中小企業(yè)財務風險預警管理分析

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摘要：中小企業(yè)在市場競爭中一般處于較為不利的資金和經(jīng)營地位，其對投資的吸引力和對企業(yè)財務的管理能力相對較弱，因此需要建立良好的財務風險管理體系。該體系基于現(xiàn)代企業(yè)管理理論發(fā)展而來，對于改善中小企業(yè)的投資和經(jīng)營狀況具有重要意義。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務風險預警；管理

隨著市場化競爭的加劇，部分中小企業(yè)的財務管理面臨著許多風險和挑戰(zhàn)，如何保障中小企業(yè)的財務管理安全，完善企業(yè)的財務管理體系，從而在面臨財務風險時進行及時預警，成為了一項重要工作。完善的財務風險預警可以保障中小企業(yè)的企業(yè)活力，保證國民經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展。

一、財務風險預警管理及其意義

(一)企業(yè)財務風險預警管理的基本理論

企業(yè)的預警管理體系是指針對企業(yè)在正常經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的管理、經(jīng)營風險及其背后的成因和特征，以及如何進行風險控制和錯誤糾正所開展的研究活動。因此在企業(yè)的財務管理工作中，風險預警管理體系的主要對象為企業(yè)投資經(jīng)營活動的財務狀況，保障企業(yè)的正常資金運轉(zhuǎn)，以降低企業(yè)的財務風險。

(二)加強企業(yè)風險預警管理的意義

加強企業(yè)、特別是中小企業(yè)的財務風險預警管理，不僅可以保障中小企業(yè)在面臨激烈市場環(huán)境和自身弱勢地位的雙重壓力下能夠很好地生存和發(fā)展，更可以避免企業(yè)由于資金周轉(zhuǎn)不靈、負債而陷入經(jīng)營危機甚至破產(chǎn)的境地。同時可以把企業(yè)的風險預警管理狀況作為企業(yè)管理、經(jīng)營和業(yè)績狀況的評價指標，為企業(yè)的投資者提供投資參考，以加強對投資風險的控制，當企業(yè)出現(xiàn)危機時能逛及時進行風險控制，也有助于政府部門加強對中小企業(yè)正常經(jīng)營的監(jiān)管工作，發(fā)展和監(jiān)測出現(xiàn)重大財務危機的企業(yè)。

二、中小企業(yè)財務風險預警管理

(一)中小企業(yè)的財務風險及其控制

在我國的當前市場狀況下，中小企業(yè)的財務管理呈現(xiàn)出財務管理技術落后、體系不完善，同時不具備較好的資金來源和籌資能力，因此其在進行投資時往往缺乏科學的投資分析和市場預測，在正常的經(jīng)營活動中不能很好地進行成本核算和自身競爭力的評估，容易造成投資和經(jīng)營活動的決策失誤，帶來財務風險。因此要求中小企業(yè)在日常的經(jīng)營活動中，加強對財務風險的控制。首先要求企業(yè)在投資方面加強信用管理，以爭取投資者的信任，只有企業(yè)在投資工作上保障良好的信用，才有機會獲得足夠的發(fā)展投資；另一方面，由于中小企業(yè)在往往不具有很大的資金儲備，其在資金周轉(zhuǎn)方面往往會有較大的負債率，造成企業(yè)資金的結(jié)構(gòu)問題，因此要求企業(yè)盡量降低資產(chǎn)的負債率，將企業(yè)的資產(chǎn)負債率控制在安全合理的范圍內(nèi)；而針對企業(yè)目前的資金，則要提高使用效率，對于中小企業(yè)來說，選擇較好的投資項目，通過科學的投資預測方案對投資的回報率和回報周期進行評估，是降低企業(yè)財務風險的有效手段之一。當然，最重要的是建立科學合理的財務風險預警管理體系，通過良好的風險預警管理工作對企業(yè)當前的財務狀況進行準確評估，及時發(fā)現(xiàn)存在的財務風險，從而最大程度上進行財務風險的控制。

(二)中小企業(yè)財務風險預警管理體系結(jié)構(gòu)

當前被相關研究領域所認同的中小企業(yè)財務風險預警體系主要基于三大理論所建立，即利用信息的處理和反饋作用所形成的控制論，利用系統(tǒng)性思維對各個管理要素進行分析的系統(tǒng)論，以及關注信息的收集、處理、傳遞和儲存等工作的信息論等。一般來說，完善的風險預警管理體系一方面可以通過對企業(yè)正常經(jīng)營管理活動的跟蹤，將企業(yè)的實際經(jīng)營狀況和企業(yè)的經(jīng)營計劃、財務預算以及相關的財務管理理論指標進行比較分析，從而對企業(yè)目前的經(jīng)營狀況進行較為準確的評估，如果企業(yè)的財務數(shù)據(jù)指標出現(xiàn)預定中的風險特征，則會對經(jīng)營者或企業(yè)管理層發(fā)出預警，促使企業(yè)管理層及時做出風險應對；除了監(jiān)測財務風險的基本功能外，更加完善的風險預警管理系統(tǒng)還可以通過對監(jiān)測的數(shù)據(jù)結(jié)果進行計算和處理分析，結(jié)合當前的企業(yè)管理方案和企業(yè)管理理論體系對風險狀況產(chǎn)生的原因進行初步分析，為管理層進行風險控制提供良好的參考意見；同時還可以針對相關的風險案例對企業(yè)出現(xiàn)的財務危機提供解決方案，并對現(xiàn)有財務管理存在的漏洞進行分析和改進，以解決當前問題并在以后的經(jīng)營活動中避免問題的產(chǎn)生。該體系應當由明確的財務風險預警的管理目標，即在多大程度上控制財務風險；以及完善的信息監(jiān)測和匯集機制，一方面將財務風險的疑似特征進行收集，另一方面將其傳遞到分析機制和管理人員方面；還包括財務風險的分析和處理機制，主要由管理人員和專門的信息分析人員組成，負責處理由信息監(jiān)測機制匯集的情況并進行風險處理。

(三)加強中小企業(yè)財務風險預警管理的具體措施

要改善中小企業(yè)的財務風險狀況，建立和完善財務風險預警管理體系，就需要采取以下幾點措施：一是根據(jù)本企業(yè)的經(jīng)營目標的企業(yè)資金、經(jīng)營活動能力確定出風險預警管理體系所需要的預警狀況的臨界值，以保障預警機制的靈敏性；在進行預警管理體系的建設過程中，還要注重對預警方法的配合使用，尤其是將定量分析和定性分析相結(jié)合；并將該體系與企業(yè)內(nèi)的其他管理機制進行良好適配，避免各個機制間發(fā)生矛盾沖突，影響到企業(yè)作為有機整體的正常運營；同時需要有針對性的提高企業(yè)管理人員的管理素養(yǎng)，養(yǎng)成發(fā)現(xiàn)財務風險的敏銳性和改善財務狀況的自覺性。

參考文獻：

[1]程劉杰.中小企業(yè)財務風險預警管理探析[J].企業(yè)改革與管理,2015,12:135.

[2]李昕亮.中小企業(yè)財務風險預警管理[J].財經(jīng)界(學術版),2015,15:283.

作者：周杰 單位：黑龍江省優(yōu)貢農(nóng)業(yè)科技有限公司