wù)預(yù)算;資金管理;現(xiàn)狀

事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算是一項對事業(yè)單位資金資源進(jìn)行綜合考量的經(jīng)濟(jì)計劃工作,即根據(jù)事業(yè)單位財務(wù)資金收支情況合理地制定每年度財政收支情況,從而更好地推動事業(yè)單位資金收支平衡,促進(jìn)事業(yè)單位的整體發(fā)展。面向當(dāng)今社會經(jīng)濟(jì)形勢和潛存的挑戰(zhàn),事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在充分認(rèn)識到自身企業(yè)經(jīng)營方向的基礎(chǔ)上,通過不斷改革及完善財務(wù)管理流程的措施,從而使國家派發(fā)資金得到有效利用并且使事業(yè)單位與社會整體發(fā)展更為適應(yīng)。然而,在事業(yè)單位實際的資金管理過程中,仍存有許多不容忽視的問題,本文主要是針對現(xiàn)有問題探索更為有效的解決措施。

一、事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算資金管理的作用

事業(yè)單位是非盈利性的組織,其職責(zé)是為社會提供高質(zhì)量的公共產(chǎn)品及服務(wù),事業(yè)單位無需參與到市場的經(jīng)營活動中,因此,事業(yè)單位不受市場約束,導(dǎo)致其管理不嚴(yán)格,引發(fā)會計信息失真和財務(wù)管理紊亂問題,這大大限制了事業(yè)單位的發(fā)展。財務(wù)預(yù)算資金管理會隨著事業(yè)單位的預(yù)期目標(biāo)和相關(guān)措施的變更而改變,幫助事業(yè)單位的工作人員掌控單位的財政狀況,增強(qiáng)事業(yè)單位的財政管理能力。在事業(yè)單位內(nèi)部實施財務(wù)預(yù)算資金管理,能起到一定的積極作用。一是可以指導(dǎo)事業(yè)單位的日常運行工作。事業(yè)單位的預(yù)算資金管理人員可提前對單位內(nèi)部的公共資源進(jìn)行優(yōu)化配置,并與相關(guān)的部門進(jìn)行溝通,制定出可行性較高的財務(wù)預(yù)算資金管理方案,并將其細(xì)化分配到各部門,確保事業(yè)單位的經(jīng)營目標(biāo)得以實現(xiàn),實現(xiàn)單位資源的合理利用。二是能激勵事業(yè)單位工作人員。事業(yè)單位通過財務(wù)預(yù)算資金管理中的績效考核環(huán)節(jié),對于工作認(rèn)真負(fù)責(zé)和財務(wù)預(yù)算資金管理措施執(zhí)行到位的單位部門或個人,可給予一定的獎勵;而對于未執(zhí)行到位的部門及個人,需進(jìn)行一定的懲罰。通過績效考核的方式,可激發(fā)工作人員的工作熱情,調(diào)動其參與財務(wù)預(yù)算資金管理的積極性,從而確保單位經(jīng)營總目標(biāo)的實現(xiàn)。三是促進(jìn)事業(yè)單位的財務(wù)管理走向高效和透明化。通過財務(wù)預(yù)算資金管理,可對事業(yè)單位的各部門財政收支進(jìn)行監(jiān)督,確保財政資金得到有效利用,進(jìn)而使財政資金的使用更加合理化和透明化。

二、事業(yè)單位預(yù)算資金管理現(xiàn)狀與所存在的問題

1.“零基預(yù)算”在資金預(yù)算中的缺失。科學(xué)的財政預(yù)算流程對于提升事業(yè)單位預(yù)算資金的準(zhǔn)確度,推動事業(yè)單位資金管理和使用順利開展有著重要的作用??茖W(xué)的財政預(yù)算基于“零基預(yù)算”的實現(xiàn),單位業(yè)務(wù)的預(yù)算經(jīng)費需要在零基預(yù)算的基礎(chǔ)之上,綜合考量事業(yè)單位的整體發(fā)展情況,進(jìn)而對上一級遞交資金預(yù)算結(jié)果,而在實際的資金預(yù)算過程中,事業(yè)單位往往會缺失零基預(yù)算的部分,使得整體的財務(wù)資金預(yù)算要高于實際所需的資金數(shù)目,從而使得資金預(yù)算失去準(zhǔn)確性,對于資金的進(jìn)一步使用和分配有著誤導(dǎo)的不良影響。

2.資金使用過程中的監(jiān)督力度不足。國家政府在下級預(yù)算資金報告提交后會將財政資金撥到各個事業(yè)單位,由于原始資金預(yù)算準(zhǔn)確性的缺失,使得事業(yè)單位所受到的金額數(shù)目大于實際所需。而在實際的運用過程中,由于事業(yè)單位對于資金進(jìn)行審批的人員并不清楚資金的使用方向,往往會造成資金的浪費。除此以外,由于上級的審查監(jiān)督部門對于事業(yè)單位內(nèi)部運營情況不夠了解,使得資金使用的監(jiān)督流程進(jìn)行得較為困難。資金使用過程中的監(jiān)督力度不足,那么資金的用途往往會隨著領(lǐng)導(dǎo)的意愿而發(fā)生改變,整體資金分配就會失去平衡。

3.非盈利會計核算要求模糊,財務(wù)預(yù)算管理人員整體素質(zhì)偏低。事業(yè)單位的非盈利性質(zhì)直接決定了其資金預(yù)算方式屬于非盈利會計核算,而我國在這一方面的部分內(nèi)容并沒有得到完善,使得相關(guān)管理人員在核算過程中出現(xiàn)紕漏。其中主要存在的問題有:原始憑證的管理不當(dāng);信息填寫不夠規(guī)范;報賬程序模糊等。這一方面的問題從某種程度上也說明了財務(wù)預(yù)算管理人員的整體素質(zhì)并不高,使得整體核算過程不夠規(guī)范,并出現(xiàn)種種問題。

三、提升事業(yè)單位財務(wù)預(yù)算資金管理有效性的措施

1.完善財務(wù)資金預(yù)算管理流程。完善財務(wù)資金預(yù)算管理流程有利于規(guī)范資金整體流動過程,整體流程的重點主要在于幾個部分,包括加深事業(yè)單位各人員對于資金使用方向的認(rèn)知、加強(qiáng)預(yù)算資金使用過程中的監(jiān)督力度、做好資金使用規(guī)劃等。建立健全的資金預(yù)算管理制度有利于整體資金利用率的極大提升、資金浪費及人員貪腐情況的減少、事業(yè)單位的整體發(fā)展,使得事業(yè)單位在新的社會環(huán)境下更好地融入市場經(jīng)濟(jì)。

2.提升預(yù)算資金利用率,合理運算預(yù)算資金。提升預(yù)算資金利用率除了要倚靠于完善預(yù)算資金管理流程之外,還應(yīng)當(dāng)從其他方面著手,達(dá)到合理利用財政資金的目的。首先是要推動運算方式科學(xué)化,各事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)綜合考慮自身單位發(fā)展情況,在不斷地改進(jìn)和提升中選取最為合適有效的運算方式。在科學(xué)運算預(yù)算資金的基礎(chǔ)之上,各事業(yè)單位才能使政府下?lián)苜Y金數(shù)目與自身實際發(fā)展所需資金相吻合,從而綜合提升預(yù)算資金利用率,使得政府下?lián)苜Y金合理分配。其次是事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)明確財政資金的使用方向,相關(guān)管理人員應(yīng)當(dāng)綜合考慮事業(yè)單位實際發(fā)展情況與未來發(fā)展方向,明確建立未來一年的整體發(fā)展計劃,細(xì)化資金使用項目方向,在明確了資金運用方向、上交有關(guān)文案計劃之后有利于事業(yè)單位人員進(jìn)行整體認(rèn)知并且相互監(jiān)督,避免出現(xiàn)完全依靠于領(lǐng)導(dǎo)臨時決策的現(xiàn)象,同時也有利于有關(guān)審查監(jiān)督部門了解事業(yè)單位資金使用計劃并進(jìn)行及時有效的監(jiān)督,大大地提升了預(yù)算資金的利用率。最后一點就是要在資金使用過程中明確記錄資金走向與相關(guān)證明,及時地進(jìn)行資金審查,大力加強(qiáng)預(yù)算資金的監(jiān)管力度,推動資金使用流程公開透明化,從而減少人為挪用與資金浪費的不良現(xiàn)象。

3.明確非盈利會計核算要求,提升整體財務(wù)預(yù)算管理人員的專業(yè)水平。為了減少非盈利會計審核過程中的問題,我國政府首先應(yīng)當(dāng)對非盈利會計核算要求條目進(jìn)行進(jìn)一步的規(guī)范和說明,使得事業(yè)單位預(yù)算資金管理人員在核算過程中能夠依照有關(guān)條目的要求進(jìn)行核算,從而大大地減少核算過程中存在著的各種問題。其次事業(yè)單位對于相關(guān)人員的工作職責(zé)和規(guī)范要進(jìn)行進(jìn)一步地說明和要求,包括預(yù)算資金管理人員應(yīng)當(dāng)完整保存原始憑證,在原始憑證和發(fā)票的填寫過程中確保字跡端正、書寫規(guī)范,最后事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)明確除預(yù)算資金管理人員之外人員的工作責(zé)任,包括監(jiān)督制度、獎懲制度等,推動事業(yè)單位內(nèi)部的公開透明。同時,為了能夠進(jìn)一步提升財務(wù)預(yù)算管理人員的整體素質(zhì),事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)給他們提供相關(guān)的培訓(xùn)機(jī)會,充分提升相關(guān)人員的專業(yè)素養(yǎng),在實際的工作過程中幫助相關(guān)人員提升與改善自身。除此之外,事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)注重于對相關(guān)管理人員道德素質(zhì)的考察與判斷,著重關(guān)注相關(guān)人員的工作態(tài)度與工作責(zé)任心,對不能達(dá)到要求的工作人員考慮采取進(jìn)一步的措施,而對于表現(xiàn)優(yōu)異的人員則給予一定的獎勵,充分地調(diào)動工作人員的工作積極性,提升工作熱情。

四、結(jié)語

總的來說,事業(yè)單位在我國的社會發(fā)展中扮演著較為重要的角色,在時代經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過程中,我們應(yīng)當(dāng)關(guān)注與事業(yè)單位內(nèi)部各項制度的發(fā)展和改革,使得事業(yè)單位的發(fā)展與社會整體相適應(yīng)。

參考文獻(xiàn):

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[3]譚若寧.關(guān)于事業(yè)單位全面預(yù)算管理的探討[J].黑龍江科技信息.2011(05).

作者:王金梅 單位:沈陽市于洪區(qū)國庫收付中心

第二篇:鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金管理制度完善策略

摘要:我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展是我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要保證,并且隨著我國對鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)的扶持政策不斷出臺,使我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時,只有完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政資金管理工作,提高財政管理監(jiān)管意識,加強(qiáng)財政管理基層建設(shè)等方式,使鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金得到良好的運用,提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)居民經(jīng)濟(jì)收入。

關(guān)鍵詞:鄉(xiāng)鎮(zhèn);財政管理;資金管理;制度完善

隨著我國社會經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步,國家推出了大量推動農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策,使當(dāng)前我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)逐年提高,農(nóng)業(yè)不斷發(fā)展,農(nóng)村居民收不入段增加,為我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了重要的推動作用。但是隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的不斷提高,導(dǎo)致農(nóng)村相關(guān)的財政管理部門出現(xiàn)了一系列的問題,其中監(jiān)管不嚴(yán)、信息流通受阻、缺乏相應(yīng)的監(jiān)管工作最為突出,并且違紀(jì)違法的事件不斷發(fā)生,為了保證我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)可以穩(wěn)定發(fā)展,就必須完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理制度。

一、當(dāng)前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理存在的問題

(1)缺乏相應(yīng)的監(jiān)管意識。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)管意識,導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理部門的主要工作重點放在經(jīng)濟(jì)發(fā)展與資金籌集上,導(dǎo)致農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中精細(xì)管理工作無法落實,其中經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、資金分配、項目申報等工作都無法得到相應(yīng)的監(jiān)督,發(fā)生這種情況的主要原因是因為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理人員較少,并且實際工作業(yè)務(wù)量巨大,并且在實際工作的過程中對自身工作缺乏相應(yīng)的規(guī)定,導(dǎo)致財政監(jiān)督工作無法落實。

(2)基層建設(shè)工作不到位。當(dāng)前農(nóng)村財政管理當(dāng)中,相關(guān)的財政管理機(jī)構(gòu)人員管理存在極大的問題,主要表現(xiàn)在缺乏專業(yè)的業(yè)務(wù)知識,缺乏統(tǒng)一管理、考核、評價的體制。其次,當(dāng)前財政管理部門的人員培訓(xùn)工作無法隨著社會發(fā)展進(jìn)步,財政管理人員綜合素質(zhì)參差不齊。然后,財政管理機(jī)構(gòu)辦公環(huán)境差,缺乏先進(jìn)的硬件設(shè)施也是影響監(jiān)管效率的重要因素。并且,在對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理的過程中,由于缺乏相應(yīng)的溝通方式,導(dǎo)致上下級溝通較為麻煩,管理信息缺乏實時性,導(dǎo)致數(shù)據(jù)資料等無法得到有效的應(yīng)用。最后,由于基層財務(wù)管理工作的工作量大,并且工資待遇較低,導(dǎo)致綜合素質(zhì)較高的財政管理人員不愿到基層財政管理機(jī)構(gòu)工作,嚴(yán)重阻礙了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理的發(fā)展。

(3)內(nèi)控機(jī)制不夠完善。由于當(dāng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理工作體系不夠完善,導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理人員分工不明確,并且缺乏相應(yīng)的責(zé)任劃分制度,執(zhí)法力度差,崗位之間無法起到應(yīng)有的監(jiān)督作用。其次,在進(jìn)行財務(wù)管理的過程中,由于資金的運行在內(nèi)部會計控制當(dāng)中不夠嚴(yán)密,缺乏相應(yīng)的檢查體系,導(dǎo)致資金在流動的過程中無法得到有效的控制與管理。在對資金核算的過程中,由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)管體制,導(dǎo)致支出票無法得到有效的監(jiān)督,直接影響了財政管理的準(zhǔn)確性。最后,由于對違法亂紀(jì)的行為監(jiān)督行為不足,執(zhí)法力度不嚴(yán),導(dǎo)致財政管理的過程中監(jiān)督權(quán)威性不高,無法杜絕貪污受賄等情況的發(fā)生。

二、加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理的措施

(1)加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理部門的管理意識。為了避免資金的支出與收入無法得到有效的控制,就必須加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理機(jī)構(gòu)的管理意識,從而使鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金可以得到有效的應(yīng)用,推動農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理機(jī)構(gòu)的管理意識的時候,需要將所有資金的收入與流出進(jìn)行詳細(xì)的記錄,并且根據(jù)資金的使用情況制定相應(yīng)的資金監(jiān)控方法。通過開展財務(wù)管理課程的開展,提高管理人員的綜合素質(zhì),從而促進(jìn)管理團(tuán)隊整體素質(zhì)的提高,進(jìn)而使鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理規(guī)范化,明確管理人員的職責(zé),并且加強(qiáng)公共建設(shè)的投入,將財務(wù)資金靈活的運用到農(nóng)村居民的民生項目當(dāng)中,加強(qiáng)農(nóng)村居民的收益。

(2)明確資金監(jiān)督目標(biāo)。為了保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理工作的高效展開,就必須明確財政管理監(jiān)督工作目標(biāo),首先應(yīng)當(dāng)制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金預(yù)算編制體制,通過有效地對鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金進(jìn)行管理,可以使資金可以有效地滲透到農(nóng)村建設(shè)當(dāng)中,并且可以有效地防止財政計劃實施的過程中的資金流失問題,從而推動鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展。而針對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的財務(wù)管理工作,必須通過明確管理監(jiān)督工作的目標(biāo),將鄉(xiāng)村資金管理責(zé)任進(jìn)行合理的劃分,并且制定相關(guān)的資金預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金的管理工作,并且加大執(zhí)法力度,對違法違紀(jì)人員進(jìn)行嚴(yán)厲處罰,杜絕出現(xiàn)貪污受賄等情況,從而保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)可以穩(wěn)定發(fā)展。

(3)建立反饋、公開、抽查機(jī)制。資金的實施性是鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金流動的重要保證,所以財政部門在對財務(wù)資金管理的過程中,應(yīng)當(dāng)通過多種渠道將相關(guān)的政策、責(zé)任制度等迅速的傳播,以便鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理人員可以根據(jù)規(guī)章制度與監(jiān)管要求適時開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政監(jiān)督工作。與此同時,要加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理機(jī)構(gòu)的信息化建設(shè),通過建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政數(shù)據(jù)庫等方式,對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金進(jìn)行動態(tài)化的管理。并且在日常管理的過程中,如果發(fā)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理出現(xiàn)了問題,應(yīng)當(dāng)立刻向上級部門進(jìn)行匯報,以便上級部門可以出臺相關(guān)的政策或者規(guī)定來解決問題。

(4)落實監(jiān)管責(zé)任制,健全激勵與約束制度。在對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金進(jìn)行管理的過程中,應(yīng)當(dāng)首先將財務(wù)管理工作當(dāng)中的各個工作項目責(zé)任落實到個人,并且在資金流動的各個環(huán)節(jié)不留死角,避免由于制度的漏洞造成經(jīng)濟(jì)損失。最后,通過激勵機(jī)制與約束機(jī)制的建立,將自己監(jiān)管工作作為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理機(jī)構(gòu)的年終考核項目之一,并且將責(zé)任制度嚴(yán)格落實,通過表彰與批評結(jié)合的獎罰分明模式保證管理工作可以高效展開。

三、結(jié)束語

為了保證我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)可以穩(wěn)定發(fā)展,就必須將財政管理工作落實,在管理過程中需要明確資金管理的重要性,并且完善資金的跟蹤監(jiān)察制度與責(zé)任追究制度,從而保證我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)可以穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

1.孟慶蕊.強(qiáng)化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金管理的現(xiàn)時思考.現(xiàn)代商業(yè),2013(8).

2.王冬青.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金管理亟待加強(qiáng).科技資訊,2012(09).

3.李海英.淺議鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金管理.當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2102(20).

4.郭玉花.建立資金監(jiān)管績效評價機(jī)制切實加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金管理.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2015(10).

作者:朱樹麗 單位:江蘇省淮安市淮陰區(qū)老張集鄉(xiāng)財政所

第三篇:建筑施工項目資金管理風(fēng)險及對策

摘要:建筑施工企業(yè)在近幾年的發(fā)展逐漸緩慢,由于產(chǎn)能過剩等社會壓力,以及供給側(cè)的經(jīng)濟(jì)改革中,建筑施工企業(yè)需要進(jìn)一步做好做精建筑這項“產(chǎn)品”,建筑施工項目在很大程度上需要資金做背后的有效支撐,良好的資金管控工作顯得尤為重要?,F(xiàn)簡要介紹建筑施工項目的資金管理情況,分析建筑施工項目資金管理存在的風(fēng)險,明確提出資金管理風(fēng)險的應(yīng)對措施,建筑施工企業(yè)對資金管理中存在的風(fēng)險進(jìn)行有效控制,對建筑企業(yè)未來的發(fā)展具有巨大裨益。

關(guān)鍵詞:建筑施工項目;資金管理;風(fēng)險控制

一、對建筑施工項目資金管理的認(rèn)識

建筑施工項目具有建筑行業(yè)的項目特性,一是項目地域彈性大,受不同地域環(huán)境影響大;二是項目分散、機(jī)構(gòu)繁雜,每個施工項目工程量都不小,并且耗用時間比較長,這都增加了資金管理的難度;三是設(shè)備需求具有特殊性,建筑施工項目需要大宗機(jī)器設(shè)備,項目的變化增加設(shè)備使用成本。在建筑施工項目的特性影響下,加大了建筑企業(yè)資金管理難度。此外,就當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)社會的改革方向來看,建筑施工企業(yè)需要更加重視對資金管理的風(fēng)險控制。在進(jìn)行城鎮(zhèn)化、工業(yè)化發(fā)展的刺激下,建筑施工企業(yè)最近幾年迅猛發(fā)展。伴隨著國內(nèi)產(chǎn)能過剩和房地產(chǎn)遇冷的大環(huán)境下,建筑施工企業(yè)面臨著更加嚴(yán)峻的市場環(huán)境。在供給側(cè)的改革環(huán)境中如何適應(yīng)改革的需求,是建筑施工企業(yè)需要深入思考的重大課題,其中建筑施工企業(yè)項目資金管理的重要性也日益凸顯。如何在已定的資金中提供更好更精的服務(wù)、如何在競爭激烈的市場環(huán)境中突出自我的品質(zhì)實力,都需要企業(yè)財務(wù)管理工作提供足夠的經(jīng)濟(jì)支撐。對于建筑施工企業(yè)來說,項目資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的中流砥柱,只有將每個施工項目的資金管理工作做到最優(yōu)化,才能體現(xiàn)出財務(wù)管理工作的優(yōu)勢,才能為企業(yè)適應(yīng)社會改革方向提供最好的支持。

二、建筑施工項目資金管理中存在的風(fēng)險

(一)施工項目投標(biāo)階段

近年來,隨著建筑業(yè)火熱程度的減弱,建筑施工企業(yè)處在日趨激烈的競爭環(huán)境中,在國家供給側(cè)的經(jīng)濟(jì)改革大環(huán)境下,建筑施工項目的投標(biāo)選擇將更加考驗企業(yè)的各種管理能力和綜合實力。在瞬息萬變的環(huán)境中,建筑施工企業(yè)在項目投標(biāo)中容易忽略標(biāo)前的綜合考察工作,一是對投標(biāo)方的綜合考察工作,包括經(jīng)濟(jì)實力、信用能力等;二是中標(biāo)項目的可行性分析以及盈利性分析。此外,在項目投標(biāo)階段很多項目需要繳納各種保證金,保證金并不是一筆小額的資金,無形之中增加了建筑施工項目資金的現(xiàn)金流風(fēng)險。建筑施工項目基于項目特性,受地域性的影響較強(qiáng),建筑施工項目在投標(biāo)階段,由于自身對標(biāo)的物和業(yè)主方的了解、考核不夠,加之保證金的支出,給投標(biāo)之后的資金運營埋下了資金管理風(fēng)險的伏筆??傊Y金管理的風(fēng)險在建筑施工項目進(jìn)行投標(biāo)前就已經(jīng)存在了,而潛在的業(yè)主信用風(fēng)險與內(nèi)部控制的管理風(fēng)險是這個階段最主要的風(fēng)險。

(二)中標(biāo)施工進(jìn)駐階段

建筑施工項目在中標(biāo)后將會直接進(jìn)駐施工場地,施工所用的設(shè)備、物資材料等款項需要進(jìn)行必要的墊付。資金的墊支不僅會影響施工項目現(xiàn)金流的穩(wěn)定性,還會給之后回收墊支資金帶來不可避免的風(fēng)險,其中包括投標(biāo)方的信用風(fēng)險以及墊支情況帶來的合約風(fēng)險,這往往都是施工企業(yè)對企業(yè)設(shè)備、材料供應(yīng)和投標(biāo)商的條件考慮不充分引起的,而在中標(biāo)后也可能出現(xiàn)設(shè)備問題或者材料供應(yīng)不及時和質(zhì)量問題。在這種情況下將會阻礙合約的順利履行,同時事前的墊資也會給施工項目帶來現(xiàn)金流不足和違約的資金管理風(fēng)險,難以追回已墊支的資金風(fēng)險是建筑施工企業(yè)中標(biāo)進(jìn)駐階段最主要的資金管理風(fēng)險。

(三)施工項目實施階段

建筑施工項目的實施主要依靠資金的連貫性,在資金使用方面,建筑施工項目從采購、投資和使用等資金活動都將受到項目施工的具體情況的影響,尤其是施工期限和工程量,一旦采購不順、工程設(shè)計遇阻或者不可抗力因素等不利事件的出現(xiàn),拖延項目工期、加大施工工作量將使項目資金無法按照預(yù)算情況一步一步進(jìn)行,從而降低了資金的使用效率、加大了資金合理配置的難度,帶來不少資金使用風(fēng)險。從建筑施工項目發(fā)生的工程進(jìn)度款來看,主要表現(xiàn)在預(yù)付款和進(jìn)度款兩部分,預(yù)付款主要發(fā)生在中標(biāo)后的進(jìn)駐階段,而進(jìn)度款則是根據(jù)項目進(jìn)度依次進(jìn)行支付的,在進(jìn)度款的發(fā)生過程中,不僅存在業(yè)主方的信用風(fēng)險,還受到工程完工程度的影響。因此,在項目實施階段,資金管理存在不同方面的資金信用風(fēng)險以及來自項目管理的內(nèi)部控制風(fēng)險。

(四)施工項目決算階段

建筑施工項目在工程竣工結(jié)算時,將首先進(jìn)行清算,在清算結(jié)束后對項目資金進(jìn)行結(jié)算時,不僅需要業(yè)主方積極配合,還需要工程質(zhì)量和完成度的配比。目前對于施工完進(jìn)行結(jié)算時,主要存在項目施工款的拖欠問題,從建筑施工項目自身來看,一方面,施工項目內(nèi)部對于客戶的信用度、財力的分析和管理不善,造成資金回收風(fēng)險大;另一方面,工程施工項目墊付資金的多少也將影響工程款的回收情況,而墊支資金的來源問題也是造成資金管理存在風(fēng)險的重要因素??傊?,在建筑施工項目結(jié)算階段,建筑施工項目資金管理主要存在客戶管理風(fēng)險和資金來源風(fēng)險。

三、施工項目資金管理風(fēng)險的應(yīng)對措施

(一)投標(biāo)前,加強(qiáng)標(biāo)的分析和客戶測評

建筑施工企業(yè)投標(biāo)前,主要需要對標(biāo)的物和業(yè)主方進(jìn)行必要的信用測試、標(biāo)的可行性的分析工作,信用測試需要整理業(yè)主方歷年與建筑方的合作情況、銀行信貸信息、還款信用度以及分階段信用變化情況等,對于標(biāo)的物的分析需要結(jié)合自身的建筑施工資質(zhì)和能力,根據(jù)自我的能力有選擇性的進(jìn)行投標(biāo)選擇,為了加強(qiáng)標(biāo)的分析和客戶測評能力,需要建立相對應(yīng)的信息采集小組和信息分析平臺,分階段、分完工度的進(jìn)行必要的信息采集、歸納、總結(jié)工作,以減少客戶信用差異帶來的資金回收風(fēng)險。另外,建立信息分析平臺,通過信息共享平臺將不同項目的信息進(jìn)行匯總,通過縱向與橫向的比較,以降低信息不對稱帶來的資金使用風(fēng)險。綜上所述,建筑施工項目通過建立信息管理平臺和信息分類化管理,能夠有效加強(qiáng)標(biāo)的分析和客戶測評工作,從而降低資金觀新產(chǎn)生的客戶信用風(fēng)險與資金使用效率風(fēng)險。

(二)中標(biāo)時,提高合同管理水平

建筑施工企業(yè)項目中標(biāo)時,將會通過合同進(jìn)行項目的具體細(xì)節(jié)管理工作,對于建筑施工企業(yè)來說,加強(qiáng)法律意識,將合同管理作為一項重要的、降低資金使用風(fēng)險的法律手段,對建筑施工企業(yè)項目推進(jìn)顯得尤為重要。另外,除了必要的合同管理加強(qiáng)法律意識,還應(yīng)該控制業(yè)主方的履約風(fēng)險,需要業(yè)主方按照合同的標(biāo)的金額交納一定的履約保證金,減少無法履約所帶來的損失,通過賠償違約金以降低合同的安全風(fēng)險。此外,建立一支專業(yè)的法律管理團(tuán)隊,加強(qiáng)項目人員對相關(guān)法律法規(guī)的認(rèn)知,熟悉行業(yè)法規(guī),保障內(nèi)部資金使用計劃和活動符合預(yù)算的指引,以減少資金流向的偏差風(fēng)險。建筑施工項目通過增強(qiáng)合同管理,能夠有效降低資金管理引起的法律風(fēng)險和安全風(fēng)險。

(三)施工時,加強(qiáng)資金的內(nèi)部控制能力

建筑施工項目進(jìn)行時,需要根據(jù)工程的進(jìn)度實時調(diào)整現(xiàn)金流。因此,在項目施工時需要實時掌控項目的實際情況,理清企業(yè)潛在的資金風(fēng)險和資金流向。一方面,建筑施工企業(yè)需要通過一定的數(shù)據(jù)收集手段,結(jié)合實際項目情況做出定量、定性的綜合性風(fēng)險分析;另一方面,優(yōu)化內(nèi)部控制制度,資金各方面的使用需要從每個不同階段,進(jìn)行內(nèi)部控制的體系化管控。建筑施工時需要提高資金管理的內(nèi)部控制能力,從采購、薪資、結(jié)算等方方面面,進(jìn)行資金從預(yù)算到清算的全方位內(nèi)部控制管理活動,提高資金的使用效率,降低資金使用風(fēng)險。此外,施工階段的完工進(jìn)度款需要根據(jù)工程量進(jìn)行有效的資金控制,保證工程量需要做好有效的保險工作,根據(jù)不同工程階段將會出現(xiàn)的不同風(fēng)險,投入必要的階段性保險工作,對不同工程階段進(jìn)行投保工作是降低資金使用風(fēng)險的最有效途徑??傊?,對工程量分階段管控是降低資金管理風(fēng)險的重要方式。

(四)結(jié)算時,完善客戶信息管理

建筑施工項目結(jié)算時,工程款的拖欠是最主要的資金回收問題,對于資金回收存在的風(fēng)險,需要通過管理客戶信息,根據(jù)客戶信用、財務(wù)狀況的變化,適時調(diào)整項目資金的投入,減少資金的沉沒風(fēng)險,因此完善客戶信息管理工作是減少工程款拖欠風(fēng)險的直接手段。此外,通過完整的客戶信息情況,能夠有針對性的制定出相應(yīng)的風(fēng)險避免措施和風(fēng)險管理控制手段,同時根據(jù)客戶信息,不僅能夠有效避免款項的拖欠,還能在出現(xiàn)工程款拖欠的情況下,做出有效的催款措施,以降低資金的回收風(fēng)險。總之,建筑施工項目在結(jié)算時通過完善客戶信息管理,是減少回收資金引起的成本風(fēng)險最有效措施。

(五)提高企業(yè)財務(wù)管理水平,營造信息共享平臺

建筑施工項目資金管理的風(fēng)險控制,需要良好的財務(wù)管理團(tuán)隊進(jìn)行有效的資金管理工作,提高企業(yè)財務(wù)管理水平是必要的技術(shù)支持,一是培養(yǎng)員工財務(wù)水平,增加項目資金管理的培訓(xùn)工作;二是引進(jìn)先進(jìn)的項目管理方法,提高資金管控能力,加強(qiáng)團(tuán)隊建設(shè);三是保證財務(wù)工作與項目相適應(yīng),提高信息管理水平。除了必要的財務(wù)技術(shù)支持外,建立共享信息平臺是減少信息不對稱帶來的資金浪費風(fēng)險的最佳途徑,不同施工地點與項目,根據(jù)信息平臺提供的有用信息保證資金的使用效率,因此在提高財務(wù)水平的同時,營造信息共享平臺是保證資金使用效率,降低資金使用風(fēng)險的重要方式。

四、結(jié)語

資金是建筑施工項目運作的營養(yǎng)劑,資金的充足性與流動性是促進(jìn)項目順利進(jìn)行的重要保證,而資金一旦運作就不可避免伴有不同風(fēng)險,做好資金管理的風(fēng)險控制才能保證資金的有效性,建筑施工項目的資金管理風(fēng)險在不同項目階段,有不同的資金管理風(fēng)險,針對資金管理的不同風(fēng)險需要建筑施工企業(yè)根據(jù)實際情況做出相對應(yīng)的管控措施。本文分階段性對資金管理存在的風(fēng)險的分析和提出的應(yīng)對措施,有待建筑施工項目在實踐中做進(jìn)一步的檢驗和補(bǔ)充。

參考文獻(xiàn):

[1]王景春.論建筑施工項目資金管理中存在的風(fēng)險及應(yīng)對措施[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2014(8):43-44.

[2]劉志學(xué).哈齊客運專線項目施工風(fēng)險管理研究[D].長春:吉林大學(xué),2015.

[3]方艷.建筑施工企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險分析及審計應(yīng)對措施[J].經(jīng)營管理者,2015(13):101.

作者:吳波 單位:吉林新達(dá)建筑工程有限公司

第四篇:高速公路工程項目資金管理研究

摘要:隨著我國社會主義經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展,擴(kuò)大內(nèi)需、西部大開發(fā)等政策的實施,為了加快交通建設(shè)加速城市之間的聯(lián)通,高速公路工程項目數(shù)量隨之增多。一般來說,高速公路工程項目具有投資金額大、建設(shè)周期長、收益周期長等一系列特點,所以在高速公路建設(shè)項目上要慎之又慎,每一筆投資都要利用得當(dāng),嚴(yán)格把控資金流向以確保資金的安全管理和使用。

關(guān)鍵詞:高速公路工程;工程項目;資金管理

一、引言

高速公路工程在我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)飛速發(fā)展的今天扮演著越來越重要的角色,而高速公路工程項目資金管理的問題也越來越重要。高速公路工程項目投資巨大,做好項目資金管理是必不可少的環(huán)節(jié),但我國現(xiàn)階段在高速公路工程項目資金管理方面仍存在問題,本文就是從問題出發(fā),來對其項目資金管理進(jìn)行思考,提出行之有效的改善方法。高速公路工程的成本相較于其他工程來說會更容易受到國家政策、城市規(guī)劃、地理位置甚至是氣候等因素的影響,所以在對項目資金管理方面更需要多加注意,更多的需要考慮到整個高速公路工程的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。我國高速公路工程相較于國外來說,起步相對較晚,同時為了配合我國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展而具有自身特點,但現(xiàn)階段仍處于發(fā)展階段,因此存在著較多問題需要進(jìn)行改善和提高。

二、高速公路工程項目資金管理現(xiàn)狀及存在問題

1.工程整體投資易超出概算。就目前我國整體高速公路工程的情況來看,工程整體投資經(jīng)常會超出概算,甚至?xí)雀潘愠?-3倍,其中最為嚴(yán)重的是建設(shè)單位的管理費部分。最突出的表現(xiàn)在以下三點:(1)在工程施工過程當(dāng)中為了所謂的“形象工程”而擅自提高工程的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn);(2)在工程項目的工程造價方面不能嚴(yán)格把控,導(dǎo)致結(jié)算時出現(xiàn)投資遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過概算;(3)日常管理費用把控不嚴(yán),導(dǎo)致項目整體投資增加。

2.工程資金支出出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。由于高速公路工程項目龐大而復(fù)雜,資金流動環(huán)節(jié)較多,但由于資金流動環(huán)節(jié)當(dāng)中的工作人員專業(yè)素質(zhì)不同,容易出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象,主要體現(xiàn)在以下兩點:(1)近幾年審計部門在進(jìn)行相關(guān)工作時發(fā)現(xiàn)項目投資費用存在著被對方單位所擅自挪用;(2)高速公路項目工程所牽涉的單位過多就容易出現(xiàn)定責(zé)定權(quán)不明確的現(xiàn)象,從而導(dǎo)致在資金支出方面出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。

3.工程資金管理風(fēng)控意識薄弱。風(fēng)控意識對于每個項目每個方面來說都至關(guān)重要,如何將風(fēng)險降到最低是企業(yè)必須要考慮到的,但行業(yè)目前的實際情況是相關(guān)財務(wù)人員的風(fēng)控意識薄弱,主要體現(xiàn)在以下兩點:①匯款時違反銀行結(jié)算辦法,直接用現(xiàn)金方式進(jìn)行支付;②在支付款項費用時手續(xù)不完整,尤其是付款憑證缺少簽字和蓋章,同時缺少費用票據(jù)。這些都可能為日后的糾紛甚至是官司埋下一些隱患。

4.工程項目融資結(jié)構(gòu)不合理。由于高速公路工程隸屬于公路工程,因此現(xiàn)階段還存在著市場化不足的缺點,市場化不足就是說明融資渠道過于單一,主要是依靠銀行貸款的方式,而高速公路的收益方式主要依靠的就是收取過往車輛的通行費,這也就意味著這個成本回收周期較長的工程項目的還款壓力變得更大。雖然目前已逐漸引入其他融資方式,但目前還存在著投融資體制改革滯后和資本市場發(fā)育不健全,從而令其他融資方式在實施起來程序過于繁瑣,遇到的阻礙也更大。

三、關(guān)于改善高速公路工程項目資金管理的思考

1.拓寬項目融資渠道。目前我國高速公路融資的整體環(huán)境不容樂觀——融資方法單一、市場化程度不高、融資難度過大、直接融資發(fā)展緩慢等問題都是現(xiàn)實存在的,這種情況下在建設(shè)高速公路工程的前期就必須想到要通過拓寬融資渠道來解決融資難的問題。首先就需要爭取相關(guān)政府職能部門對于高速公路工程的政策支持,鼓勵民間的資金也能進(jìn)入到項目中來;其次還需要項目自身對融資結(jié)構(gòu)進(jìn)行主動調(diào)整,在可承受范圍之內(nèi)盡量減少銀行負(fù)債,主動開拓其他融資渠道。在做到以上兩點之后就能夠在一定程度上做到高速公路工程融資的合理化,這也是在為工程的經(jīng)濟(jì)效益做了一個好的鋪墊,減少負(fù)債可以幫助工程縮短成本收回周期。

2.嚴(yán)格控制銀行賬戶。對于項目資金的把控必須要從源頭開始,嚴(yán)格控制銀行賬戶的開設(shè)就可以做到這一點,最重要的是可以從源頭上準(zhǔn)確把控每筆資金的流向。同時為銀行賬戶開設(shè)網(wǎng)上銀行一方面可以為每筆資金的流向留下記錄,方便財務(wù)進(jìn)行核對款項;另一方面還可以通過網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等手段節(jié)約匯款時間和流程,從而間接的為項目工程節(jié)約了成本。通過在資金管理上使用封閉管理運行系統(tǒng)和運行雙系統(tǒng)可以更好的形成資金閉環(huán),讓每一筆資金的流出和流入得到很好的監(jiān)控和核對,直接保障了資金的安全性和有效性。

3.加強(qiáng)資金監(jiān)管力度。對于工程項目的各個款項要嚴(yán)格遵守《銀行賬戶管理辦法》和《支付結(jié)算辦法》中的相關(guān)規(guī)定來辦理。對于資金的監(jiān)管是極其重要的,高速公路工程通常牽涉的資金數(shù)額巨大,做不好資金監(jiān)管就容易縱容貪污腐敗等問題的滋生。一定要做到遵守庫存現(xiàn)金限額,不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,所有支出費用都需要賬單來進(jìn)行報銷和支出使用。同時可以將暫時不會使用到的資金放入“國有四大專業(yè)銀行”或在不耽誤工程進(jìn)度的情況下購買部分國庫債券進(jìn)行資金管理和投資。

4.積極推行工程審計。為了加強(qiáng)對于高速公路工程項目資金的管理,可以適時的引進(jìn)第三方作為資金流向的監(jiān)管,工程審計就是一個好的選擇。雖然工程的施工企業(yè)可以從企業(yè)內(nèi)部和外部對工程項目的資金進(jìn)行管理和監(jiān)管,但引入第三方會讓整個過程更加公開透明。與此同時,相關(guān)審計部門還能夠幫助施工企業(yè)在項目施工的過程中發(fā)現(xiàn)資金管理問題,提前進(jìn)行控制和預(yù)防,對于資金管理來說又是一個監(jiān)管利器。

5.嚴(yán)格把控資金支出。對于項目資金的外部構(gòu)成來說,一個正常的高速公路工程會實行工程招標(biāo)制、社會監(jiān)理制和合同管理制三者相結(jié)合的方式進(jìn)行項目管理。如果能夠嚴(yán)格按照規(guī)定來支付工程款項的話,資金管理就變得簡單許多——按照合同中定好的支付方式和程序來進(jìn)行,每個月施工單位會向相關(guān)項目監(jiān)理工程師報送資金支出的詳細(xì)報表,在監(jiān)理工程師審核無誤后可以進(jìn)行費用的支取,同時在每個季度結(jié)束后還需要對三個月之中的費用進(jìn)行再次審核,以確保每筆資金的支出都是合理正當(dāng)?shù)摹?/p>

6.認(rèn)真核對管理費用。上文中已經(jīng)提到了關(guān)于日常管理費用把控不嚴(yán)格的情況,根據(jù)這種存在的現(xiàn)象來說,施工企業(yè)需要將資金的內(nèi)部管理也提上日程。雖然施工單位的日常管理費用是保證施工項目正常進(jìn)行的必要條件,但目前確實存在著管理費用支取混亂。就算管理費用相較于工程項目整體投資來說是很小的一部分,但還是需要本著節(jié)約的原則來對日常管理的費用進(jìn)行審核和把控,??顚S?,不能擅自挪用工程項目的費用,更不能無故增加管理費用。費用支取必須嚴(yán)格遵守申請→會簽→審簽→審批→支取等步驟,同時還需要企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)部門定期對資金的流向進(jìn)行審核和計算,做到每筆資金都合理、合規(guī)、合法。

四、結(jié)語

我國交通基礎(chǔ)建設(shè)在近些年不斷推進(jìn),高速公路隨之得到很大發(fā)展,雖然目前我國的高速公路工程的來源已趨近多元化,但項目資金管理卻存在著很多問題,這不僅代表著高速公路工程項目的體系不完整,同時也限制了我國高速公路工程的長足發(fā)展。在高速公路工程發(fā)展環(huán)境受限,但對高速公路的需求和要求更高的大環(huán)境背景下,要是想令我國高速公路工程加快發(fā)展腳步,就必須要正視已存在的問題,積極提出相應(yīng)對策,幫助其建立完整而有效的資金管理體系。

參考文獻(xiàn):

[1]王志義,陶瑜.淺談高速公路建設(shè)資金管理【J】.交通財會,2002(08):27-28.

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[3]王靜,朱曉珍.高速公路工程項目資金管理淺析【J】.中國水運,2007(10):97-98.

[4]郭建華.淺析高速公路建設(shè)資金管理的現(xiàn)狀及應(yīng)對措施【J】.科技與生活,2010(14):195-196.

作者:鞏六虎 單位:中交第二公路工程局有限公司

第五篇:資源整合煤礦基建期資金管理建議

摘要:資金管理是處于基建期資源整合煤礦的一個薄弱環(huán)節(jié)。文章就資源整合煤礦資金管理從預(yù)算、執(zhí)行和審計三個方面進(jìn)行了系統(tǒng)的闡述。

關(guān)鍵詞:資源整合煤礦;資金管理;三個方面

聲勢浩大的山西煤礦資源整合已經(jīng)落下帷幕。據(jù)媒體和官方報道,其結(jié)果已初見成效。資源整合的主體多為國有集團(tuán)企業(yè),整合需要大量的資金做支持,僅靠其自有資金很難完成,因此,資金來源多為銀行貸款,該筆資金的用途,一是用來支付原礦方購礦款,二是用來整合煤礦的基本建設(shè)。對于處于基建期的整合煤礦如何管好用好這筆資金顯得尤為重要。為此,筆者站在控股方的角度就基建期間的煤礦資金管理提幾點建議。

一、實行全面預(yù)算,做好資金的源頭控制

預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一種方法,通過預(yù)算的編制和檢查預(yù)算的執(zhí)行情況,比較預(yù)算與實際的差異,分析其原因,采取改進(jìn)措施,確保各項預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。其內(nèi)容可以涵蓋單位經(jīng)營活動的全過程,包括籌資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資等諸多方面,任何一項預(yù)算的編制都是資金的集中體現(xiàn),因此,預(yù)算是資金管理的源頭,做好預(yù)算控制就為資金管理奠定了堅實的基礎(chǔ)。而在預(yù)算管理方面往往會存在一些問題:一是沒有推行全面預(yù)算,花錢沒有計劃;二是預(yù)算管理制度形同虛設(shè),有預(yù)算,但不按預(yù)算執(zhí)行,預(yù)算是預(yù)算,實際是實際,預(yù)算和實際兩張皮;三是不分析,不考核,對預(yù)算執(zhí)行的效果不理不問。這種狀況的存在,必將制約公司的發(fā)展。因此,在資源整合煤炭企業(yè)推行做好預(yù)算管理勢在必行。責(zé)任部門為預(yù)算科??毓煞綉?yīng)將其整合的所有煤礦納入其預(yù)算體系,具體要做到:

(一)重視全面預(yù)算的編制

預(yù)算的編制是企業(yè)實施預(yù)算管理的第一步,也是企業(yè)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。預(yù)算編制采取自下而上和自上而下結(jié)合的方式。1.企業(yè)和下屬煤礦均成立預(yù)算委員會,煤礦預(yù)算委員會組織機(jī)構(gòu)要報公司備案。2.企業(yè)制定統(tǒng)一的預(yù)算管理制度,設(shè)計統(tǒng)一的預(yù)算表格、預(yù)算科目,統(tǒng)一預(yù)算口徑、預(yù)算編制方法和預(yù)算的上報時間。并對所報預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)的文字說明。3.采用零基預(yù)算編制方法。由于煤礦在基建期間只有投入,沒有產(chǎn)出,多是新發(fā)生的費用,參考基期數(shù)值意義不大,故采用零基預(yù)算,并可以挖掘降低費用的潛力。4.實行預(yù)算責(zé)任制。煤礦要將預(yù)算科目分解劃歸到歸口部門,如工程款支出劃到基建科,物資采購劃到采購科,職工薪酬劃到人事科,管理經(jīng)費支出劃歸財務(wù)科等,再由預(yù)算科匯總,經(jīng)預(yù)算委員會批準(zhǔn)后上報上級單位預(yù)算科。5.企業(yè)定期召開預(yù)算會議,對煤礦所報預(yù)算上會討論,經(jīng)修訂后下達(dá)最終預(yù)算。6.全面預(yù)算指標(biāo)的制定既要符合企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營的客觀實際,又要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)能力、技術(shù)水平和員工素質(zhì)相適應(yīng),不能過高或過低,注重預(yù)算的適用性和可行性。

(二)加強(qiáng)全面預(yù)算的執(zhí)行和控制環(huán)節(jié)

企業(yè)全面預(yù)算的推行,需要建立嚴(yán)格而完善的預(yù)算執(zhí)行與控制體系,要將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行層層分解,層層落實全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。1.企業(yè)“一把手”要高度重視預(yù)算的編制,明確各個部門預(yù)算責(zé)任,并以身作則,帶頭執(zhí)行預(yù)算制度,嚴(yán)格按預(yù)算制度規(guī)定的審批流程辦事,從而樹立預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。2.完善全面預(yù)算各項制度和管理程序。嚴(yán)格遵守預(yù)算管理流程和制度,使各項預(yù)算處于可控范圍內(nèi)。預(yù)算一經(jīng)下達(dá),任何人不得隨意變更。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督,及時分析預(yù)算與實際差異的原因,并采取相應(yīng)的解決措施。定期召開預(yù)算專題會議。每月各部門對歸口責(zé)任預(yù)算進(jìn)行分析,提出擬改進(jìn)的措施;預(yù)算科對分析進(jìn)行匯總,以月度為單位編寫分析報告,認(rèn)真分析預(yù)算與實際差異的原因,提出改進(jìn)措施,找到管理中的“亮點”和“弱點”,不斷總結(jié)經(jīng)驗與教訓(xùn)。

(三)做好全面預(yù)算的考評和激勵工作

對預(yù)算工作的考評和激勵是預(yù)算管理不可缺少的環(huán)節(jié),制定并執(zhí)行科學(xué)合理的考核、賞罰分明的獎懲制度,才能確保全面預(yù)算管理真正地落到實處。預(yù)算管理委員會應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行結(jié)果評估的基礎(chǔ)上,對全面預(yù)算完成情況、預(yù)算編制的準(zhǔn)確性與及時性進(jìn)行考核,并作為企業(yè)績效考核體系的重要組成部分,納入年度績效考核。對在預(yù)算管理方面成績突出的先進(jìn)單位和個人給以物資表彰,對做的不好的單位和個人給予通報批評,并給予物質(zhì)上的處罰。

二、加強(qiáng)對資金的監(jiān)管,嚴(yán)格執(zhí)行審批流程

企業(yè)要制定資金管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行審批流程,以加強(qiáng)對本部及所屬煤礦資金的監(jiān)管。責(zé)任部門為財務(wù)科。

(一)制定統(tǒng)一的銀行賬戶管理制度,由企業(yè)為所屬煤礦開立基本結(jié)算賬戶,煤礦不得自行開設(shè)銀行賬戶;建立統(tǒng)一的資金結(jié)算平臺,將所屬煤礦納入企業(yè)的資金結(jié)算平臺,隨時掌握煤礦銀行賬戶資金的動態(tài)變化。

(二)制定統(tǒng)一的資金管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行審批流程,規(guī)定各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限、范圍、金額,明確責(zé)任,不推諉扯皮,縮短資金的審批時間,加快資金的周轉(zhuǎn),提高工作效率。

(三)預(yù)算是資金使用的上限,必須在預(yù)算范圍之內(nèi)使用資金。對于預(yù)算外的資金必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批才能予以支付。

三、強(qiáng)化內(nèi)部審計工作,加大對資金的監(jiān)察力度

整合煤礦基建的資金是以預(yù)算的形式由整合主體下?lián)艿矫旱V的,至于這些資金是否是按照所批預(yù)算使用的,目前,大多數(shù)企業(yè)停留在煤礦所報的書面資料上,沒有對煤礦資料的真實性進(jìn)行核查,因此,為了防止煤礦的舞弊,企業(yè)有必要對所屬煤礦資金的使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計。責(zé)任部門為審計科。深入開展資金專項的內(nèi)部審計,需要做到:

(一)單位可以根據(jù)需要設(shè)立審計委員會,配備總審計師。

(二)對本單位及所屬煤礦預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計。具體包括:預(yù)算的編制與上報是否經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程并經(jīng)過預(yù)算委員會通過;資金的支付是否在預(yù)算范圍之內(nèi);大額資金的審批是否經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)集體聯(lián)席會議通過等。內(nèi)部審計部門還必須不斷創(chuàng)新手段,建立有效的風(fēng)險預(yù)警分析機(jī)制,做好事前分析和審前準(zhǔn)備,確保實施審計的針對性和有效性。

(三)注重治本。針對審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,審計科要提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。對違反規(guī)定的資金支付,給予通報批評,造成損失浪費的追究其責(zé)任。

總之,資金管理是一個從預(yù)算編制、執(zhí)行到審計的完整過程,形成了一個工作循環(huán)。預(yù)算編制是資金管理的起點,也是執(zhí)行和審計的依據(jù),執(zhí)行是對預(yù)算的落實,審計是對預(yù)算的監(jiān)督和執(zhí)行的保障。在實際工作中理順三者的關(guān)系,做好這三方面的工作,營造一個順暢的資金管理內(nèi)部環(huán)境。

參考文獻(xiàn):

[1]楊斌.關(guān)于做好企業(yè)全面預(yù)算管理的幾點建議.中國總會計師,2012(05).

作者:張二平 單位:山西省國新能源發(fā)展集團(tuán)有限公司

第六篇:公共衛(wèi)生專項資金管理策略

摘要:自我國實施改革開放以來,我國衛(wèi)生體制的改革也不斷深化,基本公共衛(wèi)生服務(wù)均等化成為深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的重要舉措,對公共衛(wèi)生專項資金進(jìn)行管理也是公共衛(wèi)生深化改革和建設(shè)的一個重點。本文通過對公共衛(wèi)生專項資金管理的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行研究,分析了目前我國公共衛(wèi)生專項資金管理的資金下達(dá)、相關(guān)部門的協(xié)調(diào)和財務(wù)監(jiān)督等方面存在的問題,并提出了相應(yīng)的解決措施來完善公共衛(wèi)生的專項資金管理,從而確保我國公共衛(wèi)生事業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞:公共衛(wèi)生;專項資金;管理;衛(wèi)生體制

公共衛(wèi)生專項資金是各級財政部門通過預(yù)算安排或者其他資金渠道撥付的用于公共衛(wèi)生服務(wù)指定項目或用途的補(bǔ)助資金。近年來,我國衛(wèi)生體制的改革也不斷深化,中央以及各級政府對公共衛(wèi)生體系的建設(shè)工作也都比較重視,公共衛(wèi)生事業(yè)的資金投入力度也大大增加,為基本公共衛(wèi)生服務(wù)的建設(shè)提供了重要的保障,也為我國的公共衛(wèi)生事業(yè)的健康快速發(fā)展做出了突出貢獻(xiàn)。但是也出現(xiàn)了項目資金運行的管理方法和制度不完善,缺乏規(guī)范的問題,大大制約了專項資金的使用,也給我國醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展帶來一定的阻礙。

一、公共衛(wèi)生單位專項資金使用管理中存在的主要問題

(一)資金流動速度過慢,影響基層項目單位的項目進(jìn)度

基層項目單位的專項資金必須經(jīng)過中央公共衛(wèi)生和省級公共衛(wèi)生這兩個環(huán)節(jié)才能得以下達(dá),中央公共衛(wèi)生的專項經(jīng)費通常會選在年底下達(dá),而省級的在中央下達(dá)后,在通過了人大預(yù)案審議和財政廳核定預(yù)算后才能下發(fā)。這樣,從中央文件下發(fā)至資金流動到基層項目時往往會推遲一年左右,而且因為在資金流動的過程中經(jīng)歷了層層的審批,手續(xù)繁瑣,所以項目下達(dá)的時間可能會更晚,嚴(yán)重影響到基層衛(wèi)生服務(wù)的建設(shè)。

(二)缺乏溝通,財務(wù)監(jiān)督滯后

各部門的溝通協(xié)調(diào)不到位,從而致使財務(wù)監(jiān)督滯后也是資金管理中的一個問題。衛(wèi)生部門在下發(fā)項目方案后,項目單位需要及時組織項目人員來對項目方案和項目業(yè)務(wù)進(jìn)行討論,這些都需要一定的時間來安排進(jìn)行。在實際的項目管理中,衛(wèi)生部門沒有提前和項目部門溝通好,項目方案下達(dá)后項目單位也沒有充裕的時間組織項目,從而使財政部門無法深入了解專項資金的使用及管理情況,財務(wù)資金的事前審核又不夠詳細(xì),所以對財務(wù)的監(jiān)督也就會滯后,無法達(dá)到要求。

(三)專業(yè)財務(wù)人員欠缺,許多財務(wù)人員的素質(zhì)有待進(jìn)一步提高

目前,我國許多縣級的各個項目單位的會計核算工作都是由財政部門的會計核算中心,各個項目單位僅有一個報賬員,也就使各個項目單位沒有報表和賬簿,??顚S玫脑瓌t更是得不到實施,相關(guān)項目的資金使用的統(tǒng)計季報無法提供,無法實現(xiàn)有效的資金管理。而造成這些的原因,一方面是因為各項目專業(yè)的財務(wù)人員配備不足,另一方面是許多從業(yè)的財務(wù)人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。

(四)專項資金的使用缺乏標(biāo)準(zhǔn)

目前,雖然一些地方對公共衛(wèi)生資金核算辦法做了一些規(guī)定,但是在實際的工作中,依然存在許多開支和補(bǔ)助沒有明確的標(biāo)準(zhǔn)、各項目單位的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的現(xiàn)象。有的單位由于沒有標(biāo)準(zhǔn)而任意亂用,甚至出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì),有的單位則是因為缺乏指示而不敢動用,嚴(yán)重影響項目進(jìn)度,造成資金使用效率低下。

(五)把來自不同項目的資金混合使用,造成資金使用上的混亂

在目前許多項目單位都存在著不同項目資金混合使用的情況。以結(jié)核病方面的項目資金為例,結(jié)核病的項目資金主要來自全球基金、世界銀行貸款和中央專項資金這三個渠道,而許多基層項目單位在接受資金后人為地把來自中央的資金轉(zhuǎn)到世界銀行的配套資金上,造成資金使用上的混亂,從而使公共衛(wèi)生的管理和建設(shè)受到影響。

(六)部分資金得不到有效管理

在許多項目單位,還存在著資金管理比較薄弱的狀況。例如許多單位的項目設(shè)備已經(jīng)準(zhǔn)備到位而且已經(jīng)投入使用,卻因為一些客觀或主觀的因素沒有辦理正常的入庫管理手續(xù);還有一些設(shè)備則是在入庫后就一直閑置沒有投入使用,造成浪費。這些都說明很多基層單位在專項的資金管理方面存在薄弱環(huán)節(jié),導(dǎo)致部分資金得不到有效的管理。

二、加強(qiáng)公共衛(wèi)生專項資金管理的有效對策

針對我國公共衛(wèi)生專項資金管理目前存在的種種問題,我們可以分別從衛(wèi)生行政部門和財政部門以及項目施工單位兩個方面加以著手。

(一)衛(wèi)生行政部門和財政部門

1、進(jìn)一步提高資金的撥付速度

相關(guān)部門可以在討論后統(tǒng)一一個資金審批程序,把資金的流轉(zhuǎn)過程加以縮短,根據(jù)各個項目的實際情況來辦理流程,力求確保資金與項目同步,項目能夠有充分實施的時間。

2、加強(qiáng)項目資金管理和會計核算的規(guī)范,統(tǒng)一有關(guān)項目的經(jīng)費支出范圍

明確項目的工作任務(wù)和補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),條理清晰,這也是中央下達(dá)項目方案的基本要求。對項目資金使用進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化規(guī)定,明確資金的使用范圍,對公共衛(wèi)生支出進(jìn)行分類明細(xì)核算,根據(jù)相關(guān)部門所處的地理位置和服務(wù)人口的分布狀況來制定補(bǔ)助開支的標(biāo)準(zhǔn),同時還可設(shè)立“基本公共衛(wèi)生專項資金”管理規(guī)定,上級機(jī)構(gòu)隨時對專項??畹氖褂眠M(jìn)行核查監(jiān)督。在專項款項的使用上,事前、事中、事后都進(jìn)行審核,確保專項資金按照相關(guān)規(guī)定使用

(二)項目單位

1、強(qiáng)化預(yù)算,完善預(yù)算考核評級機(jī)制

基層醫(yī)療單位可以根據(jù)單位的實際業(yè)務(wù)情況和經(jīng)營目標(biāo)、投資規(guī)劃以及發(fā)展目標(biāo)來編制預(yù)算,并制定好考核制度對預(yù)算進(jìn)行評估考核,確保預(yù)算的可行性。此外,還可以建立獎懲制度和激勵制度,來提高相關(guān)參與人員的工作積極性。

2、加強(qiáng)專業(yè)財務(wù)人員的培養(yǎng),保障項目資金的正常使用

作為一名專業(yè)的財務(wù)人員,需要通過學(xué)習(xí)來提高自己的素質(zhì),確保熟悉基本公共衛(wèi)生服務(wù)的項目內(nèi)容,了解服務(wù)的流程、服務(wù)的特點以及服務(wù)的目標(biāo)。在項目資金的使用中,財務(wù)在事前、事中和事后都及時加以跟進(jìn)和監(jiān)督,項目結(jié)束后做好結(jié)算。

3、加強(qiáng)單位與領(lǐng)導(dǎo)的溝通,建立有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制

項目單位可以定期召開項目工作會議,把工作情況和工作進(jìn)度進(jìn)行總結(jié),然后定期和管理部門進(jìn)行溝通匯報,確保專項資金跟著項目走,任務(wù)完成進(jìn)度與經(jīng)費使用同步。

三、結(jié)束語

雖然目前我國公共衛(wèi)生專項資金管理過程中存在著一些問題,但主管部門和項目單位只要及時跟進(jìn)分析,積極采取有效的措施,就能促進(jìn)我國公共衛(wèi)生事業(yè)持續(xù)發(fā)展,創(chuàng)建和諧社會。

參考文獻(xiàn):

[1]雷麗琴.對公共衛(wèi)生專項資金管理的幾點思考[J].商場現(xiàn)代化,2010.

[2]楊光彥.完善公共衛(wèi)生專項資金管理的思考[J].中國經(jīng)貿(mào),2014.

[3]吳佶楠,劉叢軍.加強(qiáng)基本公共衛(wèi)生服務(wù)專項資金管理的幾點建議[J].衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)研究,2013.

作者:馬士豐 單位:中國人民解放軍軍事經(jīng)濟(jì)學(xué)院

第七篇:地勘單位財政資金管理分析

摘要:隨著中國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷深入,中國的地勘單位也有了越來越多的發(fā)展機(jī)會。但是地勘單位如何把握機(jī)會、加快發(fā)展,首先要解決的問題是要提高其自身的管理素質(zhì),尤其是提升其財政資金管理方面的能力。本文通過調(diào)查研究地勘單位在財政資金管理方面的內(nèi)容,提出了產(chǎn)生問題的原因,最后給出相應(yīng)的對策建議。

關(guān)鍵詞:財政資金管理;資金內(nèi)部控制;財政資金管理

隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入,地勘單位規(guī)模不斷的擴(kuò)大,國家逐漸將地勘單位推向市場,而財政資金管理作為地勘單位管理的核心部分和地勘單位一切經(jīng)濟(jì)活動的基礎(chǔ),在面對市場經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險和復(fù)雜時,其重要性越來越明顯。因此,財政資金管理逐漸成為所有地勘單位比較關(guān)注的問題。

一、規(guī)范項目資金管理

項目資金是一個地勘單位中流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),它可以隨時用來購買所需物資,支付口常零星開支,償還債務(wù)等。項目資金的管理應(yīng)遵循收付合法原則、錢賬分工原則、收付兩清原則、日清月結(jié)原則。地勘單位應(yīng)重視對項目資金的管理,完善項目資金管理制度,減少地勘單位在項目資金管理方面的違法違規(guī)行為,降低地勘單位財產(chǎn)損失及違反法律風(fēng)險。地勘單位的信息化水平影響財政資金信息。地勘單位的內(nèi)部財政資金信息不準(zhǔn)確,無法滿足監(jiān)管要求,經(jīng)營風(fēng)險無法有效控制。由于沒有統(tǒng)一集中管理信息平臺,而只是各自獨立的生產(chǎn)管理信息系統(tǒng)、項目管理信息系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)等,這種獨立的信息閉環(huán)只有通過人工的數(shù)據(jù)搜集和分析,難免受人為因素的負(fù)面影響導(dǎo)致信息失真,數(shù)據(jù)集中匯總到財政資金部門必然引起財政資金數(shù)據(jù)信息的不真實。目前地勘單位的財政資金軟件系統(tǒng)的應(yīng)用僅限于基本會計核算和報表匯總,還缺乏能夠加強(qiáng)財政資金管理職能的財政資金預(yù)算、財政資金分析、資金管理及業(yè)務(wù)預(yù)警等系統(tǒng),從財政資金管理的角度無法有效的規(guī)避風(fēng)險,易造成公司內(nèi)部的財政資金管理失控。

二、強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理

地勘單位可以為自己的經(jīng)銷商建立征信體系,設(shè)計適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)體系,來對經(jīng)銷商進(jìn)行信用評級。這樣不但可以為項目部門提供支持,使得項目人員在與經(jīng)銷商交往時,有依據(jù)地平衡增加的項目收益和可能導(dǎo)致的壞賬損失,從而提高他們的工作效率及效果。還可以減少地勘單位發(fā)生壞帳的概率,提高地勘單位的經(jīng)濟(jì)效益。由于地勘單位的規(guī)模還不大,雖然沒有必要在地勘單位內(nèi)部設(shè)立征信部,但可以在財政資金部門設(shè)立征信崗位,任命一名征信主管負(fù)責(zé)從事經(jīng)銷商的征信體系建立工作。

三、加強(qiáng)財政資金管理制度和人才隊伍建設(shè)

一個地勘單位的管理制度是指地勘單位在生產(chǎn)運作、財政資金會計、人力資源等各方面進(jìn)行規(guī)范管理的規(guī)章準(zhǔn)則。制定管理制度的目的,是為了規(guī)范員工行為,使地勘單位各項活動行之有效地進(jìn)行,從而提高地勘單位的經(jīng)濟(jì)效益。地勘單位生存和發(fā)展與地勘單位其外部環(huán)境的變化密不可分,目前整個社會的政治、經(jīng)濟(jì)、科學(xué)環(huán)境都發(fā)生了巨大變化,如果再用一成不變的制度管理地勘單位,那么必將被復(fù)雜多變的外部環(huán)境所淘汰。同時,一個地勘單位的內(nèi)部環(huán)境也處于一種不斷變化的狀態(tài),這種變化同樣要求管理制度的適應(yīng),地勘單位財政資金管理也如此。加強(qiáng)地勘單位財政資金制度建設(shè)包括財政資金管理制度、財政資金約束制度、財政資金激勵制度建設(shè)。地勘單位基本的財政資金制度主要有:地勘單位財政資金管理辦法、地勘單位成本核算辦法,地勘單位預(yù)算管理辦法,地勘單位資金管理辦法、地勘單位對外投資管理辦法、地勘單位擔(dān)保管理辦法、地勘單位應(yīng)收帳款管理辦法等等。地勘單位財政資金約束制度和財政資金激勵制度主要是所有者對經(jīng)營者的利益激勵和約束,激勵不足不能調(diào)動經(jīng)營者的積極性,就會使股東利益受到影響,但是激勵過度,忽視約束和風(fēng)險,則易產(chǎn)生短期行為。我認(rèn)為現(xiàn)階段地勘單位對經(jīng)營者實行現(xiàn)金年薪與期權(quán)年薪制為宜。即完成董事會預(yù)算目標(biāo)計算應(yīng)得年薪總額,按一定比例支付現(xiàn)金年薪,其余作為職務(wù)風(fēng)險金留在所任職地勘單位視同期股,超預(yù)算目標(biāo)部分按一定比例分紅,紅利也按一定比例現(xiàn)金支付,其余部分仍作為職務(wù)風(fēng)險金留在所任職地勘單位視同期股,任職期滿經(jīng)審計再退給股本及分紅。地勘單位要持續(xù)發(fā)展,必須有資質(zhì)高素質(zhì)的員工隊伍。一個地勘單位的經(jīng)營規(guī)模,從幾千萬到幾個億再增長到十幾個億,如果我們的管理水平不跟進(jìn),員工隊伍素質(zhì)沒有整體提高,結(jié)果是不可想象的;隨著地勘單位改革改制的推進(jìn),在新的平臺上如果我們的管理理念和運作方式不及時調(diào)整,“新瓶裝老酒”,結(jié)果也是不可想象的。所以必須加速專業(yè)隊伍建設(shè),不斷增強(qiáng)對新環(huán)境的適應(yīng)能力和駕馭能力,“十年樹木,百年樹人”。在樹人問題上要高度重視人力資源的素質(zhì)提高,這也是科學(xué)發(fā)展觀的體現(xiàn),財會人員要加速提高個人業(yè)務(wù)水平,要有較高的事業(yè)追求和職業(yè)發(fā)展追求,善于總結(jié),善于鍛煉,善于建立系統(tǒng)的思維,從而能前瞻性、創(chuàng)造性的開展工作;此外,財政資金人員還要向?qū)嵺`學(xué)習(xí),要注重深入基層,認(rèn)真研究具體問題,善于思考,在不斷解決問題的過程中不斷增長才干。

四、結(jié)束語

隨著中國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷深入,中國的地勘單位也有了越來越多的發(fā)展機(jī)會,這一點在中國共產(chǎn)黨第十七次全國代表大會總書記的報告中得到了進(jìn)一步體現(xiàn),報告中明確提出推進(jìn)公平準(zhǔn)入,改善融資條件,破除體制障礙,促進(jìn)個體、私營和地勘單位發(fā)展。但是地勘單位如何把握機(jī)會、加快發(fā)展,首先要解決的問題是要提高其自身的管理素質(zhì),尤其是提升其財政資金管理方面的能力。本文從地勘單位的實際情況出發(fā),詳細(xì)了解了該地勘單位在財政資金管理方面的現(xiàn)實狀況,在對該地勘單位的財政資金管理現(xiàn)狀進(jìn)行進(jìn)一步分析后,發(fā)現(xiàn)了該地勘單位在財政資金管理方面存在著較多的問題,這些雖然與該地勘單位的規(guī)模較大有關(guān),但是更主要的還是地勘單位負(fù)責(zé)人的觀念與素質(zhì)問題。通過調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)地勘單位在營運資金管理方面。存在著財政資金管理不規(guī)范、應(yīng)收賬款管理較混亂和資金管理較落后等問題。給出了產(chǎn)生以上問題的原因,并給出了相應(yīng)的對策建議。

參考文獻(xiàn):

[1]張萍萍.地勘單位財政資金管理存在的問題及對策[J].審計與理財.2010(01)

[2]王正璐.地勘單位財政資金管理存在的問題及對策[J].地勘單位導(dǎo)報.2010(01)

作者:張廣泓 單位:湖南省地球物理地球化學(xué)勘查院