增值稅改革企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)對措施

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【摘要】在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，為減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，并推動我國整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，相關(guān)部門不斷地對增值稅等相關(guān)政策進(jìn)行調(diào)整。在企業(yè)所開展的各項(xiàng)管理工作當(dāng)中，財(cái)務(wù)管理工作不僅是進(jìn)行簡單的會計(jì)核算，還需要負(fù)責(zé)企業(yè)的納稅申報(bào)工作。所以在增值稅改革背景下，對財(cái)務(wù)管理工作提出了新的要求。財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際效果對企業(yè)資源的合理分配會產(chǎn)生直接影響。論文主要就增值稅改革之后企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展策略進(jìn)行論述。

【關(guān)鍵詞】增值稅改革；財(cái)務(wù)管理；對策

1引言

近年來，我國高頻率調(diào)整稅收政策，主要目的是對當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行不斷優(yōu)化，使企業(yè)承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)降低，從而使企業(yè)能夠更好地在市場背景下實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展。所以對于企業(yè)的發(fā)展來講，增值稅改革所帶來的影響是非常重大的，因此，在增值稅改革工作背景下，企業(yè)需要依據(jù)各項(xiàng)稅收政策對工作內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。

2增值稅改革的重要意義

2.1有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整

我國人口基數(shù)比較大，居民的生活水平要想得到進(jìn)一步的提升，就必須保證充分就業(yè)。因此，近年來，我國出臺的相關(guān)政策都在大力扶持我國的第三產(chǎn)業(yè)即服務(wù)業(yè)的發(fā)展，如果服務(wù)業(yè)遵循予以全額為標(biāo)準(zhǔn)的營收制度，那么這種稅制是不存在抵扣的問題的，在征稅過程中就會出現(xiàn)重復(fù)征收的現(xiàn)象，導(dǎo)致服務(wù)業(yè)的賦稅過重。通過增值稅的改革，有利于推動我國服務(wù)業(yè)的發(fā)展，有利于調(diào)整我國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實(shí)行“營改增”稅制改革之后，不僅避免了企業(yè)的重復(fù)征稅，而且也使得經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)降低，為我國服務(wù)業(yè)的發(fā)展提供了有力的保障。

2.2有利于提高勞務(wù)與貨物的競爭力

近年來，經(jīng)濟(jì)全球化、一體化的趨勢越來越明顯，而且我國也出臺了相關(guān)政策，要加大對外開放的力度。我國企業(yè)的發(fā)展市場也不應(yīng)該只立足于國內(nèi)，應(yīng)該轉(zhuǎn)戰(zhàn)國際市場。如果一個(gè)企業(yè)想要在國際市場上形成比較良好的發(fā)展態(tài)勢，獲取最終的市場份額，就一定要生產(chǎn)出高質(zhì)量、低成本的產(chǎn)品，只有這樣才能獲得較大的競爭優(yōu)勢。實(shí)行“營改增”之后，可以有效地提高勞務(wù)與貨物的競爭力，在國際市場中快速發(fā)展，同時(shí)，有利于中國企業(yè)的發(fā)展和參與國際競爭。

3增值稅改革背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的挑戰(zhàn)

3.1財(cái)務(wù)管理與核算工作難度增加

在增值稅改革之后，企業(yè)為了在激烈競爭的市場環(huán)境下獲取優(yōu)勢競爭地位，需要在開展財(cái)務(wù)管理工作的過程中，對固定資產(chǎn)中的認(rèn)定方式及會計(jì)核算工作等進(jìn)行轉(zhuǎn)變。例如，在會計(jì)核算過程中，如果沒有對固定資產(chǎn)進(jìn)行清晰的界定，那么納稅的金額并不會減少，所以財(cái)務(wù)部門需要對企業(yè)的資產(chǎn)開展合理以及科學(xué)的認(rèn)定。同時(shí)，需要及時(shí)對財(cái)務(wù)管理工作制度進(jìn)行修訂完善，使企業(yè)賬目的核算方法以及工作體系得到不斷更新。由此導(dǎo)致企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)工作難度不斷增加。在增值稅改革新政策頒布之后，要求企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中重新調(diào)整核算及審核工作，以此保證財(cái)務(wù)管理工作符合新的政策標(biāo)準(zhǔn)要求。

3.2發(fā)票管理工作量增加

發(fā)票作為一種納稅憑證，是財(cái)務(wù)管理及核算工作的重要內(nèi)容。在增值稅改革之后，增值稅的專用發(fā)票應(yīng)運(yùn)而生，種類繁多的發(fā)票，也為財(cái)務(wù)管理工作增加了難度。例如，對于房地產(chǎn)企業(yè)來講，所開發(fā)建設(shè)的項(xiàng)目遍布各個(gè)地區(qū)，有的納稅類型屬于中小型納稅人，有些屬于一般納稅人，所有的項(xiàng)目根據(jù)部門屬性進(jìn)行管理，并在采購過程當(dāng)中都需要開具增值稅發(fā)票。如果各部門的采購工作人員缺乏開具增值稅發(fā)票的經(jīng)驗(yàn)，那么增值稅專用發(fā)票的開具將出現(xiàn)很多問題。

3.3財(cái)務(wù)管理人才缺乏

財(cái)務(wù)管理工作對專業(yè)要求比較高，財(cái)務(wù)管理人員具有較為豐富的財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)和較高工作能力就顯得尤為重要。在增值稅改革工作落實(shí)之前，某些財(cái)務(wù)人員的工作能力是足夠勝任財(cái)務(wù)管理工作的，但是在增值稅改革之后，對財(cái)務(wù)人員的工作能力又提出了更高的要求，因此，許多財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)了“本領(lǐng)恐慌”現(xiàn)象。主要體現(xiàn)在部分財(cái)務(wù)管理工作人員對新政的理解能力比較低，當(dāng)新的政策頒布之后，對于一些新政的要點(diǎn)性內(nèi)容沒有及時(shí)領(lǐng)悟并落實(shí)。以至于在開展納稅工作時(shí)，對新的財(cái)稅政策理解不透、把握不準(zhǔn)、應(yīng)用不熟。有時(shí)還存在在開展財(cái)務(wù)管理工作的過程中，對新政存在理解誤差，導(dǎo)致出現(xiàn)納稅申報(bào)錯(cuò)誤等問題，或沿用傳統(tǒng)的工作方式，出現(xiàn)實(shí)際執(zhí)行力度不足等問題，導(dǎo)致不能夠運(yùn)用新的稅收政策為企業(yè)創(chuàng)造更多效益。

4增值稅改革背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的對策

4.1健全企業(yè)管理體系與稅務(wù)籌劃體系

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展過程中需要有制度保障，只有這樣才能夠使各項(xiàng)工作更加科學(xué)合理地開展。因此，企業(yè)對增值稅改革后的各項(xiàng)制度體系，應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況進(jìn)行深入學(xué)習(xí)和研究，這樣既能夠使企業(yè)自身的財(cái)務(wù)管理工作體系得到支持，同時(shí)，也能夠使企業(yè)的納稅工作變得更加科學(xué)。因?yàn)樵谄髽I(yè)的發(fā)展過程中，稅務(wù)籌劃所占據(jù)的地位和重要性是非常高的，所以稅務(wù)籌劃本身不僅會影響到企業(yè)的短期利益，還可能會影響到長期利益，無論是從短期發(fā)展還是長期發(fā)展來看，稅務(wù)籌劃體系的建設(shè)與完善都是非常重要的，所以在新政落地并實(shí)施之后，需要全面健全財(cái)務(wù)管理體系及稅務(wù)籌劃體系。

4.2完善財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度

財(cái)務(wù)管理工作在實(shí)施的過程中，需要嚴(yán)格按照相應(yīng)的政策規(guī)定去執(zhí)行各項(xiàng)工作內(nèi)容，所以在企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理工作的過程中，需要嚴(yán)格落實(shí)增值稅改革中的各項(xiàng)工作政策，對納稅工作進(jìn)行強(qiáng)化管理，避免在納稅時(shí)存在風(fēng)險(xiǎn)。所以企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作的過程中，應(yīng)積極探索并建設(shè)獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督部門以及相關(guān)機(jī)構(gòu)，并且配備經(jīng)驗(yàn)豐富而且專業(yè)能力強(qiáng)的工作人員，對財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督。不斷完善現(xiàn)有的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度，使財(cái)務(wù)工作的各環(huán)節(jié)都能夠得到監(jiān)督與管理。在實(shí)際工作過程中，應(yīng)及時(shí)地將財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中發(fā)現(xiàn)的問題上報(bào)反饋，并采取合理的措施進(jìn)行糾正與解決，降低因財(cái)務(wù)管理工作失誤所帶來的損失。

4.3培養(yǎng)高素質(zhì)及高水平的財(cái)務(wù)管理人才

在任何時(shí)期專業(yè)化的人才都是開展各項(xiàng)工作的必備基礎(chǔ)，所以在增值稅改革背景下，要充分重視財(cái)務(wù)管理人員的培養(yǎng)工作。企業(yè)需要在人才培養(yǎng)工作當(dāng)中投入足夠的人力、財(cái)力以及物力，使員工的業(yè)務(wù)水平和綜合素養(yǎng)得到全面提高。首先，需要開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使財(cái)務(wù)管理工作人員對增值稅改革后的各項(xiàng)政策法規(guī)加強(qiáng)理解，在對新政深入理解的基礎(chǔ)之上，能夠適應(yīng)快速變化的形勢，從而有效運(yùn)用新政策助力企業(yè)運(yùn)營與發(fā)展。其次，需要從外部引進(jìn)更高素質(zhì)以及更高水平的財(cái)稅工作人才。企業(yè)要充分認(rèn)識到從外部引進(jìn)人才的重要性，依托高素質(zhì)的財(cái)稅工作人才，開展更加高質(zhì)量的籌劃工作，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開展水平得到提升，進(jìn)一步提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤。最后，需要提高工作人員運(yùn)用新政的能力，因?yàn)樵谛抡C布并落地之后，原有的稅收政策和現(xiàn)行的稅收政策具有較大的差異性，在處理相關(guān)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)轉(zhuǎn)變工作方式，力爭在最短時(shí)間之內(nèi)對新政進(jìn)行理解和掌握。

4.4加強(qiáng)增值稅發(fā)票管理

在增值稅改革政策落地之后，增值稅專用發(fā)票應(yīng)運(yùn)而生，財(cái)務(wù)管理人員對發(fā)票進(jìn)行管理時(shí)，需要根據(jù)發(fā)票的類型以及有效時(shí)間等對其進(jìn)行分類，將補(bǔ)辦復(fù)雜且困難的發(fā)票妥善安全保存，在條件允許的情況下還可以對發(fā)票進(jìn)行備份，避免出現(xiàn)意外丟失，并及時(shí)將發(fā)票遞交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。增值稅發(fā)票在使用以及傳遞的過程中要認(rèn)識到增值稅專用發(fā)票的重要性，工作要嚴(yán)謹(jǐn)、認(rèn)真，對于一些沒有取得專用發(fā)票的企業(yè)，在增值稅納稅的過程中，需要采取科學(xué)合理的流程進(jìn)行抵扣。

5結(jié)語

綜上所述，對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作來講，在新時(shí)期發(fā)展背景下，增值稅改革對財(cái)務(wù)管理工作提出了更高的要求，所以企業(yè)管理者需要以當(dāng)前新的增值稅政策為基礎(chǔ)，對財(cái)務(wù)管理工作制度進(jìn)行轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新，不斷完善財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督體系以及稅務(wù)籌劃體系，使財(cái)務(wù)管理工作真正在增值稅改革背景下實(shí)現(xiàn)更加平穩(wěn)以及安全的過渡，規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤水平。

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作者：高嫣 單位：山東省財(cái)金投資集團(tuán)有限公司